臺灣證券交易所上市一部年

臺灣證券交易所上市一部

123年12月企業(yè)治理相關(guān)法規(guī)說明1企業(yè)治理相關(guān)法規(guī)說明企業(yè)治理相關(guān)法規(guī)說明上市一部2023.12報告事項壹、企業(yè)治理相關(guān)法規(guī)貳、企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)法規(guī)叁、證券交易法新修訂內(nèi)容2壹、企業(yè)治理相關(guān)法規(guī)3上市上櫃企業(yè)治理實務(wù)守則鼓勵採行「股東會逐案票決」，並於股東會召開後當(dāng)日揭發(fā)表決結(jié)果針對每一個股東會議案進(jìn)行投票及計票，不由主席徵詢?nèi)w股東無異議後鼓掌通過符合國際潮流不一定要修正股東會議事規(guī)則，但修正為妥於股東會召開後當(dāng)日，將股東同意、反對或棄權(quán)之結(jié)果輸入MOPS請以重大訊息第18款「股東會或臨時股東會主要決議事項」申報4上市上櫃企業(yè)治理實務(wù)守則提列特別盈餘公積之順序以章程訂定、以股東會議決或依主管機(jī)關(guān)之命令另行提列特別盈餘公積者，其順序應(yīng)於提列法定盈餘公積之後，分配董事酬勞及員工紅利之前於章程訂定特別盈餘公積迴轉(zhuǎn)併入未分配盈餘時之盈餘分配措施未轉(zhuǎn)回保存盈餘前，不得用於分配股息及紅利且盈餘分配應(yīng)依企業(yè)章程所定措施分配，尚不得僅分配給股東5英文版股東會議事手冊參考範(fàn)例更新「英文版股東會議事手冊參考範(fàn)例」並鼓勵企業(yè)採用目旳便利企業(yè)提供英文版股東會議事手冊，增長外國投資人對我國上市企業(yè)股東會議事手冊之了解完畢我司首頁—上市企業(yè)—上市企業(yè)文件下載—相關(guān)規(guī)範(fàn)及參考文件主管機(jī)關(guān)業(yè)函請中華民國公開發(fā)行企業(yè)股務(wù)協(xié)會協(xié)助宣導(dǎo)6擴(kuò)大設(shè)置獨立董事之範(fàn)圍主管機(jī)關(guān)釋令發(fā)布公開發(fā)行企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立董事適用範(fàn)圍金融控股企業(yè)、銀行、票券、保險、證券投資信託事業(yè)、綜合證券商及上市（櫃）期貨商，暨實收資本額達(dá)新臺幣一百億元以上非屬金融業(yè)之上市（櫃）企業(yè)應(yīng)於章程規(guī)定設(shè)置獨立董事2席以上且達(dá)董事席次1/5自現(xiàn)任董監(jiān)任期屆滿時選任獨立董事7設(shè)置薪資報酬委員會公告增訂證交法第14條之6強(qiáng)制上市興櫃企業(yè)設(shè)置薪資報酬委員會授權(quán)主管機(jī)關(guān)訂定薪資報酬委員會子法金管會令發(fā)布「股票上市或於證券商營業(yè)處所買賣企業(yè)薪資報酬委員會設(shè)置及行使職權(quán)辦法」內(nèi)容涉及薪資報酬委員會之組成、召集及開會次數(shù)、職權(quán)範(fàn)圍、議事規(guī)範(fàn)金管會發(fā)布薪資報酬委員會問答集

8設(shè)置薪資報酬委員會何謂完畢薪資報酬委員會之設(shè)置？依前開行使職權(quán)辦法第13條之說明完畢該委員會組織規(guī)程之訂定，以及完畢薪資報酬委員會成員之委任設(shè)置完畢後之資訊申報怎麼做？委任成員（1位也要）及發(fā)生變動者應(yīng)申報重大訊息第6款董事會通過之薪資報酬優(yōu)於薪資報酬委員會之建議者應(yīng)申報重大訊息第44款2日內(nèi)於MOPS資訊申報系統(tǒng)輸入召集人及委員名單、薪資報酬委員會組織規(guī)程9設(shè)置薪資報酬委員會緩衝規(guī)定—設(shè)置完畢之期限以實收資本額新臺幣一百億元為界線實收資本額100億元以上之企業(yè)，應(yīng)於前設(shè)置完畢，並於前至少召開一次會議。實收資本額達(dá)新臺幣100億元以上之企業(yè)共105家，已全數(shù)於前設(shè)置完畢實收資本額未達(dá)新臺幣100億元之企業(yè)，得於前設(shè)置完畢，並於前，得不召開會議。10設(shè)置薪資報酬委員會緩衝規(guī)定—得由1名一般董事?lián)挝瘑T考量設(shè)置早期恐發(fā)生尋覓人才之困難故前開行使職權(quán)辦法第6條第5項規(guī)定本辦法施行日起算3年內(nèi)（至123年3月19日），薪資報酬委員會三分之ㄧ下列之成員得不適用同條第1項第2款有關(guān)企業(yè)董事之規(guī)定，且該董事得不適用第1項第1款、第5至7款之規(guī)定。且該名董事不得擔(dān)任召集人及會議主席。自123年3月20日起，全部成員皆須符合前開行使職權(quán)辦法所定之資格，故該名一般董事即不能再繼續(xù)擔(dān)任薪資報酬委員會之成員11設(shè)置薪資報酬委員會前開行使職權(quán)辦法第6條第1項第1至7款企業(yè)或其關(guān)係企業(yè)之受僱人。企業(yè)或其關(guān)係企業(yè)之董事、監(jiān)察人。但如為企業(yè)或其母企業(yè)、企業(yè)直接及間接持有表決權(quán)之股份超過百分之五十之子企業(yè)之獨立董事者，不在此限。本人及其配偶、未成年子女或以別人名義持有企業(yè)已發(fā)行股份總額百分之一以上或持股前十名之自然人股東。前三款所列人員之配偶、二親等以內(nèi)親屬或三親等以內(nèi)直系血親。直接持有企業(yè)已發(fā)行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監(jiān)察人或受僱人，或持股前五名法人股東之董事、監(jiān)察人或受僱人。與企業(yè)有財務(wù)或業(yè)務(wù)往來之特定企業(yè)或機(jī)構(gòu)之董事(理事)、監(jiān)察人(監(jiān)事)、經(jīng)理人或持股百分之五以上股東。為企業(yè)或其關(guān)係企業(yè)提供商務(wù)、法務(wù)、財務(wù)、會計等服務(wù)或諮詢之專業(yè)人士、獨資、合夥、企業(yè)或機(jī)構(gòu)之企業(yè)主、合夥人、董事(理事)、監(jiān)察人(監(jiān)事)、經(jīng)理人及其配偶。12設(shè)置薪資報酬委員會怎樣選出召集人？於委任薪資報酬委員會成員之董事會會後，由全體成員推舉獨立董事?lián)握偌思皶h主席，建議可留存書面紀(jì)錄三名委員係3位獨立董事，或2位獨立董事+1位一般董事由企業(yè)於薪資報酬委員會開會前將委員集合在一起召開籌備會，由全體成員推舉獨立董事?lián)握偌思皶h主席，建議可留存書面紀(jì)錄三名委員係1位獨立董事+1位符合資格之外部人士+1位一般董事，或1位符合資格之外部人士+2名獨立董事，或2位符合資格之外部人士+1位獨立董事由企業(yè)於薪資報酬委員會開會前將委員集合在一起召開籌備會，由全體成員互推一人擔(dān)任召集人及會議主席，建議可留存書面紀(jì)錄若三名委員係2位符合資格之外部人士+1位一般董事，或3位符合資格之外部人士13企業(yè)治理自評報告起將「企業(yè)治理自評報告」列為提出股票上市申請時應(yīng)檢附之必要書件，起提出股票第一上市申請時亦應(yīng)檢附證券承銷商應(yīng)依規(guī)評估申請企業(yè)是否確實依企業(yè)治理自評報告各項具體指標(biāo)自我評量，暨其企業(yè)治理自評報告是否允當(dāng)表達(dá)申請企業(yè)之企業(yè)治理運作情形14企業(yè)治理自評報告公告修正「企業(yè)治理自評報告」，由49題增長至74題申請股票上市之國內(nèi)企業(yè)及申請股票第一上市之外國企業(yè)送件申請時應(yīng)檢附「企業(yè)治理自評報告」並經(jīng)證券承銷商評估是否允當(dāng)表達(dá)其企業(yè)治理運作情形且應(yīng)於上市掛牌前完畢申報「企業(yè)治理自評報告」若其內(nèi)容有所變更，則應(yīng)於「企業(yè)治理自評報告」完畢後二日內(nèi)更新申報鼓勵已上市企業(yè)主動就企業(yè)治理運作情形自我評量後，填製、申報及定時自動更新申報「企業(yè)治理自評報告」15企業(yè)治理自評報告公告「企業(yè)治理自評報告」之申報作業(yè)系統(tǒng)業(yè)已建置完畢正式上線MOPS申報系統(tǒng)—企業(yè)治理資訊之揭發(fā)辦理情形申報作業(yè)—企業(yè)治理自評報告申報作業(yè)請於我司首頁—上市企業(yè)—上市企業(yè)文件下載—各類申報書件表格，下載「企業(yè)治理自評報告」word檔案，填寫完畢後將整份檔案上傳若「企業(yè)治理自評報告」內(nèi)容有變更，IPO企業(yè)應(yīng)於2日內(nèi)更新上傳，已上市企業(yè)請儘速即時更新上傳1617貳、企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)法規(guī)18上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則公告鼓勵企業(yè)主動參考，內(nèi)容涉及落實推動企業(yè)治理規(guī)範(fàn)發(fā)展永續(xù)環(huán)境維護(hù)社會公益：修正加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任資訊揭發(fā)：發(fā)函19上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則尊重國際公認(rèn)之基本勞動人權(quán)原則涉及結(jié)社自由、集體協(xié)商權(quán)、關(guān)懷弱勢族群、禁用童工、消除各種形式之強(qiáng)迫勞動、消除雇傭與就業(yè)歧視等促進(jìn)經(jīng)濟(jì)弱勢女性就業(yè)以改善所得分配確認(rèn)其雇用政策無性別、種族、年齡、婚姻與家庭狀況等差別待遇，落實報酬、雇用條件、訓(xùn)練與升遷機(jī)會之平等於招募員工及推動相關(guān)公益活動時，將婦女就業(yè)列為重點項目20上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則重視與員工間之溝通尊重員工代表針對工作條件行使協(xié)商之權(quán)力，並提供員工必要之資訊與硬體設(shè)施，以促進(jìn)雇主與員工及員工代表間之協(xié)商與合作。應(yīng)以合理方式告知對員工可能造成重大影響之營運變動。21上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任資訊揭發(fā)依現(xiàn)行「企業(yè)募集發(fā)行有價證券公開說明書應(yīng)行記載事項準(zhǔn)則」及「公開發(fā)行企業(yè)年報應(yīng)行記載事項準(zhǔn)則」之規(guī)定辦理於年報及公開說明說中揭發(fā)「推行社會責(zé)任情形」涉及企業(yè)對環(huán)保、社區(qū)參與、社會貢獻(xiàn)、社會服務(wù)、社會公益、消費者權(quán)益、人權(quán)、安全衛(wèi)生與其他社會責(zé)任活動所採行之制度與措施及推行情形。2223項目運作情形與上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則差異情形及原因一、落實推動企業(yè)治理（一）企業(yè)訂定企業(yè)社會責(zé)任政策或制度，以及檢討實施成效之情形。（二）企業(yè)設(shè)置推動企業(yè)社會責(zé)任專（兼）職單位之運作情形。（三）企業(yè)定時舉辦董事、監(jiān)察人與員工之企業(yè)倫理教育訓(xùn)練及宣導(dǎo)事項，並將其與員工績效考核系統(tǒng)結(jié)合，設(shè)立明確有效之獎勵及懲戒制度之情形。二、發(fā)展永續(xù)環(huán)境（一）企業(yè)致力於提升各項資源之利用效率，並使用對環(huán)境負(fù)荷衝擊低之再生物料之情形。（二）企業(yè)依其產(chǎn)業(yè)特征建立合適之環(huán)境管理制度之情形。（三）設(shè)立環(huán)境管理專責(zé)單位或人員，以維護(hù)環(huán)境之情形。（四）企業(yè)注意氣候變遷對營運活動之影響，制定企業(yè)節(jié)能減碳及溫室氣體減量策略之情形。24項目運作情形與上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則差異情形及原因三、維護(hù)社會公益（一）企業(yè)遵守相關(guān)勞動法規(guī)，保障員工之正當(dāng)權(quán)益，建立適當(dāng)之管理措施與程序之情形。（二）企業(yè)提供員工安全與健康之工作環(huán)境，並對員工定時實施安全與健康教育之情形。（三）企業(yè)制定並公開其消費者權(quán)益政策，以及對其產(chǎn)品與服務(wù)提供透明且有效之消費者申訴程序之情形。（四）企業(yè)與供應(yīng)商合作，共同致力提升企業(yè)社會責(zé)任之情形。（五）企業(yè)藉由商業(yè)活動、實物捐贈、企業(yè)志工服務(wù)或其他免費專業(yè)服務(wù)，參與社區(qū)發(fā)展及慈善公益團(tuán)體相關(guān)活動之情形。四、加強(qiáng)資訊揭發(fā)（一）企業(yè)揭發(fā)具攸關(guān)性及可靠性之企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)資訊之方式。（二）企業(yè)編製企業(yè)社會責(zé)任報告書，揭發(fā)推動企業(yè)社會責(zé)任之情形。五、企業(yè)如依據(jù)「上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則」訂有本身之企業(yè)社會責(zé)任守則者，請敘明其運作與所訂守則之差異情形：六、其他有助於瞭解企業(yè)社會責(zé)任運作情形之主要資訊（如企業(yè)對環(huán)保、社區(qū)參與、社會貢獻(xiàn)、社會服務(wù)、社會公益、消費者權(quán)益、人權(quán)、安全衛(wèi)生與其他社會責(zé)任活動所採行之制度與措施及推行情形）：七、企業(yè)產(chǎn)品或企業(yè)社會責(zé)任報告書如有通過相關(guān)驗證機(jī)構(gòu)之查證標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)加以敘明：推行社會責(zé)任情形之英文年報參考範(fàn)例發(fā)函各上市企業(yè)檢送年報中「推行社會責(zé)任情形」附表之英文參考範(fàn)例我司首頁—上市企業(yè)—上市企業(yè)文件下載—相關(guān)規(guī)範(fàn)及參考文件25上市上櫃企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實務(wù)守則加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任資訊揭發(fā)發(fā)函各上市企業(yè)檢送GRIG3Guidelines之中英文資料供參GRIG3Guidelines係目前各國企業(yè)撰寫企業(yè)社會責(zé)任報告書最主要之依據(jù)及架構(gòu)鼓勵參酌國際間通用之GRIG3Guidelines編製企業(yè)社會責(zé)任報告書26「誠信經(jīng)營作業(yè)程序及行為指南」參考範(fàn)例依據(jù)「上市上櫃企業(yè)誠信經(jīng)營守則」第5、6、18條，上市上櫃企業(yè)宜訂定防範(fàn)不誠信行為方案包括作業(yè)程序、行為指南及教育訓(xùn)練等，具體規(guī)範(fàn)董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人、受僱人及具實質(zhì)控制能力者執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項公告，供上市上櫃企業(yè)參酌擬訂參酌企業(yè)法、證券交易法、經(jīng)濟(jì)部「中小企業(yè)誠信經(jīng)營手冊」、經(jīng)濟(jì)部「商業(yè)反賄賂守則中小企業(yè)版」實務(wù)指南、法務(wù)部「公務(wù)員廉政倫理規(guī)範(fàn)」27「誠信經(jīng)營作業(yè)程序及行為指南」參考範(fàn)例共計31條提供或接受不正當(dāng)利益之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)提供正當(dāng)政治獻(xiàn)金之處理程序提供正當(dāng)慈善捐贈或贊助之處理程序及金額標(biāo)準(zhǔn)防止與職務(wù)相關(guān)利益衝突之規(guī)定及其申報與處理程序?qū)I(yè)務(wù)上獲得之機(jī)密及商業(yè)敏感資料之保密規(guī)定對涉有不誠信行為之供應(yīng)商、客戶及業(yè)務(wù)往來交易對象之規(guī)範(fàn)及處理程序發(fā)現(xiàn)違反企業(yè)誠信經(jīng)營守則之處理程序、對違反者採取之紀(jì)律處分28叁、證券交易法新修訂內(nèi)容29證券交易法第36條第6項股票上市櫃企業(yè)一定要在會計年度終了後六個月內(nèi)召開股票股東常會已在證券交易所上市或於證券商營業(yè)處所買賣之企業(yè)股東常會，應(yīng)於每會計年度終了後六個月內(nèi)召開；不適用企業(yè)法第172第2項但書規(guī)定。

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