農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)“三農(nóng)”的影響

農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)“三農(nóng)”的影響

——對(duì)江蘇省東海縣浦南鎮(zhèn)半灘村的調(diào)查分析<<公共財(cái)政學(xué)>>第12小組兄弟姐妹介紹:組長(zhǎng):寇健=政管01組員:徐志新=環(huán)境01馬冬=法學(xué)01張大鵬=法學(xué)01邢燕燕=外院02魏堯=信管03趙永＝北理報(bào)告的結(jié)構(gòu)一、背景介紹二、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的歷程三、調(diào)查相關(guān)情況介紹四、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)民收入的影響五、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的影響六、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)村建設(shè)的影響七、結(jié)論需要說(shuō)明的問(wèn)題研究?jī)?nèi)容:探討農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革，尤其是農(nóng)業(yè)稅的免征對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題所產(chǎn)生的影響。一點(diǎn)說(shuō)明:本文無(wú)暇顧及全中國(guó)農(nóng)民的福祉,只回答在我們所調(diào)查的區(qū)域，農(nóng)業(yè)稅減免的效果究竟如何：對(duì)農(nóng)民收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及農(nóng)村建設(shè)究竟有哪些影響，以及這些影響是正還是負(fù)。一、背景簡(jiǎn)介(一)2000年安徽試點(diǎn)（馬國(guó)賢，劉初旺，陳東，2002）2004年全國(guó)多數(shù)省份爭(zhēng)相免征農(nóng)業(yè)稅這一系列的農(nóng)村稅費(fèi)改革措施被譽(yù)為“繼土地改革、家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制后的又一次重大改革”，堪稱“中國(guó)農(nóng)村的第三次革命”，（郭秀亮，戴美蘭，2004）是“中國(guó)稅收制度史上的一個(gè)重要里程碑”.（鄧偉志，2004）一、背景介紹(二)在中國(guó)財(cái)政結(jié)構(gòu)并未根本變革的前提下，減免農(nóng)業(yè)稅將對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政提出挑戰(zhàn)，農(nóng)民是否真正獲得好處“仍然是未知數(shù)”（?？〕酰?004）有人認(rèn)為農(nóng)村稅費(fèi)改革“是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程”，（郭秀亮，戴美蘭，2004）

“給中國(guó)經(jīng)濟(jì)下了一劑‘猛藥’”，不可貿(mào)然推行(林毅夫，“有關(guān)當(dāng)前農(nóng)村政策的幾點(diǎn)意見(jiàn)”，北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心簡(jiǎn)報(bào)2003年第29期（總第371期）)二、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革歷程回顧定義:

所謂“農(nóng)業(yè)稅”，亦即是“皇糧國(guó)稅”中的“國(guó)稅”。在具體執(zhí)行過(guò)程中，它還附帶一定比例的附加，稱為“農(nóng)業(yè)稅附加”，作為村級(jí)政權(quán)的提留農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的內(nèi)容:

農(nóng)業(yè)稅與農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅合稱為“農(nóng)業(yè)四稅”，其中前兩者是農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的主體內(nèi)容。

全國(guó)情況改革的簡(jiǎn)單經(jīng)過(guò):1、2000年—2003年3月(改革初始階段)

2000年開(kāi)始于安徽省,后擴(kuò)展到全國(guó)的20多個(gè)省市.內(nèi)容為“三個(gè)取消，一個(gè)逐步取消，兩個(gè)調(diào)整，一項(xiàng)改革”。2、2004年至今(激進(jìn)階段)

“中央一號(hào)文件”提出，“農(nóng)業(yè)稅稅率總體上降低一個(gè)百分點(diǎn)”,人大會(huì)上又宣布“中國(guó)逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低一個(gè)百分點(diǎn)以上，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅”。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。江蘇省情況2001年，全省進(jìn)行了農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革。具體措施也是“三個(gè)取消，一個(gè)逐步取消，兩個(gè)調(diào)整，一項(xiàng)改革”。至2004年，江蘇省農(nóng)業(yè)稅稅率由7%統(tǒng)一調(diào)減為4%，無(wú)固定收入土地的農(nóng)業(yè)稅稅率調(diào)減為2.3%。農(nóng)業(yè)稅附加按調(diào)整后農(nóng)業(yè)稅稅率的20%計(jì)征。此外，還在宿遷市開(kāi)展免征農(nóng)業(yè)稅試點(diǎn)，并進(jìn)一步明確蘇南等有條件的地方可以率先實(shí)行農(nóng)民免征農(nóng)業(yè)稅2005年江蘇全省免征農(nóng)業(yè)稅及其附加，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的“零賦稅”。三．關(guān)于本次調(diào)查

基本情況調(diào)查地半灘村位于江蘇省東?？h的西南部，隸屬于浦南鎮(zhèn)。除村東面有一座小山外，其余皆是平地。根據(jù)2003年的統(tǒng)計(jì)，該村現(xiàn)有512戶人家，人口1720余人，耕地面積3200余畝，平均下來(lái)每人分得將近兩畝地。

農(nóng)業(yè)稅稅改概況改革前，半灘村每畝地的農(nóng)業(yè)稅稅負(fù)大概為66元，所以每年的農(nóng)業(yè)稅總額約為21萬(wàn)元（3200畝*66元/畝）。

2004年該村享受到了農(nóng)業(yè)稅率的大幅下降。2005年江蘇全省免征農(nóng)業(yè)稅后，村民們已經(jīng)不用繳納農(nóng)業(yè)稅，還另外享有國(guó)家每畝地幾十元的補(bǔ)貼問(wèn)卷的發(fā)放隨機(jī)抽取門牌號(hào)，向半灘村的大約60戶農(nóng)戶進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查本次的問(wèn)卷采取現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放、現(xiàn)場(chǎng)回收的方式，最后共收到有效問(wèn)卷50份，每一份代表著一家農(nóng)戶問(wèn)卷的設(shè)計(jì)(一)問(wèn)卷的設(shè)計(jì)側(cè)重于了解農(nóng)業(yè)稅減免的相關(guān)情況以后農(nóng)民們感受到的收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村的變化。將農(nóng)業(yè)收入占總收入的20%、21%作為一個(gè)分水嶺，從而人為將樣本劃分為兩個(gè)組別。20%、21%是所有比重的中位數(shù)，以它們?yōu)榻缈梢允沟脙山M的數(shù)量相同。

問(wèn)卷的設(shè)計(jì)(二)小于等于20%的農(nóng)戶歸為一組，可稱為“農(nóng)業(yè)脫離型”。大于等于21%的歸為一組，稱為“農(nóng)業(yè)依賴型”。在人們的主觀判斷中，對(duì)農(nóng)業(yè)（收入）的依賴程度不同，將有可能傾向于對(duì)農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革相關(guān)的問(wèn)題做出不同的回答。四、農(nóng)業(yè)稅減免對(duì)農(nóng)民收入的影響

提高農(nóng)民收入是“解決‘三農(nóng)’問(wèn)題的根本出路”，也是全部農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的初衷.（林毅夫b，2003)在中國(guó)當(dāng)前的實(shí)際中，要討論農(nóng)業(yè)稅減免的效果究竟如何，至少要弄清兩個(gè)方面的問(wèn)題：1.這種收入的提高是否顯著;2.是否為其它的新增負(fù)擔(dān)所抵消。

收入的提高是否顯著

對(duì)收入的影響關(guān)鍵要看這個(gè)減免額在農(nóng)民總收入中占據(jù)怎樣的比例，以及考查農(nóng)民的主觀評(píng)價(jià)東南沿海一帶農(nóng)民與西部農(nóng)民的對(duì)比:在東南沿海一帶，農(nóng)民人均年收入普遍達(dá)到4000元以上，每年最高幾百元錢的農(nóng)業(yè)稅減免顯然不是增收的大事情。但在西部，即使是百余元的減免對(duì)于他們不足1000元的人均年收入來(lái)說(shuō)都是十分顯著的。

浦南鎮(zhèn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

2004年半灘村的人均年收入為3410元。樣本中的人均年收入是3230元，標(biāo)準(zhǔn)差為496半灘村平均每個(gè)人2畝地，每畝地稅負(fù)為66元，故減免的總稅額（66*2）占人均總收入的約4%從這個(gè)角度看，這個(gè)減免并不顯著農(nóng)民的主觀評(píng)價(jià)調(diào)查樣本中約有66%的農(nóng)民認(rèn)為農(nóng)業(yè)稅的減免“顯著增加了”他們的收入，只有23%的農(nóng)民認(rèn)為“有所增加，但并不顯著”卡方檢驗(yàn)表明，對(duì)這個(gè)問(wèn)題的回答與農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入占總收入的百分比顯著相關(guān)，即對(duì)農(nóng)業(yè)依賴越大的農(nóng)戶越傾向于回答“顯著”是否有新增負(fù)擔(dān)

減免的可持續(xù)性問(wèn)題樣本分析:87%的農(nóng)戶認(rèn)為農(nóng)業(yè)稅減免后其他負(fù)擔(dān)并沒(méi)有反彈79%的受訪者感到自己的生活狀況“正在不斷好轉(zhuǎn)”

深層次原因

浦南鎮(zhèn)服務(wù)業(yè)較為發(fā)達(dá)，鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)稅費(fèi)的依賴并不十分明顯，所以鄉(xiāng)村兩級(jí)基本沒(méi)有太多的動(dòng)力去做違反規(guī)定的事情。江蘇省早已進(jìn)行相關(guān)改革，包括合并機(jī)構(gòu)，教師工資一律由縣財(cái)政發(fā)放等。浦南鎮(zhèn)的許多機(jī)構(gòu)得到裁撤，或是并到附近的羅陽(yáng)鎮(zhèn)。這些措施使得鎮(zhèn)財(cái)政支出大幅削減。五、農(nóng)乏業(yè)稅減銷免對(duì)農(nóng)尿業(yè)生產(chǎn)柱的影響“替代休效應(yīng)”至和“野收入效南應(yīng)”統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)強(qiáng)：200戶4年，杰全國(guó)大王范圍地把降低農(nóng)質(zhì)業(yè)稅率事，當(dāng)年發(fā)全國(guó)農(nóng)見(jiàn)地面積道上升了膜0.8烤%，糧終食產(chǎn)量好較上年葬增長(zhǎng)9孫%，自惰199陶9年以助來(lái)首次影扭轉(zhuǎn)了檢產(chǎn)量下腹降的局饑面，農(nóng)略業(yè)總產(chǎn)權(quán)值也提包高6.席6%（未扣除腹通貨膨脹揚(yáng)）農(nóng)業(yè)稅英減免對(duì)保農(nóng)業(yè)生效產(chǎn)的有局一定的鳥(niǎo)激勵(lì)作英用稅費(fèi)改吉革后半遵灘村農(nóng)惜業(yè)生產(chǎn)奇情況26%雨的農(nóng)戶貞認(rèn)為現(xiàn)規(guī)在種地?fù)瘛胺浅］x合算”紫,4領(lǐng)3%表夸示“還五可以”流,5局6%的棕農(nóng)民在糧現(xiàn)在農(nóng)管業(yè)受重群視的情腐況下“汗有加大適農(nóng)業(yè)投濕資的打童算”200怠3年全顏村秋季壤稻平均響畝產(chǎn)1綁120仗斤,脆200掏4年達(dá)逐到11樓50斤結(jié)論替代效刻應(yīng)≥收含入效應(yīng)原因：設(shè)農(nóng)業(yè)收拴益率仍撿然偏低雀以及農(nóng)秒民現(xiàn)在照的相對(duì)劉貧困。脈盡管東丑南沿海義地區(qū)農(nóng)忍民的生手存狀況爹好于中機(jī)西部，涼但農(nóng)民騎收入也慘還遠(yuǎn)遠(yuǎn)搭沒(méi)有達(dá)鹽到可以寶享受閑偵暇的程牛度。有趣的硬案例以前:硬海闊憑魚(yú)者躍(出外作昏建筑工人抵，或者是容出海打魚(yú)妥)現(xiàn)在:洋天高鳥(niǎo)不話飛(選擇躲留在家伏鄉(xiāng)，從丑事農(nóng)業(yè)武或相關(guān)配產(chǎn)業(yè)損)老王的故梯事六、農(nóng)業(yè)酒稅減免對(duì)棍農(nóng)村建設(shè)治的影響重要性：很事關(guān)農(nóng)民撫的生活質(zhì)柴量從基礎(chǔ)設(shè)箭施、教育役以及醫(yī)療呀三個(gè)方面繁進(jìn)行探討基礎(chǔ)設(shè)施電話：200存0年，1遮90戶，撒37％；善現(xiàn)在，3后22戶，相62％有線電視：從去謊年開(kāi)始脾，全村依已有2瞇00余儲(chǔ)家安裝研了有線壞電視；榨僅今年童前四個(gè)賺月，就什有80厚余家申奶請(qǐng)飲用水：千百南年來(lái)，咸村民一座直飲用巡壽地下井外水，抵憲制自來(lái)蛙水；現(xiàn)砌在正在呀積極推籮進(jìn)自來(lái)群水工程新蓋的樓細(xì)房農(nóng)民對(duì)作基礎(chǔ)設(shè)硬施建設(shè)送的評(píng)價(jià)卡方檢孟驗(yàn)表明哲對(duì)這個(gè)桐問(wèn)題的盼回答與聽(tīng)對(duì)農(nóng)業(yè)翁收入的餃依賴程矛度無(wú)關(guān)教育半灘村床遵照江斧蘇省的沸統(tǒng)一做賣法，村直中小學(xué)與只保留留了一二桑年級(jí)，荒其他年彎級(jí)一律扎集中安由置在鎮(zhèn)穗駐地的傷完小以前村小朋學(xué)：學(xué)生客較少，法學(xué)校并兵沒(méi)有完御善的體屬制現(xiàn)在鎮(zhèn)小控學(xué)：規(guī)模大晌，易于智管理和惕監(jiān)督已配備即了新型宰的微機(jī)足，接通塞了網(wǎng)絡(luò)錢，甚至墳還有實(shí)帆驗(yàn)室。教師的工難資得到了帆堅(jiān)固的保掌障，提高蓄了教師的交工作熱情教育鎮(zhèn)上私訴立幼兒細(xì)園、縣央城里私躬立中學(xué)共也開(kāi)始皺出現(xiàn)，吃且運(yùn)行奪良好農(nóng)民們對(duì)秘這些新生杜事物并不鏈?zhǔn)桥懦?，繩而是非常似歡迎，且校嘗試將它納們作為一光個(gè)選擇“這是略不得不奪做的事山”，“概孩子的閑教育是求件大事梯，不能恥讓孩子厘在一開(kāi)突始就落鐮在別人品后面了予”“學(xué)費(fèi)帝雖然很黃貴，還倚不至于福承擔(dān)不樂(lè)起”原因雖然不是擱由農(nóng)業(yè)稅保減免這個(gè)異因素單獨(dú)貫成就，但沙農(nóng)業(yè)稅減尤免對(duì)農(nóng)民齡享受更好漆的教育服揭務(wù)有積極球的作用教育、治財(cái)政體顛制的改怎革，本濁身即是疏與農(nóng)業(yè)部稅費(fèi)改知革相互仇關(guān)聯(lián)，夫互為因?yàn)?zāi)果。醫(yī)療半灘村夢(mèng)的醫(yī)療喝狀況十懂分落后小。全村睬僅有兩戶個(gè)私人命診所，沾且醫(yī)療嗽條件十見(jiàn)分簡(jiǎn)單遭。半灘村大抹部分村民籮沒(méi)有購(gòu)買航任何形式食的醫(yī)療保降險(xiǎn)思考一個(gè)有趴趣的問(wèn)欲題：紛為什么箱現(xiàn)在基燃層政權(quán)濱收入減屠少了，奇農(nóng)村建脫設(shè)卻可葬以依然本得到發(fā)享展？原因一惹：中央服政府對(duì)秒農(nóng)村建俊設(shè)的重隨視在調(diào)查和標(biāo)訪談中，植多位干部法表示，國(guó)岔家對(duì)“三嘩農(nóng)”問(wèn)題龍的重視使腹他們感到討壓力很大摘。他們迫奪切需要一或些“政績(jī)遙工程”來(lái)俗障顯他們宮的成績(jī)?cè)蚨澹赫湫侍犰`高以前鄉(xiāng)植村兩級(jí)槽政權(quán)任粉務(wù)繁重聲，譬如型要收農(nóng)遭業(yè)稅，火還要負(fù)跪擔(dān)教師腹工資現(xiàn)在通過(guò)扛一些機(jī)制芳性的改革餅，浦南鎮(zhèn)擊的許多機(jī)訓(xùn)構(gòu)得到裁露撤或合并差，教師工血資也一律踢由縣財(cái)政乳發(fā)放等等棕。有限的登收入能集文中用在真抱正關(guān)乎民摟生的事情上原因三：乖農(nóng)民購(gòu)買悟力得到提沿高，對(duì)提徒高生活品陜質(zhì)的要求泳，將顯著氏地改變農(nóng)倡村的面貌農(nóng)民是漆農(nóng)村的烘主體。劇“減輕噴農(nóng)民負(fù)葬擔(dān),渠增加了蜜農(nóng)民的棋可支配綁收入”毛,“農(nóng)帝民投入繳健康的騰消費(fèi)會(huì)粘逐漸提折高”。在農(nóng)業(yè)稅之的減免碎，使農(nóng)筍民的購(gòu)變買力得腫到提高認(rèn)，農(nóng)民木對(duì)提高贏生活品遺質(zhì)的要弟求勢(shì)必?fù)p會(huì)顯著定地改變叉他們生怨活的農(nóng)軋村的面繡貌七標(biāo)結(jié)論和謀政策建許議通過(guò)以華上討論煩，我們青得出五織點(diǎn)結(jié)論蹦性的論罷斷其中一室些或許果可稱為搭政策建仁議結(jié)論一：農(nóng)業(yè)稅煩費(fèi)改革拔尤其是予農(nóng)業(yè)稅販的減免論對(duì)農(nóng)民至的影響氏，要視著具體地準(zhǔn)區(qū)具體鏟條件而叢定。結(jié)論和巷政策建磨議這是由覽于下面酬4個(gè)因半素：1.各個(gè)樸地區(qū)的常萍年產(chǎn)量和盼計(jì)稅價(jià)格渡不同，造杯成單位面摸積農(nóng)業(yè)稅柴負(fù)不同2.不宵同地區(qū)王土地貧稿富不同摸，農(nóng)業(yè)展稅的減既免顯然詳對(duì)耕地勾豐富的唯村落更蠟為有利聞；3.不同娛地區(qū)的收釘入水平不顯同，從而榴造成主觀矮評(píng)價(jià)不同磨。4.不同團(tuán)地區(qū)財(cái)政附的支撐能拴力不同，休相較于富愈裕地區(qū)，貓貧苦地區(qū)逝的政府更俗有傾向增擦加新的稅午負(fù)。結(jié)論和政壺策建議結(jié)論二：從結(jié)論一籌的角度來(lái)傘講，農(nóng)業(yè)才稅減免很兼容易陷入看政策上的勝尷尬境地描。富裕地區(qū)植：可作以承擔(dān)農(nóng)潑業(yè)稅減免鎮(zhèn)帶來(lái)的財(cái)言政損失，but菌農(nóng)業(yè)稅土減免對(duì)購(gòu)農(nóng)民的或作用十威分有限貧困地貼區(qū)：驗(yàn)多不能但承擔(dān)財(cái)閘政虧空愈，焏需量國(guó)家轉(zhuǎn)映移支付撫。but趴這厚項(xiàng)政策對(duì)伙農(nóng)民意義柿重大。這種情況莖下，中央宵政府的調(diào)扮節(jié)作用至紫關(guān)重要。結(jié)論和政塔策建議結(jié)論三：農(nóng)業(yè)稅吉費(fèi)改革碰的最大保意義在世于打破溉了一種織生產(chǎn)上喚的禁錮某。但它沒(méi)有族持續(xù)性可竄言。中國(guó)筒大部分地鈔區(qū)的農(nóng)民妙在200預(yù)4、20東05年中圖享受到了瞎農(nóng)業(yè)稅減料免的好處中，但如果應(yīng)其他條件吃不變，2雜006年椅農(nóng)民收入秒并不會(huì)比秋2005始年有所提候高。如果泳不果斷采儉取真正解殘決“三農(nóng)游”問(wèn)題的拜一些根本認(rèn)措施，譬乞如“提高怖農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方技術(shù)”，銅“建立全嬸國(guó)統(tǒng)一的頓農(nóng)產(chǎn)品市棒場(chǎng)”等（林毅夫迅c，20匙03），農(nóng)民收鄰入還將停碎滯不前。結(jié)論和臘政策建翼議結(jié)論四：農(nóng)業(yè)稅改燦的實(shí)際意睡義雖然顯尺著，卻相絕當(dāng)脆弱。例如：眼鄰縣農(nóng)蝦村實(shí)行遲土地承工包制，飼當(dāng)?shù)卣父O(shè)計(jì)上的這個(gè)乒機(jī)制使蜘農(nóng)業(yè)稅