2023年公司員工食堂財(cái)務(wù)管理辦法篇（2023年）

2023年公司員工食堂財(cái)務(wù)管理辦法3篇（2023年）

公司員工食堂財(cái)務(wù)治理方法1

一、資金治理

1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳?，F(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。

2、食堂需用的款項(xiàng)，由存款出納打入以公司董事長(zhǎng)名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂治理員保管使用，并列入移交。

二、用餐治理

(一)員工刷卡用餐

每月定期由現(xiàn)金出納依據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助，再由存款出納付給食堂治理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額缺乏時(shí)員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。

(二)對(duì)外款待憑通知單用餐

負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單(重點(diǎn)：接待標(biāo)準(zhǔn))，總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂治理員填寫用餐內(nèi)容，食堂供應(yīng)效勞。用餐后，食堂治理員計(jì)算金額，接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。

三、公司帳核算方法

1、食堂治理員借款(備用金)，在“（其他）應(yīng)收款-食堂治理員姓名”科目核算。

(1)首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，

借：其他應(yīng)收款-食堂治理員姓名

貸：銀行存款

(2)食堂治理員報(bào)銷購(gòu)置食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí)，補(bǔ)足備用金(詳見以下公司帳第3項(xiàng))。

(3)食堂治理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-食堂治理員姓名

2、飯卡系統(tǒng)的資金，在“其他應(yīng)付款-食堂”科目核算。

(1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]，

借：治理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助

貸：其他應(yīng)付款-食堂

注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。

(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-食堂

(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：其他應(yīng)付款-食堂

貸：治理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡

3、食堂實(shí)際開支，在“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。

(1)食堂購(gòu)置食材(主食、副食、調(diào)味品等)，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出

貸：銀行存款

注：經(jīng)詢問國(guó)稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)置的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)夫身份證明)由國(guó)稅局代開發(fā)票。

(2)食堂購(gòu)置低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出

貸：銀行存款

注：低值易耗品采納一次攤銷法，相應(yīng)建立備查帳，通過定期盤點(diǎn)核銷備查帳記錄。

(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同修理費(fèi))等]，

借：治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出

貸：銀行存款

4、公司款待費(fèi)用，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-安排款待費(fèi)”科目(貸方)，視款待部門不同，記入“治理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)”、“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)”等科目(借方)[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。

借：治理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)等科目

貸：治理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-安排款待費(fèi)

附注：

(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“治理費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。

(2)應(yīng)付食堂人員的工資，記入“治理費(fèi)用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。

公司帳有關(guān)食堂的*衡公式：

食堂開支總額=“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額。

其中：

(1)食堂開支總額=“治理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”+“治理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”+“治理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)”發(fā)生額之和。假如食堂款待費(fèi)用分?jǐn)偟搅恕颁N售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，也要加計(jì)進(jìn)來。

(2)“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

(3)“銀行存款”發(fā)生額，即食堂治理員憑票報(bào)帳，補(bǔ)足其備用金的金額。

(4)“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額，即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。

四、食堂幫助帳核算方法

(一)食堂幫助帳由公司會(huì)計(jì)核算。

(二)食堂幫助帳對(duì)內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)外(即與供給商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

(二)食堂幫助帳的一級(jí)科目：現(xiàn)金(即食堂治理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供給商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)。

(四)食堂的營(yíng)業(yè)收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)款待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。

(五)食堂的營(yíng)業(yè)支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋修理等費(fèi)用;若食堂無單獨(dú)電表，則電費(fèi)也不列入考核范圍。

公司員工食堂財(cái)務(wù)治理方法2

一、食堂財(cái)務(wù)治理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必需以效勞職工為宗旨，不以盈利為目的;必需堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必需仔細(xì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)治理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一治理，獨(dú)立建帳，本錢核算，收支*衡”。

二、公司食堂物資選購(gòu)與資產(chǎn)治理

(一)食堂物資選購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必需做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

(二)建立和完善物資選購(gòu)內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必需實(shí)行雙人(食堂主管、選購(gòu)部主管)選購(gòu)，品控部監(jiān)視驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資選購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資選購(gòu)回來后，必需辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)選購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤*華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資選購(gòu)報(bào)批制度。選購(gòu)人員每天應(yīng)依據(jù)選購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂選購(gòu)規(guī)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批前方可選購(gòu)。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)展按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期完畢進(jìn)展一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入治理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和治理人員的就餐收入，食堂向職工和治理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的方法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必需納入公司預(yù)算外收入治理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受力量，以伙食支出的估算本錢為依據(jù)，力求收支根本*衡。

(六)食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的.，公司可賜予肯定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四、公司食堂支出治理

(一)公司食堂支出要以效勞職工為中心，根據(jù)“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出治理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。詳細(xì)包括：

(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。詳細(xì)包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、治理人員治理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

(二)食堂支出的治理程序和審批規(guī)定。

1.全部主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必需按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)治理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)置驗(yàn)收后憑選購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)*均后的本錢作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂治理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)(集中選購(gòu))名目及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備選購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出本錢結(jié)算。

(四)食堂菜類的選購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)選購(gòu)并填寫“河北灤*華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，選購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的選購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方供應(yīng)開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。常常在選購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額選購(gòu)工程應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)展資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位選購(gòu)的數(shù)量不是很大的工程也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)全部結(jié)算的票據(jù)都要求合法標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際狀況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫標(biāo)準(zhǔn)、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必需要求做到按號(hào)碼挨次填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰;開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“河北灤*華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好選購(gòu)狀況公示表。

(七)公司食堂全部支出工程除菜市場(chǎng)購(gòu)置的菜類及零星支出在500元下的工程由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福