對(duì)國(guó)家審計(jì)能力框架體系的初步構(gòu)想

對(duì)國(guó)家審計(jì)能力框架體系的初步構(gòu)想

國(guó)家審計(jì)能力是指國(guó)家審計(jì)綜合運(yùn)用組織的資源要素，行使經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，提升組織價(jià)值，實(shí)現(xiàn)組織使命的本領(lǐng)。國(guó)家審計(jì)能否在實(shí)現(xiàn)國(guó)家良好治理進(jìn)程中發(fā)揮重要作用，關(guān)鍵取決于國(guó)家審計(jì)能力的強(qiáng)弱。因此，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展適時(shí)適當(dāng)?shù)貥?gòu)建國(guó)家審計(jì)能力框架體系至關(guān)重要。履行法定職能的國(guó)家審計(jì)基本能力國(guó)家審計(jì)基本能力是指國(guó)家審計(jì)作為國(guó)家法定的唯一專(zhuān)司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，應(yīng)當(dāng)具備履行其法定職能的基本能力，包括信息能力、制度能力、技術(shù)能力、知識(shí)能力、關(guān)系能力等。信息能力。信息能力是指國(guó)家審計(jì)能夠采集到真實(shí)，客觀公正的數(shù)據(jù)信息，并對(duì)信息進(jìn)行基本的分析和判斷；能夠?yàn)橄鄳?yīng)的決策機(jī)構(gòu)提供有效信息的能力。信息能力包括信息的采集能力、基本的信息分析和判斷能力，信息提供能力等。信息能力是國(guó)家審計(jì)組織生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，國(guó)家審計(jì)的實(shí)施過(guò)程即是數(shù)據(jù)信息獲取、整理和加工的過(guò)程。怎樣獲取數(shù)據(jù)信息，獲取怎樣的數(shù)據(jù)信息，如何利用數(shù)據(jù)信息，關(guān)系到國(guó)家審計(jì)組織如何生存，如何發(fā)展，關(guān)系到國(guó)家審計(jì)作為一個(gè)組織體在整個(gè)社會(huì)組織系統(tǒng)中的地位。知識(shí)能力。知識(shí)能力是指嵌入國(guó)家審計(jì)組織之中的各種知識(shí)水平和知識(shí)結(jié)構(gòu)、知識(shí)運(yùn)用聚合所形成的能力。知識(shí)能力包括知識(shí)結(jié)構(gòu)，知識(shí)的運(yùn)用能力，持續(xù)學(xué)習(xí)能力。國(guó)家審計(jì)是一種專(zhuān)家行為，因此，知識(shí)能力程度是國(guó)家審計(jì)實(shí)現(xiàn)其組織自身價(jià)值的主導(dǎo)性因素。制度能力。制度能力是指國(guó)家審計(jì)依據(jù)所具有的資源并結(jié)合發(fā)展環(huán)境建立起能夠充分發(fā)揮資源效用的規(guī)范的能力。制度能力意味著國(guó)家審計(jì)組織能夠適應(yīng)環(huán)境的變化，合理配置和使用所具有的各種資源，最大化發(fā)揮各種資源的潛能；意味著國(guó)家審計(jì)的行為規(guī)范能夠引導(dǎo)廣大審計(jì)人員正確地實(shí)施審計(jì)行為并能夠嚴(yán)格遵守。制度是行為的規(guī)范模式，在復(fù)雜的環(huán)境關(guān)系中，適當(dāng)?shù)闹贫葲Q定了國(guó)家審計(jì)的組織運(yùn)行效率和效果。制度能力包括計(jì)劃管理能力、組織結(jié)構(gòu)能力、規(guī)范能力、人力資源管理能力。技術(shù)能力。技術(shù)能力是指國(guó)家審計(jì)所具有的各種經(jīng)驗(yàn)和輔助性設(shè)施的組合形成的審計(jì)方式、程序、方法等。技術(shù)能力包括技術(shù)的理解能力，技術(shù)的運(yùn)用能力，技術(shù)的創(chuàng)新能力。技術(shù)能力是國(guó)家審計(jì)組織能夠優(yōu)質(zhì)完成任務(wù)的關(guān)鍵，特別是在信息技術(shù)時(shí)代，擁有怎樣的技術(shù)，怎樣理解技術(shù)，怎樣運(yùn)用技術(shù)，在多大的程度上能夠?qū)崿F(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，影響和決定著國(guó)家審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響和決定著國(guó)家審計(jì)成果的有效性。關(guān)系能力。關(guān)系能力是指國(guó)家審計(jì)能夠平衡和協(xié)調(diào)好各種關(guān)系，并將各種關(guān)系轉(zhuǎn)換成有利于國(guó)家審計(jì)組織發(fā)展的能力。國(guó)家審計(jì)組織處于社會(huì)群體中，其行為的實(shí)施和作用的發(fā)揮需要依賴(lài)各個(gè)方面的社會(huì)關(guān)系，包括外部的與被審計(jì)單位之間的關(guān)系，與國(guó)家機(jī)構(gòu)其他部門(mén)的關(guān)系，與相關(guān)聯(lián)的其他社會(huì)組織的關(guān)系；內(nèi)部的平行部門(mén)之間的關(guān)系，個(gè)體與部門(mén)的關(guān)系，垂直部門(mén)之間的關(guān)系，只有各種關(guān)系處于一種相得益彰的和諧關(guān)系，國(guó)家審計(jì)才能獲得生存和發(fā)展。關(guān)系能力包括聲譽(yù)能力、外部關(guān)系能力和內(nèi)部關(guān)系能力。促進(jìn)深入發(fā)展的國(guó)家審計(jì)重要能力國(guó)家審計(jì)重要能力是指國(guó)家審計(jì)獲得更高更優(yōu)發(fā)展所具有的能力，包括領(lǐng)導(dǎo)者能力、戰(zhàn)略管理能力、持續(xù)創(chuàng)新能力、文化影響能力、理論研究能力等。領(lǐng)導(dǎo)者能力。領(lǐng)導(dǎo)者能力是指處于國(guó)家審計(jì)組織的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行決策和實(shí)施的過(guò)程中能夠有效影響組織活動(dòng)的能力。領(lǐng)導(dǎo)者能力包括戰(zhàn)略決策和執(zhí)行能力、高尚道德與知人善任能力、平等溝通與授權(quán)引導(dǎo)的管理能力等。任何一個(gè)組織的發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)者能力程度如何決定了組織的發(fā)展方向和組織行為的效果。因此，領(lǐng)導(dǎo)者能力既是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人素質(zhì)水平的反映，也是國(guó)家審計(jì)組織能力的重要組成部分。戰(zhàn)略管理能力。戰(zhàn)略管理能力是國(guó)家審計(jì)能夠依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，運(yùn)用所具有的理論方法科學(xué)預(yù)見(jiàn)，有效分析和謀劃事物發(fā)展的趨勢(shì)，從整體和全局的角度，分析和掌握總體的平衡發(fā)展的能力。戰(zhàn)略管理能力包括了審計(jì)實(shí)施中對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行宏觀戰(zhàn)略分析和判斷的能力，國(guó)家審計(jì)組織基于對(duì)資源稟賦的戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)和外部環(huán)境動(dòng)態(tài)變化的把握確定組織發(fā)展目標(biāo)，制度的變革和完善的能力。持續(xù)創(chuàng)新能力。創(chuàng)新能力是指國(guó)家審計(jì)把握事物未來(lái)走向的基礎(chǔ)上尋求解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力。創(chuàng)新能力意味著國(guó)家審計(jì)善于對(duì)現(xiàn)實(shí)大膽質(zhì)疑，探究未知，不斷向常規(guī)提出挑戰(zhàn)，不斷產(chǎn)生新的思想理論、新的技術(shù)方法、新的管理模式、新的思維等。創(chuàng)新是組織發(fā)展的原動(dòng)力，環(huán)境的多樣化和復(fù)雜變幻，決定了國(guó)家審計(jì)變革和創(chuàng)新能力具備的重要性。文化影響能力。文化是組織生存和發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和源泉。國(guó)家審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)確定科學(xué)的價(jià)值理念，樹(shù)立高尚的職業(yè)道德，營(yíng)造良好的文化環(huán)境。國(guó)家審計(jì)文化不僅是指引著國(guó)家審計(jì)組織和人員正確的作為和不作為，更應(yīng)是通過(guò)我們的文化自覺(jué)，以正義、正氣去感染和影響著與國(guó)家審計(jì)有密切聯(lián)系的外部環(huán)境，以國(guó)家審計(jì)文化的影響力提升和發(fā)展國(guó)家審計(jì)，以國(guó)家審計(jì)文化的影響力促進(jìn)國(guó)家和社會(huì)整體文化素質(zhì)的提高，推動(dòng)社會(huì)積極正向地進(jìn)步和發(fā)展。理論研究能力。國(guó)家審計(jì)是一種專(zhuān)家行為，這種專(zhuān)家行為意味著在實(shí)證調(diào)查基礎(chǔ)上形成了理論上嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)，思維演繹符合哲學(xué)邏輯，觀點(diǎn)富于創(chuàng)新，對(duì)策措施務(wù)實(shí)有效，能夠促進(jìn)實(shí)踐的變革和發(fā)展的成果，能夠以新的思想和新的理論影響未來(lái)的政策選擇，指導(dǎo)和引領(lǐng)“頂層制度設(shè)計(jì)”，而這一切專(zhuān)家行為的支撐來(lái)源于理論研究。理論研究與國(guó)家審計(jì)行為實(shí)施之間是同一關(guān)系，互為一體。實(shí)施國(guó)家審計(jì)是理論研究的過(guò)程，是理論知識(shí)的技術(shù)性應(yīng)用過(guò)程，二者不可分割。理論研究能力是提升國(guó)家審計(jì)效用層次，促進(jìn)國(guó)家審