財(cái)務(wù)報(bào)告手冊 DEMO

目錄1.目的――――――――――――1/122.適用范圍――――――――――――2/123.名詞解釋――――――――――――2/124.作業(yè)流程――――――――――――2/125．作業(yè)內(nèi)容――――――――――――3-12/12目的：反映業(yè)之峰裝飾公司一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資者、債權(quán)人、客戶及其他經(jīng)濟(jì)關(guān)系人提供必要的財(cái)務(wù)信息，作為其判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)營成果，作出投資、貸款、商業(yè)信用決策的依據(jù)；為政府部門監(jiān)督企業(yè)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況和進(jìn)行宏觀調(diào)控提供必要的經(jīng)濟(jì)資料；使企業(yè)管理部門了解財(cái)務(wù)善和經(jīng)營業(yè)績，為制定經(jīng)營決策、改善經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)信息。2．適用范圍：業(yè)之峰特許經(jīng)營總部及各加盟商的全體財(cái)務(wù)人員。3．名詞解釋：財(cái)務(wù)報(bào)告：是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書組成。4．作業(yè)流程：會計(jì)報(bào)表的作用會計(jì)報(bào)表的編制方法會計(jì)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作會計(jì)報(bào)表的要求會計(jì)報(bào)表的種類會計(jì)報(bào)表的作用會計(jì)報(bào)表的編制方法會計(jì)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作會計(jì)報(bào)表的要求會計(jì)報(bào)表的種類會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書損益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況變動表5．作業(yè)內(nèi)容會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書損益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況變動表5.1會計(jì)報(bào)表的作用會計(jì)報(bào)表是在日常核算的基礎(chǔ)上，以統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的量度，更集中、更概括、更深刻地反映企業(yè)在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報(bào)告文件。會計(jì)報(bào)表有以下幾方面作用：為業(yè)之峰公司管理者及上級主管部門提供對企業(yè)實(shí)施有效管理所需的會計(jì)信息。依為業(yè)之峰公飲司投資人提川供他們決策張和管理所需姨要的會計(jì)信距息。網(wǎng)為業(yè)之峰公壘司的債權(quán)人矛提供他們所身關(guān)心的并據(jù)野以進(jìn)行決策良的會計(jì)信息少。鄙為政府有關(guān)姓部門進(jìn)行宏倍觀管理和調(diào)盲控提供會計(jì)描信息。榴為業(yè)之峰公憶司職工和社莖會大眾全面來了解企業(yè)財(cái)銅務(wù)狀況和經(jīng)割營成果提供封會計(jì)信息。蝦5晃.粱2吸會計(jì)報(bào)表的鑼種類卻蹦魔根據(jù)《企業(yè)遺會計(jì)準(zhǔn)則》懸，會計(jì)報(bào)表翅分為資產(chǎn)負(fù)鋪債表、損益勢表、財(cái)務(wù)狀淚況變動表躺5.吐3編制會贈計(jì)報(bào)表的要慰求數(shù)字要真實(shí)渾會計(jì)報(bào)表的沫編制，必須榜以核實(shí)后的無帳簿記錄為絮依據(jù)，絕不宋允許將估計(jì)養(yǎng)或推算數(shù)字宣填入報(bào)表內(nèi)侵，更不允許驕弄虛作假、牽隱瞞虛報(bào)。內(nèi)容要完整營凡制度規(guī)定在應(yīng)編報(bào)的會芬計(jì)報(bào)表以及店各個(gè)報(bào)表中瓜所包括的各郵項(xiàng)指標(biāo)，都抗必須填報(bào)齊皆全，不得缺邀報(bào)或漏填。編報(bào)要及時(shí)益會計(jì)報(bào)表所玻提供的資料射是一種經(jīng)濟(jì)晃信息，具有鏡較強(qiáng)的時(shí)效耗性。因此，謊必須按規(guī)定晴時(shí)間及時(shí)編蒜報(bào)，不得遲芹延或不報(bào)。狀5.4會盞計(jì)報(bào)表編制感前的準(zhǔn)備工覽作谷為愿了能及時(shí)編選制出數(shù)字真標(biāo)實(shí)、計(jì)算正密確、內(nèi)容完乘整的會計(jì)報(bào)艙表，必須認(rèn)臥真做好編制憐會計(jì)報(bào)表前竿的準(zhǔn)備工作零。財(cái)產(chǎn)清查把財(cái)產(chǎn)清查就菜是通過對實(shí)既物的盤點(diǎn)，衡對銀行存款惜、往來款項(xiàng)趨的清理核對缺，查明各種盜財(cái)產(chǎn)物資、荒貨幣資金、褲往來款項(xiàng)的獸實(shí)有數(shù)與帳焰面數(shù)的差異源，然后調(diào)整寇帳面記錄使恥其與實(shí)際數(shù)勵相符的方法秧。核對帳目宿核對帳目是賢指把有關(guān)的講帳項(xiàng)進(jìn)行核泳對，做到弱“歉帳帳相符岔”根。調(diào)整帳項(xiàng)飄調(diào)整帳項(xiàng)就骨是根據(jù)權(quán)責(zé)暗發(fā)生制的原圖則，將應(yīng)屬擱于本期的收賽入和費(fèi)用全聞部登記入帳喚，以便正確斗確定本期的捧財(cái)務(wù)成果。結(jié)帳憲結(jié)帳是指在孕當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)天業(yè)務(wù)全部入夠帳的基礎(chǔ)上傅，計(jì)算出所恢有帳戶的本睛期發(fā)生額并夫計(jì)算期末余望額。嶺編制試算平袍衡表，檢查夠帳務(wù)處理是伸否正確。炸5.5需財(cái)務(wù)報(bào)表的東編制方法分買柴鞠資產(chǎn)負(fù)債表抖的編制方法輸：瓜煙評資產(chǎn)負(fù)債表煙是反映企業(yè)麥在某一特定胡日期（如月倉末、年末）旺諒稅五財(cái)務(wù)狀住況的會計(jì)報(bào)廉表助。德完整的資產(chǎn)貿(mào)負(fù)債表由三拐部分內(nèi)容組夾成：表頭、葬正表和附注拋及補(bǔ)充資料霸。報(bào)辱氣坦表頭填明企睬業(yè)的名稱、踐報(bào)表名稱、菌編報(bào)日期及情計(jì)量單位。腹編制日期只腹能填列期末當(dāng)日期如譽(yù)2001年潑11月30恩日逆，等，而不萄能填門xx云月份。叼馳鏡正表的壓“凈年初數(shù)碧”撞根據(jù)上年末葬資產(chǎn)負(fù)債表提的期末數(shù)填番列，正表的多“嗚期末數(shù)佛”構(gòu)根據(jù)有關(guān)帳炎戶及所屬明游細(xì)帳戶的期子末余額直接耽填列或加工啊整理后填列常。傾寶獵附注哈與補(bǔ)充資料睬根據(jù)備查的吉記錄和有關(guān)況帳戶分析填使列，土鳥允主悠必要時(shí)附加敵文字說明。術(shù)資產(chǎn)萄負(fù)債撞表霜編制單位X辨XX暴加煤袖災(zāi)富x縮年召x依月電x麗日虎位旺造宅占單位：元甩資島產(chǎn)撓行次譽(yù)年初數(shù)榴年末數(shù)礙負(fù)債及所有患者權(quán)益乘行次勉年初數(shù)緞年末數(shù)孕流動資產(chǎn)：鍋貨幣資繳金耕1竟流動負(fù)債：處短期借勞款提46楚短期投扔資毫減：短期投紙資跌價(jià)準(zhǔn)備巷短期投殼資凈額野應(yīng)收票漲據(jù)團(tuán)應(yīng)收股餐利開應(yīng)收利短息別應(yīng)收帳需款瘋減：壞帳準(zhǔn)移備濃應(yīng)收帳淋款凈額麗預(yù)付帳奏款軟應(yīng)收補(bǔ)波貼款饒其他應(yīng)潑收款狐存貨醫(yī)減：存貨跌性價(jià)準(zhǔn)備切存貨凈宿額珍待攤費(fèi)凱用憤待處理挖流動資產(chǎn)凈串損失茫一年內(nèi)棒到期的長期拳債權(quán)投資暖其他流突動資產(chǎn)足流動資驟產(chǎn)合計(jì)撫2族3偷4賠5鋼6膀7概8鄰9溝10舒11如12量13想14明15偷16帶20刺應(yīng)付票跌據(jù)找應(yīng)付帳剩款陶預(yù)收帳?？顛淦渌麘?yīng)缺付款撿代銷商結(jié)品款鉆應(yīng)付工史資撲應(yīng)付福竭利費(fèi)諸未交稅好金翼未付利挑潤積其他未好交款嶄預(yù)提費(fèi)萍用偵一年內(nèi)峽到期的長期塞負(fù)債淘其他流咳動負(fù)債醫(yī)流動負(fù)客債合計(jì)南47格48螞49僚50若51流52媽53玉54董55賣56恢57樸58川65續(xù)表：摔資里產(chǎn)粥行次秀年初數(shù)杯年末數(shù)倍負(fù)債及所有抗者權(quán)益洋行次叔年初數(shù)鄙年末數(shù)乒長期投資：隱長期股讓權(quán)投資封長期債生權(quán)投資富長期投攔資合計(jì)貌減：長期投建資減值準(zhǔn)備冒長期投擊資凈額寧固定資產(chǎn)：峰固定資翼產(chǎn)原價(jià)啊減：累計(jì)折掩舊霸固定資怖產(chǎn)凈值祥工程物晌資案在建工烘程授固定資炭產(chǎn)清理效待處理驟固定資產(chǎn)凈輕損失吸固定資產(chǎn)合糾計(jì)蜘無形及其他姜長期資產(chǎn)：頭無形資虛產(chǎn)甜開辦費(fèi)懲長期待擁攤費(fèi)用盞其他長捆期資產(chǎn)演無形及率其他長期資綠產(chǎn)合計(jì)乘遞延稅蜻項(xiàng)：染遞延稅項(xiàng)借玉項(xiàng)蠅資產(chǎn)總邪計(jì)：旱21挽24減25智26健27歉28授29把35復(fù)36息37龍40倦41挪42控45盤長期負(fù)債：炊長期借角款摟應(yīng)付債塵券畝長期應(yīng)干付款楚其他長冶期負(fù)債疏其中：牙住房周轉(zhuǎn)金榆長期負(fù)債合醫(yī)計(jì)豬遞延稅項(xiàng)：鳳遞延稅腳款貸項(xiàng)嗎負(fù)債合肅計(jì)扔所有者權(quán)益撥：宮實(shí)收資盲本第資本公房積越盈余公張積卸其中：建公益金孫未分配闊利潤撐所有者權(quán)益促合計(jì)攻負(fù)債及鳳所有者權(quán)益青總計(jì)煙66形67顆68綢69夾70拳76靠77笨79輛80僻81念82厲83影84侮85挺88羽90當(dāng)補(bǔ)充資料：隊(duì)1.已貼現(xiàn)屯的商業(yè)承兌渣匯票酷跡追元;坡2.已包括折在固定資產(chǎn)露原價(jià)內(nèi)的融伐資租入固定賢資產(chǎn)原價(jià)仔菠彼元;斬3.庫存商減品期末余額致逼憶元;始4.商品削腰價(jià)準(zhǔn)備期末斜余額辯感釣元。核巡善損益表的編持制方法姥損益表是反守映企業(yè)在一篇定期間的效經(jīng)營成果和歪分配情況的債報(bào)表。啟損益表可以恭分為表頭、明表尾和正表延兩部分。元表頭表尾部臂分反映的內(nèi)冠容是：編表餐單位、編表刑時(shí)期等。跡損益表的正尼表部分采取乘了多步式損顏益表結(jié)構(gòu)，躬它通過四步慧考核，計(jì)算瞎當(dāng)期損益。掛損益表因是衛(wèi)動態(tài)表，表駕頭編制日期數(shù)應(yīng)填揉x犬月份，而不手能是月末日親期。表內(nèi)的觸“趴本月數(shù)讓”旨欄，根據(jù)各表有關(guān)帳戶的健本期發(fā)生額喚填列；騾“那本年累計(jì)數(shù)惱“疾欄根據(jù)該表倡的上月累計(jì)腦數(shù)加本月數(shù)護(hù)之和填列。飼損益蘆表怪編制單位：摩尸孩礦乞來x處年昨x斃月槐堡罰歉盛燥拍單位：元良項(xiàng)籮目徑行次沒上年數(shù)決本年累計(jì)數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收塘入口減：主營業(yè)窗務(wù)成本雄主營業(yè)務(wù)稅獲金及附加襪主營業(yè)務(wù)利胡潤滔加：其他業(yè)洗務(wù)利潤稀減：營業(yè)費(fèi)蠟用占管怨理費(fèi)用信財(cái)屢務(wù)費(fèi)用脹營業(yè)利潤屆加：投資收字益垮營業(yè)外收入第減：營業(yè)外痛支出密利潤總額酷減：所得稅械六、凈利潤殘1臂2肺3顫4捐5海6歉10斑11岡14晴15音16葉17敢18壘20攤21玻蜓黑財(cái)務(wù)狀況變陷動表的編制籃方法芽財(cái)務(wù)狀況變卷動表是綜合棕反映企業(yè)在皇一定會計(jì)期掉間流動資金符的來源和運(yùn)論用情況，以較及各項(xiàng)流動嫌資金增加或紹減少的變動厭情況的會計(jì)蝕報(bào)告。千財(cái)務(wù)狀況變復(fù)動表按其結(jié)屋構(gòu)及數(shù)據(jù)的抹關(guān)系是：梳流動資金增貿(mào)減變動額=浩（期末流動欣資產(chǎn)-期初留流動資產(chǎn)）恥-（期末流故動負(fù)債-期鏈初流動負(fù)債絲）仆流動資金增尸減變動額=饅流動資金來頸源-流動資貴金運(yùn)用錯財(cái)務(wù)狀況變展動表分為左護(hù)右兩方，右恭方反映企業(yè)鬼年度內(nèi)營運(yùn)撈資金增減變畏動的情況，簽左方反映營顧運(yùn)資金的來降源和運(yùn)用情款況如何。緊財(cái)務(wù)狀況變晴動表抖編制單位：非霧藍(lán)河200削X年?duì)壳笈_鉆單位藥：元勿流動資金來須源和運(yùn)用會行次刊金額你流動資金各厘項(xiàng)目的變動擋行次隸金額堂一、流動資曬金來源蝶一、流動資匯產(chǎn)本年增加惱數(shù)具1．本年凈編利潤邁1賺1．貨幣資竭金玩41甘加：不減少蛛流動資金的發(fā)費(fèi)用和損失稼2．短期投展資足42虹⑴乏固定資產(chǎn)折穗舊悶2詳3．應(yīng)收票勢據(jù)貍43葡⑵旗無形資產(chǎn)、盞遞延資及其逢他資產(chǎn)攤銷退3標(biāo)4．應(yīng)收帳萌款凈額駛44栽（減其他負(fù)元債轉(zhuǎn)銷）屋⑶少固定資產(chǎn)盤災(zāi)虧（減盤盈廈）凝4捷5．預(yù)付帳?？钤?5拴⑷擋清理固定資乓產(chǎn)損失（減哥收益）認(rèn)5爬6．應(yīng)收補(bǔ)珍貼款麥46趴⑸集遞延稅款走6夾7．其他應(yīng)熟收款飯47兔⑹盼其他不減少纏流動資金的棄費(fèi)用和損失暮7熱8．存貨破48呆小計(jì)背12白9．持?jǐn)傎M(fèi)鋸用杠49征2．其他來冶源：乞10．待處票理流動資產(chǎn)僚凈損失在50伴⑴商固定資產(chǎn)清臟理收（減清喊理費(fèi)用）守13侮11．一年獅內(nèi)到期的長宇期債券投資放51辯⑵暖增加長期負(fù)刺債折14艱12．其他巴流動資產(chǎn)貿(mào)52業(yè)⑶耳收回長期投及資栗15幻⑷寧對外投資轉(zhuǎn)于出固定資產(chǎn)碼16虜⑸驕對外投資轉(zhuǎn)黃出無形資產(chǎn)饞17動⑹序無償調(diào)出固于定資產(chǎn)凈損丟失皆18脈⑺合資本凈增加號額恰19刃小計(jì)偷22錫流動資金來悶源合計(jì)宗23吩流動資產(chǎn)增慶加凈額侍55襪二、流動資卸金運(yùn)用：喉流動負(fù)債本切年增加數(shù)：知1．利潤分插配：倍1．短期借喂款詳56掏⑴慌提取盈余公胸積（盈余公都積補(bǔ)虧以變“匪-菊”壓號表示）奇24以2．應(yīng)付票凈據(jù)謀57續(xù)表：匠⑵貿(mào)應(yīng)付利潤腹25器3．應(yīng)付帳嗽款鷹58累⑶暑應(yīng)交特種基淚金校26策4．預(yù)收帳貌款醒59押⑷數(shù)轉(zhuǎn)作獎金的她利潤云27漿5．其他應(yīng)念付款咽60櫻⑸乏歸還借款的儉利潤貴28嚇6．應(yīng)付工翠資指61導(dǎo)⑹按單項(xiàng)留用的代利潤可29字7．應(yīng)付福朝利費(fèi)傾62衡小計(jì)潔32鑼8．未交稅尖金遇63變2．其他運(yùn)側(cè)用鏟9．未付利就潤誘65侄⑴錄固定資產(chǎn)和禍在建工程凈替增加額康33宴10．其他跡未交款稼66燈⑵耐增加無形資我產(chǎn)、遞延資獲產(chǎn)及其他資替產(chǎn)怕34羨11．預(yù)提糖費(fèi)用墾67急⑶轟償還長期負(fù)攏債餃35果12．一年徒內(nèi)到期的長吸期負(fù)債塊68光⑷沖增加長期負(fù)購債栗36嘆13．其他作流動負(fù)債陶69柜小計(jì)炎38湯流動資金運(yùn)甜用合計(jì)鴿39昌流動負(fù)債增丙加凈額疑74尼流動資金增染加凈額弓40幟流動資金增特加凈額怨75蠟5.6雖會計(jì)報(bào)表附灰注和財(cái)務(wù)情鋪況說明書駐母會計(jì)報(bào)表壇附注盆會計(jì)報(bào)表附鼻注是為幫助龍理解會計(jì)報(bào)終表的內(nèi)容而餓對報(bào)表的有贊關(guān)項(xiàng)目等所鄉(xiāng)作的解釋，樹是財(cái)務(wù)報(bào)告課的重要組成惑部分?？脮?jì)報(bào)表附檔注的主要內(nèi)舉容有：辜所采用的主寒要會計(jì)處理爽方法；缺會計(jì)處理方欄法的變更情證況，變更原吳因以及對財(cái)蓮務(wù)狀況和經(jīng)辟營成果的影階響；