股份有限公司全面預(yù)算管理制度

南陽森霸光電股份有限公司全面預(yù)算管理制度2023年10月18日目錄總則預(yù)算的管理機構(gòu)預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行控制預(yù)算的分析考核和獎懲附則第一章總則第一條為了加強對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析和考核，提高預(yù)算的科學性、嚴厲性，促進實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目的，根據(jù)財政部《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財務(wù)管理制度制定本制度第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以鈔票流量為重點，逐層分解相關(guān)指標對各部門下達目的，全程管理其經(jīng)營活動。并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三條本制度及相關(guān)和流程指引所用術(shù)語及定義部門負責人：指一個部門的總監(jiān)或經(jīng)理等部門最高負責人，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔最終責任。預(yù)算管理委員會也稱預(yù)算委，負責預(yù)算的組織及審定工作，同時也承擔經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作，由公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會主任，副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算委員會副主任，成員涉及其他部門總監(jiān)及分管領(lǐng)導，相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員預(yù)算管理常務(wù)小組為預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)，設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過程中，財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理，預(yù)算協(xié)調(diào)員任成員第四條全面預(yù)算管理工作以建立以戰(zhàn)略目的為導向，業(yè)務(wù)計劃為主線，全面預(yù)算報告為工具，績效考核為保證的四位一體預(yù)算管理總體體系，根據(jù)公司經(jīng)營及市場環(huán)境特點，建立調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效考核指標內(nèi)容。第五條公司全面預(yù)算是指公司一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把公司一年內(nèi)的經(jīng)營目的、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化，價值化表格化的形式表達出來然后以公司法規(guī)制度形式下達給各級經(jīng)營管理者，規(guī)定經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會或預(yù)算委員會審批。第六條實行全面預(yù)算管理應(yīng)加強預(yù)算風險制。不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，也許導致公司經(jīng)營缺少約束或盲目經(jīng)營預(yù)算目的不合理、編制不科學，也許導致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預(yù)算缺少剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴。也許導致預(yù)算管理流于形式預(yù)算調(diào)整下達未經(jīng)適當審批或越權(quán)審批，也許因重大差錯舞弊行為而導致?lián)p失考核結(jié)果獎懲不公平、不合理，導致預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴厲性，導致預(yù)算管理流于形式預(yù)算調(diào)整考核和控制不符合公司的相關(guān)規(guī)章制度，導致公司員工的工作積極性下降第七條為有效控制風險，全面預(yù)算管理就有嚴密的程序性，需要做到預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)嚴厲性和科學性以公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目的為依據(jù)編制全面預(yù)算方案預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)立科學合理健全建立有效的預(yù)算啟動，編制，執(zhí)行，分析，調(diào)整，考核，評估控制流程，各環(huán)節(jié)清楚嚴密，防止工作扯皮第二章預(yù)算的管理機構(gòu)第八條本公司的預(yù)算管理組織機構(gòu)為經(jīng)董授權(quán)的在總經(jīng)理領(lǐng)導下的預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理，副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)及各職能部門總監(jiān)或分管領(lǐng)導組成第九條公司董事會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，負責批準預(yù)算管理的制度的流程指引。擬定年度經(jīng)營目的預(yù)算目的和部門及成員公司的業(yè)績協(xié)議審議和批準全面預(yù)算方案預(yù)算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算預(yù)算考核方案預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項第十條預(yù)算管理委員會是董事會預(yù)算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實行結(jié)果的分析報告，預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)一標準，統(tǒng)一管理，預(yù)算專項會議由總經(jīng)理主持，各部門總監(jiān)，相關(guān)部門經(jīng)理，子公司負責人參與會議，預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負責平常工作。第十一條預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的重要職責組織編制，綜合平衡預(yù)算草案，審查財務(wù)部提交的全面預(yù)算草案審批預(yù)算目的分解方案，預(yù)算編制方法和程序組織下達經(jīng)批準的正式年度預(yù)算協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算調(diào)整方案對公司全面預(yù)算總體執(zhí)行情況進行考核向董事會報告預(yù)算方案，預(yù)算重大調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)預(yù)算制度制定情況其他全面預(yù)算管理事宜第十二條公司總經(jīng)理是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一負責人，負責組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預(yù)算管理委員會擬定的年度經(jīng)營目的編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預(yù)算組織執(zhí)行第十三條財務(wù)部負責平常預(yù)算管理工作，重要職責是：擬定公司各項全面預(yù)算管理制度，并負責檢查貫徹預(yù)算管理制度的執(zhí)行擬定年度預(yù)算總目的分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序方案的草案，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審定組織和指導各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導小組審查跟蹤監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況定期匯總分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進行審查，集中制度年度預(yù)算調(diào)整方案報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議第十四條預(yù)算常務(wù)小組，是財務(wù)預(yù)算編制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，負責全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合，重要職責是根據(jù)公司的年度經(jīng)營目的和計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策，預(yù)算管理的具體措施和指引，預(yù)算表格體系等，報預(yù)算管理委員會批準實行向其他部門傳達預(yù)算的編制方針程序具體指導各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算的編制原則平衡各部門的業(yè)和預(yù)算編制公司的財務(wù)預(yù)算草案召開各部門預(yù)算編制會議，與企管部門共同檢查確認預(yù)算編制進度，組織討論平衡預(yù)算并報預(yù)算管理委員會審批按預(yù)算管理委員會的規(guī)定，組織和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實行，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行完畢后，按規(guī)定及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行差異反饋組各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給各部門和預(yù)算管理委員會，提出預(yù)算考核方案第十五條公司各部門及各分子公司全面參與公司全面預(yù)算工作，并具體負責本部門預(yù)算管理工作，重要涉及以下內(nèi)容實行部門評估，進行資源盤點和分析，進行任務(wù)盤點擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行分析控制監(jiān)督工作配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡協(xié)調(diào)分析控制等工作部門負責人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，部門負責人對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任組織貫徹執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負責，接受預(yù)算管理委員會財務(wù)人力資源監(jiān)督考核第十六條各分公司經(jīng)理負責按本制度的規(guī)定組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算的編制，并配合總公司編制合并的計劃和預(yù)算第三章預(yù)算的編制第十七條本公司預(yù)算的編制的基本原則及各單位職責：全面預(yù)算執(zhí)行單位是根據(jù)其在公司預(yù)算總目的實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定經(jīng)濟責任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的公司內(nèi)部各單位，涉及公司內(nèi)部各職能部門，所屬分子公司等預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算管理部門的指導下，組織開展本部門或本公司全面預(yù)算的編制工作，嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行單位的重要職責是：提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料負責本單位全面預(yù)算的編制和上報工作將本單位預(yù)算指標層層分解，貫徹到各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況及時分析報告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請組織實行本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎懲工作配合預(yù)算管理部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡，執(zhí)行監(jiān)控，考核獎懲等工作執(zhí)行預(yù)算管理部門下達的其他預(yù)算管理任務(wù)各預(yù)算執(zhí)行單位負責人應(yīng)當對本單位預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果負責第十八條全面預(yù)算的編制程序及流程全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程涉及預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個階段，其中預(yù)算編制階段涉及預(yù)算編制，預(yù)算審批，預(yù)算下達等具體環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行階段涉及預(yù)算指標分解和責任貫徹預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算分析，預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)互相關(guān)聯(lián)，互相作用，互相銜接，周而復始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟活動的控制第十九條預(yù)算編制的內(nèi)容規(guī)定經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)也許形成鈔票收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，涉及銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算制造費用預(yù)算，生產(chǎn)成本預(yù)算，期間費用預(yù)算（銷售費用/管理費用/財務(wù)費用預(yù)算）其他業(yè)務(wù)預(yù)算等銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)也許實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目的利潤，預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達成的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，各項材料及人工消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制，涉及人工預(yù)算和直接材料預(yù)算等制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完畢生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，重要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)預(yù)算期減少成本，費用的規(guī)定編制產(chǎn)品成本預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本，單位成本和銷售成本的預(yù)算重要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算等匯總編制采購預(yù)算是：公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品各項材料低值易耗品等存貨的預(yù)算，重要根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，期初存貨情況及期末存貨經(jīng)存量編制期間費用預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用財務(wù)費用和銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用和固定費用可控費用和不可控費用的基礎(chǔ)上根據(jù)上年度實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和減少成本費用的規(guī)定，分項目分責任單位進行編制，其中研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運送費、會議費、廣告宣傳費、加油費等重要項目，應(yīng)當重點列示其他費用預(yù)算涉及其他業(yè)務(wù)的收支，繳納稅金政策性補貼，對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等根據(jù)實際情況及國家有關(guān)政策規(guī)定編制資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算，權(quán)益性資本投資預(yù)算，債券性投資預(yù)算等固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建，改建，擴建，更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的鈔票流入也列入資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他公司單位的股權(quán)及收益分派權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資單位分派的利潤（股利）也列入?；I資預(yù)算籌資預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款,還本付息的預(yù)算或股權(quán)融資等預(yù)算依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料,期初借款余額,年度資金需求,預(yù)計利率或股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例等編制.財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算：重要以預(yù)計鈔票流量表,預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映預(yù)計鈔票流量表是按照鈔票流量表重要項目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切鈔票收支及其結(jié)果的預(yù)算,以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),是其他預(yù)算有關(guān)鈔票收支的匯總,重要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表內(nèi)容和格式編曲制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表,根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,采購預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目的的預(yù)算報表,根據(jù)銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,產(chǎn)品成本預(yù)算,期間費用預(yù)算,其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制.第四節(jié)預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整第二十條、公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實行，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向貫徹到各部門各環(huán)節(jié)各崗位第二十一條、費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。預(yù)算費用不能跨項目調(diào)節(jié)，沒有預(yù)算的項目進入預(yù)算外，按相應(yīng)的流程審批第二十二條、公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，不能再作調(diào)整。但當市場環(huán)境，經(jīng)營條件，國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害，公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責任部門提出在申請獲得批準前，不得突破原預(yù)算金額限制。第二十三條、預(yù)算的調(diào)整分以下三大類預(yù)算收入和支出時間調(diào)整，，指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度或季度）可以適當調(diào)整預(yù)算的減少，預(yù)算的減少重要指營業(yè)收入，鈔票流入的減少和成本費用的節(jié)約，成本費用的節(jié)約一般不作調(diào)整，，收入和鈔票流量的減少涉及年度經(jīng)營目的的調(diào)整只有符合第二十二條的情況下，才對預(yù)算減少進行調(diào)整預(yù)算的增長，預(yù)算的增長重要指成本費用支出的增長，需要做追加預(yù)算，預(yù)算應(yīng)堅持硬預(yù)算原則，保持嚴厲性，除出現(xiàn)第二十一條情況外不做追加，可以在半年度總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會和董事會審批第二十四條、公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)第二十一條為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下規(guī)定預(yù)算調(diào)整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的或非正常的關(guān)鍵性差異方面預(yù)算調(diào)整方案客觀可行第二十五條、調(diào)整預(yù)算時由主責部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行導致的影響限度，預(yù)算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或分公司負責人審核提現(xiàn)意見上報申請，根據(jù)預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析后集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交預(yù)算委員會審定，報董事會審批簽發(fā)后下達執(zhí)行，對于不符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決第二十六條、預(yù)算內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的控流程預(yù)算內(nèi)資金的支由部門經(jīng)理（部門負責人）審核。成本費用會計審核，財務(wù)經(jīng)理審核分管副總審批后根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理批準財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程詳見費用報銷管理程序。第二十七條、預(yù)算外支出審批控制流程：先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進行用款審批所有預(yù)算外資金需求均應(yīng)納入考核和預(yù)算分析業(yè)務(wù)部門應(yīng)在準時完畢原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而遲延業(yè)務(wù)工作的推動追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請第二十八條、各職能部門應(yīng)對照已擬定的責任指標，定期不定期地對部門及人員責任指標完畢情況進行檢查實行考評，公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容將密切跟蹤其實行進度和完畢情況，實行嚴格監(jiān)控，由財務(wù)部，人力資源部及總經(jīng)辦對計劃完畢情況進行連續(xù)考評。第二十九條、對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。第三十條、跨部門費用轉(zhuǎn)移，假如因其他部門的因素導致本部門的費用增長，則該費用支出記入相關(guān)責任部門，但費用的轉(zhuǎn)移必須知會轉(zhuǎn)入部門并經(jīng)該部門最高負責人簽字認可假如轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門對此有異議,先經(jīng)該爭議部門的最高負責人互相協(xié)商,協(xié)商不成可找財務(wù)總監(jiān)參與協(xié)調(diào),如還不成,則經(jīng)總經(jīng)理辦公會裁決第六章預(yù)算的分析考核和獎懲第三十一條、公司應(yīng)當建立預(yù)算分析制度,預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議從定量和定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行公司的現(xiàn)狀,發(fā)展趨勢.研究貫徹解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題的措施,糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差第三十二條、預(yù)算年度終了,預(yù)算管理委員會應(yīng)當向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)預(yù)算完畢情況兌現(xiàn)績效考核方案,貫徹獎懲第三十三條、預(yù)算執(zhí)行審計,公司審計部門要對該年度的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計,并出具審計報告報送預(yù)算委員會作為預(yù)算考核的依據(jù)之一（目前此部門暫無可考慮不列入）第三十四條、公司各部門應(yīng)當加強溝通和聯(lián)系,保證相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況可以互相監(jiān)督協(xié)調(diào)一致并運用有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)市場技術(shù)政策法律等方面的信息資料,從定量與定性兩個層面充足分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀,發(fā)展趨勢及存在的問題對于預(yù)算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的因素,提出解決措施或建議第三十五條財務(wù)部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料,采用比率分析比較分析因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況及時向預(yù)算委員會和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度,執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目的的影響,促進公司完畢預(yù)算目的,并應(yīng)當定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議.通報預(yù)算執(zhí)行情況,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出整改措施第三十六條預(yù)算分析的基本流程為財務(wù)部門(預(yù)算小組)每月15日前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門,對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況尋找和分析差異的因素,制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月18日前上報財務(wù)部門,可以在例行月度會上進行分析和評價財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析復核分析差異產(chǎn)生的因素,每月形成一次預(yù)算分析報告,上報預(yù)算委員會相關(guān)領(lǐng)導人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報告,根據(jù)考核制度和方案貫徹考核責任對重大預(yù)算差異,預(yù)算小組可以提請預(yù)算委員會舉行臨時會議行討論分析,貫徹修正措施第三十七條、預(yù)算差異分析報告涉及以下內(nèi)容本期預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、發(fā)生額、差異額對差異額進行的分析產(chǎn)生不利差異的因素,責任歸屬,改善措施以及形成有利差異的因素和此后進行鞏固推廣的建議等第三十八條公司實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價考核制度與相應(yīng)的激勵機制掛鉤,實行事后控制,增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性,預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情