技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基本要素

第二章技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基本要素本章主要內(nèi)容一、現(xiàn)金流量二、投資三、成本費(fèi)用及其構(gòu)成四、銷售收入、利潤和稅金五、價(jià)格第一頁，共四十二頁。5/1/20231三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院一、現(xiàn)金流量（一）現(xiàn)金流量的概念若將某工程項(xiàng)目作為一個(gè)系統(tǒng)，對該項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用和收益進(jìn)行分析和計(jì)量。在某一時(shí)間上，將流出系統(tǒng)的實(shí)際支出（費(fèi)用）稱為現(xiàn)金流出，而將流入系統(tǒng)的實(shí)際收入（收益）稱為現(xiàn)金流入，并把現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。第二頁，共四十二頁。5/1/20232三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

（二）現(xiàn)金流量圖的繪制把項(xiàng)目在項(xiàng)目周期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量，繪制在時(shí)間數(shù)軸上，就是現(xiàn)金流量圖?，F(xiàn)金流量圖是反映工程項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)，各年現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的圖解?，F(xiàn)金流量圖的具體畫法如下：第三頁，共四十二頁。5/1/20233三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

1．畫一條帶有時(shí)間坐標(biāo)的水平線，表示一個(gè)工程項(xiàng)目，每一格代表一個(gè)時(shí)間單位（一般為年），時(shí)間的推移從左向右。2．畫與帶有時(shí)間坐標(biāo)水平線相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)的方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為了簡化計(jì)算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費(fèi)用或收益均在年末發(fā)生。第四頁，共四十二頁。5/1/20234三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院[例1]某工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)初始投資1000萬元，第3年開始投產(chǎn)后每年銷售收入抵銷經(jīng)營成本后為300萬元，第5年追加投資500萬元，當(dāng)年見效且每年銷售收入抵銷經(jīng)營成本后為750萬元，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命約為10年，殘值為100萬元，試?yán)L制該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量圖。第五頁，共四十二頁。5/1/20235三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院解：由題意可知，該項(xiàng)目整個(gè)壽命周期為10年。初始投資1000萬元發(fā)生在第一年的年初，第5年追加投資500萬元（發(fā)生在年初）；其他費(fèi)用或收益均發(fā)生在年末，其現(xiàn)金流量如圖2－1所示。

圖2-1現(xiàn)金流量圖第六頁，共四十二頁。5/1/20236三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院二、投資（一）投資的基本概念與構(gòu)成工程項(xiàng)目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息和無形資產(chǎn)投資、遞延資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金之和。項(xiàng)目總投資形成的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。第七頁，共四十二頁。5/1/20237三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2、無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)。3、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。4、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。第八頁，共四十二頁。5/1/20238三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（二）投資的估算投資估算按固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金分別進(jìn)行估算。1．固定資產(chǎn)投資的估算（1）生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法。這種方法是利用已知的投資指標(biāo)來概略地估算同類型但不同規(guī)模的工程項(xiàng)目或設(shè)備的投資額。計(jì)算公式為：第九頁，共四十二頁。5/1/20239三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

式中K2一新建工程（或設(shè)備）的投資估算值；K1一已知工程（或設(shè)備）的投資額；Q2一新建工程（或設(shè)備）的生產(chǎn)能力；Q1一已知工程（或設(shè)備）的生產(chǎn)能力；n—工程能力指數(shù)。第十頁，共四十二頁。5/1/202310三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（2）分項(xiàng)類比估算法。分項(xiàng)類比估算法是將工程項(xiàng)目的固定資產(chǎn)分為三項(xiàng)：①機(jī)器設(shè)備的投資；②建筑物、構(gòu)筑物的投資；③其他投資。在估算時(shí)，首先估算出機(jī)器設(shè)備部分的投資額，然后根據(jù)其他兩部分對它的比例關(guān)系分別逐項(xiàng)估算。第十一頁，共四十二頁。5/1/202311三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（3）工程概算法。工程概算法是將項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資劃分為建筑工程投資、設(shè)備投資、其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用，分別采用一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。第十二頁，共四十二頁。5/1/202312三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院2．流動(dòng)資金投資的估算（1）擴(kuò)大指標(biāo)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般可參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來確定。第十三頁，共四十二頁。5/1/202313三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（2）分項(xiàng)詳細(xì)估算法。需要分項(xiàng)詳細(xì)估算流動(dòng)資金時(shí)，可采用下列計(jì)算公式：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債式中流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款第十四頁，共四十二頁。5/1/202314三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)的計(jì)算公式如下：①式中最低周轉(zhuǎn)天數(shù)按實(shí)際情況并考慮保險(xiǎn)系數(shù)分項(xiàng)確定。②存貨=外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品③④第十五頁，共四十二頁。5/1/202315三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院三、成本費(fèi)用及其構(gòu)成（一）總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年），為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用?？偝杀举M(fèi)用由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成。第十六頁，共四十二頁。5/1/202316三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

生產(chǎn)成本包括各項(xiàng)直接支出（直接材料、直接工資和其他直接支出）及制造費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。第十七頁，共四十二頁。5/1/202317三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（二）經(jīng)營成本經(jīng)營成本是從投資方案角度上，在一定期間內(nèi)，生產(chǎn)、銷售以及提供勞務(wù)而發(fā)生的現(xiàn)金支出。經(jīng)營成本是指項(xiàng)目總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和利息支出以后的全部費(fèi)用。即：經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用--折舊費(fèi)--維簡費(fèi)--攤銷費(fèi)--利息支出維簡費(fèi):礦山項(xiàng)目的維簡費(fèi)攤銷費(fèi)：無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)第十八頁，共四十二頁。5/1/202318三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（三）固定成本和可變成本產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量變化的關(guān)系可分為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本。1.固定成本。指在一定期間和一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費(fèi)用。2.可變成本。指產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而成比例地增減的費(fèi)用。3.半可變（半固定）成本。是指其費(fèi)用總額隨產(chǎn)量增減而變化，但非成比例地變化的費(fèi)用。就單位產(chǎn)品成本而言，固定成本部分與產(chǎn)量的增減成反比，即產(chǎn)量增加時(shí)，單位產(chǎn)品的固定成本減少；變動(dòng)成本部分是固定不變的。第十九頁，共四十二頁。5/1/202319三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（四）機(jī)會(huì)成本將某種有限資源用于某一用途而放棄的其他各種用途的最高收益。資源是稀缺的，有限資源應(yīng)有效的利用。機(jī)會(huì)成本不是實(shí)際發(fā)生的成本，而是方案決策時(shí)的觀念上的成本。例如：有一塊有限的土地，若在地上種植小麥可得年收入6千元，若種植大豆可收入7千元，若選擇種小麥，則其機(jī)會(huì)成本為7千元（即沒種大豆造成的損失），因此可判斷，種小麥的方案不是最優(yōu)方案。由于機(jī)會(huì)成本大于實(shí)際收益，說明有限的資源（土地）沒有得到最優(yōu)的利用?？梢?，機(jī)會(huì)成本的概念可以幫助我們尋找出利用有限資源的最佳方向。第二十頁，共四十二頁。5/1/202320三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院機(jī)會(huì)成本存在的前提條件---資源是有限的，若資源并沒有充分利用，還有許多剩余時(shí)，則機(jī)會(huì)成本為零應(yīng)用機(jī)會(huì)成本的概念對方案進(jìn)行選擇時(shí)，常需要計(jì)算內(nèi)在成本：內(nèi)在成本=方案的實(shí)際收入--機(jī)會(huì)成本當(dāng)內(nèi)在成本為正值時(shí)，說明方案選擇正確第二十一頁，共四十二頁。5/1/202321三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

例如：某廠有兩個(gè)產(chǎn)品方案：（1）直接出售A產(chǎn)品，收入1600元；將A進(jìn)行深度加工得到B產(chǎn)品，收入2450元，但要支付加工費(fèi)600元，應(yīng)選哪個(gè)方案？若選深度加工方案，則其內(nèi)在成本為：B產(chǎn)品的收入2450元B產(chǎn)品加工費(fèi)-600元B產(chǎn)品凈收入1850元深度加工方案的機(jī)會(huì)成本-1600元內(nèi)在成本250元說明，B產(chǎn)品的收入補(bǔ)償了深度加工的成本和不出售A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本后，還余250元，即內(nèi)在成本為正值，選擇B產(chǎn)品方案。第二十二頁，共四十二頁。5/1/202322三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（五）沉沒成本過去已經(jīng)支出而現(xiàn)在已無法得到補(bǔ)償?shù)某杀?；過去發(fā)生的，目前決策不能改變的成本；過去發(fā)生的，在一定情況下無法補(bǔ)償?shù)某杀尽３翛]成本是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，提出這個(gè)概念的目的是提醒人們，在進(jìn)行決策時(shí)要向前看，不要總想到已花費(fèi)而不能收回的費(fèi)用，而影響未來的決策。第二十三頁，共四十二頁。5/1/202323三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

在對方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，不考慮沉沒成本是經(jīng)濟(jì)分析的一項(xiàng)原則。為什么在經(jīng)濟(jì)分析中不考慮沉沒成本？其一，不考慮沉沒成本與技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的出發(fā)點(diǎn)有關(guān)。在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，決策者的目的在于選擇一個(gè)將來達(dá)到最好效果的方案。只有未來的行動(dòng)才會(huì)受今天所選方案的影響，而沉沒成本是過去發(fā)生的，目前決策不能改變的，因而與技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究無關(guān)。其二，不考慮沉沒成本不影響決策的正確性。第二十四頁，共四十二頁。5/1/202324三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院例如：某廠以25000元購入一輛汽車，但變速器有毛病，要花4000元修理費(fèi)。若不修理將車出售可得18000元。若將車修好再賣可得23000元。該廠應(yīng)否修車？1、不考慮沉沒成本進(jìn)行決策以原車出售修好再賣差額預(yù)期收入18000230005000修理成本040004000凈額18000190001000

結(jié)論：差額為凈收入1000元，即修理好再賣有利。第二十五頁，共四十二頁。5/1/202325三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院2、考慮沉沒成本進(jìn)行決策

以原車出售修好再賣差額預(yù)期收入18000230005000修理成本040004000購入成本25000250000凈額-7000-60001000結(jié)論：應(yīng)修好再賣可少虧損1000元。第二十六頁，共四十二頁。5/1/202326三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（六）成本費(fèi)用的估算1．分項(xiàng)估算法分項(xiàng)估算法把總成本費(fèi)用分為9大項(xiàng)：①外購原材料；②外購燃料及動(dòng)力；③工資及福利費(fèi)；④修理費(fèi)；⑤折舊費(fèi)；⑥維簡費(fèi)；⑦攤銷費(fèi)；⑧利息支出；⑨其他費(fèi)用（其中包括：土地使用稅）分別進(jìn)行估算?？偝杀举M(fèi)用=外購原材料費(fèi)十燃料動(dòng)力費(fèi)十工資福利費(fèi)十修理費(fèi)十折舊費(fèi)十推銷費(fèi)十維簡費(fèi)十利息支出十其他費(fèi)用第二十七頁，共四十二頁。5/1/202327三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

2．類比估算法類比估算法就是認(rèn)為總成本費(fèi)用中各項(xiàng)費(fèi)用之間的相對比例，在一段很長時(shí)間內(nèi)假定是不變的，并以占生產(chǎn)成本比重最大的費(fèi)用（如材料費(fèi)）為基礎(chǔ)，來進(jìn)行總成本費(fèi)用估算。第二十八頁，共四十二頁。5/1/202328三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

3．統(tǒng)計(jì)估算法統(tǒng)計(jì)估算法是根據(jù)可靠的大量豐富的同類產(chǎn)品的成本資料，繪制成產(chǎn)品成本費(fèi)用與某些參數(shù)（如產(chǎn)量、功率、重量等）之間的關(guān)系曲線，然后利用這些曲線可以求得不同參數(shù)值（曲線允許范圍內(nèi)）所對應(yīng)的產(chǎn)品成本費(fèi)用。第二十九頁，共四十二頁。5/1/202329三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

四、銷售收入、利潤和稅金（一）銷售收入銷售收入是企業(yè)墊支資金的回收或資金增值的實(shí)現(xiàn)，它是企業(yè)生產(chǎn)成果的貨幣表現(xiàn)。銷售收入=商品銷售量×單價(jià)（二）利潤利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果。衡量利潤水平的指標(biāo)有：利潤總額和利潤率。第三十頁，共四十二頁。5/1/202330三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院1．利潤總額。利潤總額包括銷售利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。2．利潤率。利潤率有以下三個(gè)衡量指標(biāo)：第三十一頁，共四十二頁。5/1/202331三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（1）資本金利潤率。資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率，即：

%（2）銷售收入利潤率。銷售收入利潤率是企業(yè)的利潤總額與銷售凈收入的比率。即：%

（3）成本費(fèi)用利潤率。成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)的利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。即：%=銷售凈收入總額利潤總額銷售收入利潤率第三十二頁，共四十二頁。5/1/202332三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（三）稅金稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定向國家繳納的各種稅款。主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。其中增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。銷售收入、成本和稅金的關(guān)系見圖2—2。第三十三頁，共四十二頁。5/1/202333三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院第三十四頁，共四十二頁。5/1/202334三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（一）產(chǎn)品價(jià)格工業(yè)品價(jià)格是工業(yè)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，價(jià)值是價(jià)格的基礎(chǔ)。（二）市場價(jià)格和影子價(jià)格1．市場價(jià)格市場價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。2．影子價(jià)格在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，能真實(shí)反映產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)值，用于國民經(jīng)濟(jì)分析的調(diào)整價(jià)格，稱為影子價(jià)格。五、價(jià)格第三十五頁，共四十二頁。5/1/202335三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，要真實(shí)反映產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)值。當(dāng)市場價(jià)格較真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)，市場價(jià)格就是影子價(jià)格；當(dāng)市場價(jià)格失真時(shí)，在經(jīng)濟(jì)分析中不能直接采用市場價(jià)格，而應(yīng)采用調(diào)整后的影子價(jià)格。影子價(jià)格又稱為計(jì)算價(jià)格或經(jīng)濟(jì)價(jià)格。影子價(jià)格是建立在消費(fèi)者的支付意愿和機(jī)會(huì)成本的概念上的。所謂機(jī)會(huì)成本，是指人們放棄一種機(jī)會(huì)而由此付出的代價(jià)。第三十六頁，共四十二頁。5/1/202336三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院影子價(jià)格的確定，首先要區(qū)分項(xiàng)目投入物和產(chǎn)出物是外貿(mào)貨物還是非外貿(mào)貨物。外貿(mào)貨物是指其生產(chǎn)或使用將直接或間接影響國家進(jìn)出口的貨物。外貿(mào)貨物影子價(jià)格以實(shí)際可能發(fā)生的口岸價(jià)格為基礎(chǔ)確定。非外貿(mào)貨物的影子價(jià)格，分為產(chǎn)出物和投入物，根據(jù)相應(yīng)的原則和方法確定。第三十七頁，共四十二頁。5/1/202337三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院[例1]已知某化纖廠生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2萬噸某產(chǎn)品，總投資額為5億元，現(xiàn)要新建一年產(chǎn)4萬噸某產(chǎn)品，估算一下總投資為多少？解采用生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法來估算：取n=0.8,則得：

第三十八頁，共四十二頁。5/1/202338三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院[例2]某工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期的某一年，應(yīng)收帳款為1705萬元，存貨6813萬元，現(xiàn)金49萬元，應(yīng)付帳款為1483萬元，試估算流動(dòng)資金為多少？解流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款十存貨十現(xiàn)金=1705＋6813＋49=8567（萬元）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=1483（萬元）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債=8567—1483=7084（萬元）第三十九頁，共四十二頁。5/1/202339三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

[例3]某工