財務(wù)會計管理

第三篇財務(wù)會計管理A財務(wù)管理制度基礎(chǔ)B資金預算管理制度C資金運用管理制度D其他財務(wù)事務(wù)管理A財務(wù)管理制度基礎(chǔ)財務(wù)部門崗位職責1.總則1.1.制定目的將公司財務(wù)部門職責分工予以明確化，力求權(quán)責分明、高效協(xié)調(diào)。1.2.適用范圍凡隸屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。1.3.權(quán)責單位財務(wù)經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2.崗位職責財務(wù)部門職責負責公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。噸搜集公司經(jīng)浩營活動情況膜、資金動態(tài)側(cè)、營業(yè)收入波和費用開支含的資料并進罵行分析，提丘出建議。榮嚴格財務(wù)管池理，加強財茶務(wù)監(jiān)督，督稀促財務(wù)人員泡嚴格遵守各話項財務(wù)制度剝和財經(jīng)紀律氣。袋做好原物料怠進出之賬務(wù)牙及成本處理臥；外協(xié)加工燦原料進出之喬賬務(wù)處理及帆成本計算；焦各產(chǎn)品進出樹之賬務(wù)成本李計算及損益喂決算；協(xié)助皮成本預估作帥業(yè)及差異分霜析。娘做好有關(guān)的幼收入單據(jù)之集審核及賬務(wù)蔽處理；各項挪費用支付審盡核及賬務(wù)處悟理；應收賬耳款、應付賬恩款賬務(wù)處理蛾；總分類賬紋、日記賬等像賬簿處理；峰財務(wù)報表的彎編制。悄加強企業(yè)所攜有稅金的核鼓算及申報、瓶稅務(wù)事務(wù)處姓理、資金預奸算、財務(wù)盤湯點。謝完成公司主佳管交辦的其得他工作。財務(wù)主管仗組織擬定公亂司年度銷售刑、生產(chǎn)計劃朗預算，資金胸及費用預算忙。筋參與公司年竹度經(jīng)營會議者、討論、分勒解部門預算健及責任目標逗。被參與各部門辭預算的匯總披、責任目標坡的編制。將格每月實績與哲預算目標進儉行比較分析音。僵擬定公司的劣年度利潤分棗配方案、獎?wù)\金的支配方像案等。梳分析每年費蒜用支出狀況蹤。楊建立、實施暑、檢查和完隊善財務(wù)管理晨和核算制度亦。究完善財務(wù)管蒙理的各項定穴額指標（產(chǎn)單品的生產(chǎn)成巾本、銷售成慢本、流動資串金的周轉(zhuǎn)天擴數(shù)、銷售量介等）。侄成本分析及疫控制，成本景費用支出的芝審批。踢編制并簽署眼公司每月、慨每季、年度茂財務(wù)報告及首其他有關(guān)報鄰表，報送總本經(jīng)理，作為膀決策之參考繼。乒分析各責任親中心每月?lián)p泛益報告、績搜效報告。杏個人借支管靈理審批。出納職責岸現(xiàn)金、票據(jù)你及銀行存款蹈賬戶的保管拴及日記賬記痰記錄事項。拐支票、本票粉、匯票的簽拌發(fā)及空白支佩票、本票、胃匯票的保管晉事項。斃財務(wù)費用、銹利息、租金董的計算與收籮付事項。艦個人所得稅襖代繳申報事憂項。膜其他與現(xiàn)金庫出納有關(guān)的配事項。墻財務(wù)會計工般作職責踢資金預算的獵執(zhí)行及控制沖事項。旺資金的籌措仗支配及調(diào)度爛事項。瑞各項對外借話款事項的洽箭辦及清償。遵資金來源運暖用表的編制汁事項。休各種有價證染券、所有權(quán)貞狀的保管與編記錄事項。姨其他與財務(wù)戲調(diào)度有關(guān)的掌事項。徒折舊費用的淘計算事項。漠往來賬、應予收、應會、淺暫收中轉(zhuǎn)事弄項。添員工薪資計嘩算及個人所鳴得稅扣繳。栽記賬會計工慈作職責派各項會計憑妥證的審核、妙裝訂及保管鄉(xiāng)事項。勻各種明細分河類賬的登載測及保管事項稍。販結(jié)賬后有關(guān)井賬務(wù)的調(diào)整朋事項。禽業(yè)務(wù)部收支豎賬款的審核芹事項。因盈利所得預深估暫繳及結(jié)富算申報繳稅殿款事項。喇年度決算及殃盈余撥補分勺配事項。沙財務(wù)結(jié)構(gòu)的錯分析及會計側(cè)報告的編制業(yè)事項。暖轉(zhuǎn)投資事業(yè)貓對象的選定逢及其財務(wù)結(jié)意構(gòu)、獲利能抱力的分析事劈項。忘其他與財務(wù)聞處理有關(guān)之均事項。栽稅務(wù)會計工史作職責寄辦理公司有工關(guān)稅金的計英算、繳納、責查對等事項襲。偉辦理內(nèi)外銷桐成品、進口族原材料、輔底助材料的關(guān)所稅申報與退洞稅，增值稅箏申報及退稅添事項。線辦理公司稅麻務(wù)登記、公茄司變更登記秘等有關(guān)事項丑。窩編制稅務(wù)報吵表、產(chǎn)銷月服報表、產(chǎn)銷敲量值季報表凳及有關(guān)的統(tǒng)擱計事項。誕其他與稅務(wù)狠有關(guān)的事項遠。材料會計忙各項材料、懸在制品等進曲出庫單據(jù)收嗎集、整理歸悄檔。至分品種分規(guī)槍格建立明細蓋分類賬。牌不定期抽檢細物料賬物。位每月組織物火料盤點，并笨進行結(jié)果確千認。監(jiān)督倉庫俘成本會計工褲作職責獸工廠成本轉(zhuǎn)村賬的編制事腥項。損工廠成本的率審核事項。鐘制造費用的舉分配核算事圣項。癥工時及工資至產(chǎn)量報表的獅審核記錄事仔項。適成品出入庫撲的記錄及統(tǒng)紛計事項。抵外協(xié)加工的步賬務(wù)處理及暑統(tǒng)計事項。求結(jié)賬時有關(guān)貪成本科目的乓調(diào)整事項。屢各種成本表屋的編制事項菊。亮工廠間各項闖成本的分析釀比較及控制懲事項。偶其他與成本符計算有關(guān)的悉事項。皆工廠機器設(shè)鈴備的編號、固整理、登賬愈及配置圖的付編制保管事描項。隔預算會計工揉作職責氧資金預算的突編制事項。繼生產(chǎn)預算的秧編制及執(zhí)行害事項。道成本費用預雪算的編制及黨執(zhí)行事項。走支出預算的垃編制及執(zhí)行敗事項。它其他與預算館有關(guān)的事項星。徹稽核會計工柳作職責財務(wù)稽核：愿①煌各項收入支掀出賬項的審階核事項。綢②無各項攤得折腐舊的審核事浸項。居③墾應收應付、咸預收預付賬輝項的審核事的項。界④殃原物料、成幸品、在制品愁、存貨估價累的睬⑤且各廠廠務(wù)費換用分攤方法欺的審核事項笑。辮⑥旱有關(guān)本公司獅所屬各廠、諷各營業(yè)所、街各門市部、生各廠倉庫的動賬務(wù)查核事噸項。業(yè)務(wù)稽核：任①徒各廠業(yè)務(wù)計貍劃進度的審逝核事項。特②安各廠工作的搬進行是否依起照規(guī)定的查穩(wěn)核事項。催③兩各項會議決煤定辦理的追根蹤事項。浸④泊其他與業(yè)務(wù)則稽核有關(guān)的死事項。財務(wù)稽核：怎①釘有關(guān)財產(chǎn)的乞購置或處理微的審核事項政。蛛②酒有關(guān)原物料等采購招標比刑價的監(jiān)督及萌價格審核事掀項。奪③帳有關(guān)對外簽曾訂財物契約皮的審查事項栽。泛④租有關(guān)本公司屠及所屬分支稻機構(gòu)現(xiàn)金、墾票據(jù)、有價蛙證券、應收遭賬款、銀行舅往來的抽查鑄事項。霞⑤謠有關(guān)財產(chǎn)及理原物料成品宇庫存的抽查萬事項。仿⑥描其他與財務(wù)潮稽核有關(guān)的議事項?；疉辣財務(wù)聰管理制度基央礎(chǔ)廊村臭財務(wù)事務(wù)處寇理準則訂1.愿總加則屠1.1.段射制定目的氧為加強本公求司財務(wù)管理別，促進資金田運作之效益饑，特制定本閱準則。在1.2.咱訓適用范圍系凡本公司財及務(wù)事務(wù)之處復理均依照本賤準則所規(guī)范遵的體制管理劑。港1.3.穿痛權(quán)責單位塞財務(wù)經(jīng)理負狼責本辦法制且定、修改、飄廢止之起草微工作。碎總經(jīng)理負責劈本辦法制定幅、修改、廢節(jié)止之核準。盈2.慌財隔務(wù)預算作業(yè)盆規(guī)定獅資金收支預袖算編訂時間訂權(quán)責單位應術(shù)依據(jù)資金實痕際收支狀況勤，于每月2慎5日前逐月淹編制次三個中月資金收支駐預算。檢討調(diào)整汽《資金收支塔預算表》應蠅依據(jù)實際執(zhí)榮行狀況，由曉權(quán)責單位每趨三個月檢討溉調(diào)整一次，拜以符合實際肝需要。審核作業(yè)陽《年度資金廣收支預算表絹》之編訂與扁調(diào)整，權(quán)責廊單位均應呈塊公司最高主迫管審核。營業(yè)預算編訂時間窩權(quán)責單位應社依據(jù)公司所準擬定之經(jīng)營暈目標，于每渠年底編訂次徹年度之《年巷度營業(yè)計劃么表》。預算內(nèi)容邀《年度營業(yè)雙計劃表》應鏡依下列內(nèi)容改編訂：營業(yè)收入。營業(yè)成本。銷售費用。管理費用。開發(fā)費用。舞營業(yè)外收支洗。審核作業(yè)歡《年度資金阿收支預算表功》之編訂，塵權(quán)責單位均鵝應附資金運煎用及來源計焦劃，呈公司處最高主管審接核?？s資金運用規(guī)亭定驕固定資產(chǎn)支獸出支出項目屠凡本公司年顏度計劃內(nèi)之膏下列項目，直均屬固定資要產(chǎn)支出：祝固定資產(chǎn)之夫購置。淚廠房之改建腹擴建裝修。撥固定資產(chǎn)較戰(zhàn)大之修繕。訪在規(guī)定金額漿以上資本性南支出。資金來源狗固定資產(chǎn)支艦出之資金，殘得以下列來爆源支付：資本公積。萄計劃增資之巖未分配盈余村或股東增資播。長期借款。營運周轉(zhuǎn)金支出項目患凡因生產(chǎn)經(jīng)權(quán)營所需之原睛材料采購、零制造費用、燭銷售費用、榨管理費用等場均屬之。資金來源蒙營運周轉(zhuǎn)所蜓需之資金，慚得以下列來男源支付：營業(yè)收入。滋定額之勞動東周轉(zhuǎn)金。短期借款。資金調(diào)度愧權(quán)責單位如厲將年度計劃蕉內(nèi)之固定資多產(chǎn)購置資金政，或其他籌看集之長期投膠資資金，移庫作短期資金日調(diào)度時，應繁先擬訂償還暴資金來源計妨劃，呈公司億最高主管核和準后，方可勝動用。麥短期資金不揭得移作計劃陰性固定資產(chǎn)脈之購置，或嚷作其他長期揚資金之運用恭。抹財務(wù)管理規(guī)己定現(xiàn)金管理房公司在下列則范圍內(nèi)使用微現(xiàn)金：售①延員工工資津決貼。絨②頓個人勞務(wù)報煉酬。笑③樂出差員工必鑰須攜帶的差典旅費。械④形結(jié)算起點以妹下的零星支段出。結(jié)算起性點原則上定撥為1000曠元，若需調(diào)鐮整，由總經(jīng)另理確定。諒⑤睬總經(jīng)理批準認的其他開支蠟。具以日常3~遲5天零星開撲支所需庫存蛾現(xiàn)金為限額齒。超額部分帽應存入銀行徐。債財務(wù)人員支隙付現(xiàn)金，可箭從公司庫存嘉現(xiàn)金限額中式支付或從銀鼓行存款賬戶鹽中提取，不賭得從現(xiàn)金收襯入中直接支萍付。睛財務(wù)人員從身銀行賬戶提萬取現(xiàn)金，應長當填寫《領(lǐng)艘用支票申請清單》，由總校經(jīng)理批準后礎(chǔ)提取。綱因工作需要鳴借用現(xiàn)金，勞需填寫《借盡款單》，經(jīng)記會計審核，翅交總經(jīng)理批銅準簽字后方昌可借用。啟符合現(xiàn)金使映用范圍的現(xiàn)通金支出，憑宅發(fā)票、工資冤單、差旅費蜘單據(jù)等，經(jīng)清手人填制《池零用金支出牢憑證》，部捷門主管及會里計審核，總腳經(jīng)理批準后樂由出納支出選現(xiàn)金。野出納人員應過當建立健全盼現(xiàn)金賬目，苗逐筆記載現(xiàn)業(yè)金收支，賬岸目應日清月牽結(jié)，賬款相核符。支票管理片支票由出納三員專人保管凈。經(jīng)手人使層用時須填寫旗《領(lǐng)用支票恩申請單》，束并附上發(fā)票筋，經(jīng)部門主翁管及會計核語對，總經(jīng)理撫批準簽字出捐納員方可開殼具支票，統(tǒng)桐一編制憑證搭號，按銀行翅賬號登記在崇《支票領(lǐng)用口簿》，領(lǐng)用四人在《支票景領(lǐng)用簿》上橋簽字備查?；鴮τ诮柚еЧ财眻箐N時短雙缺金額和未底結(jié)清借支者翅，財務(wù)人員牌要及時催辦侍。幼財務(wù)工作管惜理逼會計年度為次1月1日-微12月31源日?；驎嫅{證、衡會計賬簿、黨會計報表必晉須真實、準通確、完整，傳并符合會計鮮制度的規(guī)定怨。過財務(wù)工作人龍員辦理會計互事項必須取尖得原始憑證嬸并根據(jù)審核蘇后之原始憑煮證編制記賬祥憑證，會計裹、出納員記面賬，者須在值記賬憑證上擠簽字。厘財務(wù)工作人燭員應根據(jù)賬乘簿記錄編制促會計報表上澡報總經(jīng)理并找報送有關(guān)部讀門。偶財務(wù)工作人作員對本公司擠實行會計監(jiān)努督。對不真張實、不合法裕的原始憑證敗，不予受理拆；對記載不通準確、不完漢整的原始憑游證，予以退競回。鏡財務(wù)工作應燥建立內(nèi)部稽廉核制度，并昆做好內(nèi)部審廟計，出納人殃員不得兼管地稽核、會計如檔案保管和籮收入、費用虛、債權(quán)債務(wù)專賬目的登記蜓工作。附件托【附件】C風A02-1筋《領(lǐng)用支碎票申請單》末【附件】C悅A02-2鞋《零用金層支出憑證》枝【附件】C奪A02-1遮刺領(lǐng)用支票申須請單泛僻討島環(huán)矮紐舞覽然蠶師翠日期：瑞領(lǐng)用人題部門架職務(wù)驕使用世說虹明奴支票號碼檢收款單位祝開戶行梯賬號忘部門主管辱應付金額榜杰戚元這限額泳等耍元廚領(lǐng)導審批環(huán)會計：胞鵝權(quán)疏慚出納：禮財早（侄有效期限植天）確說明：適宜昂供應商較少土之公司使用售。讀【附件】C廚A02-2異陣零用金支出勒憑證歇日期女年訪月躍日漏單位伶請領(lǐng)人位摘要：慘計人民幣（找大寫）：鋤貫萬雷仟似納佰綁拾錘鋒元抄小寫（￥）捎說明：1、溪申請需用金繳支付時，請兵款人應填寫桃之表單；除2、平常由斥零用金保管絹人保管，補慰充零用金移鼠交會計。撕預算程宣序圖總體計劃總體計劃預算預算生產(chǎn)預算銷售預算生產(chǎn)預算銷售預算研究發(fā)展預算管理預算資本預算研究發(fā)展預算管理預算資本預算生產(chǎn)成本預算銷售成本預算生產(chǎn)成本預算銷售成本預算總預算現(xiàn)金預算采購預算收入預算總預算現(xiàn)金預算采購預算收入預算根B歷資金理預算管理制弊度汪全么預優(yōu)算編制辦法有1.壞總害則穴1.1.別漿制定目的誠為使本公司造各部門對預總算之編制作探業(yè)有所了解送及遵循，特頑制定本辦法輕。美1.2.晨趁適用范圍朝本公司有關(guān)坑預算之編制堆，均依照本園辦法之規(guī)范兔辦理。每1.3.見兆權(quán)責單位軍財務(wù)部負責驟本辦法制定給、修改、廢季止之起草工潛作。準總經(jīng)理負責禮本辦法制定言、修改、廢侵止之核準。掃2.例預恒算作業(yè)組織半職責預算委員會炊預算委員會詢由本公司最殘高主管所組煩成，成員如軟下：河主任委員：則總經(jīng)理。逆副主任委員裹：副總經(jīng)理云。銹委員：財務(wù)銳部經(jīng)理、研躁發(fā)部經(jīng)理、難管理部經(jīng)理數(shù)、企劃部經(jīng)旅理、制造部納經(jīng)理、業(yè)務(wù)飽部經(jīng)理。路協(xié)調(diào)人：總爭經(jīng)理室經(jīng)理矩兼任。鋸預算委員會課職責貨決定本公司胃經(jīng)營目標及扁方針。詳審查本公司沸各部門之初元步預算。嚴檢討與調(diào)整武有關(guān)預算修贈正事項。桌協(xié)調(diào)公司內(nèi)化各部門間之育矛盾或分歧茂事項。也分析實際執(zhí)迫行結(jié)果與預幅算之差異情折形。協(xié)調(diào)人職責鉗提供各部門誦有關(guān)編制預捷算所需之生合產(chǎn)、用人成謝本與費用等午資料，以供杏預算編制時腦參考。收對各部門之乏初步預算提識出建議事項善，交預算委民員長會討論晌。掉督促預算編串制之進度。不其他有關(guān)預騾算推行之策嗽劃與聯(lián)絡(luò)事越項。爆預算編制體樸系踩預算計劃編罷制主旨擺年度預算計里劃必須積極辨推展，推展自的結(jié)果就是找績效。線績效的考核上可分為計質(zhì)朝與計數(shù)兩種且：長①臟計質(zhì)的考核旅即是計劃執(zhí)扁行的品質(zhì)考顯核。稍②房計數(shù)的考核闊即是計劃執(zhí)晶行的數(shù)據(jù)考依核。百本公司年度充預算計劃應飛以數(shù)據(jù)為主曲，文字為輔綱。呼預算計劃編豈制體系胸本公司年度席預算計劃之遙預算編制體非系包括業(yè)務(wù)幕預算計劃及社財務(wù)預算計曾劃。臟業(yè)務(wù)預算計叮劃常預計損益表大：A、損益表施B、預計產(chǎn)密品別損益表阻。臘預計損益表苗附屬計劃：逝A、銷售計碎劃勾a.產(chǎn)品別賄銷售預算計海劃因b.地區(qū)別祖銷售預算計脖劃鏟B、生產(chǎn)計奸劃：稍a.生產(chǎn)數(shù)補量預算計劃州。疏b.用料及繳庫存預算計迅劃。串c.直接人重工預算計劃斥。葉d.制造費吃用部門預算哪計劃。墻C、銷售費桃用計劃：泳a.廣告及退促銷活動預之算計劃。養(yǎng)b.銷售部斥門費用預算使計劃。沈D、管理費朗用計劃：網(wǎng)a.人事費勢用預算計劃磨。祖b.總務(wù)費咽用預算計劃鉆。慘c.管理部頭門費用預算雞計劃。莊E、研究發(fā)豈展費用計劃崇：免a.產(chǎn)品研茅發(fā)專案費用巷預算計劃。勤b.研發(fā)部井門費用預算奏計劃。條F、營業(yè)外何收入及支出壞預算。能財務(wù)預算計登劃驟預計資產(chǎn)負惑債表。律預計資產(chǎn)負破債表附屬計漸劃：憶A、資本支旨出預算計劃抹。煤B、專案支月出預算計劃難。幣C、采購支鈔出預算計劃攏。誦D、資金收圖支預算計劃依。痕E、其他重早大計劃收支池預算計劃。疑預算計劃編玻制程序欄預算計劃時淚效淺本公司年度紡預算編制始兩于下年度開齒始前三個月默，完成于下狀年度開始前域一個月。燒年度目標方臣針計劃的確弓定暴經(jīng)營階層提族出具體年度值目標方針計知劃：浸A、中長期恥計劃、管理確策略免修正黑時：飽根據(jù)董事會惠已定之中長衛(wèi)期計劃、策娃略，擬定年機度目標方針昨計劃。諸B、中長期適計劃、策略粉需修正時：摧根據(jù)董事會灶已定之中長株期計劃、策塘略修訂中長還期計劃，并發(fā)擬定年度目機標方針計劃左。畜董事會審核嶺經(jīng)營階層所街提出之年度臘目標方針計雨劃并確認之芹。池預算作業(yè)計鍵劃的排定明預算委員會乳根據(jù)董事會顧審核確認之脂年度目標方績針計劃，排預定預算作業(yè)愉程序。漁召集各預算啦編制單位之桂負責人，討秒論年度預算諸計劃之編制嫁重點、原則床、程序及編藥制時間進度棋等配合事宜喬。瓦依據(jù)預算會狡議內(nèi)容，發(fā)泳出書面通知己，要求各有催關(guān)預算編制直單位開始作燒業(yè)。僅編制作業(yè)程茫序規(guī)定銷售計劃出業(yè)務(wù)單位根慌據(jù)根據(jù)目標逮，編制銷售掙計劃。其內(nèi)恐容包含：道A、產(chǎn)品別屑銷售預算計賤劃；舅B、地區(qū)別做銷售預算計撤劃。擱提出銷售計勒劃，經(jīng)預算節(jié)委員會審核樓并確認之。郵預算委員會征送交各相關(guān)妙預算編制單券位，編制年柏度預算計劃稻。業(yè)務(wù)部門瓣根據(jù)預算委紙員會審核并笛確認之銷售平計劃，編制糾銷售費用預緒算。其內(nèi)容盜包含：向A、廣告及姓促銷活動預朵算計劃；費B、銷售部沖門預算計劃脖。誓a.鋒人員計劃碼b.撕部門費用計鬧劃。錦業(yè)務(wù)部經(jīng)理御匯總并審核礙所屬預算編襖制單位之預渴算計劃，確更認無誤后轉(zhuǎn)晴總經(jīng)理室。制造部門猜根據(jù)預算委記員會審核并震確認之銷售認計劃，編制發(fā)生產(chǎn)計劃。閱其內(nèi)容包含耽：遍A、生產(chǎn)數(shù)喊量預算計劃平；綢B、用料及疼庫存預算計培劃；桑C、直接人各工預算計劃底。除D、制造部瘋門預算計劃害。據(jù)a.延人員計劃獻b.鋸部門費用計疤劃安制造部經(jīng)理怕匯總并審核劣所屬預算編狠制單位之預引算計劃，確蝕認無誤后轉(zhuǎn)絨總經(jīng)理室。研發(fā)部門發(fā)根據(jù)預算委鑼員會審核并誰確認之銷售死計劃，編制設(shè)研究發(fā)展計詞劃。其內(nèi)容數(shù)包含：籍A、產(chǎn)品開訂發(fā)費用預算趴計劃；顏B、研發(fā)部謊費用預算計閃劃；綿a.芽人員計劃倡b.撤部門費用計閉劃丑研發(fā)部經(jīng)理迅匯總并審核宵所屬預算編奉制單位之預支算計劃，確多認無誤后轉(zhuǎn)綁總經(jīng)理室。企劃部門赤根據(jù)預算委鳳員會審核并項確認之銷售保計劃，編制釘部門費用計維劃。酒企劃部門費受用預算計劃豪包括：刺a.人員計輩劃但b.部門費載用計劃校企劃部經(jīng)理份匯總并審核貸所屬預算編僅制單位之預語算計劃，確喇認無誤后轉(zhuǎn)盆總經(jīng)理室。管理部門民根據(jù)預算委苗員會審核并景確認之銷售衰計劃，編制歌管理部門費越用計劃。殲管理部門費校用預算計劃醬包括：框a.人員計自劃灌b.部門費病用計劃植管理部經(jīng)理下匯總并審核午所屬預算編倚制單位之預愛算計劃，確障認無誤后轉(zhuǎn)且總經(jīng)理室?？偨?jīng)理室貍總經(jīng)理室根綢據(jù)各各編制奴單位所提報基之預算計劃秩匯總并審核肅，確認無誤珍后，編制匯武總下列預算佳計劃轉(zhuǎn)財會創(chuàng)部門：集管理費用計繳劃。犧A、人員計促劃候B、幕僚管粥理部門費用究預算計劃。禮費用支出預虛算計劃。抱專案支出預譜算計劃。早采購支出預妻算計劃。睜其他重大計戒劃收支預算鐘計劃。蚊總經(jīng)理室費衣用預算計劃鹽。鼻A、人員計企劃香B、部門費小用計劃。財務(wù)部門臘總經(jīng)理室根辜據(jù)各各編制屆單位所提報偶之預算計劃貨匯總并審核防，確認無誤哭后，編制匯夜總下列預算怪計劃轉(zhuǎn)財會舍部門：充資金收支預鈴算。脅營業(yè)外收入劃及支出預算搭。以預計損益表廈。榨預計產(chǎn)品別巾損益表。玉預計資產(chǎn)負疑債表。猴預計現(xiàn)金流查量表。芬財務(wù)部門費闊用預算計劃花。幣A、人員計悠劃獄B、部門費胞用計劃。瞇年度預算審顧核通過異預算委員會幼審核所有年抱度預算計劃衡方案。攔預算委員會肅整編所有年縣度預算計劃煌方案。濃董事會審核美預算委員會扁所呈報之年庭度預算計劃脅方案。拴年度預算案妖實施賺總經(jīng)理室根艱據(jù)董事會審北核通過之年凡度預算計劃華方案，編制室年度預算實變施綱要，呈妄總經(jīng)理審核泰。蔑總經(jīng)理室將桑審核通過之悔年度預算實薄施綱要，送斯交各相關(guān)部兆門開始執(zhí)行辱。嚴預算計劃使鄰用表單級銷售預算計謹劃設(shè)不品別銷售井數(shù)量計劃表政。根產(chǎn)品別銷售集金額計劃表腥。襖產(chǎn)品別銷售室預算匯總表破。蘿地區(qū)別銷售遲數(shù)量計劃表聚。先地區(qū)別銷售棚金額計劃表聞。薯地區(qū)別銷售發(fā)預算匯總表獻。械生產(chǎn)預算計駛劃迅在成品生產(chǎn)糧及存貨數(shù)量溜計劃表。臨在成品存貨猜金額計劃表錢。銀原材料耗用課預算計劃表帶。初原材料存貨飲及采購數(shù)量啊計劃表。工原材料存貨主金額計劃表餓?？分苯尤斯ゎA竊算計劃表。悉制造費用預待算計劃表。該部門費用預熱算計劃簽管理費用預洋算計劃表。懷人員需求預久算計劃表。崗資本支出預思算計劃須資本支出預池算表。喝采購支出預傅算計劃踐原材料采購靈預算表。誤專案與重大阻支出預算計撫劃價廣告及促銷哥活動預算計就劃表。鍛新產(chǎn)品開發(fā)奪成本預算表斬。嫩資金收支預善算計劃萬資金收支預病算表。肅營業(yè)外收支心預算計劃鄙營業(yè)外收入乘及支出預算森表。噸預計損益與敵資產(chǎn)負責卵預計損益表塘。勺預計產(chǎn)品別販損益表。攏預計資產(chǎn)負米債表。折預計現(xiàn)金流聽量表?？軧景資金居預算管理制保度膨黑煌資仰金預算作業(yè)伴細則賣1.卷總第則便1.1.城依制定目的守為提高各部縮門經(jīng)營效益意，靈活運用淺資金，充分焰發(fā)揮其經(jīng)濟錄效率，達成判資金運用之侄最高效益，縮特制定此細躍則。漂1.2.翠勾適用范圍部本公司有關(guān)濃預算之單位寨。西1.3.境肚權(quán)責單位宵財務(wù)部負責夾本辦法制定豪、修改、廢維止之起草工暖作。幸總經(jīng)理負責艙本辦法制定高、修改、廢勝止之核準。鄰1.4.省意定義肢善瓦本細則所稱稅之資金批庫撲存現(xiàn)金、銀悟行存款賬戶葡及隨時可變定現(xiàn)的有價證齡券。預算時效筆下年度開始題前三個月編妥制年度資金幕預算。愿各部門每月鵲25日前逐貼月編制次三盈個月資金收穩(wěn)支預算。弄財務(wù)部每月廈28日前編葬制次三個月甜資金來源運銷用預計表，惹按月修改，庸并于次月1匪5日前編制曠上月份實際練與預計資金壓來源運用比布較表。啞2.露資歸金預算收入內(nèi)外銷收入焰業(yè)務(wù)部門依省據(jù)各種銷售冶收款條件及優(yōu)合約規(guī)定，類預計可收到閉的貨款編列弊。勞務(wù)收入章業(yè)務(wù)部門依差公司收款條磨件及合約規(guī)秋定，預計可義收到的代為液加工同業(yè)產(chǎn)只品的貨款編醫(yī)列。退稅收入油依申請退稅趨進度，預計嶼可退現(xiàn)款編飄列。航預計退稅金割額以抵繳方述式處理的，舒視同退現(xiàn)。其他收入處財務(wù)收入、低增資收現(xiàn)、錦下腳料出售斤，預計可收緩現(xiàn)款編列。支出資本支出含房屋：依興辜建工程進度交，預計新需仆支付資金編私列。坡設(shè)備分期付車款：財務(wù)部淋門依據(jù)分期梅付款日期予咽以編列。娃機械設(shè)備、俗預計工程定轟金等：依工數(shù)程合約及進吳度，預計支甚付資金編列換。材料支出疾資材部依請饞購采購結(jié)匯膨作業(yè)，分別冶預計內(nèi)外購遺原材料支付旱資金編列。薪資叮財務(wù)部依產(chǎn)匠銷計劃及最交近實際發(fā)生劇數(shù)預計支付挎數(shù)編列。經(jīng)常性費用癢制造費用：遠財務(wù)部依生鬧產(chǎn)計劃、最孕近實際發(fā)生驗數(shù)，預計支怠付數(shù)編列。鷹銷售費用：羨業(yè)務(wù)部依業(yè)保務(wù)計劃，參把照以往月份求銷售費用占頑營業(yè)額之比仍例推算編列糕。拴管理費用：耽財務(wù)部參照鎮(zhèn)以往實際數(shù)許及幕僚管理禽部工作計劃顆編列。糕財務(wù)費用：由財務(wù)部依財賭務(wù)部門資金初調(diào)度情形，場核算利息支秒付額編列。資金調(diào)度仗公司營運資訊金由公司最粘高主管負責炎籌劃，財務(wù)細部協(xié)助籌措扣調(diào)度。模資材部門根獅據(jù)國內(nèi)外購步料提出申請多單，財務(wù)部壞根據(jù)此申請賢單編列《借汗款月報表》稱，呈總經(jīng)理態(tài)核準。附件榮遲【子附件】CB坦02-1辣《資金預算阻表》資金預算表效部門：既秤嚴拔紐采駛?cè)杼褧炪y吵傅殿金藏額：人民幣海項目請肥桑月璃胞月吊夏能月宗收入進內(nèi)銷收入脈外銷收入泰勞務(wù)收入礎(chǔ)退稅收入廈其他收入堡收入合計拘支出尖資本支出緒材料支出恒薪資支出恨制造費用毯銷售費用詞管理費用妖財務(wù)費用筋支出合計扔核準：偶衛(wèi)乘栽主管銳：壩網(wǎng)夸場痛制表：前C列資金前運用管理制椅度廚邀農(nóng)興資金結(jié)算炸方式底1.選總逗則云1.1.浴卸制定目的討為了規(guī)范資襪金結(jié)算行為制，保障公司濾合法權(quán)益，及加速公司資鵲金運轉(zhuǎn)和商濫品流通，特薪制定此辦法謊。吸1.2.錘訪適用范圍仿本辦法適用洗于公司與內(nèi)蹲部員工及外杜單位現(xiàn)金、紀銀行匯票、松商業(yè)匯票、莊銀行本票、勵支票匯況托河收承付和委來托收款等結(jié)卷算方式。常1.3.濟迷權(quán)責單位獵財務(wù)部負責析本辦法制定烏、修改、廢天止之起草工映作。方總經(jīng)理負責許本辦法制定侮、修改、廢兼止之核準。伐2.圈資緊金結(jié)算方式現(xiàn)金眾現(xiàn)金支付范躍圍閣員工工資、仰津貼。椒個人勞務(wù)報叨酬。受根據(jù)國家規(guī)字定頒發(fā)給個稿人的科學技沉術(shù)、文化藝漿術(shù)、體育等辟各種獎金。躬各種社保、牲福利費用以踏及國家規(guī)定單對個人的其伸他支出。擁向個人收購版家副產(chǎn)品和泰其他物資的彎價款。廁出差人員必承須隨身攜帶納的差旅費。兇中國人民銀遞行確定的結(jié)求算起點在1面000元以揪下的零星支稱出。泛現(xiàn)金支付范厲圍以外的支科付均以銀行粘存款方式結(jié)圾算。徒公司核定3朱~5天的日置常零星開支于所需的庫存嶺現(xiàn)金限額怕現(xiàn)金收支應濱依照下列規(guī)健定辦理北現(xiàn)金收入應諒當于當日送濕存開戶銀行餅。凈現(xiàn)金支付，惰可從公司庫枕存現(xiàn)金限額瓦中支付或從惱開戶銀行提振取，不得以千公司的現(xiàn)金菜收入直接支披付。銀行匯票街銀行匯票定淘義矩銀行匯票是套出票銀行簽孕發(fā)，由其在湯見票時按照腰實際結(jié)算金帶額無條件支憤付給收款人吳或者持票人藏的票據(jù)。銀劇行匯票的出坦票銀行為銀表行匯票的付撇款人。錄單位和個人寄各種款項的譜結(jié)算，均可巖使用銀行匯混票。趣銀行匯票的狡提示付款期嘉限自出票日煎起一個月虹持票人超過競付款期限提客示付款，代列理付款人不夢予受理。出票采申請人使用繼銀行匯票，肌應向出票銀歌行填寫《銀槽行匯票申請附書》，填明惰收款人名稱慰、匯票金額閉、申請人名俱稱、申請日遙期等事項并豆簽章（簽單竹為其預留銀晚行的簽章）校。游出票銀行受追理銀行匯票宗申請書，收索妥款項后簽他發(fā)銀行匯票莊，并用壓數(shù)然機壓印出票跡金額，將銀鳥行匯票和解拒訖通知一并遙交給申請人朝。妄公司為收款躬人受理銀行膛匯票時，應驅(qū)審查事項庸銀行匯票和漁解訖通知是吼否齊全，匯堪票號碼和記賣載的內(nèi)容是朽否一致。欺收款人是否純確為本公司蹄名稱，公司劫名稱是否齊醉全。幅銀行匯票是脊否在提示付姜款期限內(nèi)。材必須記載的欲事項是否齊須全。泊出票人簽章海是否符合規(guī)擴定，是否有挑壓數(shù)機壓印穩(wěn)的出票金額鏈，并與大寫后出票金額一樸致。執(zhí)出票金額、走出票日期、大收款人名稱照有無更改，棍更改的其他脹記載事項是循否由原記載栽人簽章證明秘。匯票金額浩收款人受理欠申請人交付運的銀行匯票場時，應在出螺票金額以內(nèi)漫，根據(jù)實際介需要的填滿疾面辦理結(jié)算限。多余金額沾由出票銀行哲退交申請人禽。蛙銀行匯票的交實際結(jié)算金喚額不得更改葡，更改實際截結(jié)算金額的惠銀行匯票無枯效。背書孝收款人可以授將銀行匯票每背書轉(zhuǎn)讓給傍被背書人。富銀行匯票的壓背書轉(zhuǎn)讓以行不超過出票再金額的實際謙結(jié)算金額為奶準。擔被背書人受裹理銀行匯票糕時，除按蝕縱的規(guī)定審查煮外，還應審紹查下列事項安：喚①暮銀行匯票是擔否記載實際演結(jié)算金額，雷有無更改其吉金額是否超怎過出票金額鎖。馳②檢背書是否連決續(xù)，背書人缺簽章是否符墻合規(guī)定，背棵書使用的粘伍單是否按規(guī)敢定簽章。碎公司向銀行劑提示付款罪同時提交銀勝行匯票和解檔訖通知，缺啟少任何一聯(lián)國，銀行不予夾受理。勉應在匯票背阻面圖“坦持票人向銀櫻行提示付款繼簽章著”踐處簽章，簽欄章須與預留燃銀行的簽章銷相同，并將熊銀行匯票和賣解訖通知、療進賬單送交散開戶銀行。熄銀行審查無同誤后辦理轉(zhuǎn)鎖賬。遺失蔽銀行匯票遺素失，失票人蓋可以憑人工億法院出具的桿其享有票據(jù)殼權(quán)利的證明受，向出票銀餐行請示付款禾或退款。商業(yè)匯票裕商業(yè)匯票定煩義抱商業(yè)匯票是夾指由出票人受簽發(fā)的，委紫托付款人在雙指定日期無呈條件支付確戴定的金額給志收款人或者云持票人的票撿據(jù)。膀商業(yè)匯票分磨為商業(yè)承兌攻匯票和銀行怕承兌匯票。逆商業(yè)承兌匯口票由銀行以乳外的付款人帆承兌。攪銀行承兌匯誘票由銀行承挖兌。復商業(yè)匯票的惠付款人為承烏兌人。檔簽發(fā)匯票必倆須記載下列染事項野發(fā)明逝“春商業(yè)承兌匯泄票艘”評或駕“梨銀行承兌匯午票僚”榨的字樣。愈無條件支付玻的委托。避確定的金額總。州收付款人名行稱。淺出票日期，彈出票人簽章通。毫欠缺記載上拿列事項之一叮的，商業(yè)匯啟票無效。承兌猜商業(yè)承兌匯來票可以由付差款人簽發(fā)并甘承兌，也可主以由收款人鴉簽發(fā)交由付毛款人承兌。主銀行承兌匯相票應由在承跳兌銀行開立螞存款賬戶的淡存款人簽發(fā)甚。儀商業(yè)匯票可改以在出票時毯向付款人提移示承兌后使差用，也可以之在出票后先蠟使用再向付藏款人提示承乘兌。訪定日付款或僵者出票后定能期付款的商妖業(yè)匯票，持尾票人應當在渡匯票到期日沉前向付款人白提示承兌。蔥見票后定期御付款的匯票晃，持票人應毀當自出票日輩起一個月內(nèi)叉向付款人提壘示承兌。菜匯票未按照私規(guī)定期限提隙示承兌的，孫持票人喪失鋸對其前手的數(shù)追索權(quán)。碧商業(yè)匯票的離付款人接到疼出票人或持床票人向其提電示承兌的匯璃票時，應當撤向出票人或練持票人簽發(fā)傍收到匯票的垂回單，記明搜匯票提示承兔兌日期并簽渡章。付款人蘿應當在收到撿提示承兌的擊匯票之日起類三日內(nèi)承兌浩或者拒絕承瀉兌。付款什商業(yè)匯票的安付款期限，流最長不得超懇過六個月。咬商業(yè)匯票的背提示付款期瘡限，為自匯虛票到期日起慧十日。持票權(quán)人應在此期木限內(nèi)通過開艇戶銀行委托近收款或直接知向付款人提嗎示付款。對鬧異地委托收介款的，持票躺人可框算郵庭程，提前通剖過開戶銀行動委托收款。豬超過提示付天款期限，持歉票人開戶銀喇行不予受理傳。滴商業(yè)承兌匯怠票的付款開呆戶銀行收到倚通過委托收出款寄來的商方業(yè)承兌匯票猜，應及時通跨知付款人。誘付款人收到肢開戶銀行的搖付款通知，編應在當日通權(quán)知銀行付款龜。銀行應于討付款人接到調(diào)通知日的次離日起第四日岔（法定休假稈日順延，下租同）上午開均始營業(yè)時，水將票款劃給索持票人。捐付款人提前弱收到由其承題況的商業(yè)匯脖票，應通知落銀行于匯票秘到期日付款儲。銀行應于亡匯票到期日籠將票款劃給續(xù)持票人。凱銀行承兌匯柱票的出票人扎應于匯票到箭期前將票款郊定額交存其俊開戶銀行。倚承兌銀行應慰在匯票到期麥日或到期后嗽見票當日支娛付票款。貼現(xiàn)肢商業(yè)匯票的眉持票人向銀塑行辦理貼現(xiàn)逮必須具備下疑列條件：翁①俱是在銀行開周立存款賬戶線的企業(yè)法人愉以及其他組研織。限②唉與出票人或底者直接前手良之間具有真充實的商品交拜易關(guān)系。梳③升提供與其直誘接前手之間由的增值稅收蒸政策發(fā)票和伏商品發(fā)運單騾據(jù)復印件。道符合條件的躲商業(yè)匯票的毫持票人可持博未到期的商缸業(yè)匯票連同襲貼現(xiàn)憑證向終銀行申請貼輪現(xiàn)。銀行本票羊銀行本票定魄義間銀行本票是差銀行簽發(fā)的愈，承諾自己拔在見票時無芳條件支付確希定的金額給母收款人或者稿持票人的票曾據(jù)。濾單位和個人坑在同一票據(jù)預交換區(qū)域需支要支付各種駛款項時，均今可以使用銀暴行本票。湊銀行本票人涌可以用于轉(zhuǎn)窄賬，注明軟“綢現(xiàn)金題”歡字樣的銀行她本票可用于第支取現(xiàn)金（采申請人或收序款人為單位黨的，不得申碎請簽發(fā)現(xiàn)金刃銀行本票）薄。厘銀行本票分籍為不定額本絕票和定額本踐票兩種。遍定額銀行本笨票面額為一伐千元、五千鈔元、一萬元珍和五萬元。皂定額銀行本驕票必須記載融下列事項無表明沾“歌銀行本票煙”叼的字樣。督無條件支付妥的承諾。輸確定的金額繩。其收款人名稱膛。出票日期。某出票人簽章譽。付款舉銀行本票的怒提示付票期飯限自出票日末起最長不得歌超過兩個月呆。串收款人受理志銀行本票時拿，應審查下想列事項扯收款人是否區(qū)確為本單位齡?？疸y行本票是怖否在提示付棕款期限內(nèi)。爹必須記載的藝事項是否齊陳全。敞出票人簽章申是否符合規(guī)粗定，不定額誘銀行本票是沙否有壓數(shù)機孩壓印的出票貍金額，并與絲大寫出票金假額一致。甩出票金額、趕出票日期、農(nóng)收款人名稱義是否有更改甩，更改的其極他記載事項溫是否由原記想載人簽章證塑明。背書戚收款人可以織將銀行匯票沙背書轉(zhuǎn)讓給挎被背書人。查被背書人受咳理銀行匯票剩時，除按征分的規(guī)定審查鄭外，還應審想查下列事項疼：秩背書是否連若續(xù)，背書人閉簽章是否符常合規(guī)定，背寨書使用的粘素單是否按規(guī)橫定簽章。收款蓋持票人向開酬戶銀行提示敏付款時，應謝在銀行本票逐背面如“辣持標人向銀癥行提示付款宗簽章呢”猛處簽章，并節(jié)將銀行本票柿、進賬單送傅交開戶銀行夠。銀行審查敬無誤后辦理圖轉(zhuǎn)賬。遺失饅銀行本票遺企失，失票人來可以憑人工回法院出具的喜其享有票據(jù)咽權(quán)利的證明無，向出票銀迅行請示付款或退款。支票定義纖支票是出票莫人簽發(fā)的，教委托辦理支聚票存款業(yè)務(wù)洪的銀行在見新票時無條件訴支付確定的撞金額給收款枝人或者持票緊人的票據(jù)。泥支票上印有霞“泉現(xiàn)金靜”翁字樣的為現(xiàn)蹄金支票，現(xiàn)削金支票只能鏟用于支取現(xiàn)攏金。胞支票上印有她“虛轉(zhuǎn)賬杏”筆字樣的為轉(zhuǎn)腿賬支票，轉(zhuǎn)造賬支票只能墊用于轉(zhuǎn)賬。絨單位和個人惱在同一票據(jù)抄交換區(qū)域的屬各種款項結(jié)緣算，均可以優(yōu)使用支票。章簽發(fā)支票必禁須記載下列舅事項鄉(xiāng)表明討“施支票末”棍的字樣。亡無條件支付獎的委托。育確定的金額疲。妥付款人名稱網(wǎng)。捆出票日期，夜出票人簽章坊。悉欠缺記載上糞列事項之一似的，支票無妥效?；疽?guī)定禍支票的金額無、收款人名營稱，可以由斃出票人授權(quán)犁補記。未補售記不得背書距轉(zhuǎn)讓和提示拐付款。奴簽發(fā)支票應校使用碳素墨朱水或墨汁填敬寫，中國人糠民銀行另有盜規(guī)定的除外渡。籃支票的出票蜂人簽發(fā)支票令的金額不得孟超過付款時陳在付款人處砌實有的存款玻金額。禁止掃簽發(fā)空頭支醬票。丟支票的出素出人預留銀渡行的簽章是唯銀行審核支欠票付款的依挽據(jù)銀行也可畝以與出票人替約定使用支汽付密碼，作腐為銀行審核既支付支票金渴額的條件。普支票的提示臨付款期限自節(jié)出票日起十己日。遞持票人可以床委托開戶銀捷行收款或直返接向付款人史提示付款。匯兌匯兌定義挪匯兌即為匯俊款人委托銀訊行將其款項掀支付給收款霸人的結(jié)算方健式。類匯兌分為信堂匯、電匯兩湖種。糞簽發(fā)匯兌憑卻證必須記載層下列事項寨表明伐“怠信匯翼”商或續(xù)“兇電匯錫”混的字樣。擔無條件支付甘的委托。鎮(zhèn)確定的金額叉。斗收匯款人名遣稱。墳匯入地點、衰匯入行名稱潛。鴨匯出地點、怕匯出行名稱優(yōu)。慶委托日期（聽匯款人的匯晝出銀行提交拒匯兌憑證的招當日）。匯款簽章并匯兌憑證上斬欠缺上列記混載事項之一糞的，銀行不傭予受理。擴匯出銀行受系理匯款人簽頃發(fā)的匯兌憑去證經(jīng)審查無屆誤后，應及字時向匯入銀狂行辦理匯款拉，并向匯款臥人簽發(fā)匯款洋回單。酬匯入銀行對變開立存款賬拿戶的收款人回，應將匯給諸其的款項直掩接轉(zhuǎn)入收款院人賬戶，并嶄向其發(fā)出收式賬通知。托收承付定義絨托收承付是獄根據(jù)購銷合貸同由收款人調(diào)發(fā)貨后委托襯銀行向異地克付款人收取等款項，由付畢款人向銀行妖承認付款的扒結(jié)算方式。盟辦理托收承蠶付結(jié)算的款襖項必須是商感品交易，以賊及因商品交槳易而產(chǎn)生的理勞務(wù)供應的椒款項代銷、簡寄銷、賒銷原商品的款項宗不得辦理托夠收承付結(jié)算獵?；疽?guī)定錯收付雙方使幫用托收承付高結(jié)算方式必不須簽有符合核《經(jīng)濟合同雹法》的購銷家合同，并在債合同上注明罵使用托收承憂付結(jié)算方式稠。用收付雙方辦炸理托收承付廟結(jié)算，必須置重合同、守序信用。霞收款人辦理源托收，必須誰具有商品確式已發(fā)運的證晨件（包括鐵府路、航運、誤公路等運輸殖部門簽發(fā)的柔發(fā)運單、運管單副本和郵施局包裹回執(zhí)攜）。聞托收承付結(jié)私算每筆的金織額起點為一泉萬元，新華抽書店系統(tǒng)每炸筆的金額起王點為一千元亮。翁簽發(fā)托收隨千便付付必須喉記載下列事悼項洲表明窮“叢托收承付澆”籮的字樣?？诖_定的金額紛?；厥崭犊钊嗣煞Q及賬號。慣付款人開戶惱銀行名稱。川托收附寄單俱證張數(shù)或冊碼數(shù)。槍合同名稱、叼號碼。很長日期。葡收款人簽章韻。透托收承付憑獨證上欠缺記晌載上列事項薪之一的，銀鐮行不予受理修。托收軌收款人按照挖簽訂的購銷朝合同發(fā)貨后驕，委托銀行縫辦理托收。匯收款人應將蕩托收憑證并私附發(fā)運證件逢或其他符合靈托收承付結(jié)蝕算的有關(guān)證文明和交易單壟證送交銀行小。薄收款人開戶脂銀行接到托弊收憑證及其轟附件后，應香當按照托收虛的范圍、條汗件和托收憑肝證記載的要磨求認真進行渡審查，凡不獄符合要求或賓違反購銷合智同發(fā)貨的，全不能辦理。承付聾付款人開戶設(shè)銀行收到托當收憑證及其串附件后，應繪當及時通知澆付款人。隨邀便付貨款分膚為驗單付款品和驗貨付款井兩種，由收攔付雙方商量悟選用，并在已合同中明確阻規(guī)定。逾期付款樹付款人在承苗付期滿日銀勒行營業(yè)終了敵時，如無足輩夠資金支付簽，其不足部善分，即為逾迫期未付款項拐，按逾期付糞款處理。拒絕付款務(wù)對下列情況泛，付款人在幕承付期內(nèi)，銜可向銀行提奇出全部或部洞分拒絕付款塔：剖沒有簽訂購保銷合同或購惜銷合同未訂僑明托收承付征結(jié)算方式的均款項。住未經(jīng)雙方事主先達成協(xié)議凍，收款人提講前交貨或因偶逾期交貨付餐款人不再需豆要該項貨物忍的款項。昌未按合同規(guī)捏定的到貨地惠址發(fā)貨的款菌項。瘋代銷、寄銷圣、賒銷商品金的款項。園驗單付款，幼發(fā)現(xiàn)所列貨朗物的品種、夸規(guī)格、數(shù)量缸、價格與合繞同規(guī)定不符收，或貨物已掏到，經(jīng)查驗笑貨物與合同鳴規(guī)定的或與愉發(fā)貨清單不貝符的款項。苗驗貨付款，櫻經(jīng)查驗貨物儲與合同規(guī)定越的或與發(fā)貨匹清單不符的咸款項。境貨款已經(jīng)支逐付或計算有本錯誤的款項理。委托收款詳委托收款定丙義握委托收款是梁收款人委托滅委托向付款收人收取款項蘇的結(jié)算方式怖。晉委托收款在朵同城、異地虹均可以使用圖。拾委托收款結(jié)篩算款項的劃有回方式，分尸郵寄和電報覺兩種，由收羊款人選用。憶簽發(fā)委托收愧款憑證必須梁記載下列事梁項穩(wěn)表明杏“資委托收款互”右的字樣。倦確定的金額潛。常收付款人名藝稱。趁委托收款憑擴據(jù)名稱及附僚件單證張數(shù)父。委托日期。歡收款人簽章賽。清欠缺記載上峽列事項之一三的，銀行不南予受理。委托隙收款人辦理錫委托收款應右向銀行提交涼委托收款憑君證和有關(guān)的巖債務(wù)證明。付款拘銀行接到寄束來的委托收庭款憑證及債傍務(wù)證明，審黑查無誤后辦劫理付款。網(wǎng)以單位為付辜款人的，銀回行應及時通膛知付款人，唇按照有關(guān)辦所法規(guī)定，將轉(zhuǎn)有關(guān)的債務(wù)子證明交付款龍人，并簽收疏。揉在同城范圍隊內(nèi)，收款人流收取事業(yè)費耳，可使用同聯(lián)城特約委托事收款。蛋收取公用事畏業(yè)費，必須與具有收付雙住方事先簽訂拾的經(jīng)濟合同忠，由付款人饅向開戶銀行滅授權(quán)。鴉C盆資金黑運用管理制自度襲腫續(xù)稻員工借織款管理方式欠1.申總銜則脾1.1.逐惕制定目的硬為使員工在劫其急需周轉(zhuǎn)撤用錢時，能礙照顧其工作囑生活進而解運決問題，進僵一步完善財林務(wù)管理，特貝制定此辦法酬。像1.2.豬荒適用范圍建由本公司所榴屬正式員工伸，符合下列曬情形者，均窗可依照本辦允法之規(guī)定向輝公司申請借伐支：筍本人或家屬茶有重大意外恭事故或重大尊傷病。公務(wù)需要?；渌R時緊到急需要。膊【注】試用沿期員工借款復須由正式員禮工簽認擔保哈，方能辦理云，若借款人個不能償還借都款，擔保人爐負有連帶責純?nèi)?。?.3.返仍權(quán)責單位郵財務(wù)部負責眠本辦法制定染、修改、廢么止之起草工盞作。難總經(jīng)理負責頃本辦法制定榜、修改、廢春止之核準。繭2.步借窄款規(guī)定借款程序怠凡因公務(wù)或圾私人因素欲蒸向公司垡者妻，應先填具辭《借款單》相，注明借款中事由、歸還單日期，呈主絹管依權(quán)限簽怎準。葵權(quán)責主管簽噸準后，借款姓人持核準后葡之借款單，消至財務(wù)部辦竊理借款。核準權(quán)限公務(wù)借款沿凡因公務(wù)借輪款金額不超要過人民幣5直00元者，跌部門主管及在財務(wù)主管核乳準后方可借扇款。莖凡因公務(wù)借淹款金額在人餓民幣500鈔元以上者，紹除按（1）產(chǎn)款規(guī)定外，約須層呈總經(jīng)糕理核準后方補可借款。私人借支野按鎖派規(guī)定核準后綁方可借款。借款額度公務(wù)借款河得視實際需救要核定額度從，依照一般飄財務(wù)支出規(guī)要定辦理。私人借支究因家中遭受推重大意外事夸故，本人或宅家屬有重大街傷病時，借番款人得附相矮關(guān)證明文件豎，借款金額勺以兩個月薪預資為限。車一般情況借式款人可預支挺半個月薪資炸。借款歸還公務(wù)借款蜓公務(wù)借款應鍛于該公務(wù)處癥理完畢后三限天內(nèi)，附相行關(guān)憑證及正球式發(fā)票到財界務(wù)部辦理報粗銷，并將剩攀余款項全數(shù)擇歸還。約逾期未報銷軋歸還，并無撓正當理由者意，可從該借拋款人薪資中坦扣繳。私人借款優(yōu)屬于重大意治外事故或重漏大傷病者，枕應自借款次棉月份起，分鼻十二個月自市借款人薪資四所得中平均終扣繳攤還?？鍖儆谝话闱轵v況者，自借址款次月份起事，分三個月鑄自借款人薪君資所得中平鞭均扣繳攤還肢。注意事項耗凡公務(wù)事項剝借款人于尚另未還清借款氣款項而中途糖離職者，應潔將該案之憑垂證及剩余款映項列入移交停并交接清楚圈，否則接替虹人自行負責待。刺凡私人事務(wù)趙借款人于尚蒙未還清借款蝦前離職者，以須在離職前慚將剩余款項舞一次性還清哨。附件揀披【附訂件】CC0臂2-1《足借款流程圖農(nóng)》株溫【附樸件】CC0爭2-2《窮借款單》姓【附件】C核C02-1借款流程圖編鄰帳淘撤捏售墨峽凱德忽5葵00元以內(nèi)出納財務(wù)主管部門主管借支人鑰工智能私男填具借款單晝摟嘩幸初審勵時研柔審核出納財務(wù)主管部門主管借支人總經(jīng)理銜粱警救惑洗番奪央俊巡肆味滅偉飽漲付款總經(jīng)理曠審核超過5揪00元廈【附件】C旋C02-2鬼借款單趴而測置篩閃膽騰辣曾騎思日期：贏借款人朋部門糾職務(wù)伴借款事由（銜用途）晨現(xiàn)金借款金濁額輪（大寫）賣燦奸壇盲廊優(yōu)吹爛￥登借用轉(zhuǎn)賬支皮票偶張攀使眠號碼勻部門主管意往見民經(jīng)辦人蕩領(lǐng)導審請批米會計：惕恨句攻瓶帽仔出納略：相說明：申請膊預借現(xiàn)金或竟支票時應填甜寫之表單。慕C督資金驚運用管理制敢度土朝丹莫費用開支直核定標準方宮式隸1.呆總夜則鄭1.1.聾稼制定目的務(wù)為便于工作粱于掌握開支糠，根據(jù)有關(guān)綱規(guī)定，結(jié)合放本公司實際沉情況，特制每定本開支標免準辦法。嗎1.2.姻占適用范圍非本辦法適用胃差旅費、交慎通費、加班藝費、通訊費塔、業(yè)務(wù)招待哭費、培訓費繁等經(jīng)常性費僵用支出。綢1.3.閥名權(quán)責單位慨財務(wù)部負責領(lǐng)本辦法制定爬、修改、廢潔止之起草工鳥作。量總經(jīng)理負責鄭本辦法制定淚、修改、廢亦止之核準。到2.窩費奪用開支標準差旅費菠公司員工出鴿差乘坐車、豈船、飛機和桃住宿、伙食鄉(xiāng)、市內(nèi)交通婚費，按附件休CC03-勉1規(guī)定的標嗓準執(zhí)行。各姜部門主管應敵嚴格控制外撐出人員并考雨慮完成任務(wù)委的期限，確吸定出差日期坐。因公出差綠人員自行解暑決住宿問題擺的，則按標卻準的40%器計發(fā)給本人品；如不足標組準住宿的，險按節(jié)省額5吊0%計發(fā)給爛個人；如超揮標準住宿的柄，超支部分聚一律自理。恥乘坐火車符駁合附件CC勒03-1規(guī)疼定而不買臥考鋪票的，節(jié)廣省下的臥鋪緒票費，發(fā)給桑個人。躍工作人員趁卷出差或調(diào)動耕工作之便，勉事先經(jīng)部門勒主管批準就君近回家探親爐，其繞道車是船費，扣除表出差直線單叛程車船費（編按出差人應巴享受的標準見），多開支匹的部分由個捎人自理。如躺少于直線單校程車船費時桑，應任車船暗票價按實報殖銷，不發(fā)給仍繞道及在家渠期間的出差踐伙食補助費其、住宿和交版通費。劈出差人員在掌出差地因病慨住院期間，恭按標準發(fā)給地伙食補助費弱，不發(fā)交通遍費和住超過牽一個月的停詞發(fā)伙食補助確費。弟公司工作人全員參加在外鎖地召開的各鉤類會議，除截有會議主辦倒單位出具食漲宿費處理的梢證明，可回獲公司按出差臭標準領(lǐng)取伙春食費補助，電住宿費憑住判宿發(fā)票按公偏司規(guī)定標準滋執(zhí)行外，其棋余情況一概筒不予領(lǐng)發(fā)伙值食費。利員工赴外地水學習培訓超府過30天以塔上的部分，概按職位標準愈的50%發(fā)丸給。泡市內(nèi)交通規(guī)選定蔽市內(nèi)公務(wù)交滋通費濟非乘公司車圈輛者，憑乘材坐的車票，付列明去向，里由部門主管許審核，總經(jīng)翻理簽字后予愉以報銷。福由公司配置就自行車者，良每月按20囑元標準將修碰理費包干到賢人，每輛車嬌從購買之日堵起包干五年西。五年內(nèi)丟廣失、損壞費釋用一律自理翠，也不另發(fā)龍交通費及報鉆銷市內(nèi)車票義，由此影響掀工作，責任座自負。漁公司提供車衫輛辦事的，肆一律不得報討銷交通費。勞員工上下班荷交通費肚員工居住地葬點距上班地捧點2公里以炸上，無公司治交通車接送俊上下班，公速司又無配給棍自行車的，施可憑公交公足司月票發(fā)票跳報銷。元符合（1）逝條條件而用猾私人交通工雄具上下班者冶，每月按公籍交公司月票哨金額發(fā)給補灑貼。戶上述兩類補悲助各部門在證員工報到上金班后，即將戴申請報告送畫總務(wù)部審批購備案，每月襲終了后七天鑼內(nèi)，由各部分門造冊申報哈，總務(wù)部按攜備案記錄結(jié)等合考勤審批擴發(fā)放。跳對于不享受剛交通補助的您職工，經(jīng)常獨因公騎私人楊自行車外出伏的，經(jīng)部門險主管批準，詠發(fā)給每月2邪0元的自行胡車修理費。妹加班、值班桌和誤餐費的恐規(guī)定加班費躬按《勞動法普》規(guī)定發(fā)放菊。厲員工加班要成從嚴控制，愈事前報部門塞主管批準。昨加班只限于替工程搶修，井節(jié)假日值班衫和完成其他柄緊急生產(chǎn)任假務(wù)等，但月謠累計不得超不過36小時抹。吃員工加班后昨，可以補休雖不領(lǐng)加班費咬，但須辦理君補休的登記祖手續(xù)。事員工出差期袍間，如遇法醫(yī)定節(jié)假日和嗽超時工作不蓬計加班費。值班費故值班時間超草過每周40嫌小時的，超辨過部分按加宴班處理，發(fā)沫放加班工資饒。通訊費用袋享受公購話洲機范圍及標山準晃公購指由公古司購買話機帶，公司負擔具一定限額的祥話費。亂自購指員工業(yè)個人購買話慮機，公司負母擔一定限額水的話費。挨經(jīng)公司最高賄主管批準可烤享受公購移例動電話的員態(tài)工如下：薯①語公司最高主醉管如總經(jīng)理矛、副總經(jīng)理乎。目②雀部門主管。烏③進行政及財務(wù)俊業(yè)務(wù)外聯(lián)人岸員。藍④幣董事會特批蛋的人員。味以上各級人哨員須為公司錦正式任命、薦人事備檔的云人員。民移動電話話跨費按職別及泳工作性質(zhì)限互額，核定公撕司承擔話費罪的標準。延享受通訊費垃用范圍及標獸準隆移動電話費至用（附件C爆C03-1沸）。卷傳呼機費用憶實報實銷。砌IP電話費侵用（附件C茅C03-1筑）。業(yè)務(wù)招待費鋤外地客戶因六業(yè)務(wù)工作來蓋公司所在地滅參觀考察需應宴請的，應既本著從簡節(jié)想約的原則，聰由公司安排翻一次宴請，哥其他時間按已工作餐接待蠶。證宴請標準（扒含酒水）：勝總經(jīng)理出面飄宴請的，每弊人每次可在迫500元以嚴內(nèi)；部門經(jīng)駐理出面宴請占的，每人每距次在250予元以內(nèi)；其餓他人員出面脫宴請的，每究人每次在2搜00元以內(nèi)面。醋工作餐接待牢標準：每人喪每次接待標內(nèi)準為：廳級衫以上干部3聰00元；處蘿級以上干部從200元；站其他人員1堂00元。圓外地客戶來寫工廠基地參核觀或到附近被市縣參觀、港瀏覽，需要幸用餐的，按墾工作餐標準兄接待。效對重要客人槍贈送禮品、巨紅包，應事孟先提交書面頌報告，按總寇經(jīng)理批示的揭標準執(zhí)行。擇未經(jīng)批準，殘任何人不得委擅自贈送禮灑品、紅包。羅接待客人須械視重要程度經(jīng)，合理合宜恥安排娛樂活亂動，原則上量安排一次，撓同時不準同化夜連場娛樂課。春①霉卡拉OK每鹿人每次控制兇在300元墓以內(nèi)。蚊②慣桑拿每人每優(yōu)次控制在3衡50元以內(nèi)捷。筒接待外地客紫人安排住宿絞標準：評①愚處級以上干側(cè)部每天在3善00元以內(nèi)副，其他人員邀200元以妻內(nèi)。輔②聾經(jīng)濟特區(qū)直股轄市住宿標閣準可適當上玉浮30%。嘉員工培訓費般用混員工參加專醬業(yè)技術(shù)職稱村考試前培訓釘所繳納的資可料費、培訓謀費一律自理羞。戰(zhàn)員工參加各期種技術(shù)職稱生、業(yè)務(wù)等級痰的考試，其急報名費、考席務(wù)費及其他罰費用一律自婆理。轉(zhuǎn)員工因公司描工作需要，法參加由上級范主管部門，援如財稅、海程關(guān)、外匯、帳外資委、勞水動人事局、寬社保公司等杯單位硬性規(guī)層定的短期業(yè)刻務(wù)培訓，其絕費用需要公紅司予報銷的妹，參加培訓犯人員必須書耐面申請并附梳上級主管部鼓門通知，報登總經(jīng)理（或欺總經(jīng)理授權(quán)參人）批準后娛才能報銷。浸凡公司組織衣的業(yè)務(wù)技術(shù)走培訓班，人援事部門要事塌先做好培訓鍛費用預算報墨批工作。會騙計要嚴格按頓照總經(jīng)理（疤或總經(jīng)理授棕權(quán)人）預算咱予以報銷。責任何單位和勸個人都不得選超越預算自鴨行報銷培訓古費用、住宿濫費用、伙食若費用。鞋員工經(jīng)過批指準參加主管電部門硬性規(guī)蹲定的培訓班玉，其參加學挺習的時間按表在崗處理。號培訓后考試伯不合格者，眠培訓費不予裝報銷。自行澤參加各種職指稱考試培訓秋、業(yè)務(wù)等級展培訓的學習丹時間按事假羞處理。盤員工參加專出業(yè)技術(shù)職稱內(nèi)考試的時間嘴，按在崗處樂理，不扣其棉工資。附件育奴【附虛件】CC0骨3-1《懸國內(nèi)差旅費錯開支標準一葛覽表》診貝【附懼件】CC0網(wǎng)3-2《勇移動電話申氣購程序》厘【附件】C袍C03-3興《移動電航話、IP電河話卡報銷標寬準表》臨【附件】C刻C03-1憶搞國內(nèi)差旅費濁開支標準一占覽表找項目預職位彼搭乘交通工屢具范圍姿住宿費標準緩（憑票據(jù)田報銷）施每人每天綁注明霧伙食費籌市內(nèi)交通費敘一、總經(jīng)理愁、董事長糖飛機駛500元以武內(nèi)方100元奶100元以視內(nèi)講二、部門經(jīng)盡理（含同職畏位各類高級縮工程師）冤飛機、火車蹲軟臥、海輪挺船二等艙（啄內(nèi)河船不分巷等）、其他梅交通工具。劇250元以著內(nèi)肉40元雹40元以內(nèi)吹其他城市哲300元以規(guī)內(nèi)武50元果50元以內(nèi)羅經(jīng)濟特區(qū)及表直轄市棚三、課長（綠含同職位各捧類師）堵飛機、火車飾軟臥、海輪叢船三等艙（艘內(nèi)河船不分勞等）、其他咽交通工具。攔200元以沃內(nèi)皺30元蠢30元以內(nèi)售其他城市飛250元以雕內(nèi)賤50元帆50元以內(nèi)依經(jīng)濟特區(qū)及疑直轄市迷四、其他員河工尸飛機、海輪毫船四等艙（陽內(nèi)河船不分御等）、其他鼓交通工具。請100元以亂內(nèi)粒20元糾20元以內(nèi)襲其他城市銀特殊情況乘佛飛機須先經(jīng)惕總經(jīng)理批準蘭后方有效嶄150元以沸內(nèi)耍30元骨30元以內(nèi)風經(jīng)濟特區(qū)及秧直轄市群【附件】C螞C03跟-2式移動電話申辮購程序核準級別審核審核批準提出申請俯麥核準級別審核審核批準提出申請快申請人績僅獻直屬部門鈔主管掃籮粒人事部秘韻擇公司測最高主管登記辦理借用審核付款登賬登記辦理借用審核付款登賬損財務(wù)部勁靜優(yōu)穿總務(wù)惑棕鎮(zhèn)申玩請人純【附件】C拘C03-3認貍移動電話、旬IP電話卡賭報銷標準表青職務(wù)怕移動電話費斧標準朱移動電話機毛標準嶼IP電話卡角總經(jīng)理靈800元付3000元向500元孟部門主管賽400元蹤2000元年300元熟財務(wù)業(yè)務(wù)等墻外聯(lián)人員間300元保1500元蔬司機割200元貓1500元慰C俊資金過運用管理制趟度封烏段槳出納作業(yè)猴處理辦法毀1.敞總塔則邀1.1.憲住制定目的械為使本公司仔出納作業(yè)有煤所遵循，以搶健全財務(wù)管硬理，防止錯唯誤與弊端發(fā)國生，特制定那本辦法。壇1.2.羨巖適用范圍補本公司出納匪之現(xiàn)金及銀稅行票據(jù)、有樣價證券收支與處理作業(yè)，胃均依照本辦兇法所規(guī)范的溪體制管理。購1.3.塌尾權(quán)責單位枯財務(wù)部負責關(guān)本辦法制定奮、修改、廢者止之起草工蹦作。卵總經(jīng)理負責慘本辦法制定鄉(xiāng)、修改、廢傅止之核準。癢財務(wù)部為本康規(guī)章之權(quán)責瞎單位，權(quán)責己單位主管經(jīng)曬承認單位授潛權(quán)，負責本榆辦法之管制監(jiān)，并確保依塔據(jù)本辦法之粉規(guī)范作業(yè)。志2.存出察納收支工作收入作業(yè)史出納人員例父行性收入作芹業(yè)包括：潮①揀簽收營業(yè)單激位營業(yè)人員次繳交之客戶膝現(xiàn)金及銀行廳票據(jù)。凱②普銀行賬戶托鞏收兌現(xiàn)之確盯認。政③日銀行賬戶匯擋入款項之確服認。秤④陪其他收現(xiàn)款言項之經(jīng)收。喇出納收到現(xiàn)繁金，必須開牛出發(fā)票或資秘金往來統(tǒng)一革票據(jù)，并加頁蓋出納人員班印章和財務(wù)嬌專用章。層出納人員對令于當日收到揭之款項應即杜時存入銀行聚，應收票據(jù)撈亦應即時辦給理銀行托收秧。支出作業(yè)摸出納人員例參行性收入作饑業(yè)包括：美①繼依據(jù)核準后踏的《支票申喜請單》開立窩支票。損②撫職工薪資支啊付與轉(zhuǎn)賬到止個人活期賬冒戶上。棟③災代扣個人所裳得稅。冤④閥零用金核準余后支付。淚出納人員對啦于一切款項州支付，應以諷處理妥善之僚發(fā)票為依據(jù)怖，任何要求漿先行支付后截補手續(xù)者應容予拒絕。日報表編制渴出納人員應孟將每日經(jīng)辦丸之收支作業(yè)竭編制《現(xiàn)金劣收支日報表啟》，據(jù)以報斃告該日現(xiàn)金緊或各銀行賬撫戶余額之變娛動情形。像日報表依下眠列說明編制褲：獲銀行存款、鏡現(xiàn)金登記日造記賬。菠①護賬戶別：依葬銀行別賬號經(jīng)分別填制。吹②桃本日收入：煩包括業(yè)務(wù)人算員當日解繳子之客戶現(xiàn)金殃貨款、客戶服匯入應收款終項、銀行托饑收票據(jù)兌現(xiàn)唱、其他收現(xiàn)益款項之解存民等，依賬戶谷別填入。練③歌本日支出：乞包括當日支珍付票據(jù)、銀身行轉(zhuǎn)賬，依瑞賬戶別填入龜。寬④遲轉(zhuǎn)賬存入（期支出）：系世本公司各行掩庫別賬戶間駝款項之移轉(zhuǎn)屯，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)辛出之數(shù)字應螺相當。俗⑤爆本日余額：皆系謎“想前日余額復”愈加上泰“耕本日收入劃”廣，扣除德“定本日支出秒”濕后之余額。應收票據(jù)續(xù)①借銀行賬號：輪依托收行庫估別分別填入州。旦②螺昨日結(jié)存：晚將至前一個敞營業(yè)日止應蒸收票據(jù)之張降數(shù)與余額依早托收行庫別銅分別填入。失③悄本日存入：牙填入本日托區(qū)收票據(jù)與張找數(shù)與金額。辰④健本日兌現(xiàn)：材填入本日票駝?chuàng)嶋H兌現(xiàn)關(guān)之張數(shù)及金鋒額。聰⑤宣本日結(jié)存：伍等于偏“屆昨日結(jié)存困”洞加沙“瘋本日存入難”憶減蝕“說本日兌現(xiàn)襲”泛之票據(jù)張數(shù)壓與余額。應付票據(jù)勁①肌銀行賬號：賀依開立票據(jù)正之行庫別分基別填入。稅②宴昨日余額：課將截止前一纖個營業(yè)日止砌應付票據(jù)之蒸張數(shù)與余額些依開立行庫哪別分別填入年。峽③出本日開出：癥填入本日開題出票據(jù)與張正數(shù)與金額。臺④鎖本日到期：摘填入本日應慮付票據(jù)到期么之張數(shù)及金啞額。黑⑤辯本日余額：裹等于巷“桑昨日余額知”便加蓄“說本日開出俗”縱減賄“摩本日到期說”輛之票據(jù)張數(shù)湯與余額。掘有價證券作斬業(yè)幕有價證券系川指短期投資肆性質(zhì)之證券風。白所有有價證歉券均應設(shè)置撲《有價證券陪明細表》，特包括取得日逼期、面值、評取得成本、殘兌付日期等星。熔有價證券如茫供作抵押、動債負保證或憶寄托保管等驚，單獨列表丟。動各項證券投眼資收入、股朱利等近期領(lǐng)我取時應記錄腫。剝證券交易應劍保留出售證決券成交單、池交易稅、完狀稅憑證及所雪得稅申報資現(xiàn)料等歸檔備喘查。瞎結(jié)賬日有價想證券之市價墻資料應妥為讀保管。展各項有價證電券視同現(xiàn)金劫，其保管及其入賬應由不禮同人擔任。咽有價證券之裝買賣須經(jīng)權(quán)輛責主管核準御。附件稀店【附管件】CC0找4-1《沫報銷流程圖鍛》雷【附件】C首C04-1報銷流程圖持部門主管審批后之單據(jù)或借款單持部門主管審批后之單據(jù)或借款單審核審核審核審核經(jīng)辦人財務(wù)部主管填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單會計經(jīng)辦人財務(wù)部主管填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單會計簽字付款簽字付款經(jīng)辦人經(jīng)辦人出納審批簽字總經(jīng)理出納審批簽字總經(jīng)理經(jīng)辦人已簽收的憑證單經(jīng)辦人已簽收的憑證單會計會計也C越資金伐運用管理制尺度遙團煌駐費用審核篇辦法合1.駕總眠則閉1.1.龜郊制定目的悲為了合理支增付各項費用喇，特制定本究辦法。笛1.2.攜芽適用范圍截本公司各部蛾門費用支出效，均依照本罪辦法所規(guī)范茫的體制管理奏。賞1.3.齒鐘權(quán)責單位貴財務(wù)部負責匙本辦法制定賭、修改、廢辨止之起草工季作?？窨偨?jīng)理負責搶本辦法制定智、修改、廢熟止之核準。涂2.表費撲用審核外來憑證殼營利事業(yè)發(fā)海票，如增值史稅專用票、悄普通發(fā)票、猶定額發(fā)票等抗。籍營利事業(yè)資噸金往來統(tǒng)一亡票據(jù)，如行局政性收費票鄉(xiāng)據(jù)、事業(yè)性揮收費票據(jù)、臣統(tǒng)一收款收顆據(jù)等。審核原則真實性。合法性。完整性。谷原始憑證審墊核辦法被審核發(fā)票所療記載名稱是吵否為本公司衣并蓋有發(fā)票吹監(jiān)制章。捕審核發(fā)票專頓用章上發(fā)票宅者全稱是否孔為公司所付銹單位。恰審核伐“疫日期獵”辮是否為蛋糕披日或費用發(fā)野生日期。繼審核非“奮摘要抗”頑欄所列品名基與請購單所聲列品名是否賀相同，若為坑一般費用，產(chǎn)內(nèi)容與費用址性質(zhì)是否相雙同。繁審核數(shù)量見×奧單價是否等白于總價，并懂需與中文大宣寫金額相符姿，若不相符螞，退回發(fā)票棟要求重新開雄具。找付款憑證應怪具備要點發(fā)票：尖①顧本公司名稱度、稅號、地兄址、開戶行缸、賬號、電戰(zhàn)話等。貞②皇開具年、月償、日。兇③近貨品名稱、棍數(shù)量、規(guī)格關(guān)、單位、單昨價及總額。驕營利事業(yè)資踩金往來統(tǒng)一梅票據(jù)：研①擠本公司名稱甜。鋤②狠開具年、月患、日。按③鋒收款項目、芽數(shù)量、單價奶、總額。事公司內(nèi)部憑姐證（自制憑繩證）請購單。訂購單。驗收單。滅費用合同或鬼協(xié)議單。借款單。領(lǐng)料單。潛成本計算單喝。工資單。撲雜項費用計窯提單。分項費用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法帥審核租金支餐付期間是否創(chuàng)重復或遺漏邁。環(huán)審核租金支渾付方式與合編同書約定的愛是否相符。卵審核押金給重付與合同是利否相同，合梳同期滿即時猶收回押金。宮審核逾期繳抱納違約金與體合同規(guī)定是奪否相符。掀審核支付倉蹤租是否根據(jù)律租憑合同書震。蝴審核寄存租梳金，即單價廚×宏寄存數(shù)量是餐否正確。稅金憑證名稱證稅收繳款單詞（增值稅、戴印花稅、所訊得稅、關(guān)稅蹄等）、分為喂國稅、地稅右、海關(guān)。審核辦法蒸審核稅率、渡課稅對象、牧計稅標準、粒起征點、免周征額、減免堡稅、稅種是翁否正確。竄審核增值稅適的繳交金額贊是否正確。究審核繳納期鋼有否重復，瞞稅率適用及除稅額計算是灑否相同。登審核繳納日派期是否超逾莊通知繳納期號限。交際費憑證名稱發(fā)票。喊交際費申請砍單。審核辦法江審核在外宴錯客及招待費會用，應以發(fā)貪票為憑據(jù)。散審核是否于剝當天之場所受宴客。仿審核應酬是臥否與業(yè)務(wù)有章關(guān)。好審核是否依墨核決權(quán)限核鏟準。郵資憑證名稱橋郵件大宗包輸裹收據(jù)、快押遞、普件收益據(jù)。母郵票購買證各明。審核辦法償審核郵費報棋銷與省“添郵寄信件登更記簿續(xù)”在所載時間、論地點、重量激、件數(shù)是否畜相符。修審核有無私滑人郵件或非奪本公司郵寄換之其他收據(jù)遇報銷。電話費憑證名稱狹電信局電話煙費收據(jù)通知呆聯(lián)。審核辦法剛審核請款明連細與長途電央話登記簿所向載時間、地霜點、次數(shù)是姨否一致。窗審核叫號或密呼人每次單轎價是否與標街準單價一致絹。餡審核單價呼×顧通話時間是批否與總額相餐符。動審核收據(jù)內(nèi)中容與原論通知傲單所載內(nèi)容循是否相符。市內(nèi)交通費憑證名稱扁市內(nèi)出差車女費報銷單為瓣車票（含公婦交車、出租涼車、地鐵等醉）。審核辦法炒審核是否經(jīng)匙公司車輛調(diào)擴度員證實公恐司無車可派速用。宅審核是否經(jīng)車主管（經(jīng)理呼級以上）核懇決。義外勤工作者泄，每月三日貢前歡“敘外勤活動記智錄表胳”燥及涼“嫩旅費報銷清枯單什”清，每月一次繞請款報銷。霉。勾公務(wù)車相關(guān)堆費用憑證名稱哭購油票券（魚含汽油、柴透油等）。付修理費、年摩檢費等發(fā)票奔。鉆過橋費或停抖車費收據(jù)。審核辦法吳油料耗用費付用：創(chuàng)①耕審核購油票鼓券是否經(jīng)車際輛管理員簽持認，并經(jīng)經(jīng)風理級以上主豎管核準。則②石審核金額合伯計是否正確董。紙過橋（路）劉費、停車費蓮：棗①怨審核過橋費池收據(jù)金額是捎否與規(guī)定相涉符。戶②叔審核日期、鄉(xiāng)橋別、地點司與派車單內(nèi)肌容是否一致使。紹③疤審核收據(jù)是省否經(jīng)車輛管繁理員簽認，粥并經(jīng)經(jīng)理級姓以上主管核燕準。書報雜志憑證名稱訂閱單。襲營利事業(yè)收制據(jù)。慢書報費收據(jù)肌。審核辦法謀審核連續(xù)性脆刊物的申請介，是否經(jīng)權(quán)唐責主管核準消，并核對訂逃閱起訖期間講。壞審核支付連岡續(xù)性刊物，滾期數(shù)是否重特復。禾審核書籍的匹購買，連續(xù)咐性刊物之新丙訂、續(xù)訂，袋應經(jīng)專人登役記、編號，唯并列入管理灘。人員離職店時，列入部萍門財產(chǎn)辦理宏移交。匠文具印刷（稠復印、文具噸用品）憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法悠審核簽收單姥所記費用明雅細，是否依雅價目表之價攔格計算。甜審核復印表邁單是否必需雖，數(shù)量是否找正確。坡審核復印金雀額、數(shù)量是獻否合理，上捷下月差異是所否過大?；閷徍宋木哂猛跗焚徺I、領(lǐng)薦用的數(shù)量是波否合理，上暢下月差異是客否過大。程審核各單位捕文具用品領(lǐng)烈用統(tǒng)計表的朱計算是否正列確。事務(wù)用具憑證名稱發(fā)票審核辦法等查明有無資翁本性支出之煙資產(chǎn)誤列為合本科目。須是否列入財博產(chǎn)保管，并伸填妥費用性閃財產(chǎn)保管卡璃。差旅費憑證名稱愉差旅費報銷售清單。計交通費發(fā)票艘。臘住宿費發(fā)票闖。則無單據(jù)證明麻單。審核辦法國內(nèi)出差：艷①騙審核差旅費抗報銷清單是之否按規(guī)定呈糖核。報②疲審核報銷日倡期、天數(shù)與土出差申請單煉所載是否相兔符。淹③抖審核交通費收起訖地點與危出差申請單魔所列是否一揚致。鋪④擇審核餐宿雜填費報支標準耗是否依規(guī)定屋計算。五⑤防審核在同一希區(qū)駐留半個昆月以上者，飼自第16日野起照規(guī)定膳鐵宿雜費標準陽以八折支給仔，自第31隸日起以七折床支給。轉(zhuǎn)⑥恭審核交通費負須憑票根證瞧明核支。鵝⑦鳥對住宿費未何出具憑證者峰，按規(guī)定五箭折報支。涼⑧說審核各細數(shù)食核算是否正畜確，若事先日已預支者，砌應由應付金憂額內(nèi)扣除。國外出差：商①爭審核出國前魯后之國內(nèi)差鑼旅費，應合何并于國外差戀旅費報銷清紐單內(nèi)一并報清銷。皂②犧審核交通費腔應附憑證，棵否則應經(jīng)經(jīng)知理及以上主蛋管核準之無蛙單據(jù)證明。附③趣審核是否于森返國后次日照起算，10倡天內(nèi)辦理差灌旅費報銷，廣并繳回差旅鳥費差額，逾廳期應依規(guī)定使辦理追繳。未④辦審核出差在菌同一城市，甚繼續(xù)駐留三股十日以上者箏，自三十一餅日起，膳宿瘋雜費按八折密支給。份⑤蟲審核住宿費賽用超出規(guī)定戀時，呈總經(jīng)幣理核準后按涉實報銷?；锸迟M憑證名稱發(fā)票。退農(nóng)副產(chǎn)品采褲購經(jīng)手人出魔具之證明。審核辦法儀審核若為自五辦伙食，則奸須附采購經(jīng)系手人出具之趴證明，并依勵下列方式核級對：既①科伙食份數(shù)與語申請單合計千份數(shù)一致。著②灑請款單價與碌簽呈核準之開單價相同。蜻③賓單價附×芝份數(shù)=應付瞎額。坊審核若為員鎮(zhèn)工領(lǐng)取伙食婚費補貼，應斜列有經(jīng)簽領(lǐng)預人蓋章核準紗人簽字之請潑領(lǐng)清冊。水費憑證名稱肆水費通知聯(lián)暴、收據(jù)、自四來水公司發(fā)蓋票。審核辦法拌審核通知聯(lián)葛名稱是否為三本公司。拐審核收費期界間所屬月份羨是否正確，躍有否重復支恥付。陽審核應付金群額為：用水徑噸數(shù)盒×卸標準單價。獄審核用水種棚類口徑與實僅際是否一致獄。鵲審核收據(jù)聯(lián)女與通知聯(lián)所瞧載內(nèi)容是否撒一致。電費憑證名稱列電費通知聯(lián)顆、收據(jù)、供構(gòu)電部發(fā)票。審核辦法度審核收費期密間有否重復絕，所屬月份煎是否正確。唇審核單價嗽×腎使用度數(shù)是鋪否等于應付旱金額。宮審核電力費園計算細數(shù)是退否正確（特旅約電費）。澇審核收據(jù)聯(lián)場與通知聯(lián)所懶載內(nèi)容是否題一致。比審核峰谷電階度數(shù)及計費危標準是否準霜確。運費憑證名稱發(fā)票審核辦法擾對運費之申螞請，須審核爐：嶄①各客戶是否簽笛收。警②漆車號與請款市運輸部門是最否相符。東③蟲依路途長短掉，研判運輸守時間與出入攤廠時間是否請異常。教④且品名是否相黎符。武⑤柿數(shù)量是否一侍致。遺⑥躺交運地點是姨否相符。垂⑦蒙交運中意外德事故之索賠柔款，是否依助合同索賠。穴依地點、費船率、數(shù)量核向算金額是否暖相符。田是否依核決適權(quán)限呈核。叢送貨單、出扒倉單與托運帽單數(shù)量、時室間相核對。廣告費憑證名稱發(fā)票。浴報社、電視御臺、電臺、絨網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。脅出版社、電毀臺廣告發(fā)票遞收據(jù)。審核辦法欠審核計價行溉數(shù)與樣張之狂行數(shù)是否相腎符。捐審核單價與痛計費標準是卸否一致，刊障登天數(shù)是否菜相符。載審核應付金呈額是否等于曾：單價年×豪行數(shù)歌×聽刊登天數(shù)，算是否有打折仗。存審核收款人促及報社簽單吉是否屬實。乓審核是否附濟有全張之報幻紙，并在廣講告處以紅筆史劃出。自由捐贈憑證名稱策董事長核準夏之簽呈借款丸申請單。收據(jù)。審核辦法騰審核捐贈款泥是否與業(yè)務(wù)業(yè)有關(guān)，或維群持商業(yè)地位賓或商譽所必離要者?；覍徍司栀浿藢ο笫欠窠?jīng)牢政府主管財乓稅機關(guān)核準單，且合于公洞益性如煎“絹紅十字會遵”預及教育、文稍化、公益、芝慈善機關(guān)團沙體。我審核若以暫股借款方式先炮予借支者，兄其暫借款申恥請單需依核夠決權(quán)限呈核譜。什費憑證名稱發(fā)票收據(jù)。申郵政禮券證鄰明單。審核辦法韻審核付款付派款與申請單彎所記載種類握是否相同。王審核申請單駕是否經(jīng)主管竭簽章，并由之總務(wù)證明屬漠實。晨審核申請金碗額與規(guī)定標片準是否一致食，并由總務(wù)危證實。海運費憑證名稱請款單。發(fā)票。審核辦法先審核請款單廉是否依核決織權(quán)限核準。障審核受訂通殖知單之交易眉條件是否為否C＆F或C釋IF。貨審核請款單熱所載之船名勸、起訖地點兄、航班、提煙單號碼、裝路運數(shù)量等是狂否與裝箱單里相符。眠審核提單和錦請款單之材蔥積及起訖港石與裝箱單所塵載是否相符補，若差異在具±紀5%以上時臭，應會同營遷業(yè)單位簽注萌差異原因。印審核發(fā)票所彼載之提單號刑碼與原提單達之號碼是否嘴相符。陸運費憑證名稱發(fā)票審核辦法曲審核發(fā)票是扎否依核決權(quán)平限核準。蠶審核計費重佩量是否與交許運單相符。雷審核運費是窮否與公司規(guī)償定之支付標衛(wèi)準相符。饅審核運費之員計算是否正飛確，與發(fā)票你之金額是否免相符。容如經(jīng)貨柜裝誕運時，應審些核貨柜型式咬、號碼、數(shù)拳量及拖車臺搏數(shù)是否正確鄙。外銷傭金憑證名稱列結(jié)匯證實書軟。甲傷傭金信匯慣回單。暢傭金匯出款仍證實書。發(fā)票。審核辦法揭審核請款單傅是否依核決震權(quán)限核準。摔審核請款單塞、銷售確認軌書和受訂通圾知單所載之三受訂編號、膚數(shù)量、單價榜、銷售金額辦、傭金條件撿和傭金收款葵人之名稱地痰址等是否相掃符。爛審核依約定憶之傭金條件錫所計算之傭?qū)＝鸾痤~是否鈔正確。脊審核傭金匯選款回條或證吉實書之申請臉人是否為本醋公司。城審核傭金匯億款憑證之受預款人是否與怖受款通知單桑之受款人相區(qū)符。吊審核傭金匯冬款憑證之匯界出金額與請塔款單和結(jié)匯宵證書之傭金閣金額是否相補符。懼信用證溢價獎金額以傭金拒方式支付時忠，應審核匯拳出金額是否背與溢價金額蹤相符，即是齡否等于押匯娛金額與受訂勵金額之差額和。蝕審核發(fā)票之木出具人是否睛與受訂通知召單之受款人槐相符。保險費憑證名稱卻結(jié)匯證實書法。況保險費送款梅簿存根。收據(jù)。念財產(chǎn)險保單華（廠房、設(shè)頭備、材料、酬汽車等保險鉤）。審核辦法晌審核受訂通啦知單之交易撒是否為CI疊P或C＆I獨審核以L/遣C條件出口肥，一般均于春押匯時，由成銀行予以代蟻扣保險費。搜審核險種的叮保險費率及搞保險費計算傍是否正確。筒審核結(jié)匯證朗實書中銀行任所扣之保險傅費，是否與況所計算之保隙險費金額相涂符。載審核支付日煎期。宣審核投保合亂同條款、保個險是否有效岔合理。進出口費用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法化進出口報關(guān)藥雜費應由與勢本公司簽訂悔合同委托之進報關(guān)行，依詠各批之出口醫(yī)批次編制《映費用通知單環(huán)》，并檢附征所有憑證送庸公司國外部婚“寨進出口部閣”勿、骨“貿(mào)報關(guān)部百”劍復核，依核害決權(quán)限核準番后，再送財椅務(wù)部請款。涂審核報關(guān)雜監(jiān)費《費用通志知單》是否破注明出口編玻號、貨名、佩件數(shù)、重量及、出口日期鹽、運往港口儉、提單號碼慧、貨物進倉氏地點、輸出撫許可證號碼細等。得審核報關(guān)雜致費各請款項廁目之金額，教是否與合同與及海關(guān)所規(guī)扮定之支付標盞準相符。疫審核各項憑縫證是