軟件企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題淺析

軟件企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題淺析隨著數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，軟件企業(yè)的發(fā)展得到了前所未有的推進(jìn)，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也變得尤為關(guān)鍵。因?yàn)樵谄髽I(yè)與企業(yè)、企業(yè)與投資人之間的信息交流和信任基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是軟件企業(yè)的“防火墻”，它承擔(dān)著保障軟件企業(yè)財(cái)務(wù)安全、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果等重大任務(wù)。然而常常存在一些普遍的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題困擾著軟件企業(yè)的管理者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理”）。一、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視不足對(duì)于許多軟件企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)可能是被定為年度計(jì)劃的例行性工作，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅是用于滿足法律、合規(guī)性要求。實(shí)際上，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)一旦被深刻理解和充分利用，它將是促進(jìn)軟件企業(yè)持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)有力推動(dòng)力。然而，實(shí)際中很多管理少有重視認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。一方面，他們往往對(duì)內(nèi)部審計(jì)純粹是滿足外部要求的工作，不會(huì)從實(shí)際上質(zhì)量角度重視，并以通報(bào)問(wèn)題后即結(jié)束an為主。另一方面，在審計(jì)組織方面，某些軟件企業(yè)過(guò)于注重節(jié)約成本，缺乏對(duì)審計(jì)人員的管理及監(jiān)督，無(wú)法確保審計(jì)人員獨(dú)立、公正、客觀的開(kāi)展工作，進(jìn)而將內(nèi)部審計(jì)降低為某些人的“擺設(shè)”。二、會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行不力會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上是管理者各方面工作，包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和公司治理的重要基礎(chǔ)。某些軟件企業(yè)存在一些問(wèn)題，如虛假賬目或者賬號(hào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題，通常是很多管理忽視這一基礎(chǔ)工作。另外，管理在會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面往往是盲目跟從，缺乏獨(dú)立思考。他們不會(huì)花費(fèi)更多的時(shí)間和精力真正理解準(zhǔn)則，總是覺(jué)得那些準(zhǔn)則是外部標(biāo)準(zhǔn)，只是為了滿足需要而已。三、對(duì)內(nèi)部控制的多元有效性不了解軟件企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在以下散盤(pán)，即僅僅關(guān)注內(nèi)部控制制度的建立，而忽視了內(nèi)部控制制度的運(yùn)作、有效性、合理性與合規(guī)性的是否真正存在。而實(shí)際內(nèi)部控制環(huán)境與制度相輔相成，兩者都需要良好的落實(shí)和操作，相互勾連起來(lái)，才能保證內(nèi)部控制的穩(wěn)健性。管理對(duì)此缺乏全面的核查，導(dǎo)致多數(shù)軟件企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在薄弱與失誤。同時(shí)，還存在很多管理缺少對(duì)多種三層控制力度相互碰撞的認(rèn)知。內(nèi)部控制中的無(wú)效環(huán)節(jié)因素非常多，如制度違反、審批流程不暢、權(quán)限失誤等等，再加上企業(yè)各方面人員的異想天開(kāi)與此時(shí)態(tài)性，使得內(nèi)部控制環(huán)節(jié)無(wú)法快速有效的支撐企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。四、對(duì)保密及風(fēng)險(xiǎn)控制不到位隨著軟件企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代的發(fā)展，威脅公司機(jī)密和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。而這種威脅多數(shù)不是自發(fā)產(chǎn)生的，而是經(jīng)過(guò)精心策劃和充分認(rèn)真推廣。因此，軟件企業(yè)必須通過(guò)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)保密和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。但很多軟件企業(yè)注意到了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，卻沒(méi)有真正關(guān)注到管理風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，管理忽視了重要數(shù)據(jù)的保護(hù)，存儲(chǔ)不規(guī)范、使用不當(dāng)，最后就破壞了軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，使得鋪墊多年、耗費(fèi)巨資的項(xiàng)目不成。管理對(duì)于企業(yè)中埋在風(fēng)險(xiǎn)未引發(fā)成大問(wèn)題時(shí)，不到位、不及時(shí)、不徹底等問(wèn)題導(dǎo)致未被管理覆蓋和地翻閱。這些以及其他風(fēng)險(xiǎn)存在都需要有效的內(nèi)部控制對(duì)其進(jìn)行控制。五、對(duì)公司惡性資金流動(dòng)的遺漏監(jiān)管在日常工作中，管理更容易忽視一些看似微不足道的操作，細(xì)節(jié)問(wèn)題會(huì)逐漸形成公司的惡性資金流向。這種流向不僅影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，也威脅著公司政治穩(wěn)定。但是很多管理沒(méi)有將此事看作重要事務(wù)，不注重建立可靠的資金流動(dòng)監(jiān)管措施，導(dǎo)致資金流向問(wèn)題益發(fā)突出，使企業(yè)的財(cái)務(wù)情況陷入困境。針對(duì)以上問(wèn)題，某些軟件企業(yè)有管理者已意識(shí)到需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過(guò)調(diào)查、掃描，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部管理。但也有很多企業(yè)沒(méi)有十分關(guān)注和重視，在日常運(yùn)作中