企業(yè)信用政策在中小企業(yè)的運(yùn)用 -以銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司為例

企業(yè)信用政策在中小企業(yè)的運(yùn)用——以銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司為例摘要論文主要采用了理論與實(shí)證相結(jié)合的方式，以銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司為例。文中首先講到了企業(yè)信用政策的概念及內(nèi)容，分析了企業(yè)信用政策選擇的必要性，再對(duì)我國(guó)企業(yè)的信用政策現(xiàn)狀，從企業(yè)對(duì)信用政策的重視程度，信用政策使用情況，信用管理方法和技術(shù)使用情況三個(gè)方面進(jìn)行研究，在針對(duì)我國(guó)企業(yè)的信用政策現(xiàn)狀存在法律不完善，企業(yè)不守信用、信用發(fā)展不足、應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳等問題以銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司為例采取了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。再以銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司為例對(duì)企業(yè)信用管理存在的諸多問題進(jìn)行深入分析，如信用額度的確定不科學(xué)、過于隨意，企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全，信用管理方法和技術(shù)落后等等。最后，針對(duì)這些問題提出針對(duì)性解決對(duì)策，如創(chuàng)建合理的分配信用額度，設(shè)立專門的信用管理部門以及加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理等等。關(guān)鍵詞：信用政策；中小企業(yè)；選擇；對(duì)策ABSTRACTThispapermainlyadoptsthecombinationoftheoryandempiricalmethods,takingTongrennetecoFuTeaCo.Ltdasanexample.Thispapertalkedabouttheconceptandcontentofenterprisecreditpolicy,analyzesthenecessityoftheselectionofenterprisecreditpolicy,creditpolicyandthestatusquoofChina'senterprises,fromthedegreeofattentiontoenterprisecreditpolicy,creditpolicy,creditmanagementmethodsandtechniquesusedinthreeaspectsofthesituation,inviewofthepresentsituationthecreditpolicyofenterprisesofourcountryexistinglawisimperfect,enterprisecredit,creditdevelopment,accountsreceivableandpoorqualityinTongrennetecoFuTeaCo.Ltdforexampletakingtheriskcontrolstrategy.TakeTongrennetecoFuTeaCo.Ltdforexamplein-depthanalysisoftheproblemsofenterprisecreditmanagement,suchasdeterminingthecreditlimitisnotscientific,toocasual,enterpriseinternalcreditmanagementmechanismisnotperfect,creditmanagementmethodandbackwardtechnologyetc..Finally,tosolvetheseproblems,thispaperputsforwardthecountermeasures,suchasestablishingareasonabledistributionofcredit,establishingaspecialcreditmanagementdepartmentandstrengtheningthemanagementofaccountsreceivableandsoon.Keywords:creditpolicy;smallandmediumsizedenterprises;choice;countermeasure目錄1緒論11.1選題意義和目的11.2選題背景11.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀22企業(yè)信用政策的概念與內(nèi)容42.1信用政策的概念42.2信用政策的內(nèi)容42.3企業(yè)信用政策選擇的必要性53我國(guó)企業(yè)信用政策的現(xiàn)狀63.1對(duì)信用政策的重視程度63.2信用政策使用情況63.3信用管理方法和技術(shù)使用情況74銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在的問題84.1銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司的概況84.2銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策運(yùn)用94.2.1信用客戶的審核與檔案的建立94.2.2信用制度的制定104.2.3對(duì)違約信用客戶的處理措施104.3銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在的問題114.3.1信用額度的確定不科學(xué)，過于隨意114.3.2企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全124.3.3信用管理方法和技術(shù)落后124.4對(duì)銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在問題的解決對(duì)策134.4.1合理的分配信用額度134.4.2設(shè)立專門的信用管理部門144.4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理145結(jié)論15致謝16參考文獻(xiàn)17緒論1.1

選題意義和目的如今，隨著現(xiàn)代社會(huì)人們對(duì)于信用越來越重視，信用成了衡量一個(gè)人乃至一個(gè)企業(yè)十分重要的標(biāo)準(zhǔn)。很多企業(yè)希望通過信用銷售的方式降低企業(yè)的銷售成本，進(jìn)而創(chuàng)造更大的業(yè)績(jī)。不可否認(rèn)的是，這種做法能夠有效拓展企業(yè)的市場(chǎng)占有率，然而卻也存在極大的問題，比如因?yàn)樾庞娩N售導(dǎo)致的企業(yè)負(fù)債或者是拖欠賬款、應(yīng)收賬款持續(xù)增加等等諸多問題。企業(yè)的信用問題成了維系我國(guó)金融體系穩(wěn)定與安全的重要的內(nèi)容，企業(yè)信用體系的問題將影響國(guó)家金融體系的問題，而金融體系的穩(wěn)定性對(duì)一個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和國(guó)家安全又至關(guān)重要。因此，面對(duì)當(dāng)前十分嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，企業(yè)采取信用政策實(shí)施信用銷售必然面對(duì)諸多問題。信用政策作為企業(yè)管理以及經(jīng)營(yíng)過程中十分重要的內(nèi)容，創(chuàng)建健全的、科學(xué)的、可操作的信用政策能夠保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也能夠減少企業(yè)出現(xiàn)壞賬的幾率，進(jìn)而幫助企業(yè)提升銷售業(yè)績(jī)，增加企業(yè)利潤(rùn)收入。然而，從目前情況來看，當(dāng)前我國(guó)眾多企業(yè)均面臨著較為嚴(yán)重的缺乏完善的信用管理體系的問題，企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)立完善的信用管理機(jī)制，沒有配備專業(yè)的信用管理人員等等，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較為嚴(yán)重的信用管理問題。本文將從企業(yè)的信用管理危機(jī)和信用管理對(duì)策展開研究和分析，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的信用政策和發(fā)展起到一定的作用。1.2選題背景社會(huì)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展必不可少的基本要件是維系良好的信用環(huán)境，信用的產(chǎn)生以及發(fā)展對(duì)于企業(yè)、國(guó)家以及消費(fèi)者都將產(chǎn)生直接的影響，尤其是信用環(huán)境的完善對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展十分必要。創(chuàng)建完善的企業(yè)信用管理體制并且將其應(yīng)用到企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，對(duì)于幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力以及提升經(jīng)濟(jì)效益等等都能地帶來十分直接的效用。與此同時(shí)，企業(yè)制定的信用制度還應(yīng)該盡早地在社會(huì)上廣泛推廣開來，并且得到全范圍的實(shí)施，形成良好的市場(chǎng)互動(dòng)效應(yīng)，能夠從中獲取良好的發(fā)展效果，尤其是對(duì)于改善企業(yè)的發(fā)展環(huán)境、信用狀況等等都能夠起到良好的促進(jìn)作用。制定并且執(zhí)行企業(yè)完善的信用政策對(duì)于提升企業(yè)社會(huì)信用同樣有著十分重要的作用。因此，認(rèn)真研究并且擬定適合企業(yè)發(fā)展和企業(yè)實(shí)際情況緊密聯(lián)系的信用政策，保證企業(yè)在進(jìn)行銷售的過程中能夠做到認(rèn)真執(zhí)行，按照信用政策的相關(guān)內(nèi)容開展信用銷售，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展十分重要且必要。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀我國(guó)研究學(xué)者對(duì)于企業(yè)信用政策的選擇方面的研究不僅集中闡述了信用額度的概念，信用政策的概念，還包含了應(yīng)該如何進(jìn)行信用政策的選擇上，具有較大的實(shí)操性。喻凌云在《應(yīng)收賬款信用政策及其影響分析》（2013）文章中指出信用額度指的是企業(yè)在符合基本的信用條件規(guī)定的內(nèi)容之下授予企業(yè)可以承受的最大的賒銷限額。因此，信用額度具體可以劃分成個(gè)體信用額度以及總體信用額度，比如企業(yè)內(nèi)的每一位銷售人員最高可以賒銷的額度以及全公司最大能夠承受的賒銷額度兩方面的內(nèi)容。因此，企業(yè)在指定信用額度的時(shí)候必須要在提升企業(yè)銷售收入以及控制信用風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面之間進(jìn)行有效地平衡，切實(shí)指定適合企業(yè)發(fā)展和企業(yè)實(shí)際情況相吻合的信用政策制度。另外，處于不同發(fā)展時(shí)期的企業(yè)其信用額度也會(huì)發(fā)生改變，比如處于初步成長(zhǎng)期的企業(yè)信用額度往往較低，處于成熟期的企業(yè)往往因?yàn)橛辛吮容^穩(wěn)定的收入來源，因此會(huì)放大信用額度。王訪華在文章《企業(yè)信用政策研究》（2013）中指出企業(yè)制定信用政策必須結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)銷售狀況以及企業(yè)客戶的信用狀況來制定，如果以上二者都發(fā)生了變化，那么企業(yè)制定的信用政策也應(yīng)該隨之改變，比如重新制定或者是優(yōu)化原先制定好的信用政策，保證信用政策能夠維持在企業(yè)可以承受的比較合理的范圍之內(nèi)。企業(yè)在開展信用管理的過程中，對(duì)于確定具體的信用額度主要可以采取三種方法：其一，收益風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等法，具體指的是企業(yè)的賒銷收益需要和企業(yè)所能夠承受的信用風(fēng)險(xiǎn)之間存在對(duì)等關(guān)系，二者之間必須保持對(duì)等原則，才能夠讓企業(yè)不會(huì)承受巨大的信用銷售壓力。比如，企業(yè)可以根據(jù)上一年客戶的采購情況對(duì)今年的賒銷收益額進(jìn)行預(yù)估，以此來估算企業(yè)可以承受的最高的信用額度。其二，營(yíng)運(yùn)凈額比例法。主要是結(jié)合客戶在規(guī)定時(shí)間的生產(chǎn)規(guī)模中實(shí)現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間相減得到的數(shù)值即營(yíng)運(yùn)資金凈額的情況來給客戶設(shè)定最大的信用額度，這種設(shè)置信用額度的做法具體需要通過客戶的具體經(jīng)營(yíng)情況來設(shè)置；其三，清算價(jià)格比例法，具體指的是當(dāng)發(fā)生客戶難以償還或者是明確了沒有償還能力的情況下，必須對(duì)這項(xiàng)費(fèi)用開展破產(chǎn)清算的情況下，結(jié)合客戶清算價(jià)值的具體比例來核算企業(yè)客戶最大的信用額度。1.3.2國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外學(xué)者對(duì)于企業(yè)信用政策的選擇大部分研究?jī)?nèi)容集中在對(duì)于企業(yè)應(yīng)該采取何種方式進(jìn)行信用政策的選擇上。比如：布萊·甘吉林(BlaiseGanguin)（2014）指出企業(yè)具體應(yīng)該結(jié)合不同客戶擁有的信用等級(jí)情況創(chuàng)建獨(dú)立的應(yīng)收賬款記錄賬戶，并且在賬目上應(yīng)該詳細(xì)記錄沒一個(gè)客戶的信息情況以及業(yè)務(wù)往來信息，做到及時(shí)更新企業(yè)和客戶之間的往來情況。采取此種做大能夠幫助企業(yè)掌握客戶的經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)也有利于企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。尤其是對(duì)于很多資信比較差的企業(yè)客戶應(yīng)該盡可能的實(shí)施現(xiàn)金交易，避免發(fā)生賒賬的情況；另外，對(duì)于資信比較好的客戶，可以考慮實(shí)施商業(yè)承兌匯票這種方式進(jìn)行結(jié)算，比如多給予部分銷售優(yōu)惠；只能對(duì)一些實(shí)力比較強(qiáng)以及合作時(shí)間比較長(zhǎng)的客戶實(shí)施分期付款或者是賒銷的辦法進(jìn)行銷售。賽西爾·邦德(BondCecilJ.)（2014）指出對(duì)于逾期還未付款的客戶，企業(yè)必須創(chuàng)建單獨(dú)的信用管理部門，安排專業(yè)人員做好應(yīng)收賬款等方面的管理以及催收工作，比如適當(dāng)增加企業(yè)的應(yīng)收賬款回收額，全面提升企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性。第一，為了保證和客戶之間良好的合作關(guān)系，企業(yè)應(yīng)該單獨(dú)派送人員去了解并且掌握客戶的經(jīng)營(yíng)情況，了解客戶為什么會(huì)拖欠貨款，應(yīng)該對(duì)客戶采取相應(yīng)的催收辦法，比如采取多次催收等等，對(duì)于經(jīng)過了多次催收之后仍然沒有歸還賬款的應(yīng)該可以做出嚴(yán)肅通知。如果在作出嚴(yán)肅通知的情況下依然沒有按時(shí)歸還，必要的情況下可以采取走法律途徑。約翰·比拉爾代洛(JohnBilardello)（2014）指出企業(yè)應(yīng)該把催收應(yīng)收賬款以及應(yīng)收賬款的管理納入到銷售部門業(yè)績(jī)考核體系當(dāng)中，可以和銷售人員的獎(jiǎng)懲制度掛鉤。比如，針對(duì)已經(jīng)做到了及時(shí)收回款項(xiàng)的銷售人員給予必要的物質(zhì)或者是精神獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)導(dǎo)致逾期沒有收回應(yīng)收賬款，或者是應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無法收回最終變成呆賬或者是壞賬的情況必須給予銷售人員一定的懲罰，比如克扣銷售人員的薪資或者是提成等等。采取這種做法的主要用處在于能夠用于警示銷售人員以及相關(guān)管理人員必須做到應(yīng)收賬款的催收工作。這樣做不單單能夠加強(qiáng)企業(yè)做好應(yīng)收賬款管理，同時(shí)還能夠有效降低損失。2企業(yè)信用政策的概念與內(nèi)容2.1信用政策的概念信用政策具體指的是企業(yè)針對(duì)賒銷制定的有助于催收應(yīng)收賬款的一套管理制度。企業(yè)制定信用政策主要目的在于保障企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期銷售，能夠擁有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，保證企業(yè)銷售能夠如期進(jìn)行且所有貨款都能夠及時(shí)收回，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在收益率以及現(xiàn)金流上的最大化。從當(dāng)前情況來看，很多企業(yè)在營(yíng)銷方面采取了必要的措施目的是為了保障企業(yè)銷售能夠如期進(jìn)行并且貨款能夠及時(shí)回籠，采取的辦法是扣除銷售人員的回款期限，以此來計(jì)算銷售人得到的銷售提成以及費(fèi)用支出情況等等。然而，這些措施并不應(yīng)該看成是企業(yè)制定信用政策的全部?jī)?nèi)容，因?yàn)檫@種做法通常是根據(jù)企業(yè)銷售人員自我的約束力來制定的，在執(zhí)行上存在較大的隨意性，且缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，再加上不同的銷售人員本身綜合素質(zhì)層次不同，更加無法保證企業(yè)能夠和客戶之間維持良好的合作關(guān)系。事實(shí)上，信用政策從最開始的銷售行為就已經(jīng)成立了，并且貫穿于整個(gè)產(chǎn)品銷售的過程，直到所有貨款都已經(jīng)回收完畢。信用政策對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展十分重要。因此，信用政策的制定融合了企業(yè)高管、銷售人員以及財(cái)務(wù)部門共同的智慧。2.2信用政策的內(nèi)容企業(yè)制定信用政策其主要目的是為了保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)較高的銷售額，以及實(shí)現(xiàn)和收益穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面，企業(yè)需要根據(jù)客戶的信用情況對(duì)信用政策作出調(diào)整。信用政策主要包含的內(nèi)容有：（1）信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)指的是賣方公司為買方公司提供的一種在交易中的信用條件。比如，通常情況下，企業(yè)會(huì)制定5C標(biāo)準(zhǔn)用于評(píng)價(jià)客戶是否擁有較好的信用標(biāo)準(zhǔn)，因此采取傳統(tǒng)的調(diào)查或者是借助第三方資信評(píng)估機(jī)構(gòu)這種方式掌握客戶是否具有良好的信用狀況往往會(huì)耗費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，還需要企業(yè)承擔(dān)較高的成本。因此，制定5C標(biāo)準(zhǔn)比較適宜，5C標(biāo)準(zhǔn)包含的內(nèi)容主要有：買方的道德品質(zhì)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)條件、還款能力以及擔(dān)保這五個(gè)基本要素構(gòu)成。（2）信用條件

信用條件具體指的是賣方采取賒銷商品的辦法進(jìn)行商品銷售，給予客戶一定的延期付款的條件，比如信用期限以及現(xiàn)金折扣等等。例如，現(xiàn)金折扣條件為2/10。2/10表示的意義為10天以內(nèi)付款可以享受2%的現(xiàn)金折扣。（3）收賬政策

收賬政策具體指的是一旦企業(yè)制定的信用條件發(fā)生了被違背的情況，對(duì)于企業(yè)而言應(yīng)該實(shí)施收賬策略。假如企業(yè)采取的是積極有效的收賬政策，積極地收賬政策給還款人員一種逼債的感覺，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)收賬的進(jìn)度緩慢且額度越來越少，最終很可能造成壞賬。假如企業(yè)采取的比較消極政策，不言而喻，結(jié)果還是一樣的。所以，企業(yè)在借款的一開始就應(yīng)該按照相應(yīng)的流程進(jìn)行辦理，這樣就會(huì)減少收賬的可能性，另外，在展開收賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照科學(xué)的方法，人性的辦法，同時(shí)按照規(guī)定的信用條件和信用信息具有針對(duì)性的展開收賬，而且還要按照還款人的還款時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行不同的收賬政策。比如：過于長(zhǎng)期不還款的就應(yīng)該走法律環(huán)節(jié)。2.3企業(yè)信用政策選擇的必要性信用管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說至關(guān)重要，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和壯大就必須用信用政策管理。比如說：產(chǎn)品的銷售，并不是每個(gè)銷售代理商都是付現(xiàn)款，而是進(jìn)行賒賬，這就是企業(yè)的一種賒銷模式；企業(yè)原材料的購買、相關(guān)設(shè)備等的購買，對(duì)于企業(yè)來說也不是一次性付清，有時(shí)候企業(yè)還會(huì)向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款。這兩方面都對(duì)企業(yè)帶來足夠的利潤(rùn)和發(fā)展?jié)摿Γ瑫r(shí)又帶來不同的危險(xiǎn)。那么，企業(yè)就要在這兩方面對(duì)企業(yè)的信用進(jìn)行管理了，怎樣科學(xué)的管理才能提高企業(yè)的利益和加快企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于賒銷而言，在這個(gè)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)是無處不在的，要想發(fā)展，賒銷是必不可少的的一個(gè)環(huán)節(jié)。那么在進(jìn)行賒銷時(shí)，企業(yè)就需要通過信用管理部門對(duì)賒銷對(duì)象展開信用評(píng)估，是否值得你進(jìn)行賒銷，同時(shí)對(duì)已經(jīng)賒銷的對(duì)象需要進(jìn)行收賬監(jiān)管，否則，賒銷收賬金額不達(dá)標(biāo)可能造成企業(yè)資金短缺，阻礙企業(yè)的發(fā)展。另一方面，對(duì)于企業(yè)自身的信用管理而言，就更為重要了。一個(gè)企業(yè)的信用代表一個(gè)企業(yè)的形象。企業(yè)形象對(duì)于企業(yè)來說，是其在市場(chǎng)上得以發(fā)展的一個(gè)標(biāo)志，也是銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)你產(chǎn)生信任的條件。企業(yè)的發(fā)展始終離不開銀行等金融機(jī)構(gòu)的相伴，也離不開與其他企業(yè)展開的合作。企業(yè)自身的信用便是鏈接這些關(guān)系之間的紐帶。所以，企業(yè)的信用管理很有必要且很重要。3我國(guó)企業(yè)信用政策的現(xiàn)狀3.1對(duì)信用政策的重視程度從當(dāng)前情況來，國(guó)家政府并沒有十分重視構(gòu)建完善的企業(yè)征信體系，尤其是對(duì)于企業(yè)信用文化以及信用體系的建設(shè)并沒有提高到十分高的程度，以至于為實(shí)現(xiàn)企業(yè)更大更好的發(fā)展造成了巨大的障礙。企業(yè)本身對(duì)于客戶信用體系的建設(shè)也不是十分重視。信用作為社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時(shí)也是激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中無法忽視的寶貴財(cái)富，應(yīng)該讓企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)信用管理的重要性。3.2信用政策使用情況隨著企業(yè)的的不斷增多，企業(yè)之間的發(fā)展也越來越緊密，而企業(yè)之間的信用銷售也在不斷增加比例，那么企業(yè)的信用管理和信用政策也愈加至關(guān)重要了。但隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)盲目的追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，不懂的信用管理的重要性，沒有科學(xué)的信用管理辦法，甚至有的企業(yè)放任信用的流逝，最終導(dǎo)致企業(yè)的失敗。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不僅關(guān)乎到企業(yè)自身的利益，同時(shí)也關(guān)系著國(guó)家的利益，企業(yè)為社會(huì)帶來就業(yè)崗位、創(chuàng)造財(cái)富，穩(wěn)定了社會(huì)的穩(wěn)定，帶動(dòng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如今，企業(yè)的發(fā)展離不開銀行等金融機(jī)構(gòu)，也離不開合作伙伴。我國(guó)，很多企業(yè)的發(fā)展依賴于銀行的貸款，逾期不還款甚至最終壞賬的企業(yè)也比比皆是，信用的缺失情況尤為嚴(yán)重。同時(shí)企業(yè)與企業(yè)之間的信用流失也存在很多。拖欠費(fèi)用的現(xiàn)象不在少數(shù)。企業(yè)的信用問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和國(guó)家金融的穩(wěn)定，特別對(duì)于那些大型的企業(yè)集團(tuán)而言，信用的缺失和企業(yè)的不穩(wěn)定甚至?xí)绊憞?guó)家整個(gè)經(jīng)濟(jì)的安全。3.3信用管理方法和技術(shù)使用情況根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)銷售和財(cái)務(wù)管理方面來看，很多企業(yè)在信用管理方面仍然沒有采用科學(xué)有效的方法去管理信用。比如在客戶資料搜集的不全面，對(duì)客戶缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，另外，在銷售交易的過程中容易憑借主觀判斷甚至?xí)膫€(gè)人交情或者熟識(shí)度去判斷，這種交易決策就缺乏信用政策的支持，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在銷售的過程中也沒有進(jìn)行很好的信用額度方面的控制，尤其是在賬款回收方面依然沒有按照專業(yè)化的角度進(jìn)行思考和執(zhí)行。4銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在的問題4.1銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司的概況凈福生態(tài)茗茶有限公司其前身是“梵凈天福茶莊”，是銅仁地區(qū)當(dāng)時(shí)乃至現(xiàn)在頗具規(guī)模的茶業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。首店于1996年4月創(chuàng)立，命名為“印江梵凈天福茶莊”，其位于縣城振興路。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，又于2000年創(chuàng)辦了“銅仁梵凈天福茶莊”、及“梵凈天福茶藝館”，形成了具有梵凈特色的文化。4.2銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策運(yùn)用4.2.1信用客戶的審核與檔案的建立針對(duì)信用客戶進(jìn)行資料審核并且建檔其目的在于存儲(chǔ)客戶的交易信息。由于客戶不單單是企業(yè)擁有的財(cái)富資源，同時(shí)也有可能給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)客戶信用進(jìn)行管理器主要目的是為了了解客戶是否擁有良好的資信狀況，并且在這基礎(chǔ)之上采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。一方面，對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該采取必要的措施比如咨詢相關(guān)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的資信情況；另外一方面，國(guó)家還應(yīng)該加大力度為不同企業(yè)提供不同的信息服務(wù)渠道，幫助企業(yè)了解客戶是否擁有良好的信用情況，尤其是要幫助企業(yè)創(chuàng)建客戶檔案，包含的內(nèi)容主要有客戶的基本信息以及過往的交易記錄，充分反映出客戶公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)情況等等，通過資料記載的方式反映客戶是否擁有良好的交易記錄和業(yè)內(nèi)評(píng)價(jià)等等，比如客戶交易的時(shí)間、付款情況以及催收情況、履約情況等等。必須對(duì)客戶是否擁有良好的信用狀況做到充分了解，在這基礎(chǔ)之上考慮給予客戶多大的賒銷額度，并且做到應(yīng)收賬款無法收回的準(zhǔn)備，要事先考慮到應(yīng)對(duì)策略。為了全面貫徹和落實(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部管理制度，對(duì)于企業(yè)信用管理部門而言應(yīng)該制定完善的賬款催收制度。另外，信用管理人員自身必須信用良好和專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)具備基本的法律常識(shí)和相關(guān)的信用銷售技巧和管理方法。4.2.2信用制度的制定從當(dāng)前情況來看，公司目前創(chuàng)建比較健全的針對(duì)客戶的信用管理體系。第一，有效加強(qiáng)了和其他業(yè)務(wù)部門之間的溝通與聯(lián)系，并且掌握了所有客戶的交易情況，針對(duì)客戶做好了信用分級(jí)處理以及管理，把客戶劃分成四個(gè)不同的信用等級(jí)。處于A級(jí)的客戶信用狀況比較較優(yōu)，處于B級(jí)的客戶信用狀況較為良好，處于C級(jí)的客戶信用狀況比較一般，處于D的客戶信用狀況較差。企業(yè)針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采取的信用折扣以及信用額度，還有信用期限政策等等都是不同的。第二，創(chuàng)建了客戶完整的信息檔案庫，主要包含的內(nèi)容有客戶名稱、注冊(cè)資金、信用標(biāo)準(zhǔn)以及信用額度等等內(nèi)容，并且及時(shí)對(duì)客戶的信用信息進(jìn)行更新。4.2.3對(duì)違約信用客戶的處理措施對(duì)違約信用的客戶我們針對(duì)不同的信用客戶采取不同的處理手段。每個(gè)客戶我們都有相應(yīng)的工商部門登記信息、資金流水、業(yè)內(nèi)信用評(píng)價(jià)、與本企業(yè)的交易記錄等。首先，企業(yè)管理部門對(duì)企業(yè)的客戶進(jìn)行科學(xué)的管理，建立客戶個(gè)人檔案，分類標(biāo)注，以便集中管理。同時(shí)，對(duì)企業(yè)與客戶在交易之前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，這樣以便于將來客戶如果違約就能夠更好的進(jìn)行處理。對(duì)于首次違約客戶我們進(jìn)行收賬處理，同時(shí)進(jìn)行一定的懲罰和警告；對(duì)于多次違約的客戶，視情節(jié)嚴(yán)重情況，不嚴(yán)重者我們降低于其的合作度，情況嚴(yán)重者，直接解約，取消與其的合作；對(duì)于逾期還款周期長(zhǎng)，違約金額相當(dāng)大的客戶，我們就通過企業(yè)的法務(wù)部門采取訴訟和仲裁的手段進(jìn)行處理。4.3銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在的問題4.3.1信用額度的確定不科學(xué)，過于隨意首先，企業(yè)的管理層認(rèn)為對(duì)企業(yè)的客戶設(shè)立信用評(píng)定會(huì)造成對(duì)客戶不信任的現(xiàn)象，失去客戶，不利于發(fā)展。其次，企業(yè)設(shè)立了客戶的信用管理，但對(duì)不重視，對(duì)企業(yè)的客戶的信息搜集不足，缺乏科學(xué)性。另外，企業(yè)的客戶首次信用評(píng)定后，對(duì)于客戶的信用沒有進(jìn)行階段性的評(píng)定。4.3.2企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全企業(yè)沒有設(shè)定專門的信用管理機(jī)構(gòu)，銷售僅僅依靠銷售部門，收賬依靠財(cái)務(wù)部門的管理和監(jiān)督。造成本門責(zé)任不明確，而且執(zhí)行效果拖拉，效率低下。不利于企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，對(duì)客戶信息沒有進(jìn)行整理和共享，使得在交易的過程中對(duì)客戶缺乏認(rèn)識(shí)，造成客戶的流逝。4.3.3信用管理方法和技術(shù)落后在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還是使用傳統(tǒng)的辦法，各部門各司其職，沒有進(jìn)行科學(xué)的管理。雖然有的企業(yè)組建了信用管理部門，也制定了相關(guān)的信用政策。但由于信用管理缺乏經(jīng)驗(yàn)和信用標(biāo)準(zhǔn)不明確且無權(quán)威性，造成信用管理起到的作用很小。同時(shí)銷售部門過于重視業(yè)績(jī)，盲目的提高業(yè)績(jī)，不考慮客戶的信用度與其他的部門缺乏溝通，缺乏對(duì)客戶的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)部門也無法了解銷售部門客戶的基本信息，最終導(dǎo)致收賬的困難和壞賬的產(chǎn)生。4.4對(duì)銅仁凈福生態(tài)茗茶有限公司信用政策選擇存在問題的解決對(duì)策4.4.1合理的分配信用額度信用額度是指客戶達(dá)到基本的信用條件的前提下，企業(yè)根據(jù)客戶的信用，對(duì)客戶進(jìn)行賒銷的額度比例。信用額度并不是隨意授予的，是根據(jù)客戶的資料，對(duì)客戶的信用進(jìn)行科學(xué)的、準(zhǔn)確的、規(guī)范的認(rèn)證，同時(shí)還要根據(jù)客戶的資產(chǎn)額度、還款能力、銀行流水等，從而對(duì)客戶制定合理的且不會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來影響的賒銷額度。4.4.2設(shè)立專門的信用管理部門企業(yè)的信用管理是技術(shù)性很強(qiáng)的一門工作，同時(shí)也是和其他部門溝通最多的部門，并不是簡(jiǎn)單的就有財(cái)務(wù)部門就能做到的，因?yàn)槿狈I(yè)性。因此，我們就需要建立一個(gè)專門的信用管理部門。部門的之責(zé)就是制定合理的適合企業(yè)的信用管理系統(tǒng)、制定信用政策、執(zhí)行信用政策、加強(qiáng)與各部門的溝通，以便搜集客戶的詳細(xì)信息和傳達(dá)客戶信息。同時(shí)，該部門的工作人員應(yīng)該具有良好的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，需具有一定的法律常識(shí)、財(cái)務(wù)能力、了解銷售、信用管理的能力。信用管理部門要對(duì)客戶的資料進(jìn)行搜集和整理，建立客戶檔案。還要對(duì)已經(jīng)賒銷的客戶進(jìn)行監(jiān)管，查看其與企業(yè)的交易記錄和還款記錄，及時(shí)的收款，防止壞賬的產(chǎn)生。4.4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理企業(yè)根據(jù)客戶的個(gè)人情況建立不同的信用等級(jí)，從而在收款的時(shí)候開展不同的收款方式。設(shè)立詳細(xì)的收款等級(jí)和規(guī)范，做好與客戶對(duì)應(yīng)的詳細(xì)收賬記錄檔案，方便查詢客戶的還款記錄。這樣有利于企業(yè)管理客戶，也有利于對(duì)客戶進(jìn)行收款和催款。根據(jù)不同的客戶我們采取不同的收款方法。對(duì)那些資產(chǎn)不足和信用無法評(píng)定的客戶采取現(xiàn)金交易，不進(jìn)行賒銷；對(duì)于一般的客戶，信用評(píng)定低的客戶，賒銷額度和次數(shù)都要嚴(yán)格控制，或者給予一定的優(yōu)惠，進(jìn)行現(xiàn)金交易；對(duì)于信用和資產(chǎn)優(yōu)秀的客戶，我們就可以采取合理賒銷或者分期付款。而對(duì)于違約產(chǎn)生逾期不還賬的客戶，我們也需要有針對(duì)性的進(jìn)行催賬。頻繁盲目的催賬可能會(huì)造成還款額越來越少甚至壞賬。逾期還款時(shí)間短的客戶采取懷柔政策，設(shè)定專門的人員對(duì)客戶進(jìn)行了解和分析其逾期還款的原因，采取合理的方法去催款；對(duì)于逾期時(shí)間過長(zhǎng)，且多次催款無效的客戶，甚至是故意拖延的客戶，我們就采取法律手段進(jìn)行催款，同時(shí)取消與其以后的合作。5結(jié)論信用管理包括兩個(gè)方面，一是信用政策的制定，一是信用政策的執(zhí)行。兩者缺一不可。前者是后者的前提，后者是前者的保障。信用政策的科學(xué)性，規(guī)范性，實(shí)際性和人性化，是企業(yè)信用管理得以得到普遍接受和認(rèn)可的首要條件，同時(shí)，規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的執(zhí)行信用政策，形成完善的政策執(zhí)行部門是企業(yè)信用管理得以發(fā)展和展開的重要手段。因此，我們要把兩者相結(jié)合，相輔相成，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。致

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