項目部費用預(yù)算管理制度

項目部費用預(yù)算管理制度財字[2002]132號發(fā)布日期（二OO二年十一月一日）總則為加強項目管理，搞好增收節(jié)支，提高項目部的盈利實力。依據(jù)建設(shè)公司2002年企字159號文件《關(guān)于印發(fā)（關(guān)于轉(zhuǎn)換施工項目經(jīng)營機制，加強項目承包管理的規(guī)定）的通知》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。本制度除“包死基數(shù)，超利全留，虧損自負”及合同價款在200萬元以下的項目自行編制預(yù)算外，其它項目均執(zhí)行本制度，即包括華冶公司直屬項目部和二級單位下屬項目部。兩級公司必需按本制度對下屬項目部費用實行預(yù)算管理，加強項目部費用預(yù)控。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈。項目部費用預(yù)算（以下簡稱費用預(yù)算），是項目部限制各項費用開支的主要依據(jù)，項目部各項費用支出必需嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度。費用預(yù)算的編制原則費用預(yù)算的編制堅持有效性原則。即在支配費用時，力求費用的最有效運用，要利用本量利分析方法，費用的支出應(yīng)能獲得更多的效益。要做到費用的合理化，要充分考察各種費用開支的必要性，以提高費用收益率。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。費用預(yù)算的編制要堅持可比性原則。即編制費用預(yù)算采納的方法、口徑與實際成本費用核算的方法、口徑應(yīng)保持一樣，以便于預(yù)算與實際支出比較。費用預(yù)算的編制堅持剛好性原則。項目部組建一個月內(nèi)應(yīng)完成項目費用預(yù)算的編制工作。費用預(yù)算編制明晰性原則，即費用預(yù)算逐項細化，項目、數(shù)量及單價清楚明白，便于理解和執(zhí)行限制。不允許按合同造價的百分比核定預(yù)算費用。費用預(yù)算的編制程序和方法項目部費用預(yù)算的編制方法，統(tǒng)一采納列表法。即項目部在肯定時間內(nèi)，所支出的費用總和，通過明細表的形式表現(xiàn)出來的一種方法。選定列表后，對報表內(nèi)的每項金額都必需附有計算內(nèi)容，包括單價和數(shù)量，由多個子項明細內(nèi)容計算列出。子項下還有明細內(nèi)容的，應(yīng)分別計算明細內(nèi)容。直到最基本構(gòu)成單位。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。項目部費用預(yù)算編制程序。首先由項目經(jīng)理組織財務(wù)、勞資、辦公室、工程技術(shù)、支配預(yù)算等職能部門，依據(jù)項目部機構(gòu)設(shè)置、人員構(gòu)成、辦公用品配備、物料消耗量、費用開支標準等制定出預(yù)算草案，然后由各部門列出其明細內(nèi)容并計算出金額。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。項目部經(jīng)理在組織各部室完成明細內(nèi)容的供應(yīng)后，交財務(wù)部門或會計人員匯總列表。由項目經(jīng)理和財務(wù)人員確定項目費用（年度）預(yù)算，并報上級主管部門。上級主管部門收到項目部編制的預(yù)算后，要會同勞人、工程、機動、辦公室等部門進行核定，核定看法經(jīng)總會計師簽署，報經(jīng)理批準后，正式批復(fù)下達項目年度費用預(yù)算。項目部費用預(yù)算不能確定的項目和金額列入一事一批。核定預(yù)算時，要嚴格限制“一事一批”項目，日常的、可控的不得納入“一事一批”管理?！耙皇乱慌钡膶徟鷻?quán)由各單位經(jīng)理駕馭。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。所屬項目部編制的費用預(yù)算，合同工期在一年內(nèi)的項目，按合同工期編制一次；合同工期跨年度的工程項目必需一年編制一次。建設(shè)公司直屬項目部，由建設(shè)公司有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審定批復(fù)；二級單位所屬項目部，由二級單位有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審定批復(fù)。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。費用預(yù)算內(nèi)容第十五條費用預(yù)算的內(nèi)容包括三大部分。第一部分為項目管理費用，指項目為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。其次部分為間接費用，指項目部為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。第三部分為臨時設(shè)施費，即為該項目發(fā)生且由項目部負擔(dān)的臨時設(shè)施支出或攤銷。各部分明細內(nèi)容詳見項目部費用預(yù)算表（附件一）。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。第十六條各項目部均應(yīng)按費用預(yù)算表明細內(nèi)容編報。不能滿意須要時，可增加明細內(nèi)容。項目部費用預(yù)算明細及其編審依據(jù)說明詳見（附件二）。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。費用預(yù)算的執(zhí)行和考核第十七條項目部接到上級批準下達的項目年度費用預(yù)算后，要把相關(guān)指標分解落實到責(zé)任部門或責(zé)任人，要加強費用發(fā)生的過程限制，切實把費用支出限制在預(yù)算指標之內(nèi)?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨。第十八條委派會計主管應(yīng)仔細履行職責(zé)，定期（半年）向上級主管部門匯報支出狀況。第十九條上級主管部門要按年度，嚴格考核各項目部的預(yù)算執(zhí)行狀況。對無正值理由超支或節(jié)支措施得力的，應(yīng)提出獎懲看法，報有關(guān)部門納入項目承包獎懲。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。其次十條本制度自下發(fā)之日超執(zhí)行。其次十一條本制度由建設(shè)公司財務(wù)處負責(zé)說明。附件（一）：項目部費用預(yù)算附件（二）：項目部費用預(yù)算明細及編審依據(jù)說明

附件（一）項目部費用預(yù)算表編制：年月單位：元項目名稱自報費用預(yù)算核定費用計算依據(jù)一、項目經(jīng)費合計01、崗位工資02、外聘人員工資03、職工福利費04、辦公費(1)辦公用品用具紙張費(2)各種定額資料計量手冊圖紙費(3)微機傳真機復(fù)印機耗材(4)報刊信息費(5)固定及移動電話費05、差旅費(1)探親旅包干費(2)工地夜餐補助費(3)因公差旅費(4)小車司機補助06、交通費07、折舊費08、修理費09、物資消耗10、低值易耗品攤銷11、水電費12、勞動愛護費13、房屋租賃費二、管理費用合計01、工會經(jīng)費02、職工教化經(jīng)費03、勞動保險費04、失業(yè)保險費05、住房公積金06、稅金小計(1)車船運用稅(2)印花稅07、業(yè)務(wù)款待費08、廣告費09、建管辦招投標管理費10、合同鑒證及造價測定費11、獨生子女保健費三、臨時設(shè)施攤銷總計附件（二）項目部費用預(yù)算明細及編審依據(jù)說明編制：年月單位：元一、項目經(jīng)費合計01、崗位工資崗位工資標準計算，依據(jù)項目人員編制，按公司勞人字[2001]65號文件執(zhí)行，報上級單位勞人科批準執(zhí)行02、外聘人員工資外聘炊事員等臨時用工人數(shù)及工資標準，報經(jīng)上級公司勞人科核準執(zhí)行03、職工福利費依據(jù)預(yù)算期間預(yù)料的工資支出與規(guī)定的標準計提上交醫(yī)療費支出按公司文衛(wèi)[2002]5號文執(zhí)行核定04、辦公費(1)辦公用品用具紙張費個人辦公用品用具及紙張,進場購置一次性核定后按5元/人月限制(2)各種定額資料計量手冊圖紙費依據(jù)現(xiàn)場實際須要,列出項目名稱、數(shù)量、單價核定(3)微機傳真機復(fù)印機耗材各職能部門報運用耗材支配核定，包括：打印機、復(fù)印機、色帶、墨盒等。(4)報刊信息費列出報刊雜志名稱、單價、核定(5)固定及移動電話費固定電話、傳真機話費按月核定，移動話費參照公司[2000]161號文核定05、差旅費(1)探親旅包干費按公司文件標準核定(2)工地夜餐補助費按公司[1997]83號文第八條標準核定，以實際駐在天數(shù)的二分之一，按每個2.5元計發(fā)(3)因公差旅費依據(jù)須要列示出差地點、次數(shù)、來回旅費。(4)小車司機補助按公司文件標準核定06、交通費油料、通行費、停車費、養(yǎng)路費、保險及年檢費，一部小車每年按20000元以內(nèi)核定大修另報支配。07、折舊費按上級公司確定的折舊額核定08、修理費一部小車每年按2000元以內(nèi)核定，其它辦公設(shè)備修理費依據(jù)實際配置亦應(yīng)核死費用09、物資消耗日雜用品列出名稱、數(shù)量、單價核定10、低值易耗品攤銷配置集體辦公用具及生活物品物件列示明細，建立臺賬，按工期核銷11、水電費辦公及生活用水、用電，按時場人數(shù)，月耗量與價格計算核定12、勞動愛護費按100元/年。人駕馭運用，包括現(xiàn)場統(tǒng)一著裝費用13、房屋租賃費依據(jù)租賃合同或擬租房屋面積及當?shù)刈赓U價格核定二、管理費用合計01、工會經(jīng)費據(jù)預(yù)料的工資支出與規(guī)定的標準計提上交，項目年包干運用按3000元以內(nèi)核定但不超過提取數(shù)的30%02、職工教化經(jīng)費依據(jù)預(yù)算期間預(yù)料的工資支出與規(guī)定的標準計提并上交03、勞動保險費單位養(yǎng)老金保險部分依據(jù)上級公司核定數(shù)04、失業(yè)保險費單位失業(yè)保險金部分依據(jù)上級公司核定數(shù)05、住房公積金依據(jù)工資表人數(shù)及標準核定06、稅金小計(1)車船運用稅預(yù)料繳納數(shù)測定(2)印花稅預(yù)料繳納數(shù)包括：合同、帳薄貼花稅，按規(guī)定計算測定07、業(yè)務(wù)款待費依據(jù)上級公司下達指標數(shù)填列08、廣告費工地標