內(nèi)控審計(jì)底稿甫瀚咨詢(xún)

第26頁(yè)共26頁(yè)雨審計(jì)領(lǐng)域豬現(xiàn)金和銀行喪管理庭索引號(hào)塘控制點(diǎn)輕檢查單恐審計(jì)人員嫂審計(jì)時(shí)間酬復(fù)核騰Seria飄偉Conte弦nt織Y艙N此備注獸1禾會(huì)計(jì)和出納猶應(yīng)有明確的星職責(zé)分離烘Y揪2響現(xiàn)金日記賬辱與總賬定期皂核對(duì)拉Y直3襖現(xiàn)金和票據(jù)釣有專(zhuān)人負(fù)責(zé)升保管，版Y內(nèi)4匪已加蓋搬“際財(cái)務(wù)專(zhuān)用章繪”敢的內(nèi)部收款污收據(jù)應(yīng)完整賢保存，作廢呆及時(shí)加蓋灌“及作廢章劣”拳5蠶超過(guò)庫(kù)存余懶額的現(xiàn)金及節(jié)送交銀行宰6捉有明確的資笨金管理政策盟，并有專(zhuān)人冠分析現(xiàn)金流林量以保持現(xiàn)固金留存在合叔理的范圍之咬內(nèi)軋7嘩出納崗位應(yīng)津有驗(yàn)鈔設(shè)備存；并對(duì)收到洪的所有票據(jù)內(nèi)及時(shí)進(jìn)行核劃查抽Y恭8架有專(zhuān)人負(fù)責(zé)雁每月編制銀所行匯票賬齡駝表，到期的嚇銀行匯票有辛專(zhuān)人及時(shí)與搖銀行兌現(xiàn)您8秒出納在付款毛時(shí)，對(duì)付款江申請(qǐng)單進(jìn)行已審核，所附勇單據(jù)在付款展后加蓋嬸“皇付訖疤”倡或歡“掌轉(zhuǎn)訖惑”銅章肝N結(jié)論：訴審計(jì)領(lǐng)域企現(xiàn)金和銀行妹管理扯索引號(hào)歲控制點(diǎn)把現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)限審計(jì)人員塔審計(jì)時(shí)間偵復(fù)核審計(jì)目的：進(jìn)庫(kù)存現(xiàn)金與贈(zèng)賬面余額一噸致丟現(xiàn)金有定期權(quán)和不定期的械盤(pán)點(diǎn)審計(jì)方法：紙實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)蝦金與總賬現(xiàn)跟金余額核對(duì)炒是否一致（班盤(pán)點(diǎn)表作附搶件）綁獲取現(xiàn)金保干管人員的現(xiàn)糾金日盤(pán)點(diǎn)記御錄，確認(rèn)現(xiàn)睛金保管人員毛是否每日庫(kù)蹦對(duì)存現(xiàn)金進(jìn)炭行盤(pán)點(diǎn)虜獲取得審計(jì)罰期間前二個(gè)穴月獨(dú)立人員訓(xùn)對(duì)會(huì)計(jì)部和檔核算部現(xiàn)金委的盤(pán)點(diǎn)記錄揪檢查盤(pán)點(diǎn)差炊異的合理性挑，差異是否吼得到了及時(shí)位的跟進(jìn)抽樣：困盤(pán)點(diǎn)時(shí)間正盤(pán)點(diǎn)人員輔與盤(pán)點(diǎn)金額壩與賬面相符嚴(yán)盤(pán)點(diǎn)記錄均肅有簽名賠是否有差異絕（如有，列蘭明金額）渣差異是否有笑合理解釋蠟差異是否及失時(shí)跟進(jìn)和備注驅(qū)抽樣結(jié)果及府發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：莖柴電堤莖百告港著導(dǎo)棟審計(jì)領(lǐng)域洋現(xiàn)金和銀行候管理擱索引號(hào)砌控制點(diǎn)耍銀行余額調(diào)澡節(jié)表百審計(jì)人員覺(jué)審計(jì)時(shí)間羅復(fù)核審計(jì)目的：粱銀行余額調(diào)秀節(jié)表每月由勉專(zhuān)人負(fù)責(zé)編晴制君月末銀行存書(shū)款余款是準(zhǔn)宗確和真實(shí)的審計(jì)方法：朗獲取銀行調(diào)急節(jié)表，審核診所有銀行調(diào)局節(jié)項(xiàng)目并討草論其調(diào)節(jié)項(xiàng)無(wú)目的屬性吉檢查銀行調(diào)遵節(jié)表的編制觸人員和審核葛人員的簽名遠(yuǎn)以確認(rèn)調(diào)節(jié)半項(xiàng)目經(jīng)過(guò)獨(dú)碰立人員審核沉檢查銀行調(diào)寸整項(xiàng)目的支電持文件，確寫(xiě)認(rèn)調(diào)整項(xiàng)目霸是否合理極檢查調(diào)整項(xiàng)棉目是否及時(shí)探跟進(jìn),對(duì)長(zhǎng)值時(shí)間未清理麥的調(diào)整項(xiàng)目陸進(jìn)行調(diào)查抽樣：聽(tīng)抽取連續(xù)2斯個(gè)月份銀行胃余額調(diào)節(jié)表編調(diào)節(jié)表所屬及月份技是否專(zhuān)人編口制法審核人員是逝否獨(dú)立汪調(diào)節(jié)項(xiàng)目是竿否合理誕調(diào)節(jié)項(xiàng)目是鄉(xiāng)否及時(shí)跟進(jìn)影備注柴抽樣結(jié)果及青發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：院審計(jì)領(lǐng)域喝現(xiàn)金和銀行阻管理杰索引號(hào)趙控制點(diǎn)胡銀行賬戶(hù)開(kāi)胡立/撤銷(xiāo)乳審計(jì)人員刷審計(jì)時(shí)間宵復(fù)核審計(jì)目的：嫂開(kāi)立和撤銷(xiāo)草賬戶(hù)均經(jīng)過(guò)芳適當(dāng)?shù)膶徟鷮徲?jì)方法：甩獲取公司有押關(guān)銀行賬戶(hù)所開(kāi)立和撤銷(xiāo)團(tuán)的管理程序宅和制度舞從以前的銀則行余額調(diào)節(jié)熟表與當(dāng)前比木較，獲取開(kāi)堆立、撤銷(xiāo)凡的銀行賬戶(hù)秩檢查銀行賬財(cái)戶(hù)開(kāi)立和撤姑銷(xiāo)審批支持探文件，確認(rèn)茅銀行賬戶(hù)的昨開(kāi)立、撤銷(xiāo)孕是否經(jīng)過(guò)事遣前適當(dāng)?shù)膶徲屡闃樱洪]銀行賬戶(hù)號(hào)尺開(kāi)立/銷(xiāo)戶(hù)憑日期轎事前適當(dāng)審銀批筆備注搞抽樣結(jié)果及奶發(fā)現(xiàn)結(jié)論：蕩審計(jì)領(lǐng)域棕現(xiàn)金和銀行德管理碧索引號(hào)發(fā)控制點(diǎn)搏對(duì)營(yíng)業(yè)所銀前行存款管理黃審計(jì)人員捉審計(jì)時(shí)間護(hù)復(fù)核審計(jì)目的：舒確認(rèn)公司對(duì)扔營(yíng)業(yè)所的銀課行賬戶(hù)有系松統(tǒng)的管理政排策，澡對(duì)營(yíng)業(yè)所銀盆行存款的貨除款有效利用怪，及時(shí)劃轉(zhuǎn)蓋回公司審計(jì)方法：候了解公司是默否制訂了對(duì)董營(yíng)業(yè)所銀行爪存款的管理招制度和程序錢(qián)了解公司劃翻轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)所貨穗款的最低銀確行存款額度榴抽取并審核即營(yíng)業(yè)所劃轉(zhuǎn)岸給公司資金昌的記錄，確芹定是否對(duì)達(dá)綿到劃轉(zhuǎn)額度耍的營(yíng)業(yè)所銀吳行存款及時(shí)況劃回公司。抽樣：愧選定一個(gè)營(yíng)贊業(yè)所，抽取兆連續(xù)十次的脂劃款記錄凈營(yíng)業(yè)所銀行辮存款最高限觸額寺劃轉(zhuǎn)日期誤劃轉(zhuǎn)金額學(xué)劃轉(zhuǎn)前營(yíng)業(yè)俊所銀行存款功金額福備注茅抽樣結(jié)果及盜發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：責(zé)審計(jì)領(lǐng)域經(jīng)現(xiàn)金和銀行章管理井索引號(hào)首控制點(diǎn)驚銀行支票管及理糾審計(jì)人員匙審計(jì)時(shí)間糞復(fù)核審計(jì)目的：不支票的保管消和簽發(fā)使用斤有嚴(yán)格的監(jiān)耐控措施怕審計(jì)方法：敵慧安構(gòu)了解公司是溫否制訂支票克保管和簽發(fā)慧的程序和制瓶度赤獲取支票領(lǐng)秩、用、存登渡記簿，核對(duì)巾現(xiàn)存空白支伯票是否與登城記簿相符，濫每次購(gòu)買(mǎi)均笨適當(dāng)審批并皇及時(shí)登記杰抽取一定數(shù)鍬量的作廢發(fā)侮票，檢查是挎否完整保存欄，并已加蓋銅“城作廢章逝”獨(dú)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章拴、經(jīng)理章和紗支票的保管缸有適當(dāng)職責(zé)與分離抽樣：夸抽取10份熱作廢支票映支票號(hào)碼侮已加蓋作廢橫章燃保存完整悲備注賭抽樣結(jié)果及稿發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：。仇審計(jì)領(lǐng)域拆帳務(wù)處理束索引號(hào)狡控制點(diǎn)窩檢查表五審計(jì)人員荒審計(jì)時(shí)間民復(fù)核投Seria塔l輕Conte絞nt霞Y陸N召備注邊1翠所有發(fā)出的刃其他往來(lái)賬罩借/貸項(xiàng)通庫(kù)知單，均有毯專(zhuān)人負(fù)責(zé)，旁并經(jīng)過(guò)授權(quán)鄙人員的審批估2帥收到的借/鉆貸項(xiàng)其他往巾來(lái)賬通知單飼專(zhuān)人進(jìn)行整刪理由負(fù)責(zé)人外做必要的查蒙詢(xún)和復(fù)核，歲報(bào)送被授權(quán)泳人審批后方販可進(jìn)行賬務(wù)滿(mǎn)處理把3諒定期發(fā)放其艙他往來(lái)賬對(duì)概賬單給相關(guān)嗓公司與個(gè)人逝，核對(duì)余額鐮，以確保余渣額的準(zhǔn)確性喉4翅其他往來(lái)賬答對(duì)賬差異，堪及時(shí)查找原扁因并進(jìn)行相膛應(yīng)的調(diào)整笛5專(zhuān)定期編制其境他應(yīng)收等往堂來(lái)賬的賬齡萌分析報(bào)告，忍并由財(cái)務(wù)經(jīng)哭理審閱舍6張公司有明確借的政策規(guī)定畏不同級(jí)別的稱(chēng)費(fèi)用預(yù)支限雕額吧7眾費(fèi)用的審批撤應(yīng)有相應(yīng)的誰(shuí)費(fèi)用預(yù)算樹(shù)8敲管理人員定去期查看預(yù)算錫與實(shí)際對(duì)比冶報(bào)告，對(duì)超遙預(yù)算的費(fèi)用報(bào)支出有適當(dāng)往跟進(jìn)措施結(jié)論：寶審計(jì)領(lǐng)域我財(cái)務(wù)管理叔索引號(hào)畢控制點(diǎn)良待攤費(fèi)用賢審計(jì)人員晃審計(jì)時(shí)間致復(fù)核目的：普確認(rèn)所有待祥攤費(fèi)用的性宰質(zhì)正確差確認(rèn)待攤費(fèi)嚼用的入帳經(jīng)奧過(guò)適當(dāng)?shù)膶復(fù)Ш双C方法：媽遺專(zhuān)擾從SUNA臨中打印出截困止200假×溜年曾×籠月底的待攤豬費(fèi)用明細(xì)表矩從明細(xì)表中奴抽取部分待很攤費(fèi)用項(xiàng)目館確定其性質(zhì)責(zé)是否合理夾抽查部分待翼攤費(fèi)用入賬韻憑證，確認(rèn)美待攤費(fèi)用的獸入帳是否經(jīng)漏過(guò)適當(dāng)?shù)膶弰藕顺闃樱貉食槿?0份斑憑證絡(luò)憑證號(hào)吐費(fèi)用性質(zhì)便適當(dāng)審批晨費(fèi)用性質(zhì)是毅否合理妙備注棉抽樣結(jié)果及殺發(fā)現(xiàn)：奮柳屠結(jié)論：底梳審計(jì)領(lǐng)域斗財(cái)務(wù)管理屢索引號(hào)搖控制點(diǎn)往預(yù)提費(fèi)用冬審計(jì)人員低審計(jì)時(shí)間絕復(fù)核審計(jì)目的：春確認(rèn)所有預(yù)宇提費(fèi)用的性括質(zhì)正確特確認(rèn)預(yù)提費(fèi)那用的入帳經(jīng)詞過(guò)適當(dāng)?shù)膶徠屎舜瑢徲?jì)方法：沿悅快喪從和佳中打姻印出截止2伍00丙×瓶年鍬×讓月底的預(yù)提住費(fèi)用明細(xì)表臣從明細(xì)表中蠢抽取部分預(yù)禿提費(fèi)用項(xiàng)目錯(cuò)確定其性質(zhì)蝕是否合理麻抽查部分預(yù)貼提費(fèi)用入賬每憑證，確認(rèn)吵預(yù)提費(fèi)用的顏入帳是否經(jīng)玉過(guò)適當(dāng)?shù)膶徶呛顺闃樱簜蓱{證號(hào)干費(fèi)用性質(zhì)晶預(yù)提費(fèi)用是搬否合理脹是否經(jīng)過(guò)適叼當(dāng)審批翅備注摸抽樣結(jié)果及漫發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：輔審計(jì)領(lǐng)域紹財(cái)務(wù)管理盤(pán)索引號(hào)還控制點(diǎn)沃其他往來(lái)記頸賬悟?qū)徲?jì)人員陪審計(jì)時(shí)間步復(fù)核審計(jì)目的：芒確認(rèn)其他科揭目的內(nèi)容是甜正確全理的票確認(rèn)所有其社他往來(lái)賬記傲賬憑證均經(jīng)樓過(guò)適當(dāng)審核初的對(duì)對(duì)其他往來(lái)田的掛賬項(xiàng)目燒定期清理竄測(cè)試方法：屯夠朵路從辭和佳指中打印截止秘審計(jì)期間其池他應(yīng)收、其脹他應(yīng)付明細(xì)溉表溫檢查所有明妖細(xì)的內(nèi)容以字確認(rèn)其入帳池的合理性波從明細(xì)表抽惠取部分明細(xì)難項(xiàng)目，檢查旬其入賬憑證瓦，確認(rèn)入帳岸均經(jīng)過(guò)適當(dāng)芳的審核，入求帳金額正確蓋從初和佳惹中查閱是否跡存在長(zhǎng)期掛竹賬未清理的京其他往來(lái)賬抽樣：掏憑證號(hào)伯入賬時(shí)間跪入賬金額王內(nèi)容剪審核寫(xiě)備注牌抽樣結(jié)果及斤發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：朵審計(jì)領(lǐng)域澡財(cái)務(wù)管理輕索引號(hào)舌控制點(diǎn)創(chuàng)員工借款申推請(qǐng)介審計(jì)人員姑審計(jì)時(shí)間鬼復(fù)核旨審計(jì)目的：杜比確認(rèn)公司制甲訂完整的員鎮(zhèn)工借款政策辭和審批權(quán)限睛確認(rèn)員工借治款有合理的場(chǎng)用途慰確認(rèn)所有的種個(gè)人借款都式經(jīng)過(guò)適當(dāng)審即批漂審計(jì)方法：框慌扒獲取員工借惡款制度及相匹關(guān)的審批權(quán)翼限城從和佳中打嘉印審計(jì)截止笑日的員工借板款明細(xì)表?yè)涓鶕?jù)員工借券款明細(xì)表，跳抽取解××造份的員工借揀款的入賬憑培證，確認(rèn)借病款的用途和抹審批是否與脹政策相符抽樣：宿抽查轟×忍月份10筆義員工借款入瓶賬憑證劈憑證號(hào)談日期鼓金額錦用途到適當(dāng)審核沙備注半抽樣結(jié)果及歡發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：促審計(jì)領(lǐng)域批員工借款管谷理口索引號(hào)禁控制點(diǎn)崇還款/借款握審計(jì)人員夠?qū)徲?jì)時(shí)間慧復(fù)核仰審計(jì)目的：蔬擋確認(rèn)公司對(duì)究員工借款的怠歸還有明確歇的制度規(guī)定徹財(cái)務(wù)部對(duì)員廚工借款的對(duì)惡賬和催收程捐序有專(zhuān)人負(fù)怠責(zé)借確認(rèn)員工借品款有專(zhuān)人負(fù)邀責(zé)定期編制休賬齡分析表捉審計(jì)方法：挺伴叢獲取公司是城否制訂對(duì)員享工借款歸還斑程序規(guī)定膠獲取最近一栽期員工借款農(nóng)賬齡分析表灘并與仔和佳里中打印的員油工借款明細(xì)伯核對(duì)蕩檢查員工借朋款對(duì)賬和催膛收記錄，確往認(rèn)是否有專(zhuān)況人負(fù)責(zé)對(duì)賬旅和催收工作孟檢查賬齡表袋中長(zhǎng)期沒(méi)有爹歸還的員工猾借款，是否旋有跟進(jìn)的措奴施，員工離葉職是否在歸跨還所欠的個(gè)令人借款方可稠辦理離職手水續(xù)抽樣：歷抽樣結(jié)果及哥發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：飛審計(jì)領(lǐng)域毛財(cái)務(wù)管理金索引號(hào)罷控制點(diǎn)創(chuàng)付款審核絲審計(jì)人員扭審計(jì)時(shí)間旱復(fù)核酬審計(jì)目的：慘慎確認(rèn)所有付搞款均有充分案的支持單據(jù)智如報(bào)銷(xiāo)單、糟采購(gòu)入庫(kù)單欺及發(fā)票等丈確認(rèn)所有付購(gòu)款均經(jīng)過(guò)財(cái)宣務(wù)人員的審好核，相應(yīng)被玩授權(quán)人的審輕批武確認(rèn)付款金遙額與支持單虹據(jù)匯總金額繞一致，并均花加蓋證明貨偽項(xiàng)已付的印斥章，如夕“朝現(xiàn)金付訖辮”“劣轉(zhuǎn)賬付訖橡”珍確認(rèn)以支票暢方式支付大撥額付款課審計(jì)方法：迷棋鹽從懷和佳零中獲取越××傍月的采購(gòu)付偽款、費(fèi)用報(bào)青銷(xiāo)明細(xì)表意從明細(xì)表中趕選取部分入起賬憑證，確費(fèi)認(rèn)是否有充濁分支持單據(jù)張和適當(dāng)審批廈匯總支持單訓(xùn)據(jù)的金額與籠實(shí)際付款金枝額是否一致養(yǎng)抽查礙××復(fù)期間和佳中怕現(xiàn)金明細(xì)賬滴，檢查是否效存在大額的捷現(xiàn)金付款抽樣：殃抽取侮×杯月份科×務(wù)筆費(fèi)用支出詞和付款的入附賬憑證舒憑證號(hào)希金額歇是否經(jīng)過(guò)適糞當(dāng)審核裹支持文件是其否充足浪付款金額與視支持單據(jù)匯睜總金額一致坑已加蓋付款口印章鄰備注確抽樣結(jié)果及接發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：代審計(jì)領(lǐng)域紹財(cái)務(wù)管理惹索引號(hào)垃控制點(diǎn)暴無(wú)形資產(chǎn)污審計(jì)人員翻審計(jì)時(shí)間宰復(fù)核目的：戲確認(rèn)所有無(wú)卻形資產(chǎn)的性洗質(zhì)正確爽確認(rèn)無(wú)形資飯產(chǎn)的入帳經(jīng)米過(guò)適當(dāng)?shù)膶彍私j(luò)確認(rèn)無(wú)形資唯產(chǎn)定期正確違進(jìn)行攤銷(xiāo)株方法：翼涌稱(chēng)師從逮和佳起中獲取一定投期間的無(wú)形曉資產(chǎn)入賬和嬌攤銷(xiāo)明細(xì)表證從明細(xì)表中即抽取部分無(wú)艇形資產(chǎn)項(xiàng)目釘作為測(cè)試的栗樣本睜抽查入賬和豬攤銷(xiāo)會(huì)計(jì)憑蜜證，確認(rèn)無(wú)河形資產(chǎn)性質(zhì)恩是否正確入顆帳，是否有蝕充分的支付訊文件、適當(dāng)呢的審批并且椅；攤銷(xiāo)方法籌是否與央中可瓦規(guī)定相符，遵并保持一慣北性，攤銷(xiāo)金字額計(jì)算是否捎正確并有專(zhuān)歪人復(fù)核。抽樣：青抽取碗××吼份無(wú)形資產(chǎn)辣憑證義憑證號(hào)錫時(shí)間閥性質(zhì)正確并財(cái)與盲中可廟規(guī)定一致暫支持文件充瓶分且適當(dāng)審灰批秀攤銷(xiāo)方法正撓確深計(jì)算結(jié)果有乳專(zhuān)人復(fù)核始備注孕抽樣結(jié)果及糧發(fā)現(xiàn)：祖犁圈結(jié)論：膀互審計(jì)領(lǐng)域透財(cái)務(wù)管理姿索引號(hào)治控制點(diǎn)眾遞延資產(chǎn)構(gòu)審計(jì)人員獅審計(jì)時(shí)間栗復(fù)核目的：新確認(rèn)所有遞譽(yù)延資產(chǎn)的性法質(zhì)正確且與應(yīng)中可奸財(cái)務(wù)政策一冠致有確認(rèn)遞延資脈產(chǎn)的入帳經(jīng)眼過(guò)適當(dāng)?shù)膶徯焙藸€確認(rèn)遞延資煉產(chǎn)定期正確淋進(jìn)行攤銷(xiāo)掙方法：殼形摟蒙從戲和佳到中獲取一定潛期間的遞延層資產(chǎn)入賬和叫攤銷(xiāo)明細(xì)表團(tuán)從明細(xì)表中妹