xx輪胎優(yōu)化流程分析總結(jié)

企業(yè)資源方案系統(tǒng)〔第一階段〕

優(yōu)化流程分析總結(jié)

貴州輪胎股份討論稿－2000年11月天馬行空官方博客：://；；QQ群：175569632工程范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)工程范圍工作進(jìn)展流程優(yōu)化實(shí)施系統(tǒng)根底建設(shè)及軟件的實(shí)施初上線支援及微調(diào)營(yíng)運(yùn)流程調(diào)研及優(yōu)化提案第一階段第二階段軟件功能及軟件商實(shí)施方案制定系統(tǒng)根底建設(shè)要求設(shè)定工作成果今天優(yōu)化流程分析總結(jié)： 包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為貴州輪胎帶來(lái)的利益，以及新的組織架構(gòu)等等現(xiàn)有流程分析細(xì)節(jié)： 包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu)優(yōu)化流程分析細(xì)節(jié) 包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報(bào)告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu)十二月中ERP軟件評(píng)估報(bào)告信息系統(tǒng)根底實(shí)施架構(gòu)高層次ERP系統(tǒng)實(shí)施方案和費(fèi)用分析ERP工程范圍貴州輪胎進(jìn)出口公司合肥分公司貴州輪胎前進(jìn)橡膠公司南寧分公司貴州輪胎股份柳州分庫(kù)廣州分庫(kù)工程范圍工程范圍產(chǎn)品儲(chǔ)存發(fā)貨核算本錢(qián)安排運(yùn)輸開(kāi)出發(fā)票記收入帳記應(yīng)收帳結(jié)帳財(cái)務(wù)及合并報(bào)表客戶安排生產(chǎn)物料方案物料預(yù)測(cè)記應(yīng)付帳訂購(gòu)物料接收物料發(fā)票處理安排付款選擇供給商供給商生產(chǎn)產(chǎn)品需求方案訂單處理儲(chǔ)存物料生產(chǎn)方案*虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)財(cái)務(wù)流采購(gòu)材料需求方案定單接收貨物財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析帳務(wù)系統(tǒng)存貨及暫估應(yīng)付發(fā)票登錄及應(yīng)付款確認(rèn)付款方案及付款管理發(fā)票確認(rèn)業(yè)務(wù)流工程范圍采購(gòu)及應(yīng)付款管理*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)工程范圍存貨管理及本錢(qián)核算原材料管理在制品管理產(chǎn)成品管理制造程序采購(gòu)，應(yīng)付款流程銷售，應(yīng)收款流程財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析本錢(qián)核算生產(chǎn)方案*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)銷售及應(yīng)收款管理工程范圍發(fā)貨開(kāi)發(fā)票銷售訂單

處理詢價(jià)/

報(bào)價(jià)財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析銷售本錢(qián)/存貨應(yīng)收帳款/銷售收入客戶付款及

應(yīng)收款管理財(cái)務(wù)流業(yè)務(wù)流客戶效勞管理及營(yíng)銷策略*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)年度，月度及季度合并報(bào)表工程范圍帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)帳合并系統(tǒng)設(shè)定系統(tǒng)帳務(wù)設(shè)定統(tǒng)一編碼系統(tǒng)采購(gòu)進(jìn)度報(bào)告本錢(qián)核算分析應(yīng)付帳款管理分析庫(kù)存管理分析公司盈利性報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告銷售、

應(yīng)收款流程存貨、

本錢(qián)核算流程采購(gòu)、

應(yīng)付款流程管理報(bào)告應(yīng)收帳款管理分析工程范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)輪胎行業(yè)的現(xiàn)狀我國(guó)輪胎行業(yè)市場(chǎng)疲軟，供大于求，1999年全行業(yè)虧損，是五十年來(lái)輪胎行業(yè)的最低谷；全國(guó)68家會(huì)員輪胎企業(yè)平均銷售收入比1998年度下降4%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)劇減95%，為近年來(lái)最低；原材料如天然橡膠、合成橡等膠價(jià)格上漲，使本錢(qián)增加。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水平落后。貴州輪胎集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀貴州輪胎1999年銷售額列居全世界第51位，中國(guó)大陸第9位；經(jīng)營(yíng)狀況：利潤(rùn)下滑，雖然銷售額有所增長(zhǎng)，但本錢(qián)及費(fèi)用也同時(shí)增加，其他利潤(rùn)和補(bǔ)貼收入減少，負(fù)債率高達(dá)63%；主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)略優(yōu)于作為中國(guó)輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較??；相對(duì)國(guó)內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢(shì)；資料來(lái)源：中國(guó)證券報(bào)，2000年8月貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)資料來(lái)源：上海輪胎股份1999年年報(bào)

貴州輪胎股份1999年年報(bào)截至1999年12月31日止年度1.上輪銷售收入為貴輪的2.25倍,而同時(shí)凈利潤(rùn)比貴輪低0.78倍，說(shuō)明貴輪的盈利能力略強(qiáng)；2.同時(shí)，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的2.69倍及3.63倍，相對(duì)于上輪對(duì)貴輪2.25倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照(續(xù))公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上輪51％，說(shuō)明貴輪具本錢(qián)優(yōu)勢(shì)；2.凈利率高于上輪93％，明顯優(yōu)于上輪；3.資產(chǎn)對(duì)凈利的平均奉獻(xiàn)，高于上輪94%；4.平均所有者權(quán)益的收益高與上輪93％，對(duì)所有者回報(bào)較高。資料來(lái)源：上海輪胎股份1999年年報(bào)

貴州輪胎股份1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照(續(xù))截至1999年12月31日止年度1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)于上輪，說(shuō)明資金回籠時(shí)間長(zhǎng)；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)小于上輪，存貨占用資金率略優(yōu)于上輪；3.固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率高于上輪3%，說(shuō)明固定資產(chǎn)利用率略高；4.總資產(chǎn)對(duì)收入的奉獻(xiàn)率大于上輪11%，整體資產(chǎn)管理水平高于上輪。資料來(lái)源：上海輪胎股份1999年年報(bào)

貴州輪胎股份1999年年報(bào)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.固特異凈利潤(rùn)為貴州輪胎的167倍,而同時(shí)凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的37倍；2.同時(shí)，應(yīng)收帳款及存貨僅為貴州輪胎的52倍及44倍。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。資料來(lái)源：貴州輪胎股份1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照〔續(xù)〕截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特異14％，說(shuō)明貴州輪胎極具本錢(qián)優(yōu)勢(shì)；2.凈利率卻低于固特異62％，其中的原因在于較高的費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用等；3.資產(chǎn)對(duì)凈利潤(rùn)的奉獻(xiàn)低于固特異220％，資產(chǎn)利用率有待提高；4.平均所有者權(quán)益的收益低于固特異293％，對(duì)所有者回報(bào)低。資料來(lái)源：貴州輪胎股份1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)比照〔續(xù)〕截至1999年12月31日止年度1.應(yīng)收帳款回籠的時(shí)間長(zhǎng)，說(shuō)明資產(chǎn)利用率低；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)超過(guò)半年，為固特異的一倍，大量資產(chǎn)以存貨形式存在，削弱資金的時(shí)機(jī)收益；3.固定資產(chǎn)的利用率相比固特異少82％，固定資產(chǎn)并無(wú)充分地受到利用；4.總資產(chǎn)對(duì)收入的奉獻(xiàn)率因此相對(duì)固特異約少一倍。資料來(lái)源：貴州輪胎股份1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)參加WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的開(kāi)放日程中國(guó)總體關(guān)稅將從目前的22.1%削減至17%；中國(guó)輪胎關(guān)稅將從目前的30%削減至2005年的10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至5%-0%；汽車(chē)進(jìn)口關(guān)稅由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽車(chē)零件進(jìn)口的平均關(guān)稅亦將降到10%。資料來(lái)源：美國(guó)大使館和公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)關(guān)稅的降低將使國(guó)內(nèi)輪胎業(yè)喪失價(jià)格優(yōu)勢(shì)。參加WTO后，可以說(shuō)國(guó)內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價(jià)格上將無(wú)任何優(yōu)勢(shì)可言，甚至?xí)哂趪?guó)外品牌輪胎；國(guó)內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國(guó)外輪胎差距較大。從質(zhì)量和技術(shù)上分析，國(guó)外輪胎公司的產(chǎn)品在技術(shù)、質(zhì)量上高于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品；我國(guó)輪胎企業(yè)與外國(guó)大公司的規(guī)模及實(shí)力差距懸殊。我國(guó)大中型國(guó)有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會(huì)負(fù)擔(dān)較重、政企不分、管理粗放等弊病，國(guó)內(nèi)企業(yè)一時(shí)將無(wú)法和跨國(guó)公司相抗衡。參加WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的威脅公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)目前，我國(guó)輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求，但斜交胎在廣闊開(kāi)展中國(guó)家還是有一定市場(chǎng)的。參加WTO后，可以利用我國(guó)斜交胎本錢(qián)低的優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大出口。雖然目前國(guó)際上子午胎生產(chǎn)自動(dòng)化程度較高，但是相對(duì)而言，輪胎行業(yè)仍是一個(gè)勞動(dòng)密集型的行業(yè)，我國(guó)輪胎業(yè)在勞動(dòng)力本錢(qián)方面有較大優(yōu)勢(shì)。如果加強(qiáng)管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的本錢(qián)上有可能形成較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。參加WTO后，有利于國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低本錢(qián)，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國(guó)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。參加WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的好處競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手－外資輪胎公司在中國(guó)開(kāi)展?fàn)顩r沈陽(yáng)大連Goodyear固特異BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉興Hankook韓泰昆山Toyo東洋南京天津長(zhǎng)春Kumho錦湖Kumho錦湖Kumho錦湖公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，在市場(chǎng)、技術(shù)、裝備、產(chǎn)品、質(zhì)量和效勞上下功夫，盡快提高競(jìng)爭(zhēng)能力；需要利用網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)集成系統(tǒng)來(lái)協(xié)助企業(yè)的營(yíng)運(yùn)，從而提升業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，同時(shí)有效的控制本錢(qián)和降低存貨，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，改善現(xiàn)金流狀況；必須加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，增加產(chǎn)品調(diào)研經(jīng)費(fèi)，吸引和培育高水平的人才，建設(shè)高水平的技術(shù)中心；強(qiáng)化品牌意識(shí)，提高品牌價(jià)值。加大廣告宣傳投入和市場(chǎng)營(yíng)銷力度，創(chuàng)出中國(guó)乃至世界知名的輪胎品牌；主動(dòng)兼并聯(lián)合、壯大實(shí)力、擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行資產(chǎn)重組，組建大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，尋找全球性合作伙伴，優(yōu)化配置各種資源，形成跨地區(qū)、跨所有制、跨國(guó)的大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，參與全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。面臨WTO企業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策工程范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)綜合概述供給商供銷公司原材料倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程弊端：采購(gòu)缺乏統(tǒng)一管理--采購(gòu)職責(zé)(物料,設(shè)備)分散于多個(gè)部門(mén)中,多方管理多方預(yù)算,公司對(duì)年度采購(gòu)量缺乏宏觀調(diào)控,進(jìn)而影響公司整體本錢(qián)控制；物料采購(gòu)與材料倉(cāng)庫(kù)管理欠缺專業(yè)分工--同時(shí)負(fù)責(zé)定價(jià)、發(fā)單、接貨、存貨管理，存在舞弊空間,不利于提高專業(yè)效率；手工入帳及重復(fù)對(duì)帳--流程中屢次手工入帳及多方對(duì)帳導(dǎo)致大量重復(fù)人手及工作；缺乏有效的訂單系統(tǒng)--采購(gòu)使用多種單據(jù),對(duì)入庫(kù)與采購(gòu)在批次、類型、數(shù)量和時(shí)效上缺乏有效控制,對(duì)已訂未到的采購(gòu)及平安存貨量缺乏系統(tǒng)科學(xué)的認(rèn)識(shí)；缺乏供給商管理體系--供給商的價(jià)格、質(zhì)量、送貨時(shí)限及效勞水平并無(wú)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)定,不利于選擇最正確供給商及減少本錢(qián)；應(yīng)付款給付欠缺科學(xué)的現(xiàn)金流量分析及供給商關(guān)系考慮--科學(xué)的付款排序可以同時(shí)均衡現(xiàn)金流量及公司與供給商之間的關(guān)系維護(hù)。采購(gòu)及應(yīng)付款流程－現(xiàn)狀供給商供銷公司財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司綜合概述存貨管理及本錢(qián)核算流程存貨管理及本錢(qián)核算流程弊端:本錢(qián)核算方法缺乏科學(xué)性，例如核算在制品本錢(qián)--導(dǎo)致年銷售本錢(qián)高估約200萬(wàn)，同時(shí)無(wú)法進(jìn)行本錢(qián)構(gòu)成分析，進(jìn)而影響銷售政策與定價(jià)策略的制定；倉(cāng)庫(kù)被多個(gè)部門(mén)(物資供給處,銷售部)分別管理，不利于獨(dú)立執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)職責(zé)、入庫(kù)和出庫(kù)的審核等；各部門(mén)所屬倉(cāng)庫(kù)間物料代碼不同,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無(wú)法進(jìn)行庫(kù)存整體狀況分析。供給商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售及應(yīng)收帳款管理流程弊端:1999年12月止的應(yīng)收款金額為

3.75億人民幣，其中帳齡為

一年以內(nèi)的占69%，一至二

年的占23.15%，二至三年的

占4.42%，三年以上的占3.43%，

缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：〔1〕應(yīng)收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；〔2〕應(yīng)收帳款回收慢，占用過(guò)多資金，增加了資金本錢(qián)，并且直接減少了現(xiàn)金流入。供銷公司功能重疊，涉及采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)和銷售各職能，不利于專業(yè)分工、提高效率；缺乏系統(tǒng)的客戶效勞策略--無(wú)法

對(duì)買(mǎi)方市場(chǎng)下的銷售需求

變化進(jìn)行迅速的反響

和行動(dòng)。綜合概述銷售及應(yīng)收款流程供給商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理流程弊端:手工核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，工作效率低下；帳務(wù)系統(tǒng)無(wú)法每月作出合并報(bào)表，影響經(jīng)營(yíng)決策及策略調(diào)整;集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的帳務(wù)系統(tǒng),信息不共享,無(wú)法匯總集團(tuán)整體數(shù)據(jù)為決策層效勞；綜合概述帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告流程優(yōu)化重組的工作模式綜合概述企業(yè)未來(lái)的策略必須在確認(rèn)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的根底上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)優(yōu)化重組的工作步驟綜合概述高層次分析現(xiàn)有流程設(shè)計(jì)優(yōu)化流程確認(rèn)

問(wèn)題

流程實(shí)施方案規(guī)劃持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)實(shí)施工程范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化物料采購(gòu)流程物料收貨流程記應(yīng)付帳款流程付款流程采購(gòu)?fù)素浟鞒涛锪喜少?gòu)流程物料收貨流程記應(yīng)付帳款流程付款流程采購(gòu)?fù)素浟鞒滩少?gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽采購(gòu)沒(méi)有對(duì)的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)性記錄，采購(gòu)業(yè)務(wù)分散〔如，物料、設(shè)備和模具由不同部門(mén)實(shí)施采購(gòu)〕，公司無(wú)法全盤(pán)了解整體采購(gòu)額度。缺乏集成和系統(tǒng)的供給商檔案和庫(kù)存物資資料。比價(jià)采購(gòu)處不具備進(jìn)行采購(gòu)審批所需的技術(shù)數(shù)據(jù)和供給商資料，采購(gòu)人員不夠?qū)I(yè)化；在沒(méi)有統(tǒng)一的采購(gòu)訂單的情況下，各種物料的采購(gòu)流程都不一樣，無(wú)法對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供給商檔案1審批42采購(gòu)流程－現(xiàn)狀生產(chǎn)計(jì)劃中標(biāo)供應(yīng)商資料供應(yīng)商供銷公司物資供給處原材料定額匯總表裝備動(dòng)力部生產(chǎn)部方案調(diào)度處原材料燃料生產(chǎn)部門(mén)兼具采購(gòu)功能，分工不合理，容易造成舞弊；詢價(jià)、報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)答復(fù)函生產(chǎn)部方案調(diào)度處動(dòng)力分廠查詢庫(kù)存和

在途物資資料采購(gòu) -油料 -橡膠 -簾子布設(shè)備動(dòng)力處設(shè)備材料處固定資產(chǎn)設(shè)備材料模具煤中標(biāo)供給商資料3比價(jià)采購(gòu)處財(cái)務(wù)部審批4321詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)答復(fù)函采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一各類采購(gòu)業(yè)務(wù)，集中由采購(gòu)部管理，需求和采購(gòu)職責(zé)分工，防止舞弊；生產(chǎn)部采購(gòu)需求單采購(gòu)訂單采購(gòu)方案供給商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告制定采購(gòu)方案詢價(jià)議價(jià)協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供給商12在系統(tǒng)內(nèi)建立采購(gòu)訂單文件。與有關(guān)部門(mén)界面共享，采購(gòu)員可以隨時(shí)對(duì)采購(gòu)進(jìn)度進(jìn)行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲(chǔ)存有供給商資料及供給商評(píng)估報(bào)告，便于對(duì)供給商的管理；3所有的采購(gòu)都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，集中管理，利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督；1234供應(yīng)商采購(gòu)流程－優(yōu)化已審批

采購(gòu)需求單各部門(mén)原材料、燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求采購(gòu)訂單收貨發(fā)貨采購(gòu)部統(tǒng)一管理各類采購(gòu)，具有一定的專業(yè)水平。4現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部ERP采購(gòu)提貨員每天到火車(chē)站提貨〔沒(méi)有任何收貨通知〕，提貨時(shí)對(duì)貨物的種類、數(shù)量和到貨時(shí)間沒(méi)有任何了解，被動(dòng)的進(jìn)行收貨〔只要是屬于貴州輪胎的貨品，一律運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)〕，導(dǎo)致人力、運(yùn)輸和儲(chǔ)存本錢(qián)的浪費(fèi)。原材料提貨由供銷公司負(fù)責(zé)，而不是由獨(dú)立的物流〔運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)〕人員負(fù)責(zé)，無(wú)專業(yè)分工，易產(chǎn)生舞弊行為；發(fā)貨通知已發(fā)貨收貨流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)供銷公司物資供給處火車(chē)站提貨1212采購(gòu)在提貨前，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的到貨時(shí)間方案隨時(shí)了解到貨方案，包括種類、數(shù)量和時(shí)間，有利于主動(dòng)的執(zhí)行收貨工作。原材料提貨由物流部〔運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)〕負(fù)責(zé)，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才；在系統(tǒng)內(nèi)查詢到貨時(shí)間11到貨時(shí)間方案供給商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告供給商績(jī)效評(píng)估報(bào)告收貨流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)ERP火車(chē)站提貨和供給商聯(lián)絡(luò)，安排送貨時(shí)間將到貨時(shí)間輸入系統(tǒng)采購(gòu)供應(yīng)商22核對(duì)發(fā)票和收料單，記錄入帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款在收料單上填實(shí)收數(shù)量并簽字，發(fā)回各部門(mén)根據(jù)發(fā)票填制收料單記應(yīng)付帳款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部收料單發(fā)票抵扣和記帳聯(lián)供應(yīng)商發(fā)票倉(cāng)庫(kù)收料單123手工對(duì)帳收料單和發(fā)票的傳送環(huán)節(jié)過(guò)多，影響應(yīng)付帳款和存貨數(shù)量的及時(shí)確認(rèn)。供給商將發(fā)票給各部門(mén)，而非直接給財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理分散易造成數(shù)據(jù)管理不統(tǒng)一和大量核對(duì)工作，并形成舞弊的空間。12缺乏信息共享，月底財(cái)務(wù)部、供給處和倉(cāng)庫(kù)三盤(pán)帳的對(duì)帳過(guò)程繁瑣，耗時(shí)耗力。3采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)收貨驗(yàn)貨各采購(gòu)部門(mén)原材料

收付存表財(cái)務(wù)帳倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳一次性輸入，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行采購(gòu)訂單、收料單和發(fā)票三方核對(duì)，自動(dòng)入帳并及時(shí)更新相關(guān)報(bào)表，提高工作效率和入帳準(zhǔn)確性。供給商直接將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部，專業(yè)分工，統(tǒng)一管理，減少舞弊的時(shí)機(jī)；1313應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)采購(gòu)訂單和收料單并記帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款記應(yīng)付帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案發(fā)票供應(yīng)商財(cái)務(wù)部ERP采購(gòu)在系統(tǒng)內(nèi)部存儲(chǔ)發(fā)料單和發(fā)票，減少單據(jù)的傳送，及時(shí)反映存貨和應(yīng)付帳款；22采購(gòu)員不了解每筆采購(gòu)的付款情況，不利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。采購(gòu)員從填寫(xiě)付款申請(qǐng)到實(shí)際付款，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，容易導(dǎo)致某些款項(xiàng)拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，不利于保持與供給商的良好關(guān)系；無(wú)應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金的實(shí)際需求統(tǒng)計(jì)，不利于從總體上把握應(yīng)付帳款及現(xiàn)金需求狀況；財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金需求預(yù)算、當(dāng)前現(xiàn)金存量安排各部門(mén)的資金預(yù)算；財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來(lái)審批付款申請(qǐng)。登記入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行現(xiàn)金到銀行付款付款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供給處財(cái)務(wù)部現(xiàn)金需求預(yù)測(cè)資金預(yù)算付款申請(qǐng)付款申請(qǐng)付款證明財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部出納123采購(gòu)123查閱應(yīng)付帳款控制報(bào)告及當(dāng)日應(yīng)付帳款文件，審批付款系統(tǒng)提供給付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金需求報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部從總體上把握資金需求情況，同時(shí)在資金許可的情況下按重要性對(duì)付款進(jìn)行排序；系統(tǒng)自動(dòng)提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款；采購(gòu)員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購(gòu)的付款性質(zhì)，有利于控制采購(gòu)進(jìn)度情況，主動(dòng)維護(hù)與供給商良好的關(guān)系。1212應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告當(dāng)日應(yīng)付帳款文件采購(gòu)訂單主文件采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告在付款日期臨近時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示財(cái)務(wù)人員付款33付款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)內(nèi)核對(duì)采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單財(cái)務(wù)部綜合財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納ERP到銀行付款并記錄入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行存款采購(gòu)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋F(xiàn)狀質(zhì)檢供銷公司物資供給處質(zhì)檢通知單供應(yīng)商派人復(fù)檢通知倉(cāng)庫(kù)

隔離貨物原材料檢驗(yàn)不合格通知單收到退貨確認(rèn)函財(cái)務(wù)對(duì)退貨交易毫無(wú)了解，而且沒(méi)有紅字發(fā)票作財(cái)務(wù)帳；退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。

例如：第一次買(mǎi)貨20噸，退回5噸，第二次買(mǎi)貨10噸，供給商僅開(kāi)5噸的發(fā)票給財(cái)務(wù)部；口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。1212采購(gòu)質(zhì)檢供應(yīng)商+復(fù)檢供銷公司物資供給處復(fù)檢不合格通知單倉(cāng)庫(kù)退貨登記臺(tái)帳供應(yīng)商通知退貨倉(cāng)庫(kù)供給商評(píng)定報(bào)告采購(gòu)訂單狀況采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告打印檢驗(yàn)不合格通知單并通知供給商前來(lái)復(fù)檢退貨后系統(tǒng)自動(dòng)更新供給商評(píng)定報(bào)告2紅字發(fā)票直接給財(cái)務(wù)部，每筆退貨都要求開(kāi)列紅字發(fā)票，保證入帳管理的清晰性；1系統(tǒng)內(nèi)查看檢驗(yàn)結(jié)果，自動(dòng)核對(duì)紅字發(fā)票及倉(cāng)庫(kù)記錄，減少單據(jù)傳送，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)度及供給商的管理。2供應(yīng)商采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化第一次檢驗(yàn)不合格通知單在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗(yàn)結(jié)果并安排退貨，記錄入帳

－存貨帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部ERP質(zhì)檢進(jìn)行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗(yàn)結(jié)果復(fù)檢財(cái)務(wù)部收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)記錄入帳

－應(yīng)付帳12退貨紅字發(fā)票采購(gòu)?fù)ㄖY(jié)果采購(gòu)部生產(chǎn)部(計(jì)劃調(diào)度處)采購(gòu)訂單應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告庫(kù)存日?qǐng)?bào)表供給商績(jī)效評(píng)估報(bào)告各需求部門(mén)將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)進(jìn)行采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單的三方核對(duì)，并記錄入帳： －應(yīng)付帳款 －暫估應(yīng)付應(yīng)付帳人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報(bào)告及現(xiàn)金需求報(bào)告，合理安排付款。物料收、發(fā)、存原材、

設(shè)備等采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP制定采購(gòu)方案詢價(jià)議價(jià)和供給商協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供給商原材料和燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求等等采購(gòu)采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理優(yōu)化流程:將采購(gòu)部單獨(dú)設(shè)置，并擴(kuò)大采購(gòu)業(yè)務(wù)至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化；采用訂單管理模式。ERP系統(tǒng)內(nèi)有訂單錄入、查詢和關(guān)閉功能，縮短采購(gòu)時(shí)間，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)管理；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告，便于采購(gòu)部科學(xué)安排購(gòu)貨及按時(shí)發(fā)出收貨通知，同時(shí)制定供給商評(píng)估報(bào)告；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新應(yīng)付帳款控制報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金流量建立最優(yōu)付款日程表，提高對(duì)現(xiàn)金流量的控制?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化存貨管理及本錢(qián)核算流程現(xiàn)狀優(yōu)化入庫(kù)流程－原材料入庫(kù)流程－混膠入庫(kù)流程－產(chǎn)成品出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫(kù)流程－原材料、混膠銷售出庫(kù)流程－內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥入庫(kù)流程－原材料入庫(kù)流程－混膠、產(chǎn)成品出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥出庫(kù)流程－本地倉(cāng)與外地倉(cāng)帳務(wù)調(diào)撥存貨管理及本錢(qián)核算流程概覽出庫(kù)流程－原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售本錢(qián)核算流程本錢(qián)核算流程存貨供銷公司同時(shí)負(fù)責(zé)銷售、采購(gòu)、收貨和入庫(kù)和出庫(kù)等業(yè)務(wù)，職責(zé)分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無(wú)法進(jìn)行專業(yè)化管理；入庫(kù)流程〔原材料〕－現(xiàn)狀23核對(duì)物資運(yùn)輸單與實(shí)收數(shù)記錄入帳 －原材料存貨發(fā)出原材料入庫(kù)通知單月末與物資供給處、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記錄入帳 －原材料存貨向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記原材料明細(xì)帳

－物資采購(gòu)/存貨

－暫估應(yīng)付/應(yīng)付帳款

－品種，數(shù)量，價(jià)格月末錄入總帳

－存貨

－應(yīng)付帳款月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供給處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供給處1財(cái)務(wù)部4原材料收付存

月報(bào)表物資運(yùn)輸單倉(cāng)庫(kù)原材料臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報(bào)表。無(wú)法在月中取得準(zhǔn)確的存貨報(bào)表；缺乏采購(gòu)訂單系統(tǒng)，倉(cāng)庫(kù)收料時(shí)不能進(jìn)行核對(duì)，〔是否我所需的貨，是否按時(shí)，數(shù)量是否正確〕，影響采購(gòu)方案的有效實(shí)施；存貨管理與帳務(wù)處理不能信息共享，需屢次手工輸入，月末三盤(pán)帳需互相核對(duì)。234存貨手工對(duì)帳收付存月報(bào)表1原材料倉(cāng)庫(kù)原材料入庫(kù)

通知單倉(cāng)儲(chǔ)部在收料時(shí)可即時(shí)核對(duì)系統(tǒng)與采購(gòu)訂單或附有訂單號(hào)之供給商送貨單，及時(shí)通知采購(gòu)部實(shí)物訂單差異，采購(gòu)部及時(shí)按訂單批次聯(lián)絡(luò)供給商；入庫(kù)流程〔原材料〕－優(yōu)化核對(duì)實(shí)物與訂單記錄收貨交易

－名稱，數(shù)量

－訂單號(hào)系統(tǒng)自動(dòng)記錄明細(xì)帳

－物資采購(gòu)

－暫估應(yīng)付ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部原材料倉(cāng)庫(kù)

原材料采購(gòu)訂單回聯(lián)或附有訂單號(hào)的供給商送貨單財(cái)務(wù)部分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告；出現(xiàn)訂單實(shí)物差異，聯(lián)絡(luò)供給商進(jìn)行補(bǔ)貨或退貨；核對(duì)憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細(xì)帳負(fù)責(zé)存貨發(fā)票錄入系統(tǒng)自動(dòng)錄帳

－存貨

－材料差異

－應(yīng)付帳款檢查明細(xì)帳并錄入總帳

－存貨

－應(yīng)付帳款庫(kù)存日?qǐng)?bào)表采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告只需由倉(cāng)儲(chǔ)部輸入入庫(kù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)記暫估入庫(kù)分錄，大大減少手工輸入，減低出錯(cuò)可能；系統(tǒng)對(duì)帳，減少單據(jù)傳遞及月末對(duì)帳所花費(fèi)的人力物力。系統(tǒng)自動(dòng)匯總、提供原材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，各部門(mén)可隨時(shí)在系統(tǒng)中了解庫(kù)存情況，提高管理效率；物料部〔倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸〕負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)與供給商協(xié)調(diào)價(jià)格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進(jìn)度，減少舞弊時(shí)機(jī)；存貨123412341混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總每月送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部輸入電腦，月初核算上月本錢(qián)，及計(jì)算上月底在制品余額，月中無(wú)法進(jìn)行本錢(qián)核算，無(wú)法實(shí)施即時(shí)本錢(qián)控制。單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率；生產(chǎn)部管理混膠倉(cāng)庫(kù)的收付存，混膠倉(cāng)庫(kù)位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫(kù)和出庫(kù)情況；入庫(kù)流程〔混膠〕－現(xiàn)狀生產(chǎn)混膠質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢質(zhì)檢填寫(xiě)混

煉膠流轉(zhuǎn)卡混膠稱重和入庫(kù)填寫(xiě)混煉膠過(guò)磅記錄及核算表填寫(xiě)混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表編制混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總把混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總交財(cái)務(wù)部月初根據(jù)混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總核算上月本錢(qián)計(jì)算月末在制品余額記錄入帳

－在制品存貨

－生產(chǎn)本錢(qián)23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部混煉膠料流轉(zhuǎn)卡財(cái)務(wù)部混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表月匯總混煉膠過(guò)磅記錄及核算表存貨123混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站11財(cái)務(wù)月底才能進(jìn)行本錢(qián)核算，不利于本錢(qián)的實(shí)時(shí)控制。方案調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明細(xì)，月底三個(gè)部門(mén)四盤(pán)帳互相核對(duì)，耗時(shí)耗力；2入庫(kù)流程〔產(chǎn)成品〕－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部方案調(diào)度處外胎成品檢驗(yàn)入庫(kù)單產(chǎn)成品輪胎臺(tái)帳輪胎收付存

日?qǐng)?bào)表生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表輪胎外胎入庫(kù)單手工對(duì)帳質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢并決定是否合格合格產(chǎn)品填寫(xiě)

－檢驗(yàn)入庫(kù)單

－外胎入庫(kù)單

登記產(chǎn)成品臺(tái)帳

－規(guī)格

－數(shù)量電腦編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與方案調(diào)度處不定期對(duì)帳負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格編制生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室不定期對(duì)帳根據(jù)生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表登記明細(xì)帳

－存貨

－主要生產(chǎn)本錢(qián)

－輔助生產(chǎn)本錢(qián)每月初進(jìn)行上月產(chǎn)成品本錢(qián)核算2存貨產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)

11財(cái)務(wù)帳財(cái)務(wù)部設(shè)定方案本錢(qián)，可隨時(shí)從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行各類本錢(qián)核算，使每日核算各類本錢(qián)成為可能；整個(gè)流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，減低出錯(cuò)的可能；混膠在制品由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉(cāng)庫(kù)位置與生產(chǎn)車(chē)間別離；入庫(kù)流程〔混膠、產(chǎn)成品〕－優(yōu)化質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)混膠質(zhì)檢并決定是否重?zé)捲谖锪险{(diào)撥單上

填寫(xiě)質(zhì)檢結(jié)果負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù)

－輸入規(guī)格，數(shù)量

－負(fù)責(zé)實(shí)物入庫(kù)

－如為混膠那么需稱重系統(tǒng)自動(dòng)記明細(xì)帳

－產(chǎn)成品

－生產(chǎn)本錢(qián)ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)

物料調(diào)撥單財(cái)務(wù)部核對(duì)憑證，監(jiān)督明細(xì)帳錄入財(cái)務(wù)總帳

－產(chǎn)成品存貨進(jìn)行實(shí)時(shí)本錢(qián)核算庫(kù)存日?qǐng)?bào)表物料調(diào)撥單1234231存貨一次性輸入數(shù)據(jù)，多方共享，無(wú)需多頭對(duì)帳，提高工作效率。4領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來(lái)指導(dǎo)，缺乏精確度，容易造成浪費(fèi)；缺乏庫(kù)存實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期報(bào)告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準(zhǔn)。出庫(kù)流程〔原材料、混膠領(lǐng)用〕－現(xiàn)狀3發(fā)出領(lǐng)料單領(lǐng)料運(yùn)貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳

－名稱

－數(shù)量月末與財(cái)務(wù)部、物資供給處對(duì)帳記原材料出庫(kù)帳向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記原材料、混膠、明細(xì)帳與總帳

－存貨

－主要生產(chǎn)本錢(qián)

－輔助生產(chǎn)本錢(qián)月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供給處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部原材料倉(cāng)庫(kù)

供銷公司物資供給處存貨收付

存月報(bào)表倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳冊(cè)手工對(duì)帳領(lǐng)料單混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉(cāng)庫(kù)隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫(kù)；財(cái)務(wù)部采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)分別記帳，單據(jù)在三個(gè)部門(mén)間屢次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門(mén)三盤(pán)帳互對(duì)，浪費(fèi)人力及時(shí)間資源；存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站2324411領(lǐng)料單領(lǐng)料單運(yùn)行“主生產(chǎn)方案〞，系統(tǒng)計(jì)算領(lǐng)料數(shù)量，自動(dòng)分配時(shí)間，大大提高發(fā)料精確度；嚴(yán)格分割庫(kù)區(qū)與廠區(qū)。由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)；采用多類周期報(bào)告，充分使各部門(mén)了解物料稀缺情況和生產(chǎn)方案情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。出庫(kù)流程〔原材料、混膠領(lǐng)用〕－優(yōu)化物料稀缺通知表產(chǎn)成品整體配方(BOM)主生產(chǎn)方案表庫(kù)存日?qǐng)?bào)表向系統(tǒng)發(fā)出主生產(chǎn)方案主生產(chǎn)方案包括型號(hào)和出貨時(shí)間按物資調(diào)撥單備貨并出貨

－名稱

－數(shù)量

－時(shí)間系統(tǒng)自動(dòng)更新明細(xì)帳

－存貨

－生產(chǎn)本錢(qián)核對(duì)憑證，監(jiān)督存貨系統(tǒng)明細(xì)帳記錄總帳

－存貨

－生產(chǎn)本錢(qián)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)

財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部生產(chǎn)方案處生產(chǎn)部物料需求處生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)日常BOM之調(diào)整系統(tǒng)根據(jù)BOM計(jì)算出所需物料并生成清單負(fù)責(zé)具體審批主生產(chǎn)方案物料匯總物料稀缺通知物資調(diào)撥單領(lǐng)貨按主生產(chǎn)方案生產(chǎn)實(shí)時(shí)了解庫(kù)存情況由倉(cāng)儲(chǔ)部一方輸入數(shù)據(jù)，無(wú)需復(fù)雜的單據(jù)傳遞與對(duì)帳，各部門(mén)可即時(shí)了解庫(kù)存情況，當(dāng)物料稀缺時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成物料稀缺通知，并送抵生產(chǎn)部；12341234存貨物資調(diào)撥單ERPBOM前進(jìn)公司日?qǐng)?bào)表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開(kāi)發(fā)票及記帳，不能及時(shí)反映交易，不利于銷售業(yè)務(wù)的分析；財(cái)務(wù)部不僅要將前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺(tái)帳核對(duì)，同時(shí)財(cái)務(wù)部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對(duì)帳，重復(fù)作業(yè)，耗時(shí)耗力。12前進(jìn)公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開(kāi)票組發(fā)票財(cái)務(wù)部月底通知開(kāi)票12原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)票月底告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量財(cái)務(wù)部手工對(duì)帳每月底出庫(kù)流程〔原材料、混膠銷售〕－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站記錄臺(tái)帳記錄手工帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入記錄電腦明細(xì)帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售本錢(qián)存貨發(fā)票出庫(kù)流程〔內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售〕－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄出倉(cāng)產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復(fù)作業(yè)，而且需大量時(shí)間對(duì)帳；財(cái)務(wù)部只有在月末才能核算銷售本錢(qián)，且銷售收入與本錢(qián)由不同的部門(mén)在不同時(shí)間記錄。不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析。供銷公司開(kāi)票組客戶手工對(duì)帳記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處前進(jìn)公司銷售副總或

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實(shí)發(fā)數(shù)22存貨臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳每月底記錄手工明細(xì)帳銷售本錢(qián)存貨手工對(duì)帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺(tái)帳每月底輸入電腦總帳銷售本錢(qián)存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)，并一次性向系統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，在必要時(shí)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)部所記的分錄；銷售財(cái)務(wù)記錄統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部負(fù)責(zé)訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責(zé)分工；系統(tǒng)每日自動(dòng)提供產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表，實(shí)時(shí)核算產(chǎn)品銷售收入和本錢(qián)。出庫(kù)流程〔原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售〕－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導(dǎo)備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細(xì)帳

－銷售本錢(qián)

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導(dǎo)，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細(xì)帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入檢查明細(xì)帳并記錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入

－銷售本錢(qián)

－存貨備貨指導(dǎo)清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單由于產(chǎn)成品由銷售部管理，調(diào)撥要求由銷售人員提出，并經(jīng)過(guò)供銷公司下屬的多個(gè)部門(mén)后才作出調(diào)撥，流程復(fù)雜而且不合理；調(diào)撥由供銷公司管理，具體裝運(yùn)等由倉(cāng)管員個(gè)人組織，缺乏系統(tǒng)化管理。作為一種內(nèi)部調(diào)撥，使用多種不同的單據(jù)，而且聯(lián)數(shù)眾多，傳遞過(guò)程中涉及開(kāi)票組、銷售財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)、車(chē)隊(duì)等多個(gè)不同的部門(mén)，出錯(cuò)可能性非常大，且處理效率低；23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫(kù)流程〔產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥〕－現(xiàn)狀供銷公司銷售財(cái)務(wù)處倉(cāng)庫(kù)供銷公司開(kāi)票組外地倉(cāng)發(fā)貨通知單發(fā)貨到站

通知單物資調(diào)撥

通知單物資調(diào)撥

通知單在發(fā)貨到站通知單

上填寫(xiě)方案數(shù)填寫(xiě)物資調(diào)撥單

和輪胎出庫(kù)單在發(fā)貨到站通知單上

填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)輪胎出庫(kù)更新輪胎臺(tái)帳及

輪胎收付存情況表輪胎入庫(kù)運(yùn)貨傳遞單據(jù)填寫(xiě)發(fā)貨到站通

知單并交開(kāi)票組根據(jù)訂單數(shù)量

打通知調(diào)撥存貨銷售部輪胎出庫(kù)單1231輪胎出庫(kù)單物資調(diào)撥

通知單系統(tǒng)自動(dòng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，指定調(diào)撥時(shí)間及用于調(diào)撥的物料的名稱、數(shù)量和批次，提高效率。內(nèi)部調(diào)撥使用統(tǒng)一的由系統(tǒng)自動(dòng)生成的物料調(diào)撥單，無(wú)需在多個(gè)部門(mén)間傳遞，將出錯(cuò)可能減至最低；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫(kù)流程〔產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥〕－優(yōu)化產(chǎn)成品調(diào)撥統(tǒng)一由物流部進(jìn)行管理，包括外地倉(cāng)。產(chǎn)成品的調(diào)撥由倉(cāng)庫(kù)提出，由物流部統(tǒng)一處理，輸入系統(tǒng)，做到明確的職能分工；外地倉(cāng)或物流中心本地庫(kù)物料申請(qǐng)單物料調(diào)撥單批準(zhǔn)或否認(rèn)物料申請(qǐng)單，查詢庫(kù)存情況，開(kāi)出物料調(diào)撥單輸入物資調(diào)撥數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量

－時(shí)間填寫(xiě)物料申請(qǐng)單系統(tǒng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，發(fā)給物流部接貨物料調(diào)撥指導(dǎo)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表123132存貨外地倉(cāng)或物流中心物流部記錄存貨地點(diǎn)執(zhí)行虛擬出入庫(kù)業(yè)務(wù)

－名稱、數(shù)量

－時(shí)間、批次ERP物料調(diào)撥單本錢(qián)核算流程－現(xiàn)狀每月核算一次本錢(qián)月初盤(pán)點(diǎn)在制品期末在制品原材料本錢(qián)當(dāng)月領(lǐng)用原材料－產(chǎn)成品原材料本錢(qián)＝人工本錢(qián)制造費(fèi)用

及動(dòng)力燃料產(chǎn)成品本錢(qián)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算不及時(shí),管理層無(wú)法實(shí)時(shí)獲得產(chǎn)成品本錢(qián)和銷售本錢(qián)的信息；存貨與本錢(qián)核算系統(tǒng)各自獨(dú)立，效率低下；人工本錢(qián)，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用全部攤?cè)氘a(chǎn)成品中，造成不準(zhǔn)確的本錢(qián)核算；本錢(qián)信息的利用尚停留在財(cái)務(wù)核算的水平上，對(duì)管理層決策(如原材料本錢(qián)差異分析，制造費(fèi)用變動(dòng)分析〕沒(méi)有幫助。在制品期初余額＋－期間銷售在制品123431234本錢(qián)核算產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算半制品復(fù)原部件定額2000900#核算結(jié)果原材料本錢(qián):人工本錢(qián)：制造費(fèi)用/動(dòng)力＝82：4：14實(shí)際原材料本錢(qián)實(shí)際人工本錢(qián)實(shí)際制造費(fèi)用實(shí)際動(dòng)力費(fèi)用生產(chǎn)本錢(qián)產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)產(chǎn)成品本錢(qián)差異在制品本錢(qián)差異本錢(qián)差異=生產(chǎn)本錢(qián)－在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)－產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)在制品方案本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)原材料本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用產(chǎn)成品實(shí)際本錢(qián)＋+在制品實(shí)際本錢(qián)分?jǐn)偡謹(jǐn)偓F(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算流程－優(yōu)化本錢(qián)核算現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算流程－優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)材料本錢(qián)與本錢(qián)差異標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián)與本錢(qián)差異在制品本錢(qián)差異產(chǎn)成品本錢(qián)差異銷售本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用與本錢(qián)差異＋＋在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)發(fā)料成品入庫(kù)銷售本錢(qián)核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步，為管理層提供實(shí)時(shí)本錢(qián)信息；采用集成系統(tǒng)，原始數(shù)據(jù)一次性輸入，提高核算的效率和精確度；原材料，連同人工本錢(qián)，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用均在在制品與產(chǎn)成品之間進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍㄟ^(guò)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異分析，通過(guò)本量利分析，用本錢(qián)信息改善管理決策；財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部倉(cāng)庫(kù)

供給商標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)實(shí)際本錢(qián)數(shù)據(jù)12341234本錢(qián)核算ERP標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用與本錢(qián)差異本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

優(yōu)化流程的概述說(shuō)明(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù) 利用產(chǎn)成品整體配方(BOM)和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)原材料本錢(qián)、標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián)、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用?！惨?jiàn)60頁(yè)：以900載重胎為例〕(二)本錢(qián)核算方法 采用標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)法核算本錢(qián)，本錢(qián)核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步。即在原材料入庫(kù)和出庫(kù)、成品入庫(kù)和出庫(kù)的同時(shí)核算原材料本錢(qián)和銷售本錢(qián)?！惨?jiàn)71頁(yè)：以900載重胎為例〕(三)基于本錢(qián)信息的財(cái)務(wù)分析 將標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)視為本錢(qián)控制的目標(biāo)本錢(qián)，分析標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異，從而改進(jìn)本錢(qián)的控制管理； 劃分固定本錢(qián)和變動(dòng)本錢(qián)，進(jìn)行本量利分析，幫助管理層做好價(jià)格決策，產(chǎn)量決策和利潤(rùn)規(guī)劃。(四)更新標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù) 及時(shí)更新有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)，使其更符合實(shí)際本錢(qián)或更符合管理層本錢(qián)控制的目標(biāo)。

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算1.計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)原材料本錢(qián)采購(gòu)部技術(shù)部門(mén)原材料價(jià)格單產(chǎn)成品整體配方(BOM)原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格原材料標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)原材料本錢(qián)=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×標(biāo)準(zhǔn)用量2.計(jì)算產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù),900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)是指將某一期間的直接本錢(qián)和間接制造費(fèi)用在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)偟南禂?shù)，根據(jù)產(chǎn)成品和在制品的消耗比例計(jì)算得出。900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)是指將產(chǎn)成品所分?jǐn)偟闹苯颖惧X(qián)和間接制造費(fèi)用進(jìn)一步分?jǐn)偟?00載重胎的系數(shù)，根據(jù)900載重胎三膠定額消耗比例計(jì)算得出。產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)＝月產(chǎn)成品原材料消耗總額月產(chǎn)成品原材料消耗總額＋月底在制品原材料本錢(qián)×在制品加權(quán)完工程度900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)＝900載重胎三膠單位消耗定額月產(chǎn)成品三膠定額消耗總額

或(900載重胎單位原材料消耗額月產(chǎn)成品原材料實(shí)際消耗總額)本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算3.計(jì)算900載重胎的標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián),標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián)=(n月人工本錢(qián)×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用=(n月制造費(fèi)用×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用=(n月動(dòng)力費(fèi)用×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n4.計(jì)算900載重胎的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)=標(biāo)準(zhǔn)原材料本錢(qián)+標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用+標(biāo)準(zhǔn)人工本錢(qián)+標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算900載重胎2000年1月至10月的帳面核算本錢(qián)柱狀圖:標(biāo)準(zhǔn)單位本錢(qián):416元假設(shè)干月份的帳面核算本錢(qián)嚴(yán)重偏離了標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián),既不能反映產(chǎn)品的實(shí)際本錢(qián),也不能為管理層的產(chǎn)品定價(jià)決策提供準(zhǔn)確信息?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例人工本錢(qián)+制造費(fèi)用+動(dòng)力費(fèi)用=約15,000萬(wàn)元/年乘以年底在制品原材料本錢(qián)產(chǎn)成品原材料本錢(qián)+在制品原材料本錢(qián)乘以產(chǎn)成品原材料本錢(qián)產(chǎn)成品原材料本錢(qián)+在制品原材料本錢(qián)在制品應(yīng)分?jǐn)偟娜斯け惧X(qián),制造費(fèi)用,動(dòng)力費(fèi)用產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟娜斯け惧X(qián),制造費(fèi)用,動(dòng)力費(fèi)用在制品產(chǎn)成品產(chǎn)成品本錢(qián)被高估約225萬(wàn)元?！?.5％×97.5％225萬(wàn)14,775萬(wàn)本錢(qián)核算本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算1.原材料入庫(kù)設(shè)立“原材料--標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞和“原材料--本錢(qián)差異〞兩個(gè)科目。存貨的收入,發(fā)出,結(jié)余均按預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)入帳。實(shí)際本錢(qián)與標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)之間的差異計(jì)入“原材料－本錢(qián)差異〞這個(gè)科目。例1：采購(gòu)原材料一批,其方案本錢(qián)為34,000元，實(shí)際本錢(qián)為36,000元。借：原材料－標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)34,000原材料－本錢(qián)差異2,000貸：應(yīng)付帳款36,000會(huì)計(jì)期末，通過(guò)計(jì)算材料本錢(qián)差異率，將本錢(qián)差異在已發(fā)出材料和結(jié)余材料之間分?jǐn)?。期末結(jié)存材料的本錢(qián)差異＋本期收入材料的本錢(qián)差異本期材料本錢(qián)差異率＝期初結(jié)存材料的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)＋本期收入材料的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)

本期發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異=發(fā)出材料的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)×材料本錢(qián)差異率例2：期初原材料標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)有100,000元,本錢(qián)差異為貸方余額5,000元。本期收入材料的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)為200,000元,收入材料的本錢(qián)差異為借方發(fā)生額10,000元。本期共發(fā)出原材料標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)250,000元。本期材料本錢(qián)差異率＝〔－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢(qián)差異=250,000×1.7%=4,250 借：生產(chǎn)本錢(qián)－原材料4,250 貸:原材料-本錢(qián)差異4,250本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(二)本錢(qián)核算方法－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算2.發(fā)料生產(chǎn)設(shè)立“在制品-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞,“在制品-本錢(qián)差異〞,“生產(chǎn)本錢(qián)〞科目。當(dāng)生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)方案,倉(cāng)庫(kù)發(fā)料到生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行生產(chǎn)時(shí),原材料本錢(qián),人工本錢(qián),制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用按預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)按生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)入“在制品-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞中。實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用那么在發(fā)生時(shí)反映在“生產(chǎn)本錢(qián)〞科目中。例3：某日，生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)方案，安排生產(chǎn)900載重胎100套，生產(chǎn)周期為2天。倉(cāng)庫(kù)當(dāng)天實(shí)際發(fā)出原材料40,000元。借：在制品－標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)－原材料34,000(340×100)--人工本錢(qián)750(15×100×1/2)--制造費(fèi)用1,900(38×100×1/2)--動(dòng)力費(fèi)用1,150(23×100×1/2)貸:預(yù)提費(fèi)用37,800借:生產(chǎn)本錢(qián)-原材料40,000貸:原材料-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)40,000會(huì)計(jì)期末,將“在制品-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞的發(fā)生額和“生產(chǎn)本錢(qián)〞余額的差額計(jì)入“在制品-本錢(qián)差異〞中。然后，通過(guò)計(jì)算在制品本錢(qián)差異率,據(jù)以將“在制品-本錢(qián)差異〞的余額在本期入庫(kù)產(chǎn)成品與期末結(jié)余在制品之間分?jǐn)?。期初結(jié)存的在制品本錢(qián)差異＋本期生產(chǎn)的在制品本錢(qián)差異本期在制品本錢(qián)差異率＝期初在制品的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)＋本期生產(chǎn)的在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)本期入庫(kù)產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢(qián)差異＝入庫(kù)產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)×在制品本錢(qián)差異率例4：期初在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)50,000元,本錢(qián)差異為借方余額10,000元。本期生產(chǎn)產(chǎn)品共發(fā)生在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)300,000元,本錢(qián)差異為貸方發(fā)生額2,000元。本期入庫(kù)產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)280,000元。本期在制品本錢(qián)差異率＝(10,000-2,000)/(50,000+300,000)=2.3%本期入庫(kù)產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢(qián)差異=280,000×2.3%=6,440借:產(chǎn)成品-本錢(qián)差異6,440貸:在制品-本錢(qián)差異6,440本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(二)本錢(qián)核算方法－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算3.產(chǎn)成品入庫(kù)設(shè)立“產(chǎn)成品-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞和“產(chǎn)成品-本錢(qián)差異〞兩個(gè)科目,當(dāng)產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí),按產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)記入“產(chǎn)成品-標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〞科目,產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢(qián)差異記入“產(chǎn)成品-成品差異〞科目。例5.某日,900載重胎完工產(chǎn)品入庫(kù)50套借:產(chǎn)成品--標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)20,800貸:在制品--標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)20,8004.產(chǎn)品銷售當(dāng)產(chǎn)成品出庫(kù)銷售時(shí),將產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)為銷售本錢(qián),同時(shí)按照一定的分?jǐn)偙壤龑a(chǎn)成品本錢(qián)差異分?jǐn)偟戒N售本錢(qián)中。發(fā)出產(chǎn)品方案本錢(qián)產(chǎn)成品本錢(qián)差異分?jǐn)偮剩桨l(fā)出產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)＋結(jié)余產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)本錢(qián)差異＝產(chǎn)成品本錢(qián)差異×產(chǎn)成品本錢(qián)差異分?jǐn)偮世?.產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)余額為400,000元,產(chǎn)成品本錢(qián)差異為貸方余額10,000元?，F(xiàn)銷售產(chǎn)成品一批,標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)100,000元。產(chǎn)成品本錢(qián)差異率＝100,000/400,000=2.5%發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)本錢(qián)差異率=100,000×2.5%=2,500借:銷售本錢(qián)102,500貸:產(chǎn)成品--標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)100,000貸:產(chǎn)成品--本錢(qián)差異2,500本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

(二)本錢(qián)核算方法－以900載重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算1.本錢(qián)核算系統(tǒng)生成標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異報(bào)告2.分析本錢(qián)差異產(chǎn)生的原因(以原材料本錢(qián)差異為例)原材料本錢(qián)差異價(jià)格差異(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)×實(shí)際用量效率差異〔實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格變化采購(gòu)批量的影響運(yùn)輸費(fèi)用的變化原材料質(zhì)量影響車(chē)間的管理其他其他生產(chǎn)工序的改進(jìn)引起差異的責(zé)任部門(mén)引起差異的責(zé)任部門(mén)本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

〔三〕基于本錢(qián)信息的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算3.獎(jiǎng)勵(lì)制度和持續(xù)提高制度本錢(qián)差異分析報(bào)告有利差異獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)部門(mén)推廣先進(jìn)管理方法不利差異采取改進(jìn)措施懲罰相關(guān)部門(mén)持續(xù)提高管理水平減少本錢(qián)增加利潤(rùn)本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

〔三〕基于本錢(qián)信息的財(cái)務(wù)管理〔續(xù)〕現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算1.更新標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)的目的可以更準(zhǔn)確地核算本錢(qián)更適合作為管理層控制本錢(qián)的目標(biāo)本錢(qián)2.更新標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)的決策樹(shù)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)之間產(chǎn)生差異差異超過(guò)預(yù)先規(guī)定的限額嗎?差異是否已經(jīng)連續(xù)出現(xiàn)?年度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)作為例外事項(xiàng),及時(shí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)考慮更新后是否更適合作為目標(biāo)本錢(qián)?考慮更新后是否有利于更準(zhǔn)確地核算本錢(qián)?提高管理水平,縮小本錢(qián)差異更新標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)是否否是否否是是本錢(qián)核算流程－優(yōu)化

〔四〕更新標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)數(shù)據(jù)庫(kù)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案本錢(qián)核算存貨管理及本錢(qián)核算流程概覽－優(yōu)化在制品倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部生產(chǎn)部客戶產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)外地倉(cāng)質(zhì)檢質(zhì)檢質(zhì)檢產(chǎn)成品整體配方(BOM)物料調(diào)撥指導(dǎo)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表存貨存貨管理及本錢(qián)核算流程優(yōu)化流程:倉(cāng)儲(chǔ)部和運(yùn)輸部單列設(shè)置,分別履行倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸職責(zé)；專業(yè)化管理出入庫(kù)及運(yùn)輸銜接流程，改變多部門(mén)多頭管理倉(cāng)庫(kù)的狀況；實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的方案本錢(qián)核算方法，降低主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)兩百萬(wàn)以上，并實(shí)時(shí)通過(guò)系統(tǒng)了解產(chǎn)成品及在制品價(jià)值，持續(xù)進(jìn)行產(chǎn)品本錢(qián)控制；ERP集成系統(tǒng)更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳，防止多個(gè)部門(mén)多套帳組合式對(duì)帳工序，提高業(yè)務(wù)效率；對(duì)所有原材料、在制品和產(chǎn)成品進(jìn)行統(tǒng)一編碼，結(jié)合產(chǎn)品整體配方與生產(chǎn)方案，實(shí)施生產(chǎn)物料需求。ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化銷售及應(yīng)收帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化訂單處理流程開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程

－產(chǎn)成品銷售給客戶、內(nèi)胎銷售給前進(jìn)開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－混膠、原材料銷售給前進(jìn)開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口發(fā)貨流程－產(chǎn)成品、內(nèi)胎銷售發(fā)貨流程－原材料、混膠銷售收款流程訂單處理流程開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程收款流程退貨流程退貨流程發(fā)貨流程銷售及應(yīng)收帳款流程概覽銷售缺乏對(duì)報(bào)價(jià)的管理，無(wú)法系統(tǒng)地了解客戶需求；沒(méi)有統(tǒng)一的銷售訂單，不能跟蹤單據(jù)，不利于單據(jù)的管理；訂單處理流程－現(xiàn)狀銷售副總產(chǎn)成品銷售給客戶現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶銷售部現(xiàn)有信息質(zhì)量低、不能準(zhǔn)確顯示實(shí)際情況。如，存貨信息不能顯示是否已被其它客戶預(yù)訂，導(dǎo)致各部門(mén)搶貨或過(guò)多地臨時(shí)追加生產(chǎn)。而資金回籠表也不能全面反映客戶的信用情況；外部銷售和內(nèi)部銷售訂單處理流程不一致，各個(gè)環(huán)節(jié)信息反響不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)追蹤原材料、在制品和產(chǎn)成品的庫(kù)存情況。查詢資金回籠情況檢查庫(kù)存查詢資金回籠情況審批同意12312銷售前進(jìn)公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站原材料

領(lǐng)料單股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)混膠、原材料銷售給前進(jìn)產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口股份公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)或要貨進(jìn)出口公司發(fā)貨通知單333統(tǒng)一報(bào)價(jià)詢價(jià)流程及訂單處理，有效地跟蹤銷售狀態(tài)；即時(shí)了解存貨現(xiàn)狀，包括預(yù)訂狀況，防止搶貨。系統(tǒng)自動(dòng)查詢客戶可用的信用額度及存貨情況，自動(dòng)決定是否接受訂單；設(shè)定適宜的權(quán)限審批架構(gòu)。當(dāng)訂單超過(guò)一定的信用額度時(shí)，由指定的人員進(jìn)行審批是否接受訂單，加強(qiáng)對(duì)信用額度和銷售的管理；系統(tǒng)定期產(chǎn)生信用額度報(bào)告和客戶咨詢報(bào)告，及時(shí)、完整地反映客戶的信用情況及詢價(jià)情況，有利于管理應(yīng)收帳款、了解客戶需求和建立客戶關(guān)系。訂單處理流程－優(yōu)化1234記錄報(bào)價(jià)過(guò)程錄入銷售訂單查詢客戶信用額度和存貨記錄設(shè)定權(quán)限架構(gòu)，不同金額的訂單依照權(quán)限審批客戶詢價(jià)報(bào)價(jià)記錄客戶信用額度報(bào)告銷售訂單現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售部客戶ERP詢價(jià)、下訂單4213銷售前進(jìn)公司進(jìn)出口公司手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入手工制作總帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入發(fā)票到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每日打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入每日打入電腦總帳 －應(yīng)收帳款

－銷售收入發(fā)票發(fā)票發(fā)票開(kāi)銷售發(fā)票由供銷公司管理，職能分工不合理；開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給客戶內(nèi)胎銷售給前進(jìn)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄產(chǎn)品出庫(kù)，一筆交易五本記錄，重復(fù)作業(yè)，且需大量時(shí)間對(duì)帳；供銷公司開(kāi)票組手工對(duì)帳系統(tǒng)核對(duì)記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121供銷公司銷售財(cái)務(wù)處供銷辦2發(fā)貨流程輸入電腦－產(chǎn)品名稱－產(chǎn)品數(shù)量－產(chǎn)品金額銷售客戶倉(cāng)庫(kù)輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額記錄手工臺(tái)帳 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對(duì)帳月底記錄電腦明細(xì)帳 －銷售本錢(qián) －存貨月底記錄電腦總帳 －銷售本錢(qián) －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售本錢(qián)并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。33日?qǐng)?bào)表發(fā)票股份公司混膠中轉(zhuǎn)站月底告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部除了對(duì)前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量與混膠和原材料倉(cāng)庫(kù)的臺(tái)帳核對(duì)外，同時(shí)記錄二本銷售帳，對(duì)帳繁瑣，重復(fù)作業(yè)；原材料

領(lǐng)料單供銷公司開(kāi)票組財(cái)務(wù)部月底去開(kāi)票組開(kāi)票212開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀混膠、原材料銷售給前進(jìn)股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)手工對(duì)帳財(cái)務(wù)部月底輸入電腦總帳

－應(yīng)收帳款 －銷售收入 －銷售本錢(qián) －存貨記帳憑證

發(fā)票每月底月底手工記錄 －銷售本錢(qián)

－存貨明細(xì) －其它應(yīng)收款 －銷售收入前進(jìn)公司銷售發(fā)票前進(jìn)公司手工記錄臺(tái)帳1月底打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入

－銷售本錢(qián) －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售本錢(qián)并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。33月底才開(kāi)發(fā)票并記錄存貨和財(cái)務(wù)帳，不利于對(duì)混膠、原材料銷售及存貨狀況的及時(shí)了解和分析。2進(jìn)出口公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案1開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口股份公司倉(cāng)庫(kù)或要貨發(fā)票手工記錄明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)收帳款手工制作總帳 －銷售收入 －應(yīng)收帳款記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部供銷公司銷售財(cái)務(wù)處供銷辦2輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額供銷公司開(kāi)票組發(fā)票提貨清單每月底倉(cāng)庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄產(chǎn)品出庫(kù)，一筆交易五本記錄，重復(fù)作業(yè)，且需大量時(shí)間對(duì)帳。1進(jìn)出口公司銷售日?qǐng)?bào)表手工記錄臺(tái)帳輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對(duì)帳系統(tǒng)核對(duì)發(fā)票月底輸入電腦總帳

－應(yīng)收帳款 －銷售收入 －銷售本錢(qián) －存貨月底打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入

－銷售本錢(qián) －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售本錢(qián)并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。月底才開(kāi)發(fā)票并記錄存貨和財(cái)務(wù)帳，不利于對(duì)產(chǎn)成品銷售及存貨狀況的及時(shí)了解和分析。233一次性輸入財(cái)務(wù)帳，大量減少對(duì)帳時(shí)間和人力，提高工作效率。開(kāi)票和記應(yīng)收帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開(kāi)發(fā)票更新銷售訂單系統(tǒng)自動(dòng)記錄銷售 收入和應(yīng)收帳款明細(xì)帳1銷售分析報(bào)表發(fā)票文件財(cái)務(wù)報(bào)表檢查憑證電腦記錄銷售收入、 應(yīng)收帳款入總帳財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部ERP財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)票及記錄銷售收入和應(yīng)收帳款，分工設(shè)置合理，且簡(jiǎn)化工序，提高工作效率；銷售完成后，系統(tǒng)立即開(kāi)發(fā)票并記錄帳務(wù)，及時(shí)反映銷售收入；1223銷售進(jìn)出口公司前進(jìn)公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)股份公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)票發(fā)貨單客戶3前進(jìn)公司日?qǐng)?bào)表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開(kāi)發(fā)票及記帳，不能及時(shí)反映交易，不利于銷售業(yè)務(wù)的分析；財(cái)務(wù)部不僅要將前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺(tái)帳核對(duì)，同時(shí)財(cái)務(wù)部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對(duì)帳，重復(fù)作業(yè)，耗時(shí)耗力。12前進(jìn)公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開(kāi)票組發(fā)票財(cái)務(wù)部月底通知開(kāi)票12原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)票月底告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量財(cái)務(wù)部手工對(duì)帳每月底發(fā)貨流程〔原材料、混膠〕－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站記錄臺(tái)帳記錄手工帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入記錄電腦明細(xì)帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售本錢(qián)－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售本錢(qián)存貨發(fā)票發(fā)貨流程〔內(nèi)胎、產(chǎn)成品〕－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄出倉(cāng)產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復(fù)作業(yè)，而且需大量時(shí)間對(duì)帳；財(cái)務(wù)部只有在月末才能核算銷售本錢(qián)，且銷售收入與本錢(qián)由不同的部門(mén)在不同時(shí)間記錄。不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析。供銷公司開(kāi)票組客戶手工對(duì)帳記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處前進(jìn)公司銷售副總或

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實(shí)發(fā)數(shù)22存貨臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳每月底記錄手工明細(xì)帳銷售本錢(qián)存貨手工對(duì)帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺(tái)帳每月底輸入電腦總帳銷售本錢(qián)存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)，并一次性向系統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，在必要時(shí)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)部所記的分錄；銷售財(cái)務(wù)記錄統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部負(fù)責(zé)訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責(zé)分工；系統(tǒng)每日自動(dòng)提供產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表，實(shí)時(shí)核算產(chǎn)品銷售收入和本錢(qián)。發(fā)貨流程－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導(dǎo)備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細(xì)帳

－銷售本錢(qián)

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導(dǎo)，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細(xì)帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入檢查明細(xì)帳并記錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入

－銷售本錢(qián)

－存貨備貨指導(dǎo)清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單以物易物交易處理程序復(fù)雜，容易出錯(cuò)，而且使現(xiàn)金流量處于被動(dòng)地位。財(cái)務(wù)部由于工作量過(guò)大，多人參與收款的記帳，信息不能共享，容易出錯(cuò)；供銷公司記錄應(yīng)收帳款和銷售收入，職能分工不合理；收款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部銷售銀行單據(jù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)部現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳以物易物BANK供應(yīng)商財(cái)務(wù)部手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳 －原材料存貨〔二方協(xié)議〕 －應(yīng)付帳〔三方協(xié)議〕記帳憑證手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳手工記錄明細(xì)帳銀行存款在電腦內(nèi)錄入明細(xì)帳 －應(yīng)收帳 －原材料存貨〔二方協(xié)議〕 －應(yīng)付帳〔三方協(xié)議〕在電腦內(nèi)錄入總帳 －應(yīng)收帳 －銀行存款 －原材料存貨〔二方協(xié)議〕 －應(yīng)付帳〔三方協(xié)議〕123123二方或三方協(xié)議記帳憑證手工對(duì)帳取消所有的以物易物交易，減少帳務(wù)處理的難度，掌握現(xiàn)金流的主動(dòng)權(quán)。系統(tǒng)自動(dòng)更新相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，如客戶信用額度及訂單狀態(tài)；同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)定期生成各種應(yīng)收帳款報(bào)告，便于應(yīng)收帳款管理；財(cái)務(wù)部記錄應(yīng)收帳款的記錄，一次性電腦入帳，大大減少工作量，提高工作效率；收款流程－優(yōu)化信用額度報(bào)告應(yīng)收帳款帳齡分析表系統(tǒng)提示到期未付現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案ERP客戶財(cái)務(wù)部銷售更新銷售訂單記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銀行存款123132BANK銀行已收款單催款單收款收據(jù)檢查憑證電腦記錄應(yīng)收帳款、

銀行存款入總帳財(cái)務(wù)部審批并通知 倉(cāng)庫(kù)收貨退貨申請(qǐng)銷售經(jīng)理客戶開(kāi)票組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案退貨流程－現(xiàn)狀財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)紅字發(fā)票憑證銷售倉(cāng)庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處和財(cái)務(wù)部都記錄退貨入庫(kù)，重復(fù)作業(yè)；銷售財(cái)務(wù)處和財(cái)務(wù)部手工記錄財(cái)務(wù)帳，對(duì)帳繁瑣，耗時(shí)耗力。客戶手工電腦記錄 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量通知開(kāi)紅字發(fā)票手工記錄明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款在電腦內(nèi)錄入明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款在電腦內(nèi)錄入總帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款客戶手工記錄退貨備查帳212供銷公司銷售財(cái)務(wù)處退稅證明收料單手工對(duì)帳缺乏統(tǒng)一的退貨單據(jù)管理及跟蹤，不能及時(shí)了解退貨情況，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析；1客戶銷售部現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開(kāi)紅字發(fā)票記電腦明細(xì)帳 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款 －銷售收入查詢退貨訂單，按訂單收貨記電腦明細(xì)帳 －存貨 －銷售本錢(qián)退貨流程－優(yōu)化財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP銷售統(tǒng)一的退貨訂單處理，便于退貨狀態(tài)的跟蹤，及時(shí)反映退貨和存貨狀況；設(shè)定適宜的權(quán)限審批架構(gòu)。當(dāng)退貨超過(guò)一定的額度時(shí)，由指定的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行審批是否接受退貨，加強(qiáng)對(duì)退貨的管理。編制退貨訂單設(shè)定審批退貨權(quán)限架構(gòu)，不同數(shù)量的退貨依照權(quán)限架構(gòu)審批。退貨申請(qǐng)1212紅字發(fā)票收料單通知收貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售及應(yīng)收帳款管理流程概覽－優(yōu)化銷售部客戶財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP記電腦明細(xì)帳 －銷售本錢(qián)

－存貨記錄報(bào)價(jià)過(guò)程錄入銷售訂單系統(tǒng)內(nèi)跟蹤訂單狀況分析銷售情況詢價(jià)、下訂單開(kāi)發(fā)票電腦記錄入帳 －應(yīng)收帳款

－銷售收入錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入分析應(yīng)收帳款帳齡分析客戶信用額度銷售訂單狀況報(bào)告銷售分析報(bào)告信用額度報(bào)告應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告銷售銷售及應(yīng)收帳款管理優(yōu)化流程:

專業(yè)的銷售部門(mén)，集中資源進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展；分設(shè)市場(chǎng)部，塑造品牌公眾形象及開(kāi)拓市場(chǎng)；

優(yōu)化銷售分公司管理模式，采用物流中心模式，提高在外庫(kù)存流動(dòng)率，加強(qiáng)控制及銷售能力；

實(shí)施應(yīng)收帳款帳齡分析制度，提高資金回收率，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理；

開(kāi)展信用額度管理體系，同時(shí)配合客戶效勞度管理方案，使銷售策略更為主動(dòng)。進(jìn)出口公司前進(jìn)公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組I.

應(yīng)收帳款帳齡分析

RMB管理要點(diǎn)：帳齡分析不僅是為年報(bào)披露要求而編制，管理層通過(guò)持續(xù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)采取措施；帳齡分析將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)完整地結(jié)合在一起，通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)標(biāo)準(zhǔn)管理業(yè)務(wù)流程；貴州輪胎股份公司將所有業(yè)務(wù)體〔包括銷售分公司、前進(jìn)公司、進(jìn)出口公司〕之帳齡合并，去除內(nèi)部應(yīng)收帳款，管理層審閱集團(tuán)整體資金回籠情況，而非僅僅考慮某公司的應(yīng)收帳款。優(yōu)化目標(biāo)：在系統(tǒng)中按客戶對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行實(shí)時(shí)帳齡統(tǒng)計(jì)，編制按客戶帳齡分析周報(bào)；所有集團(tuán)業(yè)務(wù)體進(jìn)行應(yīng)收帳款合并，每周列出所有客戶帳齡列表，供銷售管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決突出的資金回籠問(wèn)題；系統(tǒng)中可查看實(shí)時(shí)帳齡分析表；系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)入帳發(fā)票金額及收款金額，保持?jǐn)?shù)據(jù)真實(shí)與精確性。三間公司帳款的總額是一樣的。但通過(guò)帳齡分析，上市公司C之應(yīng)收帳款質(zhì)量?jī)?yōu)于A和B公司。相比較B，C兩公司，A公司的現(xiàn)金回籠快2－4倍，資產(chǎn)得到了更好的利用。推薦管理模式銷售銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案II.信用額度管理

RMBA客戶此次購(gòu)置在可用信用額度以內(nèi)，系統(tǒng)批準(zhǔn)交易；B客戶此次購(gòu)置已無(wú)信用額度，且本月無(wú)回款，系統(tǒng)否認(rèn)交易；C客戶此次購(gòu)置已無(wú)信用額度，但本月回款量大，且是此購(gòu)置數(shù)額大，說(shuō)明此客戶信用好且銷量大，應(yīng)提高信用額度。管理要點(diǎn)：信用額度管理的實(shí)施使管理層對(duì)應(yīng)收帳款的規(guī)模，質(zhì)量具備前瞻性認(rèn)識(shí)；并可瀏覽系統(tǒng)實(shí)時(shí)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整銷售策略；管理方案設(shè)計(jì)依據(jù)ERP集成系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新，嚴(yán)格要求每筆銷售前必須經(jīng)過(guò)系統(tǒng)審閱。優(yōu)化目標(biāo)：信用額度制定原那么：銷量大、帳齡短、資金回籠及時(shí)的客戶享有更高的信用額度。 建議方式：過(guò)往一年每月底客戶應(yīng)收帳款6個(gè)月內(nèi)余額平均值＋/－銷售判斷值＋/－財(cái)務(wù)判斷值推薦管理模式銷售〔以上為模擬數(shù)據(jù)〕現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組III.產(chǎn)品毛利率分析及客戶毛利率分析

RMBI.流程目標(biāo)設(shè)計(jì)使ERP集成系統(tǒng)采集即時(shí)銷售本錢(qián)；II.賦予每筆銷售相應(yīng)客戶碼及產(chǎn)品碼；III.銷售分公司在ERP實(shí)施過(guò)程中定期用單機(jī)編制匯總。IV.系統(tǒng)可實(shí)時(shí)編制“客戶毛利率分析報(bào)告〞或“產(chǎn)品毛利分析報(bào)告〞，加快管理層對(duì)銷售策略的調(diào)整，重點(diǎn)關(guān)注銷售品種及銷售地區(qū)；V.管理層進(jìn)而可以選擇毛利率分析的方式，如“毛利率地區(qū)排名〞等。推薦管理模式銷售〔以上為模擬數(shù)據(jù)〕〔以上為模擬數(shù)據(jù)〕優(yōu)化目標(biāo)：通過(guò)電子郵件或，將嚴(yán)格的財(cái)務(wù)月度報(bào)告?zhèn)魉椭霖?cái)務(wù)部專職人員，記至ERP集成系統(tǒng)，進(jìn)行進(jìn)一步分析；聚集各內(nèi)部往來(lái)帳項(xiàng)及內(nèi)部銷售帳項(xiàng)，通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)對(duì)帳相應(yīng)抵銷，同時(shí)為每月匯總報(bào)表，各類管理分析報(bào)告準(zhǔn)備基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，同時(shí)幫助合并報(bào)表的編制?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案推薦管理模式銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組IV.銷售分公司月度報(bào)告銷售現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組管理現(xiàn)狀:多數(shù)在于三包胎退貨中，缺乏對(duì)各級(jí)代理商、專賣(mài)店和直接客戶的全面效勞體系；優(yōu)化目標(biāo)：建立客戶效勞部，提供售前咨詢、運(yùn)輸安排、技術(shù)效勞和退貨效勞等全面的效勞體系；設(shè)立客戶效勞度系統(tǒng)。將客戶分成普通效勞等級(jí)、高級(jí)效