0002-許連發(fā)往來(lái)清理-1-2021.8.3

關(guān)于公司與許連發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)核算核對(duì)情況的說(shuō)明巨豐房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：公司），因唐人中心商住綜合體項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與許連發(fā)（黑龍江省興發(fā)水泥有限公司董事長(zhǎng)）產(chǎn)生了借款、賒購(gòu)商品混凝土業(yè)務(wù)往來(lái)。由于雙方債權(quán)、債務(wù)結(jié)算產(chǎn)生糾紛，許連發(fā)對(duì)公司提起訴訟，經(jīng)佳木斯市中級(jí)人民法院民事調(diào)解，確認(rèn)截止2015年4月26日公司拖欠許連發(fā)水泥款及借款72,195,267.26元。一、往來(lái)余額匯總情況公司與許連發(fā)往來(lái)按照分類(lèi)核算共設(shè)置了四個(gè)科目，截止2015年4月30日，各科目合并后余額為50,026,051.00元（附表一：許連發(fā)業(yè)務(wù)往來(lái)核算科目匯總）。二、存在的問(wèn)題（一）民事調(diào)解書(shū)數(shù)據(jù)不實(shí)，未能真實(shí)、完整反映許連發(fā)與公司往來(lái)實(shí)際情況民事調(diào)解書(shū)上，只取用了其他應(yīng)付款/許連發(fā)（科目：2241016023許連發(fā)）的往來(lái)余額數(shù)據(jù)，未對(duì)其占用我方資金的興發(fā)水泥、鼎鑫水泥（祥福水泥）三個(gè)核算科目進(jìn)行抵減，與真實(shí)往來(lái)數(shù)據(jù)相差22,169,216.26元。（二）雙方往來(lái)中，我司多支付利息3,839,744.00元公司于2014.8.30-2014.10.22取得商混發(fā)票8張，金額32,445,962.00元；于2015.1.14取得商混10張，金額為10,246,865.00元，合計(jì)：42,692,827.00元。從時(shí)間上來(lái)看，賒欠貨款到取得發(fā)票均屬正常業(yè)務(wù)行為，不存在拖欠貨款現(xiàn)象。并且，合同（附件二：水泥、混凝土購(gòu)銷(xiāo)合同復(fù)印件）中沒(méi)有提到賒欠貨款要支付利息，而許連發(fā)以借款償還商品混凝土的名義，改變應(yīng)付賬款屬性收取公司往來(lái)資金利息3,839,744.00元，其性質(zhì)等同詐騙。（三）公司往來(lái)中未及時(shí)對(duì)370萬(wàn)元借款利息1,260,233.00元進(jìn)行計(jì)提2014年9月12日，公司董事長(zhǎng)董影在興發(fā)商混公司借貸明細(xì)上確認(rèn)簽字（附表三：興發(fā)商混公司借貸明細(xì)）。該明細(xì)中有公司實(shí)際收到許連發(fā)借款370萬(wàn)元明細(xì)及分?jǐn)嘤?jì)算利息1,260,233.00元，公司未在2015年4月26日許連發(fā)提出訴訟前進(jìn)行計(jì)提，應(yīng)當(dāng)對(duì)往來(lái)余額進(jìn)行調(diào)整。三、公司與許連發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)余額數(shù)據(jù)確認(rèn)通過(guò)核對(duì)，截止2015年4月26日，我司與許連發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)余額為47,446,540.00元。計(jì)算過(guò)程：賬簿往來(lái)核算余額（附表四：許連發(fā)（四個(gè)科目）往來(lái)核算明細(xì)表）50,026,051.00元-不應(yīng)支付的利息3,839,744.00元+應(yīng)計(jì)利息1,260,233.00元。四、公司損失情況由于佳木斯市中級(jí)人民法院民事調(diào)解書(shū)〔2015〕佳商初字第37號(hào)反映的拖欠許連發(fā)水泥款及借款數(shù)據(jù)有誤，以及此后許連發(fā)再次以此數(shù)據(jù)為基數(shù)提起申訴計(jì)算的利息費(fèi)用，給我司造成巨大損失，表現(xiàn)為：（一）多計(jì)債務(wù)24,748,727.26元，多計(jì)比率52.16%計(jì)算過(guò)程：截止2015年4月26日，法院認(rèn)定公司拖欠許連發(fā)水泥款及借款72,195,267.26元-公司調(diào)整后往來(lái)余額47,446,540.00元=24,748,727.26元。（二）導(dǎo)致黑龍江省佳木斯市中級(jí)人民法院執(zhí)行結(jié)案多計(jì)利息費(fèi)用42,043,154.87元截止2019年4月29日，黑龍江省佳木斯市中級(jí)人民法院執(zhí)行結(jié)案通知書(shū)以此數(shù)據(jù)（72,195,267.26元）為依據(jù)，加計(jì)利息費(fèi)用約等于80,604,207.95元，使公司應(yīng)償還債務(wù)達(dá)到152,799,475.21元。按多計(jì)債務(wù)比率（52.16%）計(jì)算，多計(jì)利息約等于42,043,154.87元。由于許連發(fā)去世的原因，公司至今未能提起申訴?，F(xiàn)將公司與許連發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)核實(shí)、問(wèn)題及損失做以上說(shuō)明。附：《水泥、混凝土購(gòu)銷(xiāo)合同》復(fù)印件一份附表一：許連發(fā)業(yè)務(wù)往來(lái)核算科目匯總截止日期：2015年4月30日科目代碼及名稱(chēng)借方貸方方向余額備注科目:2241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司61,177,532.2639,214,816.00借21,962,716.2620筆分錄科目:2241016023許連發(fā)（2015年12月31日）72,195,287.26貸72,195,287.2611筆分錄科目:1123009005佳木斯鼎鑫建筑工程有限責(zé)任公司300,000.00借300,000.001筆分錄科目:1123009005佳木斯鼎鑫建筑工程有限責(zé)任公司（佳祥福建材）93,480.00貸93,480.001筆分錄合計(jì)61,477,532.26111,503,583.26貸50,026,051.0033筆分錄附表二：附表三：附表四：許連發(fā)（四個(gè)科目）往來(lái)核算明細(xì)序號(hào)年月日憑證號(hào)摘要巨豐公司核算許連發(fā)往來(lái)核算科目金額科目金額12013419記-0079黑龍江省興發(fā)水泥有限公司借款1002004農(nóng)行順和支行3,000,000.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司3,000,000.00220131130記-0099付佳木斯祥福建材款1001庫(kù)存現(xiàn)金-300,000.001123009005佳木斯鼎鑫建筑工程有限責(zé)任公司-300,000.0032014113記-0071付黑龍江興發(fā)水泥款1002004農(nóng)行順和支行-1,000,000.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司-1,000,000.0042014515記-004115/暫借款：許連發(fā)1002004農(nóng)行順和支行200,000.002241016023許連發(fā)200,000.0052014520記-005220/借入款：許連發(fā)1002004農(nóng)行順和支行1,500,000.002241016023許連發(fā)1,500,000.00620141031記-014820/付息:許連發(fā)(2014.3.27-2014.5.26)5001003030利息3,780,000.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司3,780,000.00720141031記-014920/付息:許連發(fā)(2014.5.27-)5001003030利息59,744.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司59,744.0082014410記-0068混凝土5001008001002主體工程費(fèi)93,480.001123009005佳木斯鼎鑫建筑工程有限責(zé)任公司93,480.00920141031記-01662013年商混5001008001002主體工程費(fèi)30,160,256.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司30,160,256.001020141031記-01662013年人防商混5001008001002主體工程費(fèi)2,214,816.002241019黑龍江省興發(fā)水泥有限公司2,214,816.00112015131記-008015/收發(fā)票：商混5001008001002主體工程費(fèi)10,317,755.002241016023許連發(fā)10,317,755.00累計(jì)50,026,051.0050,026,051.00附表五：發(fā)票詳細(xì)情況發(fā)票單位發(fā)票金額發(fā)票日期憑證號(hào)佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,010,000.002014.10.222014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,010,000.002014.10.222014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司194,816.002014.10.222014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司315,544.002014.10.222014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司29,844,712.002014.10.222014.10.166#合計(jì)32,375,072.002014.10.166#發(fā)票單位發(fā)票金額發(fā)票日期憑證號(hào)佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,920.002014.11.252015.1.80#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,350.002014.8.302014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司67,620.002014.8.302014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.142014.10.166#佳木斯祥福建材有限責(zé)任公司1,029,128.002015.1.1