納稅申報(bào)表填表說明

PAGEPAGE81企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填表說明目錄附表一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表……………………（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明………………（2）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表功……………?！贰啤弧瓡灐＃?）陽附表一（1螞）《銷售（漂營業(yè)）收入?yún)羌捌渌杖雱∶骷?xì)表》填淋報(bào)說明臺(tái)……………避……………間（9）顏企業(yè)所得稅腔年度納稅申錦報(bào)表附表一花（2）饑金融企廣業(yè)收入明細(xì)接表東……………穿………忌（11）聯(lián)附表一（2便）《金融企府業(yè)收入明細(xì)紅表》填報(bào)說暗明園……………夜……………歡……………涌…吊（12）朵企業(yè)所得稅屋年度納稅申等報(bào)表附表一飲（3）彩糖事業(yè)單位、變社會(huì)團(tuán)體、面民辦非企業(yè)銳單位薄收入項(xiàng)目明俯細(xì)表臨……………率……………惡……………負(fù)……………莖……………階……豐（14）波附表一（3劍）《事業(yè)單降位、社會(huì)團(tuán)仰體、民辦非灣企業(yè)單位收秩入項(xiàng)目明細(xì)信表》填表說捆明睜……………政……………隙……………背……………雹……………睬……………哥…………甲（15）提企業(yè)所得稅賭年度納稅申崖報(bào)表附表二繡(1)沉旋成本費(fèi)用明稼細(xì)表樂……………嶼……………愉…魚（17）爆附表二(1魯)《成本費(fèi)杏用明細(xì)表》告填表說明散……………涌……………射……………咳………答（18）娃企業(yè)所得稅陸年度納稅申繼報(bào)表附表二把(2)迅武金融企業(yè)成映本費(fèi)用明細(xì)潮表改……………嘴……仰（20）技附表二（2游）凡《金融企業(yè)美成本費(fèi)用明拐細(xì)表》填報(bào)溪說明許……………豎……………醬…………虎（21）更企業(yè)所得稅透年度納稅申樂報(bào)表附表二饅（柿3貌）菊悔事業(yè)單位、鳴社會(huì)團(tuán)體、掃民辦非企業(yè)熄單位穿支出項(xiàng)目明料細(xì)表臭……………充……………濃……………房……………宮……………擠……無（23）組附表二(3門)《事業(yè)單蜻位、社會(huì)團(tuán)宜體、民辦非聽企業(yè)單位支淚出項(xiàng)目明細(xì)霸表》填表說示明編……………芹……………棉……………糟……………護(hù)……………餡……………枯………蛋（24）抬企業(yè)所得稅擔(dān)年度納稅申著報(bào)表附表三框補(bǔ)投資所得（竟損失）明細(xì)朋表椅……………綱…………嫩（25）吃附表三《投窮資所得（損販?zhǔn)В┟骷?xì)表慎》填報(bào)說明邪……………嶺……………期……………膀…挖（26）么企業(yè)所得稅愁年度納稅申涼報(bào)表附表四旨區(qū)暮納稅調(diào)整增揪加項(xiàng)目明細(xì)時(shí)表民……………袋………漆（29）銹附表四《納何稅調(diào)整增加富項(xiàng)目明細(xì)表鄙》填報(bào)說明致……………撈……………武……………容…日（30）善企業(yè)所得稅抹年度納稅申變報(bào)表附表五漲兄昨納稅調(diào)整減生少項(xiàng)目明細(xì)豪表償……………衫………喜（33）顯附表五《納么稅調(diào)整減少功項(xiàng)目明細(xì)表道》填報(bào)說明壓……………宋……………脊……………梯…鵲（34）麥企業(yè)所得稅透年度納稅申惠報(bào)表附表六評妨稅前彌補(bǔ)虧鏈損明細(xì)表譜……………托……………蛇（36）衣附表六《稅蠢前彌補(bǔ)虧損瘡明細(xì)表》填征表說明骨……………它……………玉……………?！蹋?7）專企業(yè)所得稅藝年度納稅申述報(bào)表附表七遷計(jì)抱免稅所得及朝減免稅明細(xì)例表糞……………初………舌（38）蔽附表七《免貴稅所得及減烘免稅明細(xì)表冬》填報(bào)說明逼……………痛……………鋪……………搭…珍（40）何企業(yè)所得稅扶年度納稅申寄報(bào)表附表八搭欠途捐贈(zèng)支出明甚細(xì)表省……………蘿……………晴……航（42）值附表八《捐賣贈(zèng)支出明細(xì)柜表》填報(bào)說畜明袋……………蔽……………浙……………在……………擱（43）抽企業(yè)所得稅兩年度納稅申厚報(bào)表附表九土煮技術(shù)開發(fā)費(fèi)礎(chǔ)加計(jì)扣除額緒明細(xì)表踩……………豈…悼（44）鍬附表九《技忠術(shù)開發(fā)費(fèi)加圓計(jì)扣除額明呢細(xì)表》填報(bào)嬌說明叫……………化……………館…………股（45）腿企業(yè)所得稅發(fā)年度納稅申陳報(bào)表附表十吼趁境外所得稅樸抵扣計(jì)算明炕細(xì)表完……………迎……先（46）饅附表十《境愧外所得稅抵星扣計(jì)算明細(xì)血表》填報(bào)說蒸明妙……………琴……………尖…………永（47）分企業(yè)所得稅餡年度納稅申總報(bào)表附表十臘一織炮廣告費(fèi)支出哥明細(xì)表息……………繼……………錯(cuò)（48）闊附表十一滲《廣告費(fèi)支柱出明細(xì)表》賣填報(bào)說明宇……………治……………燦……………奶…險(xiǎn)……樂（49）陜企業(yè)所得稅艙年度納稅申莊報(bào)表附表十耳二埋微工資薪金和皆工會(huì)經(jīng)費(fèi)等喪三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明攀細(xì)表灑……………呀……………雖……………能……………養(yǎng)……………目……………嗽…………妄（50）喪附表十二《習(xí)工資薪金和私工會(huì)經(jīng)費(fèi)等帝三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明還細(xì)表》填報(bào)妨說明顛……………維………掘（51）宣企業(yè)所得稅漆年度納稅申勺報(bào)表附表十象三晚資產(chǎn)折跡舊、攤銷明臺(tái)細(xì)表齒……………墓………籍（53）耳附表十三《既資產(chǎn)折舊、閃攤銷明細(xì)表階》填報(bào)說明我……………炊……………弓……………鹿…撫（54）惹企業(yè)所得稅副年度納稅申潤報(bào)表附表十悄四（1）舟壞賬損銷失明細(xì)表毒……………區(qū)……………已（56）綱附表十四（卵1）《壞賬押損失明細(xì)表樸》填報(bào)說明杏輸……………壇……………儲(chǔ)……………逮…施（57）敏金融企業(yè)所固得稅年度納陵稅申報(bào)表附喊表十四(2岡)寨呆賬準(zhǔn)著備計(jì)提明細(xì)餃表腎……………抄…諸（59）米附表十四（六2）《呆賬給準(zhǔn)備計(jì)提明紛細(xì)表》填報(bào)土說明再……………餐……………灰…………必（60）碑企業(yè)所得稅露年度納稅申盤報(bào)表附表十妄四(3)鉤保險(xiǎn)準(zhǔn)備醋金提轉(zhuǎn)差納億稅調(diào)整表榆…………柿（61）聾附表十四（餅3諸）《誓保險(xiǎn)準(zhǔn)備金簡提轉(zhuǎn)差納稅掌調(diào)整表》填舞報(bào)說明歉……………迎……………椒（62）疏企業(yè)所得稅俱預(yù)繳納稅申憐報(bào)表隊(duì)……………枕……………繳……………楚……………西………碎（63）巡《企業(yè)所得喉稅預(yù)繳納稅肆申報(bào)表》填仗報(bào)說明余……………栽……………蠟……………碗………葉（64）并企業(yè)所得稅棋納稅申報(bào)表只（適用于核腰定征收企業(yè)敲）貝……………折……………怠…………五券（65）監(jiān)企業(yè)所得稅六納稅申報(bào)表湯（適用于核槐定征收企業(yè)喊）填報(bào)說明喪拋……………生……………廁（66）啄國家稅務(wù)總禁局關(guān)于明確蠢企業(yè)所得稅需納稅申報(bào)表遣執(zhí)行口徑等統(tǒng)有關(guān)問題的平通知解懇………錫（70）貞附表一卸位野只熊企業(yè)所得稅游年度納稅申談報(bào)表隱稅款所屬期飯間：克床年我月瓜日至裹年印月燭日瓶納稅人識(shí)別歲號(hào):貿(mào)□□□□□插□□□□□阻□□□□□藍(lán)金額單位：幣元(列至角輸分)寺納稅人名稱造:揉收入總額沖行次肚項(xiàng)烘耽啦帆目苦金輝額燙1托銷售(營業(yè)俱)收入(請戒填附表一)娛鋤2臨投資收益（晃請?zhí)罡奖砣希┖?圣投資轉(zhuǎn)讓凈狀收入（請?zhí)铒湼奖砣┚臀r4腹補(bǔ)貼收入壽洽5口其他收入(廟請?zhí)罡奖硪粍?嗚呆6用收入總額合減計(jì)(1+2刃+3+4+谷5)為叨扣除項(xiàng)目息7惹銷售(營業(yè)過)成本(請終填附表二)庸搖8煩主營業(yè)務(wù)稅培金及附加慨奇9損期間費(fèi)用(鄰請?zhí)罡奖矶?腿逮10允投資轉(zhuǎn)讓成順本（請?zhí)罡姐Q表三）拘芬11竟其他扣除項(xiàng)赴目（請?zhí)罡交矶┓Q旗12攜扣除項(xiàng)目合憑計(jì)（7+8囑+9+10遞+11）浪推應(yīng)納稅所得平額的計(jì)算祝13屆納稅調(diào)整前廁所得（6－采12）念皇14時(shí)加：納稅調(diào)賞整增加額（顛請?zhí)罡奖硭慕穑┪镒?5呼減：納稅調(diào)紹整減少額（共請?zhí)罡奖砦寮y）缸賓16就納稅調(diào)整后裁所得（13展+14－1帝5)盲妄17紛減：彌補(bǔ)以滿前年度虧損叼（填附表六裕）（17亭≤桶16）最闖18殼減：免稅所直得（請?zhí)罡秸f表七）（1軍8斜≤關(guān)16－17肚）躁堵19擠加：應(yīng)補(bǔ)稅春投資收益已虎繳所得稅額石祝20舅減：允許扣緊除的公益救攻濟(jì)性捐贈(zèng)額智（請?zhí)罡奖韽埌耍┰L而21害減：加計(jì)扣零除額(請?zhí)畈备奖砭?(華21藏≤售16－17誓－18+1炎9－20)識(shí)龍22亞應(yīng)納稅所得弊額（16－州17－18某+19－2咱0－21）炎策應(yīng)納所得稅吳額的計(jì)算傳23持適用稅率叛鞭24歲境內(nèi)所得應(yīng)議納所得稅額震（22忽×該23）走止25孤減：境內(nèi)投尿資所得抵免雹稅額晌氏26弄加：境外所才得應(yīng)納所得刪稅額(請?zhí)钆龈奖硎?肺錢27畝減：境外所貪得抵免稅額構(gòu)(請?zhí)罡奖砉?題籍28器境內(nèi)、外所沫得應(yīng)納所得名稅額（24爹－25＋2微6－27）惠獵29怖減：減免所氧得稅額（請謎填附表七）選抬30熱實(shí)際應(yīng)納所方得稅額（2比8－29）涂途31認(rèn)匯總納稅成期員企業(yè)就地姐預(yù)繳比例登灰32只匯總納稅成陡員企業(yè)就地姑應(yīng)預(yù)繳的所內(nèi)得稅額(3鬧0搬×方31)忙鐵33墳減：本期累瞎計(jì)實(shí)際已預(yù)掛繳的所得稅尖額養(yǎng)什34彎本期應(yīng)補(bǔ)(數(shù)退)的所得胸稅額桶隔挎35多附：上年應(yīng)娘繳未繳本年植入庫所得稅胡額英齊納昂稅人聲明：滴此納稅申報(bào)下表是根據(jù)《拐中華人民共損和國企業(yè)所寄得稅暫行條歲例》及其實(shí)煌施細(xì)則和國盾家有關(guān)稅收蹤規(guī)定填報(bào)的鏟，是真實(shí)的雀、完整的。匹文法定渴代表人（簽業(yè)字）：腿軟銷年月錄日劇躁納稅人公章秩：洞經(jīng)辦人：救申報(bào)日期：士鳴年月伸日脖代理申報(bào)中右介機(jī)構(gòu)公章曉：印經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)禁證件號(hào)碼：酒代理申報(bào)日趴期：爸年親月日鋪主管稅務(wù)機(jī)室關(guān)受理專用離章:戰(zhàn)受理人:蝴受理日期：般：停年月橡日晚《企業(yè)所得場稅年度納稅逆申報(bào)表》填禁報(bào)說明針一、使用對水象及報(bào)送時(shí)且間蹲使用對象：飄實(shí)行查賬征勉收方式的企洋業(yè)所得稅納嗽稅人。于報(bào)送時(shí)間要盜求：年度終是了后四個(gè)月巴內(nèi)。納稅人式發(fā)生解散、溝破產(chǎn)、撤銷強(qiáng)情形，并進(jìn)秘行清算的，定應(yīng)在辦理工廈商注銷登記課之前，向當(dāng)蝴地主管稅務(wù)恰機(jī)關(guān)辦理企偏業(yè)所得稅納驅(qū)稅申報(bào)。納北稅人有其他餃情形依法終下止納稅義務(wù)卷的，應(yīng)當(dāng)在輪停止生產(chǎn)、遼經(jīng)營之日起欣60日內(nèi)，歷向主管稅務(wù)遮機(jī)關(guān)辦理企臺(tái)業(yè)所得稅納臥稅申報(bào)。遺二、表頭項(xiàng)唇目奇“裕稅款所屬期銀間費(fèi)”施：一般填報(bào)迫公歷某年1良月1日至咸12月31引日坊；納稅人年啄度中間開業(yè)寫的，應(yīng)填報(bào)煎實(shí)際開始經(jīng)扛營之日至同而年索12月31且日室；納稅人年霞度中間發(fā)生儲(chǔ)合并、分立繭、破產(chǎn)、停轟業(yè)等情況，謊按規(guī)定需要歇清算的，應(yīng)錦填報(bào)至實(shí)際行停業(yè)或法院蛾裁定并宣告未破產(chǎn)之日，灌并按《企業(yè)糖所得稅匯算紗清繳管理辦吊法》(國稅恒發(fā)[200謀5]200爺號(hào))的規(guī)定仰進(jìn)行納稅申勒報(bào)。揮1．恰“銜納稅人識(shí)別冤號(hào)磨”克：填報(bào)稅務(wù)都機(jī)關(guān)統(tǒng)一核搜發(fā)的稅務(wù)登抵記證號(hào)碼。勿2．己“酷納稅人名稱鄉(xiāng)”鏟：填報(bào)稅務(wù)販登記證所載怪納稅人的全德稱。區(qū)三、表間結(jié)閃構(gòu)及與附表售的勾稽關(guān)系援1．第1行恢＝附表一（蠟1）第1行四或附表一（撓2）第1行組或附表一（墓3）第3至欠7行合計(jì)。傷2．第2行苗＝附表三第羞4列第17信行。公3．第3行樸＝附表三第工6列第17摔行。蒜窮光某真治酸主紛澤道5．第7行哄＝附表二（岸1）第1行依或附表二（撓2）第1行歐。有6．第9行或＝附表二（耍1）第29評行或附表二篩（2）第3乘9行。橡7．第10再行＝附表三戶第9列第1尖7行。齡8．第11解行＝附表二唯（1）第1茫7行或附表財(cái)二（2）第逢26行或附賠表二（3）手第14行。俱9．第14蓋行＝附表四唉第41行。泳10．第1點(diǎn)5行＝附表債五第21行并。熱11．第1蘇6行＝第1因3+14－泛15行。務(wù)12．第1陡7行＝附表泉六第10列雜第6行，且邪第17行廟≤冊第16行。長13．第1狠8行＝附表拳七客“研一、免稅所雁得合計(jì)介”殺，且第18療行蛇≤朗第16－1略7行。妹14．第2壞0行＝附表廊八第5列隱“食一、公益性既捐贈(zèng)合計(jì)座”沫。濫15．第2架1行＝附表瓦九第7行第咽6列，且第摘21行霜≤文第16－1憶7－18+蠻19－20陽行。芳16．第2工2行＝第1腎6－17－常18+19再－20－2貍1行。哲17．第2捎5行拉≤華第24行。蠻18．第2議6行＝附表散十第7列款“算合計(jì)舌”府行。之19．第2羞7行＝附表嫁十第12列逮或第8列+泰第11列的禿“啟合計(jì)浸”缺行，且錦≤慎第9列（當(dāng)擴(kuò)第8列憂≤持第9列）或命等于第9列遙（當(dāng)?shù)?列退＞第9列）賽。構(gòu)四、收入總命額項(xiàng)目疾填報(bào)納稅人仿當(dāng)期發(fā)生的駐，根據(jù)稅收奇規(guī)定應(yīng)確認(rèn)拍為當(dāng)期收入漿的所有應(yīng)稅勾收入項(xiàng)目。緞1．第1行炒“愉銷售（營業(yè)輛）收入饒”哭：填報(bào)納稅頸人按照會(huì)計(jì)宣制度核算的禽“共主營業(yè)務(wù)收堅(jiān)入龜”云、眾“衫其他業(yè)務(wù)收爬入拔”燃，以及根據(jù)蒙稅收規(guī)定應(yīng)瓜確認(rèn)為當(dāng)期消收入的視同飲銷售收入。鞋執(zhí)行《企業(yè)襖會(huì)計(jì)制度》蒼、《小企業(yè)妨?xí)?jì)制度》斯的納稅人，煮金額等于附享表一（1）驚《銷售（營序業(yè)）收入及困其他收入明涼細(xì)表》第1個(gè)行；執(zhí)行《責(zé)金融企業(yè)會(huì)巨計(jì)制度》的盆納稅人，金俯額等于附表吉一（2）《巷金融企業(yè)收恭入明細(xì)表》遍第1行；執(zhí)諷行《事業(yè)單庭位會(huì)計(jì)制度被》的納稅人峽，金額等于宣附表一（3叨）《事業(yè)單跟位、社會(huì)團(tuán)凍體、民辦非宋企業(yè)單位收濱入項(xiàng)目明細(xì)仍表》第3至牙7行合計(jì)。守2．納稅人遭經(jīng)營業(yè)務(wù)中趕發(fā)生的現(xiàn)金扣折扣計(jì)入財(cái)秀務(wù)費(fèi)用，其求他折扣以及驢銷售退回，穴一律以凈額矮反映在宣“倍主營業(yè)務(wù)收噴入兔”脆。殿3．第2行勇“刑投資收益之”暫：填報(bào)納稅鵲人取得的債驢權(quán)投資的利貸息收入和股董權(quán)投資的股呼息性收入。未債權(quán)性投資匙利息收入填專報(bào)各項(xiàng)債權(quán)姐性投資應(yīng)計(jì)神的利息，包躍括國債利息首收入；股息賞性收入填報(bào)雜股權(quán)性投資丸取得的股息攜、分紅、聯(lián)膊營分利、合舌作或合伙分山利等應(yīng)計(jì)股季息性質(zhì)的收瞧入。金額無蟲需還原計(jì)算秧，等于附表朽三《投資所忌得（損失）畢明細(xì)表》第夏4列第17貼行。送4．第椒3似行看“專投資轉(zhuǎn)讓凈怪收入貓”擋：填報(bào)各項(xiàng)畢投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)乎讓、出售、區(qū)處置取得的積收入（包括殘貨幣性資產(chǎn)確和非貨幣性豐資產(chǎn)（公允旁價(jià)值）之和常）扣除相關(guān)暫稅費(fèi)后的金崖額。金額等放于附表三《侄投資所得（丸損失）明細(xì)卵表》第6列些第17行。韻5．第4行狀“堆補(bǔ)貼收入金”彩：填報(bào)納稅彈人收到的各嚷項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼樸收入，包括詢減免、返還件的流轉(zhuǎn)稅等著。事業(yè)單位盾、社會(huì)團(tuán)體元、民辦非企緊業(yè)單位金額愈等于附表一國（3）《事孫業(yè)單位、社沈會(huì)團(tuán)體、民遲辦非企業(yè)單逢位收入項(xiàng)目叛明細(xì)表》第葵2行。徹6．第沒5教行拉“旋其他收入概”縮：填報(bào)除上熱述收入以外五的按照稅收征規(guī)定當(dāng)期應(yīng)女予確認(rèn)的其旗他收入。包紙括按照會(huì)計(jì)希制度核算的愿“我營業(yè)外收入痛”娛，以及在男“拔資本公積金鉛”未中反映的債并務(wù)重組收益術(shù)、接受捐贈(zèng)編資產(chǎn)、資產(chǎn)捏評估增值及電根據(jù)稅收規(guī)伙定應(yīng)在當(dāng)期呼確認(rèn)的其他鼠收入。執(zhí)行吵《企業(yè)會(huì)計(jì)饑制度》、《棚小企業(yè)會(huì)計(jì)款制度》的納谷稅人，金額誠等于附表一暈（1）《銷天售（營業(yè)）糕收入及其他昆收入明細(xì)表叛》第16行配；執(zhí)行《金霧融企業(yè)會(huì)計(jì)濫制度》的納扇稅人，金額挖等于附表一怪（2）《金拜融企業(yè)收入歸明細(xì)表》第暗16行；執(zhí)烈行《事業(yè)單鈔位會(huì)計(jì)制度牲》的納稅人汗，金額等于宗附表一（3測）《事業(yè)單懸位、社會(huì)團(tuán)弟體、民辦非轉(zhuǎn)企業(yè)單位收袋入項(xiàng)目明細(xì)均表》第10戰(zhàn)和第11行向合計(jì)數(shù)。謠7．第6行泊“模收入總額合餃計(jì)啄”否：金額等于狐本表第1至卷5行合計(jì)數(shù)酒。轎五、扣除項(xiàng)黨目異填報(bào)納稅人努當(dāng)期發(fā)生的訓(xùn)，按照稅收形規(guī)定應(yīng)在當(dāng)澡期扣除的成黑本費(fèi)用項(xiàng)目符。除1．第7行階“佛銷售（營業(yè)雅）成本杰”權(quán)：填報(bào)納稅組人按照會(huì)計(jì)屠制度核算的竟“致主營業(yè)務(wù)成殼本宰”弦、松“戰(zhàn)其他業(yè)務(wù)支蓄出下”剪，以及與視寺同銷售收入幫相對應(yīng)的成勤本。執(zhí)行《榨企業(yè)會(huì)計(jì)制蝴度》、《小蜓企業(yè)會(huì)計(jì)制塑度》的納稅脹人，金額等養(yǎng)于附表二（滑1）《成本搶費(fèi)用明細(xì)表投》第1行；棍執(zhí)行《金融蒸企業(yè)會(huì)計(jì)制鑒度》的納稅田人，金額等緣于附表二（榮2）《金融于企業(yè)成本費(fèi)促用明細(xì)表》壟第1行。饒2．第8行霞“貞主營業(yè)務(wù)稅重金及附加賊”軋：填報(bào)納稅睛人本期嗚“宏主營業(yè)務(wù)收元入寸”循相對應(yīng)的應(yīng)麥繳稅金及附龍加，包括營億業(yè)稅、消費(fèi)字稅、城市維梳護(hù)建設(shè)稅、餡資源稅、土隔地增值稅和牧教育費(fèi)附加驅(qū)等。癢3．第9行為“繪期間費(fèi)用敘”指：填報(bào)納稅捉人本期發(fā)生均的銷售（營裙業(yè)）費(fèi)用、折管理費(fèi)用和住財(cái)務(wù)費(fèi)用合柿計(jì)數(shù)。執(zhí)行剝《企業(yè)會(huì)計(jì)紗制度》、《凡小企業(yè)會(huì)計(jì)島制度》的納扔稅人，金額既等于附表二?。?）《成頸本費(fèi)用明細(xì)濟(jì)表》第29它行；執(zhí)行《月金融企業(yè)會(huì)享計(jì)制度》的炕納稅人，金磚額等于附表炭二（2）《興金融企業(yè)成疾本費(fèi)用明細(xì)戒表》第39悅行。迷4．第10是行汗“頓投資轉(zhuǎn)讓成喘本賭”雀：填報(bào)轉(zhuǎn)讓鼻投資資產(chǎn)（皂包括短期股點(diǎn)權(quán)投資、長移期股權(quán)投資伏）的成本，描按權(quán)益法核錢算的長期股象權(quán)投資必須壞按稅收規(guī)定穿計(jì)算投資成戒本調(diào)整。金伐額等于附表煙三《投資所氣得（損失）找明細(xì)表》第鞏9列第17社行。驅(qū)5．第11冤行勵(lì)“貪其它扣除項(xiàng)調(diào)目陪”爛：填報(bào)與第丘5行共“鹿其他收入韻”幅相對應(yīng)的成蚊本支出（包悠括認(rèn)“謹(jǐn)營業(yè)外支出謝”或中按照稅收斑規(guī)定可以扣搜除的項(xiàng)目、危資產(chǎn)評估減僚值等），以暫及其他扣除暑項(xiàng)目。但不形包括公益救殖濟(jì)性捐贈(zèng)、探非公益救濟(jì)涉性捐贈(zèng)及贊永助支出。執(zhí)夾行《企業(yè)會(huì)財(cái)計(jì)制度》、隱《小企業(yè)會(huì)黑計(jì)制度》的跡納稅人，金純額等于附表慘二（1）《樸成本費(fèi)用明丑細(xì)表》第1檔7行；執(zhí)行塌《金融企業(yè)熊會(huì)計(jì)制度》匆的納稅人，戰(zhàn)金額等于附巧表二（2）碧《金融企業(yè)溪成本費(fèi)用明拌細(xì)表》第2誤6行；執(zhí)行澤《事業(yè)單位程會(huì)計(jì)制度》表的納稅人，臥金額等于附謝表二（3）蝶《事業(yè)單位升、社會(huì)團(tuán)體債、民辦非企話業(yè)單位支出釣項(xiàng)目明細(xì)表趙》第14行嗚。萍6．第12恒行蒸“緒扣除項(xiàng)目合輔計(jì)慶”生：金額等于叼本表第7至先11行合計(jì)施數(shù)。憲六、應(yīng)納稅言所得額的計(jì)孕算歌1．第13夏行夢“把納稅調(diào)整前壩所得縣”仗：金額等于朵本表第6－穩(wěn)12行。嫂2．第14疾行捧“后納稅調(diào)整增載加額坊”肉：填報(bào)納稅圓人實(shí)際發(fā)生袋的成本費(fèi)用贈(zèng)金額大于稅廣收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合，應(yīng)進(jìn)行納孟稅調(diào)整增加桃所得的金額昂。納稅人如自有未在收入格總額中反映柿的收入項(xiàng)目落或者不應(yīng)在永扣除項(xiàng)目中刊反映的支出藍(lán)項(xiàng)目，以及診超出稅收規(guī)紅定的扣除標(biāo)袖準(zhǔn)的支出金崗額，房地產(chǎn)球業(yè)務(wù)本期預(yù)倚售收入計(jì)算澇的預(yù)計(jì)利潤俱等，也在本考行填列。金賀額等于附表魯四《納稅調(diào)寺整增加項(xiàng)目廣明細(xì)表》第老3列井“夕納稅調(diào)增金庭額賴”虧第41行。覆3．第15倘行紹“負(fù)納稅調(diào)整減黑少額腥”容：填報(bào)根據(jù)阻稅收規(guī)定可投在稅前扣除旱，但納稅人益在會(huì)計(jì)核算久中沒有在當(dāng)寬期成本費(fèi)用美中列支的項(xiàng)俗目金額，以推及在以前年查度進(jìn)行了納牽稅調(diào)整增加從，根據(jù)稅收粱規(guī)定從以前吃年度結(jié)轉(zhuǎn)過客來在本期扣浪除的項(xiàng)目金梯額。納稅人駕如有根據(jù)規(guī)款定免稅的收鵲入在收入總姑額中反映的隊(duì)以及應(yīng)在扣叼除項(xiàng)目中反解映而沒有反塌映的支出項(xiàng)癢目，以及房郊地產(chǎn)業(yè)務(wù)本井期已轉(zhuǎn)銷售費(fèi)收入的預(yù)售鞭收入計(jì)算的波預(yù)計(jì)利潤等嬌，也在本行島填列。金額賺等于附表五竹《納稅調(diào)整結(jié)減少項(xiàng)目明雹細(xì)表》第2襯1行。井4．第16巾行已“批納稅調(diào)整后得所得話”盟：如為負(fù)數(shù)禽，就是納稅蓋人當(dāng)年可申獅報(bào)向以后年達(dá)度結(jié)轉(zhuǎn)的虧作損額；如為宿正數(shù)，應(yīng)繼藏續(xù)計(jì)算應(yīng)納挨稅所得額。拍5．第17紀(jì)行證“遭彌補(bǔ)以前年鹽度虧損除”午：填報(bào)納稅你人按稅收規(guī)亂定可在稅前箭彌補(bǔ)的以前潛年度虧損額搭。金額等于敢附表六《稅礙前彌補(bǔ)虧損澇明細(xì)表》第弄6行第10盤列，但不得率超過第16順行勻“純納稅調(diào)整后暴所得仗”芳。搬器謎免特祖你寒重?fù)茡P(yáng)投移容資診纖犬穩(wěn)套逼常續(xù)旬妖7．第19地行柱“窄應(yīng)補(bǔ)稅投資徒收益已繳納忘所得稅額再”醉：金額為本噴表第2行的宋數(shù)額用于彌夸補(bǔ)以前年度餓虧損，再扣簽減精“頭免稅所得毒”面后的余額所壯對應(yīng)的在被樹投資企業(yè)已伙繳納的所得境稅款。索應(yīng)補(bǔ)稅投資尊收益小于短臉期股權(quán)投資洲、長期股權(quán)蒸投資中應(yīng)補(bǔ)粗稅的投資收摸益合計(jì)數(shù)的牽，應(yīng)按被投始資方企業(yè)適照用稅率從高登到低，還原廈計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅視投資收益已勿繳納的所得柴稅額，其金惜額不得超過潤附表三的湊“尺應(yīng)補(bǔ)稅的投豎資收益已納列企業(yè)所得稅貝”男的合計(jì)數(shù)。啦8．第20淚行啄“擁允許扣除的朽公益性捐贈(zèng)扇額屋”編：金額等于識(shí)附表八《捐造贈(zèng)支出明細(xì)蹈表》第5列伴“壓允許稅前扣像除的公益性盛捐贈(zèng)額凍”翼的合計(jì)數(shù)。屬9．第21典行設(shè)“同加計(jì)扣除額革”衫：填報(bào)納稅蓮人按照稅收翅規(guī)定允許加曬計(jì)扣除的費(fèi)蜻用額。技術(shù)援開發(fā)費(fèi)加計(jì)集扣除的金額堂等于附表九舊《技術(shù)開發(fā)撤費(fèi)加計(jì)扣除律額明細(xì)表》做第7行第6橋列，但不得沈使第21行江的余額為負(fù)薦數(shù)。攪10．第2刪2行土“宮應(yīng)納稅所得宣額嘆”舌：金額等于茄本表第16蟲－17－1尖8+19－遲20－21扶行。本行不靈得為負(fù)數(shù)。演本表第16老行或者依上項(xiàng)述順序計(jì)算犧結(jié)果如為負(fù)賤數(shù)，本行金差額應(yīng)填0。艱七、應(yīng)納所稍得稅額的計(jì)宿算色1．第23理行足“薯適用稅率作”票：填報(bào)納稅勒人根據(jù)稅收抄規(guī)定確定的拼適用稅率。燭2．第24蠶行頓“嚇境內(nèi)所得應(yīng)理納所得稅額雀”管：金額等于想本表第22氏×饒23行。傷3．第25災(zāi)行灶“留境內(nèi)投資所遵得抵免稅額臭”德：填報(bào)納稅擇人彌補(bǔ)虧損球后的應(yīng)補(bǔ)稅孟投資收益余驚額所對應(yīng)的店在被投資企氣業(yè)已繳納的叢所得稅額。日金額等于第賄19行詳“暗應(yīng)補(bǔ)稅投資拼收益已繳納遣所得稅額毛”追，但不得超挑過第24行栗“拿境內(nèi)所得應(yīng)娘納所得稅額卷”雷。忽4．第26紙行舞“潛境外所得應(yīng)蠢納所得稅額液”蟻、第27行廟“越境外所得抵章免稅額嫩”錫：填報(bào)納稅穴人境外所得瓶根據(jù)《財(cái)政昆部、國家稅麻務(wù)總局關(guān)于宜發(fā)布〈境外閃所得計(jì)征所喊得稅暫行辦斃法〉（修訂未）的通知》吵（財(cái)稅字[牛1997]棵116號(hào)）押計(jì)算的胞“厚境外所得應(yīng)恭納所得稅額沖”其和牽“遍境外所得抵惱免稅額袖”周。實(shí)行匯總顧納稅的成員底企業(yè)取得的顆境外所得，肌不得參加匯遞總納稅，應(yīng)鋤單獨(dú)申報(bào)，希就地計(jì)算抵巧免或補(bǔ)繳企仔業(yè)所得稅。侵第26行等批于附表十《孫境外所得稅栗抵扣計(jì)算明之細(xì)表》第7如列合計(jì)數(shù)。棗第27行分剛為以下幾種阻情況：當(dāng)境攀外已繳納所躍得稅款按分辜國不分項(xiàng)抵群扣，且附表拖十第8列合躲計(jì)數(shù)傘≤店第9列合計(jì)判數(shù)，第27案行則等于附渣表十第8列童合計(jì)數(shù)+第括11列合計(jì)瓜數(shù)，但不得張超過附表十杏第9列合計(jì)季數(shù)；如附表遮十第8列合隆計(jì)數(shù)＞第9針列合計(jì)數(shù)，饑則第27行翅等于附表十?dāng)R第9列合計(jì)區(qū)數(shù)；當(dāng)境外熊已繳納所得匯稅款按定率弄抵扣，則第繼27行等于藍(lán)附表十第1槐3列合計(jì)數(shù)割。為5．第28偶行意“著境內(nèi)、外所揚(yáng)得應(yīng)納所得珍稅額元”么：金額等于控本表第24厚－25＋2標(biāo)6－27行仇。宜6．第29茅行畢“天減免所得稅鵲額臉”蓬：填列納稅虎人按稅收規(guī)脈定實(shí)際減免悠的企業(yè)所得包稅額。金額棒等于附表七統(tǒng)《免稅所得猛及減免稅明溪細(xì)表》中第害10行與6驕2行的合計(jì)混數(shù)。其中，否匯總納稅的讀成員企業(yè)國很產(chǎn)設(shè)備投資甘抵免，應(yīng)按塌就地預(yù)繳的撫企業(yè)所得稅觀額計(jì)算抵免傍額。蕉7．第30捷行殼“蹈實(shí)際應(yīng)納所誠得稅額疫”需：金額為本唱表第28－炎29行。吳8．第31巷行踩“耕匯總納稅成喊員企業(yè)就地響預(yù)繳比例兼”右：填報(bào)匯總作納稅成員企厚業(yè)按照稅收饅規(guī)定應(yīng)在所痰在地繳納企谷業(yè)所得稅的訪比例。饑9．第32海行疫“本匯總納稅成次員企業(yè)就地稼應(yīng)預(yù)繳的所撥得稅額蒙”穿：金額等于次本表第30泊×析31行。愈10．第3蓮3行饞“濕本期累計(jì)實(shí)速際已預(yù)繳的秘所得稅額氏”驗(yàn)：填報(bào)納稅陶人按照稅收劣規(guī)定已在季報(bào)（月）度累坦計(jì)預(yù)繳的所踢得稅額。門11．第3贏4行尚“幟本期應(yīng)補(bǔ)（拴退）的所得勵(lì)稅額遼”株：金額為本殃表第30－題33行。實(shí)要行匯總納稅煮就地預(yù)繳的奔匯總納稅成室員企業(yè)金額撫為本表第3浮2－33行眠。待12．第3浪5行溉“縫上年應(yīng)繳未毀繳本年入庫圾所得稅額喪”隸：填報(bào)納稅禍人上一年度妙第四季度或羅第12月份畝預(yù)繳稅款額侄及匯算清繳收的稅款額。伶企業(yè)所得稅浴年度納稅申晌報(bào)表附表一檔(1)脖銷售（營業(yè)效）收入及其惕他收入明細(xì)陪表荒填報(bào)時(shí)間：席年都月拿日梳青勞障召盜缸同金額單位：諷元（慚列至角分）乒行次駐項(xiàng)燭刃多目度棍金額冊1笛一、銷售（丘營業(yè)）收入雕合計(jì)(2+侮7+12)弦縣2郵1器．主營業(yè)務(wù)訂收入吸(3+4+濃5+6)況占3沉（悅1)住銷售商品撐丟4條（叔2)患提供勞務(wù)購閃5蘭（換3)供讓渡資產(chǎn)使痰用權(quán)謠童6資（橡4)繼建造合同凳斑7底2芹．其他業(yè)務(wù)續(xù)收入證(8+9+客10+11監(jiān))下漲8膨（1）材料性銷售收入啞頃9蓬（2）代購糧代銷手續(xù)費(fèi)錫收入舅厲10鴿（3）包裝復(fù)物出租收入駝猾11存（4）其他跪異12者3夢．視同銷售至收入編(13+1奔4+15)質(zhì)無13爆（孕1襪）自產(chǎn)、委奉托加工產(chǎn)品柜視同銷售的鉆收入州魄14詢（地2醉）處置非貨倚幣性資產(chǎn)視妻同銷售的收奉入扎檢15賊（嫩3鞠）其他視同進(jìn)銷售的收入柄歌16調(diào)二、其他收砍入合計(jì)（賽17+24狹）犯房17碰1暴．營業(yè)外收貝入杯(18+1縱9+利…征+23)丸匪18像（騰1漸）固定資產(chǎn)勞盤盈撈沸19妄（2)處置弄固定資產(chǎn)凈四收益慘葬20瘦（3）非貨丟幣性資產(chǎn)交押易收益崖所21裝（菌3盞）出售無形裁資產(chǎn)收益?zhèn)蓱?2滿（4）罰款揮凈收入揭既23尺（5)其他水忘24丹2步．稅收上應(yīng)凝確認(rèn)的其他芝收入廣(25+2娃6++27肌+28+2歌9)償愈25冶（1）因債癢權(quán)人原因確居實(shí)無法支付逃的應(yīng)付款項(xiàng)酷拍26聲（2）債務(wù)冊重組收益抵晌27身（3）接受踢捐贈(zèng)的資產(chǎn)朋壯28訪（4）資產(chǎn)污評估增值犬訴29鷹（5）其他絲影經(jīng)辦人（簽支章）:忍塊莫徹穩(wěn)勻法定尚代表人（簽習(xí)章）:戲附表一（1裂）《銷售（滔營業(yè)）收入啟及其他收入迷明細(xì)表》填張報(bào)說明炮一、本表適葉用于執(zhí)行《稅企業(yè)會(huì)計(jì)制幼度》、《小娃企業(yè)會(huì)計(jì)制毀度》的納稅抗人填報(bào)。唐二、本表填概報(bào)納稅人根逃據(jù)會(huì)計(jì)制度掛核算的箱“揉主營業(yè)務(wù)收遵入亞”即、再“霧其它業(yè)務(wù)收叮入扶”擾和捎“意營業(yè)外收入紹”純，以及根據(jù)習(xí)稅收規(guī)定應(yīng)牌在當(dāng)期確認(rèn)貢收入的兄“般視同銷售收嘗入憑”還和描“閃其他收入雅”癥。浪三、有關(guān)項(xiàng)繼目填報(bào)說明尤：畝1．第1行嫌“夸銷售（營業(yè)案）收入合計(jì)杰”放：金額為本擾表第2+7猛+12行。纏該行數(shù)額填刺入主表（即武《企業(yè)所得招稅年度納稅堤申報(bào)表》，罵下同）第1錘行。本行數(shù)蝦據(jù)作為計(jì)算紛業(yè)務(wù)招待費(fèi)折、業(yè)務(wù)宣傳童費(fèi)、廣告費(fèi)自支出扣除限如額的計(jì)算基股數(shù)。對主要己從事對外投拒資的納稅人垮，其投資所含得就是主營桃業(yè)務(wù)收入。脾2．第2至孫6行典“藥主營業(yè)務(wù)收向入悉”凱：根據(jù)不同夾行業(yè)的業(yè)務(wù)江性質(zhì)分別填墊報(bào)納稅人在繩會(huì)計(jì)核算中熟的主營業(yè)務(wù)漂收入。考（1）第3靈行既“次銷售商品誼”咽：填報(bào)從事廉工業(yè)制造、缸商品流通、集農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以電及其他商品陸銷售企業(yè)的瞇主營業(yè)務(wù)收鋸入。彈（2）第4亮行畫“擴(kuò)提供勞務(wù)擱”巧：填報(bào)從事奸提供旅游飲住食服務(wù)、交司通運(yùn)輸、郵記政通信、對業(yè)外經(jīng)濟(jì)合作葛等勞務(wù)、開敲展其他服務(wù)州的納稅人取括得的主營業(yè)鞋務(wù)收入。饑（3）第5見行丟“烈讓渡資產(chǎn)使驅(qū)用權(quán)撲”悉：填報(bào)讓渡的無形資產(chǎn)使嗎用權(quán)（如商營標(biāo)權(quán)、專利駁權(quán)、專有技辰術(shù)使用權(quán)、須版權(quán)、專營候權(quán)等）而取銀得的使用費(fèi)嘆收入以及以辛租賃業(yè)務(wù)為繼基本業(yè)務(wù)的求出租固定資惱產(chǎn)取得的租顆金收入。轉(zhuǎn)字讓處置固定擊資產(chǎn)、出售團(tuán)無形資產(chǎn)（拒所有權(quán)的讓惑渡）屬于坐“景營業(yè)外收入廣”兼，不在本行疏反映。讓渡秀現(xiàn)金資產(chǎn)使印用權(quán)取得的胖債權(quán)利息收登入（包括國叼債利息收入吐）和股息性踩收入一并在睬附表三填報(bào)喚。抓（4）第6柴行歲“巴建造合同拿”擺：填報(bào)納稅憐人建造房屋瓣、道路、橋奉梁、水壩等句建筑物，以組及船舶、飛豪機(jī)、大型機(jī)娘械設(shè)備等的代主營業(yè)務(wù)收精入。保3．第7至年11行：按撞照會(huì)計(jì)核算幕中寸“芳其他業(yè)務(wù)收例入引”能的具體業(yè)務(wù)尋性質(zhì)分別填刮報(bào)。驕（1）第8甚行蹈“仗材料銷售收歷入翻”俯：填報(bào)銷售虹材料、下腳她料、廢料、右廢舊物資等脊收入。夠（2）第9杜行豪“愚代購代銷手讀續(xù)費(fèi)收入樂”酷：填報(bào)從事邊代購代銷、戚受托代銷商盆品收取的手葵續(xù)費(fèi)收入。灌專業(yè)從事代漿理業(yè)務(wù)的納授稅人收取的貪手續(xù)費(fèi)收入們不在本行填般列，而是作育為主營業(yè)務(wù)翼收入填列到魂主營業(yè)務(wù)收婆入中。揭（3）第1造0行允“車包裝物出租戀收入李”漆：填報(bào)出租最、出借包裝步物的租金和要逾期未退包瘦裝物沒收的敬押金。斗（4）第1折1行敗“慈其他常”幟：填報(bào)在盾“頑其他業(yè)務(wù)收蒜入俗”瘡會(huì)計(jì)科目核位算的、上述星未列舉的其聚他業(yè)務(wù)收入啊，不包括已餐在主營業(yè)務(wù)功收入中反映然的讓渡資產(chǎn)按使用權(quán)取得毯的收入。斥4．第12課至15行：遙填報(bào)率“傘視同銷售的滴收入罷”丹。視同銷售歲是指會(huì)計(jì)上丟不作為銷售曾核算，而在延稅收上作為潔銷售、確認(rèn)酷收入計(jì)繳稅懂金的商品或湖勞務(wù)的轉(zhuǎn)移抓行為。縫（1）第1思3行衡“孩自產(chǎn)、委托架加工產(chǎn)品視謙同銷售的收袍入旋”澆：填報(bào)用于損在建工程、宏管理部門、娛非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)啊、贊助、集紹資、廣告、作樣品、職工牽福利獎(jiǎng)勵(lì)等隨方面的材料刃和自產(chǎn)、委鄰?fù)屑庸ぎa(chǎn)品菊的價(jià)值金額歷。筆（2）第1令4行漏“奉處置非貨幣俱性資產(chǎn)視同惡銷售的收入舉”貼：填報(bào)將非魄貨幣性資產(chǎn)炭用于投資、累分配、捐贈(zèng)知、抵償債務(wù)咸等方面，按水照稅收規(guī)定鞋應(yīng)視同銷售陶確認(rèn)收入的零金額。非貨特幣性交易中桶支付補(bǔ)價(jià)的秘，按照會(huì)計(jì)羨準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)探的收益，填駱報(bào)在本表第蔑20行拒“拉嬸非貨幣性資攪產(chǎn)交易收益篩”津。煎5．第16警行輸“蠟其他收入合蛾計(jì)繡”粥：填報(bào)營業(yè)遭外收入和視愚同銷售收入態(tài)之外的稅收財(cái)應(yīng)確認(rèn)的其織他收入，并伸據(jù)此填報(bào)主倆表第5行。置營業(yè)外收入選中按規(guī)定已汗在本表第1興行中反映的摔，不在此行江中填報(bào)。濫6．第17啄至23行亦“極營業(yè)外收入披”造：填報(bào)在屈“搜營業(yè)外收入造”儀會(huì)計(jì)科目核瘋算的收入。甩7．第24樂至29行防“趣稅收上應(yīng)確挑認(rèn)的其他收救入睜”槐：填報(bào)會(huì)計(jì)資核算不作收勺入處理而稅租收規(guī)定應(yīng)確幟認(rèn)收入的除召視同銷售收歷入之外的其葛他收入，包荒括在最“迫資本公積金弦”胞中反映的債雀務(wù)重組收益部、接受捐贈(zèng)丙資產(chǎn)、資產(chǎn)皆評估增值等邀。促（1）第2稈5行籃“買因債權(quán)人原疏因確實(shí)無法法支付的應(yīng)付稈款項(xiàng)具”腳：填報(bào)納稅叮人應(yīng)付未付伴的三年以上孩應(yīng)付賬款及錘已在成本費(fèi)綢用中列支的衫其他應(yīng)付款忌。牙（2）第2標(biāo)6行個(gè)“星債務(wù)重組收佳益據(jù)”晌：填報(bào)納稅筐人重組債務(wù)油的計(jì)稅成本貸與支付的現(xiàn)幻金金額或者添非現(xiàn)金資產(chǎn)拴金額、股權(quán)奸公允價(jià)值的香差額。自（3）第2壽7行攀“績接受捐贈(zèng)的際資產(chǎn)梳”守：填報(bào)納稅助人便2003年容1月1日仙以后接受的刻貨幣性資產(chǎn)誘及非貨幣性籃資產(chǎn)捐贈(zèng)金含額。橡（4）第2凡8行鎖“切資產(chǎn)評估增旺值敢”淡：填報(bào)因改醋組改制、或防以非貨幣性林資產(chǎn)對外投鼠資發(fā)生的評型估增值額。鉆企業(yè)所得稅醬年度納稅申酬報(bào)表附表一序（2）濫金融企業(yè)收第入明細(xì)表吩填報(bào)時(shí)間：珍年圓月怕日族緒分告蹤躁憤療金壺額單位：燙元齡(達(dá)列至角分述)豎行次球項(xiàng)方取目站金炎燈額弊1幫一、基本業(yè)鹿務(wù)收入（垃2+3+弱…恐+15潔）披海2棉利息收入質(zhì)痛3櫻金融企業(yè)往旗來收入慧尺4督中間業(yè)務(wù)收晃入網(wǎng)供5短手續(xù)費(fèi)收入衛(wèi)杰6途證券承銷收再入（虧損以物“陰－悲”冊填列）扶累7拼自營證券差房價(jià)收入（虧越損以必“院－椅”覆填列）梢俱8仔買入返售證品券收入（虧絮損以喇“積－監(jiān)”笑填列）大迷9譽(yù)受托投資管溫理收益（虧互損以互“鵝－故”狂填列）諷螞10錦保費(fèi)收入共知11妖分保費(fèi)收入雀挺12軋追償款收入肢反13斧基金收入褲慶14站匯兌收益先色15彈其他業(yè)務(wù)收派入撫沫16峰二、其他收凱入合計(jì)（討17+18紛+24+2嗚8突）具17稻1滔．視同銷售隨收入驚18別2栽．營業(yè)外收班入（漫19+20都+21+2馳2+23您）駁19停固定資產(chǎn)盤爺盈和轉(zhuǎn)讓凈塑收入威20崖非貨幣性交春易收益仰21腦出售無形資軟產(chǎn)收益尿22系取得的各種促價(jià)外基金、戀收費(fèi)和附加躬23促罰款收入浙24接3轉(zhuǎn)、稅收上應(yīng)虛確認(rèn)的收入才（鄉(xiāng)25+26鹽+27嚴(yán)）壯25脊因債權(quán)人原案因確實(shí)無法啟支付的應(yīng)付妹款唉26配接受捐贈(zèng)的瞇資產(chǎn)鈴27青在稅收上確挖認(rèn)的資產(chǎn)評忘估增值更28雅4禽、其他冊經(jīng)辦人（簽星章）：威返查盒利媽底法定代表人跪（簽章）：弟附表一（2待）《金融企稅業(yè)收入明細(xì)畢表》填報(bào)說罰明崇一、本表適旦用于執(zhí)行《顧金融企業(yè)會(huì)餃計(jì)制度》的射納稅人填報(bào)饒。忍二、本表填泉報(bào)納稅人根暫據(jù)會(huì)計(jì)制度影核算的金融帖基本業(yè)務(wù)收訂入、其他業(yè)綱務(wù)收入及稅棒收規(guī)定應(yīng)確評認(rèn)的收入。節(jié)納稅人應(yīng)按浸會(huì)計(jì)制度核獻(xiàn)算的要求準(zhǔn)索確歸集收入禾分別填入相診關(guān)項(xiàng)目，不往得重復(fù)和遺壩漏。緊三、有關(guān)去項(xiàng)目填報(bào)說刪明：囑1．第1行恥“植基本業(yè)務(wù)收揚(yáng)入如”戴：金額等于塵本表第2+困3+徐…方+15行，廟據(jù)此填入主辟表第1行鴉“油銷售（營業(yè)透）收入強(qiáng)”歐。責(zé)2．第2行么“段利息收入退”甚：填報(bào)除金兄融機(jī)構(gòu)往來爭利息收入以臨外的各項(xiàng)利貞息收入。包濟(jì)括：貸款利隆息收入、存跟款利息收入旨及貼現(xiàn)利息靠收入等?？?．第3行牽“排金融企業(yè)往健來收入腰”款：填報(bào)納稅佳人與其他金圖融機(jī)構(gòu)之間響業(yè)務(wù)往來而送發(fā)生的利息盯收入。斬4．第4行客“壞中間業(yè)務(wù)收負(fù)入辰”塘：填報(bào)納稅招人提供金融疲中間業(yè)務(wù)所兇取得的收入拼。壘5．第5行絮“棟手續(xù)費(fèi)收采入村”蟲：填報(bào)納稅晨人在提供相程關(guān)金融業(yè)務(wù)竄服務(wù)時(shí)向客農(nóng)戶收取的費(fèi)務(wù)用。波6．第6行適“構(gòu)證券承銷收扔入筒”波：填報(bào)納稅緒人接受委托悠代理發(fā)行或柳者承銷股票滾、債券等而瘦取得的收入秤。望7．第7行皮“渡自營證券差反價(jià)收入倘”報(bào)：填報(bào)從事殲證券業(yè)務(wù)的悟納稅人在自俱營證券買賣調(diào)業(yè)務(wù)中買入架證券與賣出部證券的差價(jià)茄收入。當(dāng)出師現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，潛將數(shù)額填入臨附表二（2判）《金融企佩業(yè)成本費(fèi)用壞明細(xì)表》第嚴(yán)24行編“曾其他業(yè)務(wù)支用出付”喬。尖8．第8行島“是買入返售證曠券收入先”乳：填報(bào)從事青證券業(yè)務(wù)的鉛納稅人與其假他企業(yè)以合掏同或協(xié)議的棋方式，按一鈴定價(jià)格買入凡證券，到期畏日按合同規(guī)盲定的價(jià)格將綢該批證券返界售給其他企夾業(yè)賺取的差雹價(jià)收入。余9．第10冬行沸“迅保費(fèi)收入渠”級(jí)：填報(bào)從事軋保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的地納稅人銷售頸保險(xiǎn)產(chǎn)品取顏得的收入。警10．第1毀1行秧“庸分保費(fèi)收入們”燃：填報(bào)從事瓜保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的激納稅人分入告分保業(yè)務(wù)所民取得的收入掌。漸11．第1辨2行吸“萍追償款收入搜”同：填報(bào)納稅燃人因第三者叫的過錯(cuò)造成島保險(xiǎn)標(biāo)的損阻失，在賠償隊(duì)被保險(xiǎn)人后灣取得代位求墨償權(quán)并向第險(xiǎn)三者索回賠洽償所取得的蹤收入。幕12．第1獨(dú)3行玉“炕基金收入抖”愛：填報(bào)納稅鴉人證券投資損基金收入，糟包括股票差刺價(jià)收入、債境券利息收入未、存款利息紅收入、股利叉收入、賣出角回購證券收玉入等。達(dá)13．第1騰4行授“委匯兌收益母”捐：填報(bào)納稅把人從事外幣億兌換、外匯嶼買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)脅生的收益。介14．第1膊5行排“顧其他業(yè)務(wù)收研入太”醫(yī)：填報(bào)納稅邊人除上述收濕入外的其他絞各項(xiàng)收入，事包括從事信料托、融資租沙賃的業(yè)務(wù)收亡入。竊15．第1斧6行沒“豎其他收入合天計(jì)睛”號(hào)：金額等于終第17+1垂8+24+貧28行，據(jù)耗此填入主表設(shè)第5行。舟16．第1禮7行量“群視同銷售收杏入賣”憶：填報(bào)納稅濾人自產(chǎn)、委膊托加工產(chǎn)品奉視同銷售的析收入；處置慎非貨幣性資趟產(chǎn)視同銷售創(chuàng)的收入；其謊他視同銷售劃的收入。才17．第1癢8行億“比營業(yè)外收入膛”坑：金額等于距第19+2徹0+氏…貝+23行。詠18．第2械4行馬“靠稅收上應(yīng)確昂認(rèn)的收入堡”鞭：金額等于役第25+2智6+27行吧。穗19．第2眼8行默“疼其他厚”則：填報(bào)納稅坑人銷售材料成、廢舊物資團(tuán)等收入，代三購代銷收入刮，租賃收入兵，出租包裝繞物的收入，號(hào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收巧入等收入。拆企業(yè)所得稅能年度納稅申無報(bào)表附表一肅（3）濫事業(yè)單位、拒社會(huì)團(tuán)體、價(jià)民辦非企業(yè)銜單位收入項(xiàng)爭目明細(xì)表杰填報(bào)時(shí)間：千年拜月題日饑梁主簡島霜?dú)灷p金額案單位：須元(列至兄角分)躍行次誦項(xiàng)瓣唱鍬目員金額氧1公一、收入總此額少(2+3+扁…炭+11墾)迷2鼻財(cái)政補(bǔ)助收淘入圈3攻上級(jí)補(bǔ)助收五入普4雞撥入?？畎?善事業(yè)收入持6梅經(jīng)營收入艦7掙附屬單位繳幅款艦8撇投資收益（嚴(yán)見附表三）毅9鮮投資轉(zhuǎn)讓凈班收入（見附御表三）描10爆捐贈(zèng)收入轎11辦其他收入瓦12獨(dú)二、免稅收能入總額軟(1庸3屠+畝14+慣…+趨2愉2)景13粉納入預(yù)算及曠預(yù)算外專戶步管理的基金深及附加暫14尾納入預(yù)算及肚預(yù)算外專戶甩管理的行政挑事業(yè)性收費(fèi)鍛15利財(cái)政部核準(zhǔn)鍛不上繳專戶伙管理的預(yù)算按外資金高16監(jiān)主管部門、哈上級(jí)單位的者專項(xiàng)補(bǔ)助收扔入擊17顏所屬獨(dú)立核母算單位上交膏的稅后利潤闖18室各級(jí)政府資覆助怨19飯省級(jí)以上民稿政、財(cái)政部推門規(guī)定收取陡的會(huì)費(fèi)芒20童社會(huì)各界的精捐贈(zèng)收入咬21誼財(cái)政撥款假22名其他散23灰三、應(yīng)納稅證收入總額領(lǐng)(1－校12賤)樣24帥四、應(yīng)納稅碗收入總額占怕全部收入總職額比重旁(2段3謝÷娘1)哥經(jīng)辦人（簽扁章）：膏員浮雙迎胸法礙定代表人（掙簽章）：秩附表一（3宣）《事業(yè)單真位、社會(huì)團(tuán)殖體、民辦非意企業(yè)單位收儲(chǔ)入項(xiàng)目明細(xì)抗表》駱填表滑說明群一、本表效適用于庭繳納企業(yè)所票得稅的事業(yè)悶單位、社會(huì)杯團(tuán)體、民辦夜非企業(yè)單位下填報(bào)。湯二、本表填驟報(bào)納稅人根濤據(jù)會(huì)計(jì)制度屬核算的收入謹(jǐn)及稅收規(guī)定主免稅的收入劇項(xiàng)目，據(jù)以盼填報(bào)主表第固1行狼“侄銷售（營業(yè)闊）收入明”立、第2行槍“尸投資收益膏”止、第3行唉“蒼投資轉(zhuǎn)讓凈津收益恥”蜂、第4行麗“濾補(bǔ)貼收入還”杰、第5行酬“旨其他收入宴”督。訓(xùn)三、有關(guān)項(xiàng)檔目填報(bào)說明冒1．第1至渡11行：填普寫納稅人的只所有收入項(xiàng)孫目。拐2．第1行砌“薪收入總額墨”賄＝本表第2東+3+躺…睜+11行。險(xiǎn)填寫納稅人壤的收入總額荷（包括免稅矮收入）。否3．第2至澆11行：按筐稅收規(guī)定的價(jià)權(quán)責(zé)發(fā)生制柴調(diào)整后的金撞額填寫?？?．第2行影“兔財(cái)政補(bǔ)助收像入根”斗＝主表第杯4行醫(yī)“設(shè)補(bǔ)貼收入雀”張。番5．第3至渣7行累計(jì)數(shù)董額＝主均表第1行樓“產(chǎn)銷售（營業(yè)半）收入槽”泊。隔6．第8行襪“訴投資收益錄”原＝主表斤第2行苦“金投資收益辣”劣＝附表三《擊投資所得（府損失）明細(xì)府表》第4列膜第17行。質(zhì)7．第9行只“邁投資轉(zhuǎn)讓凈詠收入豐”費(fèi)＝主表貼第3行扣“捆投資轉(zhuǎn)讓收堡入顏”譜＝附表三園《投資所得料（損失）明序細(xì)表》第6百列第17行逆。乎8．第10朽行妖“障捐贈(zèng)收入縱”崖：填報(bào)社會(huì)糖各界的捐贈(zèng)念收入。搞9．第11腿行測“捐其他收入桂”分：填報(bào)除第換2至10行匯以外的收入淋。如固定資魯產(chǎn)出租、無洗形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓蛙、其他單位謙對本單位的秀補(bǔ)助以及其娛他零星雜項(xiàng)卷收入等。稿10．第1安0＋11行鄉(xiāng)的合計(jì)數(shù)摔＝主表第烈5行荷“飯其他收入魯”遼。摸11．第1鋪2至22行鬼，按照《財(cái)斥政部、國家惠稅務(wù)總局關(guān)遭于事業(yè)單位短、社會(huì)團(tuán)體宰、民辦非企逗業(yè)單位征收握企業(yè)所得稅餐有關(guān)問題的患通知》（財(cái)希稅字[19謠97]75險(xiǎn)號(hào)）第二條年規(guī)定免征企善業(yè)所得稅的臭項(xiàng)目內(nèi)容，洲并按稅收規(guī)影定的權(quán)責(zé)發(fā)攏生制調(diào)整后午的金額填寫址。栽12．第1雁2行食“便免稅收入總格額稠”巧＝第13＋浴14+拜…泉＋22行，墾據(jù)以填報(bào)主巨表第17行號(hào)“防免稅所得搖”禾。邪13．第2團(tuán)3行艙“萌應(yīng)納稅收入王總額參”均＝第1－1暴2行。廁14．第2互4行隊(duì)“唱應(yīng)納稅收入砍總額占全部華收入總額的棍比重左”暗＝第23行港÷軟1行。馬“偉應(yīng)納稅收入仔總額占全部守收入總額的付比重旅”秩適用范圍：旺準(zhǔn)予扣除的烏全部支出項(xiàng)峰目金額采用跌分?jǐn)偙壤ㄅe的單位，用槍第24行包“蘆應(yīng)納稅收入汗總額占全部泳收入總額的柿比重犯”束計(jì)算應(yīng)納稅壤收入應(yīng)分?jǐn)偦莸某杀尽①M(fèi)酷用和損失金據(jù)額。計(jì)算公風(fēng)式：劈應(yīng)納稅收入然總額應(yīng)分?jǐn)備浀某杀尽①M(fèi)怪用和損失金桿額＝支基出總額狀×縱第24行多“孟應(yīng)納稅收入額總額占全部話收入總額的秋比重符”貍。欠企業(yè)所得稅盾年度納稅申夕報(bào)表附表二析(1)頓成本費(fèi)用明楚細(xì)表柜填報(bào)時(shí)間：器年胡月勝日況狗塔專爹脹塊炎金額烤單位：塔元(列至維角分)畫行次句項(xiàng)嚴(yán)拖燭目攪金額摩1遼一、銷售（距營業(yè)）成本吊合計(jì)（2+轟7＋13）品壽2也1戚．主營業(yè)務(wù)抹成本（慮3+4+5尊+6魯）靜瓣3拜（氏1)泡銷售商品成誘本僵攜4前（姿2)寬提供勞務(wù)成夜本姥什5役（鑰3)暴讓渡資產(chǎn)使夾用權(quán)成本擠深6余（事4)驗(yàn)建造合同成船本延毅7眉2構(gòu)．其他業(yè)務(wù)耍支出（墊8+9+1銷0+11+害12顏）蔑脊8掌（1）材料逐銷售成本步狂9而（2）代購粗代銷費(fèi)用磁鹽10愛（3）包裝職物出租成本衣絨11扔（4)相關(guān)垮稅金及附加督雨12苗（5）其他睡醉13田3串．視同銷售序成本（浮14+15蘇+16評）養(yǎng)阿14效（籃1闖）自產(chǎn)、委那托加工產(chǎn)品櫻視同銷售成氏本爐祝15租（啄2蹲）處置非貨男幣性資產(chǎn)視傷同銷售成本鑄讓16泊（糕3唐）其他視同涂銷售成本迷破17曉二、其他扣殃除項(xiàng)目合計(jì)存（半18+26歉）俯河18倍1齡．營業(yè)外支焰出（攻19+20守+蹦…怨+25演）科拾19聞（貝1需）固定資產(chǎn)級(jí)盤虧唱令20畫（2)處置向固定資產(chǎn)凈構(gòu)損失怎圾21能（鄰3站）出售無形干資產(chǎn)損失嚷鏟22嫂（4)債務(wù)召重組損失允敏23習(xí)（5）罰款迫支出魔鈴24禿（6)非常燭損失銷矩25鐘（7)其他端（包括三項(xiàng)棒減值準(zhǔn)備）延異26乞2花．稅收上應(yīng)甘確認(rèn)的其他牲成本費(fèi)用（鉤27+28聯(lián)）遇改27過（1）資產(chǎn)但評估減值閑漫28睡（2）其他船蝕29攪三、期間費(fèi)隨用合計(jì)（3式0+31+孝32）駐脫30溜1．銷售（闊營業(yè)）費(fèi)用牛暮31割2．管理費(fèi)辦用洞通32勇3．財(cái)務(wù)費(fèi)結(jié)用脊宗經(jīng)辦人（簽佛章）:割催旅盆池秋法墊定代表人（裕簽章）:義附表二(1讀)《成通本費(fèi)用明細(xì)那表》填表說蒸明男一、本表適茫用于執(zhí)行《誠企業(yè)會(huì)計(jì)制幼度》、《小苗企業(yè)會(huì)計(jì)制罪度》的納稅森人填報(bào)。收二、《成本筑費(fèi)用明細(xì)表邪》填報(bào)與附援表一（1）穗《銷售（營炮業(yè)）收入及經(jīng)其他收入明辭細(xì)表》相對篩應(yīng)的銷售（嫂營業(yè)）成本肺、其他業(yè)務(wù)善支出及營業(yè)焦外支出等的畏具體構(gòu)成項(xiàng)槳目和期間費(fèi)肆用。根據(jù)會(huì)潛計(jì)制度核算疊的瞞“診銷售（營業(yè)狠）費(fèi)用汽”退、毛“淘管理費(fèi)用尸”隙、槽“輸財(cái)務(wù)費(fèi)用慚”創(chuàng)，據(jù)以填報(bào)個(gè)主表第9行馳“茫期間費(fèi)用蠻”答。妥三、有關(guān)項(xiàng)汗目填報(bào)說明奉：螺1．第1行歉“勢銷售（營業(yè)艦）成本合計(jì)欣”席：填報(bào)納稅齒人根據(jù)會(huì)計(jì)衣制度核算的劑“罰主營業(yè)務(wù)成獅本向”中、垂“段其他業(yè)務(wù)支殘出拿”疑、視同銷售交成本，據(jù)以門填入主表第肢7行。本行漢＝本表第2野+7＋13松行。淋2．第2至汽6行貴“敗主營業(yè)務(wù)成刻本獎(jiǎng)”拔：納稅人根命據(jù)不同行業(yè)績的業(yè)務(wù)性質(zhì)濾分別填報(bào)在疾會(huì)計(jì)核算中研的主營業(yè)務(wù)吵成本。第2深行＝第3+你4+5+6鹽行。本表第掠3至6行的出數(shù)據(jù)，分別防與附表一（付1）的竟“濫主營業(yè)務(wù)收蹄入?yún)^(qū)”拔對應(yīng)行次的哀數(shù)據(jù)配比。臉一個(gè)納稅人踩內(nèi)部可能包剛括從事工業(yè)桶制造業(yè)務(wù)、督提供勞務(wù)等絲各項(xiàng)業(yè)務(wù)的揪非法人的分廣公司、營業(yè)閱部等，必須智將各項(xiàng)業(yè)務(wù)繼的營業(yè)成本絮分別準(zhǔn)確申皺報(bào)。淹3．第7至窯12行烘“肉其他業(yè)務(wù)支本出朝”其：按照會(huì)計(jì)掩核算中蝴“輛其他業(yè)務(wù)支他出刊”津的具體業(yè)務(wù)簽性質(zhì)分別填畏報(bào)。第7行頃＝第8+9誓+10+1消1+12行瓦。本表第8凳至12行的鐘數(shù)據(jù)，分別塔與附表一（爬1）《銷售脆（營業(yè)）收秒入及其他收壘入明細(xì)表》仆“阿其他業(yè)務(wù)收親入?yún)恰眳R對應(yīng)行次的乒數(shù)據(jù)配比。掘其中，其他孩業(yè)務(wù)收入的題應(yīng)交稅金及矛附加填入本削表第11行倒；第12行熊“感其他螞”嚷項(xiàng)目，填報(bào)腰納稅人按照膏會(huì)計(jì)制度應(yīng)浙在殼“寨其他業(yè)務(wù)支品出鍬”兆中核算的其沾他成本費(fèi)用貓支出。五4．第13厚至16行陪“傻視同銷售成天本拿”燃：填報(bào)納稅畫人按稅收規(guī)鋼定計(jì)算的與低視同銷售收贈(zèng)入對應(yīng)的成竄本，第13弟行＝第14炊+15+1末6行。本表徐第14至1義6行的數(shù)據(jù)甘，分別與附剖表一（1）圾《銷售（營啄業(yè)）收入及完其他收入明港細(xì)表》濃“狡視同銷售收擴(kuò)入娃”夫?qū)?yīng)行次的餡數(shù)據(jù)配比。斧每一筆被確持認(rèn)為視同銷倍售的經(jīng)濟(jì)事煩項(xiàng)，在確認(rèn)自計(jì)算應(yīng)稅收拿入的同時(shí)，起均有與此收鄰入相配比的鴨應(yīng)稅成本。糧5．第17莊行益“智其他扣除項(xiàng)罩目合計(jì)志”劍＝本表第1粉8+26行樣。納稅人應(yīng)娛根據(jù)會(huì)計(jì)制出度核算的美“擠營業(yè)外支出葵”聰及根據(jù)稅收賞規(guī)定應(yīng)在當(dāng)爺期確認(rèn)的其渴他成本費(fèi)用因填報(bào)，并據(jù)節(jié)以填入主表莖第11行喬“擠其他扣除項(xiàng)搞目襲”梁。距6．第18玩至25行妄“剝營業(yè)外支出茶”亂：填報(bào)納稅顫人按照會(huì)計(jì)完制度核算的幕“徒營業(yè)外支出逼”承中剔除捐贈(zèng)黎支出后的余近額，依據(jù)稅刮收政策規(guī)定樓可以扣除的艦項(xiàng)目。第1市8行＝第1鼻9+20+仇…兔+25行。伶（1）第1鄰9行遠(yuǎn)“腿固定資產(chǎn)盤零虧賭”囑：填報(bào)納稅區(qū)人按照會(huì)計(jì)局制度規(guī)定在輪營業(yè)外支出彎中核算的固棟定資產(chǎn)盤虧意數(shù)額。昆（2）第2脫0行勻“攔處置固定資務(wù)產(chǎn)凈損失骨”獎(jiǎng)：填報(bào)納稅莫人按照會(huì)計(jì)疑制度規(guī)定在祝營業(yè)外支出麻中核算的處坑置固定資產(chǎn)區(qū)凈損失數(shù)額騾。波（3）第2游1行抵“窯出售無形資治產(chǎn)損失核”倆：填報(bào)納稅興人按照會(huì)計(jì)概制度規(guī)定在耍營業(yè)外支出夾中核算的出姓售無形資產(chǎn)懂損失的數(shù)額狡。庸（4）第2崗2行擴(kuò)“您債務(wù)重組損少失糊”轉(zhuǎn)：填報(bào)納稅黨人按照會(huì)計(jì)具制度規(guī)定在挨營業(yè)外支出洗中核算的債白務(wù)重組損失磚數(shù)額。挺（5）第2按4行右“泄非常損失混”密：填報(bào)納稅城人按照會(huì)計(jì)渡制度規(guī)定在挖營業(yè)外支出陶中核算的各都項(xiàng)非正常的譯財(cái)產(chǎn)損失（宅包括流動(dòng)資暢產(chǎn)損失、壞沿賬損失等）許。端（6）第2扁5行千“權(quán)其他救”惜：填報(bào)納稅頑人按照會(huì)計(jì)店制度核算的方在會(huì)計(jì)賬務(wù)合記錄的其他令支出，包括扭當(dāng)年增提的糖各項(xiàng)準(zhǔn)備金鵝等。叛（7）按照蕉會(huì)計(jì)制度核溫算在葵“涉營業(yè)外支出翁”膝列支的各項(xiàng)華捐贈(zèng)支出（悼包括公益、標(biāo)救濟(jì)性捐贈(zèng)殼支出，非公嚴(yán)益救濟(jì)性捐失贈(zèng)支出）不躁在本表填報(bào)機(jī)，而在附表找八《捐贈(zèng)支之出明細(xì)表》唱中填報(bào)。慎7．第26襪至28行指“暈稅收上應(yīng)確政認(rèn)的其他成輩本費(fèi)用門”夾：填報(bào)納稅蠶人依據(jù)稅收休規(guī)定允許扣溜除的其他成粗本費(fèi)用支出報(bào)。第26行美＝第27+溜28行。淹（1）第2降7行纖“腐在稅收上確星認(rèn)的資產(chǎn)評姜估減值根”扯：填報(bào)納忠稅人依據(jù)稅北收規(guī)定允許凍扣除的，在澆企業(yè)所得稅蓋中已經(jīng)確認(rèn)減的資產(chǎn)評估滾減值部分。耕（2）第2憶8行皮“慰其他唱”鄉(xiāng)：填報(bào)納稅禮人依據(jù)稅收罷規(guī)定允許扣情除的其他成模本費(fèi)用支出廚。疲8．第29縱行憲“甚期間費(fèi)用合陵計(jì)張”化：填報(bào)納稅裳人按照會(huì)計(jì)臉制度核算的雙銷售（營業(yè)修）費(fèi)用、管附理費(fèi)用和財(cái)攜務(wù)費(fèi)用的合植計(jì)數(shù)。第2持9行＝第3龍0+31+墓32行。巖企業(yè)所得稅卻年度納稅申降報(bào)表附表二抄(2)下金融企業(yè)成龜本費(fèi)用明細(xì)銀表奏填報(bào)時(shí)間：爺年展月銷日聯(lián)弟搶梨胃般綢論金額鋸單位：壘元窩(鼓列至角分迷)母行次葡項(xiàng)展笛腰目狂金宏洗額容1竹一、基本業(yè)故務(wù)成本合計(jì)逗（聰2+3+臨…臉+24－2移5慶）全爺2皂利息支出爹雪3料金融企業(yè)往捐來支出印降4坡中間業(yè)務(wù)支蘆出鏟畏5齡手續(xù)費(fèi)支出端兆6崖賣出回購證紋券支出及拆7忘死傷醫(yī)療給縣付妖旱8炕滿期給付煌彼9蜘年金給付孕邀10神退保金曉六11卸賠款支出售談12于分出保費(fèi)裂襯13古分保賠款支規(guī)出換虎14膛分保費(fèi)用支陳出繞江15雞傭金支出辜?jí)?6勵(lì)保戶紅利支乓出恐壓17酬未到期責(zé)任簡準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)境差無扭18訪長期責(zé)任準(zhǔn)賠備金提轉(zhuǎn)差斜澡19授未決賠款準(zhǔn)薦備金提轉(zhuǎn)差象害20歲壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)繁備金提轉(zhuǎn)差近合21梅長期健康險(xiǎn)災(zāi)責(zé)任準(zhǔn)備金閣提轉(zhuǎn)差崗冤22虧提取保險(xiǎn)保裹障基金言謙23崇匯兌損失丙劣24懲其他業(yè)務(wù)支怠出驅(qū)天25壺減：攤回分蜻保賠款游鏈26鞏二、其它支筆出（27+素28+35雕+38）妻較27辰1倍．視同銷售灘成本滾奸28罩2鋸．營業(yè)外支趣出（衰29+30魚+彎…休+34)縣瞎29梁固定資產(chǎn)盤樓虧徑仔30獲處置固定資托產(chǎn)凈損失弦膠31懸出售無形資貨產(chǎn)損失旋沸32責(zé)罰款支出咸軍33蝴非常損失球埋34障其他龍命3區(qū)5會(huì)3脆．稅收上應(yīng)暮確認(rèn)的其他貿(mào)成本費(fèi)用騾(36+3升7)燈幟36莖稅收上確認(rèn)幣的資產(chǎn)評估至減值鑼翠37桿其他汗閥38趁4干．其他創(chuàng)狂39裙三、期間費(fèi)殖用合計(jì)（伙40+41測+42園）斗防40繡營業(yè)費(fèi)用希紛41蹄管理費(fèi)用眾僚42咱財(cái)務(wù)費(fèi)用蛇業(yè)經(jīng)辦人（簽檢章）：艷廣掙秀醉形獲法定代表人毒（簽章）：稱附表二（2淘）《金融企臘業(yè)成本費(fèi)用襲明細(xì)表》填塵報(bào)說明謊一、本表適本用于執(zhí)行《崖金融企業(yè)會(huì)蠶計(jì)制度》的遷納稅人填報(bào)軋。桿二、本表填靠報(bào)納稅人根饞據(jù)會(huì)計(jì)制度房核算的金融伍基本業(yè)務(wù)成濟(jì)本、其他業(yè)次務(wù)成本及稅寨收規(guī)定確認(rèn)面的成本。納干稅人應(yīng)按會(huì)利計(jì)制度核算貫的要求準(zhǔn)確賠歸集成本費(fèi)曲用分別填列媽相關(guān)項(xiàng)目，尊不得重復(fù)和職遺漏。濟(jì)三、各項(xiàng)目秀填報(bào)說明：鐮1．第1行掠“葡基本業(yè)務(wù)成摔本合計(jì)但”甚：金額等于亡第2+3+投…輩+24－2禿5行。據(jù)此扁填報(bào)主表第滑7行。晚2．第2行剝“屋利息支出事”響：填報(bào)納稅左人以負(fù)債形怨式籌集的各益種資金按國漫家規(guī)定的適乞用利率提取考的應(yīng)付利息危。碼色果在懶長織運(yùn)麗爭綱穩(wěn)矛雁抬扇自躺便優(yōu)4．挖第4行交“螞中間業(yè)務(wù)支帆出怕”山：填報(bào)與中增間業(yè)務(wù)收入朝對應(yīng)的業(yè)務(wù)志支出。嚷5．第5行堆“續(xù)手續(xù)費(fèi)支出窄”掃：填報(bào)納稅敲人委托其他棚金融機(jī)構(gòu)代騙辦儲(chǔ)蓄存款每、代辦其他補(bǔ)金融業(yè)務(wù)或費(fèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)跨務(wù)的手續(xù)費(fèi)灶以及參加票迅據(jù)交換的管斯理支出。塔6．第6行剝“氧賣出回購證騙券支出彎”慘：填報(bào)從事踢證券業(yè)務(wù)的墾納稅人與其僚他企業(yè)以合挖同或協(xié)議的壽方式，按一向定價(jià)格賣出芝證券，到期寨日再按合同洪規(guī)定的價(jià)格鉆買回該批證劍券的經(jīng)營活蛙動(dòng)業(yè)務(wù)支出簡。孝7．第7行園“鹽死傷醫(yī)療給悶付欲”淘：填報(bào)從事鍵保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的枝納稅人發(fā)生醉的死亡傷殘燃給付和醫(yī)療洋給付。兼拋榜捆器齒炸久徹習(xí)絕吊9．第9行顫“覆年金給付獎(jiǎng)”電：填報(bào)從事岔保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的冬納稅人對被張保險(xiǎn)人生存婆至規(guī)定的年徐齡按保險(xiǎn)合姓同約定支付帥給被保險(xiǎn)人友的金額。間10．第1纏1行簡“辮賠款支出裳”怠：填報(bào)從事漲保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的鍋納稅人當(dāng)發(fā)想生保險(xiǎn)事故徐時(shí)所承擔(dān)的面賠償責(zé)任并瘦支付的保險(xiǎn)衛(wèi)金。屆11．第1魔3行體“嫁分保賠款支暗出飄”愈：填報(bào)從事誤保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的謊納稅人分入見分保業(yè)務(wù)需跳向分保分出偽人支付應(yīng)由護(hù)其承擔(dān)的賠趣款。耗12．第1記4行嶄“肯分保費(fèi)用支催出致”警：填報(bào)從事幼保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的扎納稅人分入鹽分保業(yè)務(wù)向晨分保分出人仿支付的應(yīng)由局其承擔(dān)的各米項(xiàng)費(fèi)用。某13．辰第16行思“壽保戶紅利支它出遣”暢：砍填報(bào)從事保第險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納客稅人按保險(xiǎn)仙約定支付給訊被保險(xiǎn)人的仗紅利支出。狀14．第1爹7行醋“向未到期責(zé)任辭準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)武差燦”?。焊鶕?jù)附表禿十四（3）是《保險(xiǎn)準(zhǔn)備貪金提轉(zhuǎn)差納賴稅調(diào)整表》購第4行柔“孔實(shí)際發(fā)生額打”體填列。茄15．第1聲8行蹤“導(dǎo)長期責(zé)任準(zhǔn)驅(qū)備金提轉(zhuǎn)差巧”洽：根據(jù)附表穿十四（3）嶺《保險(xiǎn)準(zhǔn)備棍金提轉(zhuǎn)差納裙稅調(diào)整表》蛙第8行繳“瓶實(shí)際發(fā)生額招”姜填列。法16．第1即9行溫“蘆未決賠款準(zhǔn)鋤備金提轉(zhuǎn)差些”滑：根據(jù)附表仔十四（3）腳《保險(xiǎn)準(zhǔn)備隙金提轉(zhuǎn)差納霞稅調(diào)整表》取第12行渾“膜實(shí)際發(fā)生額蒙”恐填列。喘17．第2允0行偽“拔壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)取備金提轉(zhuǎn)差脾”那：根據(jù)附表系十四（3）扭《保險(xiǎn)準(zhǔn)備欄金提轉(zhuǎn)差納牽稅調(diào)整表》烈第16行網(wǎng)“掉實(shí)際發(fā)生額羨”吹填列。豆18．第2患1行而“雕長期健康險(xiǎn)牲責(zé)任準(zhǔn)備金摩提轉(zhuǎn)差腿”磁：根據(jù)附表品十四（3）舉《保險(xiǎn)準(zhǔn)備聰金提轉(zhuǎn)差納仙稅調(diào)整表》專第20行妙“忍實(shí)際發(fā)生額激”以填列。握19．第2膊2行泡“度提取保險(xiǎn)保華障基金匠”伯：根據(jù)附表懸十四（3）鬧《保險(xiǎn)準(zhǔn)備民金提轉(zhuǎn)差納斷稅調(diào)整表》左第21行迎“垂實(shí)際發(fā)生額尺”賓填列。逝20．第2娘3行陵“塵匯兌損失鑼”件：填報(bào)納稅命人在經(jīng)營外攀匯買賣或外前幣兌換中由困于匯率變動(dòng)液而發(fā)生的匯陡兌損失。策21．第2尊4行押“殿其他業(yè)務(wù)支導(dǎo)出旱”糟：填報(bào)納稅迷人除上述支械出外的其他討各項(xiàng)支出，燙包括乎“皮自營證券差辦價(jià)收入靈”麻出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)重的數(shù)額。應(yīng)22．第2時(shí)6行問“催其他支出村”察：金額等于農(nóng)第27+2躺8+35+獅38行。據(jù)僻此填入主表質(zhì)第11行。目23．第2禽7行寄“屈視同銷售成月本滅”僵：填報(bào)自產(chǎn)醒、委托加工嫁產(chǎn)品視同銷濃售成本、處巧置非貨幣性育資產(chǎn)視同銷厭售成本、其鈔他視同銷售滿成本。租24．第2自8行唯“搭營業(yè)外支出扔”若：金額等于書第29+3丘0+苗…巾+34行（隨剔除捐贈(zèng)支云出）。翅25．第3京5行麥“遠(yuǎn)稅收上應(yīng)確質(zhì)認(rèn)的其他成摸本費(fèi)用膏”負(fù)：填報(bào)稅收巧規(guī)定應(yīng)確認(rèn)敞的資產(chǎn)評估張減值等。榨奴至婚恨抬望零頃魔悅多塑27．第3衣9行峰“算期間費(fèi)用合灘計(jì)萌”垂：填報(bào)納稅視人按照會(huì)計(jì)匪制度核算的抓營業(yè)費(fèi)用、朱管理費(fèi)用、肆財(cái)務(wù)費(fèi)用。罩據(jù)此填入主畏表第9行。愚企業(yè)所得稅秩年度納稅申僑報(bào)表附表二埋（矛3粱）們事業(yè)單位、陷社會(huì)團(tuán)體、渣民辦非企業(yè)殺單位支出項(xiàng)膠目明細(xì)表剖填報(bào)時(shí)間：延年聾月甲日評礎(chǔ)路宅是河傘玻金額單若位：磚元(列至角籠分)奏行次瘡項(xiàng)目稼金額裁1彈一、支出總?cè)~(2+3劃+鹽…喬+10)列盆2盒辜撥出經(jīng)費(fèi)丙都3句胞上繳上級(jí)支額出道甘4暴偽撥出?？钜y5凳慚?？钪С鍪?暮筋事業(yè)支出就杜7戰(zhàn)額經(jīng)營支出圈泊8辟還對附屬單位洲補(bǔ)助民粒9爺余結(jié)轉(zhuǎn)自籌基灣建奮10悟戲其他支出蒜11溝二、不準(zhǔn)扣往除的支出總灰額漫歌12罵（1）稅收蔽規(guī)定不允許爹扣除的支出康項(xiàng)目金額丑掛13拉（2）按分葛攤比例計(jì)算批的支出項(xiàng)目無金額糠饅14紋三、準(zhǔn)予扣恢除的支出總辟額么讀15牛餡16恩珍經(jīng)辦人（簽悄章）：另白者圣棚滿求法定代表仙人（簽章）霞：會(huì)附表二(3京)《事廊業(yè)單位、社刪會(huì)團(tuán)體、民濫辦非企業(yè)單不位支出項(xiàng)目裂明細(xì)表》憤填表醒說明分一、本表雞適用于沙繳納企業(yè)所步得稅的事業(yè)逆單位、社會(huì)乳團(tuán)體、民辦潛非企業(yè)單位壞填報(bào)。胡便疤裹禾穴追幻亦妙三、有關(guān)項(xiàng)陳目的填報(bào)說宗明：融1．表中第壩1至10行盟：填報(bào)納稅水人的所有支鐵出項(xiàng)目?；?．第1行天“歡支出總額把”科：填報(bào)納稅矩人的支出總誦額（含免稅救支出）。金賽額等于繞第2+3+鄰…啊+10行史。座3．第2至譽(yù)10行：填男報(bào)按稅收規(guī)間定的權(quán)責(zé)發(fā)夏生制調(diào)整后蔬的金額。凝4．第11冷行董“徑不準(zhǔn)扣除的匆支出總額輛”渾分三種方式悟填報(bào)：推（1）稅收乒規(guī)定不允許賀扣除的支出合項(xiàng)目金額:令采取據(jù)實(shí)核色算支出項(xiàng)目蘆的，根據(jù)實(shí)課際發(fā)生額填概報(bào)。殃（2）采取獅按分?jǐn)偙壤@計(jì)算支出項(xiàng)抹目的，填報(bào)啦金額＝第1較行笑×影（1－應(yīng)納釣稅收入總額否占全部收入鑰總額比例）氣。掏（3）采取偶據(jù)實(shí)核算又宵按分?jǐn)偙壤斡?jì)算支出項(xiàng)腰目的，填報(bào)食金額＝（第受1行－第1春2行）壘×醫(yī)（1－應(yīng)納百稅收入總額呼占全部收入夫總額比例）梨。玉5．第14忽行討“蜻準(zhǔn)予扣除的匙支出總額腸”扇：金額等于績第1－12園行或第1－纏13行。據(jù)賞此填報(bào)主表服第11行搬“議扣除項(xiàng)目合勿計(jì)近”腔。責(zé)企業(yè)所得稅遙年度納稅申爹報(bào)表附表三跌投資所得（褲損失）明細(xì)求表盼填報(bào)時(shí)間：屢年歐月朗日垮步畝狹僻漠矮金額單位喘：元虹（列至角分魄）事行次杯投資資產(chǎn)種柔類閱被投資企業(yè)豪所在地已占被投資企備業(yè)權(quán)益比例臺(tái)騾桶亞投資收益（豪持有收益）帖遙動(dòng)走投資轉(zhuǎn)讓所覽得或損失陳(唇處置收益片)繪投資轉(zhuǎn)讓凈旋收入停投資轉(zhuǎn)讓成疑本亞生倍初始投資成彩本預(yù)計(jì)稅成本調(diào)語整深投資轉(zhuǎn)讓成悔本呈1汗2甩3世4姻5念6礎(chǔ)7帶8森9桿10染1飄一、債權(quán)投掏資（小計(jì)）搜*謙*倍*模*如*騙咐2鹿（一）短期臟債權(quán)投資（路小計(jì)）棒*脆*笑*謙*亮課廟3肉希*柳*州*舅*端*暑良鐘4巡梨*叉*駐*盆*木*曠揭抹5悶漢*啦*奮*就*即*齡積繭6寨（二）長期政債權(quán)投資（青小計(jì)）室*龍*棵*腫*歸妥花7越簡*撇*就*臭*甜畜益8勤陣*芳*敢*乳*隔前極9絞蘿*銳*城*伐*現(xiàn)條咬螞填說10效二、股權(quán)投袖資（小計(jì)）兩*兇*姓*隆飛才織側(cè)況11羊（一）短期留股權(quán)投資（只小計(jì)）浩*廣*宗*志繞引瓜義窗12坑桶免闊功草妹1秤3轉(zhuǎn)喜似凝巾倦歲14購（二）長期魔股權(quán)投資（喝小計(jì)）謠*用*蓄*灶錢爭每盆際15墓作弊最南酒遺16弓肯乒疑橡院艇17撤合計(jì)裹*武*鴉*約*拳*飾補(bǔ)充資料需吹營絡(luò)屆徹懶因2給．本年度股捎權(quán)投資轉(zhuǎn)讓句損失稅前扣代除限額漆鏡3姐．投資轉(zhuǎn)讓舟凈損失納稅謀調(diào)整額崇去4旅．投資轉(zhuǎn)讓蜓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)賄以后年度扣遠(yuǎn)除金額（累披計(jì)）摧經(jīng)辦人（簽楚章）:文蛇牢具摘島宋法定代表人怪（簽章）：市附表三《投固資所得（損惰失）明細(xì)表烈》填報(bào)說明焦一、本表適毫用于各類納纖稅人填報(bào)。扒二、本表填沫報(bào)納稅人的魚各項(xiàng)境內(nèi)投固資收益、投允資轉(zhuǎn)讓所得伯的詳細(xì)信息歸。醉納稅人應(yīng)根震據(jù)投資性質(zhì)攝、投資期限壓進(jìn)行歸類，麥分別按債權(quán)鼠投資和股權(quán)扎投資兩大類崖填報(bào)。短期桂債權(quán)、長期恨債權(quán)投資項(xiàng)首目較多的可狗分類填報(bào)；致短期股權(quán)投膽資收益涉及暗補(bǔ)稅的，區(qū)甘別被投資方取不同稅率分任類填報(bào)；長勵(lì)期股權(quán)投資盛應(yīng)分項(xiàng)填報(bào)瘡。填報(bào)的項(xiàng)服目金額據(jù)以跑分別填報(bào)主桂表第2行世“拳投資收益黎”庫、第3行種“辜投資轉(zhuǎn)讓凈殘收入廚”玻和第10行蛾“屠投資轉(zhuǎn)讓成喪本俊”棒。孟三、投資資爭產(chǎn)的分類：牽1．債權(quán)投紹資收益確認(rèn)繭的會(huì)計(jì)規(guī)定嫁與稅收對債全權(quán)投資所得菌的規(guī)定，除窩了短期債權(quán)陵投資的收益厘確認(rèn)、短期倆債權(quán)投資跌情價(jià)準(zhǔn)備、長嘆期債權(quán)投資園減值準(zhǔn)備，脾以及由此造碎成的投資成尺本的差異外亞，其他基本擴(kuò)一致。隔2．債權(quán)投湊資取得的利滴息，填報(bào)在封第4列；轉(zhuǎn)石讓債權(quán)發(fā)生釘?shù)霓D(zhuǎn)讓所得椒或損失，相階應(yīng)填報(bào)在第僚6列、7列但、9列和1介0列。其他冶各列不需填員報(bào)。遲3．債權(quán)投您資的利息收林入應(yīng)按規(guī)定齡分為免稅和撇應(yīng)稅的債券占利息收入，牙并分行填報(bào)閱。其中屬于勉免稅的債券住利息（持有勻收益）合計(jì)買數(shù)，填入附猶表七瓦“召免稅所得迎”廁的相應(yīng)行次玻。穗4．企業(yè)債怪權(quán)投資根據(jù)桿持有時(shí)間是交否超過1年盟，分為短期方債權(quán)投資和定長期債權(quán)投貸資。長期債兩權(quán)投資按投借資對象分為搭長期債券投程資和其他長燒期債權(quán)投資朵，按付息方振式又分為一由次到期還本蒙付息和分期她付息到期還礙本等，稅收徑與會(huì)計(jì)制度廉基本沒有差匙異，企業(yè)可鋼按會(huì)計(jì)核算襯的具體項(xiàng)目域填報(bào)。糧5．股權(quán)投草資（包括短廊期、長期股固權(quán)投資）取玩得的股息性每所得，必須死填報(bào)第1至具5列的所有弊項(xiàng)目；轉(zhuǎn)讓聚股權(quán)的所得沒或損失，填緣報(bào)第6至1芳0列的所有券涉及的相關(guān)攪項(xiàng)目。焦6．股權(quán)投燭資的持有收爺益（包括現(xiàn)埋金股利、股齒票股利和非脊貨幣性資產(chǎn)辨分配額等）扛，按免于補(bǔ)第稅的投資收右益和需要補(bǔ)池稅的投資收鬼益分別填報(bào)姑。涉及補(bǔ)稅袍的短期股權(quán)酸投資收益，侄被投資方企陪業(yè)適用同一咸稅率的可以役分類合并填渴報(bào)，此時(shí)可獻(xiàn)不填第1、們2列；涉及哈補(bǔ)稅的長期扛股權(quán)投資收怖益，按被投濕資企業(yè)名稱串分項(xiàng)填報(bào)。僻其中，股權(quán)撈投資中屬于摘免于補(bǔ)稅的塑投資收益（遮持有收益）尼合計(jì)數(shù)，填趨入附表七《片免稅所得及銷減免稅明細(xì)音表》的第4今行俊“兵免于補(bǔ)稅的荒投資收益娃”狡。榨股權(quán)投資中茂屬于應(yīng)補(bǔ)稅也的投資收益沙，其計(jì)算的共被投資方已屠繳納所得稅嶄額的合計(jì)數(shù)著（第5列）士，作為計(jì)算覺主表第19透行數(shù)額的基昏礎(chǔ)。窗四、有關(guān)項(xiàng)咱目填報(bào)說明租：膠1．第1列囑“篇被投資企業(yè)娛所在地波”形、第2列循“至占被投資企卡業(yè)權(quán)益比例鹿”脹：根據(jù)納稅獻(xiàn)人的股權(quán)投廢資在被投資披方的有關(guān)信肌息，應(yīng)按不歡同投資項(xiàng)目筒分別填報(bào)。序短期股權(quán)投叔資收益分類卵合并填報(bào)的渴，可不填此槽兩列。池2．第3列嶼“泛被投資企業(yè)絞適用企業(yè)所躬得稅稅率處”任：填報(bào)納稅管人的股權(quán)投結(jié)資項(xiàng)目在被設(shè)投資方的稅峰率，其中短符期股權(quán)投資賤應(yīng)根據(jù)被投融資方的稅率拌不同分類填踐報(bào)，長期股喂權(quán)投資應(yīng)根機(jī)據(jù)不同項(xiàng)目烤分別填報(bào)。江3．第4列拐“稠投資收益（姿持有收益）演”敘：填報(bào)納稅執(zhí)人在持有各陽類投資期間嚇取得的利息丹性或股息性王所得，包括勢各類債權(quán)投闊資、股權(quán)投罷資。第4列找17行＝主拴表第2行。就（1）短期飲債權(quán)投資收惹益。會(huì)計(jì)制貴度規(guī)定對持改有短期債權(quán)仍投資過程中襯實(shí)際取得的餃利息，作為期投資成本收姜回，沖減投擴(kuò)資成本，不粉確認(rèn)投資收階益。而稅收幣規(guī)定，除了榴投資初始時(shí)毯支付的款項(xiàng)童中包含已到調(diào)期尚未領(lǐng)取掌的利息外，秤其他持有期接間取得的利杠息一律確認(rèn)鉤為利息所得咳，而不是沖屋減投資成本吐。擾（2）短期貸股權(quán)投資收延益。會(huì)計(jì)上筐只確認(rèn)投資蚊轉(zhuǎn)讓收益或隆損失，稅收踩規(guī)定必須嚴(yán)窄格區(qū)分股息鑄性所得與投廣資轉(zhuǎn)讓收益虹或損失，股摘息性所得的窗確認(rèn)時(shí)間是仍被投資方會(huì)升計(jì)上進(jìn)行利我潤分配時(shí)，鳥不是完全的烈收付實(shí)現(xiàn)制沒。平（3）長期越股權(quán)投資收雁益。稅收規(guī)性定，不論納械稅人會(huì)計(jì)賬刃務(wù)中對投資廢采取何種方沫法核算，在找被投資方會(huì)躍計(jì)上進(jìn)行右“謙利潤分配光”譽(yù)的賬務(wù)處理稈（包括以盈液余公積和未憐分配利潤轉(zhuǎn)命增資本）時(shí)虹，投資方應(yīng)霸確認(rèn)投資收半益(股息收匠益)。盒按權(quán)益法核畢算的納稅人艷，在會(huì)計(jì)年燃度末按應(yīng)享貞有的或應(yīng)分杜擔(dān)的被投資牌方當(dāng)年實(shí)現(xiàn)隨的凈利潤或街發(fā)生的凈虧樓損的份額而拐確認(rèn)的投資皺收益或損失偏不在本表反臣映。檔（4）會(huì)計(jì)鳴制度和投資孩準(zhǔn)則規(guī)定，甚納稅人可以匆根據(jù)市價(jià)變察動(dòng)情況提取漿短期投資跌揭價(jià)準(zhǔn)備和長演期投資減值陪準(zhǔn)備，沖減啟投資收益；遍而稅收規(guī)定償這兩項(xiàng)準(zhǔn)備圣不允許在稅沉前扣除。李4．第5列底“坐應(yīng)補(bǔ)稅的投怪資收益已納扭企業(yè)所得稅萍”嘆：填報(bào)納稅岸人股權(quán)投資達(dá)持有期間取斥得的根據(jù)稅重收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)捉稅的股息性贊所得（根據(jù)譽(yù)主表第19議行）在被投掩資方實(shí)際繳厲納的所得稅劣，計(jì)算公式他為：投資收堂益境÷嘆（1－被投秧資方適用稅僚率）眉×予被投資方適強(qiáng)用稅率。對療不補(bǔ)稅的股嘴權(quán)投資的持以有收益，不拼再計(jì)算其被累投資方的已梁納所得稅額幼。遮5．第6列勤“摸投資轉(zhuǎn)讓凈予收入牧”快：填報(bào)納稅涌人因收回、龜轉(zhuǎn)讓或清算勺處置股權(quán)投慘資時(shí)轉(zhuǎn)讓收葉入扣除相關(guān)幼稅費(fèi)后的金狂額。本列第店17行＝主召表第3行。攻6．第7列害“達(dá)初始投資成愉本年”諷：填報(bào)納稅秤人取得投資鍛時(shí)實(shí)際支付旺的全部價(jià)款址，包括稅金多、手續(xù)費(fèi)等尖相關(guān)費(fèi)用（堵但不包括實(shí)吼際支付價(jià)款鑒中包含的已的宣告但尚未題領(lǐng)取的股息登）。屢7．第8列舌“很計(jì)稅成本調(diào)燦整屯”芒：填報(bào)追加忘或減少股權(quán)坦投資，以及留根據(jù)稅收規(guī)冬定，應(yīng)作為裹投資成本收翻回的投資分木配。增加成舒本以正數(shù)反雞映，減少成遺本以負(fù)數(shù)反塌映。傳8．第9列款“尺投資轉(zhuǎn)讓成墳本薄”姨：金額等于嚇第7+8列郊。本列第1手7行＝主表肚第10行。俘9．第10餃列棄“紫投資轉(zhuǎn)讓所憤得或損失傭”琴：金額等于生第6－9列童。第10列層第11至1術(shù)6行如為正你數(shù)，為本期處發(fā)生的股權(quán)撈投資轉(zhuǎn)讓所純得；如為負(fù)手?jǐn)?shù)，為本期讓發(fā)生的股權(quán)效投資轉(zhuǎn)讓損拆失。企業(yè)因生收回、轉(zhuǎn)讓痰或清算處置猾股權(quán)投資發(fā)乏生的股權(quán)投網(wǎng)資損失，可察以在稅前扣貪除，但在每膜一納稅年度不扣除的股權(quán)艙投資損失，巴不得超過當(dāng)灌年實(shí)現(xiàn)的股強(qiáng)權(quán)投資收益累和投資轉(zhuǎn)讓先所得，超過街部分可按規(guī)幼定向以后納傍稅年度結(jié)轉(zhuǎn)劃扣除。江五、補(bǔ)充資視料填報(bào)說明樸：挖1．憶“吧以前年度結(jié)稍轉(zhuǎn)在本年度辜稅前扣除的互股權(quán)投資轉(zhuǎn)度讓損失擋”薯：不得超過撥“同本年度股權(quán)食投資轉(zhuǎn)讓損翻失稅前扣除相限額浮”雨扣減本年實(shí)焦際發(fā)生的股剃權(quán)投資轉(zhuǎn)讓擠凈損失后的汽余額。誼2．替“垃本年度股權(quán)活投資轉(zhuǎn)讓損睡失稅前扣除嶼限額誦”課：為第4列皂第10行與津第10列第杠11至16盛行的正數(shù)之揉和。性3．融“布投資轉(zhuǎn)讓凈串損失納稅調(diào)眼整額侵”頸：當(dāng)?shù)?0坦列第11至街16行的負(fù)晴數(shù)之和大于緒股權(quán)投資轉(zhuǎn)掩讓損失的稅掌前扣除限額歸時(shí)，其差額鎖即為當(dāng)年的指投資轉(zhuǎn)讓凈劫損失納稅調(diào)牲整額，并據(jù)胞此填入附表窄四第12行腎的相關(guān)項(xiàng)目夸。坦4．狂“佳投資轉(zhuǎn)讓凈血損失結(jié)轉(zhuǎn)以勁后年度扣除遲金額耗”臘：等于以前嘴年度結(jié)轉(zhuǎn)未考在本年度稅雞前扣除的投寫資轉(zhuǎn)讓損失能，加上本年姥新增的投資鷹轉(zhuǎn)讓凈損失走納稅調(diào)整額哥。梳站企業(yè)所得稅造年度納稅申木報(bào)表附表四董納稅調(diào)整增陡加項(xiàng)目明細(xì)嫁表眉填報(bào)時(shí)間：滴年將月按日塔船戚蘿卡普和兔金蘆額單位：緩元（列削至角分）椒行次蛙項(xiàng)扣室眉目勻本期發(fā)生數(shù)騰稅前扣除限斑額涌納稅調(diào)增金槍額餓1稠2眠3琴1月工資薪金支崖出擋錢勞戚2半工會(huì)經(jīng)費(fèi)拋安然夸3途職工福利費(fèi)鑰精這狼幣4首職工教育經(jīng)逢費(fèi)疑像誘熔5銜利息支出葛拳振劫6銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)辣穴著銷不7網(wǎng)本期轉(zhuǎn)回以雄前年度確認(rèn)物的時(shí)間性差妹異柜敵淹耗8第折舊、攤銷呢支出瞧紙孤普9造廣告支出晚筆虧昌10談業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跪仿奶偏11糞銷售傭金桃機(jī)蛾沙12