預(yù)科零基礎(chǔ)0604全28講義

第五章法律制一、法律制度概五、的征收管（一）優(yōu)（二）的類區(qū)分的類型標(biāo)志：扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同我國：1994－2008我國【例題·單選題】我國現(xiàn)行的類型屬于（）『正確答案』（一）一般和小規(guī)模分售額≤50銷售額≤80售額≤500【例題·多選題】下列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅的有（）『正確答案』擇按小規(guī)模納稅，BD正確。（二）的征收范②郵票、指義務(wù)兵平常信函、機要通信、盲人讀物和烈士遺物的寄動。②電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)自2016年2月1日起，通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語音【提示1】“固定 ②直接金融服務(wù)：提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、等服務(wù)③服務(wù)④金融商品轉(zhuǎn)讓：指轉(zhuǎn)讓外匯、有價、非貨物和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動②服包括設(shè)計服務(wù)、知識服務(wù)、服務(wù)和會議展覽服務(wù)【提示】“車輛停放服務(wù)”“道路通行服務(wù)（費）”【例題·單選題】下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳的是（）『正確答案』『答案解析』本題考核的征收范圍。（1）選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳（2）選項C：按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳；（3）選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳?！纠}·單選題】下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目計繳的是（）D.旅游服『正確答案』『答案解析』本題考核的征收范圍。（1）選項A：按照“銷售服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”計繳；（2）選項B：按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳；（3）選項C：按照“銷售服務(wù)—廣播影視服務(wù)”計繳?！纠}·多選題】下列各項中，按照金融服務(wù)繳納的有（）D.貨物交割『正確答案』『答案解析』本題考核的征收范圍。選項C屬于租賃服務(wù)，選項D屬于銷售貨物售出，同時收取10萬元手續(xù)費。代銷完成后，開具代銷，以100萬元價格與甲企業(yè)結(jié)算，同③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但【解釋【解釋同銷售的是（）?！赫_答案』 『正確答案』加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者，B；（3）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，C；（4）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者工商戶，D正確。（三）的稅（2）輸往管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物①在境內(nèi)載運旅客或貨物②在載運旅客或貨物入境③在載運旅客或貨物6%稅率的是（）。『正確答案』6%。值稅零稅率的是（）。地點在的倉儲服『正確答案』含稅售價⑦單采血漿站銷售非臨床用血液過的固定資產(chǎn)計征適用征收率的表述中，正確的是（）?！赫_答案』中，不適用簡易方法計征的是（）。D.公司提供的制作服『正確答案』（一）一般當(dāng)期銷售稅當(dāng)期銷項稅額＝不含稅或者【解釋】包裝物是價外費用，包裝物押金不是最近時期同類貨物→其他最近時期同類→組成計稅價格10%）80（）萬元。 『正確答案』80×6%＝4.810080元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。 『正確答案』100×11%＋80×6%＝15.8稅價格為80元。由于乙商場量大，甲企業(yè)按七折銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額是（）元 『正確答案』該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A.6800 『正確答案』『答案解析』采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期確定銷售額。是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含的全部價款征收。應(yīng)繳納＝（4000－2000）×10×17%＝3400（元）?！荆?015年）·單選題】某家電銷售企業(yè)為一般。2015年6月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據(jù)法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)銷項稅 『正確答案』【（2015年）·單選題】某服裝廠為一般。2015年2月，銷售服裝開具度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。 『正確答案』萬元。提示：先開的，為開具的當(dāng)天采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；無合同或者合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托其他代銷貨物，為收到代銷單位的代銷或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)【（2014年）·單選題】2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了電腦的合同，雙方約值稅法律制度的規(guī)定，甲公司納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）。A.58B.63『正確答案』80萬元貨款全額開具了，所以答案選B。表述中，正確的有（）?！赫_答案』款的當(dāng)天。未收到代銷及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（二）一般進項稅額的計提示：農(nóng)產(chǎn)品收購或者銷售上買價＝價款＋煙葉【例題·單選題】某面粉（一般）2017年8月從某農(nóng)場收購小麥噸，農(nóng)場開具的普通上注明金額20萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（）萬元『正確答案』（2）損失（管理不善）的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)【提示】上述貨物的費用和銷售免稅貨物的費用（3）損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)或者交通業(yè)服【解釋】損失：指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被部門依法小規(guī)模不得抵扣進項稅額按簡易辦法征收的政策，不得抵扣進項稅額。【（2016年）·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般購進下列服務(wù)所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有（）。D.服『正確答案』『答案解析』購進的旅客服務(wù)、服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和服務(wù)不得抵扣（三）一般應(yīng)納稅額計算的運【提示】一般的當(dāng)期應(yīng)納額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額【例題·計算題】某企業(yè)是一般，適用一般稅率17%，2017年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)具貨物業(yè)，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨費收入11.7萬元；銷售乙產(chǎn)品，開具普通，取得含稅銷售額58.5萬元購進貨物取得，注明支付的貨款120萬元、進項稅額20.4萬元，貨收入庫；另外，支付購貨的費用6萬元，取得公司開具的貨物業(yè)；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價60萬元，支付給單位的運費10萬20%用于本企業(yè)職工福計算該企業(yè)2017年10月應(yīng)納稅額萬元萬元（5）應(yīng)納稅額＝28.487＋8.5－21.06－6.16＝9.767萬（四）小規(guī)模應(yīng)納稅額的計應(yīng)納稅額＝銷售額（不含的銷售額）×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋【例題·計算題】某商場是小規(guī)模，2013年6月，該商場取得零售收入總18.54萬元，還銷售了舊貨一批，開具普通，取得含稅銷售額5.2萬元，原值4萬元。計算該商場當(dāng)月的應(yīng)納稅額。（1）零售收入應(yīng)納稅額＝18.54÷（1＋3%）×3%＝0.54（萬元（2）銷售舊貨收入應(yīng)納稅額＝5.2÷（1＋3%）×2%＝0.1（萬元（3）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝0.54＋0.1＝0.64（萬元（一）的免稅項（2）品和用具古舊，即指向社會收購的古書和舊書托兒所、提供的保育和教育服務(wù)交通服②國債、地方③人民銀行對金融機構(gòu)的等在提供服務(wù)工程項目在的建筑、工程監(jiān)理、工程勘察勘探服務(wù)會議展覽地點在的會議展覽服務(wù)地點在的倉儲服務(wù)在提供的廣播影視（作品）的播映服務(wù)提示：兼營免稅、減稅項目的，