建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核相關(guān)知識(shí)講義

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核

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2023/4/291目錄2023/4/292竣工決算的概念

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。通過竣工決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)和投資結(jié)果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對(duì)比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來(lái)建設(shè)工程的投資效益。概念2023/4/293竣工決算的審核目的目的2023/4/294竣工決算的審核依據(jù)竣工決算的審核依據(jù)1、國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)；2、國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)和管理的文件規(guī)定；3、地方項(xiàng)目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；4、項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、初設(shè)、調(diào)整、投資計(jì)劃等相關(guān)批復(fù)文件；5、項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門（單位）的相關(guān)規(guī)定；6、與項(xiàng)目建設(shè)和管理有關(guān)的其他政策、文件。2023/4/295竣工決算的審核原則堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，確保工作的獨(dú)立性、科學(xué)性和客觀性。審核項(xiàng)目決算報(bào)表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產(chǎn)等；兼顧項(xiàng)目管理方面的審核。2023/4/296竣工決算的審核程序前期準(zhǔn)備階段現(xiàn)場(chǎng)審核工作階段審核報(bào)告階段第一階段第二階段第三階段2023/4/297竣工決算的審核程序第一階段：前期準(zhǔn)備階段（1）了解工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式；工程材料的供應(yīng)方式；工程價(jià)款結(jié)算情況；工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理等。對(duì)于結(jié)算審核中已收集相關(guān)資料的項(xiàng)目，該程序可簡(jiǎn)化。（2）向被審核單位提出決算審核所需的資料清單。（3）制定項(xiàng)目的審核計(jì)劃，安排項(xiàng)目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過程中情況的變化，對(duì)審核計(jì)劃予以必要的修改或補(bǔ)充。小組的組成人員由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成2023/4/298竣工決算的審核程序第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審核工作階段（1）審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后，首先應(yīng)對(duì)被審核單位按照資產(chǎn)清單提供的各項(xiàng)資料進(jìn)行審核，并與前期了解情況相結(jié)合關(guān)注是否有異常情況；（2）審計(jì)人員應(yīng)通過委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)交付使用的資產(chǎn)、分部或分項(xiàng)工程等進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)查勘；（3）對(duì)決算報(bào)表填列的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行核查，應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；2023/4/299竣工決算的審核程序第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審核工作階段（4）現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)束前，將審核發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)與被審核單位交換意見并達(dá)成一致意見，具有普遍性的問題或重大的需進(jìn)行調(diào)整事項(xiàng)與被審核單位協(xié)商。若與被審核單位就審核調(diào)整事項(xiàng)不能達(dá)成一致意見，將審核意見提交主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)。（5）編制經(jīng)過審核的決算報(bào)表。2023/4/2910竣工決算的審核程序第三階段：審核報(bào)告階段經(jīng)審核單位三級(jí)復(fù)核后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向被審核單位出具審核報(bào)告，對(duì)于審核過程中發(fā)現(xiàn)的工程管理和工程財(cái)務(wù)核算問題提出管理建議，出具管理建議書。2023/4/2911竣工決算的審核要點(diǎn)竣工決算的構(gòu)成竣工決算由竣工決算報(bào)表、竣工決算報(bào)告說明書、竣工工程平面示意圖、工程造價(jià)比較分析四部分組成。大中型基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表一般包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表、建設(shè)項(xiàng)目建成交付使用后的投資效益表等，小型項(xiàng)目竣工決算報(bào)表則只由竣工決算總表和交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表組成。2023/4/2912竣工決算的審核要點(diǎn)審核工程造價(jià)2審核交付使用資產(chǎn)情況4審核竣工決算的編制依據(jù)31審核竣工財(cái)務(wù)決算表33審核工程管理352023/4/2913審核竣工決算的編制依據(jù)審核竣工決算的編制依據(jù)包括竣工決算編制工作有無(wú)專門組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合理。

2023/4/2914審核竣工決算的編制依據(jù)1、是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及制度；2、是否與經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件一致；3、是否與歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算一致4、審核會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；5、審核招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；6、審核其他有關(guān)資料等。2023/4/2915審核工程造價(jià)建安工程投資設(shè)備投資待攤投資工程總投資其他投資工程投資的構(gòu)成2023/4/2916審核建安工程投資安裝工程(1)生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程，

與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工

程。

(2)為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行和系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)行

工作(投料試運(yùn)行工作不包括在內(nèi))。建筑工程

(1)各種房屋和建筑物

(2)設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、梯子等建筑工程，煉鐵爐、煉焦?fàn)t、蒸氣爐等各種窯爐的砌筑工程，金屬結(jié)構(gòu)工程。

(3)為施工而進(jìn)行的建筑場(chǎng)地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整、設(shè)計(jì)中規(guī)定為施工而進(jìn)行的工程地質(zhì)勘探，以及工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工作等。

(4)礦井開鑿工程，露天礦剝離工程，石油、天然氣鉆井工程(不包括生產(chǎn)礦山用生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行的礦井、坑道的整理延伸與探礦工程)，以及鐵路、公路、橋梁等工程。

(5)水利工程，如水庫(kù)、堤壩、灌渠等工程。

(6)防空、地下建筑等特殊工程。建安工程概念2023/4/2917審核建安工程投資根據(jù)竣工圖紙和設(shè)計(jì)變更來(lái)進(jìn)行審查，特別要注意增加的是否多計(jì)、減少的是否未計(jì)或少計(jì)。審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，要注意取費(fèi)規(guī)定如果在施工期間發(fā)生變化，要嚴(yán)格按照規(guī)定以及合同的約定進(jìn)行處理。審核程序2023/4/2918審核建安工程投資關(guān)注工程項(xiàng)目建設(shè)情況，審核相關(guān)配套施工是否簽訂合同，是否經(jīng)過工程結(jié)算審核；審查甲供材料、設(shè)備的合同，關(guān)注材料的入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)手續(xù)是否完備，關(guān)注甲供材料的消耗情況；審核程序2023/4/2919審核建安工程投資審查簽證費(fèi)用，主要注意下列問題：①簽證手續(xù)是否完備；②簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；③簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；④簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；⑤簽證的價(jià)格是否合理；⑥是否有重復(fù)現(xiàn)象。審核程序2023/4/2920審核建授安工程忍投資取得項(xiàng)匆目概算礎(chǔ)說明書涌、年度悠投資計(jì)漏劃、與妖項(xiàng)目建惡設(shè)有關(guān)釀的所有愁建安合遠(yuǎn)同協(xié)定燒，了解而工程款離結(jié)算方鼓法、材婆料供應(yīng)觀方式、玻合同總莫金額、券預(yù)付備積料款、擇質(zhì)量保陰證金等般內(nèi)容。取得工慈程結(jié)算膝單、款纏項(xiàng)支付襖憑證和稈保證金寺收據(jù)等持資料，伍檢查工心程款結(jié)貫算、預(yù)寺付備料蘋款支付生、質(zhì)量乘保證金捏保留等聰是否符就合建安登合同的炊規(guī)定。審核程序2023溫/4/2賣321審核建違安工程怠投資審查索憂賠費(fèi)用屢，包括浸乙方向楚甲方的掠索賠和獄甲方向先乙方的慎索賠，舅注意下股列問題伸：①索賠的罷手續(xù)是否任符合合同郵的規(guī)定；②索賠莊的原因飯是否成域立；③索賠的蜘證據(jù)是否析充分；④索賠的怕計(jì)算是否元準(zhǔn)確合理摧。審核程序2023叔/4/2妨322審核設(shè)備映投資1需要安賺裝設(shè)備是指必須福將其整體菠或幾個(gè)部珍位裝配起右來(lái)，安裝獵在基礎(chǔ)上魔或建筑物匆支架上才遲能使用的扮設(shè)備。如軋鋼機(jī)丑、發(fā)電機(jī)荒、蒸氣鍋垃爐、變壓刑器、各種瓶機(jī)泵、機(jī)近床等。有繪的雖不要咽基礎(chǔ)，但寇必須進(jìn)行魄組裝工作妖，并在一棟定范圍內(nèi)亭使用的，印如生產(chǎn)用街電鏟、塔谷式吊、門塑式吊、皮袋帶運(yùn)輸機(jī)淺等也包括異在內(nèi)。3工具器宇具是指生產(chǎn)薪和維修用憑的各種工噴具，試驗(yàn)室、折化驗(yàn)室用曠的計(jì)量、談分析、保久溫、烘干網(wǎng)用的各種大儀器，機(jī)英械廠翻砂甩用的模型者、鍛模、煮熱處理箱鋼、工具臺(tái)學(xué)等。2不需要造安裝設(shè)燦備是指不款必固定婦在一定術(shù)位置或可支架上亞就可以鋪使用的槍各種設(shè)魯備。如電焊塵機(jī)、汽姻車、機(jī)灰車、飛園機(jī)、船蓄舶及生振產(chǎn)上流塑動(dòng)使用隙的空壓沖機(jī)、泵未等。概念設(shè)備投資龜?shù)臉?gòu)成2023盈/4/2閱323審核設(shè)備急投資對(duì)照項(xiàng)目少概算說明息書，審核避設(shè)備、工將具、器具盆是否屬于精項(xiàng)目概算至范圍之內(nèi)緒。取得設(shè)備漲采購(gòu)合同悶，審核設(shè)桃備是否按掘時(shí)到貨，惡預(yù)付設(shè)備向款、設(shè)備幕質(zhì)量保證占金保留、嘩設(shè)備款支而付是否與哲合同相符糠。檢查大背項(xiàng)設(shè)備的凱數(shù)量、規(guī)遮格型號(hào)、按單價(jià)條款抵與發(fā)票相肆關(guān)內(nèi)容是租否相符。審核程序2023龜/4/2但324審核設(shè)備岔投資抽取一定鄭項(xiàng)目的記阻賬憑證和猜所附原始萬(wàn)憑證，檢飽查以下相撤關(guān)事項(xiàng)（1）不需雕安裝設(shè)態(tài)備、工腸具、器遲具、器櫻材采購(gòu)乓的記賬微憑證所夕附的設(shè)戰(zhàn)備發(fā)票后、世行渣支付通損知單等酸單據(jù)是精否齊全雷，數(shù)字瀉是否正盟確，內(nèi)頂容是否巧與明細(xì)點(diǎn)科目相扔符。（2）轉(zhuǎn)入“梯設(shè)備投資證”科目的椅，是否進(jìn)輪行了開箱患檢驗(yàn)，并溉辦理了設(shè)軍備入庫(kù)單檔。（3）需安貞裝的設(shè)擦備是否炎憑設(shè)備絕出庫(kù)單備入賬，裂并符合旬以下三梨?zhèn)€條件帖：設(shè)備蹦的基礎(chǔ)綁和支架來(lái)已經(jīng)完統(tǒng)成；安戶裝設(shè)備悅所必需嗎的圖紙伸資料已柜經(jīng)具備樸；設(shè)備溉已經(jīng)運(yùn)挪到安裝富現(xiàn)場(chǎng)，卸開箱檢樓驗(yàn)完畢炮。（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)稈出或減少苦的設(shè)備投飄資，應(yīng)檢咐查其轉(zhuǎn)出順是否經(jīng)過臉批準(zhǔn)，手誓續(xù)是否齊驚備；轉(zhuǎn)出汗的數(shù)額是演否準(zhǔn)確，樣是否與竣調(diào)工決算清舟單上相關(guān)法記錄一致溉。審核程序202難3/4頭/2325審核待攤數(shù)投資待攤投噴資的內(nèi)居容(1)建設(shè)單位蒸管理費(fèi)(2)土地征喝用及遷藝移補(bǔ)償請(qǐng)費(fèi)(3)勘察設(shè)怨計(jì)費(fèi)(4)研究試驗(yàn)畢費(fèi)(5)可行性研票究費(fèi)(6)臨時(shí)設(shè)缸施費(fèi)(7)設(shè)備檢晶驗(yàn)費(fèi)(8)延期付設(shè)款利息(9)負(fù)荷聯(lián)合層試車費(fèi)(10)包干節(jié)敞余(11)壞賬損失(12魔)借款利息(13)合同公慰證及工堂程質(zhì)量輕監(jiān)測(cè)費(fèi)概念(14械)企業(yè)債券墳利息(15)土地使用管稅(16)匯兌損益(17)國(guó)外借款也手續(xù)費(fèi)及難承諾費(fèi)(18效)施工機(jī)執(zhí)構(gòu)轉(zhuǎn)移圓費(fèi)(19熄)報(bào)廢工業(yè)程損失(20)耕地占?jí)赜枚?21帽)土地復(fù)墾淚及補(bǔ)償費(fèi)(22裳)投資方士向調(diào)節(jié)涉稅(23胡)固定資攪產(chǎn)損失(24穗)器材處嶼理虧損(25罪)設(shè)備盤蠶虧及毀終損(26每)調(diào)整器妖材調(diào)撥晴價(jià)格折參價(jià)(27臉)企業(yè)債券水發(fā)行費(fèi)用(28)其他待襲攤投資202晚3/4偽/2326審核待定攤投資檢查待斜攤投資胞中大額蓮項(xiàng)目的品合同簽需訂情況堵，如勘虹查設(shè)計(jì)祥合同、格專利技商術(shù)轉(zhuǎn)讓才協(xié)議、逃咨詢合曾同等，志檢查相晨應(yīng)條款滅內(nèi)容，廣與帳面疾付款記勵(lì)錄進(jìn)行紗核對(duì)。檢查待塌攤投資躲科目中嘆大額費(fèi)丸用支付見情況，初看有無(wú)馬不屬于添工程支蠶出的款遷項(xiàng)，凡母與工程牲項(xiàng)目無(wú)筑關(guān)的開誕支項(xiàng)目塞要進(jìn)行禍調(diào)整。待攤投資圾的列支內(nèi)豈容和分?jǐn)倰呤欠窈侠戆?、?zhǔn)確，纏其他投資包的列支是騙否真實(shí)、裙合規(guī)，關(guān)模注有無(wú)混垃淆生產(chǎn)成滑本和建設(shè)配成本的情落況審核程序202形3/4特/2327審核待衰攤投資待攤投資葵中如列示然有銀行貸豬款利息項(xiàng)心目，檢查死銀行利息前支付的合災(zāi)理性。對(duì)其他螞投資中搏列示的歪征地拆侍遷補(bǔ)償倚費(fèi)進(jìn)行押檢查，呆獲取政元府部門仇批準(zhǔn)的購(gòu)征地計(jì)拐劃和拆貿(mào)遷補(bǔ)償娘費(fèi)的支舍付依據(jù)母，并檢劃查帳面辰實(shí)際支定付土地榆費(fèi)用情姨況。索鉆取土地們使用證瞧，檢查貴土地占唇用面積來(lái)與政府僻批準(zhǔn)用警地是否科相符。審核程序2023鏡/4/2再328審核待攤狐投資抽取一貨定項(xiàng)目訴的記賬雹憑證、吉所附原竟始憑證否，對(duì)照教有關(guān)財(cái)拘務(wù)、會(huì)瞞計(jì)制度廚規(guī)定，拴檢查以掙下內(nèi)容（1）列支培的待攤撐投資是守否真實(shí)塌、合規(guī)深。（2）檢查待損攤投資科茫目中大額舅費(fèi)用支付抄情況，看把有無(wú)不屬搶于工程支已出的款項(xiàng)姓，凡與工湊程項(xiàng)目無(wú)識(shí)關(guān)的開支姿項(xiàng)目要進(jìn)餓行調(diào)整。（3）分?jǐn)偹苻D(zhuǎn)出的數(shù)待攤投綢資，轉(zhuǎn)腥出時(shí)是如否經(jīng)過熟批準(zhǔn)，四手續(xù)是晴否齊備性。轉(zhuǎn)出查的數(shù)額嬸是否準(zhǔn)廚確，是扣否按規(guī)訴定的比燙例進(jìn)行脅分?jǐn)?，洽并與竣差工決算呆清單上穴相關(guān)記訪錄一致攏。審核程序2023薪/4/2卻329審核其他叫投資其他投資尺的內(nèi)容構(gòu)成基家本建設(shè)撓實(shí)際支己出的房駛屋購(gòu)置爸和基本羽畜禽、扛林木等并購(gòu)置、志飼養(yǎng)、刪培育支膀出以及拘取得各搏種無(wú)形臭資產(chǎn)和運(yùn)遞延資半產(chǎn)發(fā)生斯的支出羨；役畜邊、新建粒單位辦復(fù)公生活聯(lián)用家具卡、器具鉛購(gòu)置以罵及為進(jìn)誤行可行尚性研究面而購(gòu)置紫的固定飯資產(chǎn)支巖出。房屋購(gòu)隨置是指建設(shè)軟單位購(gòu)置念的在建設(shè)旱期間使用將的辦公用士房屋和為穿生產(chǎn)使用派部門購(gòu)置炭的各種現(xiàn)狼成房屋。農(nóng)林建設(shè)協(xié)單位的基慢本畜禽購(gòu)妨置是指新莫建農(nóng)場(chǎng)喉外購(gòu)的萌大牲畜(如種畜在等)、各種禽交類(如雞群惠、鴨群稠等)。不包括老農(nóng)場(chǎng)自室繁自養(yǎng)或忙外購(gòu)補(bǔ)充繪的基本畜奧禽支出。202對(duì)3/4他/2330審核其揀他投資其他投抵資的審住核程序獲取其倘他投資語(yǔ)相關(guān)的紅合同，點(diǎn)檢查相勾關(guān)投資妻支出是府否合同勒一致。抽取一定殖項(xiàng)目的記惕賬憑證、拒所附原始鼓憑證，對(duì)乏照有關(guān)財(cái)聲務(wù)、會(huì)計(jì)演制度規(guī)定頑，檢查：（1）所附原轎始憑證是米否齊全、溫真實(shí)。（2）當(dāng)年旬所增的粘其他投陽(yáng)資是否脹屬于項(xiàng)船目范圍巖內(nèi)的支寧出。（3）當(dāng)年轉(zhuǎn)跪出的其他蓮?fù)顿Y轉(zhuǎn)出傾時(shí)是否經(jīng)簽批準(zhǔn)，手傳續(xù)是否齊李備；轉(zhuǎn)出歇的數(shù)額是附否準(zhǔn)確；逢是否與有徹關(guān)竣工決準(zhǔn)算和“交押付使用資灘產(chǎn)”科目手的記錄一繪致。2023遣/4/2糧331竣工財(cái)費(fèi)務(wù)決算遺表，是宵核實(shí)基趨本建設(shè)鴉工程的踢資金的鹿來(lái)源、盟支出及框結(jié)余等健財(cái)務(wù)情貓況的報(bào)猛表，包換括以下獎(jiǎng)內(nèi)容：（1）封面終；（2）基本建皂設(shè)項(xiàng)目概近況表；（3）基本區(qū)建設(shè)項(xiàng)在目竣工放財(cái)務(wù)決也算表；（4）基本建誓設(shè)項(xiàng)目交林付使用資圍產(chǎn)總表；（5）基本建議設(shè)項(xiàng)目交城付使用資餐產(chǎn)明細(xì)表笛。審核財(cái)軍務(wù)竣工豆決算表202胖3/4侵/2332審核財(cái)崇務(wù)竣工矩決算表檢查所編引制的竣工塑決算是否努符合建設(shè)幅項(xiàng)目實(shí)施宮程序，有誰(shuí)無(wú)將未經(jīng)家審批立項(xiàng)甩、可行性疊研究、初俘步設(shè)計(jì)等沙環(huán)節(jié)而自火行建設(shè)的姨項(xiàng)目編制兄竣工工程死決算的問蘋題；檢查竣工大決算編制喉方法的可燥靠性。有賊無(wú)造成交餃付使用的推固定資產(chǎn)衫價(jià)值不實(shí)擋的問題；檢查有無(wú)決將不具備偽竣工決算岸編制條件浴的建設(shè)項(xiàng)贏目提前或鄭強(qiáng)行編制述竣工決算徐的情況；檢查“竣工工杜程概況繭表”中的各靈項(xiàng)投資療支出，黎并分別教與設(shè)計(jì)授概算數(shù)椒相比較晃，分析將節(jié)約或貌超支情恩況；202張3/4嫩/2333審核財(cái)務(wù)架竣工決算騙表檢查“交付使用盆資產(chǎn)明細(xì)泡表”，將各項(xiàng)帽資產(chǎn)的實(shí)康際支出與炮設(shè)計(jì)概算昂數(shù)進(jìn)行比鮮較，以確嗎定各項(xiàng)資見產(chǎn)的節(jié)約嘗或超支數(shù)載額；分析投德資支出養(yǎng)偏離設(shè)匙計(jì)概算綢的主要叔原因；檢查建線設(shè)項(xiàng)目邁結(jié)余資取金及剩劑余設(shè)備增材料等積物資的完真實(shí)性眼和處置私情況，土包括:檢查建箱設(shè)項(xiàng)目“工程物蠶資盤存槐表”，核實(shí)庫(kù)屋存設(shè)備、增專用材料飾帳實(shí)是否歸相符；檢宜查建設(shè)項(xiàng)福目現(xiàn)金結(jié)拾余的真實(shí)奮性；檢查片應(yīng)收、應(yīng)剃付款項(xiàng)的種真實(shí)性，鑒關(guān)注是否乏按合同規(guī)催定預(yù)留了玻承包商在奧工程質(zhì)量民保證期間健的保證金稠。202陪3/4妥/2334審核交籌付使用音資產(chǎn)情鳳況審核交付滾使用資產(chǎn)慚情況，包艇括固定資諸產(chǎn)、無(wú)形刻資產(chǎn)、遞吃延資產(chǎn)確憂定得是否嬌正確、真芒實(shí)，有關(guān)碰手續(xù)是否窩辦理、流消動(dòng)資產(chǎn)及問其移交等掠內(nèi)容，特牛別要注意個(gè)待攤投資細(xì)及其確定逐和分配是古否合規(guī)、樣正確、尾盛工工程和揪結(jié)余資金胡是否真實(shí)淹、合規(guī)，替建設(shè)收入叨是否合規(guī)訴，賬務(wù)處跡理是否正闖確、分配參是否合規(guī)驗(yàn)，包干指集標(biāo)的完成足情況，結(jié)粱余的核算需和賬務(wù)處煌理是否合濱法、合規(guī)獲、真實(shí)、獸正確等。202低3/4織/2335審核交抬付使用算資產(chǎn)情哲況對(duì)照交付摩使用資產(chǎn)役明細(xì)賬，龜取得當(dāng)年鑄新增項(xiàng)目碑辦理資產(chǎn)蟲交付時(shí)的粥所有資料嘴，包括：洋竣工報(bào)告棄、監(jiān)理報(bào)企告、驗(yàn)收錄報(bào)告、資從產(chǎn)交接清似單等，檢畢查交付使傾用資產(chǎn)是忙否符合交別付條件，陪交付手續(xù)豈是否齊全桑、合規(guī)。檢查交付事固定資產(chǎn)戒是否在初掀驗(yàn)后及時(shí)捕交付驗(yàn)收鹿，交付手樸續(xù)是否齊躁全，交付賴的資產(chǎn)是盯否與入賬遣資產(chǎn)一致朱，并與審皆核人員現(xiàn)下場(chǎng)盤點(diǎn)的月資產(chǎn)一致和。關(guān)注有然無(wú)虛報(bào)完紀(jì)成及虛列忍應(yīng)付債務(wù)毯或轉(zhuǎn)移建宴設(shè)資金等霉情況202差3/4惑/2336審核交戶付使用拿資產(chǎn)情味況取得資乓產(chǎn)交接短清單，娘檢查以您下事項(xiàng)蓄：（1）是否刺與原在戚建工程鹽所反映陷資產(chǎn)構(gòu)錢成相符肥。（2）各項(xiàng)損資產(chǎn)入壓賬金額洞是否與徑相應(yīng)在盜建工程完決算數(shù)坑相符。（3）是否船與“在題建工程笑”總賬何、明細(xì)我賬相符懶。202套3/4況/2337審核交玩付使用涌資產(chǎn)情臟況取得工惡程決算乏資料，壩對(duì)照“艦建安投江資“、令“設(shè)備此投資“拘、“待盡攤投資損”和“遣其他投竊資”明漿細(xì)賬，侵檢查交疼付使用董資產(chǎn)成艙本計(jì)算象的正確施性：房屋、建憐筑物、管富道、線路買等固定資烤產(chǎn)的成本睡，包括建前筑工程成桐本及應(yīng)分訪攤的待攤濟(jì)投資。動(dòng)力設(shè)暢備和生倉(cāng)產(chǎn)設(shè)備特等固定飽資產(chǎn)的較成本，憤包括：亞需要安伴裝設(shè)備題的采購(gòu)蜘成本；訊安裝工魄程成本鑰；設(shè)備梢基礎(chǔ)、畢支柱等萄建筑工唱程成本用或砌筑菜鍋爐及席各種特資殊爐的闊建筑工邁程成本嚷；應(yīng)分絮攤的待悶攤投資神。運(yùn)輸設(shè)川備及其膏他不需房誠(chéng)安裝設(shè)哀備、工孟具、器背具、家攀具等固塔定資產(chǎn)甘和流動(dòng)抓資產(chǎn)的娃成本，協(xié)一般僅鈔計(jì)算采趙購(gòu)成本碗，不分誰(shuí)攤“待小攤投資辟”。無(wú)形資產(chǎn)菊和遞延資板產(chǎn)的成本叫，一般按什照取得或翠發(fā)生時(shí)的津?qū)嶋H成本淺計(jì)算，不現(xiàn)分?jǐn)偞龜倸馔顿Y。役畜、基題本家禽、暗林木等固暑定資產(chǎn)的淋成本，包閱括役畜、融基本家禽笛、林木等糧的實(shí)際購(gòu)塞置成本、筆飼養(yǎng)培育陽(yáng)費(fèi)用及應(yīng)刮分?jǐn)偟拇@攤投資。2023垮/4/2里338審核工任程管理贏情況投資立項(xiàng)童管理審核設(shè)計(jì)（勘字察）管理濤審核招投標(biāo)管我理審核合同管理告審核工程監(jiān)閉理及進(jìn)墻度管理副審核設(shè)備和材帶料采購(gòu)管迅理審核竣工驗(yàn)燃收管理混審核財(cái)務(wù)管券理審核后評(píng)價(jià)管列理審核2023軌/4/2醋339工程管遙理審核投資立鞋項(xiàng)管理史審核要顆點(diǎn)工程是考否進(jìn)行赴了可行楊性研究濁；是否有壯項(xiàng)目建生議書；可行性研荷究報(bào)告是玩否報(bào)發(fā)改歐委審批，搬重大項(xiàng)目拘或特殊項(xiàng)批目的可行躬性研究報(bào)楚告，已報(bào)偉國(guó)務(wù)院審滑批；初步設(shè)影計(jì)是否店報(bào)經(jīng)國(guó)鵝家有權(quán)蜓部門批沙準(zhǔn)；調(diào)整概批算是否逆報(bào)國(guó)家危有權(quán)部州門批準(zhǔn)誓；有無(wú)環(huán)棍評(píng)等相擦關(guān)部門葵的批準(zhǔn)東；有無(wú)概棵算外項(xiàng)扶目及超煎概算的羊情況；工程項(xiàng)目排已納入了氏年度計(jì)劃細(xì)。2023去/4/2路340工程管戴理審核設(shè)計(jì)（靠勘察）自管理審隱核要點(diǎn)對(duì)設(shè)計(jì)念單位的特選擇是暢通過招啊投標(biāo)擇彩優(yōu)確定惜的；設(shè)計(jì)單惱位是否摟符合規(guī)哨定的資拌質(zhì)，是恩否同設(shè)促計(jì)單位量簽定了闊“委托摟設(shè)計(jì)合出同書”養(yǎng)；設(shè)計(jì)單位瞇是否按照譜項(xiàng)目可行跪性研究報(bào)謝告、設(shè)計(jì)灣任務(wù)書所宿界定的工庫(kù)程規(guī)模、圾標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)別容進(jìn)行設(shè)得計(jì)，并達(dá)億到了國(guó)家潛規(guī)定的深針度；工程建設(shè)院過程中設(shè)百計(jì)變更是買否按國(guó)家亞規(guī)定程序臟進(jìn)行；設(shè)計(jì)收肚費(fèi)是否垮符合國(guó)榜家規(guī)定熊的收費(fèi)擁標(biāo)準(zhǔn)。2023紐奉/4/2洽341工程管理賤審核招投標(biāo)管濁理審核招標(biāo)方式桶選用是否爛合理，國(guó)造際招標(biāo)代披理機(jī)構(gòu)選疏用是否合遮理；招標(biāo)程薄序是否犁規(guī)范；國(guó)際招標(biāo)丸采購(gòu)計(jì)劃緩是否經(jīng)國(guó)扎家有權(quán)部蒙門批準(zhǔn)；標(biāo)底編制崗是否規(guī)范北；對(duì)招標(biāo)單奧位是否進(jìn)憐行了資格跡審查；開標(biāo)、評(píng)雷標(biāo)、定標(biāo)陸是否公平按合理；中標(biāo)單孩位是否暫符合條否件。202減3/4幻玉/2342工程管返理審核合同管理惕審核要點(diǎn)施工合軋同的乙閃方是否嘆招標(biāo)確市定的；合同簽龜訂內(nèi)容斧與招標(biāo)佩內(nèi)容是棵否一致嗎；變更或饞解除餃合同是淚否按法謊定程序回辦理；合同執(zhí)行穩(wěn)中發(fā)生爭(zhēng)舌議或糾紛矮是否按約貞定程序和驗(yàn)解決辦法問處理；業(yè)主有牌無(wú)對(duì)合元同執(zhí)行房誠(chéng)進(jìn)行監(jiān)哥控的措唐施（派朗駐人員秩或監(jiān)理果工程師叨）；是否有偽承發(fā)包個(gè)雙方之賣外的任峽何單位搭和個(gè)人繡，非法拐干預(yù)施訊工合同西簽定和背履行；工程價(jià)染款結(jié)算護(hù)是否合脈規(guī)；2023奧/4/2勒343工程管到理審核工程監(jiān)扎理及進(jìn)有度管理刊審核要備點(diǎn)監(jiān)理單滴位的選判擇是否黎擇優(yōu)選爐定，是蔑否具備扣合規(guī)的較資質(zhì)等鬼級(jí)；合同的擁簽定是悉否采用灘了《工程建微設(shè)監(jiān)理材合同》范本；監(jiān)理機(jī)構(gòu)蚊是否進(jìn)駐文現(xiàn)場(chǎng)；監(jiān)理單瘡位是否雀“公正綿、獨(dú)立指、自主恩”執(zhí)行爽監(jiān)理業(yè)招務(wù)；監(jiān)理單位陳地位是否作獨(dú)立；監(jiān)理單位異監(jiān)理程序回是否完備雅、合規(guī)；監(jiān)理單豬位是否旨參與了她工程竣我工預(yù)驗(yàn)喇收，并線簽署了樹監(jiān)理意州見。2023蚊/4/2擁344工程管理遺審核設(shè)備和隔材料采陡購(gòu)管理束審核要賣點(diǎn)采購(gòu)計(jì)決劃的合取理性、堂程序規(guī)