責(zé)任成本管理制度

責(zé)任成本管理制度1、總則1.1目的增加恒旭置地在工程開發(fā)建設(shè)的競爭實力，提高恒旭置地經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)效益最大化,達(dá)到合理降低成本的目的。全面推行落實恒旭置地責(zé)任成本管理，加強(qiáng)成本的預(yù)料與限制，堵塞成本管理漏洞，挖掘內(nèi)部潛力，完善內(nèi)部約束和激勵機(jī)制，正確處理責(zé)權(quán)利關(guān)系，實現(xiàn)成本和收益的目標(biāo)管理，特制訂本方法。2、適用范圍恒旭置地開發(fā)建設(shè)工程所含責(zé)任成本管理部門3、責(zé)任細(xì)則3.1責(zé)任成本是指在工程項目施工過程中，依據(jù)責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者掌控的成本。也就是依據(jù)“誰負(fù)責(zé)，誰擔(dān)當(dāng)”的原則，把可控成本歸集到負(fù)責(zé)限制成本的責(zé)任部門或者責(zé)任人，在可控成本之上落實責(zé)任?？煽爻杀?，是指在明確責(zé)任人限制范圍和管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，責(zé)任人可以限制并適當(dāng)調(diào)整的成本。3.2責(zé)任成本管理，是指先明確責(zé)任，后歸集成本，即將公司管理層和項目部管理層、作業(yè)層，按組織構(gòu)架責(zé)任干脆發(fā)生成本或費用，劃分成若干成本，形成責(zé)任中心，再依據(jù)各責(zé)任中心可控的責(zé)任范圍、依據(jù)的相關(guān)規(guī)定，編制或分解責(zé)任成本與每個責(zé)任分解人。4、推行項目責(zé)任成本管理的基本措施4.1必需制訂科學(xué)合理的實施性施工組織支配和施工工藝方案。4.2必需編制切實可行的責(zé)任成本預(yù)算。4.3按規(guī)定分崗位配備穩(wěn)定強(qiáng)健的項目領(lǐng)導(dǎo)班子。4.4必需明確崗位職責(zé)，將項目責(zé)任成本落實到人，做到“人人有成本，人人有責(zé)任"。4.5必需建立完整配套的日常記錄、計價核算、評價分析、考核兌現(xiàn)、系統(tǒng)表報等責(zé)任成本管理制度。5、責(zé)任成本管理體制5.1公司組織機(jī)構(gòu)及管理職責(zé)公司為責(zé)任成本管理限制層組織機(jī)構(gòu)：公司成立責(zé)任成本事導(dǎo)小組，組長由置地公司總經(jīng)理擔(dān)當(dāng)，副組長為公司工程部總監(jiān)公司、成控部經(jīng)理負(fù)責(zé)。組員由工程部、成控部、財務(wù)部、選購 部、行政部等相關(guān)人員組成。公司成控部負(fù)責(zé)責(zé)任成本預(yù)算的編制、項目部三項招標(biāo)（分包、物資選購 、設(shè)備租賃）、項目單價和數(shù)量的審核、并對成本支配的執(zhí)行、限制，調(diào)整、考核負(fù)責(zé)。管理職責(zé)：負(fù)責(zé)并監(jiān)控公司在建工程項目的責(zé)任成本管理；建立本公司責(zé)任成本管理檔案，駕馭本公司責(zé)任成本管理工作動態(tài)；編制項目責(zé)任成本預(yù)算；收集整理本公司的分部分項工程及工序成本資料和間接費標(biāo)準(zhǔn)。公司成控部經(jīng)理每半年定期對公司所屬項目責(zé)任成本執(zhí)行狀況，形成書面分析報告，上報公司責(zé)任成本事導(dǎo)小組。5.2公司各職能部門的主要職責(zé)責(zé)任成本事導(dǎo)小組職責(zé)：負(fù)責(zé)落實恒旭集團(tuán)公司、公司下發(fā)的各項責(zé)任成本管理制度；協(xié)調(diào)責(zé)任預(yù)算過程中存在的問題，推動公司責(zé)任成本管理工作；組織建立健全各級責(zé)任成本管理和核算的規(guī)章制度；對項目部責(zé)任成本管理的監(jiān)督、檢查、考核等。工程部工程技術(shù)職責(zé)：負(fù)責(zé)重大技術(shù)方案的制訂，優(yōu)化施工組織設(shè)計；負(fù)責(zé)項目部重點工程驗收；負(fù)責(zé)督促項目部供應(yīng)經(jīng)編制項目預(yù)算所需的技術(shù)交底、工程數(shù)量、施工圖紙、施工定測等資料；參與責(zé)任書簽訂和責(zé)任成本考核。成控部經(jīng)營管理職責(zé)：建立和完善責(zé)任成本管理規(guī)章制度，推動責(zé)任成本開展；依據(jù)供應(yīng)的施工文件、工程量清單等資料，編制責(zé)任成本，確定項目成本比例；幫助項目部進(jìn)行三項招標(biāo)，參與合同的簽定；監(jiān)督、考核項目部責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行狀況；負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理的其他日常工作。選購 部職責(zé)：幫助項目部進(jìn)行物資、設(shè)備招標(biāo)，參與合同的簽定；明確物資選購 權(quán)限；供應(yīng)編制責(zé)任預(yù)算所需的物資材料價格；建立和完善物資管理規(guī)章制度；對項目部物資材料運(yùn)用狀況進(jìn)行考核；對公司購買機(jī)械設(shè)備進(jìn)行集中選購 ，參與責(zé)任書簽訂和責(zé)任預(yù)算考核。財務(wù)部職責(zé)：建立和完善財務(wù)管理規(guī)章制度，監(jiān)督項目部財務(wù)管理執(zhí)行狀況；核定公司及項目部管理費用，監(jiān)督項目部責(zé)任成本的實施狀況；監(jiān)督項目部資金運(yùn)用狀況，參與責(zé)任成本考核。行政部職責(zé)：負(fù)責(zé)為項目部配備合格的管理人員；監(jiān)督、審核經(jīng)項目部的人事考評、員工績效、考核成本兌現(xiàn)狀況，參與對項目部進(jìn)行責(zé)任成本全程考核。5.3項目部組織機(jī)構(gòu)及管理職責(zé)項目部為責(zé)任成本管理操作執(zhí)行組織機(jī)構(gòu)：各項目部要成立責(zé)任成本限制小組,項目經(jīng)理是項目責(zé)任成本的第一責(zé)任人，小組成員由項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、成控預(yù)算等人員組成。管理職責(zé)：明確崗位職責(zé)，落實到人，并制訂相應(yīng)的獎懲細(xì)則，將責(zé)任成本的執(zhí)行狀況與各責(zé)任員工的收入掛鉤，切實保證項目的收益。同時，項目部作為生產(chǎn)第一線要收集各工序的成本消耗狀況，形成書面資料上報公司。項目經(jīng)理必需定期對項目責(zé)任成本執(zhí)行和落實狀況形成書面報告，上報公司工程部。項目責(zé)任成本管理工作程序經(jīng)公司總經(jīng)理和公司工程部確定項目組織形式，并確定或授權(quán)組建項目部領(lǐng)導(dǎo)班子，由項目領(lǐng)導(dǎo)班子組建項目部管理層人員。項目部責(zé)任成本管理的工作程序為：投標(biāo)資料交底：項目中標(biāo)或啟動后，項目成控部要剛好收集相關(guān)資料，資料要全面完整精確，包括投標(biāo)的第一手資料，以保證責(zé)任成本的精確和公正。編制實施性施工組織和施工方案：項目班子組織管理人員進(jìn)場后，按公司制度剛好編制施工組織設(shè)計和施工方案，落實施組和施工方案的審核審批制度，發(fā)揮方案預(yù)控在責(zé)任成本管理中的主導(dǎo)作用。①項目整體實施性施工組織設(shè)計必需在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成，同時應(yīng)提交分階段的實施性施工組織設(shè)計。②審批權(quán)限。按公司工程部的規(guī)定權(quán)限上報審批設(shè)計或施工方案。③施工組織設(shè)計或施工方案的優(yōu)化和變更引起項目成本增減對項目成本影響較大時，要重新調(diào)整項目責(zé)任成本比例。5.4項目責(zé)任成本項目責(zé)任成本是對項目部進(jìn)行績效考核與衡量的標(biāo)準(zhǔn)，是項目部可以預(yù)料與規(guī)劃、計量與統(tǒng)計、調(diào)整與限制的目標(biāo)成本。①責(zé)任成本的測定原則：包括可控性、一樣性原則?？煽匦?，是指責(zé)任成本的內(nèi)容項目部有實力限制；一樣性，是指項目部所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任與其責(zé)任成本內(nèi)容相一樣；②責(zé)任成本的編制范圍。責(zé)任成本編制應(yīng)當(dāng)包括從工程中標(biāo)或啟動到竣工結(jié)算發(fā)生的全部成本費用。③責(zé)任成本的編制依據(jù)。對項目部責(zé)任成本編制依據(jù)是：與相關(guān)單位簽訂的合同、審核批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計、審核批準(zhǔn)的施工圖工程數(shù)量、項目部成本資料、市場調(diào)查和相關(guān)定額等。6、責(zé)任成本限制與管理方法6.1.項目過程監(jiān)控是確保項目責(zé)任成本落實的重要手段，項目過程監(jiān)控主要包括以下幾方面：6.2材料管理：主要包括對材料選購 的渠道、價格、數(shù)量、消耗量的限制，以及周轉(zhuǎn)材料的合理配置。項目部要逐級建立工程材料消耗臺賬，總賬和明細(xì)賬之間要剛好進(jìn)行登記，按工序和成本責(zé)任剛好歸集項目成本。6.3作業(yè)隊伍管理：主要包括加強(qiáng)作業(yè)單位的資格審查，采納市場竟標(biāo)方式，運(yùn)用履約保證金及質(zhì)量保證金等手段，強(qiáng)化過程質(zhì)量和驗工計量程序，切實保證作業(yè)隊伍和項目的利益。6.4工程量管理：主要包括項目實施過程中工程量的限制，加強(qiáng)變更工程量的剛好更新，限制對下計量支付和對上計量支付的工程數(shù)量。6.5財務(wù)管理：主要包括財務(wù)支配執(zhí)行，管理費限制，資金運(yùn)用支配，確保項目部的資金平安周轉(zhuǎn)運(yùn)行。6.6項目部每月通過恒旭置地產(chǎn)值制度對項目責(zé)任成本核算和盈虧狀況進(jìn)行測算，以便發(fā)覺偏差，剛好改進(jìn)，確保項目運(yùn)行的健康平安。7、責(zé)任成本管理制度7.1方案預(yù)限制度施工組織設(shè)計預(yù)控:工程中標(biāo)或啟動以后，工程部相關(guān)工程師嚴(yán)格審查施工組織設(shè)計。工程師負(fù)責(zé)施工方案的優(yōu)化，對施工組織設(shè)計進(jìn)行完善，并提出施工優(yōu)化措施和方案，經(jīng)工程總監(jiān)及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后作為核算的依據(jù)。單位工程施工方案預(yù)控：工程部相關(guān)工程師依據(jù)公司批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計，對單位工程的施工方案進(jìn)行再優(yōu)化，進(jìn)一步比較各種施工方案的經(jīng)濟(jì)合理性，提出優(yōu)化方案和措施，形成單位工程施工組織設(shè)計，經(jīng)工程部、項目部集體探討作為責(zé)任成本的依據(jù)。7.3工程數(shù)量預(yù)限制度成控部人員依據(jù)施工圖和現(xiàn)場實際測量調(diào)查，核實項目工程數(shù)量實行動態(tài)管理。經(jīng)批準(zhǔn)的方案變更等因素引起工程數(shù)量的改變，對原確認(rèn)的工程數(shù)量要剛好調(diào)整，對外包工程數(shù)量，一律按技術(shù)交底范圍內(nèi)實際完成數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)。7.4單價預(yù)限制度投標(biāo)單價預(yù)控：在投標(biāo)過程中依據(jù)工程項目的詳細(xì)狀況，為保證工程利潤最大化，必需將成本限制延長到投標(biāo)過程中，通過合理的報價和施工方案，預(yù)料工程某些項目將可能出現(xiàn)的優(yōu)化、變更或索賠，在投標(biāo)前即將工程單價進(jìn)行優(yōu)化，盡最大可能爭取利潤點。材料及設(shè)備選購 ：工程中標(biāo)或啟動后，工程部經(jīng)營成本經(jīng)理馬上組織造價人員對價格進(jìn)行調(diào)查，確定材料指導(dǎo)價格，材料指導(dǎo)價與中標(biāo)價的價差為利潤差額。勞務(wù)分包單價的確定:工程部經(jīng)營成本經(jīng)理依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和現(xiàn)場調(diào)查的材料、設(shè)備單價，核算項目責(zé)任成本預(yù)算單價，與中標(biāo)價的價差形成差額利潤；項目部依據(jù)核定的責(zé)任預(yù)算單價，對工程勞務(wù)進(jìn)行招標(biāo)，確定勞務(wù)承包單價。單價的動態(tài)調(diào)整：依據(jù)勞務(wù)和材料、設(shè)備單價的季節(jié)性、周期性、不確定性的特點，單價應(yīng)進(jìn)行動態(tài)限制。公司核定的單價原則上不允許突破，工程成控部在編制責(zé)任預(yù)算單價時依據(jù)不同狀況確定單價的調(diào)整范圍，當(dāng)超過調(diào)整范圍時總經(jīng)理批準(zhǔn)予以調(diào)整。項目部應(yīng)依據(jù)狀況對單價進(jìn)行動態(tài)限制，對季節(jié)性、周期性的材料單價進(jìn)行預(yù)控。8、公司對項目的監(jiān)控。8.1、公司定期對項目部進(jìn)行檢查。由工程部、成控部牽頭、選購 部、行政部、財務(wù)中心以及其他各部門參與實施，把責(zé)任成本問題解決在初始階段、解決在部門、解決到個人。主要內(nèi)容：（1）檢查項目部責(zé)任成本管理狀況、落實公司規(guī)章制度的狀況、項目管理制度的建設(shè)和落實狀況；（2）、檢查施工過程中的進(jìn)度、質(zhì)量、平安、信譽(yù)現(xiàn)狀，對業(yè)主、監(jiān)理進(jìn)行回訪反饋；（3）、考核項目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和完成狀況；（4）、檢查各項基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，適時進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，督促項目部按規(guī)定考核。8.2負(fù)責(zé)指導(dǎo)項目部收集和整理作業(yè)和工序責(zé)任成本的方法，建立工序和作業(yè)責(zé)任成本庫，并剛好溝通各項目間的成本信息；8.3收集各項目部責(zé)任成本異樣變動狀況，并且依據(jù)項目所供應(yīng)的資料和現(xiàn)場檢查核實，方可予以調(diào)整和修正項目責(zé)任成本預(yù)算；8.4財務(wù)部門必需充分利用資金限制、分階段的成本分析和審計等手段加強(qiáng)對項目責(zé)任成本的監(jiān)督和限制9、責(zé)任成本的考核獎罰方法9.1為落實項目責(zé)任