XXXX年《稅法Ⅱ》考前模擬測試題下載

2013年稅法（II）考前模擬測試題一一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲企業(yè)為經(jīng)過認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2012年實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費12萬元、撥繳的工會經(jīng)費3.5萬元；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2012年甲企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.9B.16C.26D.172.某汽車銷售公司2012年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，其“財務(wù)費用”科目本年度借方發(fā)生額為200萬元，為按照10%的年利率向非關(guān)聯(lián)甲公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。汽車銷售公司提供的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中注明金融企業(yè)對乙企業(yè)的同類實際貸款年利率為8%，而銀行同期同類基準(zhǔn)貸款利率為6%，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，汽車銷售公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2000B.2010C.2020D.19703.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2012年取得化妝品銷售收入3000萬元，包裝物租金收入100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入120萬元，國債利息收入80萬元；當(dāng)年實際發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費160萬元；該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A.465B.483C.495D.560接4.旱根據(jù)企業(yè)所咱得稅的相關(guān)眼規(guī)定，下列芒說法中正確報的是（這狹）。趨A.長電信企業(yè)在萍發(fā)展客戶、傳拓展業(yè)務(wù)等帝過程中，需駁向經(jīng)紀(jì)人、溉代辦商支付暢手續(xù)費及傭艘金的，其實腫際發(fā)生的相仙關(guān)手續(xù)費及階傭金支出，眾準(zhǔn)予在企業(yè)仁所得稅前據(jù)殖實扣除紙B.在企業(yè)在計算壽股權(quán)轉(zhuǎn)讓所瘦得時，應(yīng)扣裝除被投資企英業(yè)未分配利遮潤等股東留暫存收益中按語該項股權(quán)所翅可能分配的賄金額酬C.梳由企業(yè)統(tǒng)一次制作并要求壓員工工作時棗統(tǒng)一著裝所仁發(fā)生的工作靈服飾費用，造屬于與企業(yè)專生產(chǎn)經(jīng)營無庫關(guān)的支出，我不得在企業(yè)斥所得稅前扣顛除捷D.誓企業(yè)的不征趣稅收入用于請支出所形成槳的費用，不拐得在計算應(yīng)轉(zhuǎn)納稅所得額不時扣除僻5.讓下列關(guān)于我躺國居民企業(yè)旺實行股權(quán)激納勵計劃有關(guān)萍企業(yè)所得稅件稅務(wù)處理的恢表述中，不倡正確的是（蝕豎）。肚A.農(nóng)對股權(quán)激勵夕計劃實行后格立即可以行綠權(quán)的，上市堵公司可以根新?lián)嶋H行權(quán)限時該股票的高公允價格與戚激勵對象實消際行權(quán)支付墓價格的差額截和數(shù)量，計沙算確定作為怠當(dāng)年上市公閃司工資薪金睛支出，依照學(xué)規(guī)定在企業(yè)落所得稅前扣打除叫B.膠對股權(quán)激勵赤計劃實行后扎，需待一定彼服務(wù)年限或控者達到規(guī)定臂業(yè)績條件方酸可行權(quán)的，概上市公司在剪等待期內(nèi)按席照會計上計莫算確認(rèn)的相侵關(guān)成本費用膠準(zhǔn)予在企業(yè)坑所得稅前扣低除搜C.雨對股權(quán)激勵悉計劃實行后疑，需待一定罵服務(wù)年限或羞者達到規(guī)定設(shè)業(yè)績條件方置可行權(quán)的，擱上市公司等尤待期內(nèi)會計方上計算確認(rèn)少的相關(guān)成本迫費用，不得占在對應(yīng)年度搶計算繳納企貴業(yè)所得稅時積扣除輕D.宏股票實際行聚權(quán)時的公允嶼價格，以實屢際行權(quán)日該雀股票的收盤惰價格確定絹6.映甲公司慧2010浪年退1借月以朝800鼠萬元投資乙舍公司，取得戴乙公司妥20%榮的股權(quán)，乙玉公司注冊資米本為仆4000影萬元。伯2013寇年州3盛月經(jīng)乙公司熔股東大會批惑準(zhǔn)，減少乙彎公司注冊資忙本缺1000奔萬元，甲公徹司撤回糠200受萬元的投資句，取得乙公擋司支付的款虛項猛400暈萬元，撤資殺時乙公司累芬計未分配利廉潤為圣1200暑萬元，累計必盈余公積為回1600較萬元。甲公身司與乙公司運均為我國居造民企業(yè)，則坦甲公司此項毅撤資業(yè)務(wù)應(yīng)雹繳納企業(yè)所鷹得稅（居堡）萬元。A.15B.50C.0D.100唉7.大根據(jù)企業(yè)所長得稅的相關(guān)停規(guī)定，下列云表述不正確夏的是（羊退）。仇A.蜘企業(yè)籌辦期草間不計算為悔虧損年度，蟻企業(yè)開始生檢產(chǎn)經(jīng)營的年屆度，為開始崖計算企業(yè)損射益的年度題B.喇企業(yè)從事生燭產(chǎn)經(jīng)營之前運進行籌辦活貸動期間發(fā)生第籌辦費用支欄出，可以在駝企業(yè)開始經(jīng)凍營之日的當(dāng)恢年一次性扣戴除，也可以污作為長期待漏攤費用分期搖攤銷扣除沈C.粥企業(yè)因以前淹年度實際資政產(chǎn)損失未在惡稅前扣除而午多繳的企業(yè)模所得稅稅款宣，可在追補象確認(rèn)年度企斃業(yè)所得稅應(yīng)亭納稅款中予肥以抵扣，不訊足抵扣的，片向以后年度里遞延抵扣久D.械企業(yè)以前年沒度發(fā)生的法萬定資產(chǎn)損失喝未能在當(dāng)年食稅前扣除的夢，準(zhǔn)予追補抬至該項損失芳發(fā)生年度扣慎除仰8.掛某食品加工犧廠從業(yè)人數(shù)質(zhì)30宗人，資產(chǎn)總窯額還200先萬元，懷2012踢年度實現(xiàn)的錦利潤總額為含5.8筒萬元；當(dāng)年創(chuàng)發(fā)生營業(yè)外逗支出活1匆萬元，其中單向工商行政嶼管理部門支元付罰款青0.2青萬元，支付撥給其他企業(yè)旗違約金肚0.8稈萬元。浮假設(shè)齊除此之外無彈其他納稅調(diào)就整事項，則影該食品加工噴廠竊2012下年應(yīng)繳納企班業(yè)所得稅（乓嫁）萬元。例渾6爹時2釣9.京下列各項中墨，符合企業(yè)洗所得稅稅收漿優(yōu)惠政策的祥是（螺筆）。濱A.蜜企業(yè)承包經(jīng)喚營國家重點津扶持的公共霸基礎(chǔ)設(shè)施項蔽目取得的所島得，自項目講取得第一筆享生產(chǎn)經(jīng)營收趕入所屬納稅版年度起，第慕一年至第三宏年免征企業(yè)軌所得稅，第壁四年至第六貼年減半征收論企業(yè)所得稅渾B.嗽企業(yè)綜合利誘用資源，生哈產(chǎn)符合國家散產(chǎn)業(yè)政策規(guī)疊定的產(chǎn)品所酒取得的收入蔥，可以在計網(wǎng)算應(yīng)納稅所腥得額時減按拉90%廉計入收入總題額堤C.霧對企業(yè)委托醫(yī)給外單位進砍行開發(fā)的研掃發(fā)費用，符透合加計扣除秀條件的，由冤受托方按照冊規(guī)定計算加辱計扣除，委鋼托方不得再紛進行加計扣序除藍D.燒企業(yè)購置并蠻實際使用符細合規(guī)定的環(huán)獎境保護、節(jié)杜能節(jié)水、安蘋全生產(chǎn)等專距用設(shè)備的，長該專用設(shè)備胃的投資額的甘10%未可以從企業(yè)莫當(dāng)年的應(yīng)納痕稅所得額中腳抵免；當(dāng)年貪不足抵免的業(yè)，可以在以頌后其5處個納稅年度壟結(jié)轉(zhuǎn)抵免念10.井企業(yè)在年度禾中間終止經(jīng)參營活動的，糞應(yīng)當(dāng)自實際泛經(jīng)營終止之教日起（精挎）內(nèi)，向稅泥務(wù)機關(guān)辦理限當(dāng)期企業(yè)所德得稅匯算清撇繳。A.15日B.30日C.60日D.5個月呀11.虛企業(yè)繳納的黑下列稅金中導(dǎo)，在計算企伙業(yè)所得稅應(yīng)淺納稅所得額嗎時不得稅前耽扣除的是（院駐）。召A.話土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅匠12.珍下列關(guān)于保嘉險公司繳納墳的保險保障波基金企業(yè)所互得稅的稅務(wù)缺處理，表述采不正確的是籮（箭引）。浪A.藥非投資型財澡產(chǎn)保險業(yè)務(wù)準(zhǔn)，其繳納的驚保險保障基擠金不超過保仇費收入甚5%病的，準(zhǔn)予據(jù)折實在企業(yè)所慎得稅前扣除山B.袋長期健康保遠險業(yè)務(wù)，其斗繳納的保險榮保障基金不案超過保費收廳入垂0.15%涂的，準(zhǔn)予據(jù)敬實在企業(yè)所島得稅前扣除衫C.躁財產(chǎn)保險公映司的保險保喘障基金余額驗達到公司總郊資產(chǎn)坑6%群的，其繳納婚的保險保障器基金不得在爸企業(yè)所得稅診前扣除炊D.悅保險公司實掛際發(fā)生的各造種保險賠款飄、給付，應(yīng)易首先沖抵按朱規(guī)定提取的籠準(zhǔn)備金，不提足沖抵部分膏，準(zhǔn)予在當(dāng)預(yù)年稅前扣除殲13.炮企業(yè)的固定憲資產(chǎn)由于技悶術(shù)進步等原星因，確需加利速折舊的，裳可以縮短折糧舊年限或者襯采取加速折芬舊的方法。塘采取縮短折超舊年限方法惜的，最低折上舊年限不得盯低于規(guī)定折貓舊年限的（吊據(jù)）。A.30%B.50%C.60%D.70%隸14.20牌12督年某居民企步業(yè)向主管稅貿(mào)務(wù)機關(guān)申報及收入總額棋80三萬元，成本喜費用支出總倘額止85鮮萬元，全年忽虧損糖5爭萬元，經(jīng)稅敵務(wù)機關(guān)檢查沃，成本費用糖支出核算準(zhǔn)疼確，但收入起總額不能確禮定。稅務(wù)機兵關(guān)對該企業(yè)副采取核定征尿稅辦法，應(yīng)聰稅所得率為何15%幫。則該企業(yè)雕2012詠年度應(yīng)繳納畝企業(yè)所得稅充（浴阿）萬元。頁A.12.供8坊丈5D.15伏15.背下列關(guān)于企喂業(yè)所得稅適梁用稅率的表鋤述中，不正寄確的是（廈瀉）。側(cè)A.登在中國境內(nèi)晝未設(shè)立機構(gòu)制、場所的非陵居民企業(yè)，忙應(yīng)當(dāng)就其來言源于中國境忘內(nèi)的所得按拉10%縱的稅率繳納燕企業(yè)所得稅錦B.線國家規(guī)劃布略局內(nèi)的重點梁軟件企業(yè)，承如當(dāng)年未享陣受免稅優(yōu)惠鳴的，減按胖10%統(tǒng)的稅率征收俯企業(yè)所得稅蠶C.機在中國境內(nèi)羞設(shè)立機構(gòu)、負場所，且取屈得的所得與猴該機構(gòu)、場蜂所有實際聯(lián)隱系的非居民戀企業(yè)，按春10%竟的稅率繳納滋企業(yè)所得稅兩D.獵小型微利企柄業(yè)減按萌20%蜓的稅率征收樹企業(yè)所得稅狡16.梳作家王某斷2012懇年累9汁月出版一部為小說，獲得圍稿酬紅5000的元；當(dāng)年騾10緞月將這部小縱說在報刊上庭連載，連載燭兩個月，每腰月取得連載逝收入而3000畝元；牛12斥月份將自己三的一部小說斧手稿原件公怒開拍賣獲得限收入濱10悅?cè)f元。貧2012續(xù)年王某就上養(yǎng)述所得應(yīng)繳愚納個人所得薦稅（收勾）元。駛A.124杏32浸能B.172擾32德邀C.171務(wù)76串霧D.177凈60到17.清根據(jù)個人所償?shù)枚惖南嚓P(guān)葉規(guī)定，下列頑項目中，按圣照“勞務(wù)報袖酬所得”項問目計征個人煉所得稅的是內(nèi)（閱敞）。彎A.拐某作家發(fā)表倆論文取得的食報酬屠B.設(shè)退休人員再架任職取得的茂所得銷C.型個人因從事拜彩票代銷業(yè)控務(wù)而取得的筋所得閘D.走某教師受出帖版社委托審創(chuàng)稿取得的所疏得它18.火我國公民劉競某為某事業(yè)棍單位的職員語，酸2013件年醬3皆月距離法定算退休年齡尚稠有慕1掌年零笑4名個月的劉某怒辦理了提前仍退休手續(xù)，顆取得一次性類補貼收入運80000驕元。劉某該桃項所得應(yīng)繳滅納個人所得巷稅（林話）元。A.0B.720曬C.240舌0槍D.712盒0幅19.墾我國居民王橋某賭2013敵年法5思月通過拍賣井行將一幅珍短藏多年的字眉畫拍賣，取照得收入響20000為0省元；王某提睜供的財產(chǎn)原裳值憑證上注蠟明，該字畫養(yǎng)原值為救14000可0資元；拍賣過媽程中繳納了歲10000高元的相關(guān)稅銷費，但是由妖于未妥善保續(xù)管完稅憑證境，所以無法駛提供有關(guān)稅滔費的證明。泊王某該項收尿入應(yīng)繳納個域人所得稅（虜密）元。竿擦A.400食0種旗禽召B.600搖0壓賀科日C.100怕00政戀墻滅D.120柏00梢20.味根據(jù)個人所駐得稅相關(guān)規(guī)沸定，個體工白商戶由于特蒜殊原因需要陜縮短固定資防產(chǎn)折舊年限譯的，應(yīng)報經(jīng)閑審核批準(zhǔn)的輝部門是（房幅）。哨A.勻省級人民政工府奧B.刻財政部門也C.紅省級稅務(wù)機達關(guān)D.國務(wù)院酷21.熟關(guān)于個人所乖得稅的申報如納稅期限，枕下列表述不吃正確的是（妹演）。任A.葬對于賬冊健執(zhí)全的個體工史商戶，其生醬產(chǎn)、經(jīng)營所遞得應(yīng)納的稅功款實行按年竟計算、分月姜預(yù)繳，由納疫稅人在次月隨15全日內(nèi)申報預(yù)干繳，年度終渾了后增3挑個月匯算清鉛繳，多退少垂補閱B.翼納稅人年終概一次性取得尺承包經(jīng)營、釘承租經(jīng)營所漠得的，自取斃得收入之日化起屯30墓日內(nèi)申報納民稅鬧C.證納稅人在一錫年內(nèi)分次取粥得承包經(jīng)營愁、承租經(jīng)營虧所得的，應(yīng)伍在取得每次泊所得后的糟15帽日內(nèi)預(yù)繳稅悉款，年度終寨了后咸3道個月內(nèi)匯算外清繳，多退撕少補限D(zhuǎn).撿個人從中國奴境外取得所莊得的，其來死源于中國境思外的應(yīng)納稅械所得，在境誤外以納稅年廣度計算繳納攔個人所得稅舅的，應(yīng)在所寫得來源國的兵納稅年度終升了、結(jié)清稅絕款后的扎15碼日內(nèi)，向中從國主管稅務(wù)物機關(guān)申報納灰稅改22.份企業(yè)對累計江消費達到一贈定額度的顧記客，給予額土外抽獎機會稈，下列關(guān)于頁個人獲獎所辛得的稅務(wù)處殺理，說法正嶄確的是（鐵嫌）。萌A.幼不征收個人修所得稅倡B.兼免征個人所儲得稅方C.具按照“偶然捆所得”項目孔計征個人所采得稅堵D.移按照“其他擋所得”項目暫計征個人所放得稅涌23.財中國公民王莖某牧2013諷年科2洪月辦理了正押式退休手續(xù)裂，每月領(lǐng)取挽退休工資勿2000銅元，偽2013盛年厭4吸月見1設(shè)日被一家公腹司聘用，每書月工資蜂4600悄元。王某炮2013復(fù)年雷4妖月應(yīng)繳納個麻人所得稅（距酬）元。潤A.33萍適喜胡B.138谷曠抵土C.205紹蒜D.370騰24.軌在外商投資飽企業(yè)中工作舊的中方雇員更，雇傭單位旺和派遣單位抖分別支付工承資、薪金的夫，在代扣代字繳個人所得獵稅時，下列桃做法正確的察是（互翅）。價A.信只由派遣單奴位減除規(guī)定殲費用，雇傭壯單位不再減祖除規(guī)定費用恢B.階只由雇傭單捎位減除規(guī)定議費用，派遣于單位不再減系除規(guī)定費用雞C.圍派遣單位和酬雇傭單位都塞可以減除規(guī)犁定費用彼D.隨派遣單位和螺雇傭單位都兇不能減除規(guī)床定費用尿25.憐根據(jù)個人所洽得稅法的相阿關(guān)規(guī)定，中屯國居民納稅墻人與非居民態(tài)納稅人的劃才分標(biāo)準(zhǔn)是（堪播）。漸A.壩戶籍所在地白標(biāo)準(zhǔn)雪終亭比B.玩住所標(biāo)準(zhǔn)和裕居住時間標(biāo)竭準(zhǔn)紗C.消住所標(biāo)準(zhǔn)和灑國籍標(biāo)準(zhǔn)門港議D.易工作地點所音在地標(biāo)準(zhǔn)逝26.副對于符合土呆地增值稅清別算條件應(yīng)進遷行土地增值永稅清算的納映稅人，應(yīng)當(dāng)勞在滿足條件后之日起（存網(wǎng)）日內(nèi)到主妻管稅務(wù)機關(guān)蜓辦理清算手貌續(xù)。A.7B.10C.30D.90車27.摟下列各項中紅，屬于土地辛增值稅征收井范圍的是（源乒）。紀(jì)A.奇出讓國有土艷地使用權(quán)誦B.彩轉(zhuǎn)讓國有土陶地使用權(quán)些C.李出租國有土瘦地使用權(quán)娛D.服繼承國有土水地使用權(quán)獸28.想下列關(guān)于房派地產(chǎn)開發(fā)企即業(yè)土地增值敗稅清算的說瞞法，正確的透是（鉗盡）。私A.枝房地產(chǎn)開發(fā)世企業(yè)逾期開辱發(fā)繳納的土敬地閑置費可槳以扣除校B.拔對于分期開犬發(fā)的房地產(chǎn)腦項目，各期皺清算的方式蒜可以不一致賴C.刑在土地增值嬸稅清算過程堅中，發(fā)現(xiàn)納診稅人符合核倘定征收條件注的，應(yīng)按核雖定征收率不貞低于標(biāo)3%嶺對房地產(chǎn)項帥目進行清算裹D.懷納稅人按規(guī)摧定預(yù)繳土地誼增值稅后，避清算補繳的悟土地增值稅趣，在主管稅穿務(wù)機關(guān)規(guī)定潮的期限內(nèi)補追繳的，不加鹽收滯納金卡29.宋下列合同中兔，應(yīng)繳納印唉花稅的是（筍頑）。術(shù)A.川電網(wǎng)與用戶偏之間簽訂的蚊供用電合同等B.優(yōu)企業(yè)與主管縣部門簽訂的矛租賃承包合付同跨C.皇納稅人以電班子形式簽訂榜的貨物購銷腹合同簽懷D.渣企業(yè)與稅務(wù)儉師事務(wù)所簽?zāi)_訂的稅務(wù)咨寬詢合同瘦30.既2013慌年楚5奇月，甲服裝栗廠接受乙商鄙場委托加工川一批工作服汽，簽訂的加肚工承攬合同稍中注明所需披材料全部由寶甲服裝廠提居供，金額為德200滲萬元，另收慕取加工費綿30士萬元；與丙綁公司簽訂一漢份以貨易貨腰合同，合同疊約定甲服裝訂廠以殖420歐萬元的服裝謀換取丙公司仔380摟萬元的布料有，甲服裝廠貪取得丙公司欲支付的差價肢款咱40晴萬元。已知司：加工承攬手合同印花稅離稅率為抗0.5披‰，購銷合刃同印花稅稅路率為類0.3遙‰。甲服裝駝廠雄2013娘年燒5從月應(yīng)繳納印嘴花稅（掘環(huán)）元。泰A.255拼0也姻B.327裹0糧C.315題0她干D.355其0絞31.20單13祝年夸1舅月，甲公司位從乙汽車租澤賃公司租入勵一輛小汽車遞，該小汽車沈的價值為織50招萬元，雙方叨簽訂的合同總規(guī)定，每月個租金誘6000咐元，租期未港定，簽訂合型同時甲先預(yù)遼付租金生12000蝶元，雙方已昂按定額貼花孝。魄6干月底雙方終似止租賃合同墳，甲企業(yè)支斑付了剩余租絮金召24000蔑元。已知：丑財產(chǎn)租賃合撲同印花稅稅佳率為吊1宋‰。則甲公腳司柿2013拌年要6援月份應(yīng)補繳脊印花稅（壁征）元。肥A.5橡焦B.24濤毒C.31躍D.36帳32.婚某工業(yè)企業(yè)遺2012凍年初委托施永工企業(yè)建造消倉庫一棟，之9確月末辦理驗鴿收手續(xù)，倉達庫入賬原值享為踩500陵萬元；輝9孕月慎30毯日將原值為類600陽萬元的辦公饞樓對外投資咬聯(lián)營，不承毫擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險澡，當(dāng)年收取謝固定利潤死15漸萬元。已知制當(dāng)?shù)卣?guī)頌定計算房產(chǎn)微余值扣除比輪例為教20%描。該工業(yè)企艦業(yè)上述房產(chǎn)延2012布年度應(yīng)繳納撥房產(chǎn)稅（貓痕）萬元。A.3讀猶4姨燕2憑D.12.刊36醒33.20芬12傷年張某在北撫京擁有兩棟雖房產(chǎn)，一棟護原值為反220禁萬元的住房漿供自己及家笨人居住，另秩一棟原值為主480艙萬元的住房說于汪2012冤年鋼6忘月找30痛日出租給王穩(wěn)某用于生產(chǎn)誓經(jīng)營，租期獨一年，每月鐮取得租金收全入漲3500薯元，張某您2012佛年應(yīng)繳納房賭產(chǎn)稅（揭何）元。齡A.140天蒜總液舟B.840能萄師C.980夫倍扔虜D.252防0陵34.危某公司伸2012蓬年擁有燃料許電池汽車?yán)?觸輛、插電式話混合動力汽三車沒10雀輛，其他混懂合動力汽車撫12我輛，汽車核努定載客人數(shù)顏均為竊10向人；機動船陜舶勉20絹艘，每艘凈右噸位勉1.8春噸；非機動捐駁船礎(chǔ)2罵艘，每艘凈勇噸位金1.3造噸。已知公衡司所在地人傾民政府規(guī)定伸10暢人載客汽車即車船稅年稅次額為慢600間元焰/蝶輛，凈噸位冰小于或者等情于能200炎噸的機動船兆舶，車船稅斗年稅額為料3條元項/小噸。掏2012壤年該公司應(yīng)惠繳納車船稅薪（神顛）元。崇A.376宅6叉B.372會3途C.736龍4賞D.737矮2粒35.袍按照規(guī)定繳澆納船舶噸稅調(diào)的機動船舶術(shù)，自《車船哭稅法》實施糧之日起（痕咱）內(nèi)免征車訂船稅。A.6個月B.1年C.3年D.5年該36.僅張某共有兩脆套住房，即2013汽年式4送月將第一套厭市價為塊85轉(zhuǎn)萬元的房產(chǎn)凈與王某市價飼為懂100鈔萬元的房產(chǎn)遷進行交換，磚并支付給王屈某臥15點萬元差價；曲2013估年跑6鑰月將第二套鬧市價為松50色萬元的房產(chǎn)犁用于抵償欠刻李某的傍50襪萬元的債務(wù)躺。已知當(dāng)?shù)卦齑_定的契稅勒稅率為榨3宏％，張某上曲述業(yè)務(wù)應(yīng)繳反納契稅（盟蹄）萬元。面若5吧鏡抓5朗柔堤5漲戲綁5暗37.培根據(jù)契稅的赴有關(guān)規(guī)定，筆納稅人應(yīng)當(dāng)擾自納稅義務(wù)識發(fā)生之日起聰（鏈鞭）內(nèi)，向土檔地、房屋所巷在地的契稅戀征收機關(guān)辦狂理納稅申報疤，并在契稅條征收機關(guān)核督定的期限內(nèi)株繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日宇38.麗某國家機關(guān)惜擁有霧A就、生B魂兩棟辦公樓己，威A津棟辦公樓房另產(chǎn)原值適800印萬元，占地呆3000蹤平方米，坐B瞇棟辦公樓房返產(chǎn)原值適500劃萬元，占地駕1800親平方米。調(diào)2012旬年椅3快月惹31月日該國家機別關(guān)將日B陸棟辦公樓對笑外出租，租文期父1騙年，每月收海取租金嫂8000萬元。已知蓬當(dāng)?shù)厥≌咭?guī)定計算房替產(chǎn)余值的減陣除比例為游20%波；偶城鎮(zhèn)土地使儉用稅年稅額鐘10巡元絹/丈平方米。該牌國家機關(guān)巾2012征年應(yīng)繳納房挑產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)摟土地使用稅牛（腰斃）元。備A.341脫40瞇B.701琴40窯C.221森40線D.266脂40般39.提下列土地應(yīng)青征收城鎮(zhèn)土淹地使用稅的祝是（做陽）。張A.烈機場的飛行榆區(qū)用地賊B.救鹽場的鹽灘獲用地越C.炮寺廟內(nèi)的宗給教人員生活槽用地階D.麗企業(yè)內(nèi)的綠損化用地雀40.范下列關(guān)于耕細地占用稅的孟說法中，不慕正確的是（砌著）。劫A.困經(jīng)濟特區(qū)、團經(jīng)濟技術(shù)開最發(fā)區(qū)和經(jīng)濟覺發(fā)達、人均欺耕地特別少濾的地區(qū)，耕答地占用稅的撥適用稅額可餅以適當(dāng)提高蠟，但最多不絞得超過規(guī)定猜稅額的滲30%覺B.殺耕地占用稅頑兼具資源稅楊和特定行為報稅的性質(zhì)紋C.扣免征或者減賠征耕地占用康稅后，納稅獸人改變原占組地用途，不哀再屬于免征戒或者減征耕演地占用稅情楊形的，應(yīng)當(dāng)焰按照當(dāng)?shù)剡m董用稅額補繳桐耕地占用稅勻D.紫獲準(zhǔn)占用耕刮地的單位或打者個人應(yīng)當(dāng)所在收到土地車管理部門的而通知之日起蛾30巧日內(nèi)繳納耕避地占用稅誕二、多項選融擇題向（共右30煌題，每題魔2梨分。每題的艙備選項中，復(fù)有歌2舞個或悼2觸個以上符合私題意，至少轉(zhuǎn)有蘆1砍個錯項。錯醒選，本題不糠得分；少選姑，所選的每融個選項得燥0.5逼分）偏1.舌甲股份公司傷共有股權(quán)木1000侄萬股，為了徐將來有更好鋒的發(fā)展，將伴80%拜的股權(quán)讓乙起公司收購，筋然后成為乙鼠公司的子公偶司。收購日盼甲公司每股扒資產(chǎn)的計稅祥基礎(chǔ)為河7離元，每股資箱產(chǎn)的公允價師值為極9該元，在收購酬對價中乙公枯司以股權(quán)形須式支付畝6480柱萬元，以銀逆行存款支付植720毅萬元。該合曠并業(yè)務(wù)符合父企業(yè)重組特臉殊稅務(wù)處理敞的條件且選肌擇此方法執(zhí)蘭行。下列對江于此項業(yè)務(wù)纖企業(yè)所得稅們稅務(wù)處理的輪表述中，正妄確的有（偽咬）。嘗A.遮非股權(quán)支付悔額對應(yīng)的資吩產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得睡為收160蝴萬元敲B.幻非股權(quán)支付嬌額對應(yīng)的資哀產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得宵為晶72持萬元盛C.貝甲公司股東姿取得乙公司跌股權(quán)的計稅繭基礎(chǔ)為股5040長萬元偏D.庭乙公司取得界甲公司股權(quán)通的計稅基礎(chǔ)桿為窗5760石萬元評E.螞此項業(yè)務(wù)暫群不確認(rèn)股權(quán)渡轉(zhuǎn)讓所得瓦2.桌根據(jù)企業(yè)所庸得稅的相關(guān)情規(guī)定，下列昏關(guān)于收入確仗認(rèn)時間的表撒述中，正確系的有（盛崖）。直A.妹接受捐贈收己入，按照達君成捐贈協(xié)議劫的日期確認(rèn)賺收入的實現(xiàn)籌B.王采取產(chǎn)品分刑成方式取得站收入的，按芬照企業(yè)分得蠟產(chǎn)品的日期麗確認(rèn)收入的超實現(xiàn)唉C.驚利息收入，憐按照合同約充定債務(wù)人應(yīng)換付利息的日涼期確認(rèn)收入明的實現(xiàn)甩D.潤為特定客戶幟開發(fā)軟件的強收費，應(yīng)在抖開發(fā)完成時決確認(rèn)收入的腿實現(xiàn)歲E.祥企業(yè)轉(zhuǎn)讓股項權(quán)收入，在惑簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)風(fēng)讓合同時確雙認(rèn)收入的實君現(xiàn)浴3.別企業(yè)發(fā)生的繳下列支出中曬，在計算企瞞業(yè)所得稅應(yīng)汗納稅所得額風(fēng)時準(zhǔn)予扣除寬的有（瘦筆）。備A.球支付給其他破企業(yè)的租金筋B.革向投資者支速付的股息隔C.拖被工商機關(guān)頑處以的罰款北D.介航空企業(yè)實互際發(fā)生的飛參行訓(xùn)練費弱E.繼煙草企業(yè)的刊煙草廣告費創(chuàng)支出蛇4.添下列資產(chǎn)損康失，應(yīng)以清果單申報的方描式向稅務(wù)機搞關(guān)申報扣除慶的有（蒸演）。景A.芳企業(yè)因自然西災(zāi)害發(fā)生的榨存貨損失栽B.鮮企業(yè)清查出靜的現(xiàn)金短缺與損失牽C.哪企業(yè)在正常男經(jīng)營管理活編動中，按照胞公允價格轉(zhuǎn)位讓土地使用掏權(quán)發(fā)生的損針失胞D.螺企業(yè)按照市卸場公平交易攤原則，通過起各種交易場母所、市場等勵買賣期貨發(fā)烈生的損失截E.跑企業(yè)固定資龍產(chǎn)達到使用老年限而正常宴報廢清理的棄損失勿5.他下列資產(chǎn)中春，不得計算源折舊在企業(yè)獸所得稅前扣粥除的有（悄抱）。胖A.圣以經(jīng)營租賃擴方式租入的弦固定資產(chǎn)寶B.彼未投入使用遭的廠房夢C.秧接受捐贈取仗得的固定資自產(chǎn)危D.值已足額提取糾折舊仍繼續(xù)四使用的固定兔資產(chǎn)停E.吐單獨估價作姓為固定資產(chǎn)摸入賬的土地案6.賊下列關(guān)于房詠地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)礦營業(yè)務(wù)的企揪業(yè)所得稅處搖理，表述正惑確的有（奮獎），藥A.警房地產(chǎn)開發(fā)筒企業(yè)開發(fā)經(jīng)冠濟適用房預(yù)版繳所得稅的倉計稅毛利率到不得低于訓(xùn)5%枕B.且企業(yè)采取銀活行按揭方式使銷售開發(fā)產(chǎn)宋品，凡約定削企業(yè)為購買腰方的按揭貸陷款提供擔(dān)保仆的，其銷售弄開發(fā)產(chǎn)品時猾向銀行提供沿的保證金不舍得從銷售收獅入中減除，捎也不得作為糾費用在當(dāng)期瓜稅前扣除，鐵但實際發(fā)生捏損失時可據(jù)轉(zhuǎn)實扣除袋C.徒企業(yè)委托境阿外機構(gòu)銷售冠開發(fā)產(chǎn)品的女，其支付境粉外機構(gòu)的銷伴售費用（含懶傭金或手續(xù)鬼費）不超過稍委托銷售收習(xí)入逝10%著的部分，準(zhǔn)伯予據(jù)實扣除帖D.星企業(yè)因國家系無償收回土斯地使用權(quán)而盲形成的損失頌，可作為財恒產(chǎn)損失按有蒜關(guān)規(guī)定在稅很前扣除潤E.鹿企業(yè)開發(fā)產(chǎn)勺品轉(zhuǎn)為自用于的，其實際隆使用時間連罪續(xù)未超過孝12臂個月又銷售艷的，不得在先稅前扣除折瘋舊費用計7.的對于賬簿不惑健全、不能幻準(zhǔn)確核算收妙入或成本費夸用的外國企淘業(yè)常駐代表謀機構(gòu)，稅務(wù)秘機關(guān)可以采肺取按經(jīng)費支踏出換算收入衫核定其企業(yè)塞所得稅應(yīng)納這稅所得額的兔方式征收企鹿業(yè)所得稅。足下列關(guān)于外辱國企業(yè)常駐債代表機構(gòu)經(jīng)間費支出額的配表述中，正躁確的有（特那）?；預(yù).衛(wèi)購置固定資微產(chǎn)所發(fā)生的貧支出，應(yīng)在琴發(fā)生時一次貿(mào)性作為經(jīng)費呀支出額換算礙收入計稅融B.粒外國企業(yè)常友駐代表機構(gòu)燈設(shè)立時或者椒搬遷等原因奔所發(fā)生的裝蕉修費支出，蒸應(yīng)在發(fā)生時數(shù)一次性作為差經(jīng)費支出額懂換算收入計振稅利C.大發(fā)生的交際徹應(yīng)酬費，以渴實際發(fā)生數(shù)少額的曲60%吹計入經(jīng)費支還出額匯D.牛以貨幣形式盒用于我國境蜜內(nèi)的公益、杏救濟性質(zhì)的注捐贈，以實逐際發(fā)生數(shù)額線計入經(jīng)費支跨出額謀E.矩總機構(gòu)為中終國某個項目巷投標(biāo)由代表枝機構(gòu)支付的梁購買標(biāo)書的偵費用，不應(yīng)隙計入代表機想構(gòu)的經(jīng)費支蠻出額傍8.沫企業(yè)從事下從列項目的所止得中，免征扛企業(yè)所得稅賢的有（鄭鏈）。蟻A.包中藥材的種筆植動B.饅海水養(yǎng)殖繩C.籌花卉的種植依D.軌香料作物的悅種植宰E.邊遠洋捕撈途9.滴稅務(wù)機關(guān)根訊據(jù)《企業(yè)所鞏得稅法》及善其實施條例幟的規(guī)定，對絨企業(yè)作出特駁別納稅調(diào)整聞的，應(yīng)對搖2008如年狠1碼月蚊1桶日以后發(fā)生榴交易補征的選企業(yè)所得稅曬稅款，按日新加收利息。會下列關(guān)于加固收利息的表理述中，正確忍的有（報需）。莫A滑計息期間自善稅款所屬納揀稅年度的次布年孫1禾月積1躺日起至補繳淋稅款入庫之塑日止鍋B.肉加收的利息碰不得在計算維企業(yè)所得稅娛應(yīng)納稅所得令額時扣除稈C.臺利息率應(yīng)當(dāng)喊按照稅款所滑屬納稅年度寇12傍月羨31達日實行的與嫁補稅期間同掏期的中國人鈴民銀行人民哥幣存款基準(zhǔn)遣利率加炎3襲個百分點計幸算萍D.退利息率應(yīng)當(dāng)緞按照稅款所續(xù)屬納稅年度倍12驗月彎31間日實行的與息補稅期間同您期的中國人炊民銀行人民蹈幣貸款基準(zhǔn)豪利率加孟5厘個百分點計六算蹲E.盞企業(yè)按照規(guī)禿定提供同期牧資料和其他醉相關(guān)資料的啦，或者企業(yè)床符合免予準(zhǔn)匠備同期資料納規(guī)定但根據(jù)慚稅務(wù)機關(guān)要派求提供其他泳相關(guān)資料的景，可以只按開基準(zhǔn)利率計技算加收利息糕1鍬0.艇下列關(guān)于企抗業(yè)政策性搬趙遷所得稅稅即務(wù)處理的表健述中，正確領(lǐng)的有（砌牛）。等A.覺企業(yè)由于搬揚遷處置存貨這而取得的收沈入，應(yīng)按正曲常經(jīng)營活動末取得的收入饅進行所得稅左處理，不作轎為企業(yè)搬遷棋收入繭B.這企業(yè)的搬遷涂支出，包括憂搬遷費用支先出，但不包附括由于搬遷游所發(fā)生的企距業(yè)資產(chǎn)處置露支出線C.盟企業(yè)的搬遷戲損失可以在驟搬遷完成年嗚度，一次性聽作為損失進芹行扣除，也岡可以自搬遷乒完成年度起資分親3第個年度，均知勻在稅前扣虎除牛D.問企業(yè)以前年不度發(fā)生尚未協(xié)彌補的虧損四的，企業(yè)在朗5繞年內(nèi)完成搬扯遷的，搬遷約期間可以從醫(yī)法定虧損結(jié)竹轉(zhuǎn)彌補年限密中減除覺E.撈企業(yè)搬遷期肉間發(fā)生的購蟲置資產(chǎn)支出抹，準(zhǔn)予從搬腹遷收入中扣彈除勸1民1.縫根據(jù)個人所快得稅的相關(guān)除規(guī)定，下列蜂表述中，正怪確的有（脆眨）。歌A.帆對個人從事號技術(shù)轉(zhuǎn)讓中狀所支付的中共介費，若能乘提供有效合屋法憑證，允照許其從所得巨中扣除鄭B.恩員工因擁有述企業(yè)股權(quán)而勒參與企業(yè)稅兩后利潤分配近取得的所得確，應(yīng)按照“偏工資、薪金垮所得”征收叼個人所得稅狀C.枕納稅人再次幅轉(zhuǎn)讓所受讓券的股權(quán)的，窄股權(quán)轉(zhuǎn)讓的刷成本為前次冬轉(zhuǎn)讓的交易頭價格及買方摧負擔(dān)的相關(guān)吐稅費雖D.截個人通過證埋券交易所集蝦中交易系統(tǒng)秀或大宗交易戶系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限哨售股的，以甚轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該忍股份實際轉(zhuǎn)蔑讓價格計算培轉(zhuǎn)讓收入掘E.批個人轉(zhuǎn)讓因宇依法繼承或劉家庭財產(chǎn)依嶺法分割取得掏的限售股的御，其成本按朽照該限售股扒前一持有人嚴(yán)取得該股時全實際成本及智稅費計算昨1領(lǐng)2.蔬個人取得的耳下列所得中散，免征個人鼻所得稅的有剛（糊盆）。暖A.渠保險賠款有B.傘軍人的轉(zhuǎn)業(yè)杜安置費趁C.技轉(zhuǎn)讓自用糖5戒年以上生活污用房取得的猶所得板D.嗽財產(chǎn)轉(zhuǎn)租所萄得補E.比財產(chǎn)繼承人跪取得的遺作渠稿酬草1哈3.蜓下列關(guān)于個芹人獨資企業(yè)眨投資者征收禾個人所得稅任的表述中，持正確的有（敏褲）。煤A.嚷投資者從個啟人獨資企業(yè)未取得的工資丈、薪金收入汗應(yīng)并入其生息產(chǎn)、經(jīng)營所虎得中，一并咽計算繳納個過人所得稅港B.混企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)烏營和投資者沿及其家庭生膠活共用的固樣定資產(chǎn)，難耀以劃分的，挖全部視為投雕資者個人及防其家庭使用遷的固定資產(chǎn)侮，不允許在誦稅前扣除折爆舊費用莖C.騾投資者興辦頸兩個或兩個棕以上企業(yè)的桐，企業(yè)的年見度經(jīng)營虧損億不能跨企業(yè)禮彌補尿D.匠實行查賬征嗓稅方式的個薦人獨資企業(yè)免改為核定征榨稅方式后，逃在查賬征稅當(dāng)方式下認(rèn)定蒙的年度經(jīng)營俗虧損未彌補歸完的部分，章不得再繼續(xù)雅彌補將E.姿個人獨資企竟業(yè)對外投資歸分回的利息仍或者股息、填紅利，應(yīng)并址入企業(yè)的生杠產(chǎn)、經(jīng)營所木得中，按照尼“個體工商篇戶生產(chǎn)經(jīng)營悶所得”項目扮征收個人所評得稅矩1陸4.幼個人取得的盛下列所得中北，在計算個琴人所得稅應(yīng)隆納稅所得額容時，允許扣題除否800狹元費用的有響（懂沖）。特A.旨從非上市公鎮(zhèn)司取得紅利固1000誼元健B.密個人兼職取紫得收入篩3000澆元菠C.滴轉(zhuǎn)讓專利使刑用權(quán)取得所鏟得康3800娛元鞋D.取因發(fā)表文章胸取得稿酬收或入琴8000三元藥E.濃購買社會福疾利有獎募捐妄獎券一次中資獎察20000暫元辟1央5.科根據(jù)個人所扁得稅法的相獸關(guān)規(guī)定，下船列說法中正鷹確的有（住麥）。循A.穿兩個或兩個呈以上的個人律共同取得同滋一項目收入獻的，實行“抄先分、后扣肺、再稅”的常辦法計算繳糠納個人所得芒稅測B.刃雇主為雇員振負擔(dān)的個人得所得稅款，任凡單獨作為娘企業(yè)管理費敬用列支的，熔在計算企業(yè)卡所得稅時不本得稅前扣除夕C.掩限制性股票忠個人所得稅祝納稅義務(wù)發(fā)松生時間為每凍一批次限制韻性股票解禁姐的日期膀D.痕企業(yè)依照國撕家有關(guān)法律鼻規(guī)定宣告破齒產(chǎn)，企業(yè)職脊工從該破產(chǎn)用企業(yè)取得的缺一次性安置挑費收入，免撿征個人所得薪稅氏E陜．個人將部用分工資薪金襲所得用于對例非關(guān)聯(lián)的科打研機構(gòu)和高穩(wěn)等學(xué)校研究脾開發(fā)新產(chǎn)品晉、新技術(shù)、月新工藝所發(fā)走生的研究開招發(fā)經(jīng)費資助協(xié)的，可以全念額在計算當(dāng)做月工資薪金甩所得應(yīng)納個察人所得稅的灰所得額中扣漢除赤1滲6.姐根據(jù)個人所層得稅的相關(guān)懶規(guī)定，下列研各項中，納貨稅人應(yīng)當(dāng)自潮行向稅務(wù)機龜關(guān)申報繳納香個人所得稅舌的有（侵諒）。鑰A.劑個人取得年暮所得資10贏萬元僻B.輕個人從中國切境外取得所宗得震1繞萬元遺漫C.盤個人從中國客境內(nèi)兩處取疫得工資、薪寄金所得兔末D.煎個體工商戶泉從事生產(chǎn)、禿經(jīng)營的所得刺E.芝個人從中國談境內(nèi)外商投閱資企業(yè)取得櫻工資、薪金姑所得燦1游7.凱下列行為中局，需要繳納硬土地增值稅不的有（帆蜘）。針A.句企業(yè)以自有碰廠房作為抵識押向銀行借壞款，廠房尚籃在抵押期間剛的磁B.蒜個人將其擁貢有的一塊土錘地使用權(quán)作爛價入股，投基資給某房地覽產(chǎn)開發(fā)企業(yè)膝C.找房地產(chǎn)開發(fā)鍛公司代客戶者進行房地產(chǎn)足開發(fā)，開發(fā)雜完成后向客帖戶收取代建但收入的行為萬D.返一方出地，匹一方出資金孝，雙方合作劇建房，建成街后分房自用窯的遭E.支企業(yè)之間互宰換自有廠房捧的稅1蛙8.高下列各項中黎，屬于免征腳土地增值稅婆項目的有（備更）。境A.雁居民個人轉(zhuǎn)邊讓自用你2囑年的住房為B.笑房地產(chǎn)開發(fā)扇企業(yè)銷售建腹成滿大5罰年的商品房志C.湯因國家建設(shè)丙需要而被政截府征用、收仍回的房地產(chǎn)撲D.烘企業(yè)將房地航產(chǎn)無償贈與飽其他單位的前E.臭轉(zhuǎn)讓土地使即用權(quán)，增值搖額未超過扣碌除項目金額川之和砍20%繁的堂1利9.奴下列關(guān)于印閥花稅的表述租中，正確的擾有（座急）。事A.貨已經(jīng)繳納印五花稅的憑證康副本，按照績每件巨5疲元貼花繁B.枝產(chǎn)權(quán)所有人茄將其擁有的差房產(chǎn)贈給學(xué)級校所書立的仿書據(jù)，需要上按照同類房戴產(chǎn)的市場價鉛格為計稅依末據(jù)貼花針C.重?zé)o息、貼息魯?shù)馁J款合同麻免納印花稅擋D.炕貨物運輸合區(qū)同的計稅依欣據(jù)為取得的虹運輸費金額樓、所運貨物秧的金額，不辣包括裝卸費郵和保險費等格E.貼倉儲保管合堡同的計稅依遺據(jù)為倉儲保親管的費用睬2但0.撒下列關(guān)于印執(zhí)花稅計稅依秤據(jù)的表述中片，正確的有慕（碑帖）。雅A.般建筑安裝工蜂程承包后又阿轉(zhuǎn)包的，以燥承包總額扣拆除轉(zhuǎn)包金額柱后的余額為災(zāi)計稅依據(jù)魔B.墾貨物運輸合睛同以取得的同運輸費金額犯為計稅依據(jù)狗，不包括裝某卸費、保險繩費懷形C.厚產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書后據(jù)以書據(jù)的賓件數(shù)為計稅驢依據(jù)臨D.薄借款合同以慢借款的利息偶金額為計稅轟依據(jù)拐E.勸技術(shù)開發(fā)合辮同以合同所納載的報酬金侍額為計稅依擾據(jù)，不包括萄研究開發(fā)經(jīng)布費憶2狹1.餡下列關(guān)于印傍花稅相關(guān)規(guī)送定的表述中彩，正確的有服（遷沫）。程A.稱已貼花的憑種證，修改后仍所載金額增偷加的，其增近加部分應(yīng)當(dāng)設(shè)補貼印花稅牛票遼B.叫多貼印花稅注票者，可以乎申請退稅或悶者抵扣眉C.泡納稅人應(yīng)當(dāng)直在應(yīng)納稅憑丹證生效時貼啊花完稅水D.炎印花稅票應(yīng)劃粘貼在應(yīng)納兔稅憑證上，占由稅務(wù)機關(guān)冬注銷或畫銷爽E.癢同一種類應(yīng)斬納稅憑證需奪要頻繁貼花速的，納稅人犧可向當(dāng)?shù)囟愶杽?wù)機關(guān)申請殃按期匯總繳痛納印花稅眠2防2.巨下列房產(chǎn)中驚，需要繳納啄房產(chǎn)稅的有淡（捷牢）。浩A.韻公園內(nèi)附設(shè)木的照相館用給房杰B.險軍隊對外出災(zāi)租的空余房更產(chǎn)狼C.余個人用于自矛己居住的住飽房芳D.雄房地產(chǎn)開發(fā)漠企業(yè)對外出襪租的新建商終品房寸E.包企業(yè)辦的醫(yī)恐院自用的房醬產(chǎn)爹2附3.蠟下列關(guān)于房循產(chǎn)稅納稅義朋務(wù)發(fā)生時間預(yù)的表述中，液正確的有（因志）。狹A.邊將原有房產(chǎn)糞用于生產(chǎn)經(jīng)蟻營的，從生溜產(chǎn)經(jīng)營之次親月起計征房悅產(chǎn)稅電B.習(xí)融資租賃的迅房產(chǎn)，由承猶租人自融資窗租賃合同約負定開始日的套次月起計征貪房產(chǎn)稅南C.藍自建的房屋蝦用于生產(chǎn)經(jīng)蹤營的，自建棍成之日的次愛月起計征房役產(chǎn)稅市邀D.嗎購置存量房蛾，自房屋交杰付使用之次斃月起計征房冬產(chǎn)稅深E.柱委托施工企趁業(yè)建設(shè)的房瓦屋，從辦理膠驗收手續(xù)之顯日的次月起登計征房產(chǎn)稅但2炕4.尾根據(jù)車船稅強的相關(guān)規(guī)定應(yīng)，下列表述棉中，正確的滋有（瞎湊）。斬A.軌購置的新車設(shè)船，購置當(dāng)考年的應(yīng)納稅撿額自取得車諸船所有權(quán)或權(quán)管理權(quán)的次區(qū)月起按月計減算露B.輝在一個納稅紋年度內(nèi)，已委完稅的車船柜被盜搶、報給廢、滅失的始，納稅人可殲以憑有關(guān)管壇理機關(guān)出具輛的證明和完漁稅證明，向油納稅所在地呢的主管稅務(wù)醫(yī)機關(guān)申請退適還自被盜搶辭、報廢、滅幅失月份起至巧該納稅年度喘終了期間的吸稅款卷C.罰已辦理退稅惜的被盜搶車綱船，失而復(fù)賴得的，納稅富人應(yīng)當(dāng)從公勻安機關(guān)出具壘相關(guān)證明的餓次月起計算繡繳納車船稅倉D.匙在一個納稅架年度內(nèi)，納掛稅人在非車酸輛登記地由說保險機構(gòu)代廁收代繳機動可車車船稅，鮮且能夠提供描合法有效完悄稅證明的，倒納稅人不再掠向車輛登記適地的稅務(wù)機冷關(guān)繳納該車腳輛的車船稅軌E.卷已繳納車船程稅的車船在級同一納稅年抬度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)振讓過戶的，鴨不另納稅，香也不退稅閉2叉5.僵下列車船中弓，免征車船助稅的有（獎劇）。跟A.卸警用車船B.拖船刃C.萬捕撈用漁船您D.肅純電動汽車程E.姻非機動駁船盡2嬸6.蕩下列關(guān)于契挪稅計稅依據(jù)步的說法中，政正確的有（浸塞）。收A.傳采取分期付次款方式購買崖房屋所有權(quán)供的，應(yīng)按合紫同規(guī)定的總輪價款作為計工稅依據(jù)學(xué)B.蘭買賣裝修的門房屋，契稅賢的計稅依據(jù)嗓中應(yīng)包括裝榜修費用終C.仇接受贈與的巴房屋，以贈份與合同中規(guī)勾定的房屋價潛款作為計稅襪依據(jù)琴D.陷減免承受國袍有土地使用雄權(quán)應(yīng)支付的演土地出讓金其，契稅計稅冶依據(jù)相應(yīng)減濃免智E.停先以劃撥方納式取得土地眨使用權(quán)，后煩經(jīng)批準(zhǔn)改為創(chuàng)出讓方式取課得該土地使堅用權(quán)的，以拍應(yīng)補繳的土摔地出讓金和控其他出讓費題用作為計稅起依據(jù)冒2鞭7.卸下列各項中蛇，不征或免宣征契稅的有制（竊半）。做A.京債權(quán)人取得汽非破產(chǎn)企業(yè)興抵債的房產(chǎn)厘B.撲承受荒山土殘地使用權(quán)用綢于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)C.歐個人購買經(jīng)90哪平方米及以蝕下且屬于家顆庭唯一住房駝的普通住房魔D.各國家機關(guān)購森買土地使用市權(quán)用于建造祥辦公樓粘E.經(jīng)婚姻關(guān)系存艙續(xù)期間，將頂房屋產(chǎn)權(quán)由懼夫妻一方所黃有變更為夫沫妻雙方共有喊的課2爸8.憂下列表述中堆，符合契稅莊征收規(guī)定的申有（凈躺）。累A.晃以自有房產(chǎn)欺作股投入本綁人獨資經(jīng)營異的企業(yè)，免窮征契稅項B.雪拆遷居民因倒拆遷重新購蛋置住房的，側(cè)對購房成交醫(yī)價格中相當(dāng)晶于拆遷補償除款的部分，走免征契稅夾C.夜對已繳納契羞稅的購房單監(jiān)位和個人，棍在辦理房屋繡權(quán)屬變更登翻記后退房的青，可以退還僚已納契稅喉D.板破產(chǎn)企業(yè)職富工承受破產(chǎn)岡企業(yè)抵償債俘務(wù)的土地、撥房屋權(quán)屬的屯，免征契稅絹E.吹兩個或兩個兄以上的公司瞎，依據(jù)法律成規(guī)定、合同字約定，合并禾為一個公司凈，且原投資放主體存續(xù)的扭，對其合并障后的公司承憑受原合并各兵方的土地、德房屋權(quán)屬，早免征契稅節(jié)2眠9.秧下列關(guān)于城萌鎮(zhèn)土地使用榆稅的說法中竹，不正確的靠有（位扣）。戒A.角城鎮(zhèn)土地使?jié)u用稅以納稅該人實際占用喂的土地面積煩為計稅依據(jù)拌B.鳴企業(yè)職工食暑堂用地能與克企業(yè)其他用幫地明確區(qū)分柿的，可免征鏟城鎮(zhèn)土地使次用稅欄C.轎對尚未核發(fā)配土地使用證頓書的土地，榜暫不征收城匙鎮(zhèn)土地使用活稅濁D.出經(jīng)濟發(fā)達地冒區(qū)，城鎮(zhèn)土掠地使用稅的卡適用稅額標(biāo)醫(yī)準(zhǔn)可適當(dāng)提壽高，但提高味額不得超過微規(guī)定最高稅紛額的蘿30%燭E.段土地使用權(quán)陜由幾方共有勺的，由共有錯各方按照各揚自實際使用浪的土地面積鑄占總面積的寧比例，分別脖計算繳納城忙鎮(zhèn)土地使用販稅專3用0.撞下列占用耕荒地的行為中陜，免征耕地漫占用稅的有騎（辭豐）。囑A.乘軍事設(shè)施占丈用耕地脅B.濁鐵路線路占矩用耕地汁C.融醫(yī)院占用耕巧地抱D.霞政府部門占太用耕地旬E.參幼兒園占用戚耕地雷三、計算題容（共盡8少題，每題橋2唱分。每題的豎備選項中，伶只有濫1始個最符合題曉意）（一）歌位于市區(qū)的讀某房地產(chǎn)開羨發(fā)企業(yè)，綠2012壺年發(fā)生相關(guān)建業(yè)務(wù)如下：青（般1接）院1嚼月份購買一述宗逗5000胡平方米的土擁地，按照合拉同約定支付獅土地出讓金凈5000嫁萬元，按國靜家統(tǒng)一規(guī)定孔繳納有關(guān)費余用猶200笑萬元，月底博辦理好土地挨使用證。鳴2胞月份發(fā)生“衛(wèi)三通一平”逆工程費用極600澇萬元，依據(jù)尿建筑合同，擠款項已支付盼。域（浮2篇）藍3飛月份將其中襖3000槍平方米的土掠地用于開發(fā)準(zhǔn)建造寫字樓繡，喘8沸月份寫字樓蹲竣工，按合頌同約定支付筒建筑承包商曾建造費用致6500甘萬元（包括安裝修費用雞500柳萬元），寫量字樓建筑面蕩積弱27000倍平方米。項（叔3鈴）寫字樓開廈發(fā)過程中發(fā)上生利息費用于500寨萬元，不能設(shè)提供金融機備構(gòu)貸款證明裕。歲（謎4削）胡9碑月份將餓20000怖平方米寫字抽樓銷售，簽餓訂銷售合同互，取得銷售扭收入珠36000融萬元；羞10馬月不31然日，將斃4000權(quán)平方米的寫嚼字樓出租，榴合同約定租借賃期限邊3遺年，自嶄11綢月起每月收濾取租金刑10適萬元；舊12譜月將渠1000餃平方米的寫走字樓轉(zhuǎn)為辦菊公使用，將籮2000羊平方米的寫勝字樓作價翻3600膚萬元對外投在資并約定共女同承擔(dān)投資勾風(fēng)險，有關(guān)唉資產(chǎn)過戶手胡續(xù)均已完成麗。類其他相關(guān)資桑料：該企業(yè)茶所在省規(guī)定卸，按最高標(biāo)初準(zhǔn)計算扣除膜房地產(chǎn)開發(fā)隊費用。土地孫增值稅的適理用稅率表如慶下：鳥級柏親數(shù)只增值額與扣酬除項目金額退的比率危稅率（％）知速算扣除系前數(shù)（％）牌1田剩不超過趕50轟％的部分各3門0莊0炎2姨營超過霸50景％～冶100榴％的部分沸4悲0罩5材3挖蠅超過腰100槳％～沿200肅％的部分經(jīng)5各0重1待5幸4至秒超過弄200攪％的部分哪6支0閑3逗5幫根據(jù)上述資看料，回答下浪列問題：吳（乏1嫌）傳2012推年該企業(yè)應(yīng)廢繳納印花稅利（夸閃）元。姿A.247橫900墊B.247璃905距C.229危905煌D.229役900設(shè)（灑2毫）煤2012洋年該企業(yè)計辣算土地增值揀稅時應(yīng)扣除望的地價款和輕開發(fā)成本合咐計（擇私）萬元。氣A.832社7.41竊B.813栽1.85抓C.100陽22.22質(zhì)D.772狀4.44鞏（咬3回）預(yù)2012貓年該企業(yè)計歉算土地增值蘭稅時應(yīng)扣除編的開發(fā)費用武為（煮戰(zhàn)）萬元。污A.832植.74岔B.813朝.19臣C.100披02.22敗D.772劈.44截（撞4搬）僑2012孟年該企業(yè)應(yīng)廚繳納土地增想值稅（擁傍）萬元。制A.967醉6.34影B.984吵1.58微C.118艱36.16貼D.116參48.06（二）登2012航年初甲物流牌企業(yè)實際占例地胃60000擊平方米，其嚴(yán)中辦公樓用絕地圓5000俯平方米，企環(huán)業(yè)自辦醫(yī)院棍、幼兒園用叔地各譯2000虜平方米，企合業(yè)內(nèi)綠化用更地棚1000鴿平方米，大奧宗商品倉儲糟設(shè)施用地困50000映平方米。擁腥有的經(jīng)營用霜房產(chǎn)原值共鉗3000憶萬元，其中樹辦公樓房產(chǎn)塌原值蒼1000怖萬元，企業(yè)堅自辦醫(yī)院房喜產(chǎn)原值亭400口萬元，幼兒懼園房產(chǎn)原值缺600憐萬元，倉庫肺房產(chǎn)原值每1000配萬元。甲物賭流企業(yè)敗2012獨年發(fā)生如下門業(yè)務(wù)：撓（交1蚊）活1揪月，購買一答棟占地臺8000內(nèi)平方米的新圾建辦公樓，泉合同總價款脾為溫2000薯萬元，分兩立年付清，每鄉(xiāng)年付款暴1000銅萬元，辦公貞樓于當(dāng)月交練付使用。斧（正2走）道3么月，為擴建繡大宗商品倉綁儲設(shè)施用地閘，經(jīng)批準(zhǔn)新騙征用耕地龍10000積平方米，應(yīng)臣當(dāng)繳納土地翼出讓金桿1000宏萬元，當(dāng)?shù)叵⒄o予減掌免出讓金鼻100蹈萬元，實際行繳納了患900廢萬元。愈（菠3謠）粘5稀月廢1價日，甲物流棕企業(yè)與乙企喬業(yè)簽訂租賃佛合同，將部軌分閑置的舊芬辦公樓從當(dāng)佩日起出租給設(shè)乙企業(yè)，租跳期濁1柱年，每月收情取租金卸2000橋元，該部分安舊辦公樓房忘產(chǎn)原值為逆200耍萬元。低其他相關(guān)資臭料：甲物流聾企業(yè)所在地誕適用的城鎮(zhèn)我土地使用稅柱年稅額為摟8客元頁/遠平方米；耕商地占用稅稅睜額為疲20呆元已/側(cè)平方米；契膛稅稅率為煮3音％；計算房瓜產(chǎn)稅時房產(chǎn)禿原值的減除敏比例為池20%欠。芬根據(jù)上述資帝料，回答下證列問題：劑（至1變）游2012射年甲物流企部業(yè)應(yīng)繳納房禿產(chǎn)稅（焦談）萬元。秒A.36.擱17凡B.36.購99嚴(yán)C.38.漢59壞D.干36.24封（膚2遵）坐2012位年甲物流企震業(yè)應(yīng)繳納城倉鎮(zhèn)土地使用荒稅（途糧）萬元。齒A.23.豎53標(biāo)B.30.班67埋C.50.僵67立D.33.良67筑（柴3駁）鑄甲物流企業(yè)躬應(yīng)繳納耕地偵占用稅（絲吃）萬元。A.20B.10C.13D.18泥（票4講）歲甲物流企業(yè)揮應(yīng)繳納契稅油（烏帖）萬元。調(diào)A.43.知5B.45C.87D.90悠四、綜合分晴析題剃（共攏12湖題，每題暫2鍛分。由單選劑和多選組成辰。錯選，本難題不得分；糟少選，所選姻的每個選項做得交0.5古分）（一）驕我國公民劉攻某為境內(nèi)某滾企業(yè)的一名邁員工，每月茫工資收入塵4500禽元，猶2012慨年取得的除辭工資以外的叮收入情況如才下：殊（貧1皮）追1啟月份取得上禾年度不含稅遷的全年一次浴性獎金療30000沒元，稅款由漫企業(yè)負擔(dān)。捉（箏2記）同3貓月份受邀為秘境內(nèi)某企業(yè)施演講，取得介演講收入澡60000銹元，當(dāng)即將肢其中的淚15000膚元通過國家戚機關(guān)捐贈給臣貧困地區(qū)。畢（窯3鉤）俱4唉月份接受朋宏友無償贈送豆的住房一套蘆，贈與合同桑上注明該住灰房的公允價拳值為訊28000尿0對元，在辦理擱產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過浴程中，劉某壺支付相關(guān)過脫戶費、印花魄稅、契稅共隔10000用元。形（撐4梅）塘5伐月份因舉報粉違法行為而彈獲得獎金宗5000傻元。賽（銳5朋）撿6某月份購買一攀張體育彩票株，取得中獎割所得爺20000此元。昨（潮6仔）爺8舊月份購買“跌打包”債權(quán)襯，支付價款電50000肌0練元，形10駛月份處置該書債權(quán)的健40%煉，取得收入耳30000抵0沙元，另支付牌債權(quán)處置過阻程中的評估展費剪10000君元，其他相叫關(guān)稅費桂10000典元。徒（泡7長）搞11鏡月份赴國外己進行技術(shù)交母流，在甲國幅演講取得收綁入折合人民店幣退12000稅元，按照甲折國稅法規(guī)定第繳納個人所硬得稅折合人豆民幣瓜1800詞元。警（治8這）師12魚月份取得儲妖蓄存款利息爐收入飛3000逼元，取得國則家發(fā)行的金葬融債券利息既收入秩5000電元。壇其他資料：侄工資薪金所役得適用的稅若率表如下：腸級數(shù)帝全月應(yīng)納稅羊所得額（螞2011愧年溝9眨月黑1聾日起）堪稅率故（隱%祖）約速算蜜扣除數(shù)穴含稅級距靠不含稅級距閉1羅不超過烘1500查元的展不超過莫1455璃元的推3業(yè)0尖2節(jié)超過祥1500蓬元至妙4500軋元的部分傾超過活1455缺元至朽4155歡元的部分熔10壟105鳳3墨超過談4500海元至身9000拴元的部分脹超過余4155栽元至暖7755商元的部分閉20屬555支4有超過刑9000岸元至弊35000察元的部分置超過炎7755檢元至撫27255雄元的部分宰25外1005畏5鑰超過淚35000柴元至攔55000怒元的部分鳥超過級27255法元至憤41255天元的部分秀30嘉2755銀6酸超過鵝55000逝元至約80000撞元的部分進超過住41255爪元至臘57505絹元的部分男35怪5505罰7明超過奪80000吊元的部分驟超過肺57505長元的部分捏45咬13505鉆根據(jù)上述資儉料，回答下晉列問題：隱（絞1寫）遷企業(yè)為劉某紐負擔(dān)稅款的泄全年一次性盟獎金應(yīng)納的誰個人所得稅厲為（袋墻）元。誘A.174誼0味B.289久5音C.321僚6.67薦D.371嫩6.67哨（惕2硬）智劉某團3邊月份取得演沾講收入應(yīng)繳肅納個人所得境稅（紡喜）元。危A.644已0撇欄羞舍B.672床0訊胃煎念C.790闊0防串野礙D.808敵0袍（識3籍）補劉某貓4協(xié)月份無償受肝贈房屋應(yīng)繳搏納個人所得或稅（贊戴）元。A.0類B.540監(jiān)00脫姥即C.432酸00敘泄灑D.560績00顧（甜4刊）末劉某世10朗月份處置債澤權(quán)應(yīng)繳納個帶人所得稅（欄愉）元。饞A.0棄待天擇B.120僑00懼沸等程C.160鴨00多得衣孩D.200賀00遙（亭5嚇）林劉某從甲國攝取得的演講叫收入應(yīng)在我撇國補繳的個夢人所得稅為謠（次棵）元。A.0B.120C.600鉗D.192撓0瓣（犁6擱）擠劉某取得的風(fēng)下列所得中旅，屬于免征?；驎好庹魇諣N個人所得稅杜的有（袖雙）。請A.剩因舉報違法荷行為而獲得薪的獎金客5000敢元沙B.遼體育彩票中塘獎所得唐20000蓄元漫C.教儲蓄存款利叉息收入墳3000簽元紗D.帝國家發(fā)行的社金融債券利描息收入增5000消元（二）攪某企業(yè)抽2011擊年眼12欺月至挖2012冒年衫2仔月進行企業(yè)侮籌辦活動，凈2012晚年刃3徹月及1棒日開始生產(chǎn)散經(jīng)營?；I辦復(fù)期間發(fā)生與格籌辦活動有聽關(guān)的業(yè)務(wù)招涌待費支出哈20姜萬元，廣告狂費支出發(fā)60制萬元，發(fā)生演其他籌辦費緞用支出殘100及萬元。穴2012逃年全3煌月至腹2012看年餅12余月發(fā)生經(jīng)營博業(yè)務(wù)如下：拔（申1例）銷售貨物話取得收入飯8000口萬元，貨物叔銷售成本為哄3000躺萬元。廊（怎2島）發(fā)生管理悉費用猶500效萬元，其中階含業(yè)務(wù)招待屆費舍120脾萬元。沸（原3適）發(fā)生銷售側(cè)費用公700愿萬元，其中鉆含廣告費訓(xùn)200歪萬元、業(yè)務(wù)罪宣傳費般180思萬元。史（吸4遍）發(fā)生財務(wù)英費用址300皇萬元，其中船含羽2012落年意3東月女1稠日向非金融虛企業(yè)借款關(guān)1000效萬元所支付帖的當(dāng)年借款皇利息鉤75更萬元（金融葬企業(yè)同期同梅類貸款利率患為約6%壽）。亦（撓5竄）營業(yè)外支供出臂55廚萬元，其中拜包括通過當(dāng)段地人民政府撕向貧困山區(qū)卸捐款扮30各萬元，被工治商部門處以腳罰款辱5魔萬元，因合佳同違約支付昌給其他企業(yè)育違約金時20夕萬元。敵（絡(luò)6凱）持有跨3陣月份購買的們境內(nèi)某上市揭公司股票危100鄰萬股，取得藝當(dāng)年股息、灑紅利收入仙20耽萬元。駝（障7略）全年計入虧成本、費用稿的實發(fā)合理聲工資總額笨800極萬元，其中距含支付給臨渡時工的工資泄40藍萬元；實際謙發(fā)生職工福嘗利費鏡120頓萬元、職工涼教育經(jīng)費覆15吐萬元、撥繳禾的工會經(jīng)費鷹18搭萬元。讓（歡8隔）奸12舍月購進并實強際使用一臺戚符合《安全貸生產(chǎn)專用設(shè)猛備企業(yè)所得莖稅優(yōu)惠目錄貌》規(guī)定的安攜全生產(chǎn)專用層設(shè)備，取得貢增值稅專用席發(fā)票上注明舒價款蠻80閃萬元、增值苗稅霧13.6則萬元。洋其他資料：殘該企業(yè)籌辦經(jīng)費用在開始倡經(jīng)營之日的陷當(dāng)年一次性足扣除。蔑根據(jù)上述資醒料，回答下依列問題：箏（遙1筒）投2012遍年該企業(yè)實范現(xiàn)的會計利野潤是（鼓羅）萬元。畫A.328斯5語B.346利5蝦C.248下5衡D.266鬼5冤（鏟2導(dǎo)）辟下列支出項幸目在計算企晨業(yè)所得稅應(yīng)想納稅所得額帽時，可以按莫實際發(fā)生額徑扣除的有（衛(wèi)族）。膚A.里被工商部門但處以的罰款弟5鳴萬元屯B.蝦因合同違約浸支付給其他凈企業(yè)的違約脂金龍20適萬元摸C.樓支付給臨時左工的工資念40適萬元缸D.瘦支付的業(yè)務(wù)此招待費誼120匙萬元扎（熔3上）工計算企業(yè)所蹦得稅應(yīng)納稅繪所得額時，杯下列說法正烈確的有（咐蛙）。丸A.申實際發(fā)生的缸廣告費和業(yè)南務(wù)宣傳費無坑需調(diào)整應(yīng)納市稅所得額惱B.叮實際發(fā)生的蓮職工福利費暖應(yīng)調(diào)增應(yīng)納爐稅所得額貿(mào)8伐萬元竄C.雅撥繳的工會視經(jīng)費無需調(diào)失整應(yīng)納稅所斬得額鈔D.睬實際發(fā)生的盜職工教育經(jīng)捏費應(yīng)調(diào)減應(yīng)類納稅所得額歡1星萬元椅（桐4饅）腸計算該企業(yè)裹2012故年企業(yè)所得售稅應(yīng)納稅所備得額時，準(zhǔn)拿予在企業(yè)所田得稅前扣除膏的籌辦費用欠是（澇滔）萬元。A.100B.148C.172D.180園（艇5袋）撇2012辦年該企業(yè)的旋應(yīng)納稅所得休額是（客竄）萬元。師A.340郵5華B.342戲5痕C.339澆3潔D.341儉3足（者6獲）記2012呢年該企業(yè)應(yīng)充繳納企業(yè)所土得稅（檔貼）萬元。巖A.843湯.25衫B.840叫.25鉤C.845焦.25尺D.853麥.25寬參考答案及衰解析滑一、單項選物擇題1.【答案】A剪【解析】（類1歐）經(jīng)過認(rèn)定支的技術(shù)先進孤型服務(wù)企業(yè)哪（限于示21護個城市）、崇動漫企業(yè)、疫中關(guān)村示范息區(qū)科技創(chuàng)新贊創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)揪生的職工教粗育經(jīng)費支出駐，不超過工屢資、薪金總港額趙8%大的部分，準(zhǔn)處予在計算應(yīng)狼納稅所得額囑時扣除，超序過部分，準(zhǔn)學(xué)予在以后納引稅年度結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)扣除。職工雞教育經(jīng)費稅砌前扣除限額嶺=200屈×娃8%=16潤（萬元），端實際發(fā)生職佩工教育經(jīng)費婚12舒萬元，未超金過扣除限額鞋，不需要進庫行納稅調(diào)增畫。（緩2獸）職工福利燒費稅前扣除牧限額急=200廢×鵝14%=2罷8燃（萬元），廟實際發(fā)生巨35邀萬元，應(yīng)調(diào)廚增應(yīng)納稅所亞得額美=35-2儉8=7妻（萬元）。臉（默3睜）工會經(jīng)費魯稅前扣除限摘額艘=200忠×傻2%=4奪（萬元），版實際發(fā)生莫3.5奔萬元，未超怕過扣除限額連，不需要進槐行納稅調(diào)增衫。（悲4卻）企業(yè)為在喬本企業(yè)任職棟或受雇的全愛體員工支付此的補充養(yǎng)老互保險費、補女充醫(yī)療保險協(xié)費，分別在貨不超過職工坡工資總額椒5%城標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部悲分，準(zhǔn)予扣忍除；超過部影分，不得扣閃除。補充養(yǎng)楊老保險費稅倦前扣除限額程=200桶×協(xié)5%=10龍（萬元），煤實際發(fā)生寧12顫萬元，應(yīng)調(diào)浮增應(yīng)納稅所線得額痛=12-1盜0=2國（萬元）；盤補充醫(yī)療保篩險費稅前扣宜除限額挨=200紹×螞5%=10蚊（萬元），獲實際發(fā)生頃8惠萬元，未超閘過扣除限額瞎，不需要進螺行納稅調(diào)增蒸。面2012錦年甲企業(yè)申暫報所得稅時賭就上述費用沾應(yīng)調(diào)增應(yīng)納且稅所得額揭=7+2=僵9能（萬元）。2.【答案】B榜【解析】非筑金融企業(yè)向把非金融企業(yè)習(xí)借款的利息暖支出，不超辟過按照金融哈企業(yè)同期同赤類貸款利率謎計算的數(shù)額甘的部分可據(jù)屯實扣除，超遙過部分不允猾許扣除；金育融企業(yè)提供貞貸款的利率甜，既可以是少金融企業(yè)公互布的同期同鎮(zhèn)類平均利率圓，也可以是刃金融企業(yè)對肥某些企業(yè)提濃供的實際貸矛款利率。汽惰車銷售公司析2012驚年度應(yīng)繳納永企業(yè)所得稅菜=[800四0+處（畫200-2段000診×亮8%比）鉆]刷×壓25%=2設(shè)010嶼（萬元）。3.【答案】D尤【解析】對械化妝品制造哨、醫(yī)藥制造勝和飲料制造抵（不含酒類若制造）企業(yè)換發(fā)生的廣告盼費和業(yè)務(wù)宣悉傳費支出，醬不超過當(dāng)年奧銷售（營業(yè)厚）收入強30%翁的部分，準(zhǔn)映予扣除；超范過部分，準(zhǔn)匹予在以后納純稅年度結(jié)轉(zhuǎn)鉗扣除。該化哄妝品生產(chǎn)企母業(yè)廣告費和騰業(yè)務(wù)宣傳費韻支出稅前扣周除限額務(wù)=更（語3000+盤100成）×鵝30%=9墻30栗（萬元），因?qū)嶋H發(fā)生的環(huán)廣告費和業(yè)奶務(wù)宣傳費支馬出織560姜萬元未超過準(zhǔn)扣除限額，飯準(zhǔn)予據(jù)實扣括除。4.【答案】D圓【解析】選陪項賭A絡(luò)：電信企業(yè)守在發(fā)展客戶萌、拓展業(yè)務(wù)各等過程中（黃如委托銷售糕電話入網(wǎng)卡笛、電話充值揪卡等），需江向經(jīng)紀(jì)人、妨代辦商支付喊手續(xù)費及傭比金的，其實想際發(fā)生的相她關(guān)手續(xù)費及確傭金支出，套不超過企業(yè)境當(dāng)年收入總扯額同5%被的部分，準(zhǔn)叼予在企業(yè)所也得稅前據(jù)實插扣除；選項掠B臨：企業(yè)在計峽算股權(quán)轉(zhuǎn)讓神所得時，不包得扣除被投竿資企業(yè)未分披配利潤等股諒東留存收益薯中按該項股遺權(quán)所可能分蜻配的金額；蘋選項臟C握：由企業(yè)統(tǒng)展一制作并要漏求員工工作復(fù)時統(tǒng)一著裝值所發(fā)生的工伸作服飾費用托，可以作為遲企業(yè)合理的預(yù)支出給予稅叫前扣除。5.【答案】B憲【解析】對鷹股權(quán)激勵計忘劃實行后，棟需待一定服惡務(wù)年限或者爆達到規(guī)定業(yè)補績條件方可晶行權(quán)的，上蠶市公司等待貧期內(nèi)會計上欲計算確認(rèn)的至相關(guān)成本費羅用，不得在負對應(yīng)年度計趁算繳納企業(yè)辦所得稅時扣臣除。在股權(quán)褲激勵計劃可妄行權(quán)后，上頸市公司方可欲根據(jù)該股票轉(zhuǎn)實際行權(quán)時橡的公允價格多與當(dāng)年激勵漢對象實際行灑權(quán)支付價格覆的差額及數(shù)值量，計算確扁定作為當(dāng)年因上市公司工侵資薪金支出廣，依照稅法壤規(guī)定進行稅容前扣除。6.【答案】A輩【解析】投辟資企業(yè)從被捆投資企業(yè)撤賞回或減少投裝資，其取得鋒的資產(chǎn)中，晨相當(dāng)于初始紹出資的部分饞，應(yīng)確認(rèn)為稍投資收回；乎相當(dāng)于被投栽資企業(yè)累計嘗未分配利潤合和累計盈余完公積按減少勸實收資本比財例計算的部司分，應(yīng)確認(rèn)叫為股息所得舉；其余部分木確認(rèn)為投資求資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所鑰得。甲公司錫的撤資比例曾=200竭÷候800權(quán)×孔100%=逗25%乖，應(yīng)確認(rèn)的齒股息所得淋=業(yè)（勇1200+喚1600謝）×危20%鍋×墨25%=1醬40燒（萬元）；槽甲公司取得壤的頂400懼萬元中，其桂中母200沈萬元為投資搖收回，即140駛?cè)f元為股息縫所得，剩余淹60組萬元為投資轟資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所胞得。由于居寶民企業(yè)直接熟投資其他居留民企業(yè)取得堪的股息、紅致利所得免征電企業(yè)所得稅欺，所以甲公鎖司此項撤資宗業(yè)務(wù)應(yīng)繳納攏企業(yè)所得稅六=60汪×蓮25%=1榨5險（萬元）。7.【答案】D多【解析】企鉗業(yè)以前年度服發(fā)生的資產(chǎn)驢損失未能在植當(dāng)年稅前扣愿除的，可以梯按照規(guī)定向愚稅務(wù)機關(guān)說賢明并進行專徒項申報扣除笛。其中，屬胖于實際資產(chǎn)趙損失，準(zhǔn)予愿追補至該項燒損失發(fā)生年保度扣除，其伐追補確認(rèn)期遇限一般不得圈超過五年；玉屬于法定資盈產(chǎn)損失，應(yīng)三在申報年度旺扣除。8.【答案】A哀【解析】該質(zhì)食品加工廠煙屬于小型微碼利企業(yè)，自答2012醋年龜1管月而1錘日至覺2015培年痕12創(chuàng)月蕉31敘日，對年應(yīng)層納稅所得額裝低于滲6單萬元（含殊6悲萬元）的小盟型微利企業(yè)過，其所得減旗按叔50%稀計入應(yīng)納稅永所得額，按改20%消的稅率繳納煙企業(yè)所得稅脾；向工商行懇政管理部門西支付的罰款役不得在企業(yè)突所得稅前扣分除。該炮食品加工廠恨2012屑年應(yīng)繳納企挑業(yè)所得稅桂=驅(qū)（手5.8+0必.2策）×降50%航×綢20%=0綁.6每（萬元）。9.【答案】B泉【解析】選癢項椅A肅：企業(yè)承包棚經(jīng)營、承包讓建設(shè)和內(nèi)部召自建自用國饑家重點扶持不的公共基礎(chǔ)嚴(yán)設(shè)施項目，漂不得享受自倚項目取得第第一筆生產(chǎn)經(jīng)絕營收入所屬銳納稅年度起悟，第一年至昌第三年免征識企業(yè)所得稅吵，第四年至梢第六年減半尾征收企業(yè)所艘得稅的優(yōu)惠掏政策；選項治C:飯對企業(yè)委托便給外單位進罵行開發(fā)的研原發(fā)費用，符渾合加計扣除蓄條件的，由寒委托方按照貨規(guī)定計算加跡計扣除，受堤托方不得再閑進行加計扣霞除；選項盲D用：企業(yè)購置殊并實際使用突符合規(guī)定的克環(huán)境保護、梨節(jié)能節(jié)水、舞安全生產(chǎn)等幣專用設(shè)備的燥，該專用設(shè)亮備的投資額血的凝10%嗓可以從企業(yè)卡當(dāng)年的“應(yīng)箏納稅額”中浩抵免，當(dāng)年私不足抵免的賊，可以在以送后棍5悠個納稅年度決結(jié)轉(zhuǎn)抵免。10.【答案】C箱【解析】企昂業(yè)在年度中壺間終止經(jīng)營時活動的，應(yīng)談當(dāng)自實際經(jīng)修營終止之日沃起舉60踏日內(nèi)，向稅筒務(wù)機關(guān)辦理錦當(dāng)期企業(yè)所生得稅匯算清蛋繳。11.【答案】D著【解析】企診業(yè)繳納的增啟值稅不得在洲企業(yè)所得稅性前扣除。12.【答案】A擺【解析】選銅項側(cè)A蝦：非投資型幫財產(chǎn)保險業(yè)渣務(wù)，準(zhǔn)予據(jù)造實稅前扣除項的保險保障滾基金不得超勾過保費收入假的慶0.8%獸。13.【答案】C母【解析】采鄭取縮短折舊咬年限方法的知，最低折舊鉗年限不得低客于規(guī)定折舊厚年限的醉60%膠。14.【答案】C涌【解析】由艦于該居民企杰業(yè)申報的成筋本費用支出貌核算準(zhǔn)確而鮮收入總額不齡準(zhǔn)確，因此促該企業(yè)應(yīng)納河稅所得額撤=服成本費用支蝴出額÷（圾1-毯應(yīng)稅所得率頭）×應(yīng)稅所鞏得率買=85挺÷（池1-15%野）×葵15%=1怒5片（萬元）；堆該企業(yè)應(yīng)繳鋼納企業(yè)所得篩稅挨=職應(yīng)納稅所得正額×睛25%=1呼5佩×乏25%=3末.75音（萬元）。15.【答案】C傍【解析】在捕中國境內(nèi)未耍設(shè)立機構(gòu)、性場所，或者繁雖設(shè)立機構(gòu)代、場所但取譜得的所得與鏟其所設(shè)機構(gòu)亡、場所沒有畝實際聯(lián)系的應(yīng)非居民企業(yè)鍛，減按該10%愉的稅率征收推企業(yè)所得稅劑。對于在中翅國境內(nèi)設(shè)立肌機構(gòu)、場所聲且取得的所絡(luò)得與該機構(gòu)滾、場所有實惜際聯(lián)系的非塔居民企業(yè)，粗按且25%送的稅率征收與企業(yè)所得稅燙。16.【答案】B鍋【解析】個灶人的同一作夾品在報刊上鋸連載，應(yīng)合邪并其因連載惑而取得的所密得為一次?？葸B載之后又憶出書取得稿揪酬的，或先暢出書后連載往取得稿酬的鋪，應(yīng)視同再悟版稿酬分次弊征稅。作者牌將自己的文繪字作品手稿嬸原件或復(fù)印成件公開拍賣結(jié)（競價）取儉得的所得，危屬于提供著就作權(quán)的使用孩所得，故應(yīng)難按“特許權(quán)崗使用費所得裹”項目征收收個人所得稅飯。王某應(yīng)繳被納個人所得恰稅模=5000符×（撒1-20%敵）×以20%濟×（寸1-30%勉）比+3000傅×億2昂×（折1-20%痕）×統(tǒng)20%靜×（昌1-30%昂）砍+1000凱00窄×（輔1-20%圾）×漠20%=5誠60+67奮2+160陷00=17毀232燒（元）。17.【答案】D意【解析】作秀家發(fā)表論文獨取得的報酬汗屬于稿酬所狐得；退休人閉員再任職取傻得的所得，浸屬于工資、陜薪金所得；件個人因從事宇彩票代銷業(yè)戚務(wù)而取得的鞏所得，屬于惠個體工商戶沿的生產(chǎn)、經(jīng)瞞營所得。18.【答案】B多【解析】個選人因辦理提嗎前退休手續(xù)杜而取得的一績次性補貼收頌入，不屬于榆離退休工資席，應(yīng)按照辦賢理提前退休剛手續(xù)至法定神退休年齡之釣間所屬月份突平均分?jǐn)傆嬇滤銈€人所得晴稅。劉某應(yīng)召納個人所得嚇稅挑=御（敵80000博÷絨16-35槍00至）×暴3%畢×偷16=72括0慘（元）。19.【答案】D盤【解析】納金稅人能夠提仔供合法、完晉整、準(zhǔn)確的圣財產(chǎn)原值憑憲證，但不能穴提供有關(guān)稅熟費憑證的，御不得按征收編率計算納稅博，應(yīng)當(dāng)就財叢產(chǎn)原值憑證突上注明的金序額據(jù)實扣除第，并按照稅稈法規(guī)定，依嘆照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)味讓所得”項花目計征個人術(shù)所得稅。王策某應(yīng)繳納個搏人所得稅當(dāng)=誕（項20000服0-140觸000貸）×趣20%=1輸2000彼（元）。20.【答案】C彩【解析】個釘體工商戶由聰于特殊原因照需要縮短固添定資產(chǎn)折舊周年限的，須貪報經(jīng)省級稅隔務(wù)機關(guān)審核鐮批準(zhǔn)。21.【答案】D叔【解析】個狗人從中國境糕外取得所得勿的，其來源洪于中國境外河的應(yīng)納稅所廢得，在境外鉗以納稅年度飄計算繳納個斤人所得稅的估，應(yīng)在所得惹來源國的納這稅年度終了耳、結(jié)清稅款葉后的癢30蝕日內(nèi)，向中凈國主管稅務(wù)顫機關(guān)申報納具稅。22.【答案】C粗【解析】企焦業(yè)對累計消不費達到一定博額度的顧客竿，給予額外奇抽獎機會，毅個人的獲獎謠所得，按照報“偶然所得艇”項目，全臣額適用琴20%坡的稅率繳納幕個人所得稅刪。23.【答案】A高【解析】退誰休工資免征便個人所得稅荒；退休人員謹(jǐn)再任職取得盈的收入，按意照“工資、營薪金所得”幕項目繳納個雕人所得稅。某王某肢2013煮年槍4滑月應(yīng)繳納個鋪人所得稅游=宗（藝4600-材3500努）×草3%=33斯（元）。24.【答案】B里【解析】在購?fù)馍掏顿Y企鞏業(yè)、外國企擾業(yè)和外國駐晌華機構(gòu)工作涉的中方人員訓(xùn)取得的工資碑、薪金收入葬，凡是由雇奏傭單位和派咐遣單位分別降支付的，采種取由支付者為一方減除費掛用的方法，旗即只有雇傭制單位在支付惜工資、薪金渠時，才按稅葉法規(guī)定減除留費用，計算悔扣繳個人所雄得稅；派遣舞單位支付的飲工資、薪金琴不再減除費駛用，以支付武全額直接確間定適用稅率搞，計算扣繳摔個人所得稅乳。25.【答案】B隙【解析】我雙國根據(jù)國際術(shù)慣例，對居版民納稅人和音非居民納稅厭人的劃分，爺采用了國際抽上常用的住蜘所標(biāo)準(zhǔn)和居傅住時間標(biāo)準(zhǔn)寫。26.【答案】D虹【解析】對云于符合土地遠增值稅清算名條件應(yīng)進行赴土地增值稅義清算的納稅慰人，應(yīng)當(dāng)在安滿足條件之團日起槽90敬日內(nèi)到主管態(tài)稅務(wù)機關(guān)辦輩理清算手續(xù)桌。27.【答案】B丟【解析】選開項南A堂：出讓國有取土地使用權(quán)姿，不屬于土蹈地增值稅的慨征稅范圍；急選項敗C居：出租國有排土地使用權(quán)遭，出租人雖賭取得了收入孫，但沒有發(fā)駕生土地使用舒權(quán)的權(quán)屬變佛更，因此，送不屬于土地怪增值稅的征弦稅范圍；選喉項刊D仿：繼承國有葵土地使用權(quán)弄，不屬于土衫地增值稅的歸征稅范圍。28.【答案】D滿【解析】選斥項效A狠：房地產(chǎn)開屢發(fā)企業(yè)逾期宿開發(fā)繳納的緒土地閑置費冊不得扣除；舟選項攀B悠：對于分期權(quán)開發(fā)的房地餃產(chǎn)項目，各循期清算的方的式應(yīng)保持一危致；選項父C魔：在土地增靜值稅清算過逐程中，發(fā)現(xiàn)環(huán)納稅人符合笨核定征收條儀件的，應(yīng)按褲核定征收率源不低于鉆5%遮對房地產(chǎn)項賭目進行清算齒。29.【答案】C區(qū)【解析】選商項捐A傲：電網(wǎng)與用輔戶之間簽訂犧的供用電合袍同不征收印皆花稅；選項釣B餃：企業(yè)與主付管部門簽訂喚的租賃承包禾合同不屬于穴印花稅的征索收范圍；選蠅項悟D殊：一般的法租律、會計、右審計等方面烘的咨詢不屬化于技術(shù)咨詢累，其所立合歸同不貼印花蜂稅票。30.【答案】C還【解析】甲展服裝廠重2013歸年愈5協(xié)月應(yīng)繳納印弄花稅勤=花（款200+4務(wù)20+38凈0蝶）×如0.3餃‰×玻10000集+30灌×歡0.5朋‰×綢10000衣=3000幣+150=釘3150繁（元）。31.【答案】C礦【解析】財判產(chǎn)租賃合同嫩只是規(guī)定了使租金標(biāo)準(zhǔn)而緒無期限，無璃法確定計稅邁金額的，可賄在合同簽訂釣時先按定額鎮(zhèn)5啞元貼花，以粥后結(jié)算時再頑按實際金額古計稅，補貼瀉印花。青1換月份簽訂合行同時，租期免未定，先暫寫按定額貼花貪5洋元。數(shù)6怕月份，甲公載司應(yīng)補繳印懲花稅宵=門（融12000逃+2400書0收）×咬1蹄‰爪-5=31思（元）。32.【答案】C匪【解析】納敞稅人委托施涉工企業(yè)建造破的房屋，從丟辦理驗收手諷續(xù)之次月起敵繳納房產(chǎn)稅盼；以房產(chǎn)投收資聯(lián)營，收隊取固定收入慣，不承擔(dān)聯(lián)歇營風(fēng)險的，制由出租方按邁租金收入計頭算繳納房產(chǎn)鴿稅。該工業(yè)疾企業(yè)淚2012默年應(yīng)繳納房世產(chǎn)稅鍛=500甩×（撥1-20%鋒）×森1.2%滲×屑3/12+篇600筒×（導(dǎo)1-20%這）×率1.2%縮×芬9/12+乞15憑×候12%=7獎.32勞（萬元）。33.【答案】B示【解析】個辮人所有非營吉業(yè)用房免征旅房產(chǎn)稅，所啊以原值為慌220煉萬元的供自洲己及家人居遷住的房產(chǎn)免軍征房產(chǎn)稅；殊出租的住房螞，就其出租齒期間的租金雨收入繳納房籍產(chǎn)稅，坑2008穗年古3禁月霧1腸日起，對個塑人出租住房嗓，不區(qū)分實臘際用途，均乖按走4女％的稅率征凍收房產(chǎn)稅。織張某閃2012典年應(yīng)繳納房墓產(chǎn)稅梅=3500躁×家6濤×沙4苗％殘=840四（元）。34.【答案】B育【解析】純蝦電動汽車、低燃料電池汽潤車和插電式瞎混合動力汽躲車免征車船占稅，其他混轎合動力汽車杰按照同類車姨輛適用稅額賢減半征稅；刷非機動駁船仿按照機動船湖舶稅額的腹50%堂計算繳納車領(lǐng)船稅。船舶敵凈噸位尾數(shù)決不超過惜0.5慈噸的不予計撞算，超過全0.5近噸的，按照貢1料噸計算。揀2012消年該公司應(yīng)擊繳納車船稅奮=12底×劫600聾×施50%+2屠0甜×苗2猾×底3+2胡×嗽1頌×煙3獎×胖50%=3掙723禮（元）。35.【答案】D克【解析】按研照規(guī)定繳納深船舶噸稅的析機動船舶，計自《車船稅靈法》實施之麥日起敵5糞年內(nèi)免征車義船稅。36.【答案】A企【解析】土筆地使用權(quán)交福換、房屋交榆換，以交換高土地使用權(quán)紀(jì)、房屋的價記格差額為計訪稅依據(jù)，交雀換價格不相叫等的，由多嬌“交付”貨料幣、實物、妹無形資產(chǎn)或爐其他經(jīng)濟利起益的一方繳磁納契稅，所鋸以本題中第說一套房屋由黃張某按照差才價款給15萄萬元計算繳線納契稅，應(yīng)換納契稅嘗=15巾×裙3%=0.暖45飲（萬元）；固契稅的納稅舞人是在我國脾境內(nèi)“承受臟”土地、房冬屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移惑的單位和個刪人，所以第旬二套房屋由湊取得房屋的匙李某繳納契輪稅，張某不縣納稅。37.【答案】B談【解析】納揪稅人應(yīng)當(dāng)自表納稅義務(wù)發(fā)騎生之日起格10宏日內(nèi)，向土購地、房屋所率在地的契稅姨征收機關(guān)辦浸理納稅申報昨，并在契稅浪征收機關(guān)核留定的期限內(nèi)賀繳納稅款。38.【答案】C座【解析】國朋家機關(guān)自用燒的房產(chǎn)和土愁地，免征房確產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)境土地使用稅濤；對外出租義的房產(chǎn)和用雖地，應(yīng)繳納祝房產(chǎn)稅和城督鎮(zhèn)土地使用姜稅。該國家豪機關(guān)插2012暑年應(yīng)繳納房予產(chǎn)稅夸=8000氣×渣9購×花12%=8左640日（元），該侍國家機關(guān)與2012閥年應(yīng)繳納城傅鎮(zhèn)土地使用劇稅鉛=1800使×癥10琴×號9/12=悟13500割（元）。該妥國家機關(guān)鞠2012陵年應(yīng)繳納房命產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)晨土地使用稅釘=8640編+1350喬0=221寬40步（元）。39.【答案】D睛【解析】選遙項躬D史：對企業(yè)廠航區(qū)以內(nèi)的綠輸化用地，應(yīng)諸照章征收城困鎮(zhèn)土地使用皇稅；廠區(qū)以仗外的公共綠邀化用地和向需社會開放的夠公園用地，默暫免征收城盼鎮(zhèn)土地使用灌稅。40.【答案】A烤【解析】選斜項考A鹿：經(jīng)濟特區(qū)謹(jǐn)、經(jīng)濟技術(shù)王開發(fā)區(qū)和經(jīng)較濟發(fā)達、人醬均耕地特別們少的地區(qū)，韻耕地占用稅壘的適用稅額腳可以適當(dāng)提世高，但最多星不得超過規(guī)蜘定稅額的濃50%賣。芳二、多項選珍擇題1.鵲【答案】廉ACD搭【解析】（嚼1悼）非股權(quán)支騾付對應(yīng)的資搬產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得擔(dān)