學(xué)院食堂財務(wù)管理制度

學(xué)院食堂財務(wù)管理制度食堂是學(xué)院后勤保障工作的重要組成部分，應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則和“非盈利性”要求進行食堂成本單獨核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權(quán)益。為切實加強學(xué)院食堂財務(wù)管理，加強對現(xiàn)金的管理和督促，特根據(jù)《會計法》、《小企業(yè)會計制度》等法規(guī)制定如下制度：一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。（二）出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊等。如出現(xiàn)上述情況，一切責(zé)任自負(fù)。（三）出納必須根據(jù)手續(xù)完善的原始憑據(jù)付款。（四）出納必須逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符。（五）出納不得擅自借款或預(yù)支員工工資，不得自行造表發(fā)放費用，不準(zhǔn)白條抵庫。（六）出納除保證食堂兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行，不準(zhǔn)公款私存，不得截留挪用現(xiàn)金。假期臨時保障加班值班伙食期間，核定庫存現(xiàn)金為5000元，每周采購必須與出納結(jié)算貨款。（七）帳目必須做到收支分開；不準(zhǔn)將存款賬戶借給他人使用。（A）月底，會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款，做到賬賬相符、賬實相符。（九）報銷金額在1000元（單次）以上必須轉(zhuǎn)賬。二、費用報銷（一）報銷憑據(jù)及程序按學(xué)院財務(wù)管理制度執(zhí)行，即1、一次累計支出在4000元以下，由經(jīng)辦人員、膳食科科長、分管膳食科的后勤處副處長、后勤處負(fù)責(zé)人、計劃財務(wù)處和分管后勤院領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。2、一次累計支出在4000-50000元，由經(jīng)辦人員、膳食科科長、分管膳食科的后勤處副處長、后勤處負(fù)責(zé)人、計劃財務(wù)處、分管后勤院領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。3、一次累計支出50000以上，須再經(jīng)院長簽字后才能報銷。4、堅持“誰簽字誰負(fù)責(zé)”的原則，經(jīng)辦人、證明人、部門主要行政負(fù)責(zé)人和分管院領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)費支出負(fù)有直接責(zé)任。（二）票據(jù)取得1、銷售方應(yīng)提供稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票（增值稅普票、專票，定額發(fā)票等）。2、如果是直接從農(nóng)民手中購入的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)提供銷售方簽字蓋手印的收款條或由稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票。（三）各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)處不予報銷：1、無監(jiān)制章、無收款單位公章、無私人簽章（字）的外來票據(jù)。2、內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)。3、購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)。4、數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。5、過期票據(jù)。6、審批手續(xù)不全的票據(jù)。三、財務(wù)報告（一）按照《企業(yè)（小企業(yè)）會計準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證，正確編制會計憑證和登記賬簿,完整準(zhǔn)確編制財務(wù)報告等等，從而規(guī)范膳食科經(jīng)濟核算，保證會計信息質(zhì)量，真實反映食堂財務(wù)狀況。（二）財務(wù)報告反映餐飲中心一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，會計應(yīng)定期按規(guī)定向后勤管理處、計財處提供財務(wù)報告。（三）年度財務(wù)報告分為月報和年報，原則上月報在月份終了5日內(nèi)報出，年報在年度終了15日內(nèi)報出，由計財處將總收支并入學(xué)院年終決算報表。四、責(zé)任追究對