11農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設指引

農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設指引銀監(jiān)發(fā)〔2009〕107號第一章總則第一條為促進農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立健全風險管理體系，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，有效防范各類風險，確保平安穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。其次條本指引所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。第三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應主動完善風險管理組織架構(gòu)，制訂清楚有效的風險管理政策，強化風險管理運行機制，建立科學的激勵和問責機制，培育良好的風險管理文化，建立有效的風險監(jiān)督評價機制，形成與業(yè)務規(guī)模及其困難程度相適應的全面風險管理體系。第四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的目標：

（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風險管理促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴格遵循有關法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。

（三）確保風險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風險、收益與發(fā)展的合理匹配。第五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋全部業(yè)務、全部部門及崗位和全部操作環(huán)節(jié)。

（二）適應性原則。風險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險水平相適應，并依據(jù)發(fā)展狀況適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標。

（三）獨立性原則。風險管理的機構(gòu)、人員和報告路途應單獨設置，對業(yè)務職能予以制衡。

（四）融合發(fā)展原則。風險管理應與業(yè)務發(fā)展緊密結(jié)合，以風險管理推動業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。其次章風險管理組織體系第六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立分工明確、職責清楚、相互制衡、運行高效的風險管理組織架構(gòu)，加強風險管理條線獨立性和專業(yè)性。第七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董（理）事會（以下統(tǒng)稱董事會）負責建立和保持有效的風險管理體系，對風險管理擔當最終責任，主要風險管理職責包括：

（一）確定整體風險戰(zhàn)略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度。

（二）領導本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風險偏好并設定可承受的風險水平。

（三）批準風險管理組織機構(gòu)設置方案。

（四）確保高級管理層實行必要的措施識別、計量、監(jiān)測和限制風險，并對高級管理層執(zhí)行風險管理政策狀況實施評價。

（五）組織評估風險管理體系充分性與有效性。第八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會下設風險管理委員會，依據(jù)董事會授權(quán)履行風險管理職責。第九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)事會負責監(jiān)督風險管理體系的建立和運行，主要風險管理職責包括：

（一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。

（二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。

（三）對高級管理層執(zhí)行風險管理政策狀況實施檢查。

（四）要求董事會成員及高級管理人員訂正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。第十條高級管理層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的執(zhí)行主體，對董事會負責，主要風險管理職責包括：

（一）仔細執(zhí)行董事會制定的風險戰(zhàn)略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務和管理環(huán)節(jié)的風險管理制度和程序。

（二）推動建立識別、計量、監(jiān)測并限制風險的程序和機制，實行適當?shù)囊?guī)避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。

（三）提出業(yè)務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責得到有效履行。

（四）對風險管理體系的充分性與有效性進行監(jiān)測、評估和改進。

（五）依據(jù)董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、實行的管理措施以及風險管理長短期規(guī)劃等狀況。第十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)可依據(jù)業(yè)務發(fā)展須要設置首席風險官（風險總監(jiān)），首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業(yè)務工作，干脆對行長（主任）負責。第十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應設立特地的風險管理部門，負責組織建立和實施本機構(gòu)風險管理體系，逐步實現(xiàn)對信用風險、市場風險等風險的統(tǒng)一管理，該部門與業(yè)務部門保持獨立。主要職責包括：

（一）擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。

（二）組織對風險管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查評估。

（三）探討確定風險識別、評估、計量、監(jiān)控和緩釋方法。（四）探討提出本機構(gòu)的重大風險限額。

（五）對風險狀況進行監(jiān)測和分析，并依據(jù)風險報告制度進行報告。

（六）對業(yè)務風險進行審查，提出風險審查看法。

（七）對客戶信用等級評定及資產(chǎn)風險分類進行審查。

（八）牽頭推動風險管理信息系統(tǒng)的建設。

（九）風險管理部門可向業(yè)務部門或分支機構(gòu)委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，干脆對風險管理部門負責。第十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)實際，合理劃分風險管理部門職能與合規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風險管理職能之間的界線，合理分設或合并，建立并完善風險管理的信息溝通反饋與分工協(xié)作機制。第十四條各業(yè)務部門是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的第一道防線，負責本部門和本業(yè)務條線風險管理的日常工作，對本部門和本業(yè)務條線的風險管理負第一責任。第十五條資產(chǎn)規(guī)模在5億元以下的農(nóng)村中小金融機構(gòu)（農(nóng)村信用社二級法人以縣為單位），可依據(jù)業(yè)務發(fā)展與人員狀況，在確保風險管理有效性的狀況下，適當精簡風險管理機構(gòu)與崗位設置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案。第三章風險管理政策和程序第十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)風險管理的原則和要求，制定覆蓋全部業(yè)務和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風險管理制度體系。第十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)本機構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好，制定風險管理政策。風險管理政策應與本機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實力、經(jīng)營目標和風險管理實力相適應，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。第十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理政策應涵蓋風險管理的主要方面，并保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應性，主要內(nèi)容包括：

（一）風險管理組織、職責和權(quán)限支配。

（二）可以開展的業(yè)務。

（三）可以實行的風險管理策略和方法。

（四）能夠擔當?shù)娘L險水平。

（五）適當?shù)娘L險管理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流淌性風險限額等。

（六）風險的識別、計量、監(jiān)測和限制程序。

（七）實行壓力測試的情形與范圍。

（八）風險管理信息的報告路徑。

（九）對重大和突發(fā)風險的應急處理方案。第十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)風險管理政策，建立覆蓋風險管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）對各類主要風險的識別和評估的程序和方法。

（二）對各類主要風險的計量程序和方法。

（三）對各類主要風險的緩釋或限制的程序和方法。

（四）對各類主要風險的監(jiān)測程序和方法。

（五）對各類主要風險的報告程序和方法。其次十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)業(yè)務發(fā)展與風險管理政策應符合資本約束與監(jiān)管要求。針對業(yè)務發(fā)展和風險改變，應制定保持資本水平、提取減值打算的規(guī)劃。其次十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應逐步建立并保持壓力測試程序和方案，依據(jù)業(yè)務發(fā)展狀況、外部環(huán)境改變和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測試，預防極端事務可能帶來的沖擊。第四章風險管理運行機制其次十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應保證風險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業(yè)務風險予以充分識別和評估，強化風險管理措施的執(zhí)行，完善報告機制，有效管理風險。其次十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)風險識別程序和方法，對經(jīng)營管理中面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流淌性風險、合規(guī)風險等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。其次十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)在開辦新業(yè)務、開發(fā)新產(chǎn)品或設立新機構(gòu)時，應事先充分識別評估潛在的風險因素與影響，由業(yè)務、風險、合規(guī)等相關部門進行會商或會簽。對確定開展的業(yè)務，應當事先制定明確的風險管理政策和制度。其次十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應設定整體風險評估的工作模式和各類風險評估模塊的聯(lián)系機制，優(yōu)化改進對信用風險、市場風險、操作風險等風險的評估體系。其次十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立適合本機構(gòu)業(yè)務特點的信用風險評級方法，逐步開發(fā)和完善針對中小企業(yè)、農(nóng)戶的評級打分卡，完善資產(chǎn)風險分類制度。激勵有條件的機構(gòu)采納違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。其次十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應針對自身特點選擇敏捷的風險緩釋策略，創(chuàng)新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務目標與風險管理之間的關系。其次十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應加強綜合風險關聯(lián)性管理，逐步探究實行資產(chǎn)管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風險，嚴格限制授信集中度，明確行業(yè)風險限額，嚴格防范過度授信和集中授信風險。其次十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立與本機構(gòu)業(yè)務性質(zhì)相適應的市場風險管理體系。基于市場風險管理實力，確定債券投資業(yè)務的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年依據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。第三十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應完善資產(chǎn)愛護機制，充分關注法律風險，探討完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保物的有效性進行審查，對不良貸款主動實行資產(chǎn)保全措施。第三十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應系統(tǒng)梳理各項業(yè)務活動，合理設置前、中、后臺，完善業(yè)務流程，制定操作手冊，清楚劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責、風險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當合并。第三十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立科學嚴密的分級授權(quán)管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業(yè)務部門、分支機構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點與空白。對于轉(zhuǎn)授權(quán)，應結(jié)合機構(gòu)人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性支配。嚴禁越權(quán)從事經(jīng)營管理活動，應通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限設置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風險，凡發(fā)覺被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應馬上訂正處理。第三十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應確保業(yè)務、財務和其他管理信息完整、真實、精確和剛好。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構(gòu)之間及本機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務臺賬與會計賬之間的對賬，規(guī)定對賬頻率、對賬對象和可參加人員等要求。對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)限制，記賬崗位和對賬崗位必需嚴格分開。建立事后監(jiān)督機制，具備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。第三十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立合規(guī)檢查制度。應對各業(yè)務條線和分支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領域、層面、環(huán)節(jié)和關鍵點的合規(guī)性進行檢查，確保經(jīng)營活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。第三十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應高度重視管理信息系統(tǒng)的建設，逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，提高風險管理有效性。建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，滿意對各種風險的計量和定量分析，剛好、精確地供應經(jīng)營管理所需的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風險的監(jiān)控和預警，滿意風險管理內(nèi)部報告和對外信息披露的要求。同時，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立和健全信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的平安。第三十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立各類風險報告制度。依據(jù)不同業(yè)務風險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內(nèi)容、報告頻率、報告路徑等內(nèi)容。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。第五章考核問責第三十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立包含收益和風險在內(nèi)的風險績效評價體系，合理設置評價指標，逐步開展經(jīng)濟資本管理，提高風險管理績效，提升經(jīng)營管理水平。第三十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立風險管理和內(nèi)部限制工作的考核機制，設定合理的考核范圍、內(nèi)容、標準和方法，將風險管理和內(nèi)部限制考核納入經(jīng)營管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎懲激勵掛鉤。第三十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立貫穿各個業(yè)務領域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責制度。各業(yè)務條線要依據(jù)內(nèi)部限制和風險管理的要求，對各項業(yè)務進行定期或不定期的檢查，對違規(guī)行為及造成風險損失的責任人進行經(jīng)濟懲罰和紀律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務健康可持續(xù)發(fā)展。第六章風險管理文化第四十條風險管理應植根于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會戰(zhàn)略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業(yè)務條線的負責人及員工日常工作的核心。第四十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立風險為本的企業(yè)文化，樹立誠懇守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機構(gòu)推行實施。董事和高級管理人員應領先垂范并引導全體員工參加風險管理文化建設，并通過激勵約束、典型案例、警示教化等方式進行傳播與滲透。第四十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應依據(jù)風險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風險管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風險管理狀況的改變進行相應的調(diào)整。第四十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當制定并實施中長期培訓支配，加強對員工從業(yè)學問、風險管理要求及道德思想方面的培訓，強化案件警示作用。培訓支配應定期評審，充分考慮不同層次員工職責、實力和文化程度以及所面臨的風險。第四十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應以健康的風險管理文化為導向，建立以風險管理為基礎，風險、