企業(yè)涉稅制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)第一頁(yè)，共三十七頁(yè)。故事:“家庭文件”與”崗位職責(zé)”幽默理念:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者”第二頁(yè)，共三十七頁(yè)。第一部份:從制度走向成功第三頁(yè)，共三十七頁(yè)。

財(cái)務(wù)主管縱然有三頭六臂，神通廣大，亦難以獨(dú)自做好公司的各項(xiàng)理財(cái)工作，您需要建立一套科學(xué)、合理、行之有效的規(guī)章制度。良好的涉稅制度將助您一臂之力。

1、建章立制沒有規(guī)矩，不成方圓。

2、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)最終都可以且應(yīng)該歸結(jié)到制度的問題。本部份探討了涉稅制度設(shè)計(jì)意義、性質(zhì)、對(duì)象、任務(wù)與原則、方式等問題。第四頁(yè)，共三十七頁(yè)。

一、制度之重要文化管人（明天）制度管人（今天）人管人（昨天）好機(jī)制會(huì)使壞人變好人,壞機(jī)制會(huì)使好人變壞人第五頁(yè)，共三十七頁(yè)。二、制度設(shè)計(jì)理念國(guó)家體育館鳥巢及29屆奧運(yùn)會(huì)開幕式啟示流程化表格化數(shù)據(jù)化第六頁(yè)，共三十七頁(yè)。古代制度借鑒禮刑法晉國(guó)趙盾制定的”常法不僅有正型定罪方面的內(nèi)容,還有改良政治選拔人才維護(hù)禮制等內(nèi)容,這后一部份內(nèi)容是刑書所不俱備的..秦始王與”秦律”第七頁(yè)，共三十七頁(yè)。三、制度設(shè)計(jì)的觀念突圍要有管制度的制度;------晉國(guó)趙盾制定的”常法”啟示能用機(jī)制(度)的不用權(quán)利;------萬(wàn)科王石答記者問沒有制度不行,有制度不執(zhí)行更不行.------小A與小B執(zhí)行力的培養(yǎng)與提升故事討論:如何看待政府考核標(biāo)準(zhǔn)?第八頁(yè)，共三十七頁(yè)。四、涉稅制度體系框圖執(zhí)行反饋制度發(fā)票管理制度納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度納稅成本控制制度稅收預(yù)算管理制度合同管理制度所得稅臺(tái)賬制度納稅評(píng)估制度預(yù)約定價(jià)稅負(fù)分析制度涉稅制度設(shè)計(jì)第九頁(yè)，共三十七頁(yè)。（一）稅負(fù)分析與稅收規(guī)劃制度（二）稅收政策分析與應(yīng)用制度（三）企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理制度（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理制度（五）企業(yè)票據(jù)管理制度（六）納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度（七）納稅成本控制制度（八）納稅爭(zhēng)議調(diào)處解決制度（九）制度執(zhí)行反饋制度第十頁(yè)，共三十七頁(yè)。五、涉稅制度設(shè)計(jì)方式及注意問題

企業(yè)涉稅制度的設(shè)計(jì)方式主要有：自行設(shè)計(jì)、委托設(shè)計(jì)和聯(lián)合設(shè)計(jì)三種。

●必須符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)涉稅制度的基本要求

●制度設(shè)計(jì)需要考量稅收成本●應(yīng)具備很強(qiáng)的針對(duì)性、策策略性、和可操作性。第十一頁(yè)，共三十七頁(yè)。

第二部分涉稅制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)、方法與實(shí)踐第十二頁(yè)，共三十七頁(yè)。A稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐一、稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法（一）流轉(zhuǎn)稅1、增值稅估算與分析2、消費(fèi)稅估算與分析3、營(yíng)業(yè)稅估算與分析（二）所得稅1、企業(yè)所得稅2、個(gè)人所得稅代扣代繳稅額數(shù)量分析3、土地增值稅稅負(fù)分析（三）、其他稅種二、房地產(chǎn)稅負(fù)測(cè)算等3個(gè)典型案例三、范例剖析及思考第十三頁(yè)，共三十七頁(yè)。納稅評(píng)估基本流程圖信息采集確定評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析約談舉證實(shí)地核查評(píng)估處理未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題、疑點(diǎn)問題可以消除的，直接填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿但不涉嫌偷騙稅的，填發(fā)《限期改正通知書》或《申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書》，責(zé)成納稅人按規(guī)定補(bǔ)繳稅款及滯納金，并填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》納稅人不按規(guī)定糾正疑點(diǎn)問題或補(bǔ)繳稅款、經(jīng)約談舉證疑點(diǎn)問題屬實(shí)并涉嫌偷騙稅、經(jīng)實(shí)地核查仍不能排除疑點(diǎn)問題涉嫌偷騙稅的，填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》和《納稅評(píng)估案源移送建議書》由征管部門統(tǒng)一移送稽查部門依法查處未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，或疑點(diǎn)問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的疑點(diǎn)問題可以消除，或疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿的第十四頁(yè)，共三十七頁(yè)。B稅收政策執(zhí)行與應(yīng)用制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

------檢索制度、學(xué)習(xí)制度、更新制度、溝通制度、宣傳制度、

---稅務(wù)文件?屬性不同?效力不同2、房地產(chǎn)稅負(fù)測(cè)算等3個(gè)典型案例3、范例剖析及思考第十五頁(yè)，共三十七頁(yè)。稅收政策要點(diǎn)檢索記憶宣傳理解執(zhí)行貫徹兌現(xiàn)第十六頁(yè)，共三十七頁(yè)。應(yīng)試應(yīng)對(duì)應(yīng)用日本停車位劃小應(yīng)用WTO規(guī)則啟示第十七頁(yè)，共三十七頁(yè)。天妃紅干型枇杷酒注冊(cè)商標(biāo)稅收政策應(yīng)用

財(cái)稅[2000]84號(hào)、[2003]26號(hào)

財(cái)稅[2004]93號(hào)、[2005]18號(hào)印花稅目稅率表稅收政策解讀.啟示:讓枯燥無(wú)味死板的稅收政策活起來(lái)!第十八頁(yè)，共三十七頁(yè)。C所得稅臺(tái)賬制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、臺(tái)賬制度的重要性2、制度要點(diǎn)、方法

3、三個(gè)典型案例4、范例剖析及思考第十九頁(yè)，共三十七頁(yè)。D關(guān)聯(lián)交易制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐一、意義1、避稅成本為不在為零。2、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)和反避稅打擊的堅(jiān)強(qiáng)重要屏障。二、制度要點(diǎn)、方法

------預(yù)約定價(jià)是一種稅企雙贏的選擇（一）定義關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方（二）明確關(guān)聯(lián)交易遵循原則（三）規(guī)定關(guān)聯(lián)交易信息披露必須符合準(zhǔn)則要求。（四）努力創(chuàng)造條件實(shí)施預(yù)約定價(jià)制度（五）關(guān)聯(lián)交易資料保管與申報(bào)。

-----財(cái)稅[2008]年121號(hào)文件要求。（六）科學(xué)購(gòu)建制度架構(gòu)。第二十頁(yè)，共三十七頁(yè)。三、三個(gè)典型案例四、范例剖析及思考[案例分析]

首例航運(yùn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅預(yù)約定價(jià)協(xié)議簽訂

南通富士通微電子股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法

“走出去”企業(yè)須控制轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)第二十一頁(yè)，共三十七頁(yè)。

E納稅成本控制制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法納稅成本控制要領(lǐng):一大前提、二大目的三大手段、四大特點(diǎn)。2、三個(gè)典型案例3、范例剖析及思考：納稅成本控制方法納稅成本的范圍、新稅制的機(jī)會(huì)、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)會(huì)、涉稅會(huì)計(jì)作弊基本形態(tài)、納稅成本控制的方法、納稅成本控制案例分析。第二十二頁(yè)，共三十七頁(yè)。

F納稅風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

-------聚集企業(yè)十大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

----企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及納稅安全自我檢測(cè)表2、三個(gè)典型案例

-----納稅人濫用稅法及偷稅行為帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：恩威集團(tuán)偷稅案

3、范例剖析及思考第二十三頁(yè)，共三十七頁(yè)。

G合同涉稅審核制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、重要性分析2、制度要點(diǎn)、方法

3、三個(gè)典型案例某礦業(yè)企業(yè)采掘施工合同等3個(gè)典型案例4、范例剖析及思考第二十四頁(yè)，共三十七頁(yè)。H涉稅票據(jù)管理制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐一、制度要點(diǎn)、方法

1、、了解法律法規(guī)對(duì)票據(jù)的規(guī)定以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求。

2、企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應(yīng)該具備判斷發(fā)票的基本常識(shí)。

3、單為收取與應(yīng)稅按稅收法律、法規(guī)規(guī)定不征收營(yíng)業(yè)稅款項(xiàng)的情況應(yīng)開具非經(jīng)營(yíng)收入發(fā)票。

4、支付境外費(fèi)用，應(yīng)要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

5、企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)正確使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)或預(yù)收款憑證。

6、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格票據(jù)開具和取得的時(shí)間界限。

7、企業(yè)應(yīng)憑合法有效扣稅憑證進(jìn)行納稅申報(bào)

8、要按規(guī)定正確處理丟失發(fā)票

9、電子票據(jù)應(yīng)持謹(jǐn)慎原則使用并確保信息的安全性。

10、企業(yè)應(yīng)規(guī)定申請(qǐng)代開發(fā)票的情形。二、三個(gè)典型案例：取得單證時(shí)間影響“免、抵、退”稅結(jié)果三、范例剖析及思考第二十五頁(yè)，共三十七頁(yè)。I涉稅檔案保密制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

-------與其他檔案結(jié)合

-------納稅統(tǒng)計(jì)檔案2、三個(gè)典型案例3、范例剖析及思考第二十六頁(yè)，共三十七頁(yè)。J納稅爭(zhēng)議解決調(diào)處制度一、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決調(diào)處制度的意義二、制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)

（一）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的理念

（二）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議途徑選擇

（三）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的方法方式書面報(bào)告的結(jié)構(gòu)

(四)、解決稅務(wù)爭(zhēng)議決策前應(yīng)分析風(fēng)險(xiǎn)（五）、要善于用法律武器維護(hù)自身權(quán)益（六）應(yīng)用調(diào)處機(jī)制規(guī)僻稅收風(fēng)險(xiǎn)。案例一、關(guān)于我公司接受虛開增值稅專用發(fā)票問題的情況說(shuō)明案例二、預(yù)收賬款”還是“分期收款”第二十七頁(yè)，共三十七頁(yè)。H稅務(wù)文化制度制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

（1）、科技納稅文化（物質(zhì)文化），（2）、納稅信用文化（精神文化），（3）、互動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制（制度文化）。2、三個(gè)典型案例------萬(wàn)科納稅文化分析用最低標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己---價(jià)值取向?qū)Ｂ毴藛T負(fù)責(zé)稅務(wù)問題巨資引入百萬(wàn)元財(cái)務(wù)軟件用市場(chǎng)化對(duì)待解決問題3、范例剖析及思考第二十八頁(yè)，共三十七頁(yè)。

第三部分涉稅制度執(zhí)行、反饋與維護(hù)第二十九頁(yè)，共三十七頁(yè)。管理學(xué)上有一個(gè)著名的PDCA循環(huán)：

P—Plan計(jì)劃

D—Do執(zhí)行

C—Check檢查

A—Action改善有效的管理，必須完整包含這幾個(gè)步驟，第三十頁(yè)，共三十七頁(yè)。一、稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度一、欠稅被公告的責(zé)任追究二、虛假納稅申報(bào)責(zé)任追究三、多繳錯(cuò)繳稅款責(zé)任追究

-------征管法規(guī)定，

-------13號(hào)令財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任追究四、泄密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)責(zé)任追究五、接受虛假發(fā)票補(bǔ)正制度第三十一頁(yè)，共三十七頁(yè)。二、如何提高涉稅制度的執(zhí)行力1、制度執(zhí)行力的培養(yǎng)2、制度執(zhí)行反饋檢討3、制度的修訂與完善4、涉稅制度創(chuàng)新

---<由一則案例看制度創(chuàng)新>

第三十二頁(yè)，共三十七頁(yè)。執(zhí)行力

EXECUTION沒有執(zhí)行力，哪有競(jìng)爭(zhēng)力ByLARRYBOSSIDY&RAMCHARAN包熙迪、夏藍(lán)著李明譯天下文化2003/2正大光明公正無(wú)私幫助別人成就自己第三十三頁(yè)，共三十七頁(yè)。第三十四頁(yè)，共三十七頁(yè)。

任何管理模式都有其局限性，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中還應(yīng)根據(jù)自身的情況和特點(diǎn)加以修正，涉稅管理模式也好，制度也好。也是需要?jiǎng)討B(tài)發(fā)展的，所以，《涉稅制度》也應(yīng)不斷吸取國(guó)內(nèi)外企業(yè)涉稅管理的理論和新鮮經(jīng)驗(yàn)，不斷地充實(shí)和完善。第三十五頁(yè)，共三十七頁(yè)。謝謝大家！第三十六頁(yè)，共三十七頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)。------晉國(guó)趙盾制定的”常法”啟示。------小A與小B執(zhí)行力的培養(yǎng)與提升故事