內(nèi)部審計(jì)C卷答案

PAGE2第5頁(yè)共9頁(yè)應(yīng)天職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)課程試卷答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)2011/2012學(xué)年第2學(xué)期期末考試C卷閉卷出卷人（簽字）周莎教研室主任（簽字）系主任（簽字）試卷頁(yè)數(shù)（16k）8頁(yè)班級(jí)人數(shù)印刷份數(shù)份題號(hào)一二三四五合計(jì)閱卷人得分2016163018一、選擇題（每題1分，共20分）1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（D）A．協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B．開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C．充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手D.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)2．以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（A）A.內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)B．內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C．內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D．內(nèi)部審計(jì)師在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿3．從對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的理解來(lái)看，以下哪項(xiàng)表述是正確的（D）A.確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B．確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動(dòng)C.確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定D．確認(rèn)對(duì)日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制4．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)包括以下哪項(xiàng)（C）A.確認(rèn)服務(wù)B.咨詢服務(wù)C.確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)D.既不是確認(rèn)服務(wù)也不是咨詢服務(wù)5．當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該（B）A．直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B.將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C．對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D．對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員6．內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問(wèn)題并決定深入調(diào)查這些問(wèn)題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問(wèn)題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問(wèn)題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模–）A.將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B．考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C．鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D．與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問(wèn)題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。7．在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（D）A．采購(gòu)訂單B.采購(gòu)申請(qǐng)C．供應(yīng)商發(fā)票D.供應(yīng)商對(duì)賬單8．內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是（A）A.為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議D．遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》9．以下哪項(xiàng)沒有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（D）B．創(chuàng)造組織憲章和對(duì)運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C.行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D.獎(jiǎng)賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司20．管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（D）A.組織文化B．獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C.內(nèi)部審計(jì)人員的能力D．國(guó)家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣二、名詞解釋（每題4分，共16分）1.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.內(nèi)部控制內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。3.風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是指組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)通過(guò)對(duì)潛在的意外或損失的識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的科學(xué)管理方法。4.抽樣風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)抽取樣本的審計(jì)結(jié)果能不能代表總體的可能性。三、簡(jiǎn)答題（每題8分，共16分）1.比較內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與外部審計(jì)獨(dú)立性。（1）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要指組織上的獨(dú)立性，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須向組織內(nèi)部能夠確保內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)的層級(jí)報(bào)告”，即內(nèi)部審計(jì)在組織中層級(jí)越高，獨(dú)立性越強(qiáng)。（2）外部審計(jì)的獨(dú)立性包括：①組織上的獨(dú)立性，即審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位沒有行政管理關(guān)系；②經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，即審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)費(fèi)上的依附關(guān)系；③精神上的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員不偏不倚、客觀公正的審計(jì)態(tài)度。2．概括分析性復(fù)核的適用前提。（1）分析性復(fù)核的對(duì)象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、互相說(shuō)明和互為因果的關(guān)系，只有存在某種依存關(guān)系的信息資料才可以成為分析性復(fù)核的對(duì)象和依據(jù)；（2）分析對(duì)象與依據(jù)的信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測(cè)，并且這種關(guān)系具有一定的穩(wěn)定性；（3）用來(lái)作為分析性復(fù)核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性。四、實(shí)務(wù)題（每題15分，共30分）1.審計(jì)人員審計(jì)M公司2006年末可供分配利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)余額時(shí)，得到有關(guān)資料如下：（1）利潤(rùn)總額1000000減：所得稅330000（2）稅后利潤(rùn)670000加：年初未分配利潤(rùn)130000（3）可供分配利潤(rùn)800000減：法定盈余公積（10%）80000法定公益金（5%）36000向投資者分配利潤(rùn)224000（4）本年度未分配利潤(rùn)460000要求：計(jì)算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤(rùn)各項(xiàng)目的正確性。解答：（1）提取的法定盈余公積和法定公益金時(shí)，提取的基數(shù)錯(cuò)誤，應(yīng)按當(dāng)年產(chǎn)生的稅后利潤(rùn)作為計(jì)提基礎(chǔ)，不是以可供分配利潤(rùn)為計(jì)提基礎(chǔ)。（2）提取的法定盈余公積=670000×10%=67000元。（3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。（4）年末未分配利潤(rùn)=800000-67000-33500-224000=475500元。2．2006年1月21日，審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，查得資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目庫(kù)存的現(xiàn)金金額為1150元，1月21日下午下班前，對(duì)出納人員管理的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，該企業(yè)1月21日現(xiàn)金賬面余額為900元，清點(diǎn)結(jié)果如下：（1）現(xiàn)金庫(kù)存600元。（2）保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)①王某借條一張，金額200元，日期是2005年12月30日，未批準(zhǔn)。②李某借條一張，金額150元，日期是2005年12月29日，已批準(zhǔn)。③已收款未記賬憑證3張，金額合計(jì)100元。（3）經(jīng)核對(duì)2006年1月1日至21日的收款、付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1日至21日收入現(xiàn)金30500元，支出現(xiàn)金30800元，正確無(wú)誤。、問(wèn)：（1）根據(jù)以上資料，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并調(diào)整核實(shí)2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列的數(shù)字是否公允。（2）對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法性提出審計(jì)意見。解答：（1）2006年1月21日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)900-150-200+100=650元，而實(shí)存600元，短款50元。（2）2006年1月21日現(xiàn)金賬面余額為600+200=800元。（3）2005年12月31日現(xiàn)金賬面余額應(yīng)為800+30800-30500=1100元（4）2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金不公允，應(yīng)為1100元，該企業(yè)為1150元，多計(jì)50元。五、論述題（18分）詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。答：1.（1）內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)、控制活動(dòng)審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。（2）審計(jì)的程序?yàn)椋孩倜枋鼋M織內(nèi)部控制。②測(cè)試內(nèi)部控制制度。③評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。④出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（2）風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（3）基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)計(jì)劃。（4）基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的審計(jì)