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文檔簡介

要根據(jù)（A.B. 【解析】締約國一方居民因在締約國另一方從事受雇的活動取得的，同時具有以下三個條件的，應(yīng)僅在該締約國一方征稅：①收款人在任何12個月中在該締約國另一方停留連續(xù)或累計不超過183天；②該項由并非該締約國另一方居民的雇主支付或代表該雇主支付；③該項不是由雇主設(shè)在該締約國另一方的常設(shè)機構(gòu)或固定 C.機構(gòu)從境內(nèi)獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得58萬 、 我國某居民企業(yè)年有來源于乙國的稅前所得萬元，乙國的所得稅稅率為30%，但乙國饒讓，該居民企業(yè)的這筆所得應(yīng)在我國補繳所得稅額（）萬元。 訂 【解析】不應(yīng)作為可抵免所得稅稅額的情形：（1）按照所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的所得稅（選項B（2）按照協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的所得稅（選項D（3）因少繳或遲繳所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）所得稅或者其利害關(guān)系人從征稅主體得到實際返還或 務(wù)機關(guān)提交延期申請，經(jīng)批準可以延期提供，但是最長不得超過（D.90有 特殊事項文檔，并自要求之日起

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