《內(nèi)部管理制度和控制制度的建立和執(zhí)行情況》

《內(nèi)部治理制度和把握制度的建立和執(zhí)行狀況》1、內(nèi)部把握治理的操作規(guī)程和流程，同時(shí)加強(qiáng)考核，以考核促提高，以提高促進(jìn)展。從制度、會(huì)計(jì)、審計(jì)、安全等多方面，形成相互融通相互制約機(jī)制。并結(jié)合案件“專項(xiàng)治理”工作，全面提高制度執(zhí)行力。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，對(duì)我單位進(jìn)展治理和檢查，業(yè)務(wù)，確保結(jié)算和核算質(zhì)量；②加強(qiáng)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益。③切實(shí)加堅(jiān)持勤儉節(jié)約，不鋪張鋪張。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策方式與程序一、決策原則〔一行政決策?！捕硤?jiān)持科學(xué)決策。重大決策，必需以根底性、戰(zhàn)略性爭(zhēng)論或進(jìn)展規(guī)劃為依據(jù)，對(duì)一些專業(yè)性強(qiáng)、狀況簡(jiǎn)潔、影響深遠(yuǎn)的問題，要的方案，或多個(gè)比較方案。〔三〕堅(jiān)持民主決策。重大決策，應(yīng)充分征求相關(guān)部門的意見；要廣泛聽取其他部門和社會(huì)各界的意見。三、決策程序?qū)χ卮笫马?xiàng)的決策，一般分為決策預(yù)備、決策提交、決策反響三個(gè)階段?！惨弧硾Q策預(yù)備階段。包括提出建議、調(diào)查爭(zhēng)論、擬訂方案、論證評(píng)估及征求意見等工作?！捕硾Q策提交階段。包括確定提交、預(yù)備材料、通知落實(shí)、審議決策、形成紀(jì)要等?！踩硾Q策反響階段。在作出決策后，負(fù)責(zé)決策實(shí)施的部門或?qū)嵾^程中遇到的狀況、問題，以便進(jìn)展追蹤決策。度的思考200xx579000萬元，xx1.86131550家大型xx年，銷售額始終呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，xx4.8億元。然而，xx815日，鄭亞商場(chǎng)悄然關(guān)門。面對(duì)這殘酷的事實(shí)，人們眾說紛紜。筆者認(rèn)為，導(dǎo)致亞細(xì)亞倒閉的緣由是多方面的，而其內(nèi)部把握的極端薄弱是促成其倒閉的主要緣由之和完善內(nèi)部把握的思考?！惨弧嘲盐窄h(huán)境失敗種因素，具體包括企業(yè)的董事會(huì)，企業(yè)治理人員的品德、操守、價(jià)值觀、素養(yǎng)與力氣，治理人員的治理與經(jīng)營(yíng)觀念，企業(yè)文化，企業(yè)各項(xiàng)核心。據(jù)悉，在鄭亞集團(tuán)內(nèi)部，董事會(huì)始終處于癱瘓狀態(tài)，注冊(cè)于xx10xx6排斥異己的現(xiàn)象屢見不鮮。過于樂觀、自信、想固然的治理層一手遮天，缺乏必要的監(jiān)視和把握，使鄭亞集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)隱患重重?！捕筹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)我們來看看原鄭亞集團(tuán)總經(jīng)理王某在談到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的生疏時(shí)是怎個(gè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)入死胡同，最終到了山窮水盡的地步概念，沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制，因此，抗險(xiǎn)力氣極低?！踩橙狈m當(dāng)?shù)陌盐栈顒?dòng)和程序，也是名存實(shí)亡。且看一組數(shù)據(jù)：亞細(xì)亞一年一度的場(chǎng)慶花費(fèi)70800萬元，連借條也沒300500萬元商場(chǎng)賬面和收據(jù)顯示是工程款。鄭亞集團(tuán)的把握活動(dòng)假設(shè)此，何以確保治理層的指令得以實(shí)現(xiàn)。〔四〕信息溝通不順暢一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部把握的效率和效果。在鄭亞集團(tuán)內(nèi)部，信息溝通幾乎不存在。據(jù)稱，集團(tuán)內(nèi)部一不需要本錢信息，二不投資回收期及投資回報(bào)率，三不收集市場(chǎng)方面的信息。信息系統(tǒng)由治理層任憑把握，資金被大量挪用，卻不知去向何方。在者的話筒，信息隨其意愿而變?！参濉硟?nèi)部監(jiān)視缺乏在亞細(xì)亞，自開業(yè)以來，沒有進(jìn)展過一次全面徹底的審計(jì)。間或員在內(nèi)，全無發(fā)言權(quán)，可見內(nèi)部把握極度缺乏是既成事實(shí)。在亞細(xì)亞，內(nèi)部把握的各要素皆存在，最終必定走向倒閉。在學(xué)問部把握?！惨弧硨?shí)施內(nèi)部把握的方式職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素養(yǎng)、預(yù)算治理和業(yè)施加壓力，從而使內(nèi)部把握最有效地發(fā)揮作用。組織構(gòu)造把握步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般狀況下，假設(shè)上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員〔或部門〕實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分別，便于內(nèi)部把握作用的發(fā)揮。鄭亞集團(tuán)內(nèi)部組織構(gòu)造混亂，總打算》指出，公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效組織形式。公司法人治理構(gòu)造是公司制的核心，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理構(gòu)造。授權(quán)批準(zhǔn)把握。在公司制企業(yè)中，一般由股東會(huì)授權(quán)給董事會(huì)，然后再由董事會(huì)互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程審批的做法。很多理應(yīng)經(jīng)董事會(huì)爭(zhēng)論通過的事項(xiàng)，如冠名權(quán)，卻只要到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗。因此，各項(xiàng)工作人員必需在人員不能辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)等。會(huì)計(jì)記錄把握會(huì)計(jì)記錄把握的要求是保證會(huì)計(jì)信息反映準(zhǔn)時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法。在實(shí)際工作中，要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)制度要求，從會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制開頭，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)展的分工，使之相互分別和制約；并對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)展編號(hào)，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏、重復(fù)，并可依據(jù)連續(xù)編號(hào)的憑證格局，以便準(zhǔn)時(shí)覺察過失和弊端，加以處理。資產(chǎn)保護(hù)把握期盤點(diǎn)把握等，案例中，鄭亞集團(tuán)由于缺乏適當(dāng)?shù)陌盐沾胧?，集團(tuán)股東從商場(chǎng)借錢，無人催要，當(dāng)賬面余額不尋常，便巧立名目，人為抹平，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)峻流失。在實(shí)際工作中，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣庫(kù)保管員把握，對(duì)一些特別的存貨還應(yīng)實(shí)行一些必要的其他保護(hù)措施，到達(dá)保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失的目的。職工素養(yǎng)把握職工素養(yǎng)把握包括單位在聘請(qǐng)、使用、培育、獎(jiǎng)懲等方面對(duì)職工求。同時(shí)留意人力資源的合理配置，打破平均主義的安排制度，推行樂觀性，使布滿生氣和活力。鄭亞集團(tuán)任人唯親，排解異己，不敬重緣由之一。預(yù)算把握動(dòng)的全過程，包括籌資、融資、選購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、治理等諸多方面。也可以就某些方面實(shí)行預(yù)算把握。在實(shí)際工作中，預(yù)算編制高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)展決策、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算的執(zhí)行層由各預(yù)算單位組織實(shí)施，并輔之以對(duì)等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。由內(nèi)部審計(jì)部門的不良后果實(shí)行改進(jìn)措施。風(fēng)險(xiǎn)把握轉(zhuǎn)變，原材料價(jià)格變動(dòng)，材料、設(shè)備的消滅等因素帶來的供給方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及由于產(chǎn)品生產(chǎn)方向不對(duì)頭，產(chǎn)品更時(shí)期把握不好，的凹凸變化，這種風(fēng)險(xiǎn)即為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位要牢牢樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)營(yíng)方式和理念，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制，比方，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把握，關(guān)鍵時(shí)要留意防止過度舉債而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，避開陷入財(cái)務(wù)逆境?！捕硰?qiáng)化內(nèi)部把握的宏觀政策來說，是經(jīng)營(yíng)治理者有搞好監(jiān)視的內(nèi)在需求，從外部來說，通過強(qiáng)化外部會(huì)計(jì)監(jiān)視對(duì)企業(yè)施加壓力。促使內(nèi)部把握最有效的發(fā)揮作用。加快經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，建立產(chǎn)權(quán)清楚、代理關(guān)系明確的公司法人治理構(gòu)造。充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)治理者的監(jiān)視效力，使全部者監(jiān)視到位。在這種狀況下，經(jīng)營(yíng)者為適當(dāng)?shù)穆膭?dòng)。加大《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法力度。修訂的《會(huì)計(jì)法》明確了單位法紀(jì)法規(guī)的自覺性，帶頭執(zhí)法，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視制度。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益，與《會(huì)計(jì)法》相配套的有關(guān)法規(guī)制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)視檢查，依法查處會(huì)計(jì)工作中的違法違紀(jì)行為，維護(hù)國(guó)家法律的尊嚴(yán)。協(xié)調(diào)運(yùn)作國(guó)家監(jiān)視方式，使其形成監(jiān)視合力。我國(guó)國(guó)家監(jiān)視的方式很多，包括財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)視等，但監(jiān)視效果卻不抱負(fù)，緣由是各種監(jiān)視的功能穿插，標(biāo)準(zhǔn)不一，加之分散治理缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)視合力。因此，施加以利用，避開重復(fù)查賬，從而提高外部監(jiān)視的質(zhì)量，節(jié)約資源。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)視，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整公正的原則，促使單位加強(qiáng)內(nèi)部把握，供給真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，做好“經(jīng)濟(jì)警察”的監(jiān)視作用。改革會(huì)計(jì)人員治理體制。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，會(huì)認(rèn)定。另外，還應(yīng)成立類似會(huì)計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律性組織，由行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)市場(chǎng)，用人單位和會(huì)計(jì)人員可進(jìn)展雙向選擇，如此，將會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。充分運(yùn)用現(xiàn)代化高手段。指紋識(shí)別、密碼校驗(yàn)是諸單位實(shí)施各崗位授權(quán)批準(zhǔn)把握的，重大的籌資行為、投資決策、大額資金收付生錯(cuò)誤和舞弊。第三篇：關(guān)于內(nèi)部把握制度建立和完善的假設(shè)干問題〔1〕摘要xx，有的甚至破產(chǎn)倒閉。這讓我們不得不思考一個(gè)問題，這些企業(yè)在爆發(fā)出來。過解讀內(nèi)部把握體系，對(duì)內(nèi)把握度建立、組織、實(shí)施過程中應(yīng)留意的問題及如何充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)完善和改進(jìn)內(nèi)把握度建設(shè)進(jìn)展了闡述。關(guān)鍵詞：內(nèi)部把握體系解讀實(shí)施要點(diǎn)1頁關(guān)于內(nèi)部把握制度建立和完善的假設(shè)干問題面就這些常見問題做些探討：一、為什么要建立企業(yè)內(nèi)部把握制度對(duì)內(nèi)部把握制度建設(shè)無視，對(duì)經(jīng)營(yíng)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，xx年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)快速涉及全球，這場(chǎng)危機(jī)也給很多中國(guó)企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)，帶來了不小的沖擊，有的甚至是滅頂之災(zāi)。究其根源，主要是這些企業(yè)普遍使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前不堪一擊。慘痛的教訓(xùn)，使我們痛定思痛，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理是中國(guó)企業(yè)的必定選擇。另一方面，建立并實(shí)施內(nèi)部把握制度是現(xiàn)代企業(yè)治理的重要手位經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提低風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；對(duì)于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞漏洞、消退隱患、削減損失，確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行具有樂觀的意義。二、誰來負(fù)責(zé)建立企業(yè)內(nèi)部把握制度認(rèn)為內(nèi)部把握只是財(cái)務(wù)部門的事，將全部的把握活動(dòng)都2頁部把握行為缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)化的支持?！泊蟆硶?huì)負(fù)責(zé)，依法行使是生存、獲利、進(jìn)展，以求實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。在當(dāng)前兩權(quán)分立的經(jīng)營(yíng)模式下，股東將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)賜予了董事會(huì)或類似決策層，立企業(yè)內(nèi)部把握制度并使其有效實(shí)施，是一項(xiàng)較為簡(jiǎn)潔的系統(tǒng)工程，光靠某個(gè)人或某個(gè)部門來單獨(dú)完成是不行能的，需要由企業(yè)決策層、治理層，監(jiān)視者和全體員工共同實(shí)施來完成。三、如何生疏內(nèi)部把握制度體系前面我們對(duì)建立和完善企業(yè)內(nèi)部把握制度的必要性和實(shí)施人有部把握制度體系主要由內(nèi)部把握根本目標(biāo)、把握環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把握活動(dòng)、監(jiān)視和信息與溝通等要素構(gòu)成，它們之間的關(guān)系是：根本目標(biāo)是總領(lǐng)，把握環(huán)境是根底，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)，把握活動(dòng)是手段，信息與溝通是載體，內(nèi)部監(jiān)視是保證。1、內(nèi)部把握的根本目標(biāo)。內(nèi)部把握的根本目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高內(nèi)部把握活動(dòng)所要到達(dá)的終點(diǎn)。2、把握環(huán)境。把握環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部把握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。它是全部其他內(nèi)部把握組成部3頁為其他要素供給約束和構(gòu)造，為企業(yè)建立起風(fēng)險(xiǎn)管控的整體框架。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以把握。在這個(gè)過程中，企業(yè)通常開展的活動(dòng)有：建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理分析框架；梳理流程，識(shí)別和記錄企業(yè)風(fēng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和行動(dòng)路線，搭建起整個(gè)把握活動(dòng)的骨架。4、把握活動(dòng)。把握活動(dòng)是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，承受相應(yīng)的式。常見的措施一般包括：不相容職務(wù)分別把握、授權(quán)審批把握、會(huì)計(jì)系統(tǒng)把握、財(cái)產(chǎn)保護(hù)把握、預(yù)算把握、運(yùn)營(yíng)分析把握和績(jī)效考評(píng)把握?qǐng)?zhí)行的好壞直接影響整個(gè)企業(yè)內(nèi)部把握制度實(shí)施的結(jié)果。5、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與所需要的，以及以何種形式去溝通信息可以幫助員工履行自己的職責(zé)。6、內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對(duì)內(nèi)部把握建立與實(shí)施狀況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部把握的有效性，覺察內(nèi)部把握缺陷，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)加變得不相關(guān)，把握活動(dòng)可能會(huì)變得不太有效，或者不再被執(zhí)行，的行是否持續(xù)有效。所以，在內(nèi)部把握與風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)建設(shè)過程中，監(jiān)視作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)把握的目的。四、企業(yè)內(nèi)部把握制度建立、組織、實(shí)施過程中，應(yīng)留意哪些問題1、應(yīng)切合實(shí)際，留意吸取成功閱歷。企業(yè)在建立內(nèi)部把握制度體系過程中，即不能閉門造車，也不能生搬硬套，應(yīng)具體問題具體分析。企業(yè)要結(jié)合所屬行業(yè)環(huán)境、全部制形式、規(guī)模及治理水公正自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立一套真正適合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部把握制度，4頁同時(shí)也應(yīng)當(dāng)充分學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)的成功案例。2、應(yīng)留意人員培訓(xùn)。首先是與內(nèi)部把握相關(guān)專業(yè)學(xué)問的培訓(xùn)，內(nèi)部把握制度涉及學(xué)問面格外廣泛，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資、金融、市場(chǎng)、營(yíng)銷、法律、材料、信息等多方面學(xué)問的融合，沒有相應(yīng)的學(xué)問支持，內(nèi)部把握不行能完全到位。其次是對(duì)人員素養(yǎng)的培訓(xùn)，無論是企業(yè)的決策層治理人員還是一般員工都是企業(yè)內(nèi)部把握活動(dòng)的參與時(shí)內(nèi)部把握主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應(yīng)的組織、程。3、應(yīng)以變化的眼光開掘問題，以進(jìn)展的眼光處理問題。隨著時(shí)產(chǎn)生的緣由，提出整改方案，實(shí)行適當(dāng)?shù)男问綔?zhǔn)時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中覺察的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。4、應(yīng)充分利用好內(nèi)部治理手冊(cè)。企業(yè)內(nèi)部治理手冊(cè)是企業(yè)內(nèi)部謹(jǐn)、語言通俗、可操作性強(qiáng)。5業(yè)軟件，這些軟件是由開發(fā)商會(huì)聚專業(yè)人士，緊扣《企業(yè)內(nèi)部把握根本標(biāo)準(zhǔn)》的要求開發(fā)的，其優(yōu)點(diǎn)是構(gòu)造嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容全面，技術(shù)比較成有條件的企業(yè)可以依據(jù)企業(yè)自身狀況選擇適合的信息化平臺(tái)。以上是本人在從事企業(yè)內(nèi)部把握工作實(shí)踐中總結(jié)的一些對(duì)企業(yè)處，懇請(qǐng)指正。5頁參考文獻(xiàn)：1.xx年第七期，發(fā)文號(hào)財(cái)會(huì)〔xx〕72.閻達(dá)五、楊有紅，內(nèi)部把握框架的構(gòu)建[j]會(huì)計(jì)爭(zhēng)論，xx2期王金麗，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部把握的特別問題與相關(guān)建議[j]《會(huì)計(jì)之xx7期xx年第一版6頁效率性以及效果性；保證治理決策的貫徹；維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全；會(huì)計(jì)資料的正確性和牢靠性，保證國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位所定方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營(yíng)效率具有重要意義。一、什么是企業(yè)內(nèi)部把握制度下兩個(gè)方面：〔一〕內(nèi)部會(huì)計(jì)把握。其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和把握措施?！捕硟?nèi)部治理把握。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、治理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)治理水平，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。二、企業(yè)內(nèi)部把握制度的建立制度，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：〔一〕合規(guī)性。企業(yè)在制定內(nèi)部把握制度的同時(shí)，必需遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等?！捕┑??！踩晨尚行?。企業(yè)在制定內(nèi)部把握制度時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。〔四〕有效性。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部把握制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行修正并完善?！参濉辰∪?。即企業(yè)的規(guī)章制度是否標(biāo)準(zhǔn)了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，掩蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位治理。三、企業(yè)內(nèi)部把握制度應(yīng)考慮的因素1、組織機(jī)構(gòu)的把握。包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置；分工的科學(xué)性；部門崗位責(zé)任制：人員素養(yǎng)的把握。在設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)時(shí)，既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部把握的需要，使機(jī)構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。2、不相容職務(wù)的分別。授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分別；執(zhí)行和審查出相互監(jiān)視的作用。3、建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度。良好的內(nèi)部把握制度應(yīng)包括獨(dú)立效率與牢靠性。4、財(cái)會(huì)把握治理?？蓮膬煞矫婵紤]。財(cái)務(wù)治理，如貨幣收支治理、費(fèi)用本錢治理、資金治理等；財(cái)產(chǎn)物資治理，如存貨治理、固定資產(chǎn)治理、在建工程治理等。四、技術(shù)進(jìn)步對(duì)內(nèi)