票據(jù)防偽實務(wù)

票據(jù)防偽實務(wù)第1頁/共26頁2一、如何審驗銀行承兌匯票

第2頁/共26頁3審查匯票包括：形式審查實質(zhì)審查

第3頁/共26頁4形式審查主要包括兩方面：

一是票據(jù)自身，主要有票據(jù)樣式、簽章、絕對應(yīng)當(dāng)記載事項、不得記載事項二是持票人，要審查背書行為（背書連續(xù)）、提示付款人證件（合法身份證明，有效證件）

第4頁/共26頁5

審票要把好“四關(guān)”：1、票據(jù)真?zhèn)侮P(guān)2、簽章合規(guī)關(guān)3、要素齊全關(guān)

4、背書連續(xù)關(guān)

第5頁/共26頁61、票據(jù)真?zhèn)侮P(guān)銀行承兌匯票防偽四個方面：紙張油墨印刷其他第6頁/共26頁7銀行承兌匯票票樣第7頁/共26頁8銀行承兌匯票水印圖樣第8頁/共26頁9紙張防偽（1）黑白水?。?）彩色纖維（3）熒光纖維（4）防涂改、防變造（5）證券紙第9頁/共26頁10油墨防偽（1）有色熒光行徽（2）無色熒光行徽（3）大寫金額線（4）匯票號碼（5）背面二維識別碼

第10頁/共26頁11印刷防偽（1）隔色印刷（2）微縮文字

第11頁/共26頁12其他防偽（1）背面二維識別碼（2）號碼編排

E

C01

第12頁/共26頁132、簽章合規(guī)關(guān)《票據(jù)管理實施辦法》第14條：商業(yè)匯票的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。第17條：出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無效。

第13頁/共26頁14《支付結(jié)算辦法》第23條：銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

印章防偽

第14頁/共26頁153、要素齊全關(guān)

銀行承兌匯票票樣

第15頁/共26頁164、背書連續(xù)關(guān)

銀行承兌匯票背面第16頁/共26頁17另外，要注意已公示催告的票據(jù)，《人民法院報》公告。

最后要注意，下列六種承兌匯票不符合《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行不得辦理貼現(xiàn)。

1、據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致的票據(jù)；

2、更改了票據(jù)金額、日期、收款人名稱的票據(jù)；

3、欠缺絕對應(yīng)當(dāng)記載事項的票據(jù)；

4、背書不連續(xù)的票據(jù)；

5、偽造、變造的票據(jù)；

6、明知是非法取得的票據(jù)。

第17頁/共26頁18二、如何審查貼現(xiàn)資料

第18頁/共26頁191、對應(yīng)關(guān)系

票據(jù)上的最后被背書人（貼現(xiàn)申請人）直接前手

交易合同上的供方需方

增值稅發(fā)票上的銷貨單位購貨單位第19頁/共26頁202、交易合同、增值稅發(fā)票的日期、金額

合同樣本第20頁/共26頁213、交易合同上的標(biāo)的物

增值稅發(fā)票上的貨物名稱一致，內(nèi)容之間要有邏輯性

第21頁/共26頁22增值稅發(fā)票票樣第22頁/共26頁234、交易合同要素齊全，印章清晰

交易雙方購銷的貨物應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)

結(jié)算方式注明“銀行承兌匯票”

第23頁/共26頁24增值稅發(fā)票是電腦版本

要素齊全，票面清晰

字體、字號一致

票號是特殊字體，票號不同密碼區(qū)也不同

發(fā)票專用章上的號碼與供貨單位納稅人識別號一致

加蓋銷貨單位發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）

注意！不得重復(fù)使用增值稅發(fā)票

5、增值稅發(fā)票票樣第24頁/共26頁256、建筑施工企業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)不交納增值稅

應(yīng)提供其他能夠證明交易確已履行的憑