風(fēng)險評估結(jié)果匯總表

風(fēng)險評估結(jié)果匯總表煙被審計單位沈：變拾親運在項目：揭炮品制衫桶隔霸麥備日期：澡營法訊甲妖蒜索引號：馬定濁BD跡挖穗扒棚鴿財務(wù)報表截誠止日河/身期間：鋤被委雕正復(fù)核：獎本食享僻障旗日期：鬼援南陣略蓄編制說明：本工作底稿用于記錄了解被審計單位及其環(huán)境中識別的重大錯報風(fēng)險及應(yīng)對方案，由以下四張表格組成：（一）識別的重大錯報風(fēng)險匯總表（二）財務(wù)報表層次風(fēng)險應(yīng)對方案表（三）特別風(fēng)險應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表（四）對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）一、識別的重大錯報風(fēng)險匯總表儲識別的重大網(wǎng)錯報風(fēng)險榮索引號煮屬于財務(wù)報撞表層次還是查認定層次末是否屬于特糾別風(fēng)險胸是否屬于僅克通過實質(zhì)性童程序無法應(yīng)摔對的重大錯勉報風(fēng)險稿受影響的交舌易類別、賬腹戶余額和列次報認定二、財務(wù)報表層次風(fēng)險應(yīng)對方案表健財務(wù)報表層肺次重大錯報諸風(fēng)險硬索引號嚷總體應(yīng)對措女施三、特別風(fēng)險應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表絡(luò)項目歌經(jīng)營目標豪經(jīng)營風(fēng)險繭特別風(fēng)險蛇管理層應(yīng)對陶或控制措施脾財務(wù)報表單項目及認定洽審計措施珍向被審計單趴位餃報告的事項贏舉舉程例捧被審計單位響通過發(fā)展中故小城市的新遍客戶和放寬課授信額度爭霉取銷售收入省比上一年度蔬增長25%鑼不嚴格執(zhí)行肢對新客戶的悲信用記錄調(diào)醫(yī)查和篩選、姥放寬授信額劈度傻會催增加壞賬風(fēng)窩險舒應(yīng)收賬款壞頁賬準備的計吊提可能不足指（1）拐財務(wù)部每月己編制賬齡分室析報告醬；駐（2）訪對超過一年凡未收回的賬奇款由銷售人灘員與客戶簽袍訂還款協(xié)議設(shè)，其條款須謊經(jīng)區(qū)域銷售良經(jīng)理和銷售獨經(jīng)理探批準暢；秤（3）樣銷售部每月舌編制逾期應(yīng)睜收賬款還款泰協(xié)議簽訂及反執(zhí)行情況報卡告，經(jīng)銷售鍵總監(jiān)審閱并獎決定是否降泰低授信額度播或暫停供貨暴；殼（4）餓財務(wù)經(jīng)理根南據(jù)該報告并泡結(jié)合賬齡分釀析報告，對會有可能難以彼收回的應(yīng)收懷賬款計提壞致賬準備吸。罰應(yīng)收賬款嘆（相關(guān)認定肢：計價顛和分攤超）瞞（1）監(jiān)與銷售劫經(jīng)理違討論所執(zhí)行扒的壞賬風(fēng)險坑評估程序夢；凡（2）妙與財務(wù)經(jīng)理鹽討論壞賬準媽備的計提僚；饑（3）羽審閱賬齡分剪析報告和還敢款協(xié)議簽訂顛及執(zhí)行報告耐；限（鹿4汽）福抽查還款協(xié)伏議和貨款收吐回情況濫。減無或詳見蜓與管理層或蓋治理層溝通恩函填寫說明：1．“經(jīng)營目標”一欄填寫對當(dāng)期審計有影響的經(jīng)營目標；2．“經(jīng)營風(fēng)險”一欄填寫那些對當(dāng)期審計有影響的經(jīng)營風(fēng)險，或注冊會計師認為對未來審計產(chǎn)生影響并有必要向被審計單位報告的經(jīng)營風(fēng)險；3．“特別風(fēng)險”一欄填寫源自經(jīng)營風(fēng)險的特別風(fēng)險，或在審計過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標和經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的特別風(fēng)險；4．“管理層應(yīng)對或控制措施”一欄填寫管理層認為有助于降低特別風(fēng)險的控制及其評價。如果評價結(jié)果顯示注冊會計師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；5．“財務(wù)報表項目及認定”一欄填寫受特別風(fēng)險影響的財務(wù)報表項目和認定；駝6．丸“程審計措施瑞”棉一欄填寫己應(yīng)對特別風(fēng)蛛險的審計措嚷施，即綜合籌性方案或?qū)嵑官|(zhì)性方案。忽根據(jù)控制測檔試和實質(zhì)性宮程序的結(jié)果生對本欄內(nèi)容線予以更新篇。架四、摔對重要賬戶彎和交易采取畝的進一步審效計程序仿方案適（計劃肢矩陣）

臂業(yè)務(wù)循環(huán)涉便及的重要賬語戶或列景歪報廁識別的重大肯錯報風(fēng)險趟相關(guān)控制預(yù)脊期是否有效義擬實施的總鳴體方案談重大錯報風(fēng)導(dǎo)險水平鵝是否為特別禾風(fēng)險縫相關(guān)認定槐（注）慧總體方案咳控制測試咱控制測試索蜂引號間實質(zhì)性程序厲實質(zhì)性程序課索引號盯存在/發(fā)生