銀行呆賬核銷操作流程

第第#頁(yè)共7頁(yè)呆賬核銷操作流程目的本文件規(guī)定了農(nóng)村銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）呆賬核銷的操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，旨在規(guī)范本行呆賬核銷管理，健全風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償機(jī)制。適用范圍本文件適用于本行呆賬的核銷。定義、縮寫(xiě)與分類定義）呆賬是指由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的，經(jīng)過(guò)所有可能措施和一切必要法律程序后仍清償無(wú)望的資產(chǎn)。）呆賬核銷是指本行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序后，對(duì)仍無(wú)法收回的資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定并向國(guó)稅部門申報(bào)核銷的過(guò)程?？s寫(xiě)、分類無(wú)職責(zé)與權(quán)限部門崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)呆賬核銷審議審批。資產(chǎn)管理部經(jīng)理崗）負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)呆賬核銷的申報(bào)資料進(jìn)行審核；）負(fù)責(zé)辦理呆帳核銷申報(bào)手續(xù)。資產(chǎn)管理部清收崗）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的日常管理；）負(fù)責(zé)對(duì)符合呆賬核銷條件的資產(chǎn)申請(qǐng)核銷。會(huì)計(jì)結(jié)算部結(jié)算管理崗負(fù)責(zé)呆賬核銷的賬務(wù)處理工作。原則與基本規(guī)定原則）本行呆賬核銷工作遵循“實(shí)事求是、依法合規(guī)、嚴(yán)格審核、賬銷案存”的原則，實(shí)行“適時(shí)申報(bào)、定期審核、賬務(wù)集中處理”的制度；）不良資產(chǎn)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序進(jìn)行追償之后確實(shí)未能收回，具備相應(yīng)的確鑿證明材料，符合總行規(guī)定的呆賬核銷范圍的，可申報(bào)核銷?；疽?guī)定）本行發(fā)生的符合核銷條件的呆賬，應(yīng)根據(jù)本行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、損失準(zhǔn)備金計(jì)提等有關(guān)制度，認(rèn)真核實(shí)項(xiàng)目狀況、適時(shí)組織申報(bào)認(rèn)定；）無(wú)論金額大小，必須逐戶、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批；）對(duì)于已核銷的呆賬應(yīng)建立管理臺(tái)賬。）已核銷呆帳應(yīng)視同表內(nèi)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理、清收和追索。流程描述與控制要求流程編碼:ABETCF奠;流程名稱:呆賬核銷操作流程6.16.2-6.3 」資產(chǎn)管理部清收崗資產(chǎn)笞理部經(jīng)理崗像計(jì)結(jié)菖部風(fēng)險(xiǎn)管理委員搐國(guó)稅局■■L接不良資F產(chǎn)管理規(guī)」呈，S資產(chǎn)核銷申清i ■■審查>審議■V■■\辦理申報(bào)手續(xù)r-國(guó)稅部門核推X^Z6.4■W■■rK,X''l>-LAxL 」

階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1資料收集環(huán)節(jié)名稱：接不良資產(chǎn)管理流程適用部門：資產(chǎn)管理部門；適用崗位：清收崗；職責(zé)要求：負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)日常管理。操作規(guī)范：負(fù)責(zé)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，具體參見(jiàn)《不良資產(chǎn)管理流程》。環(huán)節(jié)名稱：資產(chǎn)核銷申請(qǐng)適用部門：資產(chǎn)管理部門；適用崗位：清收崗；職責(zé)要求：對(duì)符合呆賬核銷條件的貸款申請(qǐng)核銷。操作規(guī)范：1）篩選符合呆賬核銷條件的貸款。2）收集整理申報(bào)所需要的資料；3）撰寫(xiě)有關(guān)對(duì)借款人清收、對(duì)擔(dān)保人的追償或?qū)?dān)保物的處置情況的書(shū)面材料。4）按要求填寫(xiě)國(guó)稅部門編制的呆賬核銷申報(bào)表，內(nèi)容要完整、齊全。5）將收集的材料、撰寫(xiě)的書(shū)面材料、填寫(xiě)的申報(bào)表一同上報(bào)經(jīng)理崗審查。風(fēng)險(xiǎn)描述：不按規(guī)定條件申請(qǐng)核銷,泄露呆賬核銷秘密，易造成循私舞弊，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，惡化信用環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):高風(fēng)險(xiǎn)控制措施:嚴(yán)格執(zhí)行呆賬核銷認(rèn)定條件，嚴(yán)格取證，依法合規(guī)核銷呆賬貸款，加強(qiáng)核銷后的檢查、復(fù)查、審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究。控制部門:資產(chǎn)管理部門；控制崗位:清收崗；6.2審查審批環(huán)節(jié)名稱：審查適用部門：資產(chǎn)管理部門；適用崗位：經(jīng)理崗；職責(zé)要求：對(duì)呆賬核銷申報(bào)資料進(jìn)行初審。操作規(guī)范：對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，并簽置審核意見(jiàn)，對(duì)同意申請(qǐng)核銷的，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議，不同意申請(qǐng)核銷的仍按《不良資產(chǎn)管理流程》進(jìn)行管理。審查的主要內(nèi)容：1）是否符合核銷范圍；2）是否符合呆帳核銷條件；3）申請(qǐng)核銷的相關(guān)證明材料是否真實(shí)可靠，申請(qǐng)核銷材料是否完整齊備、各種數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；4）《呆帳資產(chǎn)核銷申報(bào)表》填寫(xiě)內(nèi)容是否齊全、有效；5）書(shū)面材料的內(nèi)容是否規(guī)范、完整；6）是否按規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。環(huán)節(jié)名稱：審議適用部門：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；

適用崗位：委員會(huì)委員；職責(zé)要求：審批呆賬核銷。操作規(guī)范：召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)議，審議呆賬核銷事項(xiàng)，同意核銷的交由資產(chǎn)管理部經(jīng)理崗向國(guó)稅部門申報(bào)。6.3申報(bào)環(huán)節(jié)名稱：辦理申報(bào)手續(xù)適用部門：業(yè)務(wù)管理部門；適用崗位：綜合管理崗；職責(zé)要求：負(fù)責(zé)呆賬核銷手續(xù)的申報(bào)。操作規(guī)范：1）按國(guó)稅部門的相關(guān)要求歸集整理經(jīng)審批同意核銷的呆賬核銷資料；2）向國(guó)稅部門履行申報(bào)手續(xù)，對(duì)經(jīng)國(guó)稅部門核準(zhǔn)的呆賬核銷資料交由會(huì)計(jì)結(jié)算部，對(duì)未核準(zhǔn)的返回資產(chǎn)管理部。環(huán)節(jié)名稱：國(guó)稅部門核準(zhǔn)適用部門：國(guó)稅局；適用崗位：有權(quán)部門；職責(zé)要求：暫無(wú)操作規(guī)范：暫無(wú)6.4帳務(wù)處理環(huán)節(jié)名稱：帳務(wù)處理適用部門：會(huì)計(jì)結(jié)算部門；適用崗位：結(jié)算管理崗；職責(zé)要求：負(fù)責(zé)對(duì)核銷的貸款進(jìn)行賬務(wù)處理。操作規(guī)范：1）審查呆賬核銷是否經(jīng)國(guó)稅部門批準(zhǔn)同意；2）審查待進(jìn)行賬務(wù)處理的貸款與國(guó)稅部門批準(zhǔn)同意核銷的貸款其金額、筆數(shù)、借款人名稱、借款日期、到期日期等是否一致；3）按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；4）經(jīng)核準(zhǔn)的呆帳核銷情況向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門報(bào)備。檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報(bào)告路線檢查結(jié)果利用

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