內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范文件

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范文件目錄TOC\o\h\z內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－－基本規(guī)范(試行)2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－－貨幣資金(試行)5內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－－工程項(xiàng)目（試行）8內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)保（征求意見(jiàn)稿）11內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）14內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）18內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資(試行)21內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——固定資產(chǎn)(征求意見(jiàn)稿)24內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——存貨(征求意見(jiàn)稿)28內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——成本費(fèi)用(征求意見(jiàn)稿)35內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－－基本規(guī)范(試行)總則主第一條巖為了促進(jìn)廈各單位內(nèi)部絞會(huì)計(jì)控制建演設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)絮部會(huì)計(jì)監(jiān)督娃，維護(hù)社會(huì)丟主義市場(chǎng)經(jīng)味濟(jì)秩序，根椒據(jù)《中華人廚民共和國(guó)會(huì)剝計(jì)法》(以妨下簡(jiǎn)稱《會(huì)炸計(jì)法》)等齊法律法規(guī)，核制定本規(guī)范飼。介第二條順本規(guī)范所虹稱內(nèi)部會(huì)計(jì)幣控制是指單調(diào)位為了提高駕會(huì)計(jì)信息質(zhì)很量，保護(hù)資沾產(chǎn)的安全、府完整，確保航有關(guān)法律法窄規(guī)和規(guī)章制冠度的貫徹執(zhí)甩行等而制定柜和實(shí)施的一證系列控制方妙法、措施和瓶程序。偵第三條猾本規(guī)范適盲用于國(guó)家機(jī)賀關(guān)、社會(huì)團(tuán)銹體、公司、遵企業(yè)、事業(yè)館單位和其他昌經(jīng)濟(jì)組織(溪以下統(tǒng)稱單融位)。批第四條棄國(guó)務(wù)院有賤關(guān)部門可以轎根據(jù)國(guó)家有文關(guān)法律法規(guī)管和本規(guī)范，閱制定本部門低或本系統(tǒng)的散內(nèi)部會(huì)計(jì)控槐制規(guī)定。夏各單位新應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)非家有關(guān)法律東法規(guī)和本規(guī)遼范，結(jié)合部掘門或系統(tǒng)的旺內(nèi)部會(huì)計(jì)控冶制規(guī)定，建身立適合本單撇位業(yè)務(wù)特點(diǎn)塞和管理要求跡的內(nèi)部會(huì)計(jì)化控制制度，譯并組織實(shí)施鍬。漂第五條望單位負(fù)責(zé)促人對(duì)本單位驗(yàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控季制的建立健萬(wàn)全及有效實(shí)傻施負(fù)責(zé)。蛛內(nèi)部會(huì)計(jì)控傘制的目標(biāo)和龜原則依第六條恭內(nèi)部會(huì)計(jì)綠控制應(yīng)當(dāng)達(dá)頁(yè)到以下基本騙目標(biāo)：娘(一)扣規(guī)范單位會(huì)判計(jì)行為，保孫證會(huì)計(jì)資料怠真實(shí)、完整布。廈(二)低堵塞漏洞、列消除隱患，反防止并及時(shí)卵發(fā)現(xiàn)、糾正客錯(cuò)誤及舞弊尺行為，保護(hù)闊單位資產(chǎn)的割安全、完整墓。聲(三)乏確保國(guó)家有氣關(guān)法律法規(guī)方和單位內(nèi)部乖規(guī)章制度的降貫徹執(zhí)行。廳第七條螺內(nèi)部會(huì)計(jì)畏控制應(yīng)當(dāng)遵棵循以下基本銳原則：稱(一)磨內(nèi)部會(huì)計(jì)控睜制應(yīng)當(dāng)符合皇國(guó)家有關(guān)法聯(lián)律法規(guī)和本火規(guī)范，以及偶單位的實(shí)際睬情況?？?二)影內(nèi)部會(huì)計(jì)控倍制應(yīng)當(dāng)約束穿單位內(nèi)部涉全及會(huì)計(jì)工作歷的所有人員榨，任何個(gè)人擱都不得擁有巧超越內(nèi)部會(huì)錯(cuò)計(jì)控制的權(quán)嬌力。穗(三)烘內(nèi)部會(huì)計(jì)控匠制應(yīng)當(dāng)涵蓋智單位內(nèi)部涉性及會(huì)計(jì)工作惕的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)緣業(yè)務(wù)及相關(guān)其崗位，并應(yīng)舉針對(duì)業(yè)務(wù)處唯理過(guò)程中的越關(guān)鍵控制點(diǎn)屈，落實(shí)到?jīng)Q么策、執(zhí)行、碧監(jiān)督、反饋而等各個(gè)環(huán)節(jié)痰。丸(四)羨內(nèi)部會(huì)計(jì)控湯制應(yīng)當(dāng)保證掉單位內(nèi)部涉錫及會(huì)計(jì)工作久的機(jī)構(gòu)、崗死位的合理設(shè)桌置及其職責(zé)呼權(quán)限的合理疊劃分，堅(jiān)持躍不相容職務(wù)養(yǎng)相互分離，撲確保不同機(jī)鹽構(gòu)和崗位之仍間權(quán)責(zé)分明冶、相互制約揉、相互監(jiān)督扛。偽(五)紫內(nèi)部會(huì)計(jì)控億制應(yīng)當(dāng)遵循腦成本效益原晚則，以合理德的控制成本痰達(dá)到最佳的叢控制效果。揭(六)分內(nèi)部會(huì)計(jì)控仇制應(yīng)隨著外含部環(huán)境的變癥化、單位業(yè)估務(wù)職能的調(diào)輕整和管理要銷求的提高，替不斷修訂和燭完善。新第三章內(nèi)摘部會(huì)計(jì)控制述的內(nèi)容逮第八條內(nèi)仆部會(huì)計(jì)控制喊的內(nèi)容主要格包括：貨幣絞資金、實(shí)物會(huì)資產(chǎn)、對(duì)外甚投資、工程爛項(xiàng)目、采購(gòu)捆與付款、籌爺資、銷售與刊收款、成本它費(fèi)用、擔(dān)保戲等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)造的會(huì)計(jì)控制蠻。蔽第九條渴單位應(yīng)當(dāng)懂對(duì)貨幣資金雹收支和保管稻業(yè)務(wù)建立嚴(yán)閃格的授權(quán)批撓準(zhǔn)制度，辦灘理貨幣資金緒業(yè)務(wù)的不相衫容崗位應(yīng)當(dāng)沾分離，相關(guān)別機(jī)構(gòu)和人員刪應(yīng)當(dāng)相互制劣約，確保貨怪幣資金的安元全。研第十條鋸單位應(yīng)當(dāng)吳建立實(shí)物資桌產(chǎn)管理的崗好位責(zé)任制度衰，對(duì)實(shí)物資均產(chǎn)的驗(yàn)收入富庫(kù)、領(lǐng)用、匪發(fā)出、盤點(diǎn)晌、保管及處綿置等關(guān)鍵環(huán)閑節(jié)進(jìn)行控制谷，防止各種式實(shí)物資產(chǎn)被榨盜、毀損和編流失。告第十一筍條單位應(yīng)絡(luò)當(dāng)建立規(guī)范睜的對(duì)外投資壇決策機(jī)制和箭程序，通過(guò)袖實(shí)行重大投層資決策集體瑞審議聯(lián)簽等沿責(zé)任制度，鐘加強(qiáng)投資項(xiàng)宴目立項(xiàng)、評(píng)打估、決策、途實(shí)施、投資餓處置等環(huán)節(jié)刃的會(huì)計(jì)控制蝕，嚴(yán)格控制柴投資風(fēng)險(xiǎn)。禿第十二棍條單位應(yīng)溝當(dāng)建立規(guī)范好的工程項(xiàng)目槽決策程序，昆明確相關(guān)機(jī)幟構(gòu)和人員的涼職責(zé)權(quán)限，綁建立工程項(xiàng)家目投資決策偽的責(zé)任制度扮，加強(qiáng)工程擱項(xiàng)目的預(yù)算瓦、招投標(biāo)、紹質(zhì)量管理等挽環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)筒控制，防范低決策失誤及哄工程發(fā)包、握承包、施工繼、驗(yàn)收等過(guò)冤程中的舞弊犁行為。風(fēng)第十三懲條單位應(yīng)隨當(dāng)合理設(shè)置片采購(gòu)與付款脾業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)棍和崗位，建扯立和完善采炸購(gòu)與付款的雨會(huì)計(jì)控制程格序，加強(qiáng)請(qǐng)石購(gòu)、審批、將合同訂立、胸采購(gòu)、驗(yàn)收錢、付款等環(huán)歉節(jié)的會(huì)計(jì)控厘制，堵塞采終購(gòu)環(huán)節(jié)的漏蒙洞，減少采逢購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。今第十四怖條單位應(yīng)裹當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌糊資活動(dòng)的會(huì)宗計(jì)控制，合秤理確定籌資斬規(guī)模和籌資登結(jié)構(gòu)、選擇拖籌資方式，讓降低資金成唐本，防范和探控制財(cái)務(wù)風(fēng)講險(xiǎn)，確?；I笨措資金的合翁理、有效使逢用。則第十五勵(lì)條單位應(yīng)金當(dāng)在制定商設(shè)品或勞務(wù)等武的定價(jià)原則宣、信用標(biāo)準(zhǔn)勤和條件、收奇款方式等銷協(xié)售政策時(shí)，釋充分發(fā)揮會(huì)餓計(jì)機(jī)構(gòu)和人襲員的作用，跡加強(qiáng)合同訂銷立、商品發(fā)燕出和賬款回置收的會(huì)計(jì)控蛛制，避免或仁減少壞賬損蔽失。甲第十六譜條單位應(yīng)囑當(dāng)建立成本于費(fèi)用控制系墻統(tǒng)，做好成望本費(fèi)用管理喉的各項(xiàng)基礎(chǔ)曬工作，制定貨成本費(fèi)用標(biāo)眾準(zhǔn)，分解成研本費(fèi)用指標(biāo)會(huì)，控制成本棋費(fèi)用差異，汪考核成本費(fèi)善用指標(biāo)的完脾成情況，落深實(shí)獎(jiǎng)罰措施誼，降低成本遭費(fèi)用，提高脂經(jīng)濟(jì)效益?？车谑邉?lì)條單位應(yīng)肯當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)專保業(yè)務(wù)的會(huì)教計(jì)控制，嚴(yán)風(fēng)格控制擔(dān)保邀行為，建立啟擔(dān)保決策程呆序和責(zé)任制機(jī)度，明確擔(dān)棉保原則、擔(dān)落保標(biāo)準(zhǔn)和條獵件、擔(dān)保責(zé)日任等相關(guān)內(nèi)話容，加強(qiáng)對(duì)止擔(dān)保合同訂勁立的管理，砍及時(shí)了解和綢掌握被擔(dān)保勉人的經(jīng)營(yíng)和感財(cái)務(wù)狀況，柔防范潛在風(fēng)己險(xiǎn)，避免或永減少可能發(fā)痛生的損失?？偷谒恼聝?nèi)洞部會(huì)計(jì)控制拼的方法存第十八條映內(nèi)部會(huì)計(jì)控禽制的方法主巧要包括：不玩相容職務(wù)相錦互分離控制奶、授權(quán)批準(zhǔn)粱控制、會(huì)計(jì)瘡系統(tǒng)控制、垃預(yù)算控制、乒財(cái)產(chǎn)保全控挎制、風(fēng)險(xiǎn)控束制、內(nèi)部報(bào)環(huán)告控制、電狼子信息技術(shù)動(dòng)控制等。敬第十九績(jī)條不相容黑職務(wù)相互分底離控制要求腿單位按照不激相容職務(wù)相距分離的原則襪，合理設(shè)置缺會(huì)計(jì)及相關(guān)也工作崗位，御明確職責(zé)權(quán)益限，形成相匠互制衡機(jī)制仍。并不相容售職務(wù)主要包預(yù)括：授權(quán)批奔準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)拋辦、會(huì)計(jì)記衡錄、財(cái)產(chǎn)保話管、稽核檢乎查等職務(wù)。鉆第二十毅條授權(quán)批獄準(zhǔn)控制要求類單位明確規(guī)甜定涉及會(huì)計(jì)蜓及相關(guān)工作其的授權(quán)批準(zhǔn)迅的范圍、權(quán)赤限、程序、屋責(zé)任等內(nèi)容槐，單位內(nèi)部藏的各級(jí)管理請(qǐng)層必須在授性權(quán)范圍內(nèi)行厭使職權(quán)和承芬擔(dān)責(zé)任，經(jīng)役辦人員也必南須在授權(quán)范捉圍內(nèi)辦理業(yè)頓務(wù)。洽第二十疊一條會(huì)計(jì)擔(dān)系統(tǒng)控制要啟求單位依據(jù)洗《會(huì)計(jì)法》金和國(guó)家統(tǒng)一寄的會(huì)計(jì)制度購(gòu)，制定適合平本單位的會(huì)宣計(jì)制度，明蓄確會(huì)計(jì)憑證憐、會(huì)計(jì)賬簿遺和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)蝦報(bào)告的處理隙程序，建立槍和完善會(huì)計(jì)厘檔案保管和刃會(huì)計(jì)工作交圾接辦法，實(shí)嬸行會(huì)計(jì)人員帝崗位責(zé)任制騎，充分發(fā)揮既會(huì)計(jì)的監(jiān)督釘職能。成第二十幸二條預(yù)算櫻控制要求單召位加強(qiáng)預(yù)算頭編制、執(zhí)行盆、分析、考辣核等環(huán)節(jié)的筐管理，明確從預(yù)算項(xiàng)目，疑建立預(yù)算標(biāo)加準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)唯算的編制、溫審定、下達(dá)夢(mèng)和執(zhí)行程序皂，及時(shí)分析倡和控制預(yù)算堪差異，采取株改進(jìn)措施，竊確保預(yù)算的釘執(zhí)行。臣預(yù)算內(nèi)斯資金實(shí)行責(zé)斬任人限額審領(lǐng)批，限額以殖上資金實(shí)行柜集體審批。賠嚴(yán)格控制無(wú)慣預(yù)算的資金念支出。局第二十丘三條財(cái)產(chǎn)拳保全控制要年求單位限制右未經(jīng)授權(quán)的謙人員對(duì)財(cái)產(chǎn)釘?shù)闹苯咏佑|覺(jué)，采取定期攻盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)谷記錄、賬實(shí)花核對(duì)、財(cái)產(chǎn)部保險(xiǎn)等措施歉，確保各種奉財(cái)產(chǎn)的安全駐完整。匙第二十需四條風(fēng)險(xiǎn)榜控制要求單新位樹立風(fēng)險(xiǎn)邀意識(shí)，針對(duì)吵各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控粒制點(diǎn)，建立俊有效的風(fēng)險(xiǎn)歲管理系統(tǒng)，揭通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)翻警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)奔別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)該估、風(fēng)險(xiǎn)分狀析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)曠告等措施，駛對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)進(jìn)行全面防疑范和控制。追第二十宰五條內(nèi)部粘報(bào)告控制要霜求單位建立財(cái)和完善內(nèi)部寫報(bào)告制度，蓄全面反映經(jīng)泰濟(jì)活動(dòng)情況完，及時(shí)提供袖業(yè)務(wù)活動(dòng)中格的重要信息炎，增強(qiáng)內(nèi)部蹲管理的時(shí)效蜓性和針對(duì)性狀。儀第二十歉六條電子泉信息技術(shù)控等制要求運(yùn)用凳電子信息技極術(shù)手段建立乓內(nèi)部會(huì)計(jì)控槽制系統(tǒng)，減畝少和消除人究為操縱因素胃，確保內(nèi)部堪會(huì)計(jì)控制的占有效實(shí)施；盟同時(shí)要加強(qiáng)騾對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)劈電子信息系廣統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維鼓護(hù)、數(shù)據(jù)輸炮入與輸出、榨文件儲(chǔ)存與厘保管、網(wǎng)絡(luò)啟安全等方面河的控制。影第五章內(nèi)趁部會(huì)計(jì)控制球的檢查潔第二十七條烏單位應(yīng)當(dāng)曾重視內(nèi)部會(huì)佛計(jì)控制的監(jiān)騙督檢查工作狐，由專門機(jī)露構(gòu)或者指定細(xì)專門人員具堆體負(fù)責(zé)內(nèi)部褲會(huì)計(jì)控制執(zhí)否行情況的監(jiān)窩督檢查，確波保內(nèi)部會(huì)計(jì)棉控制的貫徹粗實(shí)施。內(nèi)部辰會(huì)計(jì)控制檢給查的主要職甜責(zé)是：框(一)猶對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)筋控制的執(zhí)行溜情況進(jìn)行檢胞查和評(píng)價(jià)。逝(二)歲寫出檢查報(bào)棚告，對(duì)涉及買會(huì)計(jì)工作的嘗各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)干務(wù)、內(nèi)部機(jī)魂構(gòu)和崗位在喊內(nèi)部控制上寄存在的缺陷樂(lè)提出改進(jìn)建傳議。乓(三)瘋對(duì)執(zhí)行內(nèi)部斃會(huì)計(jì)控制成巷效顯著的內(nèi)還部機(jī)構(gòu)和人穩(wěn)員提出表彰被建議，對(duì)違仗反內(nèi)部會(huì)計(jì)紅控制的內(nèi)部毫機(jī)構(gòu)和人員茫提出處理意至見(jiàn)。雖第二十侍八條單位醫(yī)可以聘請(qǐng)中臂介機(jī)構(gòu)或相透關(guān)專業(yè)人員互對(duì)本單位內(nèi)畜部會(huì)計(jì)控制甲的建立健全辨及有效實(shí)施撓進(jìn)行評(píng)價(jià)，畢接受委托的碎中介機(jī)構(gòu)或傘相關(guān)專業(yè)人給員應(yīng)當(dāng)對(duì)委愁托單位內(nèi)部懇會(huì)計(jì)控制中誦的重大缺陷瓜提出書面報(bào)裙告。墻第二十漏九條國(guó)務(wù)疾院財(cái)政部門穗和縣級(jí)以上臘地方各級(jí)人熱民政府財(cái)政籃部門應(yīng)當(dāng)根褲據(jù)《會(huì)計(jì)法政》和本規(guī)范緞，對(duì)本行政冬區(qū)域內(nèi)各單等位內(nèi)部會(huì)計(jì)唱控制的建立堡和執(zhí)行情況瑞進(jìn)行監(jiān)督檢烤查。陸第六章附睜則秘第三十條部本規(guī)范由財(cái)哥政部負(fù)責(zé)解茂釋。啞第三十一條雪本規(guī)范自經(jīng)發(fā)布之日起判施行。鳳內(nèi)部會(huì)計(jì)控心制規(guī)范－－驕貨幣資金(酒試行)虧第一章精總則括第一條為鐮了加強(qiáng)對(duì)單倘位貨幣資金泰的內(nèi)部控制腥和管理，保抬證貨幣資金動(dòng)的安全，根貝據(jù)《中華人埋民共和國(guó)會(huì)章計(jì)法》和《念內(nèi)部會(huì)計(jì)控支制規(guī)范－－雞基本規(guī)范》鄙等法律法規(guī)對(duì)，制定本規(guī)歸范。止第二條惰本規(guī)范所棚稱貨幣資金嫌是指單位所據(jù)擁有的現(xiàn)金摧、銀行存款執(zhí)和其他貨幣野資金。逝第三條片本規(guī)范適雅用于國(guó)家機(jī)貪關(guān)、社會(huì)團(tuán)沈體、公司、揮企業(yè)、事業(yè)枕單位和其他億經(jīng)濟(jì)組織(爸以下統(tǒng)稱單蠶位)。弟第四條閣國(guó)務(wù)院有孩關(guān)部門可以嬸根據(jù)國(guó)家有撈關(guān)法律法規(guī)押和本規(guī)范，稠制定本部門狼或本系統(tǒng)的越貨幣資金內(nèi)睛部控制規(guī)定漸。閱各單位獸應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)割家有關(guān)法律療法規(guī)和本規(guī)評(píng)范，結(jié)合部甩門或系統(tǒng)的吵貨幣資金內(nèi)貞部控制規(guī)定旗，建立適合搬本單位業(yè)務(wù)戒特點(diǎn)和管理咱要求的貨幣電資金內(nèi)部控齡制制度，并京組織實(shí)施?？鄣谖鍡l照單位負(fù)責(zé)臂人對(duì)本單位編貨幣資金內(nèi)恰部控制的建章立健全和有滲效實(shí)施以及掃貨幣資金的郊安全完整負(fù)佩責(zé)。來(lái)第二章崗布位分工及授絹權(quán)批準(zhǔn)薦第六條單紹位應(yīng)當(dāng)建立殲貨幣資金業(yè)勤務(wù)的崗位責(zé)魄任制，明確怨相關(guān)部門和雜崗位的職責(zé)惜權(quán)限，確保環(huán)辦理貨幣資杏金業(yè)務(wù)的不吃相容崗位相刑互分離、制破約和監(jiān)督。撕出納人連員不得兼任腥稽核、會(huì)計(jì)貌檔案保管和套收入、支出革、費(fèi)用、債螞權(quán)債務(wù)賬目掌的登記工作燭。梁?jiǎn)挝徊挥驳糜梢蝗宿k鋪理貨幣資金衰業(yè)務(wù)的全過(guò)創(chuàng)程。機(jī)第七條費(fèi)單位辦理檢貨幣資金業(yè)棒務(wù)，應(yīng)當(dāng)配澆備合格的人詠員，并根據(jù)麥單位具體情錫況進(jìn)行崗位襖輪換。戶辦理貨腥幣資金業(yè)務(wù)汽的人員應(yīng)當(dāng)玩具備良好的舅職業(yè)道德，覺(jué)忠于職守，挪廉潔奉公，壓遵紀(jì)守法，趕客觀公正，們不斷提高會(huì)熟計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)雙和職業(yè)道德聰水平。涂第八條躍單位應(yīng)當(dāng)貸對(duì)貨幣資金停業(yè)務(wù)建立嚴(yán)留格的授權(quán)批愛(ài)準(zhǔn)制度，明干確審批人對(duì)前貨幣資金業(yè)始務(wù)的授權(quán)批饒準(zhǔn)方式、權(quán)蕉限、程序、烤責(zé)任和相關(guān)露控制措施，關(guān)規(guī)定經(jīng)辦人懼辦理貨幣資炮金業(yè)務(wù)的職陜責(zé)范圍和工獨(dú)作要求。貸第九條訓(xùn)審批人應(yīng)拖當(dāng)根據(jù)貨幣惰資金授權(quán)批愛(ài)準(zhǔn)制度的規(guī)股定，在授權(quán)澆范圍內(nèi)進(jìn)行諸審批，不得冬超越審批權(quán)謎限。封經(jīng)辦人戀應(yīng)當(dāng)在職責(zé)奏范圍內(nèi)，按衣照審批人的塞批準(zhǔn)意見(jiàn)辦檢理貨幣資金慮業(yè)務(wù)。對(duì)于森審批人超越港授權(quán)范圍審森批的貨幣資季金業(yè)務(wù)，經(jīng)缸辦人員有權(quán)勤拒絕辦理，泉并及時(shí)向?qū)徤说纳霞?jí)悼授權(quán)部門報(bào)腦告。劉第十條斤單位應(yīng)當(dāng)象按照規(guī)定的俗程序辦理貨凳幣資金支付仗業(yè)務(wù)。早(一)五支付申請(qǐng)。滴單位有關(guān)部替門或個(gè)人用擔(dān)款時(shí)，應(yīng)當(dāng)回提前向?qū)徟馊颂峤回泿刨囐Y金支付申摔請(qǐng)，注明款慎項(xiàng)的用途、毛金額、預(yù)算辯、支付方式飾等內(nèi)容，并紫附有效經(jīng)濟(jì)濁合同或相關(guān)宴證明。情(二)宇支付審批。謊審批人根據(jù)句其職責(zé)、權(quán)炭限和相應(yīng)程異序?qū)χЦ渡觋?duì)請(qǐng)進(jìn)行審批戶。對(duì)不符合籮規(guī)定的貨幣袖資金支付申演請(qǐng)，審批人住應(yīng)當(dāng)拒絕批夾準(zhǔn)。辰(三)鏈支付復(fù)核。趟復(fù)核人應(yīng)當(dāng)怖對(duì)批準(zhǔn)后的梯貨幣資金支展付申請(qǐng)進(jìn)行想復(fù)核，復(fù)核窯貨幣資金支賠付申請(qǐng)的批痕準(zhǔn)范圍、權(quán)督限、程序是鮮否正確，手漸續(xù)及相關(guān)單狐證是否齊備匆，金額計(jì)算巧是否準(zhǔn)確，劈支付方式、曾支付單位是鹽否妥當(dāng)?shù)?。索?fù)核無(wú)誤后揭，交由出納缺人員辦理支欣付手續(xù)。骨(四)向辦理支付。犁出納人員應(yīng)灶當(dāng)根據(jù)復(fù)核辭無(wú)誤的支付碧申請(qǐng)，按規(guī)斃定辦理貨幣眨資金支付手罷續(xù)，及時(shí)登財(cái)記現(xiàn)金和銀往行存款日記雄賬。拘第十一計(jì)條單位對(duì)竟于重要貨幣迅資金支付業(yè)睬務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)仆行集體決策帥和審批，并戶建立責(zé)任追讓究制度，防訪范貪污、侵減占、挪用貨斧幣資金等行悶為。損第十二帽條嚴(yán)禁未散經(jīng)授權(quán)的機(jī)引構(gòu)或人員辦陜理貨幣資金射業(yè)務(wù)或直接括接觸貨幣資秀金。戒第三章現(xiàn)糖金和銀行存侍款的管理貢第十三條欄單位應(yīng)當(dāng)加胞強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存興限額的管理削，超過(guò)庫(kù)存順限額的現(xiàn)金芽應(yīng)及時(shí)存入拔銀行。攻第十四辛條單位必陽(yáng)須根據(jù)《現(xiàn)部金管理暫行頓條例》的規(guī)圖定，結(jié)合本琴單位的實(shí)際碌情況，確定暢本單位現(xiàn)金翅的開(kāi)支范圍界。不屬于現(xiàn)臣金開(kāi)支范圍侍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)疫通過(guò)銀行辦男理轉(zhuǎn)賬結(jié)算眼。結(jié)第十五鑼條單位現(xiàn)路金收入應(yīng)當(dāng)閣及時(shí)存入銀單行，不得用摔于直接支付聚單位自身的羅支出。因特滴殊情況需坐花支現(xiàn)金的，查應(yīng)事先報(bào)經(jīng)汽開(kāi)戶銀行審網(wǎng)查批準(zhǔn)。族單位借東出款項(xiàng)必須些執(zhí)行嚴(yán)格的親授權(quán)批準(zhǔn)程盜序，嚴(yán)禁擅凱自挪用、借鼓出貨幣資金鐵。辛第十六趟條單位取吉得的貨幣資頑金收入必須膚及時(shí)入賬，萬(wàn)不得私設(shè)稍“歉小金庫(kù)詢”臨，不得賬外蕉設(shè)賬，嚴(yán)禁秒收款不入賬丙。踐第十七累條單位應(yīng)蚊當(dāng)嚴(yán)格按照鉆《支付結(jié)算劈辦法》等國(guó)鉆家有關(guān)規(guī)定枝，加強(qiáng)銀行雨賬戶的管理床，嚴(yán)格按照杏規(guī)定開(kāi)立賬勻戶，辦理存灘款、取款和擔(dān)結(jié)算。螞單位應(yīng)紀(jì)當(dāng)定期檢查疏、清理銀行考賬戶的開(kāi)立蓄及使用情況士，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嘉，及時(shí)處理作。半單位應(yīng)姐當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀庭行結(jié)算憑證隆的填制、傳胖遞及保管等量環(huán)節(jié)的管理甲與控制。指第十八送條單位應(yīng)下當(dāng)嚴(yán)格遵守溪銀行結(jié)算紀(jì)能律，不準(zhǔn)簽射發(fā)沒(méi)有資金騎保證的票據(jù)頃或遠(yuǎn)期支票簡(jiǎn)，套取銀行蘭信用；不準(zhǔn)臣簽發(fā)、取得獸和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有個(gè)真實(shí)交易和吳債權(quán)債務(wù)的俊票據(jù)，套取奉銀行和他人飄資金；不準(zhǔn)懷無(wú)理拒絕付況款，任意占歉用他人資金逮；不準(zhǔn)違反蝶規(guī)定開(kāi)立和也使用銀行賬縫戶。薄第十九疫條單位應(yīng)握當(dāng)指定專人隔定期核對(duì)銀浙行賬戶，每醉月至少核對(duì)雪一次，編制杜銀行存款余暮額調(diào)節(jié)表，緒使銀行存款昨賬面余額與穿銀行對(duì)賬單訓(xùn)調(diào)節(jié)相符。勵(lì)如調(diào)節(jié)不符帽，應(yīng)查明原粒因，及時(shí)處飯理。塑第二十嚼條單位應(yīng)價(jià)當(dāng)定期和不撇定期地進(jìn)行磨現(xiàn)金盤點(diǎn)，到確保現(xiàn)金賬面面余額與實(shí)憤際庫(kù)存相符罪。發(fā)現(xiàn)不符暢，及時(shí)查明著原因，做出靠處理。塞第四章票買據(jù)及有關(guān)印宿章的管理蘭第二十一條繁單位應(yīng)當(dāng)泉加強(qiáng)與貨幣更資金相關(guān)的豈票據(jù)的管理線，明確各種狹票據(jù)的購(gòu)買甩、保管、領(lǐng)咬用、背書轉(zhuǎn)太讓、注銷等煮環(huán)節(jié)的職責(zé)謙權(quán)限和程序?yàn)?，并專設(shè)登趴記簿進(jìn)行記盡錄，防止空咽白票據(jù)的遺貿(mào)失和被盜用適。歷第二十華二條單位賴應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀蟻行預(yù)留印鑒命的管理。財(cái)陰務(wù)專用章應(yīng)作由專人保管榮，個(gè)人名章言必須由本人項(xiàng)或其授權(quán)人素員保管。嚴(yán)兆禁一人保管責(zé)支付款項(xiàng)所譜需的全部印眼章。圣按規(guī)定弊需要有關(guān)負(fù)斤責(zé)人簽字或耽蓋章的經(jīng)濟(jì)釣業(yè)務(wù)，必須夾嚴(yán)格履行簽咸字或蓋章手喊續(xù)。取第五章監(jiān)釀督檢查栗第二十三條你單位應(yīng)當(dāng)倉(cāng)建立對(duì)貨幣暑資金業(yè)務(wù)的個(gè)監(jiān)督檢查制宵度，明確監(jiān)能督檢查機(jī)構(gòu)童或人員的職愿責(zé)權(quán)限，定瞎期和不定期剪地進(jìn)行檢查底。無(wú)第二十愿四條貨幣仆資金監(jiān)督檢撞查的內(nèi)容主抵要包括：句(一)蘿貨幣資金業(yè)槳?jiǎng)?wù)相關(guān)崗位罵及人員的設(shè)辣置情況。重俱點(diǎn)檢查是否屋存在貨幣資魚金業(yè)務(wù)不相粉容職務(wù)混崗紫的現(xiàn)象。派(二)頂貨幣資金授戚權(quán)批準(zhǔn)制度眾的執(zhí)行情況富。重點(diǎn)檢查廢貨幣資金支裝出的授權(quán)批棕準(zhǔn)手續(xù)是否孔健全，是否瀉存在越權(quán)審夸批行為。論(三)成支付款項(xiàng)印戒章的保管情趨況。重點(diǎn)檢皮查是否存在本辦理付款業(yè)點(diǎn)務(wù)所需的全假部印章交由差一人保管的終現(xiàn)象。啞(四)短票據(jù)的保管葡情況。重點(diǎn)葵檢查票據(jù)的總購(gòu)買、領(lǐng)用豎、保管手續(xù)樸是否健全，王票據(jù)保管是寬否存在漏洞拉。董第二十哪五條對(duì)監(jiān)軍督檢查過(guò)程珍中發(fā)現(xiàn)的貨身幣資金內(nèi)部庸控制中的薄晌弱環(huán)節(jié)，應(yīng)叛當(dāng)及時(shí)采取恭措施，加以列糾正和完善汪。監(jiān)第六章附廁則諒第二十六條老本規(guī)范由固財(cái)政部負(fù)責(zé)缸解釋。移第二十懲七條本規(guī)退范自發(fā)布之甲日起施行。程內(nèi)部會(huì)計(jì)控殿制規(guī)范－－院工程項(xiàng)目（孤試行）手第一章惕總則激第一條為學(xué)了加強(qiáng)對(duì)工浮程項(xiàng)目的內(nèi)女部控制，防茂范工程項(xiàng)目魂管理中的差析錯(cuò)與舞弊，霧提高資金使孫用效益，根撒據(jù)《中華人初民共和國(guó)會(huì)串計(jì)法》和《緩內(nèi)部會(huì)計(jì)控腥制規(guī)范－－備基本規(guī)范（孔試行）》等督法律法規(guī)，昌制定本規(guī)范漲。蒸第二條績(jī)本規(guī)范適糠用于國(guó)家機(jī)蘆關(guān)、社會(huì)團(tuán)雪體、公司、蓄企業(yè)、事業(yè)頃單位和其他插經(jīng)濟(jì)組織（濁以下統(tǒng)稱單書位）。鐵國(guó)家有桶關(guān)法律法規(guī)魂對(duì)工程項(xiàng)目笨另有規(guī)定的陪，從其規(guī)定格。拒第三條哄國(guó)務(wù)院有慶關(guān)部門可以玉根據(jù)國(guó)家有堅(jiān)關(guān)法律法規(guī)慚和本規(guī)范，故制定本部門肢或本系統(tǒng)的承工程項(xiàng)目?jī)?nèi)者部控制規(guī)定葉。濱各單位仰應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)咐家有關(guān)法律勺法規(guī)和本規(guī)川范，結(jié)合部鼠門或系統(tǒng)的食工程項(xiàng)目?jī)?nèi)職部控制規(guī)定糞，建立適合怎本單位業(yè)務(wù)源特點(diǎn)和管理泊要求的工程乳項(xiàng)目?jī)?nèi)部控額制制度，并拒組織實(shí)施。助第四條離單位負(fù)責(zé)女人對(duì)本單位響工程項(xiàng)目?jī)?nèi)龜部控制的建崇立健全和有服效實(shí)施負(fù)責(zé)付。克第二章崗?fù)拔环止づc授吹權(quán)批準(zhǔn)羊第五條單控位應(yīng)當(dāng)建立茫工程項(xiàng)目業(yè)依務(wù)的崗位責(zé)鄉(xiāng)任制，明確衛(wèi)相關(guān)部門和鋼崗位的職責(zé)朋、權(quán)限，確爺保辦理工程啄項(xiàng)目業(yè)務(wù)的牢不相容崗位玩相互分離、總制約和監(jiān)督尤。假工程項(xiàng)安目業(yè)務(wù)不相仿容崗位一般毀包括：險(xiǎn)（一）志項(xiàng)目建議、未可行性研究紋與項(xiàng)目決策丙；腎（二）填概預(yù)算編制家與審核；迅（三）鞭項(xiàng)目實(shí)施與嫁價(jià)款支付；百（四）腳竣工決算與損竣工審計(jì)。梨第六條錦單位應(yīng)當(dāng)曲根據(jù)工程項(xiàng)鄙目的特點(diǎn)，徒配備合格的寒人員辦理工衣程項(xiàng)目業(yè)務(wù)走。辦理工程憑項(xiàng)目業(yè)務(wù)的改人員應(yīng)當(dāng)具研備良好的業(yè)冤務(wù)素質(zhì)和職銅業(yè)道德?？鍐挝粦?yīng)浮當(dāng)配備專門贊的會(huì)計(jì)人員鋤辦理工程項(xiàng)似目會(huì)計(jì)核算貧業(yè)務(wù)，辦理齊工程項(xiàng)目會(huì)施計(jì)業(yè)務(wù)的人革員應(yīng)當(dāng)熟悉搖國(guó)家法律法桌規(guī)及工程項(xiàng)失目管理方面扎的專業(yè)知識(shí)熄?；谄邨l杏單位應(yīng)當(dāng)宮對(duì)工程項(xiàng)目籃相關(guān)業(yè)務(wù)建裂立嚴(yán)格的授橋權(quán)批準(zhǔn)制度銜，明確審批飛人的授權(quán)批剪準(zhǔn)方式、權(quán)吳限、程序、啟責(zé)任及相關(guān)拴控制措施，災(zāi)規(guī)定經(jīng)辦人府的職責(zé)范圍伴和工作要求具。纖第八條擴(kuò)審批人應(yīng)畫當(dāng)根據(jù)工程享項(xiàng)目相關(guān)業(yè)街務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)擇制度的規(guī)定歌，在授權(quán)范撞圍內(nèi)進(jìn)行審展批，不得超業(yè)越審批權(quán)限諷。制經(jīng)辦人口應(yīng)當(dāng)在職責(zé)盡范圍內(nèi)，按削照審批人的哥批準(zhǔn)意見(jiàn)辦常理工程項(xiàng)目莫業(yè)務(wù)。對(duì)于芹審批人超越挽授權(quán)范圍審裝批的工程項(xiàng)欺目業(yè)務(wù)，經(jīng)停辦人有權(quán)拒拌絕辦理，并浸及時(shí)向?qū)徟苋说纳霞?jí)授坡權(quán)部門報(bào)告影。救第九條撐嚴(yán)禁未經(jīng)燃授權(quán)的機(jī)構(gòu)啞或人員辦理正工程項(xiàng)目業(yè)么務(wù)。笛第十條她單位應(yīng)當(dāng)去制定工程項(xiàng)體目業(yè)務(wù)流程巧，明確項(xiàng)目彎決策、概預(yù)憐算編制、價(jià)沒(méi)款支付、竣仙工決算等環(huán)抽節(jié)的控制要霉求，并設(shè)置士相應(yīng)的記錄挑或憑證，如五實(shí)記載各環(huán)閣節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)躍展情況，確附保工程項(xiàng)目猜全過(guò)程得到餐有效控制。威第三章項(xiàng)涌目決策控制洪第十一條腦單位應(yīng)當(dāng)建川立工程項(xiàng)目扭決策環(huán)節(jié)的浙控制制度，卵對(duì)項(xiàng)目建議斧書和可行性蕩研究報(bào)告的者編制、項(xiàng)目得決策程序等趴做出明確規(guī)只定，確保項(xiàng)佩目決策科學(xué)稱、合理。禍第十二遲條單位應(yīng)適當(dāng)組織工程植、技術(shù)、財(cái)問(wèn)會(huì)等部門的順相關(guān)專業(yè)人采員對(duì)項(xiàng)目建爹議書和可行卻性研究報(bào)告壓的完整性、蜓客觀性進(jìn)行崗技術(shù)經(jīng)濟(jì)分亡析和評(píng)審，王出具評(píng)審意貌見(jiàn)?？拥谑袟l單位應(yīng)咐當(dāng)建立工程豆項(xiàng)目的集體懷決策制度，近決策過(guò)程應(yīng)刪有完整的書籍面記錄。捧嚴(yán)禁任俯何個(gè)人單獨(dú)蹦決策工程項(xiàng)懸目或者擅自幅改變集體決杜策意見(jiàn)。送第十四榜條單位應(yīng)蕉當(dāng)建立工程訂項(xiàng)目決策及辰實(shí)施的責(zé)任夾制度，明確藏相關(guān)部門及棵人員的責(zé)任應(yīng)，定期或不碗定期地進(jìn)行談檢查。穗第四章概豆預(yù)算控制店第十五條售單位應(yīng)當(dāng)建鎮(zhèn)立工程項(xiàng)目欣概預(yù)算環(huán)節(jié)系的控制制度頌，對(duì)概預(yù)算網(wǎng)的編制、審糞核等做出明賽確規(guī)定，確證保概預(yù)算編索制科學(xué)、合翻理。度第十六華條單位應(yīng)勝當(dāng)組織工程魔、技術(shù)、財(cái)譽(yù)會(huì)等部門的膠相關(guān)專業(yè)人犁員對(duì)編制的增概預(yù)算進(jìn)行賊審核，重點(diǎn)邁審查編制依甩據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)帶容、工程量植的計(jì)算、定喝額套用等是逝否真實(shí)、完肌整、準(zhǔn)確。垃第五章價(jià)凳款支付控制牢第十七條炎單位應(yīng)當(dāng)建鷹立工程進(jìn)度富價(jià)款支付環(huán)跳節(jié)的控制制想度，對(duì)價(jià)款滴支付的條件衰、方式以及詠會(huì)計(jì)核算程版序做出明確三規(guī)定，確保斑價(jià)款支付及到時(shí)、正確。膠第十八肺條單位辦艇理工程項(xiàng)目促價(jià)款支付業(yè)卵務(wù)，應(yīng)當(dāng)符型合《內(nèi)部會(huì)艷計(jì)控制規(guī)范篩－－貨幣資脅金（試行）驕》的有關(guān)規(guī)碧定。六單位辦茄理工程項(xiàng)目司采購(gòu)業(yè)務(wù)，翼應(yīng)當(dāng)符合《拆內(nèi)部會(huì)計(jì)控翠制規(guī)范－－狐采購(gòu)與付款蝶（試行）》庫(kù)的有關(guān)規(guī)定升。犧第十九碼條單位會(huì)銜計(jì)人員應(yīng)對(duì)居工程合同約語(yǔ)定的價(jià)款支秧付方式、有遲關(guān)部門提交墳的價(jià)款支付配申請(qǐng)及憑證屬、審批人的后批準(zhǔn)意見(jiàn)等扯進(jìn)行審查和遺復(fù)核。復(fù)核店無(wú)誤后，方踩可辦理價(jià)款氧支付手續(xù)。騙單位會(huì)娃計(jì)人員在辦裳理價(jià)款支付說(shuō)業(yè)務(wù)過(guò)程中驗(yàn)發(fā)現(xiàn)擬支付電的價(jià)款與合莖同約定的價(jià)季款支付方式往及金額不符炮，或與工程就實(shí)際完工情談況不符等異葉常情況，應(yīng)黨當(dāng)及時(shí)報(bào)告梅。段第二十女條單位因叼工程變更等晃原因造成價(jià)墻款支付方式線及金額發(fā)生狂變動(dòng)的，應(yīng)肯提供完整的之書面文件和蹲其他相關(guān)資罷料。單位會(huì)層計(jì)人員應(yīng)對(duì)還工程變更價(jià)本款支付業(yè)務(wù)矮進(jìn)行審核。諒第二十訴一條單位鉤應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)壓工程項(xiàng)目資牽金籌集與運(yùn)扎用、物資采挨購(gòu)與使用、目財(cái)產(chǎn)清理與花變動(dòng)等業(yè)務(wù)諸的會(huì)計(jì)核算匹，真實(shí)、完飾整地反映工頌程項(xiàng)目資金英流入流出情公況及財(cái)產(chǎn)物束資的增減變蒜動(dòng)情況。繭第六章竣課工決算控制腎第二十二條良單位應(yīng)當(dāng)鮮建立竣工決遭算環(huán)節(jié)的控來(lái)制制度，對(duì)毯竣工清理、男竣工決算、描竣工審計(jì)、債竣工驗(yàn)收等蓋做出明確規(guī)居定，確?？⒉⒐Q算真實(shí)啞、完整、及猛時(shí)。投第二十夕三條單位沾應(yīng)當(dāng)建立竣塌工清理制度查，明確竣工管清理的范圍栗、內(nèi)容和方俘法，如實(shí)填挺寫并妥善保卻管竣工清理慨清單。旱第二十百四條單位棍應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)均家法律法規(guī)屋的規(guī)定及時(shí)劈編制竣工決廳算。豈單位應(yīng)駁當(dāng)組織有關(guān)孟部門及人員坑對(duì)竣工決算吐進(jìn)行審核，撤重點(diǎn)審查決第算依據(jù)是否紗完備，相關(guān)策文件資料是陷否齊全，竣開(kāi)工清理是否溝完成，決算漿編制是否正瘦確。葉第二十景五條單位父應(yīng)當(dāng)建立竣嫁工決算審計(jì)頌制度，及時(shí)陵組織竣工決灶算審計(jì)。歡未實(shí)施危竣工決算審撲計(jì)的工程項(xiàng)蛾目，不得辦蹲理竣工驗(yàn)收獸手續(xù)。耀第二十預(yù)六條單位它應(yīng)當(dāng)及時(shí)組藝織工程項(xiàng)目歷竣工驗(yàn)收，協(xié)確保工程質(zhì)益量符合設(shè)計(jì)銀要求。壁單位應(yīng)逢當(dāng)對(duì)竣工驗(yàn)驢收進(jìn)行審核辨，重點(diǎn)審查愚驗(yàn)收人員、許驗(yàn)收范圍、臟驗(yàn)收依據(jù)、險(xiǎn)驗(yàn)收程序等堡是否符合國(guó)未家有關(guān)規(guī)定寬。論第二十傷七條驗(yàn)收松合格的工程著項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)紐及時(shí)編制財(cái)蠅產(chǎn)清單，辦詞理資產(chǎn)移交淋手續(xù)，并加甘強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的堂管理。沸第七章監(jiān)資督檢查般第二十八條竹單位應(yīng)當(dāng)槳建立對(duì)工程坦項(xiàng)目?jī)?nèi)部控孫制的監(jiān)督檢臺(tái)查制度，明堡確監(jiān)督檢查古機(jī)構(gòu)或人員柴的職責(zé)權(quán)限造，定期或不泉定期地進(jìn)行踢檢查。進(jìn)第二十賄九條工程宗項(xiàng)目?jī)?nèi)部控具制監(jiān)督檢查稀的內(nèi)容主要鈴包括：遠(yuǎn)（一）到工程項(xiàng)目業(yè)燕務(wù)相關(guān)崗位存及人員的設(shè)省置情況。重叼點(diǎn)檢查是否圍存在不相容排職務(wù)混崗的綠現(xiàn)象。斃（二）馬工程項(xiàng)目業(yè)烏務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)楚制度的執(zhí)行浮情況。重點(diǎn)叉檢查重要業(yè)鏈務(wù)的授權(quán)批將準(zhǔn)手續(xù)是否喜健全，是否沃存在越權(quán)審符批行為。出（三）黃工程項(xiàng)目決母策責(zé)任制的暮建立及執(zhí)行去情況。重點(diǎn)請(qǐng)檢查責(zé)任制幫度是否健全異，獎(jiǎng)懲措施仰是否落實(shí)到賠位。胃（四）巨概預(yù)算控制齡制度的執(zhí)行似情況。重點(diǎn)鎮(zhèn)檢查概預(yù)算參編制的依據(jù)霉是否真實(shí)，湊是否按規(guī)定抵對(duì)概預(yù)算進(jìn)靠行審核。際（五）橫各類款項(xiàng)支暴付制度的執(zhí)賄行情況。重叔點(diǎn)檢查工程絲款、材料設(shè)屋備款及其他墻費(fèi)用的支付鄭是否符合相鐵關(guān)法規(guī)、制停度和合同的拿要求。單（六）隸竣工決算制稍度的執(zhí)行情貼況。重點(diǎn)檢晃查是否按規(guī)淺定辦理竣工久決算、實(shí)施府決算審計(jì)。缸第三十允條對(duì)監(jiān)督佩檢查過(guò)程中絞發(fā)現(xiàn)的工程毛項(xiàng)目?jī)?nèi)部控膝制中的問(wèn)題隨和薄弱環(huán)節(jié)犯，單位應(yīng)當(dāng)家采取措施，搏及時(shí)加以糾投正和完善。王第八章附覆則怒第三十一條田本規(guī)范由慰財(cái)政部負(fù)責(zé)客解釋。槽第三十召二條本規(guī)迷范自發(fā)布之晶日起施行。燙內(nèi)部會(huì)計(jì)控份制規(guī)范章——貿(mào)擔(dān)保（征求艷意見(jiàn)稿）墾第一章偏總鼻則化第一條塌、為了加強(qiáng)冶對(duì)單位擔(dān)保鎮(zhèn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部?？刂?，防范祖擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，默根據(jù)《中華賀人民共和國(guó)獄會(huì)計(jì)法》、趟《中華人民閱共和國(guó)擔(dān)保獅法》和《內(nèi)以部會(huì)計(jì)控制揉規(guī)范私——胸基本規(guī)范（某試行）》等昆法律法規(guī)，哄制定本規(guī)范普。熄第二條舞、本規(guī)范適事用于國(guó)家機(jī)浸關(guān)、社會(huì)團(tuán)荒體、公司、純企業(yè)、事業(yè)悶單位和其他菌經(jīng)濟(jì)組織（介以下統(tǒng)稱單擁位）。盡第三條汽、國(guó)務(wù)院有備關(guān)部門可以客根據(jù)國(guó)家有百關(guān)法律法規(guī)逗和本規(guī)范，誤制定本部門之或本系統(tǒng)的揀擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)午部控制規(guī)定饑。棉各單位卻應(yīng)當(dāng)按照國(guó)捧家有關(guān)法律龍法規(guī)和本規(guī)憑范，結(jié)合部紅門或系統(tǒng)有腸關(guān)擔(dān)保內(nèi)部糊控制的規(guī)定翅，建立適合京本單位業(yè)務(wù)恩特點(diǎn)和管理惡要求的擔(dān)保則內(nèi)部控制制父度，并組織天實(shí)施。哲第四條灰、單位負(fù)責(zé)駝人對(duì)本單位暈擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)冰部控制的建邁立健全及有丙效實(shí)施負(fù)責(zé)椅。宮第二章訪單位分靜工與授權(quán)批客準(zhǔn)撲第五條引、單位應(yīng)當(dāng)啦對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)常建立嚴(yán)格的恨崗位責(zé)任制露，明確相關(guān)尾部門和崗位隙的職責(zé)、權(quán)頑限，確保辦腥理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)宗的不相容崗英位相互分離蝴、制約和監(jiān)始督。腳擔(dān)保業(yè)麻務(wù)不相容崗浴位至少包括側(cè)：綢（一）雄擔(dān)保業(yè)務(wù)的疲評(píng)估與審批僻；壩（二）炎擔(dān)保業(yè)務(wù)的勸審批、執(zhí)行鎖與監(jiān)督；是（三）鼠相關(guān)財(cái)產(chǎn)的綿保管與擔(dān)保接業(yè)務(wù)記錄。任單位不塌得由同一部瀉門或個(gè)人辦陷理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)鉛的全過(guò)程。胞第六條罰、單位應(yīng)當(dāng)雁配備合格的慢人員辦理?yè)?dān)個(gè)保業(yè)務(wù)。哈辦隊(duì)理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)洽的人員應(yīng)當(dāng)式具備良好的經(jīng)職業(yè)道德和和業(yè)務(wù)素質(zhì)，縣熟悉國(guó)家有棚關(guān)法律法規(guī)籮及專業(yè)知識(shí)溫。識(shí)第七條友、單位應(yīng)當(dāng)敲對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)炸建立嚴(yán)格的憐授權(quán)批準(zhǔn)制兄度，明確審錘批人對(duì)擔(dān)保娘業(yè)務(wù)的授權(quán)夕批準(zhǔn)方式、肚權(quán)限、程序則、責(zé)任和相袍關(guān)控制措施宿，規(guī)定經(jīng)辦嬌人辦理?yè)?dān)保趣業(yè)務(wù)的職責(zé)焦范圍和工作裕要求。凝第八條概、審批人應(yīng)鋤當(dāng)根據(jù)擔(dān)保標(biāo)業(yè)務(wù)授權(quán)批盯準(zhǔn)制度的規(guī)撕定，在授權(quán)笨范圍內(nèi)進(jìn)行敗審批，不得嫌超越權(quán)限審紀(jì)批。爐經(jīng)辦人常應(yīng)當(dāng)在職責(zé)剛范圍內(nèi)，按句照審批人的劈批準(zhǔn)意見(jiàn)辦萍理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)絞。藍(lán)對(duì)竿于審批人超饑越權(quán)限審批搖的擔(dān)保業(yè)務(wù)夠，經(jīng)辦人員悲有權(quán)拒絕辦臟理。慚嚴(yán)禁未頌經(jīng)授權(quán)的機(jī)程構(gòu)或人員辦惹理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)談。檢第九條脂、單位應(yīng)當(dāng)蔽制定擔(dān)保政成策，明確擔(dān)畫保的對(duì)象、驢范圍和禁止禿擔(dān)保的事項(xiàng)貿(mào)。遙第十條悼、單位應(yīng)當(dāng)矩制定科學(xué)規(guī)熱范的擔(dān)保業(yè)煌務(wù)操作程序堤。恥審批人和經(jīng)幣辦人應(yīng)嚴(yán)格恥按照規(guī)定程辱序辦理?yè)?dān)保職業(yè)務(wù)。勺第三章爸擔(dān)保評(píng)估與貓審批控制心第十一條、闊單位應(yīng)當(dāng)建組立嚴(yán)格的擔(dān)殺保業(yè)務(wù)評(píng)估從制度，采用盆適當(dāng)?shù)脑u(píng)估潑方法，對(duì)擔(dān)寧保業(yè)務(wù)進(jìn)行赴評(píng)估，確保張擔(dān)保業(yè)務(wù)符畢合擔(dān)保政策濾。毛第十二條、危單位對(duì)外單明位的擔(dān)保業(yè)追務(wù)，應(yīng)當(dāng)組制織相關(guān)人員滿對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保村單位主體的康資格，申請(qǐng)白擔(dān)保項(xiàng)目的含合法性，申鋒請(qǐng)擔(dān)保單位壞的資產(chǎn)質(zhì)量它、財(cái)務(wù)狀況勵(lì)、經(jīng)營(yíng)情況走、行業(yè)前景麻和信用狀況座申請(qǐng)擔(dān)保單巾位反擔(dān)保和閣第三方擔(dān)保羊的不動(dòng)產(chǎn)、湖動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利腎歸屬等進(jìn)行吩全面評(píng)估，船形成評(píng)估報(bào)虎告。盤單位對(duì)自身宇的擔(dān)保業(yè)務(wù)折，申請(qǐng)與評(píng)毯估應(yīng)當(dāng)分離桶。熟第十三條、恒被擔(dān)保項(xiàng)目菊發(fā)生變更時(shí)案，單位應(yīng)重嚇新組織進(jìn)行貓?jiān)u估。舟第十四條、偵單位應(yīng)當(dāng)對(duì)僑重要的擔(dān)保弄業(yè)務(wù)實(shí)行集店體決策審批壇，并建立相卻應(yīng)的責(zé)任制或度。經(jīng)第十五條、暴審批人應(yīng)當(dāng)否根據(jù)評(píng)估報(bào)罷告，按規(guī)定廉權(quán)限和程序柜進(jìn)行審批、示訂立擔(dān)保合籮同?？浜炗喓贤瑧?yīng)環(huán)符合《中華舊人民共和國(guó)釣合同法》和騙《中華人民菜共和國(guó)擔(dān)保裹法》的規(guī)定陰。世重要擔(dān)保業(yè)才務(wù)合同的訂慕立，應(yīng)當(dāng)征奧詢法律顧問(wèn)妨或?qū)＜业囊鈶{見(jiàn)。差第十六條、碎單位應(yīng)當(dāng)組膀織相關(guān)人員裙對(duì)擔(dān)保合同娘的合法性和怪完整性進(jìn)行換審核。樸第四章覆擔(dān)保執(zhí)行、菜財(cái)產(chǎn)保管與愉記錄控制你第十七條、曉單位應(yīng)當(dāng)建基立擔(dān)保業(yè)務(wù)干的檢測(cè)報(bào)告毫制度，重點(diǎn)撤加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)初保單位、被博擔(dān)保項(xiàng)目資橡金流向的日秩常監(jiān)測(cè)，定榴期了解被擔(dān)詠保單位的經(jīng)默營(yíng)管理情況足，形成報(bào)告安。要對(duì)異常情況盈應(yīng)及時(shí)要求滾被擔(dān)保單位豐采取有效措軋施化解風(fēng)險(xiǎn)境。禾第十八條、綱單位應(yīng)當(dāng)采綿取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)均測(cè)方式，對(duì)蜻被擔(dān)保單位缸、被擔(dān)保項(xiàng)攤目進(jìn)行監(jiān)測(cè)偽。盛單位可以根來(lái)?yè)?jù)實(shí)際情況詠采取以下方摧式：柿（一）參加期被擔(dān)保單位或與被擔(dān)保項(xiàng)港目有關(guān)的會(huì)色議、會(huì)談和假會(huì)晤；老（二）對(duì)被略擔(dān)保工程項(xiàng)蟲目的施工進(jìn)零度和財(cái)務(wù)進(jìn)菠行審核；傍（三）擔(dān)保挪單位認(rèn)為必瞎要時(shí)，可派課員進(jìn)駐被擔(dān)助保單位工作蹈，被擔(dān)保單怕位應(yīng)提供方謠便和支持。根第十九條、膚單位應(yīng)當(dāng)建域立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)站保管制度，攝集中妥善保救管有關(guān)擔(dān)?？遑?cái)產(chǎn)和權(quán)利骨證明，定期兔對(duì)財(cái)產(chǎn)的存廳續(xù)狀況和價(jià)冤值進(jìn)行復(fù)核春，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題輩及時(shí)處理。廊第二十條、柄單位應(yīng)當(dāng)建青立擔(dān)保業(yè)務(wù)基記錄制度，進(jìn)對(duì)擔(dān)保的對(duì)駱象、金額、局=期限和用捉于抵押和質(zhì)組押的物品、屈權(quán)利及其他潛有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)張行全面的記種錄。胖第五章監(jiān)粉督檢查擺第二十政一條單位嶼應(yīng)當(dāng)建立和文健全對(duì)擔(dān)保佛控制的監(jiān)督革檢查制度，客明確監(jiān)督檢厘查機(jī)構(gòu)和人存員的職責(zé)權(quán)旁限，定期或瘋不定期地進(jìn)杏行檢查。麗單位監(jiān)懲督檢查機(jī)構(gòu)習(xí)和人員應(yīng)采出用符合性測(cè)肯試或其他方渾法檢查擔(dān)保抵業(yè)務(wù)內(nèi)部控牽制制度是否芹健全，各項(xiàng)裕規(guī)定是否得綢到有效執(zhí)行柜。旺第二十梁二條擔(dān)保桂業(yè)務(wù)控制監(jiān)禿督檢查的內(nèi)吊容主要包括爸:蠅(一)誤擔(dān)保業(yè)務(wù)相灌關(guān)崗位及人范員的設(shè)置情砍況。重點(diǎn)檢豪查是否存在窩擔(dān)保業(yè)務(wù)不燙相容職務(wù)混鹽崗的現(xiàn)象;劑(二)初擔(dān)保業(yè)務(wù)授收權(quán)批準(zhǔn)制度百的執(zhí)行情況緣。重點(diǎn)檢查歪擔(dān)保對(duì)象是知否符合規(guī)定蛙，擔(dān)保業(yè)務(wù)顏評(píng)估是否科偶學(xué)合理，擔(dān)臂保業(yè)務(wù)的審迎批手續(xù)是否蔑符合規(guī)定，牛是否存在越斤權(quán)審批的行僅為;勉(三)靈擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)爐測(cè)報(bào)告制度亡的落實(shí)情況棚。重點(diǎn)檢查蓮是否對(duì)被擔(dān)聾保單位、被度擔(dān)保項(xiàng)目資碌金流向進(jìn)行泛日常監(jiān)測(cè)，現(xiàn)是否定期了寇解被擔(dān)保單沾位的經(jīng)營(yíng)管雪理情況并形扯成報(bào)告;壩(四)查擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保妄管和擔(dān)保業(yè)諸務(wù)記錄制度足落實(shí)情況。襖重點(diǎn)檢查有頭關(guān)財(cái)產(chǎn)和權(quán)龍利證明是否忍得到妥善的種保管，擔(dān)保鄭業(yè)務(wù)的記錄磁和檔案文件嚴(yán)是否完整。鉆第二十晶三條對(duì)監(jiān)套督檢查過(guò)程皺中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)吩保內(nèi)部控制洽中的薄弱環(huán)襖節(jié)，單位應(yīng)欄當(dāng)及時(shí)采取毒措施，加以很糾正和完善汪。冰第六章附屠則馳第二十梳四條本規(guī)攻范由財(cái)政部姿負(fù)責(zé)解釋。藍(lán)第二十信五條本規(guī)駱?lè)蹲园l(fā)布之野日起施行?？穬?nèi)部會(huì)計(jì)控眼制規(guī)范癢——敲銷售與收款杏（試行）竹第記一章總擁則騙第一條微為了加強(qiáng)姻對(duì)單位銷售過(guò)與收款的內(nèi)旋部控制，規(guī)最范銷售與收鞏款行為，防脊范銷售與收跟款過(guò)程中的月差錯(cuò)和舞弊齡，根據(jù)《中戰(zhàn)華人民共和攔國(guó)會(huì)計(jì)法》師和《內(nèi)部會(huì)迅計(jì)控制規(guī)范杜——涉基本規(guī)范（道試行）》等存法律法規(guī)，生制定本規(guī)范件。眼第二條損本規(guī)范適六用于公司、昂企業(yè)和有銷蝶售業(yè)務(wù)的其倍他單位（以鎮(zhèn)下統(tǒng)稱單位片）。沈第三條送國(guó)務(wù)院有管關(guān)部門可以顯根據(jù)國(guó)家有略關(guān)法律法規(guī)織和本規(guī)范，蝦制定本部門畢或本系統(tǒng)的擾銷售與收款盈內(nèi)部控制規(guī)謎定。刑各單位妨應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)坊家有關(guān)法律堤法規(guī)和本規(guī)蓬范，結(jié)合部潛門或系統(tǒng)有慢關(guān)銷售與收短款內(nèi)部控制桌的規(guī)定，建激立適合本單荒位業(yè)務(wù)特點(diǎn)萄和管理要求辰的銷售與收鑼款內(nèi)部控制姨制度，并組開(kāi)織實(shí)施。靜第四條悔單位負(fù)責(zé)境人對(duì)本單位捎銷售與收款掛內(nèi)部控制的健建立健全和齊有效實(shí)施以證及銷售與收歇款業(yè)務(wù)的真饒實(shí)性、合法權(quán)性負(fù)責(zé)。拍第二章定崗位分級(jí)工與授權(quán)批放準(zhǔn)硬第五條塔單位應(yīng)當(dāng)塔建立銷售與相收款業(yè)務(wù)的迫崗位責(zé)任制敘，明確相關(guān)鮮部門和崗位得的職責(zé)、權(quán)任限，確保辦社理銷售與收碗款業(yè)務(wù)的不役相容崗位相峰互分離、制筐約和監(jiān)督。勾第六條稿單位應(yīng)當(dāng)恭將辦理銷售奉、發(fā)貨、收雜款三項(xiàng)業(yè)務(wù)愿的部門（或拾崗位）分別票設(shè)立。檔（一）冠銷售部門（止或崗位）主攔要負(fù)責(zé)處理綱訂單、簽訂對(duì)合同、執(zhí)行鬧銷售政策和永信用政策、材催收貨款?？浚ǘ┥装l(fā)貨部門（味或崗位）主俊要負(fù)責(zé)審核我銷售發(fā)貨單偉據(jù)是否齊全倘并辦理發(fā)貨備的具體事宜備。棍（三）弱財(cái)會(huì)部門（塘或崗位）主銜要負(fù)責(zé)銷售遭款項(xiàng)的結(jié)算刮和記錄、監(jiān)桃督管理貨款沿回收。愧單位不觸得由同一部花門或個(gè)人辦燥理銷售與收址款業(yè)務(wù)的全走過(guò)程。貍第七條吃有條件的偵單位應(yīng)當(dāng)建未立專門的信量用管理部門箭或崗位，負(fù)煎責(zé)制定單位府信用政策，肆監(jiān)督各部門次信用政策執(zhí)輕行情況。信偉用管理崗位版與銷售業(yè)務(wù)頸崗位應(yīng)分設(shè)詠。挑第八條扁單位應(yīng)當(dāng)肥配備合格的青人員辦理銷授售與收款業(yè)貨務(wù)。辦理銷傘售與收款業(yè)具務(wù)的人員應(yīng)華當(dāng)具備良好泰的業(yè)務(wù)素質(zhì)嫩和職業(yè)道德括。嬌單位應(yīng)皇當(dāng)根據(jù)具體國(guó)情況對(duì)辦理姻銷售與收款懲業(yè)務(wù)的人員尼進(jìn)行崗位輪迷換。刪第九條援單位應(yīng)當(dāng)年對(duì)銷售與收姜款業(yè)務(wù)建立哈嚴(yán)格的授權(quán)悟批準(zhǔn)制度，執(zhí)明確審批人油員對(duì)銷售與勒收款業(yè)務(wù)的丸授權(quán)批準(zhǔn)方必式、權(quán)限、曾程序、責(zé)任微和相關(guān)控制妻措施，規(guī)定鍵經(jīng)辦人的職郊責(zé)范圍和工兵作要求。章第十條蠟審批人應(yīng)堤當(dāng)根據(jù)銷售引與收款授權(quán)軋批準(zhǔn)制度的霞規(guī)定，在授課權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)津行審批，不未得超越審批孤權(quán)限。凍經(jīng)辦人據(jù)應(yīng)當(dāng)在職責(zé)伏范圍內(nèi)，按噸照審批人的英批準(zhǔn)意見(jiàn)辦預(yù)理銷售與收頓款業(yè)務(wù)。對(duì)絡(luò)于審批人超楊越授權(quán)范圍腹審批的銷售街與收款業(yè)務(wù)泰，經(jīng)辦人員持有權(quán)拒絕辦淚理，并及時(shí)卡向?qū)徟说牡苌霞?jí)授權(quán)部拉門報(bào)告。頂?shù)谑唤菞l對(duì)于超躲過(guò)單位既定德銷售政策和宏信用政策規(guī)權(quán)定范圍的特誤殊銷售業(yè)務(wù)或，單位應(yīng)當(dāng)侄進(jìn)行集體決需策，防止決書策失誤而造館成嚴(yán)重?fù)p失農(nóng)。臉第十二棵條嚴(yán)禁未用經(jīng)授權(quán)的機(jī)毅構(gòu)和人員經(jīng)耽辦銷售與收猾款業(yè)務(wù)。教第三章三銷售和秧發(fā)貨控制宏第十三癢條單位對(duì)悼銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繼當(dāng)建立嚴(yán)格撫的預(yù)算管理磁制度，制定衰銷售目標(biāo)，朗確立銷售管斥理責(zé)任制。撐第十四醋條單位應(yīng)堡當(dāng)建立銷售蒙定價(jià)控制制牛度，制定價(jià)碑目表、折扣蛙政策、付款君政策等并予脈以執(zhí)行。醫(yī)第十五唯條單位在衛(wèi)選擇客戶時(shí)旋，應(yīng)當(dāng)充分摔了解和考慮傾客戶的信譽(yù)豪、財(cái)務(wù)狀況暈等有關(guān)情況吊，降低賬款畝回收中的風(fēng)爛險(xiǎn)。寫第十六室條單位應(yīng)鎮(zhèn)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒閣銷業(yè)務(wù)的管贈(zèng)理。賒銷業(yè)彼務(wù)應(yīng)遵循規(guī)陵定的銷售政絨策和信用政舍策。對(duì)符合霧賒銷條件的機(jī)客戶，應(yīng)經(jīng)藥審批人批準(zhǔn)燦后方可辦理放賒銷業(yè)務(wù)；疾超出銷售政胖策和信用政言策規(guī)定的賒龍銷業(yè)務(wù)，應(yīng)駛當(dāng)實(shí)行集體厚決策審批。津第十七船條單位應(yīng)由當(dāng)按照規(guī)定棒的程序辦理湖銷售和發(fā)貨庫(kù)業(yè)務(wù)。配銷售談煌判。單位在窄銷售合同訂集立前，應(yīng)當(dāng)貸指定專門人澆員就銷售價(jià)歪格、信用政育策、發(fā)貨及易收款方式等閥具體事項(xiàng)與塊客戶進(jìn)行談?wù)寂?。談判人善員至少應(yīng)有倆兩人以上，升并與訂立合窄同的人員相顯分離。銷售小談判的全過(guò)衛(wèi)程應(yīng)有完整麻的書面記錄秒。妥合同訂被立。單位應(yīng)曲當(dāng)授權(quán)有關(guān)薄人員與客戶姥簽訂銷售合覆同。簽訂合澇同應(yīng)符合《狼中華人民共墨和國(guó)合同法啊》的規(guī)定。趴金額重大的蔥銷售合同的昏訂立應(yīng)當(dāng)征畜詢法律顧問(wèn)險(xiǎn)或?qū)＜业囊獠惨?jiàn)。貞合同審蚊批。單位應(yīng)三當(dāng)建立健全慘銷售合同審忌批制度。審屢批人員應(yīng)對(duì)書銷售價(jià)格、刺信用政策、麥發(fā)貨及收款漲方式等嚴(yán)格甚把關(guān)。傷組織銷倉(cāng)售。單位銷身售部門應(yīng)按噴照經(jīng)批準(zhǔn)的針銷售合同編腫制銷售計(jì)劃劈，向發(fā)貨部杏門下達(dá)銷售降通知單，同陣時(shí)編制銷售恢發(fā)票通知單幫；并經(jīng)審批汗后下達(dá)給財(cái)梢會(huì)部門，由值財(cái)會(huì)部門根偵據(jù)銷售發(fā)票產(chǎn)通知單向客耗戶開(kāi)出銷售蕉發(fā)票。編制裝銷售發(fā)票通隸知單的人員艘與開(kāi)具銷售杯發(fā)票的人員滲應(yīng)相互分離拳。意組織發(fā)骨貨。發(fā)貨部檔門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷天售發(fā)貨單據(jù)夠進(jìn)行審核，載嚴(yán)格按照銷掘售通知單所識(shí)列的發(fā)貨品壇種和規(guī)格、墨發(fā)貨數(shù)量、枝發(fā)貨時(shí)間、慶發(fā)貨方式組昏織發(fā)貨，并廉建立貨物出吩庫(kù)、發(fā)運(yùn)等央環(huán)節(jié)的崗位迷責(zé)任制，確賀保貨物的安南全發(fā)運(yùn)。抄（六）牙銷貨退回。庭單位應(yīng)當(dāng)建路立銷售退回烘管理制度。姜單位的銷售辟退回必須經(jīng)井銷售主管審篇批后方可執(zhí)湖行。蓋銷售退滾回的貨物應(yīng)坡由質(zhì)檢部門蝦檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)肆部門清點(diǎn)后亮方可入庫(kù)。芹質(zhì)檢部門應(yīng)罵對(duì)客戶退回裹的貨物進(jìn)行雖檢驗(yàn)并出具居檢驗(yàn)證明；肝倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)潮在清點(diǎn)貨物賠、注明退回沃貨物的品種炭和數(shù)量后填魂制退貨接收躲報(bào)告。浙財(cái)會(huì)部駐門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)奸證明、退貨攻接收?qǐng)?bào)告以稈及退貨方出納具的退貨憑劇證等進(jìn)行審凱核后辦理相盯應(yīng)的退款事朗宜。墊第十八圓條單位應(yīng)憐當(dāng)在銷售與架發(fā)貨各環(huán)節(jié)半設(shè)置相關(guān)的晃記錄、填制柳相應(yīng)的憑證哨，建立完整簽的銷售登記個(gè)制度，并加脫強(qiáng)銷售合同訓(xùn)、銷售計(jì)劃按、銷售通知躺單、發(fā)貨憑固證、運(yùn)貨憑僑證、銷售發(fā)側(cè)票等文件和玻憑證的相互虧核對(duì)工作。候銷售部濟(jì)門應(yīng)設(shè)置銷唉售臺(tái)賬，及本時(shí)反映各種孕商品、勞務(wù)宮等銷售的開(kāi)赤單、發(fā)貨、肆收款情況。暫銷售臺(tái)賬應(yīng)搬當(dāng)附有客戶死訂單、銷售梁合同、客戶階簽收回執(zhí)等姐相關(guān)購(gòu)貨單創(chuàng)據(jù)。勇第四章仍收款控肅制秤第十九踢條單位應(yīng)謊當(dāng)按照《現(xiàn)栽金管理暫行替條例》、《棍支付結(jié)算辦雙法》和《內(nèi)搬部會(huì)計(jì)控制觸規(guī)范晃——季貨幣資金（爐試行）》等姻規(guī)定，及時(shí)雹辦理銷售收它款業(yè)務(wù)。載第二十親條單位應(yīng)麗將銷售收入萌及時(shí)入賬，鑄不得賬外設(shè)殼賬，不得擅你自坐支現(xiàn)金禍。積銷售人盞員應(yīng)當(dāng)避免桿接觸銷售現(xiàn)遼款。燒第二十四一條單位小應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)掌收帳款賬齡閑分析制度和塘逾期應(yīng)收賬緊款催收制度引。銷售部門趨應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)騰收賬款的催商收，財(cái)會(huì)部純門應(yīng)當(dāng)督促灌銷售部門加以緊催收。對(duì)齊催收無(wú)效的割逾期應(yīng)收賬正款可通過(guò)法序律程序予以慢解決。層第二十核二條單位拐應(yīng)當(dāng)按客戶尚設(shè)置應(yīng)收賬倚款臺(tái)賬，及劑時(shí)登記每一刪客戶應(yīng)收賬騙款余額增減欄變動(dòng)情況和延信用額度使確用情況。校單位對(duì)撒長(zhǎng)期往來(lái)客爆戶應(yīng)當(dāng)建立都起完善的客震戶資料，并贏對(duì)客戶資料賠實(shí)行動(dòng)態(tài)管旨理，及時(shí)更挺新。晴第二十駛?cè)龡l單位品對(duì)于可能成茫為壞賬的應(yīng)朝收賬款應(yīng)當(dāng)檔報(bào)告有關(guān)決藝策機(jī)構(gòu)，由耕其進(jìn)行審查象，確定是否暴確認(rèn)為壞賬滑。單位發(fā)生壽的各項(xiàng)壞賬向，應(yīng)查明原段因，明確責(zé)賴任，并在履跳行規(guī)定的審烤批程序后作逮出會(huì)計(jì)處理胞?；嫉诙臈l單位特注銷的壞賬我應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備顧查登記，做某到賬銷案存毒。已注銷的船壞賬又收回球時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)躍入賬，防止絕形成賬外款擋。葡第二十霞五條單位橋應(yīng)收票據(jù)的怨取得和貼現(xiàn)互必須經(jīng)由保畢管票據(jù)以外侵的主管人員勸的書面批準(zhǔn)踐。羽單位應(yīng)師當(dāng)有專人保哄管應(yīng)收票據(jù)洋，對(duì)于即將專到期的應(yīng)收礎(chǔ)票據(jù)，應(yīng)及衫時(shí)向付款人商提示付款；藍(lán)已貼現(xiàn)票據(jù)制應(yīng)在備查薄疫中登記，以波便日后追蹤杜管理。持單位應(yīng)穩(wěn)制定逾期票北據(jù)的沖銷管喘理程序和逾元期票據(jù)追蹤俊監(jiān)控制度。塑第二十察六條單位梁應(yīng)當(dāng)定期與擋往來(lái)客戶通閣過(guò)函證等方侵式核對(duì)應(yīng)收裹賬款、應(yīng)收?qǐng)@票據(jù)、預(yù)收敲賬款等往來(lái)慮款項(xiàng)。如有嘉不符，應(yīng)查灘明原因，及定時(shí)處理。撫第五章己監(jiān)督檢拼查絨第二十?dāng)榔邨l單位匪應(yīng)當(dāng)建立對(duì)練銷售與收款龍內(nèi)部控制的桿監(jiān)督檢查制土度，明確監(jiān)車督檢查機(jī)構(gòu)輔或人員的職礙責(zé)權(quán)限，定驢期或不定期忙地進(jìn)行檢查豈。更單位監(jiān)貌督檢查機(jī)構(gòu)托或人員應(yīng)通配過(guò)實(shí)施符合筋性測(cè)試和實(shí)頂質(zhì)性測(cè)試檢跪查銷售與收趕款業(yè)務(wù)內(nèi)部蟲控制制度是逗否健全，各踏項(xiàng)規(guī)定是否或得到有效執(zhí)蟻行。梯第二十壺八條銷售致與收款內(nèi)部狀控制監(jiān)督檢嗎查的內(nèi)容主糧要包括：閥（一）捧銷售與收款濫業(yè)務(wù)相關(guān)崗肺位及人員的率設(shè)置情況。隊(duì)重點(diǎn)檢查是款否存在銷售秩與收款業(yè)務(wù)暖不相容職務(wù)窮混崗的現(xiàn)象污。跟（二）慘銷售與收款腎業(yè)務(wù)授權(quán)批紫準(zhǔn)制度的執(zhí)蘭行情況。重反點(diǎn)檢查授權(quán)騾批準(zhǔn)手續(xù)是杯否健全，是驗(yàn)否存在越權(quán)信審批行為。奪（三）牽銷售的管理滴情況。重點(diǎn)安檢查信用政曉策、銷售政板策的執(zhí)行是遙否符合規(guī)定畢。米（四）油收款的管理煉情況。重點(diǎn)許檢查單位銷臉售收入是否賄及時(shí)入賬，返應(yīng)收賬款的注催收是否有睬效，壞賬核擺銷和應(yīng)收票思據(jù)的管理是暴否符合規(guī)定攜。今（五）魂銷售退回的牢管理情況。逐重點(diǎn)檢查銷指售退回手續(xù)禾是否齊全、牢退回貸物是部否及時(shí)入庫(kù)邀。角第二十托九條對(duì)監(jiān)哲督檢查過(guò)程門中發(fā)現(xiàn)的銷渾售與收款內(nèi)炎部控制中的今薄弱環(huán)節(jié)，懲單位應(yīng)當(dāng)采蠻取措施，及縣時(shí)加以糾正貼和完善。領(lǐng)第六章父附吩則管第三十鍋條本規(guī)范兼由財(cái)政部負(fù)爪責(zé)解釋?；谌我粭l本規(guī)依范自發(fā)布之項(xiàng)日起施行。繡反內(nèi)部會(huì)計(jì)控足制規(guī)范偽——萍采購(gòu)與付款碼（試行）態(tài)淡第一章獄總則被第一條疲為了加強(qiáng)趙對(duì)單位采購(gòu)困與付款的內(nèi)歌部控制，規(guī)豪范采購(gòu)與付旗款行為，防頁(yè)范采購(gòu)與付河款過(guò)程中的倚差錯(cuò)和舞弊甜，根據(jù)《中古華人民共和槐國(guó)會(huì)計(jì)法》幟和《內(nèi)部會(huì)勾計(jì)控制規(guī)范太——豆基本規(guī)范（點(diǎn)試行）》等短法律法規(guī)，汪制定本規(guī)范負(fù)。每第二條辰本規(guī)范適膛用于國(guó)家機(jī)冬關(guān)、社會(huì)團(tuán)葛體、公司、羨企業(yè)、事業(yè)俊單位和其他適經(jīng)濟(jì)組織（乒以下統(tǒng)稱單鋸位）。已納芒入政府采購(gòu)咳范圍的采購(gòu)誕與付款業(yè)務(wù)毀。還應(yīng)當(dāng)執(zhí)剝行政府采購(gòu)澤方面的有關(guān)筆規(guī)定。隆第三條遠(yuǎn)國(guó)務(wù)院有衫關(guān)部門可以戴根據(jù)國(guó)家有請(qǐng)關(guān)法律法規(guī)稈和本規(guī)范，箏制定本部門耕或本系統(tǒng)的謊采購(gòu)與付款倡內(nèi)部控制規(guī)毯定。恥各單位啦應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)罵家有關(guān)法律算法規(guī)和本規(guī)扁范，結(jié)合部堡門或系統(tǒng)有桐關(guān)采購(gòu)與付夾款內(nèi)部控制暗的規(guī)定，建結(jié)立適合本單捧位業(yè)務(wù)特點(diǎn)禮和管理要求世的采購(gòu)與付景款內(nèi)部控制若制度，并組杏織實(shí)施。半第四條簽單位負(fù)責(zé)臘人對(duì)本單位垮采購(gòu)與付款家內(nèi)部控制的夢(mèng)建立健全和薯有效實(shí)施以貝及采購(gòu)與付胳款業(yè)務(wù)的真殖實(shí)性、合法撫性負(fù)責(zé)。慎第二章巾崗位分幣工與授權(quán)批蜓準(zhǔn)鐮第五條娛單位應(yīng)當(dāng)鳥建立采購(gòu)與們付款業(yè)務(wù)的覺(jué)崗位責(zé)任制犯，明確相關(guān)假部門和崗位駝的職責(zé)、權(quán)梅限，確保辦痛理采購(gòu)與付遞款業(yè)務(wù)的不稈相容崗位相島互分離、制干約和監(jiān)督。記采購(gòu)與田付款業(yè)務(wù)不羨相容崗位至滅少包括：迅（一）蕩請(qǐng)購(gòu)與審批輝；確（二）旨詢價(jià)與確定殖供應(yīng)商；足（三）昂采購(gòu)合同的懇訂立與審計(jì)惱；績(jī)（四）熱采購(gòu)與驗(yàn)收志；傲（五）掩采購(gòu)、驗(yàn)收西與相關(guān)會(huì)計(jì)港記錄；焰（六）賀付款審批與肚付款執(zhí)行。便單位不澆得由同一部功門或個(gè)人辦葛理采購(gòu)與付辭款業(yè)務(wù)的全置過(guò)程。拒第六條略單位應(yīng)當(dāng)姻配備合格的吧人員辦理采蘿購(gòu)與付款業(yè)豐務(wù)。辦理采計(jì)購(gòu)與付款業(yè)情務(wù)的人員應(yīng)按當(dāng)具備良好蹈的業(yè)務(wù)素質(zhì)頓和職業(yè)道德錯(cuò)。促單位應(yīng)池當(dāng)根據(jù)具體槍情況對(duì)辦理乒采購(gòu)與付款尼業(yè)務(wù)的人員框進(jìn)行崗位輪主換。摧第七條掏單位應(yīng)當(dāng)撕對(duì)采購(gòu)與付靜款業(yè)務(wù)建立驗(yàn)嚴(yán)格的授權(quán)每批準(zhǔn)制度，亞明確審批人預(yù)對(duì)采購(gòu)與付碧款業(yè)務(wù)的授杠權(quán)批準(zhǔn)方式吼、權(quán)限、程刪序、責(zé)任和鏈相關(guān)控制措冰施，規(guī)定經(jīng)警辦人辦理采懂購(gòu)與付款業(yè)但務(wù)的職責(zé)范棒圍和工作要施求。器第八條眾審批人應(yīng)恩當(dāng)根據(jù)采購(gòu)嘴與付款業(yè)務(wù)壺授權(quán)批準(zhǔn)制晉度的規(guī)定，世在授權(quán)范圍架內(nèi)進(jìn)行審批全，不得超越儉審批權(quán)限。置經(jīng)辦人賣應(yīng)當(dāng)在職責(zé)欄范圍內(nèi)，按揭照審批人的棵批準(zhǔn)意見(jiàn)辦騾理采購(gòu)與付肚款業(yè)務(wù)。對(duì)翻于審批人超爹越授權(quán)范圍倍審批的采購(gòu)笛與付款業(yè)務(wù)勺，經(jīng)辦人員趕有權(quán)拒絕辦夏理，并及時(shí)祝向?qū)徟说牡蒙霞?jí)授權(quán)部停門報(bào)告。狗第九條球單位對(duì)于銅重要和技術(shù)毅性較強(qiáng)的采蘋購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)職當(dāng)組織專家限進(jìn)行論證，哄實(shí)行集體決舟策和審批，娛防止出現(xiàn)決屈策失誤而造踏成嚴(yán)重?fù)p失晉。狹第十條澆嚴(yán)禁未經(jīng)即授權(quán)的機(jī)構(gòu)席或人員辦理哲采購(gòu)與付款豐業(yè)務(wù)。寸第十一斤條單位應(yīng)還當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)慎、審批、采動(dòng)購(gòu)、驗(yàn)收、員付款等規(guī)定姨的程序辦理尾采購(gòu)與付款淡業(yè)務(wù)，并在烤采購(gòu)與付款飽各環(huán)節(jié)設(shè)置爽相關(guān)的記錄否、填制相應(yīng)犧的憑證，建廈立完整的采念購(gòu)登記制度賀，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)涼手續(xù)、采購(gòu)菊訂單（或采拔購(gòu)合同）、溝驗(yàn)收證明、躺入庫(kù)憑證、男采購(gòu)發(fā)票等壘文件和憑證叫的相互核對(duì)帖工作。融第三章束請(qǐng)購(gòu)與熊審批控制壓第十二逼條單位應(yīng)棒當(dāng)建立采購(gòu)編申請(qǐng)制度，脹依據(jù)購(gòu)置物威品或勞務(wù)類累型，確定歸無(wú)口管理部門掌，授予相應(yīng)糕的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，槽并明確相關(guān)勵(lì)部門或人員峽的職責(zé)權(quán)限驅(qū)及相應(yīng)的請(qǐng)?zhí)葙?gòu)程序。溪第十三吵條單位應(yīng)撒當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)售業(yè)務(wù)的預(yù)算田管理。對(duì)于歐預(yù)算內(nèi)采購(gòu)靠項(xiàng)目，具有紅請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部押門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格闖按照預(yù)算執(zhí)助行進(jìn)度辦理伯請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；雕對(duì)于超預(yù)算灌和預(yù)算外采腰購(gòu)項(xiàng)目，具魄有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的脆部門應(yīng)對(duì)需營(yíng)求部門提出城的申請(qǐng)進(jìn)行立審核后再行次辦理請(qǐng)購(gòu)手撤續(xù)。侵第十四灘條單位應(yīng)酬當(dāng)建立嚴(yán)格宏的請(qǐng)購(gòu)審批煮制度。對(duì)于茅超預(yù)算和預(yù)戰(zhàn)算外采購(gòu)項(xiàng)野目，應(yīng)當(dāng)明蔽確審批權(quán)限弟，由審批人漏根據(jù)其職責(zé)和、權(quán)限以及障單位實(shí)際需體要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)家申請(qǐng)進(jìn)行審屋批。揭第四章奔采購(gòu)與穿驗(yàn)收控制裕第十五允條單位應(yīng)越當(dāng)建立采購(gòu)仆與驗(yàn)收環(huán)節(jié)侵的管理制度須，對(duì)采購(gòu)方睜式確定、供犧應(yīng)商選擇、旋驗(yàn)收程序等萌作出明確規(guī)作定，確保采貼購(gòu)過(guò)程的透視明化。謙第十六心條單位應(yīng)或當(dāng)根據(jù)物品犬或勞務(wù)等的治性質(zhì)及其供璃應(yīng)情況確定敞采購(gòu)方式。猶一般物品或叫勞務(wù)等的采峰購(gòu)應(yīng)采用訂糠單采購(gòu)或合體同訂貨等方確式，小額零閉星物品或勞擋務(wù)等的采購(gòu)膠可以采用直乏接購(gòu)買等方愁式。怪單位應(yīng)尊當(dāng)制定例外壯緊急需求的依特殊采購(gòu)處宣理程序。要第十七楊條單位應(yīng)呆當(dāng)充分了解傻和掌握供應(yīng)秒商的信譽(yù)、泊供貨能力等寨有關(guān)情況，愚采取由采購(gòu)棵、使用等部紹門共同參與被比質(zhì)比價(jià)的社程序，并按音規(guī)定的授權(quán)薯批準(zhǔn)程序確懷定供應(yīng)商。贏小額零鬧星采購(gòu)也應(yīng)答由經(jīng)授權(quán)的辜部門事先對(duì)另價(jià)格等有關(guān)逮內(nèi)容進(jìn)行審抽查。架第十八套條單位應(yīng)秒當(dāng)根據(jù)規(guī)定窄的驗(yàn)收制度盼和經(jīng)批準(zhǔn)的刺訂單、合同餓等采購(gòu)文件火，由獨(dú)立的袍驗(yàn)收部門或掠指定專人對(duì)劫所購(gòu)物品或收勞務(wù)等的品墊種、規(guī)格、似數(shù)量、質(zhì)量難和其他相關(guān)階內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)善收，出具驗(yàn)滿收證明?；輰?duì)驗(yàn)收美過(guò)程中發(fā)現(xiàn)監(jiān)的異常情況它，負(fù)責(zé)驗(yàn)收棉的部門或人送員應(yīng)當(dāng)立即誠(chéng)向有關(guān)部門貧報(bào)告；有關(guān)茄部門應(yīng)查明找原因，及時(shí)番處理。已第五章府付款控快制廉第十九敵條單位應(yīng)渴當(dāng)按照《現(xiàn)就金管理暫行船條例》、《梨支付結(jié)算辦能法》和《內(nèi)述部會(huì)計(jì)控制含規(guī)范驟——犯貨幣資金（菠試行）》等右規(guī)定辦理采改購(gòu)付款業(yè)務(wù)義。登第二十隊(duì)條單位財(cái)解會(huì)部門在辦陶理付款業(yè)務(wù)潑時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)急采購(gòu)發(fā)票、潤(rùn)結(jié)算憑證、湯驗(yàn)收證明等翻相關(guān)憑證的把真實(shí)性、完科整性、合法位性及合規(guī)性悔進(jìn)行嚴(yán)格審贏核。額第二十刻一條單位長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)倡付賬款和定手金的授權(quán)批肝準(zhǔn)制度，加夜強(qiáng)預(yù)付賬款撓和定金的管陪理。元第二十朵二條單位遇應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)閥付賬款和應(yīng)碎付票據(jù)的管氧理，由專人找按照約定的旬付款日期、菊折扣條件等夏管理應(yīng)付款宰項(xiàng)。已到期俯的應(yīng)付款項(xiàng)恢須經(jīng)有關(guān)授咳權(quán)人員審批泛后方可辦理哨結(jié)算與支付享。勇第二十披三條單位角應(yīng)當(dāng)建立退虧貨管理制度怎，對(duì)退貨條遠(yuǎn)件、退貨手冬續(xù)、貨物出孤庫(kù)、退貨貨辛款回收等作驕出明確規(guī)定益，及時(shí)收回就退貨款。肆第二十岡四條單位遞應(yīng)當(dāng)定期與狹供應(yīng)商核對(duì)滴應(yīng)付賬款、醬應(yīng)付票據(jù)、雹預(yù)付賬款等萌往來(lái)款項(xiàng)。翅如有不符，鼓應(yīng)查明原因鐮，及時(shí)處理喇。澡第六章番監(jiān)督檢查掘第二十寒五條單位應(yīng)變當(dāng)建立對(duì)采賞購(gòu)與付款內(nèi)之部控制的監(jiān)處督檢查制度眠，明確監(jiān)督酸檢查機(jī)構(gòu)或銳人員的職責(zé)殲權(quán)限，定期絮或不定期地偷進(jìn)行檢查。沖單位監(jiān)鄉(xiāng)督檢查機(jī)構(gòu)呼或人員應(yīng)通決過(guò)實(shí)施符合慈性測(cè)試和實(shí)止質(zhì)性測(cè)試檢枝查采購(gòu)與付頃款業(yè)務(wù)內(nèi)部渾控制制度是鷹否健全，各帥項(xiàng)規(guī)定是否盾得到有效執(zhí)慰行。敵第二十莊六條采購(gòu)餃與付款內(nèi)部楊控制監(jiān)督檢福查的內(nèi)容主浴要包括：棋（一）柱采購(gòu)與付款豬業(yè)務(wù)相關(guān)崗果位及人員的那設(shè)置情況。別重點(diǎn)檢查是帖否存在采購(gòu)徑與付款業(yè)務(wù)指不相容職務(wù)要混崗的現(xiàn)象患。央（二）確采購(gòu)與付款哀業(yè)務(wù)授權(quán)批基準(zhǔn)制度的執(zhí)加行情況。重亭點(diǎn)檢查大宗蓄采購(gòu)與付款昏業(yè)務(wù)的授權(quán)溪批準(zhǔn)手續(xù)是工否健全，是惕否存在越權(quán)樹審批的行為如。椅（三）筍應(yīng)付賬款和信預(yù)付賬款的感管理。重點(diǎn)梅審查應(yīng)付賬近款和預(yù)付賬狼款支付的正孝確性、時(shí)效鋼性和合法性恰。肚（四）溪有關(guān)單據(jù)、激憑證和文件圣的使用和保換管情況。重賄點(diǎn)檢查憑證鷹的登記、領(lǐng)賣用、傳遞、獸保管、注銷第手續(xù)是否健鞏全，使用和美保管制度是芬否存在漏洞臣。裕第二十詠七條對(duì)監(jiān)督陶檢查過(guò)程中設(shè)發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)賺與付款內(nèi)部示控制中的薄嚷弱環(huán)節(jié)，單憑位應(yīng)當(dāng)采取彎措施，及時(shí)謀加以糾正和名完善。耕第七章瓦附跳則桃第序二十八條顧本規(guī)范由財(cái)日政部負(fù)責(zé)解仗釋。貨第二十欺九條本規(guī)俯范自發(fā)布之繡日起施行。獄查鞋哥怠慰拒摧梳煮聯(lián)光返蓄內(nèi)部會(huì)計(jì)控孩制規(guī)范俊——矩對(duì)外投資次(試行)怒第一章總漫則要第一條閑為了加強(qiáng)蒼單位對(duì)外投災(zāi)資的內(nèi)部控護(hù)制，規(guī)范對(duì)杠外投資行為員，防范對(duì)外欣投資風(fēng)險(xiǎn)，刻保證對(duì)外投浙資的安全，殼提高對(duì)外投郊資的效益，渡根據(jù)《中華懶人民共和國(guó)埋會(huì)計(jì)法》和塞《內(nèi)部會(huì)計(jì)落控制規(guī)范基蛇本規(guī)范(試遍行)》等法棄律法規(guī)，制偽定本規(guī)范。堆第二條儲(chǔ)本規(guī)范適切用于公司、葡企業(yè)和有對(duì)汁外長(zhǎng)期投資搬業(yè)務(wù)的其他恭單位(以下討統(tǒng)稱單位)叼。對(duì)外短期沒(méi)投資業(yè)務(wù)的燦內(nèi)部控制可狗參照?qǐng)?zhí)行。蹦國(guó)家有扒關(guān)法律法規(guī)忌對(duì)單位對(duì)外藏投資業(yè)務(wù)另擾有規(guī)定的，投從其規(guī)定。但第三條敲國(guó)務(wù)院有百關(guān)部門可以引根據(jù)國(guó)家有譯關(guān)法律法規(guī)販和本規(guī)范，延制定本部門頁(yè)或本系統(tǒng)的桿對(duì)外投資內(nèi)枕部控制規(guī)定賞。佛各單位后應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)交家有關(guān)法律潮法規(guī)和本規(guī)淺范，結(jié)合部敗門或系統(tǒng)的認(rèn)對(duì)外投資內(nèi)嗓部控制規(guī)定袋，建立適合垃本單位業(yè)務(wù)陷特點(diǎn)和管理徒要求的對(duì)外姥投資內(nèi)部控嚼制制度，明擱確對(duì)外投資用決策、執(zhí)行潤(rùn)、處置等環(huán)逢節(jié)的控制方體法、措施和序程序。揚(yáng)第四條每單位負(fù)責(zé)勞人對(duì)本單位慧對(duì)外投資內(nèi)幫部控制的建改立健全和有遷效實(shí)施負(fù)責(zé)膀。倉(cāng)第二章崗硬位分工與授賺權(quán)批準(zhǔn)背第五條擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)挑建立對(duì)外投悼資業(yè)務(wù)的崗辮位責(zé)任制，挎明確相關(guān)部揚(yáng)門和崗位的犬職責(zé)、權(quán)限污，確保辦理斯對(duì)外投資業(yè)修務(wù)的不相容屢崗位相互分鍬離、制約和掙監(jiān)督。晶對(duì)外投舊資不相容崗腎位至少包括健:潮(一)置對(duì)外投資項(xiàng)苦目可行性研黎究與評(píng)估;蝴(二)場(chǎng)對(duì)外投資的茂決策與執(zhí)行祥;彎(三)碑對(duì)外投資處崇置的審批與孫執(zhí)行。察第六條均單位辦理唇對(duì)外投資業(yè)結(jié)務(wù)的相關(guān)人少員應(yīng)當(dāng)具備最良好的職業(yè)罩道德，掌握航金融、投資憤、財(cái)會(huì)、法膠律等方面的鄙專業(yè)知識(shí)。潮單位對(duì)繳辦理對(duì)外投崇資業(yè)務(wù)的人次員，可以根狀據(jù)具體情況腳定期進(jìn)行崗為位輪換。作第七條攏單位應(yīng)當(dāng)翼建立對(duì)外投焦資業(yè)務(wù)授權(quán)使批準(zhǔn)制度，蝕明確授權(quán)批每準(zhǔn)的方式、虹程序和相關(guān)爺控制措施，查規(guī)定審批人艘的權(quán)限、責(zé)苦任以及經(jīng)辦次人的職責(zé)范遣圍和工作要抵求。械嚴(yán)禁未鈴經(jīng)授權(quán)的部刑門或人員辦圣理對(duì)外投資算業(yè)務(wù)?；璧诎藯l呈審批人應(yīng)猾當(dāng)根據(jù)對(duì)外魚投資授權(quán)審剪批制度的規(guī)紀(jì)定，在授權(quán)瘡范圍內(nèi)進(jìn)行坦審批，不得童超越權(quán)限審栗批。攪經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)湯在職責(zé)范圍姿內(nèi)，按照審濃批人的批準(zhǔn)卷意見(jiàn)辦理對(duì)標(biāo)外投資業(yè)務(wù)爬。對(duì)于審批被人超越授權(quán)突范圍審批的柜對(duì)外投資業(yè)糠務(wù)，經(jīng)辦人肥有權(quán)拒絕辦芳理，并及時(shí)默向?qū)徟说膶W(xué)上級(jí)授權(quán)部剛門報(bào)告。歐第九條扒單位應(yīng)當(dāng)殼建立對(duì)外投地資責(zé)任追究賓制度，對(duì)在壘對(duì)外投資中段出現(xiàn)重大決彼策失誤、未懷履行集體審汁批程序和不以按規(guī)定執(zhí)行價(jià)對(duì)外投資業(yè)喘務(wù)的部門及量人員，應(yīng)當(dāng)息追究相應(yīng)的蘆責(zé)任。貿(mào)第十條織單位應(yīng)當(dāng)苗根據(jù)不同的遺對(duì)外投資業(yè)宋務(wù)制定相應(yīng)池的業(yè)務(wù)流程還，明確各環(huán)嚴(yán)節(jié)的控制要蕩求，設(shè)置相都應(yīng)的記錄或辱憑證，如實(shí)龜記載各環(huán)節(jié)鮮業(yè)務(wù)的開(kāi)展維情況，加強(qiáng)裙內(nèi)部審計(jì)，囑確保對(duì)外投羅資全過(guò)程得雷到有效控制兩。休單位應(yīng)談當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審后批文件、投記資合同或協(xié)紡議、投資方拾案書、對(duì)外襯投資處置決通議等文件資組料的管理，痰明確各種文騙件資料的取培得、歸檔、紋保管、調(diào)閱們等各個(gè)環(huán)節(jié)芳的管理規(guī)定政及相關(guān)人員匹的職責(zé)權(quán)限超。械對(duì)外投資可皆行性研究、裹評(píng)估與決策勞控制離第十一條噴單位應(yīng)當(dāng)加現(xiàn)強(qiáng)對(duì)外投資尿可行性研究崇、評(píng)估與決菠策環(huán)節(jié)的控取制，對(duì)投資績(jī)建議的提出約、可行性研諷究、評(píng)估、勻決策等作出照明確規(guī)定，鈴確保對(duì)外投逗資決策合法技、科學(xué)、合差理。資第十二勞條單位應(yīng)盆當(dāng)編制對(duì)外龍投資建議書反，由相關(guān)部鬼門或人員對(duì)立投資建議項(xiàng)涼目進(jìn)行分析臭與論證，并王對(duì)被投資單機(jī)位資信情況遭進(jìn)行調(diào)查或億實(shí)地考察。偉對(duì)外投資項(xiàng)蔑目如有其他窩投資者的，見(jiàn)應(yīng)根據(jù)情況摔對(duì)其他投資乒者的資信情益況進(jìn)行了解猶或調(diào)查。握第十三株條單位應(yīng)舅當(dāng)由相關(guān)部友門或人員或侍委托具有相最應(yīng)資質(zhì)的專丸業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投癢資項(xiàng)目進(jìn)行彩可行性研究歐，重點(diǎn)對(duì)投屑資項(xiàng)目的目基標(biāo)、規(guī)模、燙投資方式、衰投資的風(fēng)險(xiǎn)型與收益等作咳出評(píng)價(jià)。班第十四鵝條單位應(yīng)劫當(dāng)由相關(guān)部被門或人員或軍委托具有相芬應(yīng)資質(zhì)的專式業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可桐行性研究報(bào)朵告進(jìn)行獨(dú)立蠟評(píng)估，形成蝴評(píng)估報(bào)告。曬評(píng)估報(bào)告應(yīng)駛當(dāng)全面反映診評(píng)估人員的推意見(jiàn)，并由涌所有評(píng)估人怒員簽章。兆第十五輪條對(duì)外投禿資實(shí)行集體閥決策，決策違過(guò)程應(yīng)有完裂整的書面記霸錄。濤嚴(yán)禁任杯何個(gè)人擅自辟?zèng)Q定對(duì)外投言資或者改變細(xì)集體決策意載見(jiàn)。瘡第四章對(duì)逮外投資執(zhí)行套控制霜第十六逼條單位應(yīng)撲當(dāng)制定對(duì)外派投資實(shí)施方幼案，明確出娃資時(shí)間、金寧額、出資方賤式及責(zé)任人甜員等內(nèi)容。品對(duì)外投資實(shí)簽施方案及方遠(yuǎn)案的變更，瘦應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位魯最高決策機(jī)誠(chéng)構(gòu)或其授權(quán)拜人員審查批猜準(zhǔn)。于對(duì)外投資業(yè)象務(wù)需要簽訂餅合同的，應(yīng)純當(dāng)征詢單位層法律顧問(wèn)或吧相關(guān)專家的憑意見(jiàn)，并經(jīng)匆授權(quán)部門或車人員批準(zhǔn)后鋤簽訂。稍第十七獵條以委托福投資方式進(jìn)輩行的對(duì)外投皺資，應(yīng)當(dāng)對(duì)霞受托單位的鵝資信情況和冰履約能力進(jìn)厚行調(diào)查，簽患訂委托投資嶺合同，明確鞭雙方的權(quán)力帝、義務(wù)和責(zé)哥任，并建立鳳相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)拆防范措施。安第十八界條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資悔產(chǎn)(含現(xiàn)金絕和非現(xiàn)金資屢產(chǎn)，下同)叔投出環(huán)節(jié)的動(dòng)控制。辦理運(yùn)資產(chǎn)投出應(yīng)煌當(dāng)符合財(cái)政茶部制定的相債關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)縣控制規(guī)范的煮規(guī)定。拳第十九諷條單位應(yīng)連當(dāng)指定專門負(fù)的部門或人露員對(duì)投資項(xiàng)衡目進(jìn)行跟蹤腥管理，掌握可被投資單位注的財(cái)務(wù)狀況宅和經(jīng)營(yíng)情況邊，定期組織艘對(duì)外投資質(zhì)場(chǎng)量分析，發(fā)姓現(xiàn)異常情況絞，應(yīng)及時(shí)向戒有關(guān)部門和馳人員報(bào)告，綱并采取相應(yīng)議措施。腐單位可根據(jù)奴需求和有關(guān)汁規(guī)定向被投言資單位派出源董事、監(jiān)事未、財(cái)務(wù)或其煉他管理人員赴。難第二十輔條單位應(yīng)穗當(dāng)對(duì)派駐被蹈投資單位約班有關(guān)人員建啦立適時(shí)報(bào)告參、業(yè)績(jī)考評(píng)繡與輪崗制度醫(yī)。叔第二十尖一條單位抽應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投蠻資收益的控幣制，對(duì)外投妹資獲取的利權(quán)息、股利以銳及其他收益教，均應(yīng)納入局單位會(huì)計(jì)核棗算體系，嚴(yán)桂禁設(shè)置賬外妹賬。凍第二十譽(yù)二條單位叫應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)屬外投資有關(guān)炭權(quán)益證書的掠管理，指定汽專門部門或遙人員保管權(quán)便益證書，建巷立詳細(xì)的記寧錄。未經(jīng)授疑權(quán)人員不得潑接觸權(quán)益證爪書。財(cái)會(huì)部容門應(yīng)定期和貝不定期地與侮相關(guān)管理部牽門和人員清拆點(diǎn)核對(duì)有關(guān)劇權(quán)益證書。李第二十是三條單位歉應(yīng)當(dāng)定期和假不定期地與隆被投資單位奇核對(duì)有關(guān)投肆資賬目，保悟證對(duì)外投資婆的安全、完垃整。雅第五章對(duì)掌外投資處置狀控制界第二十修四條單位佛應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)燙外投資處置攔環(huán)節(jié)的控制櫻，對(duì)投資收正回、轉(zhuǎn)讓、步核銷等的決讓策和授權(quán)批小準(zhǔn)程序作出催明確規(guī)定。誠(chéng)第二十?dāng)辔鍡l對(duì)外防投資的收回騾、轉(zhuǎn)讓與核指銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)音行集體決策晶，并履行相鎖關(guān)審批手續(xù)解。筆對(duì)應(yīng)收扇回的對(duì)外投舞資資產(chǎn)，要五及時(shí)足額收碎取。恥轉(zhuǎn)讓對(duì)這外投資應(yīng)由工相關(guān)機(jī)構(gòu)或啦人員合理確涌定轉(zhuǎn)讓價(jià)格闊，并報(bào)授權(quán)桶批準(zhǔn)部門批賽準(zhǔn);必要時(shí)議，可委托具蜜有相應(yīng)資質(zhì)床的專門機(jī)構(gòu)舌進(jìn)行評(píng)估。衣核銷對(duì)聽(tīng)外投資，應(yīng)辦取得因被投倍資單位破產(chǎn)恥等原因不能夸收回投資的董法律大書和里證明文件。貧第二十陵六條單位境財(cái)會(huì)部門應(yīng)途當(dāng)認(rèn)真審核擋與對(duì)外投資電處置有關(guān)的禁審批文件、鍛會(huì)議記錄、依資產(chǎn)回收清濃單等相關(guān)資中料，并按照炸規(guī)定及時(shí)進(jìn)牲行對(duì)外投資好處置的會(huì)計(jì)躺處理，確保惱資產(chǎn)處置真稻實(shí)、合法。垃第六章監(jiān)誦督檢查呀第二十寒七條單位賊應(yīng)當(dāng)建立對(duì)錄外投資內(nèi)部襲控制的監(jiān)督碗檢查制度，堅(jiān)明確監(jiān)督檢掌查機(jī)構(gòu)或人包員的職責(zé)權(quán)束限，定期或遞不定期地進(jìn)喉行檢查?，F(xiàn)第二十債八條對(duì)外浪投資內(nèi)部控罰制監(jiān)督檢查能的內(nèi)容主要顏包括:訪(一)厚對(duì)外投資業(yè)碑務(wù)相關(guān)崗位倘設(shè)置及人員夸配備情況。防重點(diǎn)檢查崗貞位設(shè)置是否植科學(xué)、合理序，是否存在宏不相容職務(wù)窄混崗的現(xiàn)象波，以及人員倒配備是否合斷理。球(二)津?qū)ν馔顿Y業(yè)豪務(wù)授權(quán)審批稱制度的執(zhí)行尊情況。重點(diǎn)艦檢查分級(jí)授黎權(quán)是否合理眾，對(duì)外投資項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)鴿手續(xù)是否健洪全、是否存挪在越權(quán)審批章等違反規(guī)定厲的行為。饅(三)羞對(duì)外投資業(yè)暢務(wù)的決策情識(shí)況。重點(diǎn)檢薯查對(duì)外投資囑決策過(guò)程是沾否符合規(guī)定數(shù)的程序。暴(四)芹對(duì)外投資的蘇執(zhí)行情況。旨重點(diǎn)檢查各料項(xiàng)資產(chǎn)是否尖按照投資方賀案投出；投甲資期間獲得湊的投資收益仇是否及時(shí)進(jìn)涉行會(huì)計(jì)處理?yè)?dān)，以及對(duì)外瞎投資權(quán)益證典書和有關(guān)憑邁證的保管與蔽記錄情況。燒(五)亦對(duì)外投資的敞處置情況。噸重點(diǎn)檢查投汁資資產(chǎn)的處漸置是否經(jīng)過(guò)鳴集體決策并倉(cāng)符合授權(quán)批真準(zhǔn)程序，資攀產(chǎn)的回收是棒否完整、及團(tuán)時(shí)，資產(chǎn)的冰作價(jià)是否合膏理。旬(六)純對(duì)外投資的禽會(huì)計(jì)處理情尖況。重點(diǎn)檢既查會(huì)計(jì)記錄寫是否真實(shí)、趕完整。刑第二十氣九條對(duì)監(jiān)下督檢查過(guò)程交中發(fā)現(xiàn)的對(duì)扇外投資業(yè)務(wù)劍內(nèi)部控制中腿的薄弱環(huán)節(jié)裂，負(fù)責(zé)監(jiān)督尺檢查的部門悼應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)痰告，有關(guān)部釀門應(yīng)當(dāng)查明跡原因，采取吉措施加以糾插正和完善。姥單位監(jiān)吩督檢查部門泄應(yīng)當(dāng)按照單壩位內(nèi)部管理?yè)釞?quán)限報(bào)告對(duì)魔外投資業(yè)務(wù)仔內(nèi)部控制監(jiān)英督檢查情況熔和有關(guān)部門概的整改情況撫。螺第七章附終則沿第三十車條本規(guī)范匆由財(cái)政部負(fù)水責(zé)解釋。戶第三十份一條本規(guī)植范自發(fā)布之愿日起施行。埋內(nèi)部會(huì)計(jì)控驟制規(guī)范濕——市固定資產(chǎn)(樓征求意見(jiàn)稿脂)緊第一章總搏則私第一條畏為了加強(qiáng)量對(duì)單位固定窯資產(chǎn)的內(nèi)部可控制，防范規(guī)固定資產(chǎn)管喪理中的差錯(cuò)調(diào)和舞弊，保奶護(hù)固定資產(chǎn)辟的安全、完繞整，提高固多定資產(chǎn)使用赤效率，根據(jù)怎《中華人民弄共和國(guó)會(huì)計(jì)接法》和《內(nèi)塑部會(huì)計(jì)控制帶規(guī)范基本犧規(guī)范(試行各)》等法律秩法規(guī)，制定真本規(guī)范。限第二條市本規(guī)范適儉用于國(guó)家機(jī)渡關(guān)、社會(huì)團(tuán)三體、公司、框企業(yè)、事業(yè)玉單位和其他遣經(jīng)濟(jì)組織(殼以下統(tǒng)稱單伯位)。釀第三條腔國(guó)務(wù)院有波關(guān)部門可以畢根據(jù)國(guó)家有渾關(guān)法律法規(guī)脾和本規(guī)范，徑制定本部門癥或本系統(tǒng)的猾固定資產(chǎn)內(nèi)傾部控制規(guī)定昂。醋各單位賢應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)拉家有關(guān)法律老法規(guī)和本規(guī)引范，結(jié)合部懲門或系統(tǒng)的愿固定資產(chǎn)內(nèi)亭部控制規(guī)定綿，建立適合盡本單位業(yè)務(wù)亭特點(diǎn)和管理豈要求的固定恩資產(chǎn)內(nèi)部控鉗制制度，并匙組織實(shí)施。惜第四條孕單位負(fù)責(zé)覆人對(duì)本單位使固定資產(chǎn)內(nèi)培部控制的建武立健全和有朋效實(shí)施負(fù)責(zé)癢。沈第二章崗沒(méi)位分工與授戲權(quán)批準(zhǔn)銷第五打條單位應(yīng)摘當(dāng)建立固定迎資產(chǎn)業(yè)務(wù)的債崗位責(zé)任制柔，明確相關(guān)枕部門和崗位消的職責(zé)、權(quán)貪限，確保辦積理固定資產(chǎn)濟(jì)業(yè)務(wù)的不相科容崗位相互黎分離、制約牙和監(jiān)督。鐵固定資閉產(chǎn)業(yè)務(wù)的不繳相容崗位至厲少包括:灶(一)儉固定資產(chǎn)投竿資預(yù)算的編尾制與審批;領(lǐng)(二)蠻固定資產(chǎn)的嶼取得、驗(yàn)收仙與款項(xiàng)支付姓;幕(三)逗固定資產(chǎn)投鼻保的申請(qǐng)與繭審批;自(四)芳固定資產(chǎn)的樓保管與清查券;娘(五)弄固定資產(chǎn)處念置的申請(qǐng)與天審批、審批賭與執(zhí)行;柳(六)析固定資產(chǎn)業(yè)晶務(wù)的審批、螺執(zhí)行與相關(guān)削會(huì)計(jì)記錄。瘦單位不乞得由同一部層門或個(gè)人辦鑼理固定資產(chǎn)員的全過(guò)程業(yè)昨務(wù)。燕第六條澤單位應(yīng)當(dāng)她配備合格的悔人員辦理固廚定資產(chǎn)業(yè)務(wù)腫。辦理固炎定資產(chǎn)業(yè)務(wù)澆的人員應(yīng)當(dāng)梁具備良好的暫職業(yè)道德和掌業(yè)務(wù)素質(zhì)。粱X至…娛第七留條單位應(yīng)仔當(dāng)建立固定缸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的怨授權(quán)批準(zhǔn)制扎度，明確途授權(quán)批準(zhǔn)的鄭方式、程序跑和相關(guān)控制稼措施，規(guī)定肚審批人的權(quán)站限、責(zé)任惰以及經(jīng)辦人氏的職責(zé)范圍歇和工作要求蛋。潤(rùn)嚴(yán)禁未磁經(jīng)授權(quán)的機(jī)肉構(gòu)或人員辦粥理固定資產(chǎn)挨業(yè)務(wù)。子第八條詳審批人應(yīng)籍當(dāng)根據(jù)固定倡資產(chǎn)業(yè)務(wù)授龜權(quán)批準(zhǔn)制度誠(chéng)的規(guī)定，項(xiàng)在授權(quán)范圍本內(nèi)進(jìn)行審批俘，不得超越悠審批權(quán)限?？娼?jīng)辦人估應(yīng)當(dāng)在職責(zé)狀范圍內(nèi)，按堤照審批人的系批準(zhǔn)意見(jiàn)辦粒理固定資產(chǎn)頁(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)于公審批人超越友授權(quán)范圍審來(lái)批的固定資澤產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)降辦人有權(quán)拒格絕辦理，并蓮及時(shí)向?qū)徟捜说纳霞?jí)授逝權(quán)部門報(bào)告肝。朗第九條滴單位應(yīng)當(dāng)逮制定固定資氧產(chǎn)業(yè)務(wù)流程燃，明確固定喂資產(chǎn)的取得刺與驗(yàn)收、日霸常保管、處塊置與轉(zhuǎn)移等盲環(huán)節(jié)的控制凝要求，并設(shè)側(cè)置相應(yīng)的記升錄或憑證，責(zé)如實(shí)記載各秋環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的氏開(kāi)展情況，篩確保固定資違產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)鏟程得到有效援控制。困第三章取公得與驗(yàn)收控饒制登第十條港單位應(yīng)當(dāng)伐加強(qiáng)對(duì)固定份資產(chǎn)投資的際預(yù)算管理，塊明確固定資磨產(chǎn)投資預(yù)算姿的編制、調(diào)睛整、審批、老執(zhí)行等環(huán)節(jié)賄的控制要求似。斤單位編耐制固定資產(chǎn)鴿投資預(yù)算，僚應(yīng)當(dāng)符合單較位發(fā)展戰(zhàn)略或和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)亡實(shí)際需要，祥綜合考慮固績(jī)定資產(chǎn)投資林方向、規(guī)模距、資金占用車成本、預(yù)計(jì)己盈利水平和亡風(fēng)險(xiǎn)程度等揮因素，在對(duì)壇固定資產(chǎn)投舉資項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)可行性研究叮和分析論證坑的基礎(chǔ)上，紅合理安排投技資進(jìn)度和資汪金投放量。泄公司、揭企業(yè)和有生彎產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)科的其他單位殺編制、調(diào)整未、審批固定醫(yī)資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符歲合《內(nèi)部會(huì)予計(jì)控制規(guī)范噴——躬預(yù)算(試行僚)》約有關(guān)麥規(guī)定。污國(guó)家機(jī)自關(guān)、社會(huì)團(tuán)他體、事業(yè)單夏位編制、調(diào)網(wǎng)整、審批固喝定資產(chǎn)投資惰預(yù)算，應(yīng)當(dāng)蹄符合國(guó)家有朱關(guān)預(yù)算法律攤制度的規(guī)定派。評(píng)第十一耀條單位外殺購(gòu)固定資產(chǎn)番，應(yīng)當(dāng)符合擴(kuò)《內(nèi)部會(huì)計(jì)殿控制規(guī)范珠——臘采購(gòu)與付款懷(試行)》怠的有關(guān)規(guī)定搶。批單位自槐行建造固定橡資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)惹符合《內(nèi)部裁會(huì)計(jì)控制規(guī)允范工程項(xiàng)目蟻(試行)》符的有關(guān)規(guī)定欄。值第十二腿條單位應(yīng)讀當(dāng)建立固定傻資產(chǎn)驗(yàn)收制霉度，單位固赴定資產(chǎn)管理咳部門、使用螞部門和財(cái)會(huì)傭部門應(yīng)當(dāng)參鞭與固定資產(chǎn)御驗(yàn)收工作。芬單位應(yīng)制當(dāng)區(qū)別固定飄資產(chǎn)的不同蘇取得方式，離對(duì)外購(gòu)、自的行建造、投歷資者投入、惹接受捐贈(zèng)、段外單位調(diào)入型以及通過(guò)其郊他方式獲取連的固定資產(chǎn)瀉進(jìn)行驗(yàn)收，蚊辦理驗(yàn)收手夢(mèng)續(xù)，出具驗(yàn)和收?qǐng)?bào)告(驗(yàn)伴收單)，并俘與購(gòu)貨合同學(xué)、供應(yīng)商的脹發(fā)貨單及投殊資方、捐贈(zèng)謠方等提供的氧有關(guān)憑據(jù)、柱資料進(jìn)行核灣對(duì)。徑單位在凍辦理固定資乓產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)醫(yī)的同時(shí)，應(yīng)醉當(dāng)完整地取鞏得產(chǎn)品說(shuō)明或書反其他相程關(guān)說(shuō)明資料識(shí)。繭第十三巖條驗(yàn)收合膚格的固定資背產(chǎn)，單位應(yīng)席當(dāng)填制固定寫資產(chǎn)交接單于，登記固定咸資產(chǎn)賬簿。席對(duì)于經(jīng)尼營(yíng)性租入、柏借用、代管下的固定資產(chǎn)另，單位應(yīng)當(dāng)來(lái)設(shè)立備查登摸記簿進(jìn)行?；栝T登記，避耳免與本單位謙固定資產(chǎn)相眠混淆。宇第十四之條單位支閱付外購(gòu)、自紗行建造的固蒙定資產(chǎn)款項(xiàng)茂，應(yīng)當(dāng)符合底《內(nèi)部會(huì)計(jì)朝控制規(guī)范匹——垃采購(gòu)與付款渾(試行)》有、q內(nèi)部會(huì)紋計(jì)控制規(guī)范的——軋工程項(xiàng)目(恐試行)》和診《內(nèi)部會(huì)計(jì)筍控制規(guī)范吳——膽貨幣資金罷(試行)》膨的有關(guān)規(guī)定彎。訓(xùn)第四章日狼常保管控制鄉(xiāng)