貝肯能源：商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估報(bào)告書

嘉瑞評(píng)報(bào)字(2022)第0053號(hào)2022年4月15日?qǐng)?bào)告編碼：合同編號(hào)：報(bào)告類型：非法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告報(bào)告文號(hào)：嘉瑞評(píng)報(bào)字(2022)第0053號(hào)報(bào)告名稱：新疆貝肯能源工程股份有限公司擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目涉及的北京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司包含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書評(píng)估結(jié)論：183,696,300.00元評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱：嘉瑞國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司簽名人員：王雁南蘇怡婧(資產(chǎn)評(píng)估師)會(huì)員編號(hào)：11150061會(huì)員編號(hào)：11160102(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務(wù)信息)說明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。生成日期：2022年04月19日新疆貝肯能源工程股份有限公司擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)報(bào)告書聲明 1 2 4 4二、評(píng)估目的 9 9 六、評(píng)估依據(jù) 九、評(píng)估假設(shè) 十一、特別事項(xiàng)說明 評(píng)估報(bào)告附件 11持獨(dú)立、客觀、公正的原則，并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任?；蚍稍试S的其他方式確認(rèn)；委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假22京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司包含商譽(yù)資產(chǎn)組在2021年12月31日的可收回金額按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》第4條第二款、33本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日為2021年12月31日。京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司包含商譽(yù)資產(chǎn)組在2021年12月31日的可收回金額(一)委托人概況成立日期：2009年11月26日營(yíng)業(yè)期限：2009年11月26日至2059年11月25日55項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))(二)商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組所處企業(yè)住所：北京市大興區(qū)魏善莊鎮(zhèn)中心路100號(hào)院1號(hào)樓2層086室注冊(cè)資本：5000萬(wàn)元成立日期：2014年04月25日營(yíng)業(yè)期限：2014年04月25日至2044年04月24日統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：911101110994408140經(jīng)營(yíng)范圍：礦產(chǎn)資源勘查；鉆井、壓裂、測(cè)井、定向井、作業(yè)、試油試氣、錄井技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢(中介除外)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)檢測(cè)；銷售建筑材料、化工原料(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備；租賃機(jī)械本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)北京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司成立于2014年4月25日，注冊(cè)資本5000萬(wàn)公司提供煤層氣開發(fā)和生產(chǎn)的綜合性服務(wù)，以煤層氣開發(fā)為核心的全系列配套技66北京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司成立于2014年04月，注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，由自然人楊凡和楊曉燕出資設(shè)立，其中，楊凡出資30楊曉燕公司出資2000萬(wàn)元，占持股比例的40%。截至目前，實(shí)繳資本為1105.9673萬(wàn)元，并已經(jīng)北京嘉鈺會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)并出具北嘉驗(yàn)資【2015】第J0287號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。注冊(cè)資本(萬(wàn)元)占比(%)12楊曉燕2020年2月，楊凡和楊曉燕分別將33.78%、28.65%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張力、寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)和寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)。變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)楊曉燕張力寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)2021年5月，寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)和寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)分別將12.45%、19.4%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給楊凡、楊出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)楊曉燕張力寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)77出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)張建軍陳璐陳玉2021年6月，楊凡、楊曉燕分別將14.23%、7.58%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新疆貝肯能源工程股出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)新疆貝肯能源工程股份有限公司楊曉燕張力寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)2021年8月，自然人股東張力將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給歐陽(yáng)凱杰。變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)新疆貝肯能源工程股份有限公司楊曉燕歐陽(yáng)凱杰寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)3.截至評(píng)估基準(zhǔn)日，資產(chǎn)組所在企業(yè)股東出資及占股比例如下：出資額(萬(wàn)元)占股比例(%)新疆貝肯能源工程股份有限公司寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)圳投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)寧波梅山保稅港區(qū)萬(wàn)軒投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)歐陽(yáng)凱杰楊曉燕氣開采資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行鉆井服務(wù)。取得了安全生產(chǎn)及年度/項(xiàng)目中聯(lián)煤中石化515注：鉆井包括水平井、直井和其他服務(wù)；中石化未來(lái)預(yù)計(jì)不提供服務(wù)；未來(lái)新增大客戶為藍(lán)焰。項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本率鉆井及服務(wù)數(shù)合計(jì)(口)從以上數(shù)據(jù)可以看出，鉆井?dāng)?shù)量及收入逐年增長(zhǎng)。毛利率水平在2020年為最高點(diǎn)，季降雨量及降雨天數(shù)為歷史極端，導(dǎo)致作業(yè)時(shí)長(zhǎng)受一定影響，成本增加，毛利下降。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》的規(guī)定，資產(chǎn)組的可收回金額與其賬面二、減：營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用三、息稅前利潤(rùn)備注：19、20年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(三)委托人和商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組所處企業(yè)之間的關(guān)系委托人一新疆貝肯能源工程股份有限公司為資產(chǎn)組所處企業(yè)北京中能萬(wàn)祺能源技(四)資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用者無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。"按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》第4條第二款、第23條第一款的規(guī)定，根據(jù)與委托人簽訂的資產(chǎn)評(píng)估委托合同，本次資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)新疆貝肯司擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試涉及的北京中能萬(wàn)祺能源技術(shù)服務(wù)有限公司包含商譽(yù)資產(chǎn)組在(一)評(píng)估對(duì)象固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100%股權(quán)對(duì)應(yīng)的商譽(yù)注：上表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試?！北卷?xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日是2021年12月31日。(一)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日第12屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第21次會(huì)議通過);3.《中華人民共和國(guó)證券法》(中華人民共和國(guó)主席令第37號(hào)，2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議第二次修訂通過)。1.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》(財(cái)會(huì)〔24.《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》(證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部，2018年11月);(三)評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)1.《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部財(cái)資〔2017〕43號(hào));4.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)〔2018〕35號(hào));5.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)〔2017〕33號(hào));評(píng)協(xié)〔2020〕37號(hào));(四)價(jià)值計(jì)算依據(jù)(3)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄資料(因受疫情影響，采用視頻方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查)。(4)評(píng)估專業(yè)人員自行搜集的與評(píng)估相關(guān)資料；(5)與本次評(píng)估相關(guān)的其他資料。(一)評(píng)估方法的選擇根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》(2006)第六條規(guī)定，“資產(chǎn)存在減值跡象額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?！卑套u(yù)資產(chǎn)組可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》(2006)第八條規(guī)定，按照公允價(jià)值計(jì)量(1)根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確(2)不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)(3)在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)-公允價(jià)值計(jì)量》第十八條規(guī)定，企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量譽(yù)資產(chǎn)組的會(huì)計(jì)內(nèi)涵一致性，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法計(jì)算包含商譽(yù)資產(chǎn)組的根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》(2006)第八條規(guī)定，無(wú)法可靠估計(jì)資產(chǎn)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》(2006)第十一條第二款規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)管理層批準(zhǔn)的未來(lái)收益預(yù)測(cè)資料，并以此為測(cè)數(shù)據(jù)的可行性進(jìn)行了核實(shí)，以此為基礎(chǔ)，我們計(jì)算包含商譽(yù)資綜上，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》第七條規(guī)定，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計(jì)另一項(xiàng)金額。因此本來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值法對(duì)包含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額一種方法進(jìn)行計(jì)算(二)評(píng)估方法具體操作思路根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》(2006)第十二條第二款規(guī)定，“商譽(yù)所在資產(chǎn)組產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流量不考慮籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入或流出以及與所得稅收付有我們采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值法對(duì)新疆貝肯能源工程股份有限公司包含商譽(yù)的(1)息稅前現(xiàn)金凈流量的計(jì)算(2)包含商譽(yù)資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的計(jì)算(一)明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)與委托人就委托人以外的其他評(píng)估報(bào)告使用者、包含商譽(yù)資產(chǎn)組情況、(二)訂立資產(chǎn)評(píng)估委托合同(三)編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃(四)進(jìn)行評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查(受疫情影響，采用替代程序?qū)ΜF(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查)1.指導(dǎo)委托人、包含商譽(yù)資產(chǎn)組對(duì)應(yīng)相關(guān)當(dāng)事人清查資產(chǎn)、準(zhǔn)備涉及評(píng)估對(duì)象和評(píng)2.現(xiàn)場(chǎng)程序替代工作中，根據(jù)包含商譽(yù)資產(chǎn)組范圍內(nèi)資產(chǎn)具體情況，合理利用視頻3.通過替代程序調(diào)查、勘查等手段對(duì)資產(chǎn)組的法律、物理、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)特征予以關(guān)(五)收集整理評(píng)估資料新疆貝肯能源工程股份有限公司擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)報(bào)告書嘉瑞國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司17(一)基本假設(shè)待評(píng)估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場(chǎng)進(jìn)行評(píng)估。交易假設(shè)是資產(chǎn)雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場(chǎng)信息的機(jī)(二)一般假設(shè)3.假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位經(jīng)營(yíng)所涉及的匯率的變化不對(duì)其收益期經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生重大影響(考慮利率在評(píng)估基準(zhǔn)日至報(bào)告日的變化);(三)特定假設(shè)包含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額為不低于人民幣18,369.63萬(wàn)元。評(píng)估結(jié)論的使用有效期為一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日2021年12月31日起至2022年12月30日止。除本報(bào)告已披露的特別事項(xiàng)，在評(píng)估基準(zhǔn)日后、使用有效期以內(nèi)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生時(shí)，如企業(yè)發(fā)展環(huán)境未發(fā)生影響其經(jīng)營(yíng)狀況較大關(guān)事項(xiàng)，我們特別提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人關(guān)注特別事項(xiàng)對(duì)本評(píng)估報(bào)告評(píng)估結(jié)論的影(一)對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在委托時(shí)未作特殊說明而資(二)由委托人和相關(guān)當(dāng)事人提供的與評(píng)估相關(guān)的行為文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估(三)本評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象