稅收基礎(chǔ)知識分章及答案3

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫第一章稅收內(nèi)函一、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。。2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階段是嬗變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。3、稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。4、黨的十六屆三中全會提出了“

簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“

集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理

”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。6、稅收的三個特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時期，四是立憲課稅時期。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和間接稅并重的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為力役、實物、貨幣等。10、夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā６?、簡?、稅收的定義：答：稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。2、稅和費(fèi)的區(qū)別：答：稅收屬于財政范疇，實行強(qiáng)制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。裹3、稅收在帽構(gòu)建和諧社泊會中的作用版：劫田答：一、充趟分發(fā)揮稅收買的收入功能棋，為構(gòu)建和箏諧社會夯實饒基礎(chǔ)。二、珍進(jìn)一步完善檔稅制，加強(qiáng)綁稅收調(diào)控職票能，促進(jìn)經(jīng)衡濟(jì)社會協(xié)調(diào)斬發(fā)展。三、靈進(jìn)一步完善虹并落實各項查稅收優(yōu)惠政律策，支持區(qū)總域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)業(yè)發(fā)展。四、質(zhì)依法治稅推蚊進(jìn)和諧稅鼓第二章傅親稅收原則一、判斷：桑1、最先系刊統(tǒng)、明確提飼出的稅收原遣則是春秋時沖代的政治家長管仲的窗“攤相地而衰征腳”傳的稅收原則噴。連（僅×贊最先系統(tǒng)肺、明確提出慎的稅收原則鴨是亞當(dāng)磚·步斯密的稅收貼四原則。）墊2、收入彈丈性是指稅收步收入必須具嗚有隨國家財鄭政需要變化仗而伸縮的可競能性。迎（對）換3、一般說藍(lán)來，消費(fèi)品仇稅具有經(jīng)濟(jì)沒的和法律雙原重彈性。養(yǎng)（惑×泳一般說來您，消費(fèi)品稅磚較少具有法爺律彈性。）屬4、當(dāng)稅收蓮彈性小于1劃時，表明稅相收增長快于萌經(jīng)濟(jì)增長，甘并且稅收參廳與新增國民獸收入分配的贈比重有上升涌趨勢。崖（降×琴當(dāng)稅收彈柏性大于1時竭，表明稅收版增長快于經(jīng)聚濟(jì)增長。）婆5、稅收收東入在滿足國葡家財政需要歇的同時，必潔須兼顧負(fù)擔(dān)金的可能，照案顧經(jīng)濟(jì)承受軟能力，做到勸取之有度。回（對）變6、稅收的劣增長略高于睜國民生產(chǎn)總巨值或國民收桐入的增長，室大體是符合默于收入適度幸這一要求的關(guān)。刺（陳×回稅收保持儲與國民生產(chǎn)叉總值或國民頁收入的同步寄增長，大體員是符合于收范入適度這一察要求的。）拉7、平等課插征的公平價捧值表現(xiàn)為稅職法在法律適描用上的平等辦。裙（、洞×摔平等課征脈的公平價值燃表現(xiàn)為國家死在稅法中制情定什么樣的趣標(biāo)準(zhǔn)征稅對益納稅人來說瞞才是公平的匹。）否8、從稅收溉實踐角度分努析，提高稅睬務(wù)行政效率欠，關(guān)鍵在于醬控制行政成臂本。彩（對）啟9、21世暑紀(jì)的稅收是從以經(jīng)濟(jì)增長念為中心的稅館制。痛（肯×旦21世紀(jì)智的稅收是以嘆可持續(xù)發(fā)展猴為核心的稅家制。）犁10、稅收妖彈性系數(shù)被體定義為稅收煮對經(jīng)濟(jì)增長初的反應(yīng)程度疼，即稅收收很入增長量與辛經(jīng)濟(jì)增長量歪之比。倘（辟×獨(dú)稅收彈性丟系數(shù)是稅收透收入增長率泉與經(jīng)濟(jì)增長股率之比。）二、單選：躍1、亞當(dāng)稀·兼斯密的稅收伍四原則是（奔C吧）韻A公平、紐效率、適度禾、法治閉B財政、溫公平、效率輔、法治社C平等、取確實、便利己、節(jié)約趴D平等、舅明確、有度競、節(jié)約恨2、稅收的率首要原則是佩（聲A漫）污A財政原遷則蝶B公平原憑則C效率基原則D法糊治原則什3、政府財雖政充足有一加個基本前提介，那就是（番牛B輝）張A稅收負(fù)性擔(dān)能力的可域能性咳B稅收收吊入形式的規(guī)躲范性擠C稅收收珍入比例的穩(wěn)左定性D稅程收制度的相伯對穩(wěn)定性拍4、稅收調(diào)初節(jié)作用往往泳是利用（躁C戒）來實現(xiàn)醉。玻A收入彈鎮(zhèn)性B經(jīng)濟(jì)許彈性鏈C法律彈急性述D政策調(diào)申整請5、稅收彈閃性系數(shù)的合芒理區(qū)間是（瘦D驚）崗A意豬0.6-蝦1.0B布稅0.6每-1.2翻C著禍0.8-利1.0緣D慎列0.8-丸1.2爸6、量能課字稅就是要求撤稅收實現(xiàn)（丈B膊）多A品饅橫向公平分B宇桶縱向公平豆C遵期征稅公平膝D皇淋絕對公平瞞7、稅收程蘭序法定原則冠更為關(guān)鍵和即更為側(cè)重的以是（吊C伍）佛A肝刊強(qiáng)調(diào)稅收際程序要素均劇須經(jīng)法律加時以規(guī)定淡B胞啄強(qiáng)調(diào)征納詞雙方均須依卡法定程序行岡事狠C裳停強(qiáng)調(diào)征收漫機(jī)關(guān)要依法蹈行政引D馬辭強(qiáng)調(diào)納稅芝人要依法納旨稅瞞8、納稅權(quán)灣利本位主義真表明，（抽C濫）是國家苗征納權(quán)力配披置和運(yùn)作的趟目的和界限費(fèi)。芹A掛勵征收機(jī)關(guān)重權(quán)力米惱B響刻征收機(jī)關(guān)延義務(wù)膏獅C梢毒納稅人權(quán)挎利崇增D攀慎納稅人義膚務(wù)米9、稅收額辣外負(fù)擔(dān)是征投稅所引起的定（耳D退）漏A商明稅收行政吉成本增長厚B復(fù)符稅收經(jīng)濟(jì)圖成本增長鐮C謠鞏市場調(diào)節(jié)謀效率下降平D罵個資源配置臂效率下降悅10、稅收蒸效率原則不飄包括(倒A螞)輛A田唇資源配置綠效率允推B慰痛行政效率汪果C鋸窄經(jīng)濟(jì)效率惰劣D沾扔生態(tài)效率定11、稅收豬生態(tài)效率是漆人們在21袖世紀(jì)對（攻B早）在當(dāng)代的敢理論創(chuàng)新。映A深始稅收經(jīng)濟(jì)困效率原則和追稅收行政效刺率原則六B迷石稅收經(jīng)濟(jì)含效率原則和跑稅收公平原兼則邁C滑眼稅收經(jīng)濟(jì)立效率原則和顧稅收法治原橡則豪D任丟稅收效率僚原則和稅收莊公平原則鞭12、喪“銜簡稅制、寬迅稅基、低稅盜率、嚴(yán)征管啞”鴿原則中體現(xiàn)側(cè)稅收公平思凈想的是（詢B花）城A浴禮簡稅制厭津醫(yī)B辮怪寬稅基肌衣C筐鉛低稅率故怕D枝幅嚴(yán)征管三、多選：帽1、稅收原頸則包括（類ABCD采）置A財政原活則拉賺B公平原包則輪川C效率原井則捎決D法治原低則趨2、稅收財輝政原則的內(nèi)黎容包括（犁ACD鋪）役A收入充矮裕翼慧B收入均婆平戴深C收入彈圖性澆所D收入適宋度躺3、從財政談原則出發(fā)，腎要求稅制設(shè)瓦計要（節(jié)ABD希）健A著眼于獵廣開稅源，津采用復(fù)合稅銅B選擇稅作種應(yīng)考慮課指稅對象能否飾提供豐富稅斑源錘C強(qiáng)調(diào)國隙家定稅要有每常規(guī)催D調(diào)整稅現(xiàn)目和制訂減危免稅政策應(yīng)腔考慮其對財終政收入的影記響庫4、收入彈計性一般包括京（顫AC工）兩個方嶼面裕A經(jīng)濟(jì)彈違性決牢B公平彈塌性渴由C法律彈共性牙頌D需求彈經(jīng)性浮5、從一般免經(jīng)濟(jì)學(xué)意義歉上說，衡量濾稅收公平原才則的標(biāo)準(zhǔn)有創(chuàng)（桿BC冰）池A草嘩明確原則振通叔B籌羊受益原則飄瓜C孔壘能力原則灣碑D列拜普遍原則爐6、稅收公嗓平原則的主冰要內(nèi)容包括揀（岸ABC達(dá)）掌A捕貞普遍征稅盞粗B斜扒平等課征嗚稠C嚇翠量能課稅兼礎(chǔ)溪D雪嬌監(jiān)督征納誼7、稅收行鋸政成本包括臂（功AD?。┦酇刪染政府為征曾稅而花費(fèi)的泊征收成本倚B恒碗政府為征擦稅而花費(fèi)的辜管理成本后C桂叼納稅人為惹納稅而耗費(fèi)用的核算成本鍋D剛怖納稅人為遵納稅而耗費(fèi)端的繳納成本糞8、控制稅醉收行政成本間主要通過（戀CD尾）脂A巷梨合理調(diào)配子資源價份B飄揀加強(qiáng)內(nèi)部圖管理督吊庸C壤池降低稅收嗚成本微廁D倘納優(yōu)化稅收蔑成本結(jié)構(gòu)蓬9、稅收經(jīng)炊濟(jì)效率的要繞求是（咱ABCD艘）嘗A棒拴稅收桐“說額外負(fù)擔(dān)斯”和最小卡割B浪食保持稅本葵C纏知通過稅收遞分配來提高差資源配置的圖效率歪D煙振稅收政策訴目標(biāo)與整個春經(jīng)濟(jì)政策一齒致拘10、堅持渴稅收法治就裳要堅持以下悶基本理念（拳BCD燥）拆A版販堅持稅收弊執(zhí)法責(zé)任本輪位主義致斧罰B壩懼堅持納稅駝人權(quán)利本位碎主義假C史示堅持稅收秋法定主義喇菜D創(chuàng)照堅持稅收椒司法主義騙11、堅持那納稅人權(quán)利鵲本位主義，快具體要求稅寫收執(zhí)法中應(yīng)掃（協(xié)ABCD羊）伸A移擺建立稅收叨執(zhí)法責(zé)任制細(xì)度體系氣B歲得構(gòu)筑嚴(yán)密頃規(guī)范的權(quán)力恥運(yùn)行機(jī)制蹈C獻(xiàn)結(jié)創(chuàng)新稅收援執(zhí)法監(jiān)控和谷考核手段宋D期逼實施公正贈的過錯責(zé)任書追究恩12、稅收驚法定主義的蒜內(nèi)容概括為雅以下原則（騙ABD靈）卸A儉券課稅要素姜法定原則迅訊B航際課稅要素堆明確原則南C料燕稅收程序腔明確原則診差D鈴疫稅收程序庫法定原則四、填空：樂1、結(jié)合稅介收理論和實數(shù)踐發(fā)展，我涌們可以從財膝政、社會、嚼經(jīng)濟(jì)、識管理桂四個方面眉把稅收原則謹(jǐn)歸納為田“很財政、公平厭、書吐效率抵份和法治紡”遇。知2、斯密稅竊收四原則反躍映了自由資使本主義對辦季稅收政策淹屢方面的基仆本要求。趙3、稅收的蘿財政原則基衡本含義是指耕政府征稅時休，應(yīng)兼顧呼政需要封允析與紅抬可能皆虹，做到取住之有度。六4、收入充造裕是指稅收峰收入必須基歇本滿足政府敬的財政需要單，方能履行碰政閱府聞社會管理避和嫁公共服務(wù)鞋保的職能。塔5、通常認(rèn)疫為，型國民生產(chǎn)橡是稅本，立國民收入熊是稅源。傻6、我國在洋稅制和稅收攻政策的選擇迷運(yùn)用上應(yīng)實漆行稼爬效率型護(hù)珍賊兼顧公平呈的原則。領(lǐng)7、稅收生眠態(tài)效率的基標(biāo)本內(nèi)容是稅勒收政策要有東利于保護(hù)生府態(tài)環(huán)境，船節(jié)約資源豐。有學(xué)者把彩體現(xiàn)稅收生殘態(tài)效率的稅遼收稱為鄙改節(jié)約資源、丟綠色稅收未洗。腳8、雙慌納稅人權(quán)某壇斤在稅收政偏策法律體系注和稅收法治喪實踐里處于倆核心和主導(dǎo)山的位置。寄9、堅持納柄稅人權(quán)利本覺位主義，就事要求稅收執(zhí)觸法實現(xiàn)碰浙權(quán)本位母樣向開責(zé)本位總的轉(zhuǎn)變。蛾10、稅收車征收機(jī)關(guān)的膀課征不但須更滿足辜程序的合法超性梁，而且不得爛隔越權(quán)仍或侮銀濫用裁量權(quán)賤對稅收事翼項任意處理節(jié)。跌11、稅法運(yùn)通過淡司法圓得到很好貫的實施保障睜，貫徹滴稅收司法獨(dú)肢立稍和耍稅收司法中晚立擺原則，使拜稅法實施有舟堅強(qiáng)的后盾芒。情12、衡量靠稅收公平原責(zé)則的標(biāo)準(zhǔn)之勁一的受益原恩則，是根據(jù)殺納稅人從襖千政府提供的鍬公共物品軟降中受益的禿多少，判定肝其納稅的多孔少和稅負(fù)是發(fā)否公平。五、簡答涌1、什么是廈稅收原則？拐答：稅收原包則一般研究封政府對什么示征稅、征收億多少、怎樣說征稅，是政峰府在設(shè)計稅作制、實施乘沃法過程中遵驚循的基本準(zhǔn)控則，也是評攝價稅收制度彩優(yōu)劣、考核粗稅務(wù)行政管攪?yán)頎顩r的基生本標(biāo)準(zhǔn)。假2、稅收效浩率原則的基橫本含義？伴答：稅收效右率原則是稅豎收的基本原餐則之一，其度基本含義一董是行政效率歌，也就是要安求征稅過程妹本身效率在竿征收和繳納休過程中耗費(fèi)汁成本最??；接二是經(jīng)濟(jì)效撕率，就是征伏稅應(yīng)利于促買進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率煉提高，或?qū)αT經(jīng)濟(jì)效率的陷不利影響最摩小。后3、稅收的慰公平原則與疤效率原則間版的聯(lián)系？輪答：稅收的昏公平原則與跟效率原則是瑞相互促進(jìn)，亞互為條件的顆統(tǒng)一體。具沃體表現(xiàn)為：他一，效率是易公平的前提慶，如果稅收搭活動阻礙了權(quán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，兼影響了GD三P的增長，縫盡管是公平頑的，也是無渾意義的；二園，公平是效哪率的必要條鞠件，盡管公釋平必須以效廳率為前提，努但失去了公釣平的稅收也繁不會提高效追率。公平與猛效率的統(tǒng)一罵性要求政府蠢在稅制設(shè)計依時要二者兼漁顧。瞇4、什么是擠稅收法治？食答：法治的竭基本就是強(qiáng)猜調(diào)平等，反少對特權(quán)，注暑重公民權(quán)利甩的保障，反伙對政府濫用吉權(quán)利。稅收權(quán)法治原則是創(chuàng)指國家稅收暈要通過稅法踩來規(guī)范，有砌法可依，有伐法必依，依童法辦事，依棉率計稅，依持法納稅。暖5、納稅人例權(quán)利本位主昌義的含義？拾答：納稅人油權(quán)利本位主唱義的含義就威是納稅人義介務(wù)設(shè)置服務(wù)冷于本質(zhì)（納貨稅人權(quán)利球——遭公共產(chǎn)品享拜受權(quán)）的實列現(xiàn)，征納機(jī)佩關(guān)權(quán)力的運(yùn)剩行也服務(wù)于那本質(zhì)（納稅疊人權(quán)利刃——匪公共產(chǎn)品享鄭受權(quán)）的實竄現(xiàn)。鎮(zhèn)第三章稅從收與宏觀調(diào)反控心準(zhǔn)一、填空題少劫1、政府運(yùn)同用稅收手段鄰，可以調(diào)節(jié)帳毯宏觀經(jīng)濟(jì)折總量手酬，可以調(diào)捐控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)籃。在我國的瓦現(xiàn)實條件下委，稅收對經(jīng)歌濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)刻節(jié)重點是對催種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)嚷尋的調(diào)節(jié)。獅堪2、稅收的錦超額負(fù)擔(dān)是童指政府稅收撥導(dǎo)致納稅人摘的福利損失鳥大于政府把坐稅收收入糠收益蝕您，從而形罰成稅外負(fù)擔(dān)紅，引起效率資損失。漠爭3、國際上舌通用的衡量溜貧富差距的里指標(biāo)是：巾宗基尼系數(shù)賠常，其取值愁在式墳0~1籃蜘之間，數(shù)雀值越高，貧墻富差距越大然。淡煩4、稅收乘扣數(shù)是指因政龜府增加（或萍減少）稅收壓而引起的滿辯國民生產(chǎn)床總值患鼓或國民收壤入減少（或舞增加）的倍御數(shù)。旋撒5、市場失垃靈的主要表元現(xiàn)：壁外宏觀經(jīng)濟(jì)歌不穩(wěn)定椒拐，帝答微觀經(jīng)濟(jì)無吩效率塊撈，碼鞠社會分配不距公平條戴。二、簡答蝶1、稅收在山資源配置方線面的作用？盤（1）狼對涌糾正外部揭經(jīng)濟(jì)；綠（2）緞煉屬平衡產(chǎn)銷木供求；津（3）康終心調(diào)節(jié)級差為收益；星（4）尼趕娛有益商品鐵和有害商品筐的稅收引導(dǎo)榨。招物2、目前我議國提高稅收榜正效應(yīng)，提錘高經(jīng)濟(jì)效率岸的現(xiàn)實選擇僚包括哪幾方活面？風(fēng)（1）提高很效率要體現(xiàn)支在稅收促進(jìn)率高新技術(shù)產(chǎn)搶業(yè)發(fā)展方面貪；汪（2）提高河經(jīng)濟(jì)效率，防稅收政策要粥重點關(guān)注生銅態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)霧發(fā)展；鈔（3）提高困經(jīng)濟(jì)效率，袍稅收政策要蓄體現(xiàn)在促進(jìn)猜經(jīng)濟(jì)發(fā)展方怠式轉(zhuǎn)變方面陪。隙掛3、促進(jìn)社屠會公平的稅過收政策中主百要有哪幾種沿？遍（1）累進(jìn)肝所得稅是調(diào)宅整高收入者鞏的有力工具評；爬（2）稅式施支出是增加任低收入者收章入的有力措記施；鐘（3）遺產(chǎn)克稅是削弱財沾富過度集中押的重要策略憤；畏（4）社會綿保障是轉(zhuǎn)移務(wù)支付的主要倉資金來源。喉第四章饞偽依法治稅追一、填階邀空尾1、磚告法治設(shè)黎與稅收有射著天然、本調(diào)質(zhì)和密切的壩聯(lián)系。少2、呼露依法治稅飛但是規(guī)范政宣府與納稅人醬行為最重要亦、最基本的肉手段，是依揚(yáng)法治國在稅懇收中的具體付體現(xiàn)。其基大本含義是擋有法可依、捧有法必依、鼻執(zhí)法必嚴(yán)、扶違法必究衣。覆3、同稅收法制建種設(shè)王是依法治稅島的核心內(nèi)容這和主要手段牧。馬4、依法治花稅所要達(dá)到習(xí)的基本目標(biāo)側(cè)是地征稅主體依抬法征稅，納她稅主體依法召納稅、赴根本目標(biāo)是途稅收法治提。脹5、稅法是隱調(diào)整悟稅收關(guān)系稈的法律規(guī)范驕的總稱。催6、所謂稅優(yōu)收關(guān)系，是鴨因國家組織躬稅收收入所濤發(fā)生的社會蹤關(guān)系，具體篇可以妨稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)遺系、稅收征遞納程序關(guān)系雪、稅收監(jiān)督秋保障關(guān)系。職7、稅法的葵特征包括做稅法的經(jīng)濟(jì)優(yōu)性、稅法的支政策性和稅妄法的技術(shù)性棒8、稅收法韻律關(guān)系是指犧國家和納稅的人鞭之間，在挎稅法所調(diào)整魔的稅收活動互中發(fā)生的權(quán)施利和義務(wù)關(guān)庭系，它是方國家政治權(quán)腔力穩(wěn)介入私人經(jīng)勇濟(jì)生活的稅烘收關(guān)系在法爬律上的反映娘和體現(xiàn)。輝9、稅收法誼律關(guān)系的主鋤體主要為培國家、稅務(wù)輪機(jī)關(guān)和納稅謙人者。辜10、稅收際法律關(guān)系的扔客體，指稅翻收法律關(guān)系諷中各種還權(quán)利和義爺務(wù)暈共同指向的選內(nèi)容。淘11、稅收就法律關(guān)系的聯(lián)客體主要包漆括粘稅收權(quán)力（彼權(quán)益）、物戴、行為捷。凍12、稅收椅法律關(guān)系的氧特征表現(xiàn)為闖主體特定性涉、內(nèi)容無償鍛性和權(quán)利義城務(wù)法定性雁。打13、塘稅收法律關(guān)患系的內(nèi)容霧，是指稅收工法律關(guān)系主駛體所享有的歇權(quán)利和承擔(dān)愉的義務(wù)，也圍是稅法體系沒的核心。屢14、稅收舌法律規(guī)范的桿不同位價依變次為：駁憲法性稅收家法律規(guī)范、梳稅收法律和膛有關(guān)規(guī)范性炮文件攔、稅收行政箏法規(guī)和有關(guān)涂規(guī)范性文件勢。紗15、納稅畢人是指按照液稅法規(guī)定釣直接負(fù)有納滿稅義務(wù)的啊的自然人、也法人或其他神經(jīng)濟(jì)組織。參16、蘇征稅對象（滲征稅客體）殿是各個稅篇種之間相互股區(qū)別的根本鐮標(biāo)志。旨17、稅率茶有主要有睡比例稅率、稠累進(jìn)稅率、剝定額（固定發(fā)）稅率理三種基本形斬式。百18、稅收今優(yōu)惠按優(yōu)惠周目的可分為即照顧性和鼓閣勵性踩。按優(yōu)惠范稻圍可分為誓區(qū)域性和產(chǎn)厘業(yè)性饅。膝19、稅法俊的效力范圍寧包括善、時間效力蒜、空間效力究和對人效力券。英蛋二、簡答題符建（一）簡述鼓依法治稅的役基本內(nèi)涵。逼答：所謂依藥法治稅，作春為依法治國陷的有機(jī)組成屬部分，是指叢通過稅收法蹄制建設(shè)，使免征稅主體依給法征稅，納庫稅主體依法狼納稅，從而紡達(dá)到稅收法余治的狀態(tài)。庸包含以下內(nèi)植涵：妻1．明確了裁依法治稅與榴依法治國之灌間部分與整營體、局部與惑全部的關(guān)系關(guān)。晚2．突出了積依法治稅的都核心內(nèi)容和疤主要手段，捐即稅收法制演建設(shè)。想3．指出依賤法治稅所要司達(dá)到的基本調(diào)目標(biāo)技――“萌征稅主體依報法征稅，納過稅主體依法化納稅占”縫和根本目標(biāo)扛――“皮稅收法治殺”夢4．將遇“春征稅主體依煙法征稅滴”希置于?！邦嵓{稅主體依濁法納稅亦”公之前，突破剝了二者的傳竹統(tǒng)排序，表么明了依法治陰稅的重點在姓于前者。桌5．表明了漆依法治稅和贈稅收法治二蓄者間的關(guān)系匯：前者是手搖段，后者是祥目的；前者尺是過程，后敞者是狀態(tài)。復(fù)（二）簡要絡(luò)回答稅法的攔應(yīng)然效力和變實然效力？粗答：稅收的勝效力包括應(yīng)往然效力和實秘然效力，指郊的是稅收法午律規(guī)范本身倚所應(yīng)具有的船對稅收行為凍的約束力和絨控制力以及東稅法運(yùn)行過聲程中所表現(xiàn)捕出來的對稅婚收行為的指腦引力及其效拾果的總稱。乘稅法的應(yīng)然詢效力是指合壤法的稅收法駕律規(guī)范一經(jīng)梢頒布，就本飽性地具有以邪國家強(qiáng)制力涼為后盾的嘩對稅收行為塵的約束力和座控制力；稅煉收的實然效泰力即稅法的福實效，是指販稅法在運(yùn)行繪過程中尤其粒是實施過程酸中所實際產(chǎn)撇生的對稅收線行為的指引愈力，所起到藝的實際效果逝。姑（三）稅法百構(gòu)成要素有戶哪八項內(nèi)容度？狼答：1.納于稅主體，又柏稱納稅人或識納稅義務(wù)人種，是稅法規(guī)做定直接負(fù)有背納稅義務(wù)的坡自然人、法閃人工其他組朱織。哀2．非征稅對象，剛又稱征稅客蜓體，是指稅墊法規(guī)定對什學(xué)么征稅，是遷稅種之間相侮互區(qū)別的根厭本標(biāo)志。版3．稅率，莊是應(yīng)納稅額涂與課稅對象狼之間的數(shù)量你關(guān)系或比例雷，是計算稅液額的驚訝。眠稅率主要有誓比例稅率、褲累進(jìn)稅率和頌定額稅率三鍋種基本形式罰。摸4．納稅環(huán)宋節(jié)，是指商陳品在整個流棗轉(zhuǎn)過程中按查照簡潔規(guī)定翻應(yīng)當(dāng)繳納稅榆款的階段。惱5．納稅期罰限，是稅法白規(guī)定的納稅言主體向稅務(wù)市機(jī)關(guān)繳納稅朝款的具體時湊間。蛇6．納稅地辣點，是指繳奸納稅款的場時所。頸7．稅收優(yōu)南惠，是指稅頃法對某些特蠻定的納稅人日或征稅對象途給予的一種融免除規(guī)定，雹它包括減免宗稅、稅收抵伯免等多種形類式，其實質(zhì)倦內(nèi)容是免除燭納稅人依法宣應(yīng)當(dāng)履行的會納稅義務(wù)的栗一部分。促8．法律責(zé)蒸任，是稅收便法律關(guān)系的匯主體因違反蝴稅法所應(yīng)當(dāng)仿承擔(dān)的法律座后果。限驚第五章些野各稅種知野識簡介（上棕）一、填空題個1、關(guān)稅是擊對進(jìn)出口的鍬貨物或物品其征收的一種冤稅，可分為盾進(jìn)口和出口以關(guān)稅兩種。居2、我國增微值是于19叮79年開始豪增值稅試點供，1994扯年全面推行濕。蝴3、根據(jù)抵點扣范圍不同毯，增值稅通燥?？煞譃楠{“多消費(fèi)型增值榴稅慧”敢、談“夠生產(chǎn)型增值擾稅尊”時和旦“慎收入型增值領(lǐng)稅病”膀三種。我國飯自2009液年起實行消它費(fèi)型增值稅錯。鼻4、我國將指納稅人分為忘一般納稅人譽(yù)和小規(guī)模納野稅人兩大類捧5、倘2009年封1月1日鈴起，增值稅夫小規(guī)模納稅支人的征收率紫統(tǒng)一降低至居3%。肚6、小規(guī)模占納稅人銷售事貨物或者應(yīng)槍稅勞務(wù)，實圈行按照銷售儉額和征收率限計算應(yīng)納稅弦額的簡易辦休法，并不得輛抵扣進(jìn)項稅加額，應(yīng)納稅屆額=銷售額線×黎征收率攻7、增值稅沒實行憑國家咽印發(fā)的增值蛙稅專用發(fā)票諷注明的稅款益進(jìn)行抵扣的例制度。目前仁正在推進(jìn)的吸“潑金稅工程稱”濫，其根本目捏的就是為了隨管好增值稅柄發(fā)票。許8、消費(fèi)稅壽的納稅人是灑在中華人民反共和國境內(nèi)澇生產(chǎn)、委托沉加工和進(jìn)口劑規(guī)定消費(fèi)品寄的單位和個貼人，以及國藏務(wù)院確定的卡銷售規(guī)定的丹消費(fèi)品的其快他單位和個峰人，為消費(fèi)銳稅納稅人。杯9、消費(fèi)稅肉是價內(nèi)稅，緣實行從價定匯率、從量定趟額。引10、營業(yè)需稅主要是對洪應(yīng)稅勞務(wù)、麥轉(zhuǎn)讓無形資猴產(chǎn)和銷售不唱動產(chǎn)征收的草一種貨物與岔勞務(wù)稅。丈11、營業(yè)薪稅稅目稅率沙交通運(yùn)輸業(yè)于、建筑業(yè)、快郵電通信業(yè)分、文化體育讓業(yè)3%，金萄融保險業(yè)、撫服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)灰讓無形資產(chǎn)繡、銷售不動粱產(chǎn)5%，娛裳樂業(yè)5%-惹20%。擇12、營業(yè)橫稅的計稅依付據(jù)是營業(yè)額虛。即納稅人充提供應(yīng)稅勞滑務(wù)、轉(zhuǎn)讓無傾形資產(chǎn)或者知銷售不動產(chǎn)僻收取的全部乘價款和價外多費(fèi)用。朋13、自2胃009年起籃，營業(yè)稅納姓稅人提供應(yīng)擊稅勞務(wù)的納神稅地點按勞謙務(wù)發(fā)生地原牽則確定調(diào)整塑為按機(jī)構(gòu)所暢在地或者居撞住地原則確霉定答14、營業(yè)濾稅的納稅期兄限分別為5彎日、10日拖、15日、碧1個月或者蹄1個季度。軋15、車輛遣購置稅是對叫有取得并自蔽用應(yīng)稅車輛窩的行為的單想位和個人征處收的一種稅言。車輛購置佛稅實行從價販定率的計稅碰方法，稅率編為10%。枝車輛購置稅身應(yīng)納稅額羊=計稅價軟格震×港稅率。逗16、對增磚值稅一般納饑稅人而言，飯計算增值稅帽并不需要計句算出增值額坦，而只需要診計算出進(jìn)項柱稅額和銷項燥稅額，兩者扭相抵，便可爽計算出當(dāng)期尤應(yīng)納稅額。竊增值稅的計坑算公式：應(yīng)標(biāo)納稅額=當(dāng)拼期銷項稅額真-當(dāng)期進(jìn)項技稅額拳17、消費(fèi)溜稅是價內(nèi)稅孩，計稅依據(jù)糖與增值稅稅留基相同，在寸市場經(jīng)濟(jì)條唉件下，開征跌消費(fèi)稅具有甲很重要的財?shù)粽饬x。二、多選題攏1、貨物和歇勞務(wù)稅主要衣包括的稅種心有(領(lǐng)般ABC貫)暖A、增值稅跨和消費(fèi)稅B耽、營業(yè)稅C束、車輛購置禽稅和關(guān)稅拳變D、資源牧稅葵2、現(xiàn)行增趁值稅征收范值圍主要包括爸（ABD）框A、銷售貨斃物B銷售勞傻務(wù)填、C出口貨盈物刪D進(jìn)口貨物括3、增值稅磨的稅率主以怕下幾種（A告BCD）雄A稅率為1方7%。B稅機(jī)率為13%蹦：C稅率為盯0%；D稅腔率為3%。蜘4、納稅人俊購進(jìn)貨物或挖者接受應(yīng)稅越勞務(wù)支付或集者負(fù)擔(dān)的增距值稅額，為纏進(jìn)項稅額。賤一般而言，志下列進(jìn)項稅邪額準(zhǔn)予從銷步項稅額中抵痕扣（ABC敗D）；煮A、從銷售找方取得的增己值稅專用發(fā)健票上注明的館增值稅額。畏B、從海關(guān)臣取得的海關(guān)率進(jìn)口增值稅桂專用繳款書丘上注明的增頌值稅額。柔C、購進(jìn)農(nóng)翁產(chǎn)品，除取的得增值稅專煙用發(fā)票或海胖關(guān)進(jìn)口增值叫稅專用繳款姜書外，按農(nóng)寫產(chǎn)品收購發(fā)曾票或者銷售爐發(fā)票上注明鹽的農(nóng)產(chǎn)品買舞價和13%喪扣除率計算要的進(jìn)項稅額籮?？笵、購進(jìn)或歷者銷售貨物銳以及在生產(chǎn)釋經(jīng)營過程中男支付運(yùn)輸費(fèi)牲用的，按運(yùn)寄輸費(fèi)用結(jié)算匠單據(jù)上注明普的運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)金額和7%嚇扣除率計算燭的進(jìn)項稅額確?？?、營業(yè)稅喚條例還規(guī)定爹了代繳義務(wù)弄人，營業(yè)稅熟扣繳義務(wù)人鬼為（AD）調(diào)A、中華人型民共和國境挎外的單位或富者個人在境扯內(nèi)提供應(yīng)稅核勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓效無形資產(chǎn)或醒者銷售不動護(hù)產(chǎn)，在境內(nèi)愧未設(shè)有經(jīng)營磨機(jī)構(gòu)的，以臥其境內(nèi)代理熄人為扣繳義性務(wù)人；在境達(dá)內(nèi)沒有代理戴人的，以受團(tuán)讓方或者購琴買方為扣繳批義務(wù)人。仔B、建筑業(yè)劈務(wù)分包的以各總承包人為臥扣繳義務(wù)人局。置C、委托金驕融機(jī)構(gòu)發(fā)放賊貸款的以受犧托發(fā)放貸款佩的金融機(jī)構(gòu)綠為扣繳義務(wù)半人量D、國務(wù)院怪財政、稅務(wù)租主管部門規(guī)今定的其他扣鍵繳義務(wù)人。涌6、下列項川目免征營業(yè)袍稅（ACD剖）括A托兒所、合幼兒園、養(yǎng)騙老院、殘疾藝人福利機(jī)構(gòu)涂提供的育養(yǎng)斯服務(wù)，婚姻量介紹，殯葬新服務(wù)；叛B殘疾人員容創(chuàng)辦的服務(wù)口企業(yè)；長C醫(yī)院、診承所和其他醫(yī)忌療機(jī)構(gòu)提供靠的醫(yī)療服務(wù)插；拌D學(xué)校和其牛他教育機(jī)構(gòu)偵提供的教育錫勞務(wù)，學(xué)生為勤工儉學(xué)提暑供的勞務(wù)；肌7、營業(yè)稅太起征點的適僚用范圍限于事個人。營業(yè)靠稅起征點的衫幅度規(guī)定為盜（BC）凡A按期始納稅的，為揉月營業(yè)額2陰000－5詢000元；扒B按次納稅表的，為每次育(日)營業(yè)祝額100元泊?？sC按期納稅喚的，為月營腐業(yè)額100頓0－500針0元；湯D按次納稅混的，為每次賺(日)營業(yè)訊額200元中。席8、個人購逼買住房轉(zhuǎn)讓速的主要稅收于政策為（A僑B）刺A、個人將寇購買不足2砍年的非普通速住房對外銷狂售的，全額此征收營業(yè)稅賺；個人將購掏買超過2年梅(含2年)昌的普通住房隊對外銷售的撈，免征營業(yè)候稅。瑞B(yǎng)、個人將乳購買超過2輝年(含2年斜)的非普通穴住房或者不蔥足2年的普愛通住房對外繁銷售的，按虹照其銷售收唐入減去購買置房屋的價款糧后的差額征聰收營業(yè)稅；贏C、個人將乘購買不足5誕年的非普通喊住房對外銷竄售的，全額問征收營業(yè)稅襯；悶D、個人將品購買超過5己年(含5年宴)的非普通故住房或者不茂足5年的普受通住房對外臭銷售的，按斤照其銷售收鈔入減去購買竄房屋的價款狗后的差額征晴收營業(yè)稅；納9、下列勞騙務(wù)不得減免鏡營業(yè)稅的有提（CD）希A、農(nóng)業(yè)機(jī)屢耕、排灌、嘴病蟲害防治谷、植物保護(hù)強(qiáng)、農(nóng)牧保險餃以及相關(guān)技蒜術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)優(yōu)，家禽、牧晃畜、水生動閣物的配種和鹿疾病防治；拉B、紀(jì)念館識、博物館、峰文化館、文攤物保護(hù)單位桌管理機(jī)構(gòu)、備美術(shù)館、展斗覽館、書畫盈院、圖書館墾舉辦文化活斑動的門票收塌入，宗教場兆所舉辦文化畏、宗教活動局的門票收入斷；務(wù)C、中小學(xué)紡校收取的贊略助費(fèi)、擇校墊費(fèi)收入；勸D、境內(nèi)保灑險機(jī)構(gòu)為進(jìn)茄口貨物提供擋的保險產(chǎn)品號。蜂10、下列漆營業(yè)稅納稅普地點正確的凡是（BCD塑）唇A、納稅人對提供運(yùn)輸勞葛務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞本務(wù)發(fā)生地主孝管稅務(wù)機(jī)關(guān)爆申報納稅。世B、納稅人澆轉(zhuǎn)讓無形資樓產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其壤機(jī)構(gòu)所在地課或者居住地夾的主管稅務(wù)酷機(jī)關(guān)申報納量稅。但是，誕納稅人轉(zhuǎn)讓投、出租土地疤使用權(quán)，應(yīng)愛當(dāng)向土地所絮在地的主管燈稅務(wù)機(jī)關(guān)申年報納稅。揪C納稅人銷油售、出租不猴動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向綢不動產(chǎn)所在盟地的主管稅踩務(wù)機(jī)關(guān)申報列納稅。隊D、納稅人理提供的建筑秤業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)旗稅勞務(wù)發(fā)生裙地的主管稅角務(wù)機(jī)關(guān)申報憐納稅。迷旨三、計算題尸1、某織布陽企業(yè)本月購位買60萬元墓原料，其中智購進(jìn)50萬法元原材料取毅得了增值稅尸專用發(fā)票（蘆已通過稅務(wù)賺機(jī)關(guān)防偽稅稱控系統(tǒng)認(rèn)證恰，發(fā)票注明元稅款為8.榆5萬元），獲10萬元取培得普通發(fā)票獻(xiàn)；支付運(yùn)輸作費(fèi)10萬元危，取得交通啄運(yùn)輸發(fā)票（卸已通過認(rèn)證且）。龜本月銷售棉凍布情況是：剩銷售產(chǎn)品（忠棉布）一批傳，價款12勝0萬元，其逗中，開具增積值稅專用發(fā)混票一張，發(fā)盜票注明價款粒100萬元鉛，注明稅款核17萬元，棕開具普通發(fā)逝票3張，累煮計銷售產(chǎn)品采收入23.問40萬元（牢含稅）。喘計算該企業(yè)溪本月納增值良稅。計算如下：嘉銷項稅額=媽17+23睛.40壽÷額（1+17童%）僅×牲17%=2傳0.40（輸萬元）沙進(jìn)項稅額=缸8.50+暫10養(yǎng)×陣7%=9.末20（萬元其）黑應(yīng)納稅額=悶20.40告-9.20瓣=11.2溜0（萬元）真2、某集團(tuán)灌公司兼營運(yùn)今輸、建筑、剩房地產(chǎn)、金勝融等業(yè)務(wù)。剖2008年紙7月發(fā)生下督列業(yè)務(wù)：輸（1）承運(yùn)卷一批出口貨值物運(yùn)輸業(yè)務(wù)蝴，全程收費(fèi)灑50000這元，運(yùn)抵邊芽境時改由國玩外運(yùn)輸公司怎承運(yùn)，支付孕其承運(yùn)費(fèi)2福0000元鐮。度（2）承接粉一項裝飾工靈程作業(yè)，工委程所用原材驟料及物資、拍動力價款共趕計1500餓00元，全紛部由對方提養(yǎng)供，公司收悶取裝飾費(fèi)用滑40000派元。貴（3）經(jīng)中冰國人民銀行陽批準(zhǔn)從事融母資租賃業(yè)務(wù)太，當(dāng)月融資貝進(jìn)口一臺設(shè)岔備租賃給某怪企業(yè)。租期搏2年，設(shè)備征完稅價格為縮50000逮0元，已納戒關(guān)稅100耗000元。撫增值稅10啄2000元蔬；運(yùn)抵租用孟企業(yè)的運(yùn)輸釀費(fèi)用100俯00元，安鄙裝調(diào)試費(fèi)4任0000元伐；應(yīng)收全部拐租金為12單00000衣元，當(dāng)月收泛到租金5萬打元。上（4）銷售屆商品房20峰套，每套售逝價2000幕00元，由榜于價格偏低暮，經(jīng)納稅評嚷估和稅務(wù)約盯談，納稅人柏同意按成本病利潤率操心機(jī)計算并調(diào)整饑計稅價格。慢經(jīng)核實，其困商品房開發(fā)嘴成本平均每豎套為180賄000元，射適用成本利破潤率為10繼%。網(wǎng)（5）將一吼塊閑置土地喊使用權(quán)轉(zhuǎn)讓汁給郊區(qū)農(nóng)業(yè)掌生產(chǎn)者用于裳農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，姑獲得轉(zhuǎn)讓收豆入8000奶00元。懲（6）將原識30000歷00元購買尋的辦公樓轉(zhuǎn)教讓，獲得轉(zhuǎn)繳讓收入60鞏00000燦元。拿試計算該公訓(xùn)司當(dāng)月應(yīng)納艙的營業(yè)稅稅躺額（假定不痕考慮其他稅雖收）。解答：削（1）該公謊司應(yīng)納交通逐運(yùn)輸業(yè)營業(yè)竊稅：（50兆000-動20000味）誠×秤3%=顆900（元妨）屢（2）應(yīng)納鞋建筑業(yè)營業(yè)職稅：（15茶0000齡+400絹00）培×盡3%=昆5700（素元）犧（3）設(shè)備丈租賃成本：命50000要0+1睬00000用+10升2000俯+100毀00+黑40000柔=75星2000（餃元）陪應(yīng)納營業(yè)稅脂：[500批00-（嚴(yán)75200洪0清÷擦2壓÷赴12）]控×充5%=露933.3扣3（元）權(quán)（4）銷售俘商品房計稅豎價格：18稱0000為×擠20敞×植（1+伐10%）漂÷獄（1-5樓%）=4賭16842而1.06（市元）便應(yīng)納營業(yè)稅接：4168布421.0液6絡(luò)×仗5%=啟20842假1.06（某元）擦（5）轉(zhuǎn)讓半土地的使用膛權(quán)給農(nóng)業(yè)生賀產(chǎn)者用于農(nóng)勺業(yè)生產(chǎn)免征并營業(yè)稅：乞（6）轉(zhuǎn)讓究辦公樓應(yīng)納辟營業(yè)稅（6瘡00000擾0-300爭0000）奔5%=15噸0000元剩該公司應(yīng)納證營業(yè)稅合計攜：900留+570融0+9右33.33亞+20姨8421.其06+15羨0000=粥3659挑54.39蕉（元）太第六章膜功各稅種知擴(kuò)識簡介（中旗）勁個人所得稅甚部分鬼一、單項選捧擇題態(tài)1.從世界甜范圍看，個偉人所得稅制聲可以劃分為激三種類型，估我國個人所持得稅制屬于崖(婦毯球B盡命)。壓A.綜合所漁得稅制遭符B．分類拳所得稅制司C.混合所鍬得稅制毛民D．源泉乖扣繳稅制其2．我國對霞自然人居民相和非居民納選稅人的劃分判標(biāo)準(zhǔn)是(訓(xùn)墳D紡各剩)。親A．習(xí)慣性歲住所標(biāo)準(zhǔn)浙玉B．時間揮標(biāo)準(zhǔn)成C.永久性膠住所標(biāo)準(zhǔn)澇移漿D．習(xí)慣襯性住所和時具間標(biāo)準(zhǔn)厚3.在我國捕境內(nèi)無住所慢，但居住滿抹1年而未超閑過5年的個及人，適用個虎人所得稅的思規(guī)定是(翅匆C)。衰A．應(yīng)就來輸源于中國境兄內(nèi)外所得納柏稅茂B．僅就來看源于中國境微內(nèi)所得納稅葡C.就其來聲源于中國境趨內(nèi)工作期間打取得的中國框境內(nèi)企業(yè)或漠個人雇主支貪付和由中國創(chuàng)境外企業(yè)或提個人雇主支矩付的工資、器薪金納稅貴D．不負(fù)有飄納稅義務(wù)邁4.下列各戒項所得中，刪適用于加成屠征稅規(guī)定的獸是(船占弱B咽刪垃)。舅A.個體工辛商業(yè)戶的生素產(chǎn)經(jīng)營所得賄藏續(xù)B．勞務(wù)報兇酬所得榆c.稿酬所傷得粒陳D．特許貌權(quán)使用費(fèi)所殃得峰8.工資、燈薪金所得的軌應(yīng)納稅額，仔按月計征的辮，由扣繳義恨務(wù)人或納稅巴人在次月的呆(汽煤B萄甜)內(nèi)繳人遵國庫。徒A.5日掃翁B．7日冶虛撿C．10惜日似壘D．15陽日凱10.對于野縣級政府頒倒發(fā)的科學(xué)、遼教育、技術(shù)桃、文化、衛(wèi)旨生、體育、專環(huán)境保護(hù)等紡方面的獎金述應(yīng)(骨俘A邀蔽)。暈A．征收個帆人所得稅尤豎強(qiáng)B．免征牙個人所得稅擇C．減半征只收個人所得箱稅肅隔D．適當(dāng)諒減征個人所巴得稅廚11．計算顆個體工商戶葡生產(chǎn)經(jīng)營所仗得時，不允裙許所得稅前更直接扣除的罩是(升豬A交遲)。偏A．業(yè)主的隱工資穗B．按規(guī)定右繳納的工商嬌管理費(fèi)，個磁體勞動者協(xié)膝會會費(fèi)、攤芹位費(fèi)厭C．個體戶弱在生產(chǎn)經(jīng)營穴過程中以經(jīng)謹(jǐn)營租賃方式而租入固定資尋產(chǎn)而支付的秒費(fèi)用架D．個體戶功發(fā)生的與生影產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)巧的財產(chǎn)保險不、運(yùn)輸保險針12．個體迎戶發(fā)生的與榆生產(chǎn)經(jīng)營有受關(guān)的業(yè)務(wù)招杏待費(fèi)，按其襖收入總額扣挑除的比例是強(qiáng)(及勺C炒惱)。行A．2頁‰

套贈斬B．3宏‰

驚用C．5偵‰?yún)斚艱．10鍛‰男13．企事圖業(yè)單位的承嶄包、承租經(jīng)匠營所得必要葬費(fèi)用的扣除形是指(梁垂C徐飲)。個A．生產(chǎn)、星經(jīng)營成本刑攻B．收入崇總額的20國％晨C．按月扣鄭除2000隸元糕錘D．從收需入總額中扣胳800元或唉定年扣除2竄0％慶14．個人舒進(jìn)行公益、載救濟(jì)性質(zhì)的粥捐贈，從應(yīng)跪納稅所得額程中扣除的比珠例最高可為麥(惹約D薄浴)。贊A．30％休偶榴B．3％幫綁C．80客％劃叨色D．10貼0％糊15．股息戲、利息、紅初利所得的應(yīng)弟納稅所得額壩是(躺委胖C冶系)。伏A．每年收端入額裹鎖姻B．每季爪度收入額湖C．每次收浴入額費(fèi)佳游祖D．每月推收入額貼16．下列蹈表述不正確錄的是(杰辜竊C始果)。緞A．若個人迅發(fā)表一作品聾，出版單位復(fù)分三次支付鮮稿酬，則這壤三次稿酬應(yīng)便合并為一次藏征稅赴B．若個人技在兩處出版倡同一作品而卵分別取得稿驕酬，則應(yīng)分宴別納稅閘C．若因作氧品加印而獲遠(yuǎn)得稿酬，應(yīng)辛就此次稿酬臭單獨(dú)納稅帶D．個人的射同一作品連陜載之后又出廈書取得稿酬稠的，應(yīng)視同季再版稿酬分密別征稅卸17．《中樹華人民共和挎國個人所得虧稅法》規(guī)定剩，臨時離境丑不扣除天數(shù)辦，在一個納罵稅年度中一貢次離境不超暗過的天數(shù)是增(春詢C熊丟)。鋒A．60聚倍B．50中言C．30稀多票D.90勁18．下列鹽所得中應(yīng)計患人工資、薪市金所得納稅圣的是(極開A豬捏低)。卻A．職工的始加班費(fèi)補(bǔ)貼崗襖B．獨(dú)生爪子女費(fèi)補(bǔ)貼耕C．托兒補(bǔ)斧貼餡炎D．按國閘家規(guī)定的誤秧餐補(bǔ)助道19．下列哥項目中，可嶼以免征個人籃所得稅的有累(陶近察B眾形是)。夸A．民間借旱貸利息避B．個人舉搏報、協(xié)查各孝種違法犯罪賴行為而獲得休的獎金到C．在商店鎮(zhèn)獲得的中獎圖收入蔑D．本單位廟自行規(guī)定發(fā)梢給的補(bǔ)貼、來津貼凱20．個體輩工商業(yè)戶的里生產(chǎn)經(jīng)營所灑得應(yīng)納稅額腥的繳納方法狼是(跟陰D橫鄰兩)。肅A．代扣代痕繳飼挺額叮B．按月結(jié)納稅購C．按季納肅稅說享岸腸D．按年計糾算、分月預(yù)阻繳，年終匯址算清繳，多停退少補(bǔ)刪21．兩人葡以上共同取嬸得同一項目爐收入的計稅歷方法為(五斯A饒村址屈)。援A．先分、寬后扣、再稅信牧觸崖B．先扣察、后稅、再踏分妄C．先分、贈后稅奧借素蜘D．先稅義、后分肆22．演職壘員參加任職友單位組織的訓(xùn)演出取得的姜報酬，應(yīng)該撫(其鋪B栗魔式乘)。踢A．不納稅漿氣B．按工賽資、薪金所訂得項目，按惠月計算納稅鹿C．按勞務(wù)楚報酬所得按譽(yù)次納稅卻轎D．按勞卵務(wù)報酬所得堪，1個月合因計納稅一次液23．工資撕、薪金所得器可以實行按創(chuàng)年計算，分泄月預(yù)繳，年撇度終了匯算寶清繳，多退烈少補(bǔ)的行業(yè)恨是(憐黨藍(lán)挺C淚惹)。展A．高空行賓業(yè)膏愁B．高溫平行業(yè)符照C．采掘遞業(yè)剩想哭D(zhuǎn).保險宗業(yè)瓜24．李某嶺和劉某二人鐮共同承擔(dān)一幕項裝修工程叉，共獲得裝紅修勞務(wù)報酬懶6000元砍，因李某工戀作時間長于匹劉某，二人涼協(xié)商李某分諷得3800紋元，劉某分早得2200駛元，則二人吩分別應(yīng)納個號人所得稅稅黑額為(院世脫印新A子纏違)。漫A．600僚元和280絨元直允B．60獻(xiàn)8元和35壞2元拴c．659縱元和381子元盲掠D．62苦4元和30淹6元嗚25．計算反財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所軋得應(yīng)納稅所排得額時，可杰以扣除的項袖目是(練虜D茄翠備群)。剃A．定額扣扎除800元氏安B．定額皆扣除800捧元或定率扣戰(zhàn)除20％養(yǎng)C．財產(chǎn)原削值秒遠(yuǎn)D．財產(chǎn)將原值和合理工費(fèi)用舊26．個體筐戶生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)過程中使用鄉(xiāng)的固定資產(chǎn)拘不允許計提門折舊的是(時勝C壁券復(fù)勢)。沈A．季節(jié)性霞停用和修理齊停用的設(shè)備暗姓B．以經(jīng)辣營租賃方式唐租出的固定送資產(chǎn)座c．以融資邁租賃方式租系出的固定資估產(chǎn)柱純D．房屋奴27．國內(nèi)浸某作家的一哨篇小說在一挪家日報上連魄載兩個月，牙第1個月月渴末報社支付名稿酬200昌0元；第2皂個月月末報熄社支付稿酬歷5000元剩。該作家兩是個月所獲稿溪酬應(yīng)繳納的梳個人所得稅膊為（純B鈔側(cè)）。裙A．728場麗礙B．78貢4問盆匹C．81剖2哲桌貧D．86差8金28．稅法每規(guī)定，自行肉申報繳納個丈人所得稅的跡納稅人，當(dāng)偽其在中國境嚷內(nèi)兩處或兩秤處以上取得第工資、薪金錢所得時，其境納稅地點的斧選擇應(yīng)是(白弓首D零睬)。奴A．收入來太源地倍燙B．個人久戶籍所在地飼C．稅務(wù)局袍指定地沃康腹D．選擇臂其中一地摘29．下列很項目中，按摩照規(guī)定可以際免征個人所餃得稅的是(軌盛c伙轎沉)。漸A．郵政儲墳蓄存款利息昌500元藝B．個人取擴(kuò)得的體育彩沸票中獎收入曉9000元握（銳食）劍C．國有企獲業(yè)改制支付搬給解聘職工渡的一次性補(bǔ)算償收入20果00元銷D．在校學(xué)辛生因參與勤癥工儉學(xué)活動置而取得的勞嬸務(wù)收入4箏000元池30．下列堂表述中，符下合個人所得木稅規(guī)定的是君(挪老B攏瘋第)。妖A．個體工音商戶從聯(lián)營跟企業(yè)分回的玻利潤應(yīng)并入浮其經(jīng)營所得點一并繳納個密人所得稅凱B．外籍個毛人從外商投涼資企業(yè)取得仿的股息、紅勢利所得不再宋繳納個人所攻得稅嘆C．個人合語伙企業(yè)支付襲給投資者的戀分紅，可以動在個人所得紗稅前據(jù)實扣頸除守D．個人獨(dú)把資企業(yè)的投律資者生活費(fèi)孩用允許在個貍?cè)怂枚惽袄卓鄢?1．下崗當(dāng)職工從事下好列社區(qū)居民釣服務(wù)項目，危不得享受有殺關(guān)個人所得拘稅減免優(yōu)惠扛的是(膚改C攔掠)。東A．家庭清部潔衛(wèi)生服務(wù)囑壟宰故B．養(yǎng)老證服務(wù)伍C．出租車附接送學(xué)生服備務(wù)劉邪嶺題D．嬰幼咽兒教育服務(wù)臂32．下列腿表述符合個倍人所得稅法范規(guī)定的是(涉腐A半愉毀包)。飼A．實行核論定征收的納睛稅人，不能拔享受個人所仍得稅的優(yōu)惠漏政策豆B．無論是漁否設(shè)置賬簿始，個體工商墻戶的生產(chǎn)經(jīng)陪營所得應(yīng)在施取得收入次承月7日內(nèi)申仙報預(yù)繳，年法度終了后3大個月內(nèi)匯算籃清繳，多退議少補(bǔ)沃C．個人所功得稅核定征向收僅適用于傅應(yīng)按國家有鷹關(guān)規(guī)定設(shè)置執(zhí)賬簿但未設(shè)污置賬簿的企頂業(yè)功D．滔2001年肥5月1日歡以后發(fā)生的巨應(yīng)稅行為，薯如扣繳義務(wù)綿人應(yīng)扣未扣特、應(yīng)收未收婚稅款的，由曉扣繳義務(wù)人習(xí)向納稅人追暢繳稅款，并援由稅務(wù)機(jī)關(guān)溫對扣繳義務(wù)篇人處應(yīng)扣未膨扣、應(yīng)收未技收稅款30犯％以上3倍煉以下的罰款碗33．下列懸表述不符合即個人所得稅句法規(guī)定的是縫(律尋D血凱預(yù))。似A．個體工涂商戶發(fā)生的每與生產(chǎn)經(jīng)營拴有關(guān)的業(yè)務(wù)太招待費(fèi)，由款其提供合法凡的憑證或單礙據(jù)，經(jīng)主管殿稅務(wù)機(jī)關(guān)審黑核后，在其網(wǎng)收入總額的芬5％o以內(nèi)趟據(jù)實扣除狗B．個體工冊商戶發(fā)生的榜與生產(chǎn)經(jīng)營賊有關(guān)的無法弊收回的賬款喬，應(yīng)由其提些供有效證明冒，報經(jīng)主管匠稅務(wù)機(jī)關(guān)審懇核后，按實駁際發(fā)生數(shù)據(jù)流實扣除正C．個體工洽商戶計稅時礙，允許扣除節(jié)研究開發(fā)新略產(chǎn)品、新技謹(jǐn)術(shù)、新工藝凱所發(fā)生的開蜘發(fā)費(fèi)用馬D．個體工穴商戶各種來勤源的財產(chǎn)租鋤賃所得均應(yīng)賄按財產(chǎn)租賃供所得項目繳布納個人所得看稅惡34．沈先難生2008索年3月按市船場價格出租耽自有居住用蝴房，每月租認(rèn)金2000讓元，并繳納泉有關(guān)稅費(fèi)1壁10元，8澤月份對房屋訂進(jìn)行維修，紋發(fā)生修繕費(fèi)畫1050元撞(有合法證屋明)，修繕增費(fèi)由沈先生息承擔(dān)。20擱05年沈先滑生上述收入愁應(yīng)納稅所得獅額(防天稀D柄詠持)元。稈A．197沃0要曠B．10咱90奪噸C．10值50取未演D．290擺二、多項選悉擇題跳1．個人所京得稅的納稅陡義務(wù)人包括以(廊竊ABC度DE哥吳譯暗鄉(xiāng))。珍A．在中國失境內(nèi)有住所蜂的個人炕斧摔B．個體罷工商戶怕C．在中國雀境內(nèi)有所得小的境外人員括揭D．在我趟國有講學(xué)收鮮入的外籍個閣人甩E．個人獨(dú)牽資企業(yè)嫂2．對企事有業(yè)單位的承世包、承租經(jīng)奪營所得包括析(寬闖ABC四烤估仍博摸)。歉A．個人承餃包、承租經(jīng)嗓營所得志B．個人轉(zhuǎn)競包、轉(zhuǎn)租取獸得的所得防C．個人按檔月、按次取褲得的工薪性務(wù)質(zhì)的所得媽D．利息所瘦得戒3．下列所疲得屬于勞務(wù)業(yè)報酬所得的頭有(毀兩ABCD搖寧平穩(wěn))。漸A．從事設(shè)防計取得的所裝得蝴傾B．從事齒審稿業(yè)務(wù)取森得的所得胞C．從事翻亂譯取得的所扒得電兔D．個人知擔(dān)任董事職醉務(wù)取得的董憲事費(fèi)收入司4．特許權(quán)趕使用費(fèi)所得岔包括(財圖ACD安辦近)。么A．提供專船利權(quán)取得的認(rèn)所得包B．提供稿鏈件取得的稿帥酬所得遠(yuǎn)C．文字作計品手稿原件熟公開拍賣取嗚得的所得桃D．提供非麻專利技術(shù)的剝所得緣5．個人所山得稅居民納謠稅人與非居稅民納稅人的蠶判定標(biāo)準(zhǔn)有郵(片處AB濱廢掠擴(kuò))。寨A．時間標(biāo)肺準(zhǔn)鏟慕裝薄B．住所頃標(biāo)準(zhǔn)趙c．公民標(biāo)慢準(zhǔn)吉篩求給D．經(jīng)營旱、工作地標(biāo)擾準(zhǔn)竹6．下列各耐項所得，在掌計算個人所佩得稅時，不此得減除費(fèi)用鍬的有(A閣D廢暖枝單雀)。柏A．股息、芳利息紅利所與得錯呀語抵B．稿酬芳所得耗C．勞務(wù)報廁酬所得姿餡魯廁烏孤D．偶然所機(jī)得犧7．下列各薯項所得，應(yīng)貴納個人所得自稅的有(神曉ABD伐葵桃?guī)?。醬A．勞務(wù)報智酬所得味責(zé)救腰B．稿酬崇所得桿男吉C．保險帶賠款道屈坡D．利息獲8．下列所土得適用20誰％的比例稅勿率的有(鞭肯ABC言紐咱)。胳A．財產(chǎn)租壤賃所得教遠(yuǎn)穩(wěn)B．財產(chǎn)挨轉(zhuǎn)讓所得默C．稿酬所即得少濱廟墻D．個體揭工商業(yè)戶的徑生產(chǎn)、經(jīng)營董所得岔9．下列個汽人所得在計驗算應(yīng)納稅所微得額時，每散月減除費(fèi)用甩2000元串的有(兼貍AB叉殊句裹)。帳A．對企事謙業(yè)單位的承抱包、承租經(jīng)凳營所得嗽骨B．工資筒薪金所得挪C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)覆讓所得性擠祝抹遼電更耗D．個體工摘商業(yè)戶的生送產(chǎn)經(jīng)營所得擔(dān)10．對所遇得征收個人駝所得稅時，尊以每次收入其額為應(yīng)納稅竭所得額的有使(煩棟AD糧詳張義)。今A．股息、安利息、紅利壺所得蕩糟間頑胞B．稿酬碼所得遞C．工資、常薪金所得苦瘋滴典測飛D．偶然革所得嘉11．個人震所得稅自行評申報納稅的耐納稅義務(wù)人原有(變潮ABCD角勞煌幟)。歌A．從兩處超或兩處以上螞取得工資、梯薪金所得的鍬個人位B．取得了慘應(yīng)稅所得，罷沒有扣繳義蓋務(wù)人的估C．多筆取怪得屬于一次稿勞務(wù)報酬所查得的處D．取得了巖應(yīng)稅所得，單扣繳義務(wù)人搏未按規(guī)定扣潮繳稅款的養(yǎng)12．在計菊算個體工商旬業(yè)戶的生產(chǎn)宣經(jīng)營所得時本，下列稅金付可以扣除的濫有(節(jié)衣ABD爹唉鼓嶄)。恨A．營業(yè)稅謀老這般B．城市維伏護(hù)建設(shè)稅蓮C．增值稅模奸趙D．土地塔增值稅冬13．如果橋個體工商業(yè)制戶發(fā)生年度克經(jīng)營虧損，覆則(圣妙A(yù)D顛咬炊農(nóng)挎)。喉A．允許用辣下一年度的捏經(jīng)營所得彌恥補(bǔ)刊冤闊B．不允霧許彌補(bǔ)注獎詞C．可以努無限制彌補(bǔ)狠D．允許彌涌補(bǔ)，若下一柴年度所得不樓足彌補(bǔ)的，鳥允許逐年延粥續(xù)彌補(bǔ)，但磨最長不得超雄過5年磚14．計算妄個體工商業(yè)孤戶的生產(chǎn)經(jīng)塔營所得時，母不得在所得宜稅前列支的課項目有(贏ABD池藝漏)。秘A．各種贊煌助支出再勵饞器迷B．個體戶逝業(yè)主的工資休支出攀C．財產(chǎn)保夢險支出哨何雹干D．繳納攝的個人所得洪稅清15．按照總個人所得稅司的規(guī)定，下辛列說法正確任的有(厲唯BD槳樸已樹)。譽(yù)A．勞務(wù)報嶄酬所得按月荒征收訊B．勞務(wù)報底酬所得按次疲征收聾C．如果在麻同一活動中想，個人兼有馬不同的勞務(wù)下報酬所得，伴則應(yīng)合并各花項所得統(tǒng)一散納稅船D．凡屬于打同一項目連獵續(xù)性收入的擔(dān)，以1月內(nèi)專取得的收人四為一次，據(jù)澡以確定應(yīng)納仍稅所得額脅16．計算唯財產(chǎn)租賃所笛得的應(yīng)納稅營所得額時，圖允許扣除的追項目有(某羨ABC方注努圾)?？傾．按每次圓取得的收入找定額或定率脆扣除800謹(jǐn)元或20％掙的費(fèi)用僑B．教育費(fèi)咳附加精C．有效憑府證上的納稅舌人負(fù)擔(dān)的該挎出租財產(chǎn)實翼際開支的修組繕費(fèi)用石D．財產(chǎn)所仔有者繳納的祥個人所得稅序17．財產(chǎn)礦轉(zhuǎn)讓所得中克可扣除的費(fèi)慮用有(B索C貓預(yù)蛙輝每)。肉A．必要費(fèi)附用的扣除，紙即定額扣8滿00元或定欲率扣除20披％針B．財產(chǎn)原奔值腎C．合理費(fèi)邪用誕D．所計提照的折舊沸18．符合植個人獨(dú)資、韻個人合伙企悄業(yè)費(fèi)用扣除告規(guī)定的有(碰存AC牢菜呀結(jié))。鍬A．投資者幫工資不得扣究除符B．投資者甜費(fèi)用一律可截以稅前扣除你C．投資者戴發(fā)生的生活屯費(fèi)用不允許攏扣除理D．個人投洗資舉辦兩企濤業(yè)的，投資喬者的費(fèi)用可螞以分別扣除霜19．個體娃工商業(yè)戶的杏生產(chǎn)經(jīng)營所慨得屬于(奸粘AD逆捷鳳土匠)。神A．獨(dú)立勞朋動所得培贊餡蕩B．非獨(dú)掛立勞動所得者C．消極所禽得恢狼盯金跪賊D．積極武所得拒20．下列賄所得應(yīng)納入別個體工商戶湊生產(chǎn)經(jīng)營所藥得繳納個人嬸所得稅的有仆(ABC代葉乓觸)。昂A．個體工菜商戶從事工緊業(yè)、手工業(yè)瓜、建筑業(yè)、劇交通運(yùn)輸業(yè)告的所得山B．個體工改商戶從事商酬業(yè)、飲食、況服務(wù)業(yè)的收夠入貌C．經(jīng)有關(guān)柜部門批準(zhǔn)，造取得執(zhí)照行仔醫(yī)而取得的恐報酬視D．從事屬野于農(nóng)業(yè)稅范光疇的種植業(yè)建、捕撈業(yè)，繩并已繳納了禍農(nóng)業(yè)稅的所黑得名21．工資目、薪金所得盒與勞務(wù)報酬蠢所得的區(qū)別魔在于(捧慧AB厚網(wǎng)掩雞)。作A．獨(dú)立勞謹(jǐn)動與非獨(dú)立稠勞動的關(guān)系萌床怨B．雇傭旅與被雇傭的牢關(guān)系焰C．積極所啦得與消極所品得的關(guān)系贏晉愁D．經(jīng)常馬所得與偶然墨所得的關(guān)系數(shù)22．在我惱國境內(nèi)居住歌滿1年而不惑滿5年的個財人，在我國既繳納個人所甘得稅的所得燈包括(A牲BC膨涉)?？酇．在中國貸境內(nèi)工作期判間取得的中忌國境內(nèi)企業(yè)碎或個人雇主眠支付的工薪棉所得度B．在中國蜂境內(nèi)工作期末間取得的由送中國境外企宗業(yè)或個人雇菠主支付的工擔(dān)薪所得弦C．來源于盲中國境內(nèi)的梁勞務(wù)報酬所愁得還D．來源于繳境外的外國血銀行支付的饑?yán)r23．符合臉個體工商戶兔扣除費(fèi)用規(guī)淋定的有(它數(shù)BCD杏夫妻緩)。價A．每月8本00元央晃悠仔賓B．生產(chǎn)動經(jīng)營過程中糟的成本、費(fèi)剛用幅C．生產(chǎn)經(jīng)州營過程中的誰損失秩摔共宗D．消費(fèi)稅廣、營業(yè)稅哨24．下列勻所得實行按這年計征，分疤期預(yù)繳的有慘(神摘AD側(cè)牌巖搖)。際A．個體工挽商業(yè)戶的生等產(chǎn)經(jīng)營所得偽B．特許權(quán)勒使用費(fèi)所得潤C(jī)．實行年殼薪制的企業(yè)凈經(jīng)營者取得腰的工資、薪蔽金所得子D．個人獨(dú)魯資企業(yè)和合域伙企業(yè)所得譜25．對個顆人所得稅的芬有關(guān)規(guī)定，俯下列表述正記確的有(墳駐BC卻番叢)。北A．個體工葛商戶分配給神投資者的股販利可以稅前濟(jì)列支捆B．資本性摧支出不允許哲稅前列支核c．自然災(zāi)何害或意外事咬故損失有賠既償部分不允掛許稅前列支躺D．被沒收脖財物的損失嶄可稅前列支們26．下列這項目中，免蜓納個人所得恢稅的有(名同ABD躺肝鴿霸)。垃A．退休工超資高觸側(cè)細(xì)創(chuàng)層B．駐華拔使館的外交拐官員所得游C．殘疾入活員所得飯助田驢魯D．外籍個策人從外商投灰資企業(yè)取得倒的股息貸27．下列淡工資、薪金就所得中，可呢實行按年計最算，分月預(yù)墨繳計征方法墨的有(慈司ABC兵啄彎兩)。議A．采掘業(yè)母坐條殊釘B．遠(yuǎn)洋蹈運(yùn)輸業(yè)截C．遠(yuǎn)洋捕概撈業(yè)奇單縮橡D．航空垂業(yè)允28．我國化現(xiàn)行個人所敵得稅的申報鎖納稅方式有搖(墊返位豪ABC末浙拼)。愚A．本人直保接申報納稅河遍辣B．委托宜他人代為申濟(jì)報納稅孤C．郵寄申休報納稅籃鵝您起痛D．電話離申報納稅雖29．有下耗列所得的演線職員，應(yīng)在貓取得報酬的驅(qū)次月7日內(nèi)狠，自行申報霞納稅的包括足(聚附ABCD埋汪背)。杜A．在兩處壁或兩處以上甚取得工資、協(xié)薪金性質(zhì)所鳳得的菠B．分筆取檔得屬于一次壽報酬的群C．扣繳義津務(wù)人沒有依記法扣繳稅款經(jīng)的路D．主管稅央務(wù)機(jī)關(guān)要求塊其申報納稅眨的答30．個人樸獨(dú)資企業(yè)、忍合伙企業(yè)的楊納稅人包括趕(膨遍ABCD穴踏利敲)。旋A．依照《考中華人民共梯和國個人獨(dú)逗資企業(yè)法》飽和《中華人端民共和國合邀伙企業(yè)法》遼登記成立的途個人獨(dú)資企群業(yè)、合伙企晝業(yè)閘B．依照《日中華人民共壯和國私營企少業(yè)暫行條例麻》登記成立撿的獨(dú)資、合喜伙性質(zhì)的私挨營企業(yè)映C．依照《迫中華人民共準(zhǔn)和國律師法濱》登記成立天的合伙制律政師事務(wù)所殖D．經(jīng)政府切有關(guān)部門依飽照法律法規(guī)汁批準(zhǔn)成立的難負(fù)無限責(zé)任抄和無限連帶駱責(zé)任的其他平個人獨(dú)資、疲個人合伙性柳質(zhì)的機(jī)構(gòu)或映組織縮32．關(guān)于議個人取得稿洪酬納稅時污“繼次尋”謎的規(guī)定，下服列表述正確座的有(旦薯AD絡(luò)嚷毯)。燭A．同一作紫品再版取得職的所得，應(yīng)嫁視同另一次如稿酬所得征變稅蝕B．同一作禍品先在報刊趴上連載，然侵后再出版取疾得的所得應(yīng)串合并為一次鄰所得征稅突C．同一作迫品出版后，映添加印數(shù)追雙加的稿酬應(yīng)疊視同另一次頁所得征稅艱D．同一作顯品分次付稿齊酬應(yīng)當(dāng)合并卻為一次所得撕征稅沈E．同一作喊品在兩處同羊時出版、發(fā)錘表取得的稿饒酬應(yīng)合并為脹一次所得征岸稅疤33．下列念各項中，可蚊以暫免征收宗個人所得稅揭的所得是(弓合AC協(xié)剃貌)。攔A．外籍個重人按照合理隊標(biāo)準(zhǔn)取得的呼境外出差補(bǔ)驕貼厭B．殘疾人緞從事個體工釘商業(yè)的生產(chǎn)執(zhí)經(jīng)營所得糟C．個人舉剩報違法行為紅獲得的獎金抄D．孤老人悠員、軍烈屬血的所得奪E．個人轉(zhuǎn)淺讓自用8年幸的家庭生活界用房取得的臉?biāo)每?8．個人災(zāi)取得下列所觸得，可以免糊征個人所得采稅的是(把退AB扯裕擊肥)。皂A．軍人的水轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)歉憐街袖孟B．外籍伍人員的探親聯(lián)費(fèi)怕C．職工加圖班費(fèi)補(bǔ)貼慢思烈烏D．參加瓦有獎銷售獲伸得的贈品沈E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)瞞租收入饑39．在計撐算個體工商疏戶的生產(chǎn)經(jīng)庭營所得時，復(fù)可以直接在壓個人所得稅串前扣除的項陣目有(CD付究)。曾A．被沒收日財產(chǎn)損失吐寒蹤泛B．融資粒租賃費(fèi)用跟C．工商管此理費(fèi)快憲紐府D．外幣勾結(jié)算的匯兌粗損失串E．分配給義投資者的股味利創(chuàng)40．在計災(zāi)算個體工商墻戶生產(chǎn)經(jīng)營蓮所得時，不燕可以在個人干所得稅前扣啊除的項目有亡(劈蓄CDE特盜)。北A．經(jīng)營租醒賃費(fèi)用養(yǎng)熄臂栽B．新產(chǎn)遲品開發(fā)費(fèi)用柔C．計提的呢存貨跌價準(zhǔn)途備金議指D．投資某者的家庭支拒出慘E．各種贊籃助支出計三、計算選蛛擇題甩1．某從事錦會計教學(xué)的挖王老師在2嗽008年度標(biāo)月工資為2多100元，慨同年7月份尚校外講課取島得報酬30搜00元，在盯教學(xué)之外，松王老師還在尼一家公司兼肝職擔(dān)任會計罵工作，月工葛資1000例元。幅根據(jù)以上資床料回答下列群問題：(備倚注：現(xiàn)在工具資扣除標(biāo)準(zhǔn)險為2000漁元)差(1)王老傘師全年工資嗚、薪金所得頌應(yīng)繳納個人柄所得稅為(缺李皇完喝)元。憑A．54斜戚密B．60梅海C．13柏6牙蘿哀D．16津1陰(2)校外杠講課勞務(wù)報磚酬所得應(yīng)繳雖納個人所得齊稅為(湯燥條)元。腳A．205奧華千B．48溉0循覽C．44捧0侮戰(zhàn)持D．42掙0濫(3)兼職泛收入應(yīng)繳納示個人所得稅許(敲念遮丈速)元。勾A．10底攀權(quán)B．40斗奉改首C．75姐怒壽賴D．10家5破(4)王老探師2006焦年度共計應(yīng)病繳納個人所絕得稅稅額為及(也世兄彩)元。逝A．600惑層慧B．57盲6沒困黑C．6l心l鄰廈嚷D．61錯6洋1．(1)苦B然瓦(210瞞0－200閥0)瘋×凳5％吼×縮12=60低(元)電(2)C濤追(300產(chǎn)0－800慕)責(zé)×登20％=4應(yīng)40(元)估(3)B(站1000－壘800)坡×刪20％=4嘴0(元)蕩兼職收入按致“遍勞務(wù)報酬所鋒得獅”園項目納稅。候(4)A績布60＋4銳40＋40獨(dú)=600(賽元)窯筑2．張某從抓2008年啟3月開始退塑休，按規(guī)定訓(xùn)每月領(lǐng)取退林休工資90卸0元，在該運(yùn)納稅年度中燥，兩次外出吧進(jìn)行裝修活調(diào)動，一次取斗得勞務(wù)報酬壘所得200廊0元，另一評次為460式0元。肺根據(jù)以上資精料回答下列改問題：槍(1)張某畫2005年椒的退休工資遣應(yīng)繳納的個蘆人所得稅為農(nóng)(曲廣迎掏乘)元。魚A．600腹猶笛B．O連硬灑辭C．60建窩勝D．80遠(yuǎn)(2)張某亞兩次取得的濟(jì)勞務(wù)報酬共伏計應(yīng)繳納的盛個人所得稅痕為(顯井中鄰)元。煙A．105戰(zhàn)6悲裝B．97圖6速冶屢C．11精60嗎基D．10暖00竿(3)張某案2005年根度共計應(yīng)繳捐納的個人所線得稅為(綠亡掘重澡愚)元。找A．976困偶B．10剃60欄陷C．10覆80連定D．11坑60高2．(1)樸B辨(2)B什仰(200候0－800蜻)務(wù)×挖20％＋4非600消×劍(1－20據(jù)％)聰×狂20％=9肉76(元)息(3)A姻穴976＋府0=976探(元)今東3．某公司擊為其雇員甲宗負(fù)擔(dān)個人所雨得稅，20壟08年6月漸份支付給甲玻的工資為4抗400元，厲同月該公司識還支付給新嫁來的雇員乙暮工資280宋0元，但說峰明不為乙負(fù)疫擔(dān)個人所得膜稅稅款，公設(shè)司還須代扣扶代繳稅款。麗根據(jù)以上資嗽料回答下列穩(wěn)問題：謠(1)雇員性甲應(yīng)納稅所梅得額為(橡業(yè)遇層廟攻)元。豈A．360括0望抄田B．26駕76.47廁靠C．39孤47逃悅塵D．31擁00健(2)該公腦司為雇員甲癥代付的個人梅所得稅額是話(羊虛太)元。惕A．415蕩科投B．37畫5逆盒胸跌C．27蹲6.47腫戀產(chǎn)D．40拐0警(3)該公脊司代扣雇員丙乙的個人所乳得稅是(嗽否葡帥)元。僵A．55土護(hù)椅B．10引1秀悅秧黨C．40物0擊晴并崖D．80橫3．(1)跡.B跳怒(440野0－200笨0－125傷)／(1－組15％)=動2676.藝47(元)藏(2)C結(jié)針2676揉.47產(chǎn)×法15％－1息25=27況6.47(爽元)史(3)A雹尼(280牙0－200線0)膀×烈10％－2巷5=55(削元)招屬4．200袍8年5月起游，某甲為A持公司職員，豪A公司派其明到B公司工護(hù)作，在B公矩司工作期間絲，A公司每密月支付甲工臺資800元滲，B公司每桿月支付甲工圈資2800華元。鏡根據(jù)以上資代料回答下列垂問題：首(1)B公換司支付每月適工資時應(yīng)代預(yù)扣的個人所勵得稅是(扭鋪咬蝦形)元。屯A．175悶書浩B．55盆洪皆還昆c．120輝控頓授湊D．12追5計（2）A公畫司支付每月駱工資對應(yīng)代悼扣的個人所棉得稅是(席微六羽)元。選A．0贏原慶B．16般0可警鑰C．60典晌忽塞D．55繞(3)甲每滔月兩地的工賄資合并應(yīng)繳紛納的個人所僅得稅是(宿松陷)元。萄A．135脆忽蜜B．23葡5紫攤確米C．12開0攪奸定怒D．15點0削(4)甲每星月自行申報鍵應(yīng)補(bǔ)繳的個欄人所得稅是映(慘嚷軍初)元?？鸄．25宰光啞B．40逐奪敏c．55炸覺社D．80腫4．(1)揭B判毯(280殃0－200核0)券×鏡10％－2斬5=55(哥元)搏(2)D查拳800父×包10％－2乏5=55(筒元)秋(3)A杏謹(jǐn)(280趟0＋800甲－2000索)饑×孤10％－2搖5＝135奉(元)敵(4)A庫衰135－揀55－55皂=25(元涉)背暫5．某個體拖戶2008廁年發(fā)生如下仆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：爭(1)收入袖總額為11灶9200元澤；涌(2)產(chǎn)品丘成本400加00元；可(3)各項哪費(fèi)用支出為城15000吵元；三(4)稅法描規(guī)定的允許醫(yī)扣除個體工沈商戶的生計件費(fèi)用為每月粒2000元理；保(5)繳納友營業(yè)稅50谷00元。事根據(jù)以上資嘴料回答下列腎問題：列(1)該個張體戶200下6年應(yīng)納稅拜所得額為(揭交去敘留)元。化A．100壟000休美嘴劑B．45個000賞浸沈鐮C．60冒000算緒鹽濱D．35幻200客(2)該個垃體戶200紋8年應(yīng)繳納隊的個人所得究稅是(宋卡片敲)元。裙A．282剪50系前謎B．63界10悠何繡憲C．14喜250雖飄螞蝦D．92鄉(xiāng)50鉛德5．(1)繪D隔11920卻0－400僻00－15綁000－5象000－2溫000摧×激12=35害200(元撕)沖(2)B稀融3520碑0爸×春30％－4但250=6褲310(元搜)巷6．某演員晝2008年喂12月到一餅市進(jìn)行文藝沖演出，取得珠收入8萬元脆，按規(guī)定將濫收入的10絮％上交其單駛位，并拿2頌萬元通過有潔關(guān)部門捐給裕希望工程。舍根據(jù)以上資輪料回答下列儉問題：梯(1)該演語員勞務(wù)報酬亭的應(yīng)納稅所飽得額為(寄瓶永頌籌)元。抹A．640駐00偶袍饅B．57陳600賓版C．72化000柿房D．80嫁000識(2)計算孤個人所得稅甚時應(yīng)扣除的爸捐贈額為(仰紀(jì)夕而芬)元。史A．172義80革孟B．20行000槐還保C．19斗200摧碼D．24拍000候(3)該演貸員的勞務(wù)報擺酬應(yīng)繳納的鑄個人所得稅閣為(企哈察竟)元。樣A．100育96式功凡B．81翅00挎處種C．93涌00刊榴棒D．11棚200那6．(1)適B李誕8000肝0旱×替(1－10趙％)居×跨(1－20繁％)=57墾600(元布)濃(2)A桑膊5760頓0恭×唐30％=1內(nèi)7280(炮元)播(3)A封溉(576臉00－17斑280)淡×遍30％－2鞭000=1爆0096(統(tǒng)元)織7．某作家橫于2008爐年8月出版載一部長篇小即說，取得稿向酬4萬元，道2008年貸10月又加狡印取得稿酬客6000元塘；2008憶年12月到細(xì)2009年膀4月期間該洲長篇小說在健某報紙上連泡載刊登，共果取得稿酬1板8000元熟。斜根據(jù)以上資安料回答下列顯問題：法(1)該作午家的出版稿繼酬收入應(yīng)繳絹納的個人所止得稅是(耀娃獄氏)元。任A．736儉0鳳攀舒B．92歇00伙遞匯學(xué)C．51吉52竄遷含哄D．61港60稱(2)取得期報刊連載收啞入應(yīng)繳納的上個人所得稅鼠為(抵迅挖預(yù))元。疏A．201燥6某柿個絕B．36專00捧夾奧迫C．28謎80數(shù)覺扔煌D．26妖12綱7．(1)椒C裝(4000瘋0＋600笨0)哪×克(1－20易％)滋×火20％欄×訂(1－30慎％)=51規(guī)52(元)昨(2)A版塘1800工0順×注(1－20謎％)艷×轟20％扭×洽(1－30突％)=20重16(元)霸扭8．一美國片公民在我國茅境內(nèi)已住滿深5年，20贏08年2月祥其收入如下眠：封(1)在中吩方企業(yè)擔(dān)任圈職務(wù)，月薪柳8800元偽人民幣。頭(2)從境新外其派遣單姜位取得工資恒，月薪折合懸人民幣26義825元。功(3)特許扎權(quán)使用費(fèi)收擺入2000倡元。冶(4)取得部回國探親費(fèi)報折合人民幣穩(wěn)80000背元。溪請計算該外御籍人員2月滾份應(yīng)納個人犬所得稅?？?1)該外蟻籍人員的工舍資、薪金所旋得應(yīng)繳納個時人所得稅是菜(麗蓮嘆婦)元。防A475澆草瘋麗B．63漠31．25唉籌折蓬C．43直31．25惑灶曾內(nèi)D．48滋06．25風(fēng)(2)特許稅權(quán)使用費(fèi)所疲得應(yīng)繳納的伴個人所得稅導(dǎo)是(嬸萄帝玉)元?？鍭．240資病屯B．0守別此盒傳C．400閑隙戰(zhàn)春D．20些0朽(3)取得栽的探親費(fèi)應(yīng)艘繳納的個人士所得稅是(貢子稅屆駁)元。哨A．160委00狐煌經(jīng)求B．18叉600廢捆沾您C．0黃貢齊香D．17懸200電(4)該外刷籍人員2月絡(luò)份共計應(yīng)繳俘納個人所得你稅為(坐甩多揮)元。錄A．225少71．25蜜匯旺B．66琴000雞棍嘆剩C．43屆31．25郵貧析D．65命71．25童8．(1)博B學(xué)撓(880比0＋268性25－48萬00)泄×倒25％－1漿375=6借331．2粥5(元)純(2)A而屠(200豪0－800紀(jì))碰×遲20％=2霧40(元)(3)C唇(4)D澇因6331扶．25＋2默40＝65拌71．25開(元)貪避9．某合資浮企業(yè)中方職渣員月薪36撕00元，另陳領(lǐng)取800額元住房補(bǔ)貼北及其他補(bǔ)貼也200元，縮2008年碎6月從事中粉介服務(wù)，獲隸得中介費(fèi)1陪200元，至已投保電視盆遭雷擊損壞促而獲得保險衛(wèi)賠償收入2翁000元。赴根據(jù)以上資咬料回答下列搶問題：沿(1)該職寬工6月份的宋工資所得應(yīng)魯繳納個人所手得稅為(腳銹轉(zhuǎn)居綁)元。贏A．175或抗置B．20迅5探你歌C．26弦5沫腔果D．29估5疑(2)該職蒼工的中介費(fèi)拍收入應(yīng)繳納科的個人所得舊稅為(葉畫引著)元。洋A．80壽味曬B．24準(zhǔn)0學(xué)輔回C．60較世嗎殺D．0社(3)保險飾賠款所得應(yīng)榜繳納的稅額親為(濫嚇銜績)元。墨A．400腫悼B．0特貫C．24均0抗罷D．12元0江(4)該職擇員當(dāng)月共計衣應(yīng)繳納個人枕所得稅為(踐淡)元。有A．285碎這B．41絨5猶駱C．32越5糞柜D．34通5耗9．(1)嫁C腐膊(360恥0＋800怠＋200－決2000)迅×析15％－1辯25=26蕩5(元)搏(2)A繼區(qū)(120飄0－800宮)延×魂20％=8膜0(元)(3)B削(4)D濟(jì)駛265＋昆80=34零5(元)壘驅(qū)10．某中姐國公民在2錘006年l里O月份取得乘工資收入3把000元，剝其中包括獨(dú)賤生子女補(bǔ)貼婆100元；徒因投資股票隸在當(dāng)月從上困市公司分得泥股息100拋0元；在該宇月賣掉另一葛城市其父母論留給他的房性子一處，取膠得轉(zhuǎn)讓收入壁12000另0元，而該味房屋原價為抱60000耐元，賣房時專支付有關(guān)稅曾費(fèi)6000帆元，廣告費(fèi)菜3000元艷。誦根據(jù)以上資冊料回答下列徹問題：款(1)該公損民2008連年10月份趙的工資、薪碧金所得應(yīng)繳外納的個人所姓得稅為(碰倚悉喂)元。算A．115井且鴿摘B．65個訓(xùn)柏述C．44諸0滾慌恢截D．12亦0秧(2)該公田民10月份簽股息所得應(yīng)艇繳納的個人分所得稅為(煤橋辜墳)元。斑A．100糕淚厲玩B．16適0偏負(fù)乳燃喪C．20驢0紫擁件背D．40蜂(3)該公盾民10月份粥的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓恰所得應(yīng)繳納三的個人所得愈稅為(恢臂銳燕)元。費(fèi)A．222炸00友博蟲說B．12棗000剪稈籮羨C．10證500撕迷礦藍(lán)D．10機(jī)200亡(4)該公業(yè)民10月份有共計應(yīng)繳納唉的個人所得版稅為(因秤爛典)元。手A．103同65賤陰葬烘B．10什515老撫貫沒C．12虹305臭皆鴿襖D．12數(shù)315解10．(1現(xiàn))B衣帶(300呼0－100胖－2000坑)宰×居10％－2隸5=65(來元)悶(2)A盲敲1000革×扶50％告×屠20％=1猛00(元)框(3)D譽(yù)鉤(120縫000－6綁0000－圈6000－伸3000)酬×刑20％=1粱0200(羽元)浪(4)A崇敗65＋1杯00＋10干200=1耳0365(苗元)壘11．中國扛公民甲在一達(dá)家實行年薪趣制的企業(yè)中羽任職，甲每蜓月領(lǐng)取基本疏工資260防0元，年度曾結(jié)束，根據(jù)零經(jīng)營業(yè)績考藥核結(jié)果，全眼年取得效益底工資400份00元，又赴因擔(dān)任其他也公司董事職敗務(wù)而取得董見事費(fèi)收入2娛0000元些。請根據(jù)以上資橡料回答下列仿問題：腥(1)甲每肅月領(lǐng)取基本獵工資時應(yīng)預(yù)塔繳的個人所鞠得稅為(黨誦睬暈)元。瞇A．155悟長汁口樓B．35常繼簽愧C．0足欲荷暑D．10儉5秒(2)甲的朱效益工資應(yīng)園繳納的個人陰所得稅為(戶舞濁商)元。淺A．587英5磨少贊B．60腦00亦謙豎C．68香25珍及D．62鬧50尿(3)甲董塘事費(fèi)收入應(yīng)擋繳納的個人崗所得稅為(禮踢軋役)元。梨A．384次0張壟粉B．32殼00陶裕荒想C．40謙00址駱繞D．36撕00拌11．(1勸)B古屯(260杏0－200姜0)灣×學(xué)10％－2奮5=35(稀元)譯(2)A帽播4000蕉0慰×相15％－1削25=58層75(元)稅(3)B際雄2000腳0壁×爹(1－20庫％)跨×荒20％=3柄200(元諷)記12．李某月退休后于2謠008年3凍月起承包了鴿一家飯店，愚承包期為1爆年，按規(guī)定忽李某1年取語得承包收入愈50000俘元，此外李看某還按月領(lǐng)摔取退休工資扒，每月60蘋0元，作為鈴飯店承包人愧，李某還按綢規(guī)定履行個早人所得稅代巖扣代繳義務(wù)叨，1年來取汁得扣繳手續(xù)蹈費(fèi)1000直元。熔根據(jù)以上資傭料回答下列盒問題：畫(1)20豬05年承包體經(jīng)營所得應(yīng)豬繳納的個人拴所得稅為(遺搏殖正)元。僵A．955客0揚(yáng)糊B．10迅750訊污C．78猴70用貧D．67孫50看(2)退休染工資、代扣恭代繳手續(xù)費(fèi)歌應(yīng)納稅款為館(礎(chǔ)號魚僑)元。徐A．O測逮B．20氏0桶戒C．14主0羅蹲D．25滴0恢(3)全年倉應(yīng)繳納的個溜人所得稅額小為(斬退煮杜關(guān))元。歲A．955首0扔低啄B．78桑70絡(luò)即C．80衣70鞠電燭D．97會50咐12．(1鬼)C紹垮(500辦00－80矩0借×蹲12)開×觀30％－4炒250=7來870(元盒)道(2)A桃庸退休工資裕、代扣代繳唉手續(xù)費(fèi)應(yīng)納館稅款為0。勺(3)B塘窗0＋78垂70=78片70(元)雹幅四、判斷題闖澆1、我國胞現(xiàn)行的個人少所得稅法規(guī)匆定的應(yīng)稅項耍目有11個秋。（礦√馬）烤蝴2、我國栽個人所得稅艇“哈工資、薪金燒所得違”訓(xùn)項目法定費(fèi)公用扣除標(biāo)準(zhǔn)織為每月10嫁00元。（霜×曲）團(tuán)誘3、個人盲所得稅的納昌稅年度是農(nóng)訊歷正月初一悔至臘月三十勵日止。（驗×融）游鴨4、企業(yè)（配扣繳義務(wù)人梳）向本單位厲個人支付應(yīng)志稅所得時，攔應(yīng)代扣代繳淺個人所得稅慰；向外單位撐個人支付應(yīng)袋稅所得時不削扣繳個人所慰得稅。（農(nóng)×寒）農(nóng)蘿5、下崗李職工從事個帖體經(jīng)營可享總受5年免征形個人所得稅逢優(yōu)惠照顧。伸(警×毒)鍛曉6、農(nóng)民百銷售自產(chǎn)農(nóng)則產(chǎn)品所取得算的所得不用持繳納個人所芬得稅。（牌√佳）米舊7、工資捧、薪金所得身繳納個人所狐得稅的時間挨應(yīng)是次月7砌日內(nèi)。（移√蟲）題趨8、個人匆將其應(yīng)納稅對所得全部用坊于公益救濟(jì)玩性捐贈，可舊不承擔(dān)繳納乳個人所得稅邁義務(wù)。（簡×奮）段毅9、居民清納稅人從中過國境內(nèi)和境妻外取得的所沙得，應(yīng)當(dāng)分庫別計算應(yīng)納鎮(zhèn)稅額。（界√扇）或制10、布朗憶先生因公于剩2002年折1月1日慕被其所在的著英國公司派繁到中國工作介1年。20銷01年布朗愈先生回國休碗假兩次，共帶30天；去煉其他國家出物差三次，共雹25天，則宜在計算布朗器先生在華居運(yùn)住時間時可南以扣除其五高次離境的時樂間。（寨×丙）鬧甩11、個出人取得的應(yīng)滴繳納個人所存得稅的所得爪只包括現(xiàn)金宏和有價證券米，而不包括敢實物。（諒×懷）作