對企業(yè)集團資金集中管理的若干思考

對企業(yè)集團資金集中管理的若干思考n財視野對企業(yè)集團資金集中管理的若干思考文/孫寶成張祥云云隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，跨區(qū)域乃至跨國性集團的涌現(xiàn)，由于大型企業(yè)集團往往有數(shù)十年的傳統(tǒng)歷史，或有跨行業(yè)尤其是各級國資委對國有企業(yè)集團囂組力度的日漸增跨所有制的兼并歷程，不同的集團總部與子公司關(guān)系的緊密程大，越來越多的企業(yè)集團為提高籌資談判籌碼、降低財務(wù)費用、度也不相間，這就決定了企業(yè)集團在不同管理水平、管理深度加強對成員企業(yè)的管校，選擇了在集團內(nèi)部推行資金集中管理下，其資金集中管理的模式也會不同。一般來說，資金集中管理制度。本文根據(jù)江蘇省農(nóng)墾集團近年來資金集中管現(xiàn)的實際，有資金結(jié)算中心、資金管潮中心、財務(wù)公司主種模式。結(jié)合考察相關(guān)單位實施資金集中管瑣的經(jīng)驗，闡述資金集中管)資金結(jié)算中心。這種模式常見于資金集中管瑣的初級理實施過程中幾個重點問蹄，供間行參考。階段，或者成員企業(yè)股權(quán)相對分散的企業(yè)集團。其特點是，在集…、領(lǐng)導(dǎo)重視是推行資金集中管理的重要前提團的財務(wù)部門下設(shè)內(nèi)部結(jié)算機構(gòu)，集團引導(dǎo)成員企業(yè)自愿加資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是財務(wù)管理的核人，主要提供內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。集回成員企業(yè)在結(jié)算中心開立內(nèi)心。提高資金管理水平，可以直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，同時，還能提部虛擬賬戶，存入閑置資金。這樣→方面可以方便集團內(nèi)上下升集團對成員公司的管控能力，防施財務(wù)風險。但由于資金集攢企業(yè)的結(jié)算;另一方面還可在取略高于銀行同期的利息，成中管理涉及資金所有權(quán)、使用權(quán)，成員企業(yè)圄于所處的管理層員企業(yè)自主融資權(quán)利基本不受影響。集團通過提供內(nèi)部結(jié)算服次，未必能夠認識到資金集中管理的意義，因而企業(yè)集團的高務(wù)，可以減少資金外部循環(huán)，形成→定的資金積累，調(diào)劑給系統(tǒng)思領(lǐng)導(dǎo)必須意見一敖，高度3重視。內(nèi)資金緊張的單位，挾取…定的利楚。集團通過集中資金可以調(diào)劑成員企業(yè)間的資金余缺，有效(二)資金管攻中心。相比資金結(jié)算中心模式，資金管理中降低資金戚本，合珊配置資瓣，從陽為集團降低財務(wù)費用，增加心模式的特征是集團的資金管理職能得到強化。各成員企業(yè)的收益。據(jù)資料分析，因外大型企業(yè)集朋由金融創(chuàng)造的利潤占總資金預(yù)算、信貸資撒、資金風險防控由集團統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一管利潤的20%~40%。以江蘇農(nóng)墾2007年年末合并報表數(shù)據(jù)計算理，集團對成員企業(yè)的管控能力加強，整體財務(wù)費用大帽度降分析，2ω7年12月31日，分布在集團全資和控股企業(yè)的貨幣資低，在銀行的評級明顯提高，各成員企業(yè)均可從資金集中管理金12.14億元，短期借款和中長期借款共9.86億覓，按當時人民中夜取較高的資金凹報。銀行一年期貸款句協(xié)定存款的利盞5.949毛計算，每壓縮1個億銀資金管理中心模式下，集團需要設(shè)置資金集中管理機構(gòu)，行借款，就可以減少594萬元財務(wù)費用。詼機柑可與財務(wù)部門合署辦公，以協(xié)調(diào)發(fā)揮財務(wù)部門的各項職資余集中管1勤人規(guī)模經(jīng)濟來看是有放的，但…些集團在推能。成員企業(yè)必須搜集團要求清理銀行賬戶，非攝資金管理中行資金集中管現(xiàn)過程中卻阻力蠢蠢，其根本原因是資金的部門心批準的外部金融機構(gòu)雕戶一律撤銷。同時，將信貸資擁集中所有。各部門、各單位認為實行資金集中管理后，將會失去資金給母公司統(tǒng)籌使用，信貸需求主要由母公司提供。資金管蹦部自主權(quán)，至少會喪失部分收益權(quán)，因此，成員對資金集中管理普門要參照金融機構(gòu)，對借款企業(yè)資信情況嚴格審查，規(guī)施借貸遍存在抵觸情緒。從多數(shù)單位的實施經(jīng)驗來看，需要集團領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，并做好資金預(yù)算。重視，強力推進一把手;負責，引導(dǎo)其認識資金集中管理的重)財務(wù)公司模式。隨著企業(yè)集朋內(nèi)部存、貸款規(guī)模的擴要性和必要性，才能取得成效。大，僅限于集團內(nèi)部的資金調(diào)劑功能不能滿足集團資本遠營的實行資金集中管理后，成員企業(yè)的資金流動處于集團的監(jiān)需求，資金管理中心大量的內(nèi)部借貸不能完全符合政府部門的控之下，擔保、抵押等資驚由集團統(tǒng)籌使用，可以提高集團的管監(jiān)管要求，資金集中管理的模式就需要提升為財務(wù)公司模式。控能力，降低企業(yè)的或有負債和財務(wù)風險。此外，通過資金集目前，國內(nèi)已成立的財務(wù)公司約有80家，多數(shù)是由央企和地方中，降低存貸款規(guī)模，可以提高企業(yè)的償債能力和贏利能力。特大型劇有企業(yè)集團發(fā)起設(shè)立的。財務(wù)公司模式的特點是:由二、模式選擇是推行資金集中管理的慕礎(chǔ)集團通過新設(shè)、兼并成借殼形式設(shè)立，財務(wù)公司是油立的法人???????????????楩????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????慩?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????冡???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????3室財視野企業(yè)，屬于非銀行金融機構(gòu)。財務(wù)公司可以對成員企業(yè)辦理委占用大量資金。在此情況下，單靠集團自身的資金，難以滿足集托貸款及委托投資、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、貸款及融資租賃、擔保和團蓬勃發(fā)展的需要。為抓住機遇，可對成員企業(yè)適度分權(quán)，對其信用鑒證;對成員企業(yè)從事問業(yè)拆借;協(xié)助成員企業(yè)實現(xiàn)交易資金需求，可由集團解決一部分，自行解決一部分。成員企業(yè)的款項的收付;辦理成員企業(yè)之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)投資方向不能違背集團的總體戰(zhàn)略規(guī)劃。算、清算方案設(shè)計;經(jīng)批準發(fā)行財務(wù)公司債券;承銷成員企業(yè)的企業(yè)集團應(yīng)對自身所處的發(fā)展時期以及特定成員企業(yè)的企業(yè)債券等。發(fā)展戰(zhàn)略做出合理的判斷與選擇，從而確定相應(yīng)的集權(quán)與分權(quán)財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，必須指銀監(jiān)會《企業(yè)集團策略。同時，不論采用何種權(quán)限策略，為提高資金集中管理的效財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，滿足刊系列硬性條件，耀行一擦鞋審益，集團可以核定各成員單位的資金限額，對走起過限額的款項批程序，接受類似于銀監(jiān)會對銀行的監(jiān)管，故其開辦費用較商。予以收嫩，由集團公司統(tǒng)一支配。因此，如不鋪開展擔保、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、同業(yè)拆借等全方位的目前，江蘇農(nóng)展采取的是;收支兩條線、大額資金盹按、金金融服務(wù)，而僅為集中集朋內(nèi)部資金，則不需成立財務(wù)公司。前預(yù)算的權(quán)限管理;的適度分權(quán)方案。成員企業(yè)在銀行開設(shè)收三、清理賬戶是拇商資金集中管理姓就的必擺手段入、支出兩個賬戶，在資金中心開設(shè)…個總賬戶;收入戶只收不不論采用何種模式進行資金集中管理，各成員單位銀行存支，支出戶只支不收，收入戶當日余額上交??集團總賬戶;支出款集中到集團的程度，直接影響其利息收入的多少，也間接影戶設(shè)定日存款限額，越額部分上收至總賬戶;對外融資優(yōu)化由響集團資金集中管理的整體效益，多;叫個銀行賬戶，就多一些集團解決，不足部分企業(yè)經(jīng)審批后融資。成員企業(yè)按月上報資資金沉淀。因此，要想提高資金集中度，就要盡量清理、撤銷銀金預(yù)算，日常用款不得突破預(yù)算，零星支出從支出戶直接支付，行賬戶。大額支出由資金中心把關(guān)審核。這樣做既有利于集團資金的宏從江蘇農(nóng)縣的操作經(jīng)驗來看，各成員單位對于資金集中管觀調(diào)控，也有利于調(diào)動慕層的積極性。現(xiàn)總是存在或多或少的擔心，憫心失去資金管理權(quán)、相心集團3i.、統(tǒng)籌融資資源愚放大資金管理中心敢放的根本主E求不能保障企業(yè)的資金需求，從而會通過各種方式抵制資金集中斗之間企業(yè)在不間的時期會選擇不同的資金管理模式，伯龍管理，首先就是抵制賬戶清謝。因此，必須通過規(guī)班的制度文論采用何種模式，對于資金集中管理而言，必須覆蓋集團全部件，對脹戶管理作出明確、統(tǒng)一的規(guī)定。同時，集團領(lǐng)導(dǎo)對此項成員單位，統(tǒng)籌集團全部的融資資瓣。工作需予以關(guān)注。資金集中管理不僅集中了成員企業(yè)的閑置資金，更重要的清理銀行賬戶也并非越徹底越好，要根據(jù)集團實際情況靈是集中了成員企業(yè)的資金計劃、貸款需求，集團在獲得資金集活把據(jù)。如，由于內(nèi)部資金中心不能開展票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，中效益的同時，必須控制好集中來的資金風險。因而，必須充分nJVJ，允許有銀票需求的企業(yè)選擇商業(yè)銀行開具銀粟，以降低資調(diào)動、統(tǒng)籌使用集團內(nèi)的融資資櫥，最大限度發(fā)揮資金放益。從金戚本。又如，對于可申請財政貼息的投資項目和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化多數(shù)企業(yè)的實際情況來看，資金集中后，為保障成員企業(yè)的用龍頭企業(yè)，可以允許其在政策性銀行借款，以利于申請財政補款需求，集團必須與銀行簽訂相當規(guī)模的授信協(xié)議，銀行也會貼。要求集團提供相應(yīng)的抵押、相保、質(zhì)押條件，由集團集中全部信四、資金權(quán)限是資金集中管理有序埠行的保障貸資櫥，統(tǒng)籌使用。對不同的企業(yè)集團和企業(yè)集團內(nèi)的不間企業(yè)，$L根據(jù)其所六、建立利就共事聯(lián)動機制蠅調(diào)動成員企業(yè)資金集中曾現(xiàn)處的發(fā)騰階段和發(fā)腿水平、風險控制能力，制定不間的資金權(quán)積極性的核，心限管理模式。實行資金集中管理，可以提高集團籌資談判的籌碼、降低(一)高度集權(quán)。初創(chuàng)期的企業(yè)集朋和集團初創(chuàng)的成員企財務(wù)費用，而成員企業(yè)不愿加入資金集中管理，不愿徹底清理業(yè)，其經(jīng)營風險比較大，市場影響力有限，融資環(huán)境不利，且核銀行賬戶，往往與自身的資金收益或財務(wù)費用考量有關(guān)。因此，心能力尚未形成，因而項H投資選擇失誤的風險較大，需要采對資金集中管理形成的收益進行合理分配，建立利益共享機制用高度集權(quán)的模式，發(fā)揮集團財務(wù)的協(xié)問優(yōu)勢。;資金統(tǒng)一解十分重要。從集團來看，資金集中的酋要功能是調(diào)劑成員企業(yè)決、管理集中統(tǒng)一在集團的主導(dǎo)下，將成員單位的財務(wù)管理間的資金余缺，從而降低集四擦體的財務(wù)費用。因此，集團應(yīng)制納入集團的統(tǒng)一目標、統(tǒng)一戰(zhàn)略和統(tǒng)一持續(xù)規(guī)范，最大限度地定一套可行的存、貸款利率政策和收益分配制度。首先，對存款發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢、防范資金風險。單校附宮，其閑置資金的機會戚本一般會商于間期銀行存款利(二)1垂成分權(quán)。發(fā)股期或成熟型的企業(yè)集團面臨較大的經(jīng)率，內(nèi)部存款利率$L尚于銀行間期的基準利率，以提高存款單營風險和財務(wù)風險。一方麗，它們面對難得的發(fā)展機趟，需要對位的積極性降。其次，集因從成員企業(yè)集中來的資金必須順利、有各個新項目進行理性的選擇，投入適量的資金;另一方面，伴隨般地投放出去，才能產(chǎn)生利息收入。回此，集朋內(nèi)的貸款利率不著銷售規(guī)模、利潤總額的大幅增長，它們應(yīng)收與預(yù)付款項必然應(yīng)高于銀行問期的市場利率。為保證利息收入能夠穩(wěn)定可靠的中國農(nóng)業(yè)余計201←e劇???????????楩御??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????沴???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????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