保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）沖刺試卷一

保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）沖刺試卷一[單選題]1.以下關(guān)于上市公司要約收購的說法正確的有（江南博哥）（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約參考答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：A項(xiàng)，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。B項(xiàng)，可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款，也可以以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項(xiàng)，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。[單選題]2.甲上市公司擬于2021年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2020年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。下列說法中，正確的是（）。A.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保B.本次發(fā)行可不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)C.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元D.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過8億元參考答案：A參考解析：B項(xiàng)，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。C.D兩項(xiàng)，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40％，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。而企業(yè)自身發(fā)行債券的累計(jì)余額，包括各種1年期及以上的債權(quán)性有價(jià)證券，不包括短期融資券。則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40％-10=2（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過2億元。[單選題]3.建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2020年1月開始建設(shè)。2020年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2020年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元參考答案：A參考解析：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付的無公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分別計(jì)入各期營業(yè)外收入。[單選題]4.2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的甲公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，該公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí)，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為12000萬元。假定該公司和甲公司采用的會(huì)計(jì)期間.會(huì)計(jì)政策相同，則取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.5000D.5250E.5100參考答案：A參考解析：100萬元審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。該公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000×80％-2000×1-50=5150（萬元）。[單選題]5.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個(gè)條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的60％D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30％參考答案：C參考解析：上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）上市公司在最近三年連續(xù)盈利。（二）上市公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市。（三）上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50％。（四）上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30％。（五）上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn).財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職。（六）上市公司及所屬企業(yè)董事.高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。（七）上市公司不存在資金.資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人.法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。（八）上市公司最近三年無重大違法違規(guī)行為。C項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)是不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50％。[單選題]6.B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值無法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，那么注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）。A.否定意見B.保留意見C.帶強(qiáng)調(diào)但無保留D.無法表示意見參考答案：A參考解析：“A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大”，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大且具有廣泛性，應(yīng)出具否定意見報(bào)告。[單選題]7.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時(shí)的權(quán)利的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議E.保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見參考答案：C參考解析：A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》（2021年修訂）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易.為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。B項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第20條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。CD兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì).董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì).證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì).證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng)，無權(quán)隨時(shí)查詢。E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》（2021年修訂）第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；⑦風(fēng)險(xiǎn)投資.套期保值等業(yè)務(wù)；⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。[單選題]8.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（）。A.倉庫保管人員的工資B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用C.未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失參考答案：B參考解析：A項(xiàng)，倉庫保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本。B項(xiàng)，制造費(fèi)用是一項(xiàng)間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本。C項(xiàng)，未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本。D項(xiàng)，采購運(yùn)輸進(jìn)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計(jì)入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。[單選題]9.下列關(guān)于網(wǎng)上.網(wǎng)下投資者要求的說法中，正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時(shí)需繳付申購資金B(yǎng).投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，3個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認(rèn)購資金參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時(shí)無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購。[單選題]10.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，可以不在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì).交易類型及交易要素B.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì).交易類型及交易要素C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，才需要在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息參考答案：C參考解析：A.B項(xiàng)說法錯(cuò)誤：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì).交易類型及交易要素。C項(xiàng)說法正確，D項(xiàng)說法錯(cuò)誤：企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息。[單選題]11.創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易時(shí)，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的公司債券參考答案：A參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第7.2.18條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式履行相關(guān)義務(wù)：（一）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票.公司債券或者企業(yè)債券.可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票.公司債券或者企業(yè)債券.可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息.紅利或者薪酬；（四）本所認(rèn)定的其他交易。[單選題]12.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場檢查，說法正確的有（）。A.主板上市公司2017年10月15日公開增發(fā)，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查參考答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》（2021年修訂）第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿三個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查。[單選題]13.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)按照（）制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說明書，保證相關(guān)信息真實(shí).準(zhǔn)確.完整。A.國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)C.中國證監(jiān)會(huì)D.深圳證券交易所參考答案：C參考解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第33條，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說明書，保證相關(guān)信息真實(shí).準(zhǔn)確.完整。[單選題]14.上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起（）個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。A.3B.5C.7D.30參考答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第32條，上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。[單選題]15.企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（）。A.制造費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本參考答案：B參考解析：隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。[單選題]16.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目參考答案：C參考解析：ABD三項(xiàng)，將自產(chǎn).委托加工的貨物用于對(duì)外投資.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為；但將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，則要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。C項(xiàng)，將自產(chǎn).委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，視同銷售征收增值稅。[單選題]17.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。[單選題]18.甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價(jià)格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26萬元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.1C.2D.4參考答案：C參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值。材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)—至完工將要發(fā)生的成本—銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬元。[單選題]19.債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計(jì)算。2021年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）。A.0萬元B.24萬元C.48萬元D.128萬元參考答案：C參考解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，本題中“債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800×（8％-5％）×2=48萬元。[單選題]20.根據(jù)《證券市場資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于（）。A.45個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.15個(gè)工作日參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券市場資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。[單選題]21.如果甲公司擬收購乙公司，在收購過渡期內(nèi)，下列乙公司董事會(huì)的行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為甲公司的子公司提供擔(dān)保B.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司C.提出配股議案，募集資金用于甲公司的投資項(xiàng)目D.拒絕將甲公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)參考答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購人的董事不得超過董事會(huì)成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買.出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。[單選題]22.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％或前一個(gè)交易日均價(jià)的80％B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格不低于公告募集說明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)參考答案：B參考解析：A項(xiàng)，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％；C.D兩項(xiàng)，均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)”，而非“或”。[單選題]23.以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2019年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨(dú)立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購入后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營參考答案：D參考解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個(gè)條件：一是取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)（或業(yè)務(wù)）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A項(xiàng)僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并。B項(xiàng)沒有取得控制權(quán)，報(bào)告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。C項(xiàng)合并前同一控制的時(shí)間不足1年，不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。[單選題]24.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度參考答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。[單選題]25.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初.期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟.未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟.未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因.預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因.預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及期初.期末余額和本期變動(dòng)情況參考答案：C參考解析：A.D兩項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初.期末余額和本期變動(dòng)情況。B項(xiàng)，在涉及未決訴訟.未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息。但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟.未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。[單選題]26.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）。A.時(shí)效性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式參考答案：A參考解析：會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策，具有時(shí)效性。即使是可靠的.相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如果不及時(shí)提供，就失去了時(shí)效性，對(duì)于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實(shí)際意義。因此及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的制約因素，企業(yè)需要在相關(guān)性和可靠性之間尋求一種平衡，以確定信息及時(shí)披露的時(shí)間。[單選題]27.2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺(tái)，每臺(tái)1.2萬元。2020年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺(tái)，單位成本1萬元。2020年12月31日市場銷售價(jià)格為每臺(tái)0.90萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.10萬元。則B公司2020年12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。A.0B.40C.200D.100參考答案：A參考解析：期末存貨數(shù)量1000臺(tái)小于合同數(shù)量1200臺(tái)，因此期末存貨1000臺(tái)的可變現(xiàn)凈值為1000×（1.2-0.1）=1100萬元，大于成本1000萬元，故不用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。[單選題]28.A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2021年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股（每股面值1元），取得B公司的30％股權(quán)，對(duì)B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A取得B的30％的長期股權(quán)投資成本為（）萬元。A.1930B.1950C.2040D.1970參考答案：D參考解析：本題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量，其初始成本確定如下：（1）成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值。（2）不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。（3）不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi).傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除）。因此本題A取得B的30％的長期股權(quán)投資成本為2000-30=1970萬元。[單選題]29.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約.相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門.機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C.不同類別的投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè).內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞參考答案：C參考解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第5條，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全.統(tǒng)一.合理.制衡.獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。①健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋各類投資銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿于決策.執(zhí)行.申報(bào).反饋.后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè).內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程；③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與自身業(yè)務(wù)規(guī)模.組織機(jī)構(gòu).風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng)，以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；④獨(dú)立性：質(zhì)量控制.內(nèi)核.合規(guī).風(fēng)險(xiǎn)管理等履行內(nèi)部控制職能的部門.機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)（簡稱內(nèi)部控制部門）應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履職，與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離；⑤制衡性：證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu).權(quán)責(zé)分工.流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門.各內(nèi)部控制部門之間相互制約.相互監(jiān)督。[單選題]30.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，申請(qǐng)?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件是（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于1000萬元C.最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬元D.會(huì)計(jì)報(bào)告期末股本不少于200萬元E.公司及下屬子公司最近24個(gè)月不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形參考答案：A參考解析：ABCD四項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》第2條第3項(xiàng)規(guī)定，公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運(yùn)記錄。營運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量.營業(yè)收入.交易客戶.研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營運(yùn)記錄應(yīng)滿足下列條件：①公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營運(yùn)記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)；②最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外；③報(bào)告期末股本不少于500萬元；④報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。E項(xiàng)，第4條第2項(xiàng)規(guī)定，公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券的情況。[單選題]31.下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.分銷商可以向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露C.由證券分析師和保薦代表人共同署名D.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名參考答案：D參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》的規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。[單選題]32.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說法，正確的是（）。A.公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動(dòng)延長至少6個(gè)月B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當(dāng)年離職，滿6個(gè)月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E.公司實(shí)現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份參考答案：E參考解析：A項(xiàng)，《中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見》第2條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人控股股東.持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開募集及上市文件中公開承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)；公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長至少6個(gè)月。BC兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；②自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；③法律法規(guī).本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第2.4.3條第2.3款規(guī)定，公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。[單選題]33.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致參考答案：C參考解析：增值稅從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)證.從量計(jì)征或者從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。[單選題]34.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象要求的是（）。A.4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個(gè)人投資者E.7家信托公司參考答案：C參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者.公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。[單選題]35.甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％參考答案：D參考解析：根據(jù)《公司法》第141條，公司董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。[單選題]36.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。A.4B.6C.5D.7參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第15條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。[單選題]37.某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2020年12月22日獲得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，于2021年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.自2021年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度B.自2021年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度C.自2020年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度D.自2020年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度參考答案：D參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第37條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。本題中，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)從2020年12月22日起計(jì)算，且不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。[單選題]38.甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià)10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬元，累計(jì)折舊為25萬元，公允價(jià)值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬元，累計(jì)折舊為175萬元，公允價(jià)值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元E.20萬元參考答案：D參考解析：甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益=130-（140-25）=15（萬元）。[單選題]39.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前兩個(gè)交易日（T-2日）日中為準(zhǔn)D.投資者的不合格.休眠.注銷證券賬戶可計(jì)算市值參考答案：B參考解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。B項(xiàng)，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日）前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有市值計(jì)算。C項(xiàng)，確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T-2日日終為準(zhǔn)。D項(xiàng)，不合格.休眠.注銷證券賬戶不計(jì)算市值。[單選題]40.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗(yàn)收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗(yàn)收入庫，同時(shí)辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日參考答案：D參考解析：債務(wù)重組日即債務(wù)重組完成日，即債務(wù)人履行協(xié)議或法院裁定將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債，應(yīng)按最后一批運(yùn)抵并辦理債務(wù)解除手續(xù)日期為債務(wù)重組日，因此選項(xiàng)D正確。[單選題]41.以下可以列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的是（）。Ⅰ.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ.提單.倉單Ⅳ.土地出讓收益權(quán)A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：E參考解析：《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實(shí)行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式.或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下：一.以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會(huì)資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。二.以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地.股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。三.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán).土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。四.有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1.因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；2.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施.商業(yè)物業(yè).居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。五.不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流.僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單.倉單.產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。六.法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款.高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。七.違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。八.最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。[單選題]42.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）。Ⅰ.持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì).證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書Ⅱ.主板發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅲ.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅳ.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：A參考解析：Ⅲ.Ⅳ兩項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》3.1.2條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方在公司發(fā)行的股票.存托憑證.可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)上市期間和持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)。首次公開發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；上市后發(fā)行新股.可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票.可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)期間自股票.可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計(jì)算。[單選題]43.上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過的有（）。Ⅰ.員工股權(quán)激勵(lì)Ⅱ.發(fā)行公司債券Ⅲ.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅳ.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司章程指引》第七十七條，下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過：（一）公司增加或者減少注冊資本；（二）公司的分立.合并.解散和清算；（三）本章程的修改；（四）公司在一年內(nèi)購買.出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；（五）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；（六）法律.行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的.需要以特別決議通過的其他事項(xiàng)。[單選題]44.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（）。Ⅰ.正常類Ⅱ.關(guān)注類Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)類Ⅳ.違約類A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：E參考解析：《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類.關(guān)注類.風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。[單選題]45.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制的說法中，正確的有（）。Ⅰ.公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入“處置固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金”Ⅱ.處置子公司收到的現(xiàn)金列入“收回投資收到的現(xiàn)金”Ⅲ.收到政府的補(bǔ)助收入均列入“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ參考答案：B參考解析：Ⅲ項(xiàng)，除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。[單選題]46.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說法，正確的有（）。Ⅰ當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場價(jià)值Ⅱ標(biāo)的股票每股市場價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場價(jià)值Ⅲ理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ市場價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)格A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅱ.Ⅳ參考答案：B參考解析：Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場價(jià)值。Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場價(jià)值。Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)格。[單選題]47.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）。Ⅰ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅱ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅲ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露Ⅳ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：Ⅲ項(xiàng)，重要的非調(diào)整事項(xiàng)在附注中披露，不重要的無需披露。[單選題]48.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。Ⅰ.盈余公積Ⅱ.實(shí)收資本Ⅲ.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得Ⅳ.壞賬準(zhǔn)備A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：D參考解析：Ⅳ項(xiàng)，壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)的抵減項(xiàng)目。[單選題]49.關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，說法正確的有（）。Ⅰ.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意Ⅱ.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)Ⅲ.股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避Ⅳ.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第26條，Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)為“不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)”。Ⅳ項(xiàng)，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意。[單選題]50.下列交易事項(xiàng)中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。Ⅰ.分配股票股利Ⅱ.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)Ⅲ.財(cái)產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈Ⅳ.以銀行存款支付原材料采購價(jià)款A(yù).Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.ⅡE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：選項(xiàng)Ⅰ，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不影響資產(chǎn)；選項(xiàng)Ⅳ，屬于資產(chǎn)內(nèi)部增減變動(dòng)。[單選題]51.境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）。Ⅰ.收購人控股股東.實(shí)際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ.財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件.具有收購上市公司的能力的核查意見Ⅲ.收購人接受中國司法.仲裁管轄的聲明Ⅳ.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅲ.Ⅳ參考答案：D參考解析：《上市公司收購管理辦法》第50條規(guī)定，收購人公告上市公司收購報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：①中國公民的身份證明，或者在中國境內(nèi)登記注冊的法人.其他組織的證明文件；②基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明，收購人擬修改公司章程.改選公司董事會(huì).改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說明；③收購人及其關(guān)聯(lián)方與被收購公司存在同業(yè)競爭.關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供避免同業(yè)競爭等利益沖突.保持被收購公司經(jīng)營獨(dú)立性的說明；④收購人為法人或者其他組織的，其控股股東.實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；⑤收購人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù).關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務(wù)的說明；收購人或其實(shí)際控制人為2個(gè)或2個(gè)以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)提供其持股5％以上的上市公司以及銀行.信托公司.證券公司.保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)的情況說明；⑥財(cái)務(wù)顧問關(guān)于收購人最近3年的誠信記錄.收購資金來源合法性.收購人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性.準(zhǔn)確性.完整性的核查意見；收購人成立未滿3年的，財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)提供其控股股東或者實(shí)際控制人最近3年誠信記錄的核查意見。境外法人或者境外其他組織進(jìn)行上市公司收購的，除應(yīng)當(dāng)提交第1款第②項(xiàng)至第⑥項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：①財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件.具有收購上市公司的能力的核查意見；②收購人接受中國司法.仲裁管轄的聲明。[單選題]52.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說法，正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅱ首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅲ網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露Ⅳ網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。Ⅱ項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。Ⅲ項(xiàng)，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。Ⅳ項(xiàng)，安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。[單選題]53.下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。Ⅰ.取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ.中國證券金融股份有限公司Ⅲ.僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ.證券投資咨詢公司A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：A參考解析：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第三十九條，取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司.中國證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。[單選題]54.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量Ⅴ最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見.否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅤC.Ⅱ.ⅣD.Ⅳ.ⅤE.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第10條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量。Ⅴ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見.否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。[單選題]55.下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。Ⅰ甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司Ⅲ丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅳ丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本Ⅴ戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.ⅤD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：①其普通股為上證50指數(shù)成份股；②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司；③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實(shí)施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項(xiàng)情形的，上市公司仍可實(shí)施本次發(fā)行。[單選題]56.以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。Ⅰ.股票的發(fā)行和交易Ⅱ.公司債券的發(fā)行和交易Ⅲ.存托憑證的發(fā)行和交易Ⅳ.政府債券的發(fā)行和交易A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券法》第二條，在中華人民共和國境內(nèi)，股票.公司債券.存托憑證和國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用本法；本法未規(guī)定的，適用《中華人民共和國公司法》和其他法律.行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券.證券投資基金份額的上市交易，適用本法；其他法律.行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。資產(chǎn)支持證券.資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)行.交易的管理辦法，由國務(wù)院依照本法的原則規(guī)定。[單選題]57.某深交所上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下情況發(fā)表獨(dú)立意見的是（）。Ⅰ.風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ.限售股份上市流通Ⅲ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》（2021年修訂）第二十七條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：（1）募集資金使用情況；（2）限售股份上市流通；（3）關(guān)聯(lián)交易；（4）對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；（5）委托理財(cái)；（6）提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；（7）風(fēng)險(xiǎn)投資.套期保值等業(yè)務(wù)；（8）本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。[單選題]58.下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。Ⅰ上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象Ⅱ股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過5年Ⅲ股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于2年Ⅳ上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的20%Ⅴ任何一名激勵(lì)對(duì)象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的上市公司股票累計(jì)不得超過公司股本總額的10%，經(jīng)出席股東表決權(quán)過半數(shù)通過的股東大會(huì)決議批準(zhǔn)的除外A.ⅠB.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅤD.Ⅳ.ⅤE.Ⅱ.Ⅴ參考答案：A參考解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第8條第1款規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事.高級(jí)管理人員.核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事.高級(jí)管理人員.核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。Ⅱ項(xiàng)，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過10年。Ⅲ項(xiàng)，第30條規(guī)定，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月。Ⅳ.Ⅴ兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。本條第二款所稱股本總額是指股東大會(huì)批準(zhǔn)最近一次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)公司已發(fā)行的股本總額。[單選題]59.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）。Ⅰ.獨(dú)立董事Ⅱ.理事會(huì)Ⅲ.三分之一以上董事Ⅳ.十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ參考答案：D參考解析：《公司法》第一百一十條，董事會(huì)每年度至少召開兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東.三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開臨時(shí)會(huì)議，可以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。[單選題]60.以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有（）。Ⅰ.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議Ⅱ.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任Ⅲ.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員Ⅳ.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅲ.Ⅳ參考答案：A參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十七條，公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；非公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定債券受托管理事項(xiàng)?！豆緜l(fā)行與交易管理辦法》第五十八條，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。[單選題]61.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時(shí)披露股票終止上市公告，該公告包括（）。Ⅰ.終止上市股票的種類.簡稱.證券代碼以及終止上市的日期Ⅱ.終止上市決定的主要內(nèi)容Ⅲ.終止上市后其股票登記.轉(zhuǎn)讓.管理事宜Ⅳ.終止上市后公司的聯(lián)系人.聯(lián)系地址.電話和其他通訊方式A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅱ.Ⅲ參考答案：B參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第14.1.6條，公司應(yīng)當(dāng)在收到本所關(guān)于終止其股票上市的決定后，及時(shí)披露股票終止上市公告。股票終止上市公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）終止上市股票的種類.簡稱.證券代碼以及終止上市的日期；（二）終止上市決定的主要內(nèi)容；（三）終止上市后其股票登記.轉(zhuǎn)讓.管理事宜；（四）終止上市后公司的聯(lián)系人.聯(lián)系地址.電話和其他通訊方式；（五）中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他內(nèi)容。[單選題]62.下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）。Ⅰ.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定Ⅱ.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過股東大會(huì)決議時(shí)Ⅲ.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購買日開始Ⅳ.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計(jì)算加權(quán)平均股份A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。通常包括下列情況：（1）為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算。（2）因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算。（3）非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。（4）為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購之日起計(jì)算。[單選題]63.出現(xiàn)以下情況時(shí)，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)的有（）。Ⅰ.修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ.一次增加注冊資本超過10％Ⅲ.發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ.公司分立A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊資本超過10%；③公司合并.分立.解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時(shí)方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)；Ⅱ項(xiàng)，一次或累計(jì)減資超過10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)，增資不需要。[單選題]64.以下說法正確的有（）。Ⅰ.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事Ⅱ.股份公司的職工代表監(jiān)事由職工大會(huì)選舉產(chǎn)生Ⅲ.國有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派Ⅳ.監(jiān)事的任期為每屆不得超過2年，任期屆滿，連選可以連任A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：A參考解析：監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事。Ⅰ項(xiàng)說法正確監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì).職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。Ⅱ項(xiàng)說法正確國有獨(dú)資公司的非職工監(jiān)事由國資監(jiān)管部門委派，職工代表監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生。Ⅲ項(xiàng)說法錯(cuò)誤監(jiān)事任期為3年。Ⅳ項(xiàng)說法錯(cuò)誤[單選題]65.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作的說法，正確的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際控制人的管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)持有發(fā)行人5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的高級(jí)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅢC.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ參考答案：C參考解析：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ三項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括，對(duì)發(fā)行人的董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員.持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí).證券市場知識(shí)培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市.規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識(shí).自律意識(shí)和法制意識(shí)，以及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第十九條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。發(fā)行人所在地在境外的，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人境內(nèi)主營業(yè)地或境內(nèi)證券事務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。[單選題]66.申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ.內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺(tái)對(duì)業(yè)務(wù)的前后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險(xiǎn)控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅱ.采用市值法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對(duì)股票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)Ⅲ.取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅳ.發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：A參考解析：申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)審查認(rèn)可：（1）取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上。（2）發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近1年無信息披露違規(guī)記錄。（3）客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，最近1年未挪用客戶交易結(jié)算資金。（4）內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺(tái)對(duì)業(yè)務(wù)的前后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險(xiǎn)控制，近2年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營。（5）采用市值法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對(duì)股票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)。（6）中國人民銀行和證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。[單選題]67.下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)具備條件，說法正確的有（）。Ⅰ.注冊資本不低于人民幣1億元Ⅱ.凈資本為3000萬元Ⅲ.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰Ⅳ.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于30人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人Ⅴ.保薦代表人不少于4人A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.ⅤD.Ⅰ.ⅢE.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ參考答案：E參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十條，證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；（二）具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；（三）保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力.銷售能力等后臺(tái)支持；（四）具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；（五）保薦代表人不少于4人；（六）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；（七）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。[單選題]68.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司的職能包括（）。Ⅰ.制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則Ⅱ.對(duì)主辦券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管Ⅲ.建立.維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施Ⅳ.管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：E參考解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第八條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的職能包括：（1）建立.維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施；（2）制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則；（3）接受并審查股票掛牌及其他相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，安排符合條件的公司股票掛牌；（4）組織.監(jiān)督股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)；（5）對(duì)主辦券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管；（6）對(duì)掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)管；（7）管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息；（8）中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他職能。[單選題]69.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日.60個(gè)交易日.120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股.7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ.8元Ⅱ.7.2元Ⅲ.6元Ⅳ.5.5元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十五條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的90%。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日.60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。則該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于：6×90%=5.4（元），故C項(xiàng)正確。[單選題]70.下列關(guān)于非上市公眾公司收購的說法中，錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ.自然人張某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)Ⅱ.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受Ⅲ.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問Ⅳ.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份.減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅢE.Ⅰ.Ⅱ參考答案：E參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》相關(guān)規(guī)定：Ⅰ項(xiàng)，投資者及其一致行動(dòng)人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更.執(zhí)行法院裁定.繼承.贈(zèng)與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到規(guī)定比例（即公眾公司已發(fā)行股份的10％）的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行披露義務(wù)。Ⅱ項(xiàng)，在要約收購期限屆滿前2日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。[單選題]71.下列上市公司董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度報(bào)告，董事于8月5日買入股票Ⅱ.上市公司于9月18日公告業(yè)績快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月5日買入股票Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票Ⅳ.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣出股票A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：《上市公司董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公司董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：（1）上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)