投資有限公司財務管理制度

投資有限公司財務管理制度目錄第一章總則其次章會計機構和財務人員的管理制度第三章會計核算基礎工作規(guī)定第四章流淌資產核算與管理第五章固定資產核算與管理第六章無形資產核算與管理第七章流淌負債核算與管理第八章長期負債核算與管理第九章資金預算管理第十章費用報銷管理第十一章子公司管理第一章總則1.1為規(guī)范公司財務管理，加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，保證資產平安，充分發(fā)揮財務的預料、限制作用；規(guī)范公司投融資作為，提高資金動作效率，削減投資風險，保證資金運營的平安性與收益性；完善財務報告與分析，嚴格財務審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務保密意識?，F(xiàn)依據(jù)《會計法》等有關國家財經法律、法規(guī)并結合本公司的具體狀況，特制定本制度。本制度經董事會審批后生效。公司必需嚴格依據(jù)本財務制度執(zhí)行。1.2本制度適用于公司本部及由公司合資投資或控股的各子公司。其次章會計機構及財務人員管理制度2.1組織體系2.2組織原則：實行公司統(tǒng)一領導、部門責任管理體制、公司及下屬子公司財務實行統(tǒng)一管理。2.3管理職責2.3.1公司董事會2.3.1.1確定公司財務機構的設置；2.3.1.2審議通過公司財務管理制度；2.3.1.3審議通過公司年度預、決算及預算方案的調整；2.3.1.4批準公司對外投資方案、擔保、產權轉讓、資產重組等重大財務事項。2.3.1.5對公司全部經濟活動負責。2.3.1.6確定聘用各子公司的經理，及其薪酬等。2.3.1.7審議通過公司的利潤安排方案。2.3.1.8其他應由董事會確定的事項?？偨浝?.3.2.1依據(jù)董事會決議確定公司財務機構的具體設置及明確其職責；2.3.2.2組織擬定（修改）公司財務管理制度；2.3.2.3組織擬定公司年度預、決算方案及預算調整方案提交董事會審議；依據(jù)董事會通過的年度預算，組織實施公司的各項經營業(yè)務；執(zhí)行董事會通過的年度財務決算和安排方案。2.3.2.4向董事會投資財務工作報告、重大財務事項的執(zhí)行狀況。2.3.2.5執(zhí)行董事會決議，在董事會授權內批準重大財務事項。2.3.2.6領導財務部的工作，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2.3.3財務部2.3.3.1在總經理領導下貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、財務制度。2.3.3.2建立公司財務管理體系、起草、修改各項財務管理制度。2.3.3.3編制財務預算、財務決算、財務報告。2.3.3.4編制重大財務事項的執(zhí)行方案。2.3.3.5發(fā)揮財務工作的管理職能，有效剛好、真實反映企業(yè)經營活動的全過程。2.3.3.6合理籌集資金，合理配置資源。2.3.4子公司經理2.3.4.1在會計核算和財務管理上接受總公司的指導和監(jiān)督，并按規(guī)定剛好向總公司報送真實、完整的財務會計報告。子公司經理對子公司的財務報告的真實性、完整性負責。2.3.4.2總公司每年年初與各子公司經理簽訂業(yè)績指標合同，年底據(jù)此考核，依據(jù)指標完成狀況，賜予相應的嘉獎與懲處。對子公司經理實行以可變年薪、分紅權嘉獎為主要形式的薪酬待遇。2.4財務人員職責2.4.1財務人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。2.4.2財務人員應當依據(jù)會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所供應的會計信息合法、真實、精確、剛好、完整。2.4.3財務人員應當保守本單位的商業(yè)隱私。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不得私自向外界供應或者泄露單位的會計信息。第三章會計核算基礎工作規(guī)定3.1依據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計財冊，設置會計科目及編碼，進行會計核算，剛好供應合法、真實、精確、完整的會計信息。子公司會計科目設置及編碼，原則上應與公司一樣。3.2會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一樣、想到可比和會計處理的前后各期相一樣。3.3會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.4會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計記錄的文字運用中文。3.5會計核算采納權責發(fā)生制的原則。3.6公司會計記賬采納借貸復式記賬法。3.7會計檔案的保管，按會計法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。第四章流淌資產核算與管理4.1流淌資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用等。4.2現(xiàn)金的核算與管理4.2.1現(xiàn)金支付范圍包括：職工的工資、獎金、各類津貼及各類勞務酬勞；出差人員必需攜帶的差旅費；轉帳結算金額起點以下的零星開支；支付各種勞保福利開支及國家規(guī)定的對個人的其它支出等。4.2.2現(xiàn)金日記帳應做到日清月結。4.2.3現(xiàn)金收入應剛好存入銀行，不得用于干脆支付各項支出，如因特別業(yè)務需坐支現(xiàn)金的，應報公司領導審查批準，閾在核定的范圍和限額內辦理。4.2.4庫存現(xiàn)金要定期或不定期地由公司財務負責人查核，確?，F(xiàn)金帳實相符。4.3銀行存款的核算與管理4.3.1各地子公司必須要辦理與總公司同一銀行作為開戶行。4.3.3銀行存款應按不同的銀行帳號設置日記帳逐筆登記。并定期與銀行對帳單進行核對、調整，作到余額相符。4.3.4加強銀行帳戶的管理，嚴格按規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。公司應當定期和不定期地核查、清理銀行帳戶的開立及預留印鑒的運用更換狀況，發(fā)覺問題剛好處理。子公司應剛好將新開帳戶的銀行名稱、帳號報公司財務部備案。4.3.5公司及子公司取得的貨幣資金收入必需剛好全額入帳，不得私設“小金庫”，不得設帳外帳，嚴禁資金體外循環(huán)。4.4其他應收款的核算與管理4.4.1其他應收款是指除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款以外，企業(yè)應收、暫付其他單位和個人的各種款項。包括給內部單位或個人的備用金；應收其他單位和個人的往來款項。4.4.2其他應收款應按類別設置二級科目，而后按債務人設置三級科目。4.4.3建立健全公司內部的備用金領用和報銷管理制度，及進結算個人借款。4.4.4建立定期對帳制度，及進清理往來款項，剛好催收各項債權，準時辦理各項結算。4.5待攤費用的核算與管理4.5.1待攤費用是指企業(yè)已經支付，但應由本期和以后各期分別負債的分攤期在一年以內的各項費用。4.5.2待攤費用按費用項目設置明細帳。4.5.3選擇費用分別按項目的收益期限規(guī)定攤銷期限，最長為12個月。第五章固定資產核算與管理5.1固定資產是指運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等資產；單位價值在2000元以上，不屬于生產經營主要設備，且運用期限超過兩年的物品也作為固定資產。5.2固定資產分類房屋建筑物、機器設備、專用設備、運輸設備、其他設備五類。5.3固定資產原值按其不同來源分別確定：5.3.1購入的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運雜費、安裝成本等記帳。5.3.2自制自建的固定資產，按建立過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。用借款購建的固定資產，在購建期內發(fā)生的借款利息支出，應記入固定資產價值。5.4固定資產原則上由公司統(tǒng)一選購 。5.5固定資產按類別、運用部門設置明細分類帳進行核算。5.6財務部與固定資產管理部門應定期進行固定資產盤點，每年年末必需進行實地盤點，出現(xiàn)盤盈盤虧的，應于期末查明緣由，報公司領導批準后在期末財務結帳前處理完畢，差額計入當期營業(yè)外收支。5.7在建工程是指企業(yè)處于施工前期打算、正在施工中和雖已完工但尚未交付運用的建筑工程和安裝工程。5.7.1在建工程的計價：1）工程用材料：按實際成本計價。2）等安裝設備：比照固定資產的計價方法計價。3）預付工程款：按實際支付的工程款項計價。4）工程管理費用：按實際發(fā)生的各項管理費用計價。5）自營工程：按干脆材料、干脆工資、干脆機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。6）出包工程：按應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。7）設備安裝工程：按所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。8）在建工程在達到預定可運用狀態(tài)前所發(fā)生的借款利息及其他相關費用應予資本化，在建工程達到可運用狀態(tài)時，應停止費用資本化，并確認為固定資產。5.8“在建工程”科目下設“自營工程”、“出包工程”、“工程物資”三個二級科目，并按承包單位或工程項目設三級科目進行核算。5.9出包工程的竣工驗收及決算:5.9.1工程完工前，工程部門和運用部門應派專人對工程質量和進度進行跟蹤和監(jiān)督，保證安質按量完成。5.9.2工程完工后，應按批準的設計方案和規(guī)定的內容進行檢查驗收，工程部、運用單位負責人及施工單位均應在驗收合格單上簽字，財務部門依據(jù)驗收合格證書及工程合同支付工程款。5.9.3所付工程款按工程造價的5%扣質保金，特別行業(yè)如返修率較高的防水工程等，近10%扣質保金，質保金時間為半年至壹年，到期后財務部門依據(jù)工程部和運用單位出具的質量合格證明支付質保金。第六章無形資產核算與管理6.1無形資產核算與管理6.1.1不具有實物形態(tài)的，能在較長時期為企業(yè)供應收益的資產，包括專利權、商標權、土地運用權、經營特許權等。6.1.2無形資產應按企業(yè)取得的實際成本入帳，按項目設置明細帳，進行明細分類核算。6.1.3無形資產應自取得當月起在預料運用年限內分期平均攤銷，無形資產的攤銷年限，按合同的受益年限或法律規(guī)定的有效年限確定，假如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。6.1.4購入或以支付土地出讓金方式取得的土地運用權，在尚未開發(fā)前，作為無形資產核算，按規(guī)定的期限分期攤銷；開發(fā)時，將土地運用權的帳面價值全部轉入在建工程或開發(fā)成本。第七章流淌負債核算與管理7.1短期借款的核算與管理：7.1.1短期借款指企業(yè)供稿的期限在一年以下的各種借款。7.1.2短期借款應按債權人設置明細帳，并按借款各類進行明細核算。7.2應付帳款的核算與管理：7.2.1應付帳款是指購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一樣而產生的負債。7.2.2應付帳款入帳時間以所購買物資的全部權轉移、或接受勞務已發(fā)生為標記。7.2.3應付帳款按實際應付金額的總值，即價稅合計數(shù)入帳。7.2.4應付帳款按供應單位的名稱設置明細帳進行明細核算。7.2.5加強與供應單位的對帳制度，剛好清算帳款，保證公司資金的良性循環(huán)，維護公司商業(yè)信用。7.3其他應付款的核算與管理：7.3.1其他應付款為應付其他單位或個人的零星款項。7.3.2其他應付款按“存入保證金”、“應付租金”、“其他應付款”等類別以及單位或個人設置明細科目進行明細核算。7.4應付工資的核算與管理7.5應付利潤的核算與管理7.6應交稅金的核算與管理7.7其他應交款的核算與管理第八章長期負債核算與管理8.1長期負債是指償還期限在一年或一年以上的債務。包括長期借款、長期應付款等。8.2長期借款的核算與管理:8.2.1剛好反映和監(jiān)督長期借款的借入、借款利息的結算和借款本息歸還狀況，遵守信貸紀律。8.2.2因長期借款而發(fā)生的借款費用的處理方法：8.2.2.1為購建固定資產而發(fā)生的長期借款費用，在購建的固定資產完工交付運用，并辦理竣工決算手續(xù)前所發(fā)生的，予以資本化，計入固定資產的價值?？⒐ず?，予以費用化，干脆計入當期財務費用。8.2.2.2屬于流淌負債性質的借款費用，干脆計入當期損益。8.2.3長期借款按實際發(fā)生額入帳，按債權人設置明細帳，并按借款進行明細核算。第九章資金預算管理9.1為加強資金限制，提高資金運用效率，有安排地投資活動，對資金收入支出實行預算管理。9.1.1主管會計在每月月底將下月資金預算表報總部審批，格式如下：依據(jù)公司具體狀況編制經總經理審批后，方可執(zhí)行。對于當月超出預算的支出須要提交預算外報銷申請單，經總經理審批同意方可報銷。主管會計應對預算的各項支出金額的合理性進行審核。嚴禁沒有依據(jù)多報預算。為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的自毀長城狀況進行剛好的反饋。主管會計每月月底編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析；并提交集團公司審核。第十章費用報銷管理10.1費用報銷程序10.1.1費用報銷的限額按每月提報的資金預算為準，超出預算的費用作為預算外支出須要總經理同意方可報銷。10.1.2經辦人在報銷費用時首先須要趕寫一式兩份的費用報銷單，經主管會計審核并制單后，出納方可支付。主管會計首先要審核是否走出預算，其次要審核原始憑證的真實性，合法性以及業(yè)務活動的真實性。10.2借款規(guī)定10.2.1公司人員借款實行安排申報，應業(yè)務人員應具體填列“借款申請表。10.2.2“借款申請表”一式兩份，財務留一份備存，經辦人留存一份，待報銷結清借款時將此借款申請表交回財務核對，報帳。借款限額應不走出所提報預算金額。如所借款項超出預算金額，須要經過總經理同意，方可借款。10.2.3借款人員到財務部報銷時，必需結清剩余款項，“前不清、后不借”，有特別狀況須要總經理同意。財務人員對出差人員報銷憑證進行審核時以報銷憑證為準，同時參考《借款申請表》所列項目進行審核，超出借款額的報銷費用須要經過總經理同意后方可報銷。10.3差旅費報銷規(guī)定10.3.1報銷人將差旅費報銷單填寫完，連同報銷原始憑證提交給主管會計，主管會計首先審核是否在預算內資金支出，假如報銷金額超出預算，須要填寫“預算外報銷單”提交總經理審批。其次審核是否有預先借款以及原始憑證真實性、合法性。10.3.2出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥據(jù)實報銷。乘坐飛機、火車軟臥須要總經理批準。10.3.3凡當日出差當日返還，中途須要自費在外就餐的，市區(qū)外每人每天補助A元，市內出差無補助。出差期間住宿費用標準及伙食補助費票如下：自定10.3.4因工作須要，帶公司車輛出差，司機與出差人員享受同樣住宿標準，伙食補助按業(yè)務人員執(zhí)行。司機補助由出差人員報銷，必需司機簽字確認。10.3.5差旅費報銷單須先經分管部門負責人批閱簽字，再交財務審核方予報銷。10.3.6兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報銷，必需單人單報，由一人