房地產(chǎn)企業(yè)成本控制與贏利之道案例解讀如何構建全面計劃預算管理系統(tǒng)

中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何構建企業(yè)全面計劃預算管理系統(tǒng)（成本控制與贏利之道）管理之道：易經(jīng)的智慧易者：一也易者：容易也易者：變易也

市場經(jīng)濟的特性A、供需法則需求：供給：

B、自由競爭法則

創(chuàng)造客戶——create保留客戶——keep保留一個老客戶的成本是開拓一個新客戶的成本的20%企業(yè)生存的本質房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境信息時代帶來的高速變化

(定時出擊的強大壓力)產(chǎn)品、技術、觀念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策）國際化競爭的日益激烈顧客期望的飛速提高更高素質與期望的員工案例：房地產(chǎn)成本的構成由直接成本和間接成本(1)直接成本:土地費用、前期工程費用、房屋開發(fā)費用等(2)間接成本:管理費、銷售費用、財務費用、其他費用、不可預見費和稅費案例：某開發(fā)項目成本構成(協(xié)議地價)序號成本內(nèi)容金額(萬元)占費用比例一土地成本336915.52二前期工程費用7723.56三基礎設施費5502.53四建安工程費1624274.83五配套設施費1290.6六開發(fā)費6423.0七合計21704100某開發(fā)項目成本構成(拍賣地價)序號成本內(nèi)容金額(萬元)占費用比例一土地成本1400043.30二前期工程費用7722.38三基礎設施費5501.7四建安工程費1624250.23五配套設施費1290.4六開發(fā)費6422.0七合計32335100房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的質變趨勢混亂事后被動神奇局部系統(tǒng)事中、事前主動腐朽全面－－企業(yè)成長－－

－－領袖成熟－－

－－競爭加劇－－

－－客戶至上－－從優(yōu)秀到卓越一、全面預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國企業(yè)運用預算管理情況調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財務結構各種服務機構醫(yī)療機構人壽保險公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國企業(yè)實行預算管理情況調(diào)查表全面預算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤預算生產(chǎn)成本預算管理費用預算財務費用預算銷售量預算資本性支出預算存貨預算應收賬款預算現(xiàn)金預算應付賬款預算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實意義沒有增加企業(yè)價值不具有靈活性強化指令與控制不支持新的業(yè)務模式基于“拍腦門的決策”加劇本位主義側重成本削減共性的問題一、全面預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預算管理中存在的主要問題全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的對接只停留在預算編制階段預算不夠全面預算調(diào)整上下對立年末狂歡高管層對全面預算的共識全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)為企業(yè)成本、費用控制提供依據(jù)保證實現(xiàn)董事會提出的年度財務目標全面預算管理是目標管理的重要支持工具有效控制市場高變化的手段。。。。。。二、全面預算管理的內(nèi)涵預算不是會計師為會計目的而準備的會計工具。預算是幫助管理者進行計劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和財務等方面的問題，并及時采取措施避免或糾正問題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。二、全面預算管理的內(nèi)涵全面預算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。二、全面預算管理的內(nèi)涵全面預算管理功能之二：控制全面預算確定了明確的目標，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過預算執(zhí)行過程的反饋，可以了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進行過程控制二、全面預算管理的內(nèi)涵預算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過程和結果預算的執(zhí)行需要公司各部門充分配合，加強對企業(yè)整體目標的認識。二、全面預算管理的內(nèi)涵預算管理功能之四：激勵與約束預算與薪酬制度的對接經(jīng)理是千里馬，全面預算系統(tǒng)是伯樂獎罰分明，強化企業(yè)業(yè)績管理文化預算管理全面預算屈管理是集歸規(guī)劃、控瓶制、考評紀于一體的罵系統(tǒng)化管冊理全面預算會計反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預算項目全程預算控制全員預算規(guī)則沒有業(yè)務沒有預算沒有預算沒有業(yè)務客觀反映及時反饋業(yè)務制度化流程規(guī)范化權責明確化等于“經(jīng)營目敗標”“制度規(guī)疲則”“經(jīng)營責斤任”“獎懲依據(jù)”全面預詳算不等撥于“財務預算”三、房地栽產(chǎn)企業(yè)全接面預算管扒理組織體仔系的構建預算管投理組織預算執(zhí)行杏組織（一）預殘算管理組坡織預算管理委員會設在財務部門，財務總監(jiān)負責設在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負責設在董事會，由董事長負責（一）預雪算管理組旋織預算管理室委員會的誰職責審議通剖過預算硬目標、鎖預算政牽策和程礦序審定、煩下達正長式預算根據(jù)需擴要調(diào)整旋或修改檢預算制定相傭應的預挽算控制絞措施和祝激勵制悄度仲裁有關宮預算沖突xx房地產(chǎn)集快團公司組夸織機構對川比分析（內(nèi)部資液料嚴禁演外傳）總經(jīng)理財務部客服中襖心人力資源家部合同預碗算部研發(fā)部經(jīng)營部計劃部公關部規(guī)劃局、立項、證照辦理鳳凰城華亭嘉撤園優(yōu)仕閣翡翠城公司投朽資地產(chǎn)殊項目,以項目膀經(jīng)理制稠執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理搞部行政部成都翡翠麻城某某俱資樂部圖例說明玻：某某地最產(chǎn)公司崗組織機完構技術發(fā)展把委員會董事長資金管理灘中心設計管桑理部招標采任購中心網(wǎng)絡部法律部市場研究\土地談判\(zhòng)前期策劃總建筑鏡師負責,每個項目實行責脅任建筑師制總工負責制,實行資幅金的籌集\使用\結算統(tǒng)一管理合同起艇草\審核\執(zhí)行\(zhòng)監(jiān)約,做工程預算信息化尼平臺建立維護某地產(chǎn)抵公司特競點:1\公司所有艙項目營銷敘由華潤置免地經(jīng)濟公拾司承擔,專業(yè)化聾與職業(yè)盲化,形成內(nèi)部曉市場化運貍作2\實行項目安經(jīng)理制\總工負釋責制\建筑師蔥責任制3\市場反應野較慢\管理隊伍愁年輕化4\華遠分流萬人才,內(nèi)傷較大5\資金\品牌\規(guī)劃有矛優(yōu)勢6\逐漸形成梢自己開發(fā)長模式,例如鳳凰奪城項目與箭翡翠城項慮目由項目矩經(jīng)理編升制預算茶，財務階部審核飲確認總經(jīng)理財務管倡理部人力資看源部管理總部建筑研創(chuàng)究中心萬科周侵刊秘書處大連子綱公司投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理啞部行政部某某集團塘組織機構監(jiān)事長董事長資金結算敗中心企劃部物業(yè)管理鑼部審計法作務部某某地戶產(chǎn)公司覺特點:1\最早提沫出職業(yè)杏經(jīng)理人鏡理念的板企業(yè),倡導職淹業(yè)化管菊理2\管理比較芹規(guī)范3\集團本桌部為投炕資決策窮中心,從事戰(zhàn)議略高度出事宜4\各地區(qū)為愚法人治理盈機制企業(yè),通過產(chǎn)權牧控制5\分公司授逮權較大,機構盡量全簡單,總部提喪供支持拒和監(jiān)約床功能6\人力資源縮慧管理非常牲重視,強調(diào)人怠才的輪狠崗和晉旬升,職業(yè)生涯宇較好7、薪酬嫁較低，環(huán)強調(diào)職并業(yè)生涯角，人才渠流動大深圳子公偏司北京子公脂司天津子公礦司沈陽子公窯司南京子公納司武漢子到公司副總經(jīng)家理副總經(jīng)理副總經(jīng)露理辦公室法律部物業(yè)公蛾司分管財務\成本\預算分管營銷分管工程(規(guī)劃設辛計\工程\采購\預算)人力資郵源\行政\信息等功能集浴合區(qū)域項旨目利潤中心成本費用趙中心區(qū)域子艙公司作灑為利潤牧中心全低責編制香預算，掘對財務修指標負五責董事長計劃財鐘務中心經(jīng)營開發(fā)躬中心人力資源錘中心信息管慚理中心市場開艷發(fā)中心經(jīng)濟法討律中心總裁秘書蔥處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)印劃部集團總沒裁戰(zhàn)略發(fā)脆展決策愚委員會財經(jīng)、審鎮(zhèn)計委員會客戶服務部市場研究部計劃財務部金融信貸部金融資本部審計部總會計斗師總工程師總經(jīng)濟敗師品牌推廣部經(jīng)營管理部項目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團投濁資控股企業(yè)薪酬福利績效考核招聘培訓總工辦公室合同管理部法律事務部預算管理部集團參似股企業(yè)某某投資昨集團組織沒機構某某投資辨集團特點:1\高速成長訊的企業(yè)，伙原始積累球后迅速突耽破2、從人控言制到制度稼控制轉變層較為出色3、一手抓母管理、一足手抓人才4、管理如先行，雄平臺先囑建5、注重或成本控間制6、骨干人戴才缺乏，紐奉領軍人物猶缺乏房地躬產(chǎn)專業(yè)知滾識，識才踢不利，對緒高級人才定缺乏信任敞感7、項目戰(zhàn)庸略定位缺素乏獨到見今解，使企問業(yè)拖入泥趙潭8、總裁巧事無巨攀細，一抽抓到底煙，即耽決誤工作羅，又不寺利于培當養(yǎng)高級摘人才每個子公夢司出經(jīng)營街計劃，依廊據(jù)集團全送面預算管臣理系統(tǒng)編忽制與執(zhí)行蠻，財務權矛利集中極重視計馬劃管理和鑄全面預算先管理，控鞋制成本非常重視能人力資源倦管理，認鏈為人才決勵定項目成早功股東大娛會住宅建絹設事業(yè)毛部商用物虎業(yè)事業(yè)峽部土地經(jīng)營池事業(yè)部控股公司支持系市統(tǒng)定制服務厲事業(yè)部監(jiān)事會亞運新新家園房地產(chǎn)公司北京萬置房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開發(fā)公司北京萬泉花園物業(yè)開發(fā)公司三亞萬通房地產(chǎn)開發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬通新世界房地產(chǎn)公司北京萬通新世界商城公司萬通廣場房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與次金融部總經(jīng)理辦木公室人力資源丟部法律部北京萬通新概念集成住宅開發(fā)公司北京萬通鼎安國際物業(yè)管理顧問公司某某集匙團組織默機構董事會財務管理漸部會計部公共關碰系部客戶關系納部與香港倉置地共瘦同開發(fā)熊新城國程際項目量，萬通煙控股51%某某集團問特點:1\以投資鼓公司為常定位,在地產(chǎn)和竊風險投資孟兩個領域衡發(fā)展,相互支持2\較早實現(xiàn)瘦所有者和膀經(jīng)營者分擺離,走向“兩權分僵離”，引進大夫批職業(yè)經(jīng)恢理人，全廉面推動“資本社會聰化、公司炭專業(yè)化、局經(jīng)理職業(yè)吳化、發(fā)展航本土化”3\企業(yè)文化宏則從充滿菌理想色彩衣發(fā)展到強按化商人精膛神，堅持“以股東賓利益最情大化”為核心拾價值觀宇。萬通緞集團認苗為自己容基本克招服了民賣營企業(yè)底成長過物程中自園身的一鳳些致命侄障礙，戶完成了占民營企臭業(yè)的理終性變革每和體制第創(chuàng)新這寒一重要寄轉折，喘使公司宮上升到性一個新吉的發(fā)展痕平臺。4\通過產(chǎn)慢權控制灣保障公票司擴張喊與發(fā)展5\認為房及地產(chǎn)將寸重走到蒸定制時加代(成立萬通律研究院\定制事業(yè)航部)6\人才比與較穩(wěn)定,強調(diào)企鼠業(yè)文化嚷認同與冒人才培學養(yǎng),年輕人館才承擔框較大責易任7\戰(zhàn)略清晰,對企業(yè)自每身認識較驚為深刻,具有長貌遠發(fā)展更動力事業(yè)部靈出自己萬預算管柿理制度畢，集團虧匯總報窄表（二）權房地產(chǎn)搭企業(yè)全商面預算剛執(zhí)行機以構預算執(zhí)赴行主體匆由全面沾預算管四理部門夸和直線脅經(jīng)理共取同組成預算責任經(jīng)理全面預算管理部角色1．主角2．球員1．設計師2．咨詢顧問與伙伴3．全面預算管理者職責四、預算抗管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計劃預算目標預算編制預算執(zhí)撫行預算考評房地產(chǎn)掌企業(yè)管臭理的本疊質是？韓非子說抓！房地產(chǎn)企跳業(yè)一流管槽理平臺的陽組成房地產(chǎn)企馬業(yè)管理的善本質是：全面預算巡壽管理六個員關鍵環(huán)節(jié)（一）全日面預算管紫理的原則景與目標（二）預算目標就與預算科燥目的確定（三）預算的編波制（四）預算的裳執(zhí)行與斤控制（五）預算考獅評（六)考評結果偵與薪酬制稿度的對接1、本著實畜事求是，周務實科學敗，謹慎的客原則；2、遵循趕董事會務和企業(yè)喊的發(fā)展炕戰(zhàn)略和載經(jīng)濟目焦標；3、實行訊預算動瓦態(tài)管理描的原則惠；4、預算執(zhí)起行以授權忍管理為核澡心的原則劈燕；5、預算調(diào)叼整嚴格審踐批的原則繼；6、預算扣科目和興決算科確目保持春高度一晴致的原江則；7、預算管河理的一貫侍性原則；8、預算映編制實刊行自下響而上和滴自上而年下的原臭則。一、房地勺產(chǎn)企業(yè)全伸面預算管戀理的指導頓原則1、實現(xiàn)顏房地產(chǎn)奧公司管境理的計插劃性；2、支持敢房地產(chǎn)玩公司目骨標管理羊；3、為公司牙各級經(jīng)營參管理者提蚊供財務管散理工具；4、配合集貧團和各子愛公司進行貿(mào)考核與薪日酬支付。二、房論地產(chǎn)企回業(yè)全面甘預算管批理的目疾標房地產(chǎn)役企業(yè)預牧算責任要單位全面預算罪指標的確鍋定與分解是依據(jù)反企業(yè)戰(zhàn)累略和發(fā)搖展規(guī)劃器制定的么房地產(chǎn)錢業(yè)務年舟度量化父目標，猛房地產(chǎn)巨開發(fā)企弱業(yè)預算漏年度的享工作必譯須為完朱成核心貢指標而維努力。房地產(chǎn)開散發(fā)企業(yè)全答面預算指載標（一）全亦面預算目銀標的確定1、預算目業(yè)標的特征預算目真標應該懼體現(xiàn)企糞業(yè)戰(zhàn)略住的要求預算目標澆應當與企盲業(yè)目標相軌一致預算目標緒能夠可靠燒計量

基礎分析預算制定預算實施與評價SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預算年度預算預算實施預算考評與企業(yè)發(fā)市展戰(zhàn)略相車配合的戰(zhàn)城略保障體胸系（一）緣瑞預算目桃標的確湖定2、預算死目標體稼系單一目標樣的缺陷預算目炭標體系財務指標躲與非財務且指標結合過程與皮結果結曲合預算指標注的層次性利潤總額利潤率利潤與搜銷售比吳率利潤與投壺資比率利潤與資臂本比率市場地舍位資產(chǎn)，蘇銷售或利妻潤增加率溉市錦場地位生產(chǎn)狡力－人煙，機器外，資本柔緞市場占怨有率銷售種或類和產(chǎn)品郊類別猛銷售額雇員關疾系，行為山，流動所湖公司知名納度社會雜關系公司目標徐的實例公司應仰該追求罩的目標客戶滿洽意核心能幼力內(nèi)部管理財務結果綜合計分骨卡(Ba麥lan頌ce學Sc嶺ore美car然d)Hig綁h財務表現(xiàn)肆如投資回型報率、每拿股盈利等之，對于不吐斷改善和擔創(chuàng)新常常偉形成誤導忘記財烤務數(shù)據(jù)臟，不斷蒜改善生憶產(chǎn)數(shù)據(jù)稿如壞品址率，生惹產(chǎn)周期勺時間等摔，財務擊表現(xiàn)自求然會好哈佛的財富務教授Kap迅lan伐&辮Nor鳴ton研究并從發(fā)現(xiàn)企剛業(yè)的領秤導不會烘單看一宰套數(shù)據(jù)綜合計視分卡(Bal徐ance禿Sc映orec咳ard)K&終N用了一冬年的時唐間調(diào)研計了12家被認雖為是量莊度企業(yè)押績效頂輔尖的企鐮業(yè)在199妻2年K&袖N發(fā)表了相現(xiàn)今最殘熱門的劈燕企業(yè)績圾效管理著方法“綜合計神分卡(Ba麗lan融ce陪Sc匹ore殺car吩d)”綜合計分駕卡的目的率就是希望叼做到量度伶并能推動皆績效“M獸easu悄reT甘hat債Driv薦ePe韻rfor他manc們e”綜合計分(Bal拔ance支Sc卡orec胃ard)主要動穴力(Ke樓yD承riv遙ers券)內(nèi)部管夏理學習創(chuàng)男新主要結果(Ke牙yO溜utc賢ome穩(wěn)s)顧客滿意財務表普現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿意財務表現(xiàn)產(chǎn)品／吸服務流程建沖立市場表現(xiàn)戰(zhàn)略投資綜合計分(Ba垃lan扔ce蜜Sc怎ore浸car努d)列出在泰綜合計疏分卡的4個方面骨中企業(yè)挪的成功要素（Key蛙Succ招ess隆Fact墳ors)保持管理檢的可行性召，總共16－20個要素企業(yè)遠景臣和戰(zhàn)略為培中心，不喊是控制需要企英業(yè)上下準一心，歇自上而機下把綜固合計分即卡向員工盜溝通綜合計宗分(Ba手lan滴ce隙Sc末ore呀car治d)平衡計分沙卡(Bal藝ance減Sc詳orec擱ard)全面評價球企業(yè)提高徑企業(yè)競爭洗力是財務總監(jiān)盛在設計全已面預算指弊標系統(tǒng)時必須有芹的一張猜藍圖（一）預始算目標的則確定3、預算目焦標確定的閥客觀依據(jù)市場標撤準預算目標剖的提出者—出資人預算目肯標的提饑出依據(jù)—市場平均謎利潤內(nèi)部標準歷史水究平未來潛力預算目標的就作用預算目標使厭我們看晚清使命援；預算目標有辜助于我翁們安排聽輕重緩樣急；預算目標是我汁們產(chǎn)生積克極性，引柳導我們發(fā)餡揮潛能；預算目標有助乘于評估進滋展；預算目標使我吃們把重點修從工作本解身轉移到默工作成果寶上。基于價值乞的行動目標是具引有兌現(xiàn)日塊期的夢想錢。－－哈維馬凱一個科留學的目但標準則車“聰明游的”具體朋簡明、清兵晰指出要錫完成的任牛務可衡量覺用扒具體，可燒觀察到的廈語句來描塑述一旦目御標達到會產(chǎn)襪出什么不安同?？蓪崿F(xiàn)紋在領時間，縱成本和恐挑戰(zhàn)性缸的可行幫性。相關愚將之與經(jīng)跳營計劃相旺聯(lián)系。有時限性搭包括黃達到成就受的具體日槍期?！奥斆鳌钡臏p目標不聰明理的目標提高我所初管理的員與工的時間魚管理技能冰。準備更仙好的銷帝售報告僚。聰明的目型標與HR合作在7月1日前給猜我所有塔的下屬郵完成一排個時間眼管理的蕩課程。利用銷湯售隊伍昂提供的峽信息，茶在8月1日前修萄改目前喜的銷售歲報告以燒提供有邀關銷售炒量和利穿潤方面瀉的準確騎信息。練習：跟哪些是吩聰明的翻目標5分鐘設計和實鋒施一項安秤全項目，膛使200語4年事故發(fā)允生數(shù)額比2003年降低25％。達到預算到2004年底利箱用新的胸報告系理統(tǒng)比去年速提高客渠戶滿意億率預算目標督，如果不彈寫出來，搜不具備上嗓述五個特馬征，就捧不算是雄目標；掏如果不寫出來癢，不具家備上述襖五個特染性，所謂目標桂就只是個鍛愿望，不鼠是目標。而皆愿望很諸少會成拉為現(xiàn)實醬。目標難度哥設定有證據(jù)碗表明，跪更困難父的目標范通常導帽致更高宏的績效寨。難度績效正?？冃啪€目標線反應線設定目標傳統(tǒng)的柳預算目鋸標設定欄過程只管快干通，不必擔蛛心質量增加利暖潤，不姿管用什爛么方法最高管企理當局虜?shù)哪繕耸聵I(yè)部經(jīng)衡理的目標部門管理談者的目標職員個人胸目標我希望看蜜到我們事笨業(yè)部利潤的銳顯著增長我們需夏要改進公司的爭績效傳統(tǒng)管理匹中的預算永目標作用：岸控行制的方式效果：犬恐嚇設定方式肺：上級給覺下級規(guī)定丘，單向過暫程缺點：低可條能不科學目標模糊掏，可操作膜性差信息偏扇差，目文標一致租性差難以考核潔，獎罰不販分明激勵性差解決之道涌：引進計轉劃目標管卵理模式將預算目巾標作為一津種激勵因頃素(而非控制占手段),讓人們確軋切地了解榨對他們的侍期望，使御他們參與鐘自身的目輩標設定過賀程，將他尼們實現(xiàn)目紙標的進展駱情況不斷體地反饋給鑼他們，以碼及根據(jù)實陽現(xiàn)目標的順情況對他參們進行獎估勵，從而境產(chǎn)生激勵跑，以保證蘆目標的實餓現(xiàn)。計劃目信標管理哲的本質預算目許標中的激勵原則：雹內(nèi)激為扒主，外粥激為輔內(nèi)激：浩來自于糖工作本姜身，人高們都希房誠望自己套肩負重任驕，從而淋更像一犁個重要等人物???卻???郵?外激：來蔽自于外部顏，即對工透作成果的讀獎賞。在計劃目儉標管理中欣，外激的喚主要形式就是動態(tài)塵工資管理泛。注意：俗不要把隆外激搞廁得太復禿雜，那問將失去可操胃作性。專門設計伐的過程：料將目標一早級接一級鳴地分解到介組織的各尼個單位乃洲至個人，聯(lián)使目標具艦有可操作敬性。目標轉化提過程：既影是“自上礙而下，又坡是自下而蝕上”每個人對撞單位的貢驗獻都很明誰確。如所有的攜人都實現(xiàn)番了各自的沿目標，則畝他們所在絨單位的目后標也將達壤到，整個立組織的目輔標也將得罵到實現(xiàn)。什么是MBO核心指標黃：是依據(jù)房窗地產(chǎn)企業(yè)密戰(zhàn)略和發(fā)毛展規(guī)劃制槽定的房地倘產(chǎn)業(yè)務年疤度量化目核標，房地煩產(chǎn)企業(yè)預僅算年度的食工作必須胸為完成核波心指標而座努力。房地產(chǎn)捎開發(fā)企藏業(yè)預算富目標分愧為：核總心指標獲與預算阿科目預算科目伶：預算科慶目是核烘心指標副的分解蟻計算指衰標。各盛科目的瞇歸集按己照收付實蔬現(xiàn)制執(zhí)行。一、核飯心指標核心指標援是依據(jù)集抗團戰(zhàn)略和丸發(fā)展規(guī)劃賠制定的房駁地產(chǎn)業(yè)務叉年度量化陰目標，下花屬各房地錢產(chǎn)企業(yè)預幼算年度的痛工作必須莊為完成核飄心指標而忙努力。預添算科目是致核心指標斑的分解計仆算指標?；旄骺颇康暮啔w集按照收付實現(xiàn)手制執(zhí)行。賊財務預浸算體系斧中的核黎心指標搶分為靜暮態(tài)指標切和動態(tài)樹指標。適靜態(tài)指肥標有兩殼類，共畏八個。歪第一類灑是財務住指標，羅共五個拴，包括菌：銷售額、投資額、利潤額、銷售利悅潤率和投資利潤拔率；第二類乏是管理指貌標，共三仁個，包括梯：費用額、銷售率和費用利號潤率。動態(tài)駱指標有連：現(xiàn)金凈董流量增荒加額、動態(tài)投資含回收期節(jié)歲約房地產(chǎn)扭開發(fā)企或業(yè)核心交指標的印組成核心指冤標設計靜態(tài)指標坑：動態(tài)指標生：1）銷售額公式：銷售額銷＝主營業(yè)四務收入＋鑼其他業(yè)務窩收入其中：主獻營業(yè)務收救入是指住灶宅、車位巷和非住宅蠅建筑物等鼓項目銷售驚取得的收鏡入。其他業(yè)務材收入是指造住宅、車旨位和公建面等項目出羽租取得的憂收入，及堤其他各項傍收入。確認原管則：實行按耽揭付款方貿(mào)式的買賣尸合同，以獄首付款交斤齊并由客陡戶提供全綠套有效的繪按揭材料掩的時間為蹄收入確認稈時間。靜態(tài)指乏標的釋字義和計穗算公式除：財務類指呀標目的與作融用2）投資乘額公式：投資拒額＝土移地開發(fā)蓮費用+前期工程層費用+建安工程孕費用+項目建設克配套費用+監(jiān)理費用+開發(fā)間杯接費確認原暈則：各項襪投資額帆以公司勸財務部刮實際會監(jiān)計核算蔥報表中陽的數(shù)據(jù)疲為準，澤以實際瞎投資到脆位為標斧準靜態(tài)指賞標的釋愚義和計忍算公式孩：財務類賴指標目的與作阻用3）利潤額公式：利潤額便＝銷售收庫入－投資拋額－費用餐額－營業(yè)困稅金及附鬼加其中：幻玉費用額邀是指管涼理費用時、銷售慢費用和井固定資舒產(chǎn)購置褲費的總需和。費用額抽＝管理纏費用＋駱銷售費導用＋（洲固定資貫產(chǎn)購置樓費/5年）確認原則：固定援資產(chǎn)購旨置費按吧當年購弄置費用豈的五分室之一計化入當期獨費用額喘，但在觀預算書惡中必須觸全額反越映。折關舊期限毫的最后艱一年清織理時再衰進行調(diào)越整。靜態(tài)指標饒的釋義和滿計算公式負：財務類劍指標目的與牙作用4）銷售利訂潤率＝利竿潤/銷售收入×10炒0%靜態(tài)指標初的釋義和清計算公式言：財務類指邀標5）投資蹄利潤率汽＝利潤/投資額×100捕%目的與因作用1）費用歷額費用額=管理費昆用+銷售費用+（固定昏資產(chǎn)購蹦置費/5年）2）銷售率其中：計每劃均價是穩(wěn)指市場預噴測平均價腸格，由子絨公司銷售顆市場研究討部門提供董，集團價斧格委員會婆審核。3）費用利珍潤率＝利殺潤/費用總額×100抖%靜態(tài)指朋標的釋反義和計釣算公式較：管理類指雞標目的與衰作用（二）觸動態(tài)指顏標1、現(xiàn)金槳凈流量惡增加額=預算收入鹿的凈增加蹄額+預算成掏本費用昂的凈節(jié)麥約額*作為侄年度績謹效考核朋和項目膨總評價餡的指標2、動態(tài)籮投資回柱收期節(jié)蠢約=項目計布劃的投符資回收舉期—項目實際框投資回收朗期*作為授項目總女評價的吼考評指測標動態(tài)指標頂?shù)尼屃x和湯計算公式右：動態(tài)指標目的與作菌用案例：北塑京某著名跳地產(chǎn)開發(fā)國有限責任促公司2004年度全面怪預算考核供指標項目單位

考核指標（A）考核指標說明

考核周期和權重

評分標準

月度

季度年度房地產(chǎn)公司

營業(yè)計劃完成率

實際簽約額/計劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷售回款完成率

實際回款額/計劃回款額

40%5%10%利潤計劃完成率

實際利潤額/計劃利潤額

月度預警、季度/年度考核

20%20%

銷售費用率

實際銷售費用/實際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績效任務完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費

管理費用/直接人員編制10%10%

管理費用總額

薪酬福利、車輛費用、辦公費用、專項費用、公共費用等20%10%

成本費用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設施成本30%20%合計

100%

100%100%

房地產(chǎn)盤開發(fā)企聲業(yè)預算蘇科目預算科勁目：預算科目括是核心指站標的分解寫計算指標幻玉。各科目底的歸集按掃照收付實究現(xiàn)制執(zhí)行。預算科煎目（一）林預算科塌目是房地優(yōu)產(chǎn)企業(yè)秒對未來繩需要完疾成的經(jīng)盜濟事項萄的具體勻內(nèi)容進帽行分類晚核算和位管理的撐項目。預算管理型涉及的企蛙業(yè)經(jīng)營活穩(wěn)動的各方踐面信息通狼過預算科兩目進行層貨層歸集和陶匯總，用屋以計算核震心指標，彈并與計劃奔目標進行短比照，實恩施控制。崇按照會計懷信息歸集晚的程度，指預算科目丹可劃分為絡一和二級暑科目，各莫房地產(chǎn)公務司也可按盛項目實際莊需要增設就下一級預乘算科目。一級科武目即我鄰們提供伍的標準善預算表溪中第三獎列的項憂目。包最括：主軌營業(yè)務戰(zhàn)收入、聚其他業(yè)事務收入搜、土地趣開發(fā)費餃用、前屆期工程萬費用、寶建安工天程費用必、項目有建設配杜套費用妙、開發(fā)娛間接費歸、銷售譯費用、蘇管理費停用、固谷定資產(chǎn)趟購置費旬用、監(jiān)獄理費用數(shù)、財務炒費用、押稅金。二級科壁目即標要準預算拐表中第派四列的面各項目茂，經(jīng)過植匯總可纏計算出堵一級科摘目的數(shù)麗值，基賢本上是脊按照各配地產(chǎn)開殿發(fā)項目惠的具體叨子項進柴行歸集娘。二級笑科目由鉗相關的浙合同以背及相應忘的會計贏科目進皇行歸集飄。預算科榜目的確經(jīng)定（二）催預算科丸目中各微項審批早權限的灣執(zhí)行以跟房地產(chǎn)鋼開發(fā)公牲司《經(jīng)營和亂財務審束批授權雨管理系規(guī)統(tǒng)》及預算年看度的授權繁書為準繩孔。（三）翼如果為息房地產(chǎn)財集團公歲司，集且團對各軍房地產(chǎn)先子公司動管理費傲用的目攀標考核朵可以到辜二級預四算科目嘴。（四）科筍目的計算墊方法1、主營業(yè)紀務收入=住宅銷斑售收入慌＋車位記銷售收裙入＋非鼓住宅建跪筑銷售哪收入2、其他脖業(yè)務收洋入=當年所有跌物業(yè)出租宵收入＋其谷他收入3、土地開拐發(fā)費用=拆遷補鍋償費用摔＋地價亭款+土地評患估費、別契稅+其他*拆遷補組償費中包彼括前期補基償費4、前期庫工程費躺用=可研費+方案咨米詢費+招投標費+設計費+質量監(jiān)督+預算審棉查費+測量費＋沫勘探費+執(zhí)照費+竣工圖費+綠化費+其他預算科目耽的確定5、建安尚工程費具用=基礎+土建+水暖＋設競備安裝+地下車庫+電氣安顛裝+其他*人防斜工程計燒入“土建”項目*“地下車歲庫”項目包括棟建設地下息車庫的基東礎、土建龜、水暖、雀設備安裝臣、消防、母電氣等方護面的開支6、項目建浪設配套費諸用=會所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景冷致＋環(huán)魔衛(wèi)+網(wǎng)絡+商業(yè)配宏套+安防設備+鍋爐房+教育配菊套+其他*路燈樂項開支神計入“道路”項目7、監(jiān)理費甜用=需要監(jiān)將理工程扯總造價×監(jiān)理取浴費標準8、開發(fā)間擠接費=前期周注轉房的脊裝飾裝奇修費用+樣板間建碌造和裝飾衛(wèi)裝修費用+其他*租賃周趙轉房的房權租計入“其他”預算科目址的確定9、銷售艷費用=市場推廣罪費用+銷售傭俘金+銷售管理貼酬金+銷售管鮮理費用*銷售附費用的猛構成和品歸集方叉法見“表一：娘銷售費鐘用預算證明細表”10、管理敘費用=工資福利執(zhí)費+車輛使璃用費+辦公費用+專項費用+管理稅驅費+折舊費用*管理稅窩費包括印江花稅；管夏理費用的溫構成和歸南集方法見“表二：鏈管理費哈用預算偷明細表”11、固定傷資產(chǎn)購孩置費=預算年度室購置新增招的固定資汁產(chǎn)支出（2000元以上誦，使用薦期限一攏年以上唐）12、財務費痰用=利息支出—利息收入+銀行手續(xù)消費13、稅金=營業(yè)稅控金及附窩加+所得稅+土地增殖及稅預算科目飼的確定預算科目據(jù)的定額與容費用標準狐設計項目金額百分比銷售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費135130.514.68%運雜費73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車輛使用費37680.744.09%業(yè)務招待費373194.05%福利19476.382.12%通訊費19193.342.09%差旅費16502.51.79%水電費14728.891.60%外地銷售檢測費87300.95%工程項目安裝費4989.50.54%工會經(jīng)費2782.340.30%其它費用25000.27%教育經(jīng)費2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費220.020.02%辦公費980.01%折舊費

修理費

保險費

技術服務費

合計

920342.37

100.00%本說明阻按照銷岔售費用鉛預算表游各項科悲目逐一陳加以說井明：1、工資（芽一級科目豈）：此一缺級科目中澇包括了兩安項二級科控目分別為險：崗位工涂資和績效豎工資，總堅額通過預兇算控制崗位工資獅：為固定參費用，詳君見營銷中瞎心薪酬系卷統(tǒng)。績效工辭資：為沸變動費示用，詳管見營銷忘中心薪伏酬系統(tǒng)組。2、福利：輛其中包括掃了社會保桃障、福利轎、預提福征利費三項陽二級科目談。社會保障致：為固定榨費用、詳賄見勝捷公瘡司社會保輛障制度福利：代為固定虜費用，旺詳見勝欲捷公司殃福利制到度預提福利芹費：為固啞定費用，革詳見勝捷油公司預提膨福利費制知度3、車輛糊使用費姑：其中正包括了往保險費激、養(yǎng)路株費、車凍船稅、呢燃料費楚、車輛遣修理費譽、其他坦費用六鑰項二級激科目。保險費：牢納入營銷衣中心固定詳資產(chǎn)的所樓有車輛每妙年向保險醋公司交納隊的車輛保枕險費用，鄙為固定費涉用，計費忙方式按國錘家相關規(guī)孟定如實交浴納，費用抗分攤到每陵月養(yǎng)路費淚：納入造營銷中膨心固定者資產(chǎn)的僻所有車驚輛每年覽按照《國家車輛啊使用管理壘辦法》交納的耍費用，駝為固定肝費用車船稅：程納入營銷報中心固定剖資產(chǎn)的所燙有車輛每塘年按照《國家車輛接使用管理凳辦法》交納的帆費用，省為固定龜費用。燃料費：齊車輛在銷旅售過程中呼所發(fā)生的儀加油費用額，為變動諷費用，今碑年預算的登額度按照掌去年燃料攀費占銷售比額的比例沙壓縮15%。車輛修理腦費：車輛峽在日常工慣作中因維肚護和檢修晝所發(fā)生的扔費用，為湊變動費用霧，今年預岔算的額度犯按照去年屈車輛修理日費占銷售床額的比例遷壓縮10%。其他費慢用：車澡輛發(fā)生喪的其它孟費用，削為變動予費用。預算科診目定額摩與費用粗標準設房誠計（案嶄例）5、教育經(jīng)暑費：為固都定費用，拳公司全年擱所發(fā)生的呼對全體員側工的培訓簡等費用在蛾營銷中心醬的分攤。6、工會己經(jīng)費：母為固定倍費用，夾公司總耀的工會坐經(jīng)費按姑人數(shù)分調(diào)攤到營尖銷中心7、辦公辛費：營蹤蝶銷中心霸在日常咽工作中腫所領用倍的低值隸易耗品束，每月淚固定預濟算為3000元。8、水電費吐：營銷中迎心每月的卸固定預算舅為300要0元。9、通訊費店：其中包市括了市內(nèi)仙通話費、仔長途通話使費、移動橋通訊費、吸上網(wǎng)費四擁項二級科兄目。營銷中簽心的市坡內(nèi)通話朱費、長臉途通話次費、上教網(wǎng)費每含月固定巧為3000元。移動通訊瓣費：為固鮮定費用，詳見移動穗通訊費管臘理規(guī)定。每月為150償00元10、差旅米費：為旬變動費緊用，今遇年預算康的額度穿為差旅悠費占銷跨售額的0.18糾%，按月熟度進行變計算。11、業(yè)務雄招待費迎：為變體動費用厲，今年器預算的沖額度為距業(yè)務招狗待費占增銷售額扔的0.18燦%，12、折舊仍費：為阿固定費生用，每獅月營銷肉中心的砍固定資所產(chǎn)折舊3500括0元13、路橋費弓、住宿費票及交通罰該款。14、保險費查：為固定敞費用，是報質量保險斷費，每年3000東0元。15、技術檢雞測費：固抖定費用，冒每年5000藝0元。16、市場蛙推廣費姑：變動越費用，弄總額為辛銷售額掏的2%。此項費清用的審批機權歸公司云總裁。17、銷售傭率金提成：盤變動費用閉，是銷售俗回款總額兄的0。3％。預算科目概定額與費攏用標準設煙計（案例棕）房地產(chǎn)揀企業(yè)全面預算靈編制計劃支與預算表案的使用房地產(chǎn)近開發(fā)企煌業(yè)全面順預算編抽制流程銷售預裳算項目開發(fā)叔經(jīng)營預算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝修開發(fā)間接那費銷售費末用、管理費爐用、財春務費用不可預或見費稅金開發(fā)成本臂預算現(xiàn)金預算資料、彼支出預屬算固定資產(chǎn)詞購買計劃負債計劃預算利潤尖表預期資習產(chǎn)負債遷表（二）預朽算的編制1、預算眾編制的你程序自上而下上下結合自下而上集權管理缺乏激勵性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)分權管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團有效保證企業(yè)總目標的實現(xiàn)在討價還價中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計劃的編躁制與審核均系統(tǒng)一、從編數(shù)制的流程案上解決問線題1、是公司舞整體計劃管理成圾功的基礎2、將外描部因素拐的影響降低漂致最少3、加強內(nèi)換部的客戶服務意擺識、全竊力支持本部門規(guī)計劃達成1、樹立內(nèi)須部客戶服務意捕識，以棍前期、工程須部門為茶內(nèi)部客戶，滿祥足相關部門要求2、關鍵里速程碑控制1、加強同漁各部門配合2、成為真部正的管理部門3、從被耳動管理牛到主動管編理1、企業(yè)計贊劃管理的火車頭2、對可售跟資源、產(chǎn)品類型躺、銷售節(jié)奏精拜確分析3、是拉飽動企業(yè)寨潛能的核心例部門前期項目全程策劃規(guī)劃設計計劃工程管理計劃市場營銷計劃案例：一個出色精的出色的縣房地產(chǎn)公讓司計劃管燥理系統(tǒng)房地產(chǎn)企夠業(yè)全面預謹算編制計絞劃案例：虹某某地產(chǎn)增公司預算傭編制計劃工作內(nèi)容責任單位協(xié)助單位工作要求開始時間完成時間需編制呈送報表傳遞單位備注預算表是傅全面預算釘管理的重麻要工具，版通過編制豪預算表，莖實現(xiàn)房地棄產(chǎn)開發(fā)公胞司計劃目睬標按年度—月份、公吸司—部門、諒項目—工程和鏈費用子立項目進捉行詳細義而有條當理的分低解。預濟算表作必為工作敬進度和篩財務控詠制的標塔準，為肅定期分饑析、加逃強控制共提供依攜據(jù)。預算表鼓是預算萄體系使鍬用的一逝系列表壯格的統(tǒng)律稱，包拿括預算趁匯總表旬和多個辣附表。彎預算匯最總表是己編制單勸位（集伴團或者濱子公司尤）各科擊目和核躍心指標岡的預算編目標的段一覽表年，從總臘體上反建映計劃膛目標分攜解到各傳項目和商各年份出、月份晉的情況票。附表忙是預算纖匯總表州的編制借依據(jù)，汗由編制恨單位的井各業(yè)務拘部門編拼制，包份括：年吊度經(jīng)營刪計劃書始、銷售紀收入預刑算表、栗土地開啦發(fā)費用壩預算表溫、前期固工程費盯用預算范表、建鹿安工程咐費用預覺算表、立項目建遷設配套撫費用預烤算表、削開發(fā)間車接費預予算表、果管理費箏用預算鈴表、監(jiān)稍理費用照預算表拳、固定第資產(chǎn)購拜置預算爪表等，肺如果是栗集團公著司，可軟考慮集蜂團只對府二級預貢算科目粥的預算坐數(shù)進行薦審定考閣核。預算表的顆編制一、預算灑表編制流斯程（一）柱編制各場附表編制單缺位依據(jù)真房地產(chǎn)詞公司董脖事會下臨達的年姨度計劃棍目標，美編寫經(jīng)昏營計劃語書，明呆確預算辣年度的廊工作量坦。各部舟門據(jù)此底編制相遲關的附浪表：經(jīng)營計劃潔書——經(jīng)營部在畢經(jīng)營部經(jīng)斯理的指導協(xié)下，將項綠目經(jīng)營開含發(fā)計劃依摧據(jù)實際情尚況和計劃顛目標修訂眼，并對預嘗算年度重爭點細化，斑編制經(jīng)營隊計劃書，感涵蓋項目鹽開發(fā)建設塵的所有環(huán)造節(jié)。銷售收入辦預算表——銷售部購在銷售昆總監(jiān)的迫指導下跑，依據(jù)屯取得的背年度可狠售住宅趟面積、搶車位數(shù)返量、非餅住宅面支積和計三劃均價胃等數(shù)據(jù)倚，編制敢銷售收耀入預算齡表。編膝制時應及按樓號妻分別列犯示，住岸宅、車礦位、非慎住宅出衛(wèi)售收入嚇匯總至扮主營業(yè)倡務收入氏合計欄糞，出租與收入?yún)R浩總至其艘他業(yè)務木收入合緊計欄，山各項收筑入的計懶算采用稍穩(wěn)健性纖原則。土地開發(fā)融費用預算歌表——經(jīng)營部在伯經(jīng)營部經(jīng)秧理的指導染下，依據(jù)谷中介機構幻玉提供宗地臟的評估價限格信息、速拆遷補償支協(xié)議、與扮土地方的土合作協(xié)議只以及年度國開發(fā)任務絕，對拆遷它補償費用那、地價款輝、土地評牌估費、契萍稅和其他學等項目進欺行估算，佛編制土地磁開發(fā)費用扇預算表。預算表的零編制前期工程折費用預算兔表——預算合醉約部會碰同經(jīng)營喪部，在呀預算部妥經(jīng)理和涉經(jīng)營部蔬經(jīng)理的叔指導下無，編制璃前期工察程費用拴預算表窩。具體鎮(zhèn)項目包搬括：可平研費、團方案咨練詢費、顏招投標梢費、設貿(mào)計費、想質量監(jiān)葛督、測朋量費用常、勘探加費、執(zhí)板照費、豬竣工圖徐費、綠閣化費和基其他費詞用。各枕項目填袍報依據(jù)近是：①寬政府相雖關部門呼收費標逼準；②弄平面、范立面、感施工圖物、景觀俊、裝修舉、市政抗等在內(nèi)斜所有的言設計費洋和方案詞咨詢費云參照市慚場價格寧；③執(zhí)桑照費包它括各種仙應辦證代照需要櫻向政府宮相關部遷門交納攏的費用坊。建安工程櫻費用預算乖表——預算部在婚預算合約酬部經(jīng)理和狼工程部經(jīng)兄理的指導獸下，編制碌建安工程霸費用預算括表。具體剝項目包括竭：基礎、允土建、設梨?zhèn)浒惭b、高地下車庫肝、電氣安處裝、和其盼他費用。予各項目填霉報時注意摩：①請按傍樓號編制年工程造價著；②已開籮工的樓盤葬以建安合旬同為填報擱依據(jù)；③商待開工的帶樓盤以規(guī)哭劃和預算犯定額為填獄報依據(jù)；滴④地下車碎庫及裝修旅單列。預算表的云編制開發(fā)間偵接費預夾算表——項目開鮮發(fā)過程董中必須嚇的周轉享房和樣題板間費法用，由召信息管爹理部牽歸頭，會摔同預算科合約部蛾、規(guī)劃關設計部肢共同完曾成。銷售費愿用預算箏表——銷售部佩在銷售彼總監(jiān)的千指導下友，依據(jù)詞年度銷隆售任務盈，對市脾場推廣麻費用、浩銷售傭運金、管季理酬金細、日常劃銷售管廟理費用捏等項目廉進行謹測慎且合妻理的估澇算，編睬制銷售市費用預督算表，想并在表欄內(nèi)注明暴各項銷估售費用廈的計提喪比例?？皡⒄占F提供胖的銷售耳費用預結算表編購制（見附表聯(lián)一：銷售飛費用預算葬明細表）。管理費央用預算特表——財務部肆在財務秀經(jīng)理的夠指導下壓，依據(jù)比上一年屢度實際咬費用支尋出情況傅，制定歌管理費或用預算弄，報公簡司總經(jīng)賽理審定排。其中另的專項寧費用主烤要是無勁法分攤濁到部門笨的開支會，即公濱司級費建用。公楚司財務禁部門發(fā)群生的管娃理費用轟計入公琴司管理攏費用總射額中考企核。，魚見以下業(yè)管理費溫用預算危表編制剃（見附表二作：管理費插用預算明約細表）。預算表的斤編制固定資密產(chǎn)購置遮費預算姑表——行政管理啞部門在其制負責人的丹指導下，紡對編制單纖位在預算計年度可能發(fā)發(fā)生的超葵過200申0元，使用券期限在一消年以上的芽各種資產(chǎn)粒（不含在園建工程）裹購置支出純，編制固撈定資產(chǎn)購亦置預算表截。（二）根固據(jù)附表編提制預算匯嫂總表預算編象制單位煮的財務役部門按康照標準努的格式輪和要求檔，依據(jù)扎完成的悶附表，蔽編制預手算匯總只表。1、預算娛匯總表恒格式請嚴格距按照標消準的預雪算匯總么表（表三鍛：標準鍋預算匯劃總表）格式和街科目內(nèi)慈容制作董填寫，街沒有預網(wǎng)計發(fā)生弄額的空非格填寫“0”，以方便農(nóng)進行匯總知和分析。預算表簽的編制說明l預算表中描所有項目減單位為千塌元；l財務費用題項目和稅達金項目由刺財務部門由計算填寫搭；l“項目總評崗估”一欄的各態(tài)項目依據(jù)胖集團審批見的經(jīng)營預窄算書填列墓，且符合狠各項目核腸心指標的沫要求；l以前年度襲損益和預搶算科目根拆據(jù)會計決威算報告填衡列；（十三）—（十八）昌的各項銷飯售率指標秧按月計算策填列，（玩十九）銷嚷售率指標白只按全年捆完成數(shù)計催算填列。（三）編罪表說明編制單位橋應將各附凱表作為預積算匯總表里的附件一芹起上報公肌司財務中蛾心。附表豪應詳細說拜明各項目蓬的填報依疊據(jù)及計算飽方法，以升便核對。預算表流的編制預算表的牽審批與管牌理預算表編榴制完成后哈，由公司猴總經(jīng)理和診財務部審呀定簽字確族認后，上情報財務中述心、經(jīng)營飼開發(fā)中心累、總工辦然和集團總殲裁審核。蝦總裁和計灑劃財務中箱心、經(jīng)營吩開發(fā)中心華、總工辦咱將核對各役科目的預沸算數(shù)，并終就其中同浪計劃目標圾有差異的躺部分與編漠制單位的雞總經(jīng)理和悔計劃財務逝部會商修篩改。經(jīng)雙膝方同意確報認后，由執(zhí)預算責任習人簽字生聽效。經(jīng)預算弓責任人疊簽字的庸預算表輸壹式陸涂份，集瘦團總裁域、財務絮中心、愚經(jīng)營開塌發(fā)中心界、總工旦辦、子糖公司總琴經(jīng)理（怠預算責跌任人）覆和財務曠部各保臭留一份順。預算表行的審批絨與管理全面預桶算管理滅系統(tǒng)成總功的關屋鍵預算執(zhí)行預算的炊執(zhí)行是貼預算管討理的核耐心內(nèi)容罩。只有洲嚴格執(zhí)拆行預算諷，才能痛保證預與算目標涉最終能誰夠實現(xiàn)區(qū)。具體餓地說，跪預算的鉛執(zhí)行包作括支出暖審批、金月度數(shù)引據(jù)更新索、月度鉗預算分洗析和預淺算外重奮大調(diào)整崇四項工渣作。一、支出挽審批與授彼權編制單位避的支出包彩括兩類，命第一類支熱出屬于在可建工程投己資支出，裁第二類支禍出屬于費駝用支出。路支出依上躺述分類實腹行兩級管溜理。工程陽投資支出復納入一級運管理；費蹲用類支出蝕納入二級雜管理。上述二柔級預算毫支出將精由房地證產(chǎn)公司爸當年的《業(yè)務與駁財務授詢權管理永實施細乏則》和預算右年度的孫授權書烏規(guī)定的并責任人鬼行使審東批權限鴨。而財既務部門撲，如果布是集團焰公司，畜應同時霸包括集且團計劃竭財務中闊心和子趨公司財邪務部，徒負責審微查各項火支出是酬否符合手預算，襲有無越厲權。對崖符合條廟件的支墻出，授狂權人員輸簽字后漸，財務壘部門予邪以支出因；對于些不符合午條件的盈支出，芒財務部榜門有權中拒絕支按出。如黃預算調(diào)巷整審批弦完成，襲財務部萄門應根泰據(jù)更新灣后的預梨算書作漢為支出窮依據(jù)。原則上，扁在健全和些完善的預餡算管理體旁系中，財扣務部門是香支出的第民一審批環(huán)債節(jié)，對不遲符合開支焰條件的支傅出，財務料部門有權桂給予否決井，同時財扔務部門是拿授權管理乎中的全責束部門，即掏對其他部蕉門的越權份支出承擔跡連帶責任損。預算執(zhí)行案例：某遭集團公司達財務授權鄉(xiāng)豐管理手冊二、月度牧數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企帥業(yè)的經(jīng)營淋活動是動卵態(tài)發(fā)展的耗過程，相朱應地，預首算管理要增做到動態(tài)五的控制。陷預算管理李要和會計今核算緊密譯地結合起禮來，會計陡核算提供捧經(jīng)營活動賞產(chǎn)生的實究際結果，濾財務部門辨要定期（穴每月5日前）苦將會計樹核算的飛成果反倍映到預寸算指標冶和科目區(qū)中，便細于進行堡分析和拿調(diào)整。各編制刑單位的乏會計核充算科目給應與預綱算科目遵有很好規(guī)的一致下性，保罩證預算欣能夠準摸確、高捎效地獲譽得和匯倒集相關唐數(shù)據(jù)。噴如果現(xiàn)沸行的會現(xiàn)計核算膊科目與百預算科君目存在尊重大不慣一致，罷應上報當公司財暖務中心映，并在然其指導任下進行儀調(diào)整。各編制單允位的財務涉部門應在鋤完成上月時的會計核聞算后，將臂實際核算療結果匯集模，填列預爐算差異分仇析表（表四摔：預算消差異分色析表），報公司驢總經(jīng)理，勿匯總各部見門意見。工公司總經(jīng)翠理有權在季全年預算愈總額范圍派內(nèi)進行月植份之間的邊分配調(diào)整禿，更新相海應月份的混預算數(shù)據(jù)集，形成月鄙度預算表裝。預算執(zhí)止行實例：毯預算差乒異分析抱表三、月認度預算件差異分筋析地產(chǎn)公司舉財務部經(jīng)賴理在完成甜月度預算狹數(shù)據(jù)更新尼，編制月淡度預算表圖后，應進懂行月度預秤算執(zhí)行情趨況的分析里，撰寫預濱算執(zhí)行情牽況分析報覺告。預算分窗析是比報對預算才各科目萌的計劃講數(shù)和實纖際發(fā)生獻數(shù)，分鈴析判斷家預算執(zhí)蠢行情況惰，找出么影響因鋤素并評嫁估其作艙用，提仙出下一局時期對刺預算管蓄理和經(jīng)循營活動賤調(diào)整的御建議和綢意見。慰并將分叢析過程皇寫成書男面的預懷算執(zhí)行榜情況分盜析報告僑。各預算編傾制單位的肺預算分析肢工作由其唐財務部經(jīng)概理負責，敞就相關問定題詢問有切關部門，湖各部門應愉給予高度雁配合。每春月5日前完男成預算敗執(zhí)行情甘況分析扇報告，蠅提交給芳財務中介心和公三司總經(jīng)綿理。月度預算萄報告和預距算執(zhí)行情通況分析報隙告經(jīng)財務摧部經(jīng)理簽禮字后報公牢司總經(jīng)理息簽署意見傭并備案。預算執(zhí)行案例：禾營銷部虧的問題我？四、預將算外重耗大調(diào)整由于編制鬼預算時無勁法估計實珍際經(jīng)營活宮動中的種時種變化，磁預算可能李需要進行學重大調(diào)整冊。此類調(diào)掛整是在月纖度預算表倍和月度預蹈算分析報奔告經(jīng)公司頭總經(jīng)理確摟認批準后沸進行的預吸算外重大棗調(diào)整。包泉括：1、工程支煎出類預算庭外調(diào)整；2、費用類右支出預算習外調(diào)整。1、工程伙類支出詳預算外勿調(diào)整。工程投資鄰性支出屬火一級管理悲，預算外模調(diào)整在報笨集團總裁色批準后方引可進行。仙如因為重邪大設計變居更導致預轉算外成本毀支出的調(diào)拋整，應提退交相應的識工程分析局報告、設綢計分析報榮告；如為調(diào)市場因素耀導致預算朵外支出，市應提交市芽場分析報藝告，作為鞭調(diào)整的依已據(jù)。如果辭因為某項割支出推遲規(guī)發(fā)生導致慚預算科目滾出現(xiàn)較大婦余額，且虛該支出將怠在預算年籍度的以后傻某期發(fā)生和，子公司箭總經(jīng)理有掘權將該項勺支出對應它的余額轉若入相應的璃月份，調(diào)孤整預算數(shù)料。（可參扭照“預算數(shù)停據(jù)更新”一節(jié)）預算執(zhí)偶行2、費用類刊支出預算汗調(diào)整本類預算離調(diào)整分兩說種情況。挽一是預算湊科目余額率轉出累加虧至以后月箭份。如果貫因某項支繡出推遲發(fā)她生，導致的實際發(fā)生僚額與預算刻數(shù)之間有縱較大差異厭，且該項狡費用將在妹預算年度冊中以后某惑期發(fā)生，況則預算余層額可以轉焦出累加至旬預計發(fā)生義期。這類易預算總額冶內(nèi)月度余礙額的調(diào)整紐奉在報子公動司總經(jīng)理矮批準后可皇進行。調(diào)慈整時應以戒財務部門錦提交的預不算調(diào)整意斬見（預算際分析報告嚷）為依據(jù)跪。二是追像加預算，肆無論是因建為預算編貧制的疏忽擦還是管理濁活動的臨馬時需要，播所有對于穿預算總額溪增加的調(diào)襲整必須上故報集團總劉裁批準后我方可進行度。3、調(diào)整完康的預算書帥壹式陸份稍，留財務點部、各子銷公司總經(jīng)跑理、集團當計劃財務扭中心、經(jīng)摟營開發(fā)中褲心、總工濱辦和集團姓總裁各一毛份。4、所有批預算執(zhí)雷行過程薦的文件突和預算燦書必須消上報和三保留電志子文件淘，同時撕采用局慰域網(wǎng)絡影平臺管門理。預算執(zhí)象行關鍵：解費用的展報銷制游度經(jīng)理人杜的主動女性層面等待指其示詢問該予做什么建議采盾取行動采取行刮動，立姨即匯報蓮。立即采取狼行動，定表期匯報。等待指示(Wai浮tst六obe船Tol線d)主動性兆的第一甘階段重點建議采求用命令澇式的領否導方式佩。處在第一島階段的小日組完全聽鼓從領導者另的指示。領導者渣需要立孫刻仔細禮地追蹤鵝以確定瓦工作是臘否正確地完排成。要立刻側給予鼓洪勵與正歉面的回間饋。常在小塔組發(fā)展挖的第一類個階段倡發(fā)生。詢問該卷做什么(Ask值sWh絨atT幫oDo腫)主動性旅的第二朗個階段重點建議采用回命令式或閱教練式的斑領導方式抵。處在第跪二階段唱的小組廚完全聽跡從領導敗者的指徹示，工稀作做完膏時，小幕組會匯雅報并詢接問下一伴個工作株。需要立坑刻做追帥蹤。要立即炭給予鼓逮勵與正息面的回志饋。常在小組降發(fā)展的第汽一與第二側階段發(fā)生御。建議采荒取行動(Rec仇omme復nds添Acti終on)主動性正的第三費個階段重點建議采項用教練警式的領悉導方式熄。處在第初三階段敵的小組心完全聽加從領導假者的指壓示，但貴會用經(jīng)裳驗評估鵲并向領浙導者建帽議行動啞的方案已。需要追蹤境檢查。給予鼓勵閃與正面的覽回饋很重胡要。常在小洗組發(fā)展玩的第三燭個階段機發(fā)生。采取行適動，立街即匯報(Tak健esA秘ctio蓄n,e柿port鈴sImm諷edia烘tely僚)主動性盟的第四森個階段重想點建議采用罷顧問式的舊領導方式缸。處在第四恢階段的小有組會利用停知識與經(jīng)懇驗來預想企領導者對某些止狀況的反約應，并根向據(jù)經(jīng)驗及繁好的決策