人工成本管理制度

總那么為了標(biāo)準(zhǔn)人工本錢管理，合理地準(zhǔn)備、運(yùn)用、限制人工本錢，發(fā)揮人力資本最大潛能，結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本方法。本方法適用于控股公司(包括本部及各鋼鐵子公司)，其他公司參照?qǐng)?zhí)行。人工本錢構(gòu)成人工本錢是指企業(yè)在必需時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和供應(yīng)勞務(wù)活動(dòng)中因運(yùn)用勞動(dòng)力而支付全部干脆費(fèi)用和間接費(fèi)用總和。按我國(guó)勞動(dòng)部頒發(fā)(1997)261號(hào)文件規(guī)定，人工本錢范圍包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教化經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)愛(ài)惜費(fèi)用、職工住房費(fèi)用和其他人工本錢支出。其中，職工工資總額是人工本錢主要組成局部。本方法中人工本錢組成明細(xì)工程，詳見(jiàn)附件四。組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)為加強(qiáng)人工本錢管理，明確各部門相關(guān)職責(zé)，特?cái)M訂機(jī)構(gòu)職責(zé)如下：人力資源處：1、人力資源部門是人工本錢歸口管理部門；2、負(fù)責(zé)編制公司年度人工本錢預(yù)算、審核，并監(jiān)視執(zhí)行人工本錢管理方法，對(duì)人工本錢優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任；3、負(fù)責(zé)薪資總額、激勵(lì)準(zhǔn)備等費(fèi)用合理管控；4、依據(jù)地方法律規(guī)定確定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳納方案；5、依據(jù)公司需求以預(yù)算為根底，合理管控培訓(xùn)、聘請(qǐng)費(fèi)用；6、按周期〔月度、季度、年度〕對(duì)公司人工本錢發(fā)生狀況進(jìn)展統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)估、檢討；7、依據(jù)制度，跟蹤、評(píng)估各一級(jí)單位人工本錢預(yù)算執(zhí)行狀況；8、各子公司每月14日前上報(bào)人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表〔附件五〕、每季度第一個(gè)月20日前上報(bào)季度人工本錢評(píng)估報(bào)告(包括預(yù)算執(zhí)行狀況分析)。財(cái)務(wù)部門：1、按規(guī)定支付人工本錢各工程費(fèi)用；2、依據(jù)公司規(guī)定對(duì)人工本錢費(fèi)用對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目列支，詳見(jiàn)附件四《人工本錢各工程列支會(huì)計(jì)科目》；企劃處：1、制定人工本錢預(yù)算執(zhí)行方針目標(biāo)；2、按質(zhì)詢會(huì)材料，每月10日前為人力資源處供應(yīng)相關(guān)根底數(shù)據(jù)，包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。行政管理處：1、按實(shí)際支出工程，編制福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等明細(xì)工程年度預(yù)算；2、按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分析、評(píng)估，每月10日前報(bào)人力資源處。生產(chǎn)部門：〔含職能處和生產(chǎn)廠〕1、制訂勞動(dòng)愛(ài)惜費(fèi)用等人工本錢管控工程運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定；2、編制勞動(dòng)愛(ài)惜費(fèi)預(yù)算明細(xì)工程并按預(yù)算管控，按月度對(duì)預(yù)算完成狀況進(jìn)展分析、評(píng)估，每月10日前報(bào)人力資源處；3、管控本部門人工本錢總額，對(duì)本部門人均人工本錢及單位產(chǎn)品人工本錢進(jìn)展統(tǒng)計(jì)、分析。人工本錢統(tǒng)計(jì)及管理人工本錢統(tǒng)計(jì)范圍：包括唐山建龍?zhí)粕缴a(chǎn)區(qū)和承德生產(chǎn)區(qū)、黑龍江建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。各子公司人力資源處需統(tǒng)計(jì)人工本錢全部工程支出數(shù)據(jù)，并與財(cái)務(wù)部門結(jié)合工程歸集會(huì)計(jì)科目。各子公司發(fā)放到個(gè)人各類獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼等，均需本公司人力資源高層主管審核，財(cái)務(wù)部門方可發(fā)放。人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表〔詳見(jiàn)附件五《人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表》〕：共5張表單，均為月報(bào)，每月對(duì)應(yīng)上月當(dāng)期發(fā)生額。報(bào)表須以公文形式報(bào)控股公司人力資源處。人工本錢各工程數(shù)據(jù)需對(duì)明細(xì)進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)科目數(shù)據(jù)比照后統(tǒng)計(jì)填寫；“在建工程”人員相關(guān)人工費(fèi)用進(jìn)入工程費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，“在建工程”人員劃分遵照專職工程工程部人員歸入“在建工程”費(fèi)用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員口徑統(tǒng)計(jì)；“平均人數(shù)”遵照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進(jìn)展統(tǒng)計(jì)；“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”假設(shè)未按期繳納時(shí)按計(jì)提數(shù)統(tǒng)計(jì)，計(jì)提金額以人力資源部門供應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其他工程均按實(shí)際支出數(shù)統(tǒng)計(jì)；《人工本錢評(píng)估表》根底數(shù)據(jù)“銷售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤(rùn)總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、總本錢”每月按內(nèi)部管理口徑數(shù)據(jù)填寫〔每月質(zhì)詢會(huì)材料數(shù)據(jù)〕；“工業(yè)增加值”按各子公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)申報(bào)口徑填寫；“激勵(lì)準(zhǔn)備”納入人工本錢總額統(tǒng)計(jì)，但不納入人工本錢指標(biāo)計(jì)算；《主要工序人工本錢統(tǒng)計(jì)表》中相關(guān)數(shù)據(jù)，每月由各子公司財(cái)務(wù)處本錢室供應(yīng)本公司人力資源處。人工本錢預(yù)算預(yù)算編制原那么1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建立；2、按年度進(jìn)展預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行納入方針管理；3、在綜合考慮投入前提下，預(yù)算利潤(rùn)增長(zhǎng)必需高于費(fèi)用增長(zhǎng)，利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度必需高于人工本錢總額增長(zhǎng)幅度；4、考慮人工本錢占利潤(rùn)相宜比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

預(yù)算編制依據(jù)：《薪酬規(guī)劃方案》、《員工激勵(lì)準(zhǔn)備》、人力資源規(guī)劃〔含人力平衡準(zhǔn)備、培訓(xùn)準(zhǔn)備、聘請(qǐng)準(zhǔn)備等〕、相關(guān)福利規(guī)定等。預(yù)算編制方法：接受上下結(jié)合方法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核、匯總。以各子公司為主體，依據(jù)人工本錢主要評(píng)估指標(biāo)準(zhǔn)備，各子公司對(duì)其預(yù)算負(fù)責(zé)，控股公司專業(yè)部門對(duì)預(yù)算提出專業(yè)評(píng)價(jià)建議。預(yù)算編制人工本錢工程構(gòu)造比例：薪資總額，包括固定工資〔薪幅工資〕、績(jī)效獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、單項(xiàng)獎(jiǎng)金、公司代繳個(gè)稅、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金等；其中，單項(xiàng)獎(jiǎng)金總額不得超過(guò)固定工資總額5%；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，指國(guó)家規(guī)定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)工程，包括“四險(xiǎn)一金”(即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等)，按管理所屬地區(qū)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際狀況編制，依據(jù)企業(yè)擔(dān)當(dāng)數(shù)預(yù)算；福利費(fèi)，主要包括職工社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及遵照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支其他職工福利支出。如：安家費(fèi)、節(jié)日費(fèi)、探親路費(fèi)、體檢費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、意外等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、其他醫(yī)療費(fèi)、集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、集體福利設(shè)施費(fèi)、交通補(bǔ)貼、就餐補(bǔ)貼、防暑降溫等保健食品、取暖費(fèi)、住房補(bǔ)貼、員工宿舍等；按實(shí)際支出明細(xì)工程預(yù)算，不超過(guò)薪資總額14%；勞動(dòng)愛(ài)惜費(fèi)，包括公司購(gòu)置工作服、勞動(dòng)愛(ài)惜用品等。按實(shí)際支出工程預(yù)算；工會(huì)經(jīng)費(fèi)，包括困難補(bǔ)助、工會(huì)活動(dòng)、工會(huì)年度表彰等，按實(shí)際支出工程預(yù)算，不超過(guò)按薪資總額2%；培訓(xùn)費(fèi)，依據(jù)培訓(xùn)準(zhǔn)備，不超過(guò)薪資總額2.5%編制；聘請(qǐng)費(fèi)，依據(jù)聘請(qǐng)準(zhǔn)備及聘請(qǐng)管理方法編制；外協(xié)費(fèi)，包括勞務(wù)外協(xié)、后勤外協(xié)費(fèi)用；其他，包括激勵(lì)準(zhǔn)備、銷售大包干、車改補(bǔ)貼等，激勵(lì)準(zhǔn)備按預(yù)算年度實(shí)際需支付數(shù)預(yù)算。預(yù)算編制檢討發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，各子公司必需依據(jù)審批后預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，每季、年度各子公司依據(jù)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行狀況進(jìn)展分析、評(píng)估、檢討，形成人工本錢評(píng)估報(bào)告〔包括與上年同期比擬、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行狀況、相關(guān)考核指標(biāo)完成狀況分析等〕，提出人工本錢管理改良建議方案。未列入人工本錢預(yù)算準(zhǔn)備外工程及預(yù)算超支費(fèi)用，需在人工本錢檢討分析中進(jìn)展重點(diǎn)檢討，提出改良建議，并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后，報(bào)控股公司人事行政部人力資源處備案。人工本錢分析指標(biāo)人工本錢分析指標(biāo)有三類：人工本錢總量指標(biāo)、人工本錢構(gòu)造指標(biāo)、人工本錢分析比率型指標(biāo)。人工本錢總量指標(biāo)反映是企業(yè)人工本錢總量水平。常用人均人工成原來(lái)反映企業(yè)人工本錢水平凹凸。通過(guò)人工本錢水平在同行業(yè)橫向比擬，可以判定企業(yè)人工本錢水平在同行業(yè)企業(yè)間位置，從而反映出企業(yè)在勞動(dòng)力市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力；人工本錢構(gòu)造指標(biāo)是指人工本錢各組成工程占人工本錢總額比例，它可反映人工本錢投入構(gòu)成狀況與合理性。其中，工資占人工本錢比重是構(gòu)造指標(biāo)中主要工程；人工本錢分析比率型指標(biāo)〔投入產(chǎn)出指標(biāo)〕是進(jìn)展企業(yè)人工成本分析限制常用指標(biāo)，是人工本錢分析核心指標(biāo)，主要包括勞動(dòng)支配率、人事費(fèi)用率等。人工本錢指標(biāo)限制目標(biāo)：志向人工本錢分析指標(biāo)結(jié)果應(yīng)是倒U型，即："二低一高"，高人均人工本錢，低人工本錢含量〔人工本錢占總本錢比重〕，低人事費(fèi)用率或勞動(dòng)支配率。各子公司在編制年度預(yù)算時(shí)擬訂次年度人工本錢指標(biāo)目標(biāo)準(zhǔn)備。人工本錢指標(biāo)預(yù)警：控股公司本部每季度匯總分析評(píng)估各子公司人工本錢相關(guān)指標(biāo)，對(duì)人工本錢占總本錢比重、勞動(dòng)支配率、人事費(fèi)用率三項(xiàng)指標(biāo)均超過(guò)企業(yè)平均水平或目標(biāo)準(zhǔn)備公司發(fā)出預(yù)警通知，責(zé)成該公司擬訂整改方案報(bào)控股公司本部。附那么本方法自2008年01月01日起執(zhí)行，子公司原有相關(guān)規(guī)定廢止。各子公司不需另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組織擬訂本公司《單項(xiàng)獎(jiǎng)管理細(xì)那么》。本方法經(jīng)總裁核定后發(fā)布，修訂時(shí)亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工本錢管理流程圖附件二：人工本錢管理權(quán)責(zé)表附件三：人工本錢統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手冊(cè)附件四：人工本錢各工程列支會(huì)計(jì)科目明細(xì)表附件五：人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表(共5張)

附件一：人工本錢管控流程圖附件二：人工本錢管理權(quán)責(zé)表子公司控股公司職責(zé)事項(xiàng)二級(jí)主管一級(jí)主管副總經(jīng)理總經(jīng)理人事行政部總裁〔部長(zhǎng)會(huì)〕備注相關(guān)單位人力資源處相關(guān)單位人力資源處相關(guān)副總主管副總?cè)斯け惧X預(yù)算研擬研擬初審初審審核備案復(fù)審批準(zhǔn)此權(quán)責(zé)未盡事項(xiàng)遵照財(cái)務(wù)報(bào)支相關(guān)規(guī)定執(zhí)行人工本錢支出〔薪資〕研擬審核批準(zhǔn)人工本錢支出〔薪資以外工程〕研擬研擬批準(zhǔn)超預(yù)算支出或工程研擬審核復(fù)審批準(zhǔn)備案人工本錢統(tǒng)計(jì)研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案人工本錢分析檢討研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案按作業(yè)層級(jí)不同分：1、四個(gè)層級(jí)：研擬、審核、復(fù)審、批準(zhǔn)；2、三個(gè)層級(jí)：研擬、審核、批準(zhǔn)；3、二個(gè)層級(jí)：研擬、批準(zhǔn)；4、一個(gè)層級(jí)：批準(zhǔn)附件三：《人工本錢統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手冊(cè)》一、根底數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及來(lái)源平均人數(shù)：指報(bào)告期在職從業(yè)人員平均人數(shù)〔含勞務(wù)工〕月平均人數(shù)＝〔月初人數(shù)＋月末人數(shù)〕/2累計(jì)平均人數(shù)＝報(bào)告期各月平均人數(shù)之和/月數(shù)產(chǎn)品銷售收入〔按企劃部管理口徑數(shù)據(jù)填報(bào)〕企業(yè)銷售產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得收入總額。鋼產(chǎn)量〔按企劃部管理口徑數(shù)據(jù)填報(bào)〕指粗鋼產(chǎn)量。按“本錢表”中“連鑄坯產(chǎn)量”報(bào)告期累計(jì)數(shù)填報(bào)。利潤(rùn)總額〔按企劃部管理口徑數(shù)據(jù)填報(bào)〕指企業(yè)在必需時(shí)期最終經(jīng)營(yíng)成果。指稅前利潤(rùn)，按“損益表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)期末數(shù)填報(bào)。工業(yè)增加值增加值是生產(chǎn)產(chǎn)品或供應(yīng)效勞過(guò)程中新增加價(jià)值。是總產(chǎn)出與中間投入之間差額。工業(yè)增加值是指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)總成果扣除了生產(chǎn)過(guò)程中消耗或轉(zhuǎn)換物質(zhì)和勞務(wù)價(jià)值后余額，是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中新增加價(jià)值。以各單位統(tǒng)計(jì)員填報(bào)《企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月報(bào)表》中工業(yè)增加值期末數(shù)填報(bào)?！搏@得數(shù)據(jù)時(shí)請(qǐng)確認(rèn)是當(dāng)期數(shù)還是累計(jì)數(shù)〕主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢按“損益表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢”項(xiàng)期末數(shù)填報(bào)?？偙惧X分別按“損益表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用”期末數(shù)匯總統(tǒng)計(jì)。8、二、檢討指標(biāo)人均勞動(dòng)效率〔噸鋼／人〕指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員生產(chǎn)粗鋼產(chǎn)量。人均勞動(dòng)效率＝粗鋼產(chǎn)量/平均人數(shù)人均銷售收入〔萬(wàn)元/人〕 指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員銷售產(chǎn)品等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得收入。人均銷售收入＝銷售收入/平均人數(shù)萬(wàn)元銷售收入人工本錢含量 〔行業(yè)內(nèi)指標(biāo)：人事費(fèi)用率〕――分析比率型指標(biāo)表示企業(yè)生產(chǎn)和銷售總價(jià)值〔萬(wàn)元〕中有多少用于人工本錢支出，同時(shí)也表示企業(yè)職工人均收入與勞動(dòng)生產(chǎn)率比例關(guān)系、生產(chǎn)與支配關(guān)系、人工本錢要素投人產(chǎn)出關(guān)系。萬(wàn)元銷售收入人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/銷售收入〔萬(wàn)元〕萬(wàn)元增加值人工本錢含量〔行業(yè)內(nèi)指標(biāo)：勞動(dòng)支配率〕――分析比率型指標(biāo)勞動(dòng)支配率表示企業(yè)在必需時(shí)期內(nèi)萬(wàn)元新締造價(jià)值中有多少比例用于支付人工本錢，它反映支配關(guān)系和人工本錢要素投入產(chǎn)出關(guān)系。同一企業(yè)在不同年度勞動(dòng)支配率比擬，在同一行業(yè)不同企業(yè)之間勞動(dòng)支配率比擬，說(shuō)明人工本錢相對(duì)水平凹凸。萬(wàn)元增加值人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/增加值〔萬(wàn)元〕注：以上3、4兩項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果為確定數(shù)，行業(yè)內(nèi)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果為相對(duì)數(shù)。本質(zhì)含義一樣。三、其他相關(guān)指標(biāo)1、人均工資〔元／人〕――總量指標(biāo)人均工資是在必需時(shí)期內(nèi)職工工作單位以貨幣形式或?qū)嵨镄问綄?shí)際支付給職工勞動(dòng)酬報(bào)。反映員工收入水平重要指標(biāo)。工資總額增長(zhǎng)應(yīng)低于利潤(rùn)增長(zhǎng)；人均工資增長(zhǎng)應(yīng)低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)。人均工資＝工資總額/報(bào)告期平均人數(shù)2、人均利潤(rùn)〔元／人〕――總量指標(biāo)指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員締造利潤(rùn)。人均利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額/當(dāng)期在職平均人數(shù)3、噸鋼人工本錢〔元／噸鋼〕――總量指標(biāo)噸鋼人工本錢＝人工本錢總額/粗鋼產(chǎn)量4、工資占人工本錢比重〔％〕――構(gòu)造指標(biāo)工資占人工本錢比重＝工資總額/人工本錢總額×100％5、人工本錢占主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢比重〔％〕――分析比率型指標(biāo)人工本錢占主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢比重＝人工本錢總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢×100％6、人工本錢占總本錢比重〔％〕――分析比率型指標(biāo)人工本錢占總本錢比重，反映活勞動(dòng)對(duì)物化勞動(dòng)吸附程度，這一比值愈低，反映活勞動(dòng)所推動(dòng)物化勞動(dòng)愈大，反之，活勞動(dòng)所推動(dòng)物化勞動(dòng)愈小。該指標(biāo)用于衡量企業(yè)有機(jī)構(gòu)成凹凸和確定人工費(fèi)用定額。人工本錢占總本錢比重＝人工本錢總額/總本錢×100％7、人工本錢利潤(rùn)率〔