企業(yè)所得稅減稅免稅申請(qǐng)書(shū)-20

企業(yè)所得稅減稅免稅申請(qǐng)書(shū)-20xx

企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書(shū)（備案類(lèi)□、報(bào)批類(lèi)□）申請(qǐng)單位：申請(qǐng)時(shí)間：年月日北京市國(guó)家稅務(wù)局印制

第二篇：20xx企業(yè)所得稅習(xí)題10700字企業(yè)所得稅習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20xx年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，20xx年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A．67.5B．47.5C．27.5D．20.52、20xx年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。A．294．5B．310C．325．5D．3303、20xx年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.34、某公司20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.20B.30C.31D.30.45、某企業(yè)某年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少?A.5B.6C.8D.106、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.2B.8C.12D.147、某公司20xx年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.12.50B.12C.13.5D.138、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足20xx年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，20xx年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，20xx年5月1日房屋交付使用，則20xx年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，正確的是()。A.只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，20xx年虧損15萬(wàn)元，20xx年度虧損10萬(wàn)元，2010年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.18.75B.17.25C.15D.2512、20xx年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，20xx年銷(xiāo)售貨物，取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。A.90B.40.8C.44.4D.23.413、某企業(yè)20xx年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬(wàn)元。A.50B.60C.70D.8014、某商貿(mào)企業(yè)20xx年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用#5@p的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通#5@p的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。15、下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是()。A.企業(yè)所得稅基本稅率20%B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅17、20xx年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.318、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得19、某公司20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.20B.30C.31D.30.420、某企業(yè)20xx年4月1日向銀行借款600萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了9個(gè)月借款利息30萬(wàn)元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.10B.30C.21D.2021、某公司某年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.12.50B.12C.13.5D.1322、某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購(gòu)材料10萬(wàn)元(不含稅)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬(wàn)元。A.5B.6.7C.11.7D.1223、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出24、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，20xx年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元和200萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率30%，B國(guó)所得稅稅率20%。20xx年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅()萬(wàn)元。(以上貨幣均為人民幣)A.100B.110C.120D.13525、某小型企業(yè)20xx年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入200萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷(xiāo)售稅金共計(jì)240萬(wàn)元，全年虧損40萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.15B.16C.17.5D.18二、多項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A股份有限公司B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)5.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（）。A20%B25%C30%D33%6．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：()A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息8、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入9、企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入E國(guó)債處置收益10、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得11、下列屬于居民企業(yè)的是：（）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)D依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)12、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)13、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（）：Ａ銷(xiāo)售貨物收入Ｂ提供勞務(wù)收入Ｃ轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入Ｇ接受捐贈(zèng)收入14、下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（）。A．酒類(lèi)制造B．醫(yī)藥制造C．飲料制造D．洗滌品制造15、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元16、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應(yīng)收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有()。A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B.按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)D.按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出19、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括()。A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品E.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資20、依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有()。A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的C.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的21、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益22、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)E.依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)23、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。A.向投資者支付的股息B.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對(duì)外投資期間的投資成本E.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅24、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有（）。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C銀行罰息D向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款25、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得26、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入27、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)家機(jī)關(guān)二、計(jì)算題1、某公司注冊(cè)資金2000萬(wàn)元，20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬(wàn)元?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用，①按照年利率8%向銀行借入的期限9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬(wàn)元；②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬(wàn)元；③經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元，支付借款利息30萬(wàn)元。假定該公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，問(wèn)：①該公司20xx年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少？②該公司20xx年度賬面超支的利息費(fèi)用是多少？③該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為多少？2、某企業(yè)20xx年銷(xiāo)售貨物收入3000萬(wàn)元，讓渡專(zhuān)利使用權(quán)收入300萬(wàn)元，包裝物出租收入100萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售貨物收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入200萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元，債務(wù)重組收益10萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？3、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.8萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金6萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為多少萬(wàn)元？4、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)7年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)7年間須繳納企業(yè)所得稅是多少。5、某企業(yè)20xx年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅#5@p，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元；要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額6、某郵電企業(yè)20xx年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。當(dāng)年?duì)I業(yè)成本2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加130萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬(wàn)元。企業(yè)具體情況：(1)支付工資總額230萬(wàn)元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除);(2)向工會(huì)組織撥付了4.6萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了25萬(wàn)元職工福利費(fèi)，發(fā)生了7.8萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi);(3)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(5)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)300萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐款5萬(wàn)元。根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)計(jì)算該郵電企業(yè)20xx年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。7、某工業(yè)企業(yè)20xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元,增值稅700萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金及附加80萬(wàn)元；(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元；(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元；(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元；(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年利息10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%）；(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；(7)投資收益18萬(wàn)元，系從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元（該居民企業(yè)稅率15%），國(guó)債利息1萬(wàn)元；(8)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，已予繳157萬(wàn)元。要求：計(jì)算20xx年應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。8、某企業(yè)為居民企業(yè)某年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率為6%）；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：⑴計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；⑵計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；⑶計(jì)算所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；⑷計(jì)算所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；⑸計(jì)算該公司當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額；⑹計(jì)算該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。9、某機(jī)械制造企業(yè)20xx年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金及附加12萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)(含廣告費(fèi)100萬(wàn)),管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含招待費(fèi)20萬(wàn)元,辦公室房租36萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元),投資收益25萬(wàn)元(含國(guó)債利息6萬(wàn)元,從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)19萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元,系違反購(gòu)銷(xiāo)合同被供貨方處以的違約罰款。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已予繳所得稅稅款190萬(wàn)。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。10、某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。20xx年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）自產(chǎn)服裝銷(xiāo)售收入1150萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元（系從居民企業(yè)分回的投資收益）。（2）銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用294.01萬(wàn)元，其中，持有外幣的存款年終匯兌損失45萬(wàn)元，外幣流動(dòng)負(fù)債的年終匯兌損失12萬(wàn)元；向商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，年利息支出60萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款500萬(wàn)元，年利息支出38萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外收入170萬(wàn)元，其中：接受貨幣捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值，已取得增值稅專(zhuān)用#5@p，#5@p上注明價(jià)稅合計(jì)120萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支被工商行政管理部門(mén)罰款7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向南方雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。（7）“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計(jì)入銷(xiāo)售成本的殘疾人支付的工資12萬(wàn)元。（8）該企業(yè)在韓國(guó)設(shè)立一個(gè)子公司，與我國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國(guó)的子公司應(yīng)稅所得額50萬(wàn)元，韓國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20％，在韓國(guó)繳納了10萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤(rùn)全部分配。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題(1)下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是（）。A.支付給殘疾人員的工資和研發(fā)費(fèi)都可以加計(jì)扣除50％B.投資收益100萬(wàn)元是企業(yè)所得稅的免稅收入C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅D.工商行政管理部門(mén)罰款不得稅前扣除E.匯兌損失不得在稅前扣除(2)企業(yè)管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（含加計(jì)扣除）A.127.5B.126.75C.56.75D.55.5(3)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整為（）萬(wàn)元。A.70B.13C.58D.25(4)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元。A.24.92B.27.92C.30.92D.32.92(5)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.15.57B.49.66C.34.6D.44.6(6)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。A.8.4975B.14.915C.12.415D.24.916＋企業(yè)所得稅減稅免稅申請(qǐng)書(shū)-20xx發(fā)表于：2022.12.19來(lái)自：字?jǐn)?shù)：73手機(jī)看范文企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書(shū)（備案類(lèi)□、報(bào)批類(lèi)□）申請(qǐng)單位：申請(qǐng)時(shí)間：年月日北京市國(guó)家稅務(wù)局印制

第二篇：20xx企業(yè)所得稅習(xí)題10700字企業(yè)所得稅習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20xx年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，20xx年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A．67.5B．47.5C．27.5D．20.52、20xx年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。A．294．5B．310C．325．5D．3303、20xx年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.34、某公司20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.20B.30C.31D.30.45、某企業(yè)某年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少?A.5B.6C.8D.106、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.2B.8C.12D.147、某公司20xx年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.12.50B.12C.13.5D.138、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足20xx年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，20xx年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，20xx年5月1日房屋交付使用，則20xx年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，正確的是()。A.只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，20xx年虧損15萬(wàn)元，20xx年度虧損10萬(wàn)元，2010年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.18.75B.17.25C.15D.2512、20xx年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，20xx年銷(xiāo)售貨物，取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。A.90B.40.8C.44.4D.23.413、某企業(yè)20xx年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬(wàn)元。A.50B.60C.70D.8014、某商貿(mào)企業(yè)20xx年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用#5@p的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通#5@p的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。15、下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是()。A.企業(yè)所得稅基本稅率20%B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅17、20xx年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.318、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得19、某公司20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.20B.30C.31D.30.420、某企業(yè)20xx年4月1日向銀行借款600萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了9個(gè)月借款利息30萬(wàn)元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.10B.30C.21D.2021、某公司某年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.12.50B.12C.13.5D.1322、某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購(gòu)材料10萬(wàn)元(不含稅)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬(wàn)元。A.5B.6.7C.11.7D.1223、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出24、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，20xx年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元和200萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率30%，B國(guó)所得稅稅率20%。20xx年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅()萬(wàn)元。(以上貨幣均為人民幣)A.100B.110C.120D.13525、某小型企業(yè)20xx年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入200萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷(xiāo)售稅金共計(jì)240萬(wàn)元，全年虧損40萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.15B.16C.17.5D.18二、多項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A股份有限公司B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)5.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（）。A20%B25%C30%D33%6．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：()A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息8、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入9、企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入E國(guó)債處置收益10、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得11、下列屬于居民企業(yè)的是：（）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)D依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)12、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)13、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（）：Ａ銷(xiāo)售貨物收入Ｂ提供勞務(wù)收入Ｃ轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入Ｇ接受捐贈(zèng)收入14、下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（）。A．酒類(lèi)制造B．醫(yī)藥制造C．飲料制造D．洗滌品制造15、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元16、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應(yīng)收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有()。A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B.按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)D.按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出19、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括()。A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品E.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資20、依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有()。A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的C.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的21、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益22、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)E.依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)23、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。A.向投資者支付的股息B.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對(duì)外投資期間的投資成本E.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅24、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有（）。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C銀行罰息D向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款25、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得26、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入27、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)家機(jī)關(guān)二、計(jì)算題1、某公司注冊(cè)資金2000萬(wàn)元，20xx年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬(wàn)元?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用，①按照年利率8%向銀行借入的期限9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬(wàn)元；②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬(wàn)元；③經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元，支付借款利息30萬(wàn)元。假定該公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，問(wèn)：①該公司20xx年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少？②該公司20xx年度賬面超支的利息費(fèi)用是多少？③該公司20xx年度的應(yīng)納稅所得額為多少？2、某企業(yè)20xx年銷(xiāo)售貨物收入3000萬(wàn)元，讓渡專(zhuān)利使用權(quán)收入300萬(wàn)元，包裝物出租收入100萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售貨物收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入200萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元，債務(wù)重組收益10萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？3、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.8萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金6萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為多少萬(wàn)元？4、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)7年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)7年間須繳納企業(yè)所得稅是多少。5、某企業(yè)20xx年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅#5@p，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元；要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額6、某郵電企業(yè)20xx年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。當(dāng)年?duì)I業(yè)成本2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加130萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬(wàn)元。企業(yè)具體情況：(1)支付工資總額230萬(wàn)元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除);(2)向工會(huì)組織撥付了4.6萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了25萬(wàn)元職工福利費(fèi)，發(fā)生了7.8萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi);(3)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(5)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)300萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐