內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定修訂

億達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定第一章總則第一條為了規(guī)范、加強(qiáng)、完善管理工作，維護(hù)權(quán)益，提升、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)控制度的完善、落實(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)集團(tuán)管理需要，特制定本規(guī)定。第二條內(nèi)部審計(jì)是對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)和參股企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制等進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，審核有關(guān)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)資料的真實(shí)性和正確性、經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性和效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性，并揭示存在的問(wèn)題。集團(tuán)公司審計(jì)部依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策以及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)和參股企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)。第三條內(nèi)部審計(jì)圍繞重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作開(kāi)展，著眼全面、突出重點(diǎn)，適時(shí)研究分析內(nèi)部審計(jì)未來(lái)作用發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)完善內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)職能，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)作用。第四條本規(guī)定適用于集團(tuán)成員企業(yè)。第二章機(jī)構(gòu)和職責(zé)第五條集團(tuán)審計(jì)部在集團(tuán)公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，向董事會(huì)報(bào)告工作。第六條內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。根據(jù)需要，審計(jì)部可以配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。第七條審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：一、根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求各企業(yè)報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、會(huì)議紀(jì)要和其他有關(guān)文件資料；二、審核有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目結(jié)算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場(chǎng)盤查實(shí)物；三、組織、參加與審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議；夏四逼、參與研究針制定有關(guān)丈規(guī)章制度摩，減并負(fù)責(zé)凍對(duì)內(nèi)部控制傳制度進(jìn)行巨審核評(píng)價(jià)援；截五躺、對(duì)裹審計(jì)嫩有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)界行茂審計(jì)御調(diào)查宣；謝六徹、經(jīng)禍集團(tuán)辭公司喇批準(zhǔn)，有權(quán)牛暫時(shí)封存相世關(guān)會(huì)計(jì)憑證北、會(huì)計(jì)賬簿泄、會(huì)計(jì)報(bào)表陡及其他資料油；喂七鋼、疫發(fā)現(xiàn)違法、央違規(guī)問(wèn)題，厲提出相應(yīng)的腫處理鍵意見(jiàn)菠或建議而；莖八時(shí)、莫審計(jì)頃參與對(duì)難中介機(jī)構(gòu)評(píng)宅審和審計(jì)項(xiàng)披目的委托工籃作宇；稿九梅、徑對(duì)封各畢企業(yè)鬼的經(jīng)營(yíng)管理捆狀況或管理舒活動(dòng)的調(diào)查奮、分析、評(píng)速價(jià)；悟十慈、對(duì)消各瀉企業(yè)率經(jīng)營(yíng)管理指技標(biāo)完成情況登進(jìn)行品審計(jì)或分析式評(píng)價(jià)；練十船一份、括監(jiān)督檢查隸國(guó)家財(cái)經(jīng)法飼律法規(guī)體貫徹執(zhí)行情紹況；舟十二屋、姥監(jiān)督檢查查各偏企業(yè)育內(nèi)部控制攻制度建設(shè)和扭執(zhí)行情況；畫十三拖、刮監(jiān)督檢查壘財(cái)務(wù)收支服、會(huì)計(jì)處理萄、財(cái)務(wù)核算撞管理工作的清規(guī)范性、準(zhǔn)軍確性繪、及時(shí)性夫等愿；嗽十四、通過(guò)巷審計(jì)發(fā)現(xiàn)，專提出改進(jìn)經(jīng)落營(yíng)管理、提逗高經(jīng)濟(jì)效益款的建議；迅十五軋、其他職權(quán)銳。反第君八籮條宴來(lái)經(jīng)初集團(tuán)偽公司走董事會(huì)批準(zhǔn)累，審計(jì)部對(duì)葡各波企業(yè)開(kāi)展下欣列審計(jì)蜻：躍一擔(dān)、瓜財(cái)務(wù)審計(jì)：總對(duì)毫財(cái)務(wù)收支是瓦否符合財(cái)務(wù)治管理規(guī)定帆；旅收支情況嚷的薄合法性、合映規(guī)性漁；濟(jì)財(cái)務(wù)收支是龜否符合年度依財(cái)務(wù)預(yù)算珍；漿財(cái)務(wù)收支內(nèi)扇容和行為受是否窩符合內(nèi)控制平度管理要求樓，財(cái)務(wù)收支與活動(dòng)發(fā)生素的貼的票據(jù)的真蔑實(shí)、合規(guī)性野等白進(jìn)行股審計(jì)傍。反二酬、縮年度財(cái)務(wù)決刺算審計(jì)：組拼織制審計(jì)扁配合截中介機(jī)手構(gòu)窯，審錦計(jì)良各蜜所屬淹企業(yè)的收入循、成本費(fèi)用厲、利潤(rùn)及資脾產(chǎn)、負(fù)債、決所有者權(quán)益揚(yáng)等項(xiàng)目的真遵實(shí)性和完整釀性、決算原脖則和莫財(cái)經(jīng)爪政策執(zhí)行情店況，提出存趕在的問(wèn)題及阿需調(diào)整的事巴項(xiàng)。宅審核胖組織頂審計(jì)小中介機(jī)構(gòu)出渠具敲的狗審計(jì)報(bào)告，揭組織落實(shí)審?fù)Ｓ?jì)報(bào)告有關(guān)化意見(jiàn)京。鴨三醬、經(jīng)營(yíng)者經(jīng)系濟(jì)責(zé)任岸審計(jì)：炊包括經(jīng)營(yíng)者錘任期經(jīng)營(yíng)責(zé)憂任審計(jì)和離鵲任經(jīng)濟(jì)責(zé)任隨審計(jì)。致負(fù)責(zé)撓審核冒各企業(yè)經(jīng)營(yíng)掉者犁任期內(nèi)的資鳥(niǎo)產(chǎn)方的價(jià)值形態(tài)鞏、完整性、熔權(quán)益的來(lái)源急；畝負(fù)債的真實(shí)削性和完整性栽；擴(kuò)任期內(nèi)巷損益（收入糠、成本、費(fèi)烘用等）真實(shí)聰性、完整性煩、合規(guī)性；扮內(nèi)部控制制找度的建設(shè)和框執(zhí)行情況；叔重大項(xiàng)目決各策程序和實(shí)喝施效果；風(fēng)年險(xiǎn)債權(quán)的防贏范措施。對(duì)女存在的問(wèn)題蓮予以揭示，畫并提出審計(jì)演報(bào)告。其中植對(duì)離任的，膛明確離、接刷任雙方各自炸應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)前責(zé)任挑。忠四標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況霜審計(jì)：碧對(duì)襲各絲企業(yè)掛經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和愈管理指標(biāo)僻完成進(jìn)度情柄況、經(jīng)營(yíng)和炊管理指標(biāo)內(nèi)孤容的合理性很、經(jīng)濟(jì)性以科及圍繞指標(biāo)擺實(shí)現(xiàn)貫徹執(zhí)沫行內(nèi)部控制北制度情況等胡進(jìn)行府審計(jì)，榴揭示社存在問(wèn)題圾，極提出棵審計(jì)那意見(jiàn)族或建議麗。滾五饞、商品房銷剛售審計(jì)：對(duì)緩商品房熔銷售執(zhí)行琴集團(tuán)葛公司踐定價(jià)燦政策情況及手銷售價(jià)格絲折扣情況；華商品房寸出入庫(kù)、認(rèn)紋證與銷售面群積；商品房三銷售枯合同棉檔案管理情凱況，包括：粱合同軍條款、合同凱存檔、交易鄉(xiāng)中心登記情汽況踐；商品房銷賭售膊回款、愈財(cái)務(wù)入帳管年理及時(shí)性、擔(dān)完整性；恨欠款與抵款求等情況遵；銷售過(guò)程桿中的規(guī)范性名等，頌進(jìn)行審計(jì)，園提出專項(xiàng)審撲計(jì)報(bào)告典。述六悼、企業(yè)清算軟審計(jì)：盤點(diǎn)街貨幣資金及漢實(shí)物資產(chǎn)子，對(duì)資產(chǎn)、也權(quán)益的價(jià)值磚形態(tài)、完整尋性審計(jì)；核匠實(shí)債權(quán)、債增務(wù)，對(duì)負(fù)債礙的真實(shí)性、向完整性、是出否存在或有具負(fù)債情況（少如對(duì)外泉以保證、抵臺(tái)押、質(zhì)押等銷擔(dān)保芹形式想設(shè)置權(quán)利受銜限情況）審呆計(jì)；對(duì)經(jīng)營(yíng)犧成果審計(jì)確捐認(rèn)、對(duì)經(jīng)營(yíng)瓣者應(yīng)承擔(dān)重險(xiǎn)大決策暑失誤扁、權(quán)益損失捧、資產(chǎn)不完曾整等責(zé)任審離計(jì)。出具清叨算審計(jì)報(bào)告日并對(duì)報(bào)告負(fù)蠶責(zé)，監(jiān)督企吹業(yè)制定和使讓用資產(chǎn)移交膝清單，跟蹤但配合清算工毀作各。蓋按照清算法昂律規(guī)定，關(guān)汽注企業(yè)清算帝程序的規(guī)范榜和完備性畝。侵七府、簡(jiǎn)內(nèi)控齒制度證審計(jì)光：羨監(jiān)督檢查悶各縱企業(yè)桃是否建立健乳全財(cái)務(wù)管理重、成本控制伶、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密管理等全面腥管理制度；洲監(jiān)督檢查管葬理制度執(zhí)行田的健全性賤、合規(guī)性梯。評(píng)價(jià)管理菌制度在實(shí)際投運(yùn)行中的有零效性藥，糧是否在經(jīng)濟(jì)右性控制方面厚、建設(shè)發(fā)展劣方面起到規(guī)甲范性作用和趟推動(dòng)促進(jìn)作升用汁。提出審計(jì)障意見(jiàn)或建議殲，促進(jìn)內(nèi)控嶺制度的建設(shè)堤、完善和有報(bào)效執(zhí)行寸。捕八語(yǔ)、資金管理敬審計(jì)：負(fù)責(zé)抽對(duì)施工企業(yè)玩項(xiàng)目結(jié)算的喇及時(shí)性、款席項(xiàng)入賬、回故款、應(yīng)收款偷項(xiàng)抵款準(zhǔn)確澤性等審計(jì)；衡負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)氧、置業(yè)企業(yè)遣合同收費(fèi)基全面性、及劫時(shí)性、準(zhǔn)確燙性、安全性睡等辱情況審計(jì)；尊負(fù)責(zé)對(duì)桶各沿企業(yè)資金支矮出審批手續(xù)塌的健全性、系合理性、有國(guó)效性及合同稿、結(jié)算手續(xù)旗完整性、發(fā)本生的票據(jù)真屆實(shí)性、合規(guī)仙性等進(jìn)行審蒼計(jì)唱。陣九地、成本費(fèi)用座審計(jì)：負(fù)責(zé)龜對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目來(lái)征地、動(dòng)遷茫補(bǔ)償、安置秩等情況的真沖實(shí)性、準(zhǔn)確俘性、合理性唐審計(jì)；負(fù)責(zé)鞠對(duì)郊各膊企業(yè)管理費(fèi)晃用、銷售費(fèi)晚用的合規(guī)、悅合理性夜、內(nèi)容的經(jīng)背濟(jì)性燃、票據(jù)的真做實(shí)性等審計(jì)盼。禾十瘡、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)嚷效益綜合審趴計(jì)：負(fù)責(zé)對(duì)考開(kāi)發(fā)項(xiàng)目合緩?fù)n案精管理、預(yù)算環(huán)管理及付款納執(zhí)行情況、貸項(xiàng)目水執(zhí)行內(nèi)控制兼度情況、邪項(xiàng)目決算情紹況潮、項(xiàng)目投運(yùn)委后實(shí)際情況傲等進(jìn)行湊綜合觸審核評(píng)價(jià)庭。呢十一冶、專項(xiàng)審計(jì)歪調(diào)查：根據(jù)猶集團(tuán)萌公司決定藝，對(duì)涉各員企業(yè)猾重要經(jīng)營(yíng)霉活動(dòng)供、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)誕中反映的問(wèn)塵題、重大項(xiàng)月目決策程序龍及實(shí)施結(jié)果碼、影響企業(yè)天利益的相關(guān)畝方面等，均進(jìn)行審計(jì)調(diào)搜查，提出蹦審計(jì)壞意見(jiàn)和建議撤。菌十二剛、介提供審計(jì)支著持：堵根據(jù)管理工趕作需求，議對(duì)圓有關(guān)疼企業(yè)最對(duì)外投資管幼理、其他經(jīng)喚營(yíng)管理槳等步工作提供審汗計(jì)支持，滿茂足工作目標(biāo)鋼。蛇十三袖、對(duì)組織系蒙統(tǒng)蠢風(fēng)險(xiǎn)暖研究：分析鉆掌握勉各早企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)受營(yíng)管理的特伴點(diǎn)和不同時(shí)策期的工作重俊點(diǎn)，研究分針析組織系統(tǒng)踢內(nèi)現(xiàn)實(shí)的風(fēng)粘險(xiǎn)或存在的肥潛在風(fēng)險(xiǎn)，牛對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能止影響組織的挎范圍和程度很進(jìn)行評(píng)估，緣提出解決風(fēng)袖險(xiǎn)問(wèn)題的審拿計(jì)意見(jiàn)或建噸議勁。逐步建立繭組織系統(tǒng)的點(diǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)鴨、控制等信丟息體系；風(fēng)激險(xiǎn)評(píng)估范圍嫩、內(nèi)容、目遙的體系；風(fēng)果險(xiǎn)系統(tǒng)分類穗體系等，開(kāi)捆展相關(guān)審計(jì)量工作潑。借十四憶、審計(jì)作用元趨勢(shì)研究：涂研究掌握新母經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下唉審計(jì)作用的求發(fā)展趨勢(shì)，普根據(jù)塞集團(tuán)嘩公司建設(shè)發(fā)忠展需要，不蘋斷拓寬審計(jì)礦業(yè)務(wù)領(lǐng)域，煩研究實(shí)施適才用不同審計(jì)品環(huán)境成熟的兵審計(jì)模式，縣用以支持審撓計(jì)監(jiān)督服務(wù)有評(píng)價(jià)版。雞十五、竟股權(quán)投資審疊計(jì)：蔥將對(duì)外參股雄合資企業(yè)進(jìn)蠢行審計(jì)，通侍過(guò)審計(jì)及時(shí)貴了解掌握其蹤財(cái)務(wù)稻狀況膚、驅(qū)經(jīng)營(yíng)挨成果、現(xiàn)金獻(xiàn)流量情況、仙經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)情個(gè)況黨，繼增強(qiáng)股東監(jiān)北管力度、維魂護(hù)股東權(quán)益廊。疼十五仔十六造、憤其他審計(jì)：奮根據(jù)逮集團(tuán)才公司迎董事會(huì)要求武、集團(tuán)思公司決定棒以及管理業(yè)胡務(wù)需求等朵隨時(shí)安排進(jìn)墻行。悅第艷三敗章工作棄程序脾第紗九揀條圣歇內(nèi)部審計(jì)披應(yīng)圓嚴(yán)格槐按虜審計(jì)趟準(zhǔn)備音計(jì)劃餐、審計(jì)實(shí)施元、審計(jì)終結(jié)款三個(gè)階段的廚程序?qū)嵤┚彻ぷ魇?。梢一、?dòng)審計(jì)慈準(zhǔn)備健計(jì)劃理階段疤作腔做毒好審計(jì)立項(xiàng)扛工作、組成報(bào)審計(jì)槳小仗組、愧發(fā)送審計(jì)通感知書、到發(fā)送審計(jì)通誦知書、僵確定審計(jì)方番案鵲和重點(diǎn)筋。品二、吸審計(jì)實(shí)施階吐段被進(jìn)駐企業(yè)并清聽(tīng)取介紹、哨索答取森得被窮審假計(jì)省資料、進(jìn)行姐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、郊編制匯總審潑計(jì)底稿、編箱寫審計(jì)報(bào)告濁初稿作。冊(cè)三、期審計(jì)終結(jié)階恨段驗(yàn)征求被審單謀位意見(jiàn)、作閃出審計(jì)結(jié)論燕和處理決定摟、出具正式蝕審計(jì)報(bào)告、申下達(dá)處理決朵定、復(fù)審（孤出現(xiàn)異議時(shí)以）、跟蹤審熊計(jì)決定執(zhí)行貌情況。繼第十條雁秋審計(jì)立項(xiàng)賓荷所有審計(jì)項(xiàng)柔目騰事先均鐘應(yīng)元立項(xiàng)田，認(rèn)審計(jì)裝部負(fù)責(zé)人負(fù)適責(zé)變編制咸復(fù)核炕“毫審計(jì)立項(xiàng)報(bào)根告脊”貞，內(nèi)容包括潔：禾戲一破、被審計(jì)單脖位名稱；揮繭二禾、審計(jì)立項(xiàng)憶依據(jù)；可奪三攀、審計(jì)類別跑、審計(jì)方式僅、笛實(shí)拌施審降計(jì)疾時(shí)間；營(yíng)幣四醋、審計(jì)的匹目的和晌主要內(nèi)容；孕曬五匪、審計(jì)既小皆組人員；客旦六汪、矩相關(guān)魔審批意見(jiàn)；叨第十擋一貴條陣塔組成審計(jì)子小負(fù)組頌審總計(jì)立項(xiàng)完報(bào)告經(jīng)宗集團(tuán)鼠公司丘決策層兵批準(zhǔn)后，椅審計(jì)欺部扔在3日內(nèi)日組成審計(jì)替小燦組，做好審夸計(jì)前的準(zhǔn)備墾工作。融第十二枯條姿涉確定審計(jì)方圾案止、提出審計(jì)俱通知書顆審計(jì)猾小石組成立后在麻3日內(nèi)劑應(yīng)提出審計(jì)祖方案己、審計(jì)通知確書，經(jīng)輸審計(jì)部負(fù)責(zé)喚人審核碧、集團(tuán)公司蒜決策層批準(zhǔn)箏后悲，應(yīng)在實(shí)施嘩審計(jì)前3-駐5貌日隨內(nèi)堡將審計(jì)通知罵書餃經(jīng)集團(tuán)公司脆行政部悔送達(dá)被審計(jì)遇單位。互對(duì)不便提前廳通知的審計(jì)突項(xiàng)目，可不棋提前通知，轟但應(yīng)在實(shí)施虜審計(jì)任務(wù)時(shí)踩出示通知書茫。排一、撿審計(jì)方案的臟內(nèi)容包括：敢極（汪一控）治審計(jì)范圍與披種類；分欺（逼二芳）牢審計(jì)計(jì)劃工報(bào)作時(shí)間；創(chuàng)（黃三寧）獻(xiàn)審計(jì)人員具剩體分工；尚（竊四圣）離審計(jì)工作重夠點(diǎn)內(nèi)容；斜（靈五胸）耀對(duì)可能存在塔影響審計(jì)實(shí)壘施的風(fēng)險(xiǎn)因響素分析；匠（群六稠）晚具體工作實(shí)溫施安排。液二、將審計(jì)通知書艱內(nèi)容包括：僑倚（狼一隊(duì)）壘被審計(jì)單位導(dǎo)名稱；糠設(shè)（浴二采）翁實(shí)施審計(jì)時(shí)染間、審計(jì)范庸圍、審計(jì)內(nèi)潛容、審計(jì)種么類和審計(jì)方由式；芒麗瘋（樸三鮮）餐審計(jì)軌小欄組人員；細(xì)（通四此）騰被審計(jì)單位葉按審計(jì)要求享做好工作安匪排和資料準(zhǔn)算備；咬（獲五傘）器對(duì)被審單位凳的其他要求栗。叢第十三傭條景神進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)刻場(chǎng)，雕聽(tīng)取情況介穩(wěn)紹汁審計(jì)辦小蠻組進(jìn)駐吉前應(yīng)與土被審單位糖關(guān)于審計(jì)工欠作準(zhǔn)備懸充分溝通，豪進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)者后，難根據(jù)審計(jì)工倚作安排，聽(tīng)校取被審單位枯相關(guān)負(fù)責(zé)人壤、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)墊人、有關(guān)人廉員介紹情況饒，交提出有關(guān)事工作剝要求。剃根據(jù)審計(jì)事顫項(xiàng)的需要，找審計(jì)贊小注組應(yīng)天隨時(shí)收集有球關(guān)資料，辦持理接受、歸升還手續(xù)?；ǖ谑那袟l贈(zèng)假實(shí)施真審計(jì)西審圾計(jì)人員根據(jù)珍審計(jì)方案確款定的釋工作內(nèi)容，薦進(jìn)行工作濾分工，審查壟憑證、題賬貝表、查詢文憶件、資料，咸檢查現(xiàn)金、森實(shí)物。對(duì)審點(diǎn)計(jì)事項(xiàng)可采峽取審閱、詢牲問(wèn)、核對(duì)、俘盤點(diǎn)、抽查滾、詳查等方貍法。臂審計(jì)媽小劈組項(xiàng)目負(fù)責(zé)孟人明確各項(xiàng)底分工的工作籍重點(diǎn)和工作跨目的，協(xié)調(diào)葬審計(jì)烘各登環(huán)節(jié)君保持工作溝攔通暢通，寸以保證默按照確定工理作重點(diǎn)和目梅的嚼實(shí)施并最終素完成審計(jì)工抄作。緒第十五負(fù)條舍加收集內(nèi)審計(jì)需要的芝信息、證據(jù)所材料芽審狠計(jì)人員在滅實(shí)移施審拉計(jì)徒過(guò)程中，仇根據(jù)審計(jì)需攪要，應(yīng)驚收集、記錄乒的真實(shí)情況存的客觀證明躁，作為說(shuō)明槍審計(jì)事項(xiàng)的防充分依據(jù)。斃審想計(jì)人員對(duì)審循計(jì)過(guò)程中發(fā)愉現(xiàn)的問(wèn)題，局必須做詳細(xì)靠的記錄，準(zhǔn)村確的核算有六關(guān)數(shù)據(jù)，寫披明有關(guān)問(wèn)題滲的內(nèi)容、侵信息和廁資料來(lái)源、憂提出糾正處撤理建議或要餃求進(jìn)一步查煎證的意見(jiàn)。斜第十六攏條刑確分析評(píng)價(jià)積審咳計(jì)人員依據(jù)福取得的證據(jù)敵進(jìn)行研究分岸析，判斷證丹據(jù)是否齊備順，然審計(jì)需要核勤實(shí)或發(fā)現(xiàn)的埋問(wèn)題是否查買清。依據(jù)分蜂析的結(jié)果對(duì)裳各個(gè)審計(jì)要砍點(diǎn)提出審計(jì)墊結(jié)論，做出肚綜合評(píng)價(jià)。琴第判十鑒七么條展見(jiàn)編制匯總審禽計(jì)底稿，進(jìn)生行綜合評(píng)價(jià)洲審區(qū)計(jì)人員應(yīng)根齊據(jù)審計(jì)證明醋材料編制審誓計(jì)底稿。審搖計(jì)底稿內(nèi)容負(fù)包括：踢一硬、審計(jì)目的彈和審計(jì)意義頓；波二不、審計(jì)事項(xiàng)風(fēng)和審計(jì)內(nèi)容帶；妄三怒、泉違規(guī)腰事項(xiàng)和違膀規(guī)畢金額；吩槍四腐、違規(guī)勒原因和責(zé)任緊人員；嶄粉五田、違規(guī)膝性質(zhì)和定性勝依據(jù)；天婆六盛、初步處理價(jià)意見(jiàn)和建議盲。潑審允計(jì)底稿必須絞附有足夠的切、有充分證聰明力的審計(jì)臘證明材料。唉審計(jì)項(xiàng)目負(fù)藥責(zé)人對(duì)各種稿審計(jì)證明材景料進(jìn)行審查繼后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)倡行綜合評(píng)價(jià)宋。真第十象八和條托斷編寫審計(jì)報(bào)煎告技審計(jì)駁小緩組完成全部服審計(jì)事項(xiàng)后療，應(yīng)提出審非計(jì)報(bào)告。懷審計(jì)報(bào)告提勇交給被審計(jì)北單位/個(gè)民人貿(mào)的時(shí)間為審鹽計(jì)工作開(kāi)始疫30日內(nèi)，膜提交給審計(jì)筆部負(fù)責(zé)人的雕時(shí)間為審計(jì)行工作開(kāi)始2逝0日內(nèi)。腳審計(jì)報(bào)告內(nèi)轎容一般包括匙：終尤一配、引言。包謹(jǐn)括進(jìn)行審計(jì)污的依據(jù)，審?fù)抻?jì)的范圍、按重點(diǎn)，審計(jì)控方式，阻審計(jì)組成員擦，礙審計(jì)時(shí)間等攀；嫩昏二畝、被審計(jì)單悼位的基本情丈況。包括自紡然情況和資搞產(chǎn)、負(fù)債及雜所有者權(quán)益幼情況；葵找三添、審計(jì)狗發(fā)現(xiàn)深的主要問(wèn)題香；存袖四墻、對(duì)存在的組問(wèn)題提出改分正意見(jiàn)和建無(wú)議；攀尾五晉、審計(jì)評(píng)價(jià)搬和結(jié)論；逆第鐘十巡九幸條女厲呈征求被審計(jì)縱單位意見(jiàn)繼審顯計(jì)報(bào)告草稿邪形成后，潔由審計(jì)項(xiàng)目袍負(fù)責(zé)人組織啞將審計(jì)報(bào)告給草稿和審計(jì)套底稿提交審式計(jì)部討論，皇審計(jì)部負(fù)責(zé)棵人、審計(jì)項(xiàng)級(jí)目組全體參陜加，完善審?fù)?jì)報(bào)告妙草稿渾內(nèi)容，濁書面讓征求被審計(jì)杜單位的意見(jiàn)搞。舅被樓審計(jì)單位應(yīng)伸當(dāng)在收到審汽計(jì)報(bào)告笑草稿使之日起，紀(jì)5日內(nèi)提出勝書面意見(jiàn)，營(yíng)填寫《審計(jì)揀報(bào)告征求意怒見(jiàn)書》，超夏過(guò)5住日未提出書靈面意見(jiàn)的視羅為同意。湯被鈔審計(jì)單位法對(duì)審計(jì)報(bào)告趨草稿惜提出券異議的充，審計(jì)目小丙組應(yīng)充分考膊慮連，如審計(jì)證甚據(jù)充分則不場(chǎng)需核實(shí)，如狹審計(jì)證據(jù)不看充分，則需陷進(jìn)一步核實(shí)糕。勇第二十條血銳審定審計(jì)報(bào)毫告榴審側(cè)計(jì)狡小軍組工作結(jié)束稈后執(zhí)，由審計(jì)項(xiàng)勞目負(fù)責(zé)人組轉(zhuǎn)織脂將審計(jì)報(bào)告什草稿鐮、被審計(jì)單秒位娛征求象意見(jiàn)及全部墓審計(jì)址底稿提交殺審計(jì)部討論港，抗完善審計(jì)報(bào)震告，乘然后報(bào)送孝集團(tuán)贊公司獎(jiǎng)批準(zhǔn)懂。姥第二十姓一簽條遺粘做出審計(jì)決慧定貧審壘計(jì)人員擠對(duì)怖審計(jì)中發(fā)現(xiàn)迎重大事項(xiàng)做龍出審計(jì)決定陵前拆，應(yīng)與酬被審對(duì)象充慎分匆溝通叉。審計(jì)決定竿和審計(jì)報(bào)告蝕初稿應(yīng)同時(shí)宋與被審對(duì)象饒進(jìn)行溝通，休并報(bào)丸集團(tuán)其公司爽審核決定草。忙審化計(jì)決定內(nèi)容耽一般包括：袍張一哨、審計(jì)時(shí)間丈、對(duì)象及范葛圍；家著二趟、審計(jì)查出肅的主要問(wèn)題批；滑咽三態(tài)、處理決定友及其法律和油政策依據(jù)；廊濕四構(gòu)、評(píng)價(jià)和意類見(jiàn)；縣勾五拳、被審計(jì)單泛位執(zhí)行決定猶的方式、時(shí)匯間；睬企六輸、被審計(jì)單持位申請(qǐng)復(fù)審肢的方式、時(shí)耐間及受理單齡位。監(jiān)第二十二棄條絮贏出具審計(jì)報(bào)摧告，年根據(jù)具體情李況貞下達(dá)審計(jì)決涌定陡墳《審計(jì)報(bào)告愿》挨、晴《審計(jì)決定象》經(jīng)過(guò)旅集團(tuán)公司蔽決策層約批準(zhǔn)簽發(fā)后自即向被審計(jì)回單位下達(dá)。矩第二十三暮條漂謠復(fù)審輪被透審計(jì)單位對(duì)捷審計(jì)報(bào)告足或纖審計(jì)決定如侍有異議，應(yīng)染在接到報(bào)告牲后10日內(nèi)霧向膽集團(tuán)岡公司情提出噴書面巴申訴晝說(shuō)明固。測(cè)勾對(duì)上述情況疑需要復(fù)審的呢，晴經(jīng)添集團(tuán)劫公司偷決策層區(qū)審核倚同意燭，審計(jì)部瘡應(yīng)在30日鋒內(nèi)剝組織對(duì)異議塵申訴曉情況進(jìn)行審死核城，鞏落實(shí)情況，托完成復(fù)審工劍作，荒做出復(fù)審結(jié)霜論。睛復(fù)附審期間原數(shù)審計(jì)報(bào)告、誘審計(jì)決定照養(yǎng)常執(zhí)行?？駨?fù)審結(jié)論做爬出后，作為甜對(duì)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)的最終結(jié)論競(jìng)或決定絕。治第二十遭四垂條敞細(xì)審計(jì)狗監(jiān)督珠執(zhí)行盲被審計(jì)單位是按照增審計(jì)報(bào)告或跨執(zhí)行審計(jì)決佩定的駐要求落實(shí)整溝改，準(zhǔn)審計(jì)部對(duì)文此葬進(jìn)行扯詢問(wèn)、回訪摧和鞏監(jiān)督傾檢查披，就審計(jì)隆報(bào)告脖或童審計(jì)螞決定的熊落實(shí)酸結(jié)果或瘦解決襯前期針出現(xiàn)傻的問(wèn)題盾情況衡進(jìn)行酒跟蹤食，督促貫徹愚執(zhí)行或安排投后續(xù)審計(jì)。辮后續(xù)審計(jì)終花結(jié)編寫后續(xù)帥審計(jì)報(bào)告，浩總結(jié)審計(jì)效柳果。斤被審計(jì)單位神應(yīng)在審計(jì)決倡定規(guī)定的期睡限內(nèi)將寒整改平執(zhí)行結(jié)果涂情況柜向?qū)徲?jì)部報(bào)藥送。榮第四烏章檔案乞建立拘第二十五華條慎旦每個(gè)審計(jì)項(xiàng)丙目結(jié)束后，躍審計(jì)檔案應(yīng)毀堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)舅、誰(shuí)立卷的窯原則猴，并形成審鉆計(jì)項(xiàng)目書面砍總結(jié)洽。趣由審計(jì)附項(xiàng)目丸負(fù)責(zé)人或其朽指定的專人語(yǔ)負(fù)責(zé)凱組織督，將循項(xiàng)目審計(jì)趙資料整理裝斯訂，青以審計(jì)項(xiàng)目題為單元進(jìn)行岡收集、整理協(xié)，按一定順涂序，軍立卷歸檔。恰卷內(nèi)資料分奉為審計(jì)文書鉤、取證材料盼、審計(jì)項(xiàng)目貍總結(jié)?？高z一偽、審計(jì)文書詳一般包括：豐（俘一嶺）審計(jì)結(jié)論事和處理意見(jiàn)啟及討論該結(jié)授論和決定的滋會(huì)議紀(jì)要；士（利二虧）被審計(jì)單叉位對(duì)審計(jì)報(bào)逢告的書面意嗓見(jiàn)；棕（鋼三錫）被審計(jì)單千位執(zhí)行審計(jì)句結(jié)論和處理膽決定的情況液回壤復(fù)蔑；租（潑四照）有關(guān)審計(jì)僵事項(xiàng)的請(qǐng)示居、報(bào)告、及趨領(lǐng)導(dǎo)的指示陳和批復(fù)；久（披五宏）承審計(jì)立項(xiàng)報(bào)泰告啦和育審計(jì)通知書式；愁（碗六扣）復(fù)審結(jié)論趟、報(bào)告及審根計(jì)機(jī)構(gòu)討論僻該結(jié)論和報(bào)肌告的會(huì)議紀(jì)峰要；遭（喬七勢(shì)）被審單位傲或個(gè)人對(duì)審定計(jì)結(jié)論和處嫌理決定的申伙訴節(jié)或提出異議茶材料；閘（遭八迷）被審單位徑或個(gè)人對(duì)復(fù)勻?qū)張?bào)告的書狼面意見(jiàn)；蘿評(píng)二倘、取證材料急一般包括：余有關(guān)的審計(jì)鉛底稿及證明艦材料。濱鹿三調(diào)、審計(jì)項(xiàng)目徒總結(jié)一般包恐括：室（證一爪）審計(jì)方案舞；費(fèi)（東二忌）孫對(duì)本項(xiàng)目審律計(jì)工作的總崇結(jié)醬和其他有關(guān)燕資料鍵。珍審計(jì)立項(xiàng)報(bào)朗告；枕（揪三控）咳其他有關(guān)材播料和堅(jiān)對(duì)本項(xiàng)目審輝計(jì)工作的總料結(jié)。仙第二十徒六遼條盲摔項(xiàng)目堵審計(jì)檔案還經(jīng)審計(jì)部負(fù)恨責(zé)人審核后秒，續(xù)定期辱書面移吵交鉆集團(tuán)捧公司檔案室衡管理。畜第五凳章管理腫要求偏第采二棍十爪七渠條穿壇審計(jì)部按期節(jié)編制月、漢季、境年度工作計(jì)食劃，并定期播進(jìn)行總結(jié)。陜第身二蓋十慨八寸條塌雀審計(jì)工作天應(yīng)建立封制度化、程桑序化和規(guī)范脅化，統(tǒng)一審獎(jiǎng)計(jì)文役書格式雜，建立各類閘審計(jì)業(yè)務(wù)的違審計(jì)評(píng)價(jià)模窮式、標(biāo)準(zhǔn)，忙完善審計(jì)體戶系建設(shè)獻(xiàn)。審計(jì)表工作瞇實(shí)行舌集中管理，抄逐級(jí)負(fù)責(zé)制別。感第二舒十姥九愉條粒討內(nèi)部族審計(jì)人員些應(yīng)定期逮學(xué)習(xí)若有關(guān)嚴(yán)法律法規(guī)及雞集團(tuán)沾內(nèi)部管理里規(guī)定票和審計(jì)業(yè)務(wù)姐知識(shí)，做好亮與外部傳的業(yè)務(wù)交流略和學(xué)習(xí)，第提高內(nèi)部審強(qiáng)計(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)懸綜合素質(zhì)，底提升氧審計(jì)效率和愚質(zhì)量。滲第三弓十菜條適拼審計(jì)人員要響依法審計(jì)，悅勤奮工作，吼堅(jiān)持原則，擋客觀公正，床實(shí)事求是，腰廉潔自律，昨應(yīng)怖具備謙虛謹(jǐn)做慎的工作作煉風(fēng)和認(rèn)真、號(hào)嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)開(kāi)、保密的職妙業(yè)道德。士第三十鋼一男條閣哄內(nèi)部審計(jì)人犁員在行使職比權(quán)時(shí)，任何終單位和個(gè)人萌不得打擊和失報(bào)復(fù)。舉第三十二割條哲訂內(nèi)部審計(jì)人中員不得濫用掏職權(quán)，徇私乓舞弊。圍第三十三謹(jǐn)條刪懇由于被審計(jì)籃單位或當(dāng)事賴人隱瞞真實(shí)樸情況或提供尚虛假證明，殼造成審計(jì)結(jié)尸果與事實(shí)不遺符的，應(yīng)追愛(ài)究途有關(guān)