星湖公司資產(chǎn)負債表分析

2008-2009第二學《財報表析》專：姓：

班：學：

任教：成績肇生技股限財務分告資負表—平析項目

2009-12-31

2008-12-31

增（減）%流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融應收票據(jù)應收賬款預付款項其他應收款存貨流動資產(chǎn)計長期股權投固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費遞延所得稅產(chǎn)非流動資合計

313,149,517.8235,500.0073,850,853.8792,415,954.1435,927,277.8712,708,103.16158,693,493.08686,780,699.9431,344,077.46666,147,218.7420,225,896.5058,161,959.0628,407,850.191,542,649.455,022,279.79810,851,931.19

128,743,433.9319,245,471.4170,931,222.3510,322,491.1849,521,113.67220,764,239.97499,527,972.5126,396,333.48683,034,064.4767,046,367.2866,897,767.559,955,797.031,626,791.042,422,474.96857,379,595.81

143.235%283.731%30.290%248.049%-74.338%-28.116%37.486%18.744%-2.472%-69.833%-13.058%185.340%-5.172%107.320%-5.427%資產(chǎn)總計流動負債：

1,497,632,631.131,356,907,568.32

10.371%

短期借款應付票據(jù)應付賬款預收款項應付職工薪應交稅費應付股利其他應付款一年內到期非流動負債流動負債計

199,000,000.00100,707,424.3717,122,292.4444,693,491.0035,044,499.1018,294,321.2920,000,000.00434,862,028.27

297,000,000.0023,000,000.00126,818,661.921,551,832.597,836,675.624,733,911.833,037,222.4719,965,727.66483,944,032.09

-32.997%-100.000%-20.589%1003.360%470.312%640.286%-100.000%-8.371%-10.142%非流動負債長期借款非流動負合計負債合計

42,500,000.0042,500,000.00477,362,028.27

96,500,000.0096,500,000.00580,444,032.09

-55.959%-55.959%-17.759%所有者權股東權益）:實收資本（本）資本公積盈余公積未分配利潤歸屬于母公所有者權益合少數(shù)股東權

521,102,529.00165,461,370.41132,567,247.17180,276,854.32999,408,000.9020,862,601.96

521,102,529.00165,481,687.20111,078,953.35-22,755,456.53774,907,713.021,555,823.21

0.000%-0.012%19.345%-892.236%28.971%1240.937%所有者權合計1,020,270,602.86

776,463,536.23

31.400%負債和所者權益合計

1,497,632,631.131,356,907,568.32

10.371%從上表可以出，星湖股份有限公司總資產(chǎn)09年比08年增加從資產(chǎn)分布看要表現(xiàn)為流動資產(chǎn)增加37.486%開發(fā)自出增加、

遞延所得稅產(chǎn)增加107.320%，均超過資產(chǎn)的幅；從資金來源上看，主要是負債減少17.759%致，年實現(xiàn)凈利僅使所有者權益比08年增加31.400%。就流動資產(chǎn)言貨幣資金增幅原因是本年銷售收入增加貨款回款良好致應收票據(jù)增幅原因是本年銷售收入增加使票據(jù)結算金額加所致應收賬款增幅30.29%主要原因是銷售規(guī)模擴大銷售收入增加使應收債權增加付款項增幅248.049%要原因是預付土地款和采購款。他應收賬款減幅74.338%，原是廣東肇慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)返還本公司前年度支付的大旺土地購地款41,390,250.00元。存貨減少了28.116%，一方面表明存貨管理加強了，一方面表明存貨占用的資金減少了。再來看流動產(chǎn)，長期股權投資增加了18.744%是因為公司對上海博星基因芯片有責任公司的權益增加了4,947,743.98元有利于公司增加長期股權投資收，而且公司長期股權沒有減值跡象，表明公司資得當。固定資產(chǎn)減少了2.558%是由于生工藝的改變司放緩擴大經(jīng)營步伐以適應新技術，也致使部分設備暫時閑置，預計隨著新工藝的應用，得到合理使用。在建工程減了-52.695%為在建工程轉入74,394,993.35到固定資產(chǎn)中，以及將分能獨立于有形資產(chǎn)構建且單獨立項的研發(fā)類建工程項目轉入研發(fā)支出科核算出金額為20,514,554.02元形資產(chǎn)少了13.058%，是因為09年增加任何無資產(chǎn)計攤銷以及無資產(chǎn)報廢和減值損失的加，即新技加速了無形資產(chǎn)減值步伐，公司應加快學習新術。開發(fā)支出增幅185.34%，因是本年將部分能獨立于有形資產(chǎn)構建且單立項的研發(fā)類在建工程項目入本科目核算，轉入金額為20,514,554.02元。遞延所得稅資年增幅107.32%，原因是本年計提的減準備及尚未際支付的費用產(chǎn)生的暫時性差異引暫時性差異的資產(chǎn)增加。從負債和所者權益來看，短期借款減幅32.997%原因是本年現(xiàn)金流情況良好，歸短期借款所致。應付票據(jù)和應付賬款減幅100.00%和20.589%原因是本年司現(xiàn)金流情況良好，為提高公司在供應商處的用評級，增大了現(xiàn)金支付比所致。預收賬款增幅1,003.36%是由于本公司主要產(chǎn)品所處市場，因供求系的影響，使得客戶預付款交易增加所致。應職工薪酬增幅470.31%原因是本年度超額成生產(chǎn)經(jīng)營務績效計提但未支付的工資用增加以及計專項特別獎勵所致應稅費增幅640.286%是因為本年度

銷售業(yè)績大提高使得年末應交的增值稅及本年應繳納的所稅增加所致。應付股利減幅100.00%，原因是本年支付了期應付股東肇市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的利。長期借款減少55.959%,原因是本期現(xiàn)流情況良好歸還長期借款及轉一年內到期的非流動負債所致配利潤用于前年度的虧損總的來說，司公司流動資產(chǎn)大于流動負債，短期償債能力強。項目流動資產(chǎn)：

資負表—直析2009-12-312008-12-31

結構20092008貨幣資金交易性金融資應收票據(jù)應收賬款預付款項其他應收款

313,149,517.8235,500.0073,850,853.8792,415,954.1435,927,277.8712,708,103.16

128,743,433.9319,245,471.4170,931,222.3510,322,491.1849,521,113.67

0.002%4.931%6.171%2.399%0.849%

9.488%1.418%5.227%0.761%3.650%存貨流動資產(chǎn)合計

158,693,493.08686,780,699.94

220,764,239.97499,527,972.51

非流動資產(chǎn)長期股權投資固定資產(chǎn)

31,344,077.46666,147,218.74

26,396,333.48683,034,064.47

2.093%1.945%在建工程無形資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費

20,225,896.5058,161,959.0628,407,850.191,542,649.45

67,046,367.2866,897,767.559,955,797.031,626,791.04

1.351%3.884%1.897%0.103%

4.941%4.930%0.734%0.120%

用遞延所得稅資產(chǎn)非流動資合計

5,022,279.79810,851,931.19

2,422,474.96857,379,595.81

0.335%0.179%資產(chǎn)總計流動負債：

1,497,632,631.131,356,907,568.32短期借款

199,000,000.00

297,000,000.00

應付票據(jù)應付賬款預收款項應付職工薪酬應交稅費應付股利其他應付款

100,707,424.3717,122,292.4444,693,491.0035,044,499.1018,294,321.29

23,000,000.00126,818,661.921,551,832.597,836,675.624,733,911.833,037,222.4719,965,727.66

0.000%6.724%1.143%2.984%2.340%1.222%

1.695%9.346%0.114%0.578%0.349%0.224%1.471%一年內到期的非流動負債流動負債合計非流動負債

20,000,000.00434,862,028.27483,944,032.09

1.335%長期借款非流動負合計

42,500,000.0042,500,000.00

96,500,000.0096,500,000.00

2.838%2.838%

7.112%7.112%負債合計

477,362,028.27

580,444,032.09

所有者權益（股東權益）:實收資本521,102,529.00521,102,529.00

（股本）資本公積盈余公積

165,461,370.41132,567,247.17

165,481,687.20111,078,953.35

8.852%8.186%未分配利潤

180,276,854.32

-22,755,456.53

歸屬于母公司所有者權

999,408,000.90

774,907,713.02

益合計少數(shù)股東權益所有者權合計

20,862,601.961,020,270,602.86

1,555,823.21776,463,536.23

1.393%0.115%負債和所者權益合

1,497,632,631.131,356,907,568.32從上表可以出，星湖資產(chǎn)結構方面，流動資產(chǎn)所占的比重上年的9.488%上升20.910%動資產(chǎn)所占比重上年的63.186%下降為。雖然企業(yè)流資產(chǎn)所占比重增加了，但主要是貨幣資金、應票據(jù)和預付款項的增加貨幣資金所占的比重由上年的上升為20.910%；應收票由上年的上升為4.931%預付款項由上年的上升為，與水平分析得的結論是一致的，表明企業(yè)銷售收入增加，款回收良好。非流動資產(chǎn)占的比重下降了，其中固定資產(chǎn)有08年的50.338%下降為44.480%，說明公司由于生產(chǎn)工藝的改變還沒有形成新的生產(chǎn)