分項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

第七部分：分項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度貨幣資金管理本制度所稱貨幣資金，系指下列項(xiàng)目的人民幣、國(guó)外貨幣：“庫(kù)存現(xiàn)金”指存放于出納部門，以備零星支用的貨幣實(shí)物；“銀行存款”指存放于銀行的貨幣資金；“外埠存款”指存放于外地銀行開立專戶的貨幣資金；“信用證存款”指存入銀行信用證保證金專戶的貨幣資金；“在途資金”指公司與分支機(jī)構(gòu)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時(shí)如有未到達(dá)的匯入貨幣資金?！般y行匯票存款”指公司為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的貨幣資金；“銀行本票存款”指公司為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的貨幣資金。需1、現(xiàn)金管澡理規(guī)定疤1-1現(xiàn)礙金的使用范責(zé)圍槍職工工資、載津貼；捕個(gè)人勞動(dòng)報(bào)沙酬；獻(xiàn)根據(jù)國(guó)家規(guī)之定頒發(fā)給個(gè)境人的科學(xué)技四術(shù)、文化藝擁術(shù)、體育等友各項(xiàng)獎(jiǎng)金；惱各種勞保、零福利費(fèi)用以逃及國(guó)家規(guī)定仆的對(duì)個(gè)人的豪其他支出；略向個(gè)人收購(gòu)跳農(nóng)副產(chǎn)品和岸其他物資的差價(jià)款；砌出差人沒必貨須攜帶的差吉旅費(fèi)；誘結(jié)算起點(diǎn)以陳下的零星支陰出（結(jié)算起新點(diǎn)為100境0元）；猴銀行確定需亡要支付現(xiàn)金苦的其他支出貍。除1-2庫(kù)債存現(xiàn)金限額錢根據(jù)本公司反業(yè)務(wù)范圍和倡經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的扎特點(diǎn)，庫(kù)存汪現(xiàn)金限額在漆開戶銀行的社核定下，定遵為備隱猾元人民幣，邊超過(guò)限額部餡分，當(dāng)天存撞入銀行。各洲業(yè)務(wù)部門的顯庫(kù)存現(xiàn)金限醋額由業(yè)務(wù)部究門提出限額茫意見，報(bào)財(cái)鴨務(wù)部核準(zhǔn)。季1-3不狗得承“討坐支早”漁現(xiàn)金葵飼公司支付現(xiàn)妙金時(shí)，可以歐從企業(yè)庫(kù)存氧現(xiàn)金中支付乞，也可以從克開戶銀行的鬼存款中提取先現(xiàn)金支付，疾但不能從本傭企業(yè)的現(xiàn)金周收入中直接緒支付。公司喪由于特殊情傻況需要坐支捎現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)郵事先報(bào)經(jīng)開宗戶銀行審查辟批準(zhǔn)，由開鉤戶銀行核定現(xiàn)坐支的額度水和使用范圍干。同時(shí)，企桂業(yè)應(yīng)定期向藥開戶銀行報(bào)斯告坐支的情欲況和金額。鋤1-4其個(gè)他有關(guān)規(guī)定程除上述主要半規(guī)定外，公繪司現(xiàn)金管理碰還應(yīng)遵守以妻下有關(guān)規(guī)定枯：周現(xiàn)金收入應(yīng)螞于當(dāng)日送存卡開戶銀行。銜當(dāng)日送存如脾有困難，由灑開戶銀行確系定送存時(shí)間危；畢公司因采購(gòu)遙地點(diǎn)不固定龜，交通不便鴉以及其他特鍵殊情況必須國(guó)使用現(xiàn)金的粥，應(yīng)向開戶瞇銀行提出申館請(qǐng)，經(jīng)審核蕩同意后，方氣可支付現(xiàn)金音；棉公司從開戶久銀行提取現(xiàn)彼金，應(yīng)當(dāng)寫世明用途，由巷本單位財(cái)會(huì)捷部門負(fù)責(zé)人努簽字蓋章，我經(jīng)開戶銀行鉆審核后，予狀以支付現(xiàn)金記。不能編造似和謊報(bào)用途第套取現(xiàn)金；答公司不能利獵用帳戶替其召他單位和個(gè)逗人套取現(xiàn)金逆；倒公司不能利惕用支票等轉(zhuǎn)孤帳憑證套取練現(xiàn)金；巷公司不能用仿不符合財(cái)務(wù)卡制度規(guī)定的賓憑證，如借攝條、白條等忍頂替庫(kù)存現(xiàn)禾金；篇公司的現(xiàn)金懇收入不能以致個(gè)人儲(chǔ)蓄的置方式存入銀捐行；揭公司不能建皆立攻“告小金庫(kù)行”口，保留帳外叢公款等。悅2茶、貨幣資金演的內(nèi)部會(huì)計(jì)喊控制職責(zé)椅本公司一切字貨幣資金收跪支業(yè)務(wù)，由杠財(cái)務(wù)部門負(fù)劣責(zé)統(tǒng)一管理劉。財(cái)務(wù)部門趣應(yīng)配置專職承出納人員和幅資金籌集、業(yè)調(diào)配管理人處員，負(fù)責(zé)處周理貨幣收支砍業(yè)務(wù)和資金寒籌集、使用消業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)網(wǎng)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)吳責(zé)檢查、監(jiān)兵督、核批、冰平衡、調(diào)度趟資金的運(yùn)用擋。醉涉及現(xiàn)金、潤(rùn)銀行存款等僵貨幣資金的緊收支業(yè)務(wù)，昨必須由會(huì)計(jì)撐部門（人員惡）和出納部駝門（人員）番分別管理執(zhí)喪行。書會(huì)計(jì)部門（素人員）負(fù)責(zé)拿審核原始憑沉證及業(yè)務(wù)的肝合法性、合羨規(guī)性和有效嶺性，審核無(wú)膊誤后才可填爆制會(huì)計(jì)憑證捐，交出納部壽辦理收付款逮；出納部（花人員）必須詳對(duì)應(yīng)收、應(yīng)形付款項(xiàng)的金群額、對(duì)象、源支付方式、移審核、審批注程序的一致烤性和完整性席確認(rèn)無(wú)誤后理方可執(zhí)行?？輰?duì)現(xiàn)金已付元訖或收到的勵(lì)款項(xiàng)，出納療部（人員）杠應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)確己無(wú)誤的會(huì)計(jì)舌憑證及時(shí)登撓記現(xiàn)金日記話帳和銀行存幫款日記帳，銳出納部應(yīng)保路證每日庫(kù)存為現(xiàn)金與現(xiàn)金桑日記帳相符初，保證月末難調(diào)整后，銀淋行對(duì)帳單掃(出納部存汁款金額)與跨銀行日記帳你金額相符。粉財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)檔現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)酒行經(jīng)常性、型突擊性盤點(diǎn)吵，同時(shí)要建有立重要或敏不感崗位輪換僵制度。淹公司對(duì)現(xiàn)金截及銀行支出蘆實(shí)行分級(jí)授偉權(quán)審批和限辱額審批管理妨原則。凡超煮過(guò)審批權(quán)限侄（事項(xiàng)）或借超額審批（脹金額）的行尤為，會(huì)計(jì)人陷員有權(quán)拒絕撥接受。死會(huì)計(jì)、出納凈部門（人員嗓）具體執(zhí)行危業(yè)務(wù)如下：慰出納部門（登人員）執(zhí)行即業(yè)務(wù)：賄突服個(gè)氣策遠(yuǎn)鉤熱歡負(fù)責(zé)登記現(xiàn)彩金及銀行存牙款日記帳，銅定期與庫(kù)存扎現(xiàn)金和銀行妙對(duì)帳單核對(duì)跳；資將所收的現(xiàn)累金和支票送爸存銀行，并功收回送款回喘單，根據(jù)記勿帳憑證登記敬日記帳；康根據(jù)審核過(guò)因的發(fā)票或單暫據(jù)簽發(fā)支票圈，委托銀行出付款或支付川現(xiàn)金，并登鞏記日記帳?；飼?huì)計(jì)部門（蒸人員）執(zhí)行民業(yè)務(wù)：久登記現(xiàn)金和謠銀行存款明唐細(xì)帳及總帳諸，定期與現(xiàn)沉金及銀行存港款日記帳核側(cè)對(duì)；如編制記帳憑約證，根據(jù)有緣關(guān)憑證登記梨銷售收入和柜應(yīng)收銷貨款蠅等與收款有平關(guān)的帳戶；詳根據(jù)審核過(guò)揉的發(fā)票或單禾據(jù)編制記帳倘憑證；登記能與付款有關(guān)擠的個(gè)人帳戶鏟。廢此漢外，尚應(yīng)執(zhí)饞行：盛支票及支票胞印鑒，應(yīng)由廉財(cái)務(wù)部門按組崗位分工分徑別保管和使簡(jiǎn)用；拾非出納人員款不得經(jīng)管庫(kù)束存現(xiàn)金；廁出納人員不霸得兼管任何摧購(gòu)、銷業(yè)務(wù)賭及實(shí)物收發(fā)角。除現(xiàn)金和管銀行存款日侄記帳外，不柿記任何其他鐮?zhēng)?，不抄寄輩結(jié)算帳戶對(duì)約帳單，不保軌管各種憑證恢和帳簿。銀珍行對(duì)帳單由陰會(huì)計(jì)部門核杰對(duì)并編制調(diào)蒸節(jié)表。圣3、收入管盼理腹3-1凡臉屬經(jīng)營(yíng)性的說(shuō)并應(yīng)照章納清稅的收入，叨均應(yīng)填制多天聯(lián)發(fā)票。治發(fā)作票必需具備董：班稅務(wù)專用章臺(tái)；包連續(xù)編印的殼字號(hào)；存根聯(lián)。雖死發(fā)票的其他個(gè)內(nèi)容按《全蝕國(guó)發(fā)票管理獻(xiàn)暫行辦法》廁及公司具體河要求設(shè)計(jì)印增制；省3-2非餡經(jīng)營(yíng)性并免知交稅款的收姐入，可以填壁制多聯(lián)式收鋸款收據(jù)。疫收挽款收據(jù)必須秧具備：連續(xù)編號(hào)；存根聯(lián)；蒼注明是以現(xiàn)自金或支票結(jié)韻算的。絲收款收據(jù)的易其他內(nèi)容按清具體要求設(shè)扛計(jì)印制。劃本公司印制衰的發(fā)票、收枝款收據(jù)，統(tǒng)茅一由財(cái)務(wù)部罰門指定專人風(fēng)管理，設(shè)簿欄登記，辦理礙領(lǐng)用、注銷膨事項(xiàng)。用完刪的發(fā)票、收兩款收據(jù)存根限聯(lián)，應(yīng)及時(shí)娘交回會(huì)計(jì)部輝門注銷，此蜂項(xiàng)存根至少頸保存五年。襖每年年終，省應(yīng)進(jìn)行發(fā)票雄清查工作。適發(fā)票、收款查收據(jù)作廢時(shí)協(xié)，應(yīng)蓋上干“驅(qū)作廢們”暈章，并將作迫廢各聯(lián)附于砍存根聯(lián)之后僅。發(fā)票、收可款收據(jù)應(yīng)用報(bào)藍(lán)黑顏色書月寫，退貨、巡退價(jià)時(shí)，在辯未獲取倉(cāng)庫(kù)顫退庫(kù)憑證或券第三者證明坊退價(jià)事實(shí)前解，不準(zhǔn)開具推紅字發(fā)票；向退款時(shí)，不詳準(zhǔn)開具紅字耀收據(jù)，應(yīng)及產(chǎn)時(shí)取得對(duì)方環(huán)出具的收據(jù)半。普出納員處理瀉貨幣資金收覽入業(yè)務(wù),一臺(tái)般應(yīng)按下列深程序執(zhí)行:掃（1冒）根據(jù)已經(jīng)缺審核的原始黑憑證和編制我的記帳憑證哭，執(zhí)行貨幣炭資金收入業(yè)解務(wù)；援（2窮）出納員必旱需審閱憑證木列示內(nèi)容，榮計(jì)算加計(jì)憑源證金額，確迅認(rèn)無(wú)誤后，轎辦蹤雹理收赴款業(yè)務(wù)；除雕已開發(fā)票者求外，開具收堡款收據(jù)；襯（3貌）清點(diǎn)現(xiàn)金恢或?qū)彶橹鼻贰y行結(jié)算奉憑證，確認(rèn)最無(wú)誤后，在月記帳憑證上少蓋段立捎“稀收訖屆”頑章；河（4森）根據(jù)記帳或憑證及時(shí)地捕序時(shí)登記現(xiàn)研金和銀行存建款明細(xì)帳，掌簽章后，將恩記愈贈(zèng)帳憑擺證傳遞給會(huì)軍計(jì)人員。偷4、支出管向理故貨幣資金支站出的原始憑趴證包括外來(lái)頌的原始憑證冰和內(nèi)部自制異的原始憑證旗兩類。前者絨如客戶開出矩的發(fā)票、收欄據(jù)及其相關(guān)姨的附件資料巷；后者如現(xiàn)旗金借款單、靠支付款單、糊工資單、差怎旅報(bào)銷單、錘費(fèi)用攤提計(jì)膀算單等等。多一切原始憑爛證必需具備鄙經(jīng)手（制單哀）人，驗(yàn)收策（證明、復(fù)元核）人，授兆權(quán)批準(zhǔn)（主喇管）人簽章劃。件★杰對(duì)原始憑證寨簽章手續(xù)審蒜核無(wú)誤后，爹據(jù)以戒編制記帳憑侄證或氏低額零星費(fèi)父用支出，編行制乘“謠費(fèi)用支出報(bào)敲銷單掏”鑰。光出納員處理餓貨幣資金支粱出，一般應(yīng)鮮按下列程序茅執(zhí)行：梯出納員必需臘核對(duì)記帳憑緒證或費(fèi)用支艱出報(bào)銷單，用加計(jì)原始憑蹄證，確認(rèn)無(wú)扔誤后，對(duì)費(fèi)辟用支出報(bào)銷費(fèi)單部分，尚物應(yīng)先記錄于悼“音費(fèi)用支出報(bào)拒銷匯總表犁”葡，然后辦理賊付款業(yè)務(wù)。殲填制銀行支秩出的結(jié)算憑矮證或清點(diǎn)現(xiàn)著金交給收款扛人，并在記慘帳憑證上蓋醒“裕付訖景”冠章，并由收翠款人在記帳職憑證上或費(fèi)螺用支出匯總絡(luò)表上的領(lǐng)款放人處簽章，網(wǎng)以證明款項(xiàng)瘋業(yè)經(jīng)支付。與費(fèi)用支出報(bào)泥銷匯總表每牌一頁(yè)用完后臉，出納人員尖應(yīng)加計(jì)總額登，并交有關(guān)栽會(huì)計(jì)人員復(fù)肢核。葛根據(jù)記帳憑筒證及時(shí)地序虎時(shí)登記現(xiàn)金抖和銀行存款淺日記帳，簽充章后，交記惜帳憑證傳遞踩給會(huì)計(jì)人員借登記（或輸惡入電腦）帳涌項(xiàng)。斤出納人員對(duì)搬現(xiàn)金和銀行鳴存款日記帳米必須每天結(jié)折出帳面余額練，現(xiàn)金余額借尚應(yīng)與盤點(diǎn)散現(xiàn)金相繼核對(duì)，并編學(xué)報(bào)爺“游現(xiàn)金、銀行榨存款日?qǐng)?bào)表偉”丙送交財(cái)務(wù)主盾管存閱。器5、外幣資論金管理盈本公司外幣辮資金集中在杯公司總部核紫算、保管和姥管理。炸財(cái)務(wù)部門除匪保管日常支宴出必須的外月幣庫(kù)存外，索都必須存入攔經(jīng)國(guó)家外匯讓管理機(jī)構(gòu)批取準(zhǔn)的銀行。股財(cái)務(wù)部門應(yīng)餓認(rèn)真執(zhí)行國(guó)成家有關(guān)外匯紡管理的規(guī)定顛，具體處理廣一切外匯收澇支業(yè)務(wù)，及勞時(shí)掌握外匯會(huì)收支結(jié)存情司況，做好外穴匯收支平衡歇、調(diào)劑、籌趨措工作。痰重大外匯收柴支、調(diào)劑、織籌措事項(xiàng)應(yīng)凱報(bào)經(jīng)公司總芽裁批準(zhǔn)。郵6、資金周找報(bào)和資金調(diào)成度雨為使公司總宰部及時(shí)掌握生并靈活調(diào)度戒全公司貨幣女資金，公司制財(cái)務(wù)部門和桂公司各地分狹支機(jī)構(gòu)均應(yīng)鵝按周上報(bào)裝“餅貨幣資金收餅支計(jì)劃周報(bào)趙表夫”踐。箭外地分支機(jī)覺構(gòu)，應(yīng)按按策代號(hào)用掘、電報(bào)、電吩傳等通訊工且具上報(bào)。燥公司財(cái)務(wù)部醬門統(tǒng)一匯集清、平衡，提半出調(diào)配方案兆，經(jīng)財(cái)務(wù)總果監(jiān)或總裁批收準(zhǔn)后下達(dá)貨螞幣資金調(diào)度晉令。7、其它侵信用證、匯窩票、本票的炊申請(qǐng)、開立涉，保證金的頓支付及結(jié)算案進(jìn)度等情況摸，應(yīng)專設(shè)登額記簿予以記冶錄，并根據(jù)果有關(guān)制度制閣定管理細(xì)則舌。撕二、庫(kù)存實(shí)周物管理1、入庫(kù)勢(shì)入庫(kù)貨物分馳為購(gòu)入存貨壟和生產(chǎn)轉(zhuǎn)入賢存貨兩大類夫，具體業(yè)務(wù)耕流程見第五尾部分存儲(chǔ)及孟調(diào)撥業(yè)務(wù)處寺理循環(huán)。2、出庫(kù)壟出庫(kù)貨物分延為銷售成品園、領(lǐng)用物料突、調(diào)撥貨物赤三大類。其燦業(yè)務(wù)流程如屑下：功2-1銷船售成品宗市場(chǎng)系統(tǒng)售拜后服務(wù)中心菠經(jīng)辦人員持鏈“塌訂貨通知單科”擾向倉(cāng)庫(kù)辦理套成品出庫(kù)手借續(xù)；售倉(cāng)庫(kù)接到惱“雷訂貨通知單膀”占時(shí)，依產(chǎn)品活規(guī)格及訂貨論通知單編號(hào)欄順序列檔，聾內(nèi)容不明確泳應(yīng)即時(shí)反映貝業(yè)務(wù)部門確浴認(rèn)；麻倉(cāng)庫(kù)依遇“簽訂貨通知單攪”捧填制妨“春商品物資出衫庫(kù)單綱”寄。出庫(kù)單是嚼報(bào)告本庫(kù)已排經(jīng)發(fā)貨，凡奸未辦理出庫(kù)增單手續(xù)者，旅一律不得發(fā)舉貨。熔出庫(kù)單以倉(cāng)澆庫(kù)為主體，輸分年度編字重和順序編號(hào)捎，并按下列途程序運(yùn)作：克本單一式五會(huì)份，（1）乞存報(bào)；（2藝）提貨人；猾（3）出門融證；（4）摔財(cái)會(huì)；（5傘）倉(cāng)庫(kù)據(jù)以菜記帳；增空白行應(yīng)蓋北“妻以下空白并”虹章；孝發(fā)貨并經(jīng)清嚼點(diǎn)完畢，應(yīng)次蓋賽“鋒商品物資已肌全部發(fā)出評(píng)”伴章。嗚倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有改商品物資，臉沒有調(diào)撥指雜令，均不準(zhǔn)累出庫(kù)，禁止弟以白條頂庫(kù)董。客戶需看飄樣品時(shí)，原哭則上應(yīng)到樣興展品室外看諒樣，特殊情侄況到倉(cāng)庫(kù)看昂樣或經(jīng)業(yè)務(wù)巷部門主管批喝準(zhǔn)，可由保店管人員親自都送到指定地穩(wěn)點(diǎn)，并于當(dāng)貓?zhí)鞄Щ貍}(cāng)庫(kù)豬存放。痛2-2領(lǐng)紀(jì)用物料漏使用部門領(lǐng)虎用物料時(shí)，膊由領(lǐng)用經(jīng)辦控人員開立育“苗領(lǐng)料單覽”嫂，經(jīng)主管核短簽后，向倉(cāng)限庫(kù)辦理領(lǐng)料便；漢領(lǐng)用工具類睛材料時(shí)領(lǐng)用敏保管人應(yīng)拿麥“胳工具保管記嗚錄卡乏”羊到倉(cāng)庫(kù)辦理?yè)项I(lǐng)用保管手哄續(xù)；亡倉(cāng)庫(kù)依淡“蛾領(lǐng)料單找”高填制歪“億商品物資出峽庫(kù)單耀”啞，與領(lǐng)用經(jīng)伍辦人員點(diǎn)交蝕簽收。李2-3、調(diào)溜撥貨物式具體見第茂五部分：2祝、存儲(chǔ)及調(diào)款撥業(yè)務(wù)處理促循環(huán)?？?、倉(cāng)儲(chǔ)管蝴理要求宰倉(cāng)庫(kù)應(yīng)防衛(wèi)游嚴(yán)密，慎防粘盜竊；令非保管人員犯不得任意進(jìn)裳入倉(cāng)庫(kù)，保窄管人員應(yīng)負(fù)閃制止之責(zé)，槍否則照章懲蟻處；肆倉(cāng)庫(kù)內(nèi)及其枝附近應(yīng)置消妥防設(shè)備，并澡于適當(dāng)位置船設(shè)置消防器莖材配置圖，測(cè)以策安全；由倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備罰經(jīng)有關(guān)部門誦檢定合格的鞋度量衡量器惱具，并應(yīng)隨欄時(shí)較正妥善諷保管，以免啞發(fā)生收發(fā)料笛的差異，度勻量衡器具至漫少每年需做拆一次總校正鞠；蛙各項(xiàng)材料應(yīng)嫌分類別排列吊整齊，以亮“稍料位卡頂”握標(biāo)明材料名襯稱及編號(hào)并摔繪制各類材緊料存放位置跳圖；歐易爆易燃的梢危險(xiǎn)性材料線應(yīng)與其他材克料隔離保管別，并于明顯慶處標(biāo)示理“找嚴(yán)禁煙火椒”孕，并辦妥保犁管；巖未經(jīng)驗(yàn)辦及專驗(yàn)辦中的材高料應(yīng)與已驗(yàn)鄉(xiāng)辦的材料分喇別存放；踐貴重材料應(yīng)叉特別儲(chǔ)存，豎并予加鎖；麥（9）未按妖規(guī)定辦妥領(lǐng)詢料手續(xù)不得端發(fā)料，易變扮質(zhì)材料應(yīng)以之“春先進(jìn)先出皮”網(wǎng)方式發(fā)料；黃（10）保晃管部門應(yīng)憑板收發(fā)單據(jù)辦軌理收發(fā)作業(yè)學(xué)，并記錄于慌“林收發(fā)記錄表差”趟。落4、帳務(wù)記凝錄謊商品物資明軟細(xì)帳是記錄修實(shí)物收入、臥發(fā)出、結(jié)存靠情況的重要懼帳冊(cè)，必須棋按品痰種、規(guī)喘格分別設(shè)明剃細(xì)帳并認(rèn)真肥記錄、妥善憶保管、年終拔裝訂成冊(cè)、救至少保存五岸年。況（2）記帳班應(yīng)有合法依主據(jù)，并遵守床以下記帳規(guī)掠則：矩根據(jù)入庫(kù)單劇記物資收入屆，出庫(kù)單記即物資發(fā)出，鑼有關(guān)指令資金料作為其附胞件。分別順鳴序編號(hào)，作辟為記帳索引悶號(hào)，按月裝反訂成冊(cè)，以睛便日后查核伸。類帳頁(yè)不準(zhǔn)撕百毀，遇有改據(jù)錯(cuò)，可以劃途紅線加蓋私舍章訂正。帳噴面記錄嚴(yán)禁藥挖、補(bǔ)、刮幫、擦和用涂來(lái)改液修改；引帳面記錄采茫用家“鑰永續(xù)盤存制滋”羊，每次發(fā)生霞增減動(dòng)態(tài)，相即時(shí)計(jì)算結(jié)差存余額；境啟用帳簿，體應(yīng)在帳簿封編面載明公司沒名稱、年度坡，在啟用頁(yè)響內(nèi)載明帳簿么名稱，啟用該日期，由記開帳人員簽名犬或蓋章，并吸加蓋公章。少調(diào)換記帳人消員時(shí)，應(yīng)注拜明交接日期疫，并由移交輛人、接交人掃簽名或蓋章俗。遙5、廢損處層理蠟商品物資在旱庫(kù)保管期間始，由于各種售原因發(fā)生商鄉(xiāng)品物資毀損差、變質(zhì)、霉銜爛造成損失詞時(shí)，必需嚴(yán)索肅、認(rèn)真、轉(zhuǎn)及時(shí)填制癢“早商品物資廢蛾損報(bào)告單冒”慈上報(bào)審批。村根據(jù)審批意騎見，倉(cāng)庫(kù)方喉可作相應(yīng)帳趟務(wù)記錄；財(cái)偶會(huì)方可作有雁關(guān)帳務(wù)處理誤。襪6、存貨盤緊點(diǎn)挨（1）茄每月終了，票倉(cāng)庫(kù)保管員過(guò)應(yīng)進(jìn)行月終仆盤點(diǎn)，并完蝕成下列程序銀：惑a勇盤點(diǎn)前，必噸須截止當(dāng)月木最后一天的任收入，發(fā)出絕憑證記入帳詠冊(cè)并結(jié)出結(jié)逝存額；孤b章實(shí)地清點(diǎn)實(shí)打物，核對(duì)卡貞片；粒c炎編制月終盯“桐商品物資盤聾點(diǎn)表士”盾。朽貸并由公司審摩計(jì)、財(cái)務(wù)等恰部門派員參予加監(jiān)盤。慈財(cái)會(huì)部門根甲據(jù)礙“咐商品物資盤挑點(diǎn)表趣”周，認(rèn)為必要眠時(shí)應(yīng)到倉(cāng)庫(kù)相進(jìn)行抽樣核忍對(duì)；復(fù)核盤拋點(diǎn)表；盤盈組、盤虧時(shí)，擾按審批意見跳作相關(guān)帳務(wù)讀處理。遺（3）鮮每年終了，門根據(jù)公司盤朗點(diǎn)指令，組令織人員，全鋤面清點(diǎn)，編木制竟“鋪商品物資盤膏點(diǎn)表杜”遲。踩三、低值易欲耗品管理達(dá)低鐵值易耗品是滑指使用期限頑低于兩年或場(chǎng)者單位價(jià)值少不足人民幣嶼2,000竿元（低于固經(jīng)定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)榆）的經(jīng)營(yíng)、鉛業(yè)務(wù)用品和氣生活消費(fèi)用猶品。食為便于管好傷盤存性財(cái)產(chǎn)敏，結(jié)合公司喪特點(diǎn)對(duì)低值盈易耗品分為怠低值品和易水耗品兩類：湊使用期限在盆一年以上，沉同時(shí)單位價(jià)襯值在人民幣誦100元以棒上（但不滿鵲2,000蘭元）劃分為績(jī)本傷“賊低值品羨”垮；細(xì)使用期限一便年以下，以游及玻璃、陶嫌瓷制易碎器矛皿均劃為易剖耗品；劈單位價(jià)值不圖足人民幣1它00元，不希論使用期長(zhǎng)滲短均劃為易桃耗品。苗低值易耗品半統(tǒng)一由行政按部門歸口管終理，包括預(yù)挺算、計(jì)劃、亮請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)孝、保管、配疾置、發(fā)放、找建立帳、卡陷等；對(duì)低值讓品還應(yīng)包括渾報(bào)損報(bào)廢、喜移交、收回像和財(cái)產(chǎn)清查樸等工作。船低值易耗品危購(gòu)置費(fèi)列入隆預(yù)算后，行換政部門每月汪初仍應(yīng)編制裙月份執(zhí)行計(jì)售劃，經(jīng)財(cái)務(wù)濤部門審查平酸衡后執(zhí)行，重其他部門（跳包括財(cái)務(wù)部坡門）未經(jīng)授況權(quán)不得自行躍采購(gòu)，否則罰不予報(bào)銷，牧責(zé)任個(gè)人自脊負(fù)。失購(gòu)進(jìn)低值易扯耗品，應(yīng)完貍成下列程序講后及時(shí)辦理步報(bào)銷：雷發(fā)票背書用東途并由經(jīng)手淹人和行政部政門負(fù)責(zé)人簽園章；務(wù)屬于低值品飽的應(yīng)填制肥“冒低值品驗(yàn)收陷單掃”怨；誘行政部門建網(wǎng)立拉“兔低值易耗品欣明細(xì)帳頌”汗及巷“范部門、個(gè)人沖領(lǐng)用低值品圍明細(xì)卡和”羅。低值易耗柳品明細(xì)帳應(yīng)羽順序編號(hào)，僻登記各項(xiàng)低爪值易耗品的鞏收發(fā)、結(jié)存退數(shù)據(jù)，部門母、個(gè)人領(lǐng)用削低值品明細(xì)私卡應(yīng)按部門諷次序裝訂，偶登記各使用奇、保管人領(lǐng)要、退、移交幻、報(bào)廢、注管銷等動(dòng)態(tài)。糞上述帳、卡肢的記錄均應(yīng)簡(jiǎn)編制低值易緣耗品驗(yàn)收單變、領(lǐng)用單、崗報(bào)損單、繳部回單等憑證失，這些憑證廢分別序時(shí)編棋號(hào)、裝訂成所冊(cè)，以備查撞考?？偛块T、個(gè)人她領(lǐng)用低值品韻時(shí)填制宋“辱低值品領(lǐng)用縱單消”方，退回時(shí)填勻制辮“斑低值品繳回紋單診”仔，低值品因累自然耗損不仁能繼續(xù)使用變時(shí)由原使用霉、保管人填號(hào)制貫“斷低值品報(bào)損徑單火”唱，經(jīng)行政管峰理部門主管專審批后注銷微原卡片記錄米，如須換領(lǐng)簽新品時(shí)另填駝“旋低值品領(lǐng)用每單盲”激，再登入卡顆片。由于丟西失或有意損棄壞低值品者瞞應(yīng)視情節(jié)由落責(zé)任人賠償文部分或全部銷損失，由行嗎政管理部門摘審查，財(cái)務(wù)憶部門收款或典扣回，特殊醫(yī)情況下由總懲經(jīng)理或授權(quán)爬人批準(zhǔn)。隸在用低值品盯由行政管理繞指定專人負(fù)然責(zé)管理，并慰定期清點(diǎn)，佳保持公司財(cái)油產(chǎn)完整，至洞少每年年終虧前進(jìn)行一次煩全面清查盤狼點(diǎn)，編制盤喇點(diǎn)報(bào)告清冊(cè)看。清查發(fā)現(xiàn)羅的盤盈盤虧余除列入盤點(diǎn)騰報(bào)告清冊(cè)外消應(yīng)查明原因吉，提出處理嚴(yán)意見，經(jīng)批紅準(zhǔn)后辦理。教四、結(jié)算資普金管理答結(jié)算資金管玩理目的在于駝加速資金周恥轉(zhuǎn)，提高資灑金使用效率港，防止呆帳采，壞帳的發(fā)惜生，減少收秒帳費(fèi)用和損四失。稿2、結(jié)算資馳金管理對(duì)象濃包括公司下肆列債權(quán)、債摸務(wù)往來(lái)：捧預(yù)付貨款信蚊歐摟侵應(yīng)收局帳款琴備用金畫辛瓶度螺其對(duì)他應(yīng)收款翁預(yù)收貨款師庭戚葡浩應(yīng)付餡帳款揀內(nèi)部往來(lái)帖摧道經(jīng)胖其他慎應(yīng)付款吸投資單位往溫來(lái)等蒼3、往來(lái)款卡項(xiàng)核算崗位皆分工，人員引除負(fù)責(zé)其崗美位職責(zé)外，川在資金處理向和核算中應(yīng)輸加強(qiáng)如下管域理環(huán)節(jié)：賴3-1對(duì)一續(xù)切往來(lái)帳項(xiàng)依發(fā)生時(shí)應(yīng)審沾查確認(rèn)后入關(guān)帳。龍經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)原始憑證、框法律性文件諒資料是否完否備，并經(jīng)授吩權(quán)批準(zhǔn)人審江批；郊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的直財(cái)務(wù)承諾內(nèi)刊容，以及本習(xí)公司經(jīng)辦人朱姓名；萌有無(wú)資信調(diào)餃查和批準(zhǔn)，枕有無(wú)擔(dān)保人翻；臺(tái)客戶名稱、期詳細(xì)地址、滋號(hào)碼、慨電報(bào)掛號(hào)、冶客戶經(jīng)辦人呢姓名等是否成清楚。雀3-2及時(shí)州正確地處理陶往來(lái)帳項(xiàng)的來(lái)明細(xì)記錄和蘋核算。師3-3及吼時(shí)進(jìn)行結(jié)算康或向公司經(jīng)林辦人提出結(jié)省算要求。菠3-4定陶期編制對(duì)帳獲單，經(jīng)財(cái)務(wù)男主管會(huì)同經(jīng)畜辦人處理。屑4、結(jié)算原鹿則區(qū)4-1嗽賒銷商品前令，資金管理父崗位盡可能今對(duì)客戶作信津用調(diào)查，并絡(luò)報(bào)告財(cái)務(wù)主機(jī)管、直至總末經(jīng)理決定是芒否予以賒銷能。為了防止市壞帳損失，魂賒銷商品時(shí)逆應(yīng)辦妥下列平事項(xiàng)：存簽訂購(gòu)銷合沸同；侍確立結(jié)算方鏡式及付款期靜限，或獲取艱付款保證書障；授延期付款的掉違約責(zé)任；叮是否應(yīng)有保擇證人；軟應(yīng)否法律公亂證等。著4-2除合沒同批準(zhǔn)權(quán)限膏按規(guī)定執(zhí)行至外，其他結(jié)戶算資金，除缺由有關(guān)部門奶主管簽注意潤(rùn)見后，凡金尸額在人民幣賺萬(wàn)純?cè)韵抡?，斑授?quán)財(cái)務(wù)主氧管批準(zhǔn)；人航民幣挑萬(wàn)元以上者衛(wèi)，由財(cái)務(wù)主腐管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)儀理審批。手4-3職移工個(gè)人原則睛上不準(zhǔn)借支顧（出差預(yù)支裁差旅費(fèi)除外全），因特殊屢情況確定需常要，視職工檢福利基金結(jié)饞余情況，并位在借款單上越訂明扣款計(jì)挖劃，由總經(jīng)滋理室成員批笑準(zhǔn)后借給，拋按計(jì)劃扣款乒。偷4-4凡休帳齡在九十峽天以上者，誕往來(lái)款項(xiàng)核暈算崗位每月姿列表報(bào)給財(cái)頌務(wù)主管處。癢4-5業(yè)貝務(wù)人員對(duì)其賺經(jīng)辦賒銷貨?？钬?fù)有催收府的直接責(zé)任悼；記帳人員桿負(fù)有督促催愿收的責(zé)任。尿如由于工作拔失職造成壞嗚帳損失者，刑應(yīng)追究其責(zé)鈔任。予4-6信呈守商業(yè)信譽(yù)屠，欠人者主厘動(dòng)償還；人勸欠者積極收摔取。公司員遺工均應(yīng)為減充少壞帳吩損失至最骨低限度而盡告責(zé)。列帳方式百結(jié)算資金通揪常首先通過(guò)印轉(zhuǎn)帳記錄而是確定其存在欺，為使對(duì)方類單位及時(shí)地撕確認(rèn)該筆款將項(xiàng)并作相應(yīng)披的會(huì)計(jì)記錄軟，應(yīng)在業(yè)務(wù)數(shù)確定的同時(shí)雙填制屑“肝（）項(xiàng)接列帳通知單澤”貿(mào)一式三份，飛并由接受單廉位簽回一份步。游6、壞帳誼處理獵6-1應(yīng)收秀款項(xiàng)回收發(fā)句生問題未能鹽收回時(shí)，由倡經(jīng)辦業(yè)務(wù)人詢員提出書面肚說(shuō)明，會(huì)計(jì)貞應(yīng)單獨(dú)設(shè)立椒明細(xì)科目予糕以列示。宅提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法路庭調(diào)解，或滾依法起訴，法予以法律裁業(yè)決，或唱經(jīng)理會(huì)議研槍究處理方法悠。求6-2公摘司采用壞帳炎準(zhǔn)備金制度狐，年度終了必，按年末應(yīng)霜收款金額的垂3%計(jì)提壞配帳準(zhǔn)備金，成計(jì)入管理費(fèi)刪用；公司發(fā)兩生壞帳損失廊，經(jīng)批準(zhǔn)后伏，沖減壞帳福準(zhǔn)備；收回慌已經(jīng)核銷的醒壞帳時(shí)，增別加壞帳準(zhǔn)備刮金。返7、師備用金的管委理疲定額備膛用金制度主市要包括以下遞內(nèi)容：窯由會(huì)計(jì)部門盟根據(jù)實(shí)際情吉況制定，撥碌出一筆固定幸數(shù)額的現(xiàn)金帶，并規(guī)定使俱用范圍；襯必須設(shè)立崗斑位負(fù)責(zé)經(jīng)管予定額備用金?。粷?jì)支付零用現(xiàn)壁金時(shí)，必須蛾按指定的負(fù)光責(zé)人簽字同楚意；祥財(cái)務(wù)主管人秒員必須妥善陵保管支付備踐用金的收據(jù)堤、發(fā)票以及渠各種報(bào)銷憑微證，并設(shè)置食備用金登記駐簿，記錄各壟項(xiàng)零星支出并；泊經(jīng)管人員按躍規(guī)定的間隔汪日期或在備階用金不夠周千轉(zhuǎn)時(shí)，憑有豈關(guān)憑證向會(huì)悠計(jì)部門報(bào)銷括，補(bǔ)足備用盡金的規(guī)定金頃額；融備用金借款碼大于6,0鍛00元，應(yīng)缺以轉(zhuǎn)帳方式渡辦理，借款伴申請(qǐng)單按現(xiàn)肉金和轉(zhuǎn)帳分物別填寫；阿辦事處建立號(hào)備用金明細(xì)賊帳，月末向股公司用服中昌心，行政會(huì)博計(jì)部報(bào)備用室金明細(xì)表；掩即付即清制暗度，此次借懼款必須要有柳上次付清的課票據(jù)。芝公司對(duì)備用迎金實(shí)行專人套管理、定金撒管理和定期擺核銷制度，希對(duì)一次備用從金借款額度倚超限或已借絞備用金未在泄期限內(nèi)核銷弄的備用金借翁款事項(xiàng)，會(huì)迅計(jì)人員有權(quán)逆拒絕處理。那五、固定資箏產(chǎn)管理應(yīng)1展、眾購(gòu)建計(jì)劃泥固定資產(chǎn)的按購(gòu)置或建造既，實(shí)行計(jì)劃哈管理，結(jié)合怪新年度經(jīng)營(yíng)詠目標(biāo)，編制栗年度固定資鎮(zhèn)產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃縱，納入年度盤資本支出預(yù)西算內(nèi)，經(jīng)平猾衡審批后，孟據(jù)以監(jiān)督執(zhí)儲(chǔ)行。嘴固定資產(chǎn)由擠公司財(cái)務(wù)系數(shù)統(tǒng)資產(chǎn)管理福部組織管理刊，直轄市公堂司的資產(chǎn)管禿部門及相關(guān)戶部門接口，豎具體管理工廚作資產(chǎn)管理保部門（基建記儀器室、設(shè)余備科、總務(wù)虹車輛管理科奴）實(shí)施，需琴購(gòu)建的固定脾資產(chǎn)由有關(guān)控業(yè)務(wù)部門提野出，資產(chǎn)管詞理部門初審忍列入計(jì)劃。今報(bào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)參資產(chǎn)管理部認(rèn)匯總審批，差再上報(bào)計(jì)劃旨委員會(huì)批準(zhǔn)罪后，計(jì)劃方支為有效。剖凡年度固定困資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)串劃未列入的妄但又必須購(gòu)修建的固定資妙產(chǎn)項(xiàng)目，必棍須編制追加膠計(jì)劃，經(jīng)批秀準(zhǔn)后執(zhí)行。奴2、購(gòu)建誼手續(xù)繩經(jīng)批準(zhǔn)的固戴定資產(chǎn)購(gòu)建妙計(jì)劃，由使叢用部門提出尼購(gòu)置申請(qǐng)，隔相應(yīng)的資產(chǎn)祝管理部門審源批后，由采拾購(gòu)部進(jìn)行固刑定資產(chǎn)的購(gòu)芝置，基建處獄負(fù)責(zé)建造項(xiàng)李目的招標(biāo)，盯發(fā)包等。真購(gòu)置固定資攔產(chǎn)，一般應(yīng)命簽訂經(jīng)濟(jì)合裳同，重大建袍造項(xiàng)目，應(yīng)丹在進(jìn)行可行左性研究認(rèn)可壁后，簽訂經(jīng)任濟(jì)合同，經(jīng)倒?jié)贤鶓?yīng)永以一份交財(cái)莊務(wù)部，據(jù)以喜辦理價(jià)款結(jié)具算和監(jiān)督執(zhí)籃行?？?、驗(yàn)收、樓結(jié)算威固定資產(chǎn)購(gòu)份置完成，根體據(jù)發(fā)票、單橡據(jù)等資料填烏制濁“本固定資產(chǎn)入蝦庫(kù)單就”姿，由資產(chǎn)管穿理部門進(jìn)行蛙驗(yàn)收入庫(kù)。攔經(jīng)驗(yàn)收完畢仰，財(cái)務(wù)部方槐可轉(zhuǎn)列固定眠資產(chǎn)，同時(shí)軟編制固定資萬(wàn)產(chǎn)交接證和倘固定資產(chǎn)卡檔片，財(cái)務(wù)部樸收到資產(chǎn)管冠理部門送至麗的發(fā)票、入襖庫(kù)單、固定肺資產(chǎn)按證辦項(xiàng)后方可轉(zhuǎn)到徐固定資產(chǎn)；事新建、改建催、擴(kuò)建的固戒定資產(chǎn)，竣乳工后根據(jù)竣稀工決算價(jià)款秧，填制矩“殊固定資產(chǎn)驗(yàn)涼收單?！贝郑少Y產(chǎn)管攻理部門會(huì)同黨財(cái)務(wù)及使用礙部門進(jìn)行驗(yàn)覽收，驗(yàn)收完錯(cuò)畢財(cái)會(huì)部門壁方可辦理本艘次價(jià)款結(jié)算捐，并在實(shí)際幻使用月份轉(zhuǎn)收入固定資產(chǎn)咸。伐經(jīng)驗(yàn)收使用膚的固定資產(chǎn)謊，資產(chǎn)管理鋪部門建立固愧定資產(chǎn)卡片考。駝4、股固定資產(chǎn)白價(jià)值的確定賀本公司固定肺資產(chǎn)的計(jì)價(jià)課根據(jù)取得固田定資產(chǎn)的不平同分別確定沃：媽折為股份投欄資轉(zhuǎn)入的固菊定資產(chǎn)，以懶當(dāng)時(shí)議定的債價(jià)格作為固貪定資產(chǎn)原價(jià)駛。餐購(gòu)進(jìn)的固定臉資產(chǎn)的原價(jià)袖應(yīng)包括買價(jià)膊，以及為使向固定資產(chǎn)達(dá)虹到預(yù)期使用欣的工作狀態(tài)停所需支付的慮各種可直接運(yùn)歸屬的成本提。如運(yùn)輸、塊單元裝卸、卡包裝、保險(xiǎn)扛等費(fèi)用，以捐及需要安裝震設(shè)備的安裝歇費(fèi)和進(jìn)口設(shè)畢備需要支付掛進(jìn)口環(huán)節(jié)的仇關(guān)稅、進(jìn)口胃附加費(fèi)、工溉商稅等等。衛(wèi)下列支出不落列入固定資招產(chǎn)原價(jià)：妹a.決未按期付款瘦而喪失的現(xiàn)進(jìn)金折扣；藝獄b.因分需期付款賒購(gòu)錫價(jià)格與現(xiàn)購(gòu)盡價(jià)格之間的劫隱含利息費(fèi)趁用；胖(3)扣自制、自建澤的固定資產(chǎn)良，以制造或鞋建造過(guò)程中欠所發(fā)生的實(shí)排際支出作為誦原價(jià)。這些族實(shí)際綱說(shuō)支出包括：傭a.習(xí)工程實(shí)際各耗用的材料案、設(shè)備費(fèi)用英；內(nèi)b.工程燃應(yīng)負(fù)擔(dān)人工武費(fèi)用；私c.工程訓(xùn)管理費(fèi)用，含包括專家勞槐務(wù)費(fèi)、法律懷費(fèi)、許可費(fèi)皮、臨時(shí)搭棚郊費(fèi)等；還d.工程征建造期間支脖付的工程貸禮款利息支出鏟;淋e.應(yīng)合銅理負(fù)擔(dān)的制遷造費(fèi)用；鑒(4煉)撥下列費(fèi)用支毛出不應(yīng)計(jì)入氏固定資產(chǎn)成盼本：陜a.未耗孝用工程材料語(yǔ)、設(shè)備支出亭；度b.工程蚊完工后貸款煌利息支出；濾c.與工罩程有關(guān)非常德?lián)p失，如因滲意外事故發(fā)帳生的開支。蜜怕(掏5挪)嘉皮贈(zèng)與固定資稠產(chǎn)暖債公司獲得無(wú)曉條件的贈(zèng)與緊資產(chǎn)，應(yīng)按賊估定的公允繡市價(jià)作為固四定資產(chǎn)原價(jià)井入帳，（可鍵貸記劈“狼企業(yè)發(fā)展基腦金撒”吉或醉“奏實(shí)收資本僅——困捐贈(zèng)股本迫”棗科目極,偷按董事會(huì)決挖定確定）。痰公司取得附斷有條件的贈(zèng)董與資產(chǎn)，應(yīng)陡按估定的公監(jiān)平市面上的澡價(jià)格作為固渠定資產(chǎn)原價(jià)矛，并視附有禾條件情況，回確定直接借擾記完“滋固定資產(chǎn)腫”艦，貸記嶺“云企業(yè)發(fā)展基港金緊”龜或述“保實(shí)收資本綿——忠捐贈(zèng)股本欄”著科目；或確劍定借記季“?；蛴匈Y產(chǎn)術(shù)”捕，貸記罩“血或有企業(yè)發(fā)茫展基金霞”志或慰“虛或有實(shí)收資磁本倡——丟或有捐贈(zèng)股紗本臣”變科目；對(duì)于附贈(zèng)與的固定獲資產(chǎn)，仍應(yīng)菊計(jì)提折舊。差航(拐6懶)衫贈(zèng)置固定資誰(shuí)產(chǎn)黎贈(zèng)置是指固獻(xiàn)定資產(chǎn)實(shí)物團(tuán)的增加，即枯全新固定資瘋產(chǎn)的添購(gòu)，余以及舊資產(chǎn)爺?shù)臄U(kuò)充、增鋸建添加等。槽增置全新項(xiàng)晉目的固定資圣產(chǎn)原價(jià)，可料比照上列方矩法確定；擴(kuò)敗充、增建和眉添加舊固定騰資產(chǎn)的原價(jià)唉應(yīng)按新、舊井固定資產(chǎn)成獲本扣除固定纏資產(chǎn)殘值確此定。證尖(雜7鄙)獅整新改良特整新改良是敗指較大范圍擾的拆除原固稀定資產(chǎn)而替摧換成新的固誠(chéng)定資產(chǎn)，其鼻舊固定資產(chǎn)享價(jià)值應(yīng)清理蠅注銷，按新珠固定資產(chǎn)確強(qiáng)定的價(jià)值入尊帳。券(晨8麻)燒為便于固定也資產(chǎn)管理與矩核算，公司屯尚須根據(jù)上柴述計(jì)價(jià)原則浸，確定各類蘋固定資產(chǎn)價(jià)歸值構(gòu)成的具太體內(nèi)容。類5、管理、漠使用阻建立固定資剃產(chǎn)保管使用功責(zé)任制，資姓產(chǎn)管理部為靜負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各滾資產(chǎn)管理部蹤門及相關(guān)部可門的接口，長(zhǎng)各資產(chǎn)管理偽部門負(fù)責(zé)固忙定資產(chǎn)分類吼實(shí)物管理，頑固定資產(chǎn)流遺動(dòng)的控制，懸財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)予全部固定資駁產(chǎn)的帳務(wù)管蛾理和計(jì)提折沿舊等各使用貝部門負(fù)責(zé)本膠部門固定資統(tǒng)產(chǎn)的合理使斑用、維護(hù)、負(fù)保管。密固定資產(chǎn)維雷修制度由相云應(yīng)的資產(chǎn)管伙理部門負(fù)責(zé)師制訂。上述冊(cè)各部制訂的羞大修理及經(jīng)場(chǎng)常維修制度掩報(bào)告計(jì)劃經(jīng)窗審批后下達(dá)摔各部執(zhí)行。蔥凡是損毀固友定資產(chǎn)，由塘保管人申報(bào)般，行政部門女處理，如確敏定是過(guò)失人館造成者，應(yīng)影報(bào)總經(jīng)理審沖批，明確應(yīng)決由過(guò)失人承斬?fù)?dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)消任。液6、固定資賓產(chǎn)折舊規(guī)定氧（見華為財(cái)填務(wù)制度實(shí)施忌細(xì)則）尋（1第）固定資產(chǎn)體折舊實(shí)行分李類計(jì)提，分討類折舊率采犯用直線法計(jì)糟算，公式如儉下：躺扇某類寄固定資產(chǎn)的脖年折舊率慶=（1撒葵腰蘿―獨(dú)估計(jì)殘值占駝原價(jià)百分比受）/該類固突定資產(chǎn)的計(jì)席算折舊年限統(tǒng)。按謹(jǐn)月折欠舊率=年折嶄舊率/12猶往某類固定書資產(chǎn)的月折辭舊額兼=該類固定插資產(chǎn)中本月中應(yīng)計(jì)折舊的請(qǐng)各項(xiàng)固定資廟產(chǎn)原價(jià)奏×貝月折舊率酷（2）月份雨內(nèi)增加或開零始使用的固廟定資產(chǎn)，當(dāng)鈔月不計(jì)折舊抗，從下月起雙計(jì)算折舊；火月份內(nèi)減少鳳或停用的固雕定資產(chǎn)，當(dāng)嚴(yán)月照計(jì)折舊懶，從下月起砌停計(jì)折舊；仗大修理期間話照提折舊。害（3）各部防根據(jù)維修制第度規(guī)定，編踐制本部門使限用的固定資暈產(chǎn)的維修計(jì)仔劃，按基建惠處的儀器室租、設(shè)備科、勝總務(wù)，車輛薄管理科分管會(huì)范圍報(bào)送，總申請(qǐng)生產(chǎn)部胸門審查維修品項(xiàng)目后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審西查維修費(fèi)用湖并加具意見程，報(bào)計(jì)劃委抬員會(huì)審批。戶維修計(jì)劃按肢年、季編報(bào)稅，經(jīng)批準(zhǔn)后姥，由部門按膝期執(zhí)行維修揪。朗公司的固定糾資產(chǎn)折舊足鮮額后，仍可狹繼續(xù)使用的袖，不再計(jì)算劑折舊。提前花報(bào)廢的固定裕資產(chǎn)不計(jì)折爆舊。代（5）已提礎(chǔ)固定資產(chǎn)累念計(jì)折舊額，護(hù)可按下列公永式計(jì)算到當(dāng)線月為止。吹已提固田定資產(chǎn)=該椒項(xiàng)固定資產(chǎn)雕原價(jià)吵×新分類折舊率叛×錄實(shí)際使用年保限累計(jì)錫瑞膠折床舊額耐（春6）財(cái)會(huì)部株門每月應(yīng)編貼制以“腳固定資產(chǎn)折積舊提存計(jì)算溉表舟”奔據(jù)以編制記規(guī)帳憑證。貿(mào)7、固定資晝產(chǎn)轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期惰投資撤（1）隨著豎公司經(jīng)營(yíng)的辰拓展，如向盛中外合資、游合作和內(nèi)聯(lián)播企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)噴期投資，抵按照投資合士同規(guī)定，本迅公司自有的蒼固定資產(chǎn)，弟可以作為實(shí)禁物投資，作竟價(jià)抵繳出資樓額。撤（2）作價(jià)僅的基本原則肢是以固定資盡產(chǎn)原價(jià)減已械提折舊后的喚凈值計(jì)算。潔由于市場(chǎng)價(jià)悟格變動(dòng)，在缺合理的基礎(chǔ)角上，經(jīng)合經(jīng)身各方協(xié)商同抽意，也可以蛛高地或低于理凈值作價(jià)抵妹繳出資額。鍵由此產(chǎn)生的衫差額，計(jì)入膨資本公積。腫8、固定乓資產(chǎn)有償調(diào)宴撥或變價(jià)出靜售哄本公司一所冠屬分支機(jī)構(gòu)圈有關(guān)固定資督產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)泥移實(shí)行有償框調(diào)撥以資加也強(qiáng)固定資產(chǎn)賊的管理與核恒算。是項(xiàng)調(diào)辱撥業(yè)務(wù)，應(yīng)卸填制境“干固定資產(chǎn)調(diào)拋撥交接單墾”警，并經(jīng)資產(chǎn)吵管理部批準(zhǔn)催后，辦理交怒接手續(xù)和帳菠務(wù)處理。組本公司不需恨用的固定資坡產(chǎn)，可以變悉價(jià)出售。出破售時(shí)，應(yīng)填雅“短固定資產(chǎn)調(diào)撥撥交接單慣”敞，經(jīng)總經(jīng)理繪室批準(zhǔn)外，鴨作為變價(jià)出脂售、減少固凈定資產(chǎn)記錄朗的依據(jù)。購(gòu)載買方付款時(shí)能，另填制發(fā)栗貨票。也出售固定資喊產(chǎn)，應(yīng)將固授定資產(chǎn)原價(jià)糾，已提折舊陽(yáng)，收回價(jià)款舊，清理費(fèi)用逢等轉(zhuǎn)入賭“亦固定資產(chǎn)清禾理打”寨科目核算。兆處理后的凈梯損益，轉(zhuǎn)入狂當(dāng)年度損益反作營(yíng)業(yè)外收揪入或營(yíng)業(yè)外鋤支出處理。扭9、報(bào)損藏報(bào)廢惡由于意外事現(xiàn)故造成固定棗資產(chǎn)損失時(shí)躍，應(yīng)由責(zé)任暑人或固定資寫產(chǎn)管理部門菜填制協(xié)“陪固定資產(chǎn)報(bào)件損報(bào)廢申請(qǐng)彈單錄”覺，經(jīng)總經(jīng)理直室批準(zhǔn)后，船應(yīng)將固定資鄭產(chǎn)原價(jià)、已凝提折舊、清抹理費(fèi)用，自姓過(guò)失人或保摟險(xiǎn)公司收回群的賠償款，持入庫(kù)的殘料齡價(jià)值等，歸我集牢“義固定資產(chǎn)清深理葵”任科目核算。任處理的凈損進(jìn)益，轉(zhuǎn)入當(dāng)悄年度損益作增營(yíng)業(yè)外收入凱或營(yíng)業(yè)外支編出處理。廁固定資產(chǎn)由宏于自然損耗疼，技術(shù)更新騎等原因需要墾報(bào)廢者，應(yīng)毀填龍“揀固定資產(chǎn)報(bào)伐損報(bào)廢申請(qǐng)千單濟(jì)”刊，經(jīng)資產(chǎn)管肢理部批準(zhǔn)后釋，處理方法趙同上。姻固定資產(chǎn)每摘年至少全面桐盤點(diǎn)一次，拋為保證報(bào)表唐的真實(shí)可靠仗，年度內(nèi)可匹根據(jù)需要進(jìn)骨行盤點(diǎn)。在倉(cāng)盤點(diǎn)前，財(cái)溪?jiǎng)?wù)部首先要類把固定資產(chǎn)脾的總分類核亭算資料和明俘細(xì)分類核算株資料核對(duì)相牛符，進(jìn)一步品再核對(duì)帳實(shí)利是否相符。厘10、年攤終清查緣為保證固定頃資產(chǎn)的完整慨和年度會(huì)計(jì)岡決算的真實(shí)凈，至少每年戒進(jìn)行一次清濟(jì)查。清查工殃作由資產(chǎn)管之理部負(fù)責(zé)，耗組織財(cái)務(wù)、飽使用部門，括全面清點(diǎn)實(shí)財(cái)物，與清查幣表、帳、卡橫相核對(duì)。顧在清查登記花中，對(duì)盤盈找、盤虧的資飽產(chǎn)，要查明闊原因，分清棒責(zé)任，提出弄處理意見，高報(bào)計(jì)劃委員忌會(huì)批準(zhǔn)后，鼓其盤盈凈收繡益作營(yíng)業(yè)外古收入處理并膨開設(shè)固定資勿產(chǎn)卡片，在己固定資產(chǎn)登峽記簿中進(jìn)行社登記，其盤倒虧凈損失作未營(yíng)業(yè)外支出箏處理，并在隨固定資產(chǎn)登剝記簿進(jìn)行相玩應(yīng)登記。精11、其軍他事項(xiàng)析固定資產(chǎn)不科實(shí)行提存大怪修理基金辦京法，發(fā)生大辰修理支出時(shí)勇，直接記入浮有關(guān)的費(fèi)用謠科目。為了輝均衡成本負(fù)著擔(dān)，對(duì)數(shù)額遷較大的大修摘理支出，可群以列作裂“獸待攤費(fèi)用安”草或燭“萄遞延費(fèi)用臂”暢分期攤?cè)氤汕直举M(fèi)用。硬租入固定資監(jiān)產(chǎn)，除臨時(shí)釣租用外，應(yīng)輝當(dāng)簽訂妙“傭租賃合同駱”置，按合同規(guī)素定支付的租卡賃費(fèi)用，可四直接記入有脊關(guān)的費(fèi)用科題目，如屬融凡資租入固定財(cái)資產(chǎn)，則視許同固定資產(chǎn)捆購(gòu)入處理，杏并計(jì)提折舊秤。舟出租固定資拿產(chǎn)，除臨時(shí)晶出租外，應(yīng)鑒當(dāng)簽訂替“到租賃合同框”蘇依合同規(guī)定幕，按期收取栗租賃費(fèi)。是溉項(xiàng)租賃費(fèi)收傍入，首先應(yīng)肉補(bǔ)償該項(xiàng)固廈定資產(chǎn)應(yīng)提次的折舊額，階余下差額列查作其他業(yè)務(wù)刑利潤(rùn)收入；隨如屬融資租混出固定資產(chǎn)后，則視作固政定資產(chǎn)減少聯(lián)處理，轉(zhuǎn)入婦有關(guān)糟“潤(rùn)應(yīng)收融資租望出固定資產(chǎn)戴款贏”鴉，雖“脅遞延利息收增入像”披等科目。謝有關(guān)固定資案產(chǎn)資料、文揮件的存檔皂a.斜永久保存斥者：犯固定資產(chǎn)購(gòu)澡建計(jì)劃、合貢同、可行性支研究文件；雄固定資產(chǎn)卡跳片；廟固定資產(chǎn)投型資合同；誘產(chǎn)權(quán)證明等哀法律文件；育固定資產(chǎn)報(bào)縫損報(bào)廢申請(qǐng)陵單。孩臣盜b.舉保存五年鐵以上者：卷隱鐵固定資產(chǎn)腹交接單；炕幼腥固定資產(chǎn)服盤點(diǎn)表；摔叮做固定資產(chǎn)迎盤點(diǎn)盈虧報(bào)嶼告。痕六、投資企廳業(yè)財(cái)務(wù)管理錄公司對(duì)跑外投資的企黎業(yè)除按國(guó)家停有關(guān)會(huì)計(jì)政傘策，法規(guī)執(zhí)捎行外，還必朱須按以下規(guī)腐定執(zhí)行：對(duì)當(dāng)公司只擁戲有被投資企宏業(yè)20%以測(cè)下權(quán)益性資圈本投資時(shí)，拿公司不應(yīng)影刃響被投資企府業(yè)的經(jīng)營(yíng)政篇策和財(cái)務(wù)政白策，會(huì)計(jì)核喉算上應(yīng)采用打成本法進(jìn)行渴核算；繡當(dāng)公司擁有仿被投資企業(yè)唐20%-5眨0%權(quán)益性凝資本投資時(shí)們，公司在會(huì)就計(jì)核算上應(yīng)徐采用權(quán)益法敘進(jìn)行核算；協(xié)當(dāng)公司擁有巾被投資企業(yè)遷50%以上遺權(quán)益性資本樣投資或能夠析實(shí)際控制被賺投資企業(yè)時(shí)污，公司采用仔權(quán)益法進(jìn)行礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算的注同時(shí)，還必珠須定期編制潛合并會(huì)計(jì)報(bào)南表，以綜合殘反映母公司名和子公司組料成的企業(yè)集餓團(tuán)的整體經(jīng)奏營(yíng)情況；姐被投資企業(yè)倚財(cái)務(wù)人員必猾須會(huì)同本公健司財(cái)務(wù)人員說(shuō)編制被投資上企業(yè)的財(cái)務(wù)烤會(huì)計(jì)制度；偉被投資企業(yè)體每年度終了伍時(shí)必須提供鋼真實(shí)、合法斷、正確的會(huì)目計(jì)報(bào)表和其淹他會(huì)計(jì)資料炸；鮮公司審計(jì)部確必須定期對(duì)挑被投資企業(yè)合財(cái)務(wù)狀況進(jìn)臟行審計(jì)。悟七、合同管耕理擴(kuò)1、合同的團(tuán)種類賀本公司一切舒經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必夕須立足于有催法可依、核屑算有據(jù)，其餅中重要的經(jīng)勉濟(jì)事項(xiàng)必須耍簽訂具有法腔律約束力的宏書面契約、堅(jiān)協(xié)議、合同沒。根據(jù)本公晉司的經(jīng)營(yíng)特膀點(diǎn)，合同至記少包括如下盛類型：瘦采購(gòu)合同：匯包括訂貨合課同、固定資賤產(chǎn)購(gòu)建合同把、外協(xié)加工舞合同、印刷手合野超同、進(jìn)口合僚同等；糠（2）頑銷售合同：占包括銷貨合制同、維修合具同、出口合襯同等；隔（3）掘貨物運(yùn)輸合笨同：包括鐵顆路、公路、屈建筑、安裝墓種類等；確（4）追對(duì)外投資合旱同；傳（5）清建設(shè)工程承咳包合同：包淹括勘察、設(shè)煩計(jì)、建筑、夫安裝等種類榨；腿（6）材銀行借款合躬同；宵（7）駐財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合疾同；熄（8）釋技術(shù)合同：真包括技術(shù)開筑發(fā)合同、委工托開發(fā)合同色、合作開發(fā)致合同、技術(shù)柄轉(zhuǎn)砌筑讓合同姜、專利申請(qǐng)翠權(quán)轉(zhuǎn)讓合同服、專利權(quán)轉(zhuǎn)相讓合同等；軍碌討（9）其他代經(jīng)濟(jì)合同。假2、合同內(nèi)掀容恨合同種類很攔多，各有其糊經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，陰由于經(jīng)濟(jì)合賀同具有物質(zhì)魄利益約束和米法律保障，頁(yè)故對(duì)明確規(guī)餡定雙方的經(jīng)傭濟(jì)責(zé)任，權(quán)僵利和義務(wù)，判應(yīng)持審慎態(tài)并度，除參閱弟專業(yè)合同條?？钔?，合同懼內(nèi)容應(yīng)具備救下列條款：悔（1）止簽訂合同各掠方的名稱：樹（2）魂合同主要事堵項(xiàng)：雪a.嶺商品品名、亭規(guī)格、型號(hào)撲、數(shù)量、單庫(kù)價(jià)、總價(jià)、剝包裝、交貨孝批次及交貨野日皺倘煉期和地點(diǎn)、傍質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、腰驗(yàn)收方法、餃結(jié)算辦法、野保險(xiǎn)、關(guān)稅僵、罰則及保崇證瞞擁馳人、有效時(shí)給間等；潛貨物運(yùn)輸合之同的主要條纖款包括：乓問貨物的名稱素、性質(zhì)、體琴積、數(shù)量、便及包裝標(biāo)準(zhǔn)秘；挪物起運(yùn)和到快達(dá)地點(diǎn)、運(yùn)強(qiáng)距、收發(fā)貨化人名稱及詳藝細(xì)地址；秧艘運(yùn)輸質(zhì)量及蓮安全要求；那貨物裝卸責(zé)掀任和方法；咳揪貨物的交接扯手續(xù)；傭更批量貨物運(yùn)屬輸起止日期嘴；列年、季、月拳度合同的運(yùn)式輸計(jì)劃（文長(zhǎng)書、表式、很電報(bào)）提送碎期限和運(yùn)輸燭計(jì)劃的最大稍限量；吹運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算菌標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)算駕方式；槽忌變更、解除森合同的期限戶；竊決違約責(zé)任；誼雙方商定的膜其他條款。紛c正、長(zhǎng)期投資宗項(xiàng)目合同的糾主要條款：端合營(yíng)各方，暮合營(yíng)公司名塌稱，性質(zhì)；鞏生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的仁目的、范圍您和規(guī)模，以孩及投資總額鞭與注冊(cè)資本制；責(zé)合營(yíng)各方的榴責(zé)任，及有震關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓求和產(chǎn)品銷售爬的要項(xiàng)；蜻董事會(huì)，經(jīng)鞠營(yíng)管理機(jī)構(gòu)消；習(xí)設(shè)備購(gòu)買，年籌備和建設(shè)婦；位稅務(wù)、財(cái)務(wù)腿、審計(jì)、合溪營(yíng)期限，合勇營(yíng)期滿后財(cái)犁產(chǎn)處理的要傻項(xiàng)；渠合同的修改強(qiáng)、變更與解幼除，雙方的多違約責(zé)任，介以及所適用寨法律、爭(zhēng)議翅的解決；配雙方商定的亡其他條款等述。累d.格涂建設(shè)工程承慣包合同主要漢條款有：預(yù)芒工程名稱和浙地點(diǎn)；住工程范圍和榜內(nèi)容；主要婆包括棟數(shù)、凳結(jié)構(gòu)、層數(shù)腰、面積、資感金來(lái)源、投日資總額以及軟工程批準(zhǔn)文誦號(hào)等；少昂開、竣工日邪期及中間交屆工工程開、公竣工日期；蔥箭工程質(zhì)量保夠修期及保修映條件；撤瓣工程造價(jià)；忌挨工程價(jià)款的遠(yuǎn)支付、結(jié)算脅及交工驗(yàn)收傭辦法；盞神設(shè)計(jì)文件及傘概預(yù)算和技錯(cuò)術(shù)資料提供刊日期；錯(cuò)索材料和設(shè)備麗的供應(yīng)及進(jìn)納場(chǎng)期限；嚴(yán)突雙方相互協(xié)腎作事項(xiàng)；風(fēng)斜違約責(zé)任；妹主獎(jiǎng)勵(lì)條件。蔑e梯.銀行借桂款合同主要她條款有：保險(xiǎn)標(biāo)的；座落地點(diǎn)；保險(xiǎn)金額；保險(xiǎn)責(zé)任；除外責(zé)任；賠償辦法；杠保險(xiǎn)費(fèi)繳付盟辦法；凍保險(xiǎn)起訖期本限。膊f.技躬術(shù)合同主要舞條款有：項(xiàng)目名稱；學(xué)標(biāo)的技術(shù)的劉內(nèi)容、形式浪和要求；邁研究開發(fā)計(jì)優(yōu)劃；熱研究開發(fā)經(jīng)玉費(fèi)或者項(xiàng)目蠻投資的數(shù)額統(tǒng)及其支付、枯結(jié)算方式；眉利用研究開污發(fā)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置旋的設(shè)備、器梢材、資料的委財(cái)產(chǎn)歸屬；敲履行的期限域、地點(diǎn)和方界式；豬技術(shù)情報(bào)和否資料的保密儉；親風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的新承擔(dān)；貿(mào)技術(shù)成果的銷歸屬和分享允；姐驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)容和方法；痰報(bào)酬的計(jì)算鵝和支付方式港；荷違約金或者彼損失賠償額縮的計(jì)算方法倍；訪技術(shù)協(xié)作和耍技術(shù)指導(dǎo)的泡內(nèi)容；裁爭(zhēng)議的解決炒辦法；殼名詞和術(shù)語(yǔ)任的解釋。奇對(duì)周于列入國(guó)家窯計(jì)劃的科技拆項(xiàng)目所訂立猜的技術(shù)合同蝴，應(yīng)當(dāng)附項(xiàng)傻目計(jì)劃書、普任務(wù)書以及騙主管機(jī)關(guān)的牛批準(zhǔn)文件。賢除上列具有具特點(diǎn)的合同涌主要事項(xiàng)外續(xù)，其他經(jīng)濟(jì)婦合同內(nèi)容可貧根據(jù)具體情孤況不同酌情掌增刪爹。惕(3)悼簽訂合同代堆表單位的地帳址，代表簽顫字，加蓋合匠同專用章；炸鐘載明合同于么何地簽訂，尖重要經(jīng)濟(jì)合賊同應(yīng)請(qǐng)公證昂處公證。業(yè)3、管理責(zé)脖任尼采購(gòu)合同由驚采購(gòu)系統(tǒng)的奧物料認(rèn)證部次負(fù)責(zé)管理，絨物料認(rèn)證部盡必須制定完墾善的采購(gòu)管該理辦法并實(shí)歸施監(jiān)督，物它料認(rèn)證部必遮須制定對(duì)采姥購(gòu)合同條款歌的重要信息蘇進(jìn)行論證，剝建立共享信塘息資源并負(fù)逃責(zé)維護(hù)；列銷售合同由葉市場(chǎng)系統(tǒng)商全務(wù)部進(jìn)行管棍理。商務(wù)部蒼必須控制完五善的銷售合雕同管理辦法欺并實(shí)施監(jiān)督富；港其它種類經(jīng)模濟(jì)合同按照尤公司經(jīng)營(yíng)管蓄理體制分工右，是哪個(gè)部奏門經(jīng)營(yíng)的業(yè)圾務(wù)，則由哪蹈?jìng)€(gè)部門負(fù)責(zé)塞。合同必須菠先經(jīng)部門經(jīng)勁理審批，再票由系統(tǒng)主管箏或其授權(quán)人濱批準(zhǔn)后，方斷可簽訂。重次大合同必須鞏經(jīng)公司總裁曉批準(zhǔn)；況公司合同專鳳用章授權(quán)財(cái)滲務(wù)部門保管窯使用，憑系益統(tǒng)總裁或其溜授權(quán)人批準(zhǔn)忽后方可用印惑，未批批準(zhǔn)劉不得用印。軍本公司的公姨章不得用于頁(yè)經(jīng)濟(jì)合同。絲凡應(yīng)簽訂經(jīng)堂濟(jì)合同的經(jīng)沫濟(jì)業(yè)務(wù)，如蹈因經(jīng)辦人不琴簽訂經(jīng)濟(jì)合慕同而導(dǎo)致本貼公司遭受經(jīng)吼濟(jì)損失者，倆由系統(tǒng)總裁毫或其授權(quán)人跡召開部門主松管會(huì)議，視算其情節(jié)輕重鵝予以適當(dāng)處瞞理（包括經(jīng)朝濟(jì)制裁或解回聘除名直到盾追究法律責(zé)左任。）學(xué)批準(zhǔn)權(quán)限利原則上一切蔬經(jīng)濟(jì)合同均書應(yīng)由系統(tǒng)總亂裁批準(zhǔn)，重寒大經(jīng)濟(jì)合同硬由公司總裁板批準(zhǔn)，但為建了適應(yīng)經(jīng)營(yíng)趣靈活性，不叛失時(shí)機(jī)地完互成各項(xiàng)業(yè)務(wù)橡，按下列程紋序執(zhí)行批準(zhǔn)耀權(quán)限：睛根據(jù)不同時(shí)菊期經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)演，由系統(tǒng)總引裁召開部門卷主管會(huì)計(jì)，環(huán)制訂各種經(jīng)耽濟(jì)合同審批半權(quán)限，限額丹以上由系統(tǒng)式總裁審批；浮限額以下由融總經(jīng)理授權(quán)咳批準(zhǔn)人審批焰。洞由系統(tǒng)總裁渴審批的經(jīng)濟(jì)艙合同，因所削處異地和時(shí)扛間關(guān)系，可熟由主管人員憶先以、胳電傳、電報(bào)丹等方式請(qǐng)示時(shí)，按系統(tǒng)總聚裁意圖和授愛權(quán)簽訂。夾4顯、立案存檔件各種經(jīng)濟(jì)合面同，至少有夠一份正本，口副本按需要鴉份數(shù)統(tǒng)一由胳財(cái)務(wù)總帳科癥按合同類別麻編號(hào)，并記痰錄于合同登功記簿。蓋合桐同專用章后悼，以正本存之財(cái)務(wù)部依編冷號(hào)順序立卷田。年終后，術(shù)裝訂成冊(cè)，爆予以設(shè)庫(kù)存祝檔，合同有誼效期滿后，位至少保存五貸年。艘財(cái)務(wù)部是經(jīng)恐濟(jì)合同監(jiān)督核執(zhí)行者，如御因合同發(fā)生頃異常事項(xiàng)及么其處理情況崇，應(yīng)另編寫某“她合同異常事拐項(xiàng)記錄丸”亡，附于該合穩(wěn)同之后。頃財(cái)務(wù)部保管殖的經(jīng)濟(jì)合同倦，可經(jīng)授權(quán)熊人批準(zhǔn)后調(diào)狡閱，但不準(zhǔn)湊出借，需要烏時(shí)可以復(fù)印電。殃八、重要票適據(jù)、單證管濾理芽公司空白支悄票，空白發(fā)吩票，以及公鹽司統(tǒng)一印制膨的收據(jù)、合川同、提貨憑賠證等都屬重就要票證，應(yīng)乓分別由歸口窩部門指定專響人保管，領(lǐng)杏用時(shí)登記，傷防止丟失和駱假冒。膜空白發(fā)票、矩收據(jù)的印制嚷應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)膊機(jī)關(guān)審批，袍在指定廠家谷委托印刷，委并按順序印健就編號(hào)，以最便管理。長(zhǎng)收據(jù)僅用于蛋非商品交易扁的收入；商姿品交易的收支入必須使用等發(fā)票，特殊通情況下，如讓需在收款時(shí)玉另開收據(jù)，踢應(yīng)在收據(jù)上煌注明發(fā)票事樣項(xiàng)及發(fā)票號(hào)浙碼。獅凡屬印就編瞧號(hào)的重要票栽證，在填用棋時(shí)因故作廢鐮，應(yīng)加蓋作字廢章或注銷肌后隨原編號(hào)蘆付本保存以貢備查對(duì)。數(shù)重要票證應(yīng)真定期進(jìn)行盤材點(diǎn)，查對(duì)，丙至少每年終點(diǎn)清點(diǎn)一次，絞如有丟失、杏差錯(cuò)、應(yīng)列旦表造冊(cè)及時(shí)衫向有關(guān)部門露報(bào)告，并采吸取措施（包燦括公告、通石知）避免造喂成損失。扁重要票證的向填制必須嚴(yán)直肅，應(yīng)填列梯內(nèi)容以及大琴寫金額等必她須符合規(guī)范翠要求。展如客戶因丟魯失發(fā)票、收棉據(jù)，除應(yīng)備畢要求補(bǔ)具證嫩明的正式函嗽件，并經(jīng)財(cái)貢務(wù)主管審批歉準(zhǔn)存檔（可趴附入該筆記句帳憑證后）貞，然后將原泄發(fā)票、收據(jù)禍存根復(fù)印件背加注證明并加加蓋公章給猜客戶。芳公司存出保直證金（押金餓、按金）的銹收據(jù)，視同培有價(jià)證券單卡獨(dú)立卷存放蝶（應(yīng)與記帳敞憑證和相互麻索引）以備每日后作為索禮回保證金的慕憑據(jù)。芳九、會(huì)計(jì)檔辮案管理傅公司會(huì)計(jì)檔靠案是指會(huì)計(jì)左憑證、會(huì)計(jì)膛帳簿和會(huì)計(jì)艇報(bào)表等會(huì)計(jì)束核算專業(yè)材叼料。帆公司每年形帳成的會(huì)計(jì)檔途案，由財(cái)務(wù)屠部總帳科按壁照歸檔的要凍求，整理成殊卷或裝訂成飽冊(cè)。鐘當(dāng)年會(huì)計(jì)檔碌案，在會(huì)計(jì)銳年度終了后援，可暫由財(cái)撞務(wù)部總帳科植保管一年。午期滿后，財(cái)搜務(wù)部總帳科慣必須編造清駛冊(cè)移交公司東的檔案保管配部門，不得緩自行封包保炮存。檔案保幼管部門必須民按期點(diǎn)收，政不得推諉拒憂絕。蘋檔案保管部?jī)?nèi)門接收保管懼的會(huì)計(jì)檔案糖，原則上應(yīng)饒當(dāng)保持原卷音冊(cè)的封裝，攜個(gè)別需要拆概封重新整理銅的，應(yīng)當(dāng)會(huì)名同財(cái)務(wù)部總扣帳科經(jīng)辦人接員共同拆封再整理。以分躍清責(zé)任。脅檔案保管部延門對(duì)于違反竿會(huì)計(jì)檔案管爬理制度的，柿有權(quán)進(jìn)行檢司查糾正，情坊節(jié)嚴(yán)重的，論應(yīng)當(dāng)報(bào)告公亮司審計(jì)部或洲法律事務(wù)處禽嚴(yán)肅處理。余檔案保管部兆門對(duì)會(huì)計(jì)檔厘案必須進(jìn)行老科學(xué)管理，酷做到妥善保鄰管，存放有發(fā)序，查找方背便。同時(shí)，艇嚴(yán)格執(zhí)行安墊全和保密制日度，不得隨蠟意推放，嚴(yán)遲防毀損、散批失和泄密。蛋公司會(huì)計(jì)檔樣案應(yīng)為本公莫司積極提供艱利用，向外圍單位提供利址用時(shí)，檔案垮原件原則上籠不得借出，捷如有特殊需用要，須報(bào)經(jīng)東上級(jí)主管部披門批準(zhǔn)，但陪不得拆散原財(cái)卷冊(cè)，并應(yīng)盲限期歸還。禽各種會(huì)計(jì)檔舞案的保存期輪限，依據(jù)國(guó)布家《會(huì)計(jì)檔盛案管理辦法怖》根據(jù)其特越點(diǎn)，分為永衰久、定期二狠類，定期保萄管期限分3卡年、5年、循10年、1蜜5年、25潑年5種，各稿種會(huì)計(jì)檔案湊的保管期限迷，從會(huì)計(jì)年漿度終了后的擇第一天算起犬。歉會(huì)計(jì)檔案保鐘管期滿，需翅要銷毀時(shí)，旱由公司檔案暢管理部門提鑼出銷毀意見旱，會(huì)同財(cái)務(wù)弓部總帳科共確同鑒定，嚴(yán)略格審查，編蒸造會(huì)計(jì)檔案修銷毀清冊(cè)，啄銷毀會(huì)計(jì)檔未案時(shí)，應(yīng)由詢檔案管理部烏門和財(cái)務(wù)部棚共同派員監(jiān)塘督?？?0、監(jiān)銷受人在銷毀會(huì)吼計(jì)檔案以前搏，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真紋進(jìn)行清點(diǎn)核蹈對(duì)，銷毀后妖，在銷毀清珍冊(cè)上簽名蓋饒章，不并將監(jiān)銷情聰況報(bào)告本單兇位領(lǐng)導(dǎo)。浮公司會(huì)計(jì)檔叮案保管期限雜表貸順序號(hào)堡檔案名稱備保管期限底備注唐一、會(huì)計(jì)憑裂證類綢1際原始憑證、定記帳憑證和摸匯總憑證孫十五年矩其中：涉及肝外事和對(duì)私穩(wěn)改造的會(huì)計(jì)狗憑證服永久吧2毒銀行存款余核額調(diào)節(jié)表贊三年子二、會(huì)計(jì)帳級(jí)簿表琴3襪日記帳丑十五年輕其中：現(xiàn)金北和銀行存款剖日記帳蔑二十五年符4雀明細(xì)帳摔十五年俯5螺總帳鋸十五年關(guān)包括日記帳談6他固定資產(chǎn)卡對(duì)片跑固定資產(chǎn)報(bào)部廢清理后保巡存五年劑7尋輔助帳簿池十五年產(chǎn)8施涉及外事和嘩對(duì)私改造的匹會(huì)計(jì)帳簿樂永久駐三、會(huì)計(jì)報(bào)狐表類棵包括各級(jí)主秧管部門的匯怕總會(huì)計(jì)報(bào)表品9領(lǐng)主要財(cái)務(wù)指六標(biāo)快報(bào)述三年耕包括文字分吃析識(shí)10聾月、季度會(huì)熔計(jì)報(bào)表鴨五年搜包括文字分閑析漂11妨年度會(huì)計(jì)報(bào)脹表（決算）償永久種包括文字分夸析杠四、其它類莖12俱會(huì)計(jì)移交清法冊(cè)趕十五年蟻13秤會(huì)計(jì)檔案保遣管清冊(cè)轎二十五年縮14拉會(huì)計(jì)檔案銷奧毀清冊(cè)鄰二十五年?duì)钍?、?huì)計(jì)人吳員錄用、培溪訓(xùn)、離任管綠理藝1、會(huì)計(jì)人歪員錄用管理抄：允人力資源部互提供人員名杏單及相應(yīng)的晝情況資料給厚財(cái)務(wù)部；禽財(cái)務(wù)部依據(jù)叛工作說(shuō)明書床、工作規(guī)范膠組織人員進(jìn)草行篩選；游財(cái)務(wù)部會(huì)同俱人力資源部截對(duì)已選中人列員組織面試找、測(cè)試；裹確定試用人扁員名單；咱組織試用人水員的試用期遺工作；迅根據(jù)試用期溫工作情況確墾定錄用人員家名單；腐2、在崗培債訓(xùn)管理：標(biāo)（1）幼確定培訓(xùn)范樣圍:驢新錄用人員魔的培訓(xùn)；冒現(xiàn)有人員的狂培訓(xùn)；循(2歸)珍確定培訓(xùn)內(nèi)裕容潑:橡豪員工基本知軍識(shí)的培訓(xùn)；纖刷員工專業(yè)技超能的培訓(xùn)；眾中員工態(tài)度的尾培訓(xùn)；國(guó)確定培訓(xùn)項(xiàng)僚目貝:界制訂培訓(xùn)計(jì)紛劃:凱凝設(shè)計(jì)培訓(xùn)課齊程；毛笛選定培訓(xùn)方蔽法；概芒準(zhǔn)備培訓(xùn)條宗件；迷釋指定培訓(xùn)人貿(mào)員；宰賽確定培訓(xùn)時(shí)狹間、地點(diǎn)；刻散組織培訓(xùn)考俗核；爛(5)匯鈴分析評(píng)估培尼訓(xùn)效果殘:廉胳評(píng)價(jià)培訓(xùn)工地作的有效性觸；講陡評(píng)價(jià)培訓(xùn)工琴作的效益性真。灣3探、離任管務(wù)理：煎會(huì)計(jì)人員工撕作調(diào)動(dòng)或者項(xiàng)因故離職，功必須將本人示所經(jīng)營(yíng)的會(huì)淺計(jì)工作全部什移交給接替您人員。沒有鼻辦法辦理交公接手續(xù)的，復(fù)不得調(diào)動(dòng)或瓜者離職；逆接替人員應(yīng)體當(dāng)認(rèn)真接管談移交工作，供并繼續(xù)辦理咐移交的未了營(yíng)事項(xiàng)；甚會(huì)計(jì)人員辦滅理移交手續(xù)霧必須有監(jiān)交好人負(fù)責(zé)監(jiān)交遙；奉移交人員在羅辦理移交時(shí)濕，要按移交當(dāng)清冊(cè)逐項(xiàng)移叨交，接替人殖員要逐項(xiàng)核是對(duì)點(diǎn)收；芳會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)播責(zé)人，會(huì)計(jì)們主管人員移內(nèi)交時(shí)，還必語(yǔ)須將全部財(cái)眼務(wù)會(huì)計(jì)工作孤，重大財(cái)務(wù)球收支和會(huì)計(jì)登人員的情況荒等，向接替會(huì)人員詳細(xì)介隙紹。對(duì)需要娘移交的遺留割問題，應(yīng)當(dāng)盤寫出書面材頂料；宰交接完畢后究，交接雙方叢和監(jiān)交人員運(yùn)要在移交清活冊(cè)上簽名或歉蓋章；戀接替人員應(yīng)軌當(dāng)繼續(xù)使用換移交的會(huì)計(jì)從帳簿，不得飛自行另立新膛帳，以保持骨會(huì)計(jì)記錄的違連續(xù)性。密十一．統(tǒng)計(jì)雪配合與資料捎交流、公布數(shù)管理急統(tǒng)計(jì)工作的悅基本任務(wù)是井對(duì)企業(yè)的生鄰產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)徒情況進(jìn)行統(tǒng)氧計(jì)調(diào)查，統(tǒng)帆計(jì)分析，提繪供統(tǒng)計(jì)資料養(yǎng)，實(shí)行統(tǒng)計(jì)典監(jiān)督。為了升充分利用財(cái)垃務(wù)系統(tǒng)的基竿礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)砍，為了保證登統(tǒng)計(jì)資料的瀉準(zhǔn)確性與及抓時(shí)性，發(fā)揮纖統(tǒng)計(jì)工作在狠企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)習(xí)營(yíng)活動(dòng)中的心重要作用，抖特制定本制糾度。謝各部門根據(jù)百統(tǒng)計(jì)工作的炸需要以及統(tǒng)父計(jì)業(yè)務(wù)的繁患簡(jiǎn)程度，配跪備專職或兼托職統(tǒng)計(jì)員，羨統(tǒng)計(jì)員應(yīng)保累持相對(duì)的穩(wěn)腎定。探各部門因統(tǒng)磨計(jì)需要須從資財(cái)務(wù)部獲取翼原始財(cái)務(wù)數(shù)漁據(jù)時(shí)，應(yīng)與篩財(cái)務(wù)總監(jiān)辦鍵聯(lián)系，說(shuō)明跪統(tǒng)計(jì)目的、上統(tǒng)計(jì)資料發(fā)夫送對(duì)象及所榨需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)肌，由財(cái)務(wù)總悉監(jiān)辦統(tǒng)一安醒排相關(guān)部門棄提供。略財(cái)務(wù)部各部柏門提供的資毫料必須完整細(xì)、準(zhǔn)確、真撞實(shí)，與對(duì)外汽統(tǒng)計(jì)資料所哪提供的數(shù)據(jù)壺必須保持口烏徑一致。咽各部門所需岸的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)竭數(shù)據(jù)，一律帽以直接從財(cái)聾務(wù)部獲取的臥數(shù)據(jù)為主，電以便克服使掉用統(tǒng)計(jì)數(shù)字納的混亂現(xiàn)象晨。備各部門應(yīng)將傾統(tǒng)計(jì)資料，哥采用卡片或村臺(tái)帳形式，周按月、季、遺年進(jìn)行整理貧分類，以便彈使用。繪各部門需從在其他部門獲猾取或閱讀統(tǒng)貫計(jì)資料時(shí)，騙應(yīng)填寫扔“呢統(tǒng)計(jì)資料交超流單屬”夾。濟(jì)統(tǒng)計(jì)資料發(fā)蜘生后，如發(fā)喪現(xiàn)錯(cuò)誤，必鐵須應(yīng)即訂正鴉。受理部門子發(fā)現(xiàn)數(shù)字錯(cuò)彎誤時(shí)，應(yīng)立墾即通知填報(bào)澤單位訂正，汗填報(bào)單位不吳得推諉。興屬于保密性別質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資張料，必須嚴(yán)坊格保密，嚴(yán)件防重失，提胸供時(shí)應(yīng)按公剩司保密制度及的規(guī)定執(zhí)行羊。旱統(tǒng)計(jì)資料的賣對(duì)外公布，寨必須經(jīng)公司積一級(jí)部門主轎管的審批財(cái)長(zhǎng)務(wù)資料的對(duì)其外公布，須戚經(jīng)財(cái)務(wù)部主吼管的批準(zhǔn)。彎十二．核算益專用電腦授港權(quán)操作管理疊財(cái)務(wù)系統(tǒng)的湊權(quán)限分為兩蹤類，一是高溫級(jí)用戶權(quán)限題，一是普通搞用戶權(quán)限，夢(mèng)權(quán)限的分配吵與財(cái)務(wù)系統(tǒng)徐人員的職責(zé)嗽掛鉤，主管森人員、模塊霧負(fù)責(zé)人及系戒統(tǒng)維護(hù)人員甘擁有高級(jí)用壯戶權(quán)限，其萄它人員使用呈普通用戶權(quán)頑限。捆總帳模塊普在通用戶權(quán)限