預(yù)算的編制流程

天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632預(yù)算的編制范圍公司的全面預(yù)算的編制過(guò)程?？刂颇繕?biāo)確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)詳細(xì)分析使各部門的預(yù)算符合實(shí)際情況，對(duì)下年度預(yù)算同本年實(shí)際有較大差距的要進(jìn)行調(diào)查分析確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過(guò)全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算制定完成后，在通常情況下實(shí)際與預(yù)算之間不會(huì)產(chǎn)生太大差異明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的銜接性，確保在預(yù)算編制過(guò)程中各部門之間到達(dá)鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)主要控制點(diǎn)各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)各部門預(yù)算編制及時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績(jī)效考核11月15日前財(cái)務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)其他？特定政策預(yù)算編制日程安排：10月10前市場(chǎng)部完成營(yíng)銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始方案調(diào)度室完成生產(chǎn)方案和材料需求預(yù)算，10月18日前各部門上報(bào)固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)-信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算1010月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，1010月26日前各部門向采購(gòu)部報(bào)采購(gòu)需求，采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算，儲(chǔ)運(yùn)部制定運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算，10月20日前各部門向人力資源部上報(bào)部門人員需求方案、部門人員調(diào)整方案、部門人員晉升方案，11月初人力資源其他各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算由各主管副總在10月2911月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算，11月20所有在預(yù)算表格中涉及物資采購(gòu)金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值其它費(fèi)用預(yù)算：：所有占總費(fèi)用比例超過(guò)3％以上的費(fèi)用工程必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù)辦公費(fèi)用：集團(tuán)公司各部門的日常辦公費(fèi)用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。。公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材〔包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同〕按每月___(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)___(現(xiàn)用30)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)___(現(xiàn)用100)元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月按---(現(xiàn)用3,000)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，歸口___〔現(xiàn)辦公室〕統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司辦公室〔包括計(jì)算機(jī)中心〕的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材〔包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同〕按每月3000元核定，集團(tuán)公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)30元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)100元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額，由公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部每年核定一次，在當(dāng)年執(zhí)行過(guò)程中一般不予調(diào)整。如機(jī)構(gòu)或定員變動(dòng)等需要調(diào)整定額時(shí)須提出書面報(bào)告，經(jīng)公司辦公室審核后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準(zhǔn)預(yù)算的編制流程說(shuō)明C-02-002-001步驟涉及部門步驟說(shuō)明各部門經(jīng)理各部門依據(jù)部門年度工作方案編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費(fèi)用預(yù)算。市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-001〕、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-002〕、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-003〕、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-004〕、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-005〕和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算〔F-02-002-006〕。銷售部經(jīng)理銷售部根據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值、參考上年銷售數(shù)量及當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度合同、市場(chǎng)部提供的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)及最新市場(chǎng)價(jià)格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管〔F-02-002-009〕、貨款回收預(yù)算-分客戶〔F-02-002-008〕和銷售費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-010〕。技術(shù)中心主任技術(shù)中心根據(jù)公司研發(fā)方案編制新研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-021〕和現(xiàn)有研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-022〕。方案調(diào)度室主任方案調(diào)度室以保證銷售方案和下游裝置耗用為前提，根據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕和儲(chǔ)運(yùn)部報(bào)送的庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕，充分估計(jì)預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫(kù)存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)方案〔F-02-002-023〕、生產(chǎn)方案〔F-02-002-024〕、原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-025〕、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算〔F-02-002-026〕。投資管理部經(jīng)理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資工程可行性研究、各子公司開展戰(zhàn)略和預(yù)算報(bào)表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算〔F-02-002-027〕、投資變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-028〕、投資收益預(yù)算〔F-02-002-030〕、投資預(yù)算〔F-02-002-029〕。人力資源部經(jīng)理人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的部門人員需求方案〔F-02-002-017〕、部門人員調(diào)整方案〔F-02-002-018〕、部門人員晉升方案〔F-02-002-019〕和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕，依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長(zhǎng)體系、員工升職加薪方案、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績(jī)效考核體系和相關(guān)國(guó)家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動(dòng)情況編制工資預(yù)算〔F-02-002-031〕、工資附加費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-032〕、獎(jiǎng)金預(yù)算〔F-02-002-033〕、人員招聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-034〕、人員解聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-035〕、人員退休費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-036〕、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-037〕、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-038〕和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-039〕。設(shè)備能源部經(jīng)理設(shè)備能源部根據(jù)年度大修方案、年度定期檢修方案、年度短停檢修方案，各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕，方案調(diào)度室報(bào)送的分產(chǎn)品生產(chǎn)方案〔F-02-002-023〕和生產(chǎn)方案〔F-02-002-024〕，各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預(yù)算〔F-02-002-042〕、大修理預(yù)算〔F-02-002-043〕、日常修理費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-046〕、固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、一二次能源需求預(yù)算〔F-02-002-048〕、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理方案〔F-02-002-044〕、資產(chǎn)調(diào)撥方案〔F-02-002-045〕和基建、技改預(yù)算〔F-02-002-047〕。采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部依據(jù)方案調(diào)度室報(bào)送的原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-025〕、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算〔F-02-002-026〕，設(shè)備能源部報(bào)送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、備品備件需求預(yù)算〔F-02-002-042〕，根據(jù)各材料的歷年不含稅平均采購(gòu)本錢，結(jié)合合理價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)制定采購(gòu)價(jià)格，考慮采購(gòu)及運(yùn)輸提前期等因素，編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-049〕、生產(chǎn)性低值易耗品采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-052〕、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕和備品備件采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-051〕。儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)銷售部報(bào)送的銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管〔F-02-002-009〕，參考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收入的比例，估計(jì)各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計(jì)運(yùn)輸費(fèi)〔含稅〕，編制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-041〕；根據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫(kù)存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計(jì)數(shù)量，編制庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕。各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作方案和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的部門費(fèi)用及部門需求方案，包括：固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、部門辦公費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-012〕、咨詢費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-013〕、差旅費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-014〕、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-015〕、其他費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-016〕、部門人員減員方案〔F-02-002-017〕、部門人員招聘方案〔F-02-002-018〕、部門人員退休方案〔F-02-002-019〕和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕。各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算返回1進(jìn)行修改或提供詳細(xì)的預(yù)算制定依據(jù)。財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管11月中旬會(huì)計(jì)主管收集市場(chǎng)部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-001〕、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-002〕、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-003〕、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-004〕、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-005〕和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算〔F-02-002-006〕；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管〔F-02-002-009〕、貨款回收預(yù)算-分客戶〔F-02-002-008〕和銷售費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-010〕；技術(shù)中心編制的新研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-021〕和現(xiàn)有研發(fā)工程預(yù)算〔F-02-002-022〕；方案調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)方案〔F-02-002-023〕、生產(chǎn)方案〔F-02-002-024〕、原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-025〕、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算〔F-02-002-026〕；投資管理部編制的子公司投資收益預(yù)算〔F-02-002-027〕、投資變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-028〕、投資收益預(yù)算〔F-02-002-030〕、投資預(yù)算〔F-02-002-029〕；人力資源部編制的工資預(yù)算〔F-02-002-031〕、工資附加費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-032〕、獎(jiǎng)金預(yù)算〔F-02-002-033〕、人員招聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-034〕、人員解聘費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-035〕、人員退休費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-036〕、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-037〕、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-038〕和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-039〕；設(shè)備能源部編制的備品備件需求預(yù)算〔F-02-002-042〕、大修理預(yù)算〔F-02-002-043〕、日常修理費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-046〕、固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、一二次能源需求預(yù)算〔F-02-002-048〕、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理方案〔F-02-002-044〕、資產(chǎn)調(diào)撥方案〔F-02-002-045〕和基建、技改預(yù)算〔F-02-002-047〕；采購(gòu)部編制的原輔材料采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-049〕、生產(chǎn)性低值易耗品采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-052〕、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕和備品備件采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-051〕；儲(chǔ)運(yùn)部編制的運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-041〕、庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、部門辦公費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-012〕、咨詢費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-013〕、差旅費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-014〕、部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-015〕、其他費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-016〕、部門人員減員方案〔F-02-002-017〕、部門人員招聘方案〔F-02-002-018〕、部門人員退休方案〔F-02-002-019〕和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表〔F-02-002-020〕。財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管審核各部門上報(bào)的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確，部門費(fèi)用預(yù)算是否合理，各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回2，由編制部門重新核對(duì)編制。財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管、相關(guān)會(huì)計(jì)11月中旬，會(huì)計(jì)主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算表格交相關(guān)會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算〔F-02-002-011〕、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-050〕、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理方案〔F-02-002-044〕、資產(chǎn)調(diào)撥方案〔F-02-002-045〕、基建、技改預(yù)算〔F-02-002-047〕，結(jié)合財(cái)務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算〔F-02-002-058〕、固定資產(chǎn)清理預(yù)算〔F-02-002-059〕、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)算〔F-02-002-060〕、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-061〕和在建工程預(yù)算〔F-02-002-062〕。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)工程預(yù)算以及財(cái)務(wù)帳簿相關(guān)記錄，結(jié)合相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制待攤費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-057〕、長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算〔F-02-002-063〕、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算〔F-02-002-064〕。財(cái)務(wù)部-本錢會(huì)計(jì)根據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)方案、人員系列方案和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-071〕和生產(chǎn)本錢-直接人工預(yù)算〔F-02-002-072〕。財(cái)務(wù)部-本錢會(huì)計(jì)根據(jù)各部門費(fèi)用預(yù)算、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-071〕、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-061〕、采購(gòu)預(yù)算、日常修理費(fèi)預(yù)算〔F-02-002-046〕、待攤費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-057〕等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費(fèi)用明細(xì)帳，結(jié)合生產(chǎn)方案和公司的本錢分?jǐn)偡椒?，分析?jì)算編制制造費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-073〕。財(cái)務(wù)部-本錢會(huì)計(jì)根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)方案〔F-02-002-023〕、生產(chǎn)方案〔F-02-002-024〕、原輔材料需求預(yù)算〔F-02-002-025〕、原輔材料采購(gòu)預(yù)算〔F-02-002-049〕、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算〔F-02-002-071〕、制造費(fèi)用預(yù)算〔F-02-002-073〕，結(jié)合公司本錢核算方法，分別計(jì)算一二次能源本錢、自制半成品本錢、各產(chǎn)品本錢，分析編制產(chǎn)品本錢預(yù)算單〔F-02-002-075〕和生產(chǎn)本錢總表〔F-02-002-074〕。財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管根據(jù)產(chǎn)品銷售系列預(yù)算、生產(chǎn)本錢總表和庫(kù)存產(chǎn)品以往生產(chǎn)本錢記錄，分析編制銷售本錢預(yù)算〔F-02-002-076〕。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶〔F-02-002-007〕、其他業(yè)務(wù)收入、月資金方案等系列預(yù)算及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算〔F-02-002-054〕、其他應(yīng)收款預(yù)算〔F-02-002-056〕、壞帳準(zhǔn)備預(yù)算〔F-02-002-055〕。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)庫(kù)存物資結(jié)存〔F-02-002-040〕、各材料備件需求預(yù)算、各材料采購(gòu)預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)方案、生產(chǎn)本錢總表〔F-02-002-074〕和各產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制存貨收發(fā)存預(yù)算〔F-02-002-053〕。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算的每月采購(gòu)金額和貨幣支出波動(dòng)趨勢(shì)及其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算〔F-02-002-066〕、其他應(yīng)付款預(yù)算〔F-02-002-067〕。財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算，參考當(dāng)年銀行收支記錄，分析計(jì)算月度現(xiàn)金缺口，參考當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)借款融資利率走勢(shì)，分析編制長(zhǎng)短期借款預(yù)算〔F-02-002-065〕。財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)長(zhǎng)短期借款預(yù)算〔F-02-002-065〕、預(yù)算年