物業(yè)集團預(yù)算管理制度

物業(yè)集團預(yù)算管理制度1、目的為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司財務(wù)管理行為，推動公司加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和控股集團實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合物業(yè)集團實際情況，制定本制度。2、適用范圍適用于物業(yè)集團及下屬各分公司。3、職責(zé)物業(yè)集團總部對下屬公司實施全面財務(wù)預(yù)算管理，各下屬公司財務(wù)預(yù)算經(jīng)物業(yè)集團審批后執(zhí)行。物業(yè)集團第一負責(zé)人、下屬公司第一負責(zé)人分別對集團、下屬公司財務(wù)預(yù)算工作負總責(zé)，集團總部、各下屬公司設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對第一負責(zé)人負責(zé)。物業(yè)集團財務(wù)職能部門主要負責(zé)擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促下屬公司完成財務(wù)預(yù)算目標。下屬公司財務(wù)職能部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。各級職能部門/各物業(yè)服務(wù)中心負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各負責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。4、主要內(nèi)容4.1財務(wù)預(yù)算的編制4.1.1預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制及審批按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理。堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制。堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。財務(wù)預(yù)算編制以經(jīng)營計劃及業(yè)務(wù)預(yù)算編制為基礎(chǔ),按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)物業(yè)服務(wù)中心形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預(yù)算,一般包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他經(jīng)營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、人工成本預(yù)算、行政辦公費預(yù)算、保安費用預(yù)算、環(huán)境衛(wèi)生費預(yù)算、公共能耗預(yù)算等,物業(yè)服務(wù)中心可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。職能部門編制財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金預(yù)算等形式反映。職能部門應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。編制時，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年規(guī)定時間前將財務(wù)預(yù)算方案上報物業(yè)集團，經(jīng)審查、匯總、平衡后報控股集團，按控股集團審批通過后下發(fā)執(zhí)行。年度預(yù)算的編制日程每年由物業(yè)集團財務(wù)職能部門組織召開次年度預(yù)算編制啟動會議，物業(yè)集團董事長及管理層、總部各職能部門負責(zé)人、下屬公司管理層、各職能部門負責(zé)人、項目負責(zé)人、預(yù)算專員參加。年度預(yù)算的編制，按照預(yù)算啟動會議中的時間節(jié)點編制完成，各下屬公司嚴格按照物業(yè)集團總部下達的經(jīng)營指標編制年度預(yù)算。原則上，經(jīng)過三輪編制及審核后，年度預(yù)算定稿。4.2財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析4.2.1財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各下屬公司必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各物業(yè)服務(wù)中心和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。下屬公司要將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各經(jīng)營活動的基本依據(jù),在年度預(yù)算內(nèi)，以月度為經(jīng)營管控周期，通過月度預(yù)算執(zhí)行管控確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。下屬公司應(yīng)強化現(xiàn)金流量管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按責(zé)權(quán)授權(quán)審批。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)監(jiān)督,并借助軟件系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由物業(yè)集團財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組直接控制。下屬公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。下屬公司財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組乃至董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進公司完成財務(wù)預(yù)算目標。4.3財務(wù)預(yù)算的調(diào)整4.3.1下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向物業(yè)集團財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度經(jīng)物業(yè)集團預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組確認后方可下達執(zhí)行。4.4財務(wù)預(yù)算的考評與激勵預(yù)算年度結(jié)束，物業(yè)集團向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單進行考核。預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要組成部分。年度財務(wù)預(yù)算審批下達時，各下屬公司與物業(yè)集團總部、物業(yè)管理中心與各下屬公司需簽訂目標責(zé)任狀。結(jié)合集團的績效考核制度要求,預(yù)算考核遵循以下原則:目標原則:以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。激勵原則:預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合。時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行。例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如行業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意