物業(yè)綜合管理員實務培訓

物業(yè)綜合管理員實務培訓2012年華業(yè)物流

分以下三個部分來講述我們物業(yè)綜合管理員所做工作的職責范圍、火電項目食堂賬務范圍、綜合管理員賬務操作(會計基本知識)要求。第一部分綜合管理員的職責范圍

(一)、綜合管理員的職責范圍1·華業(yè)物流項目前期工作事務辦理：1.1項目委托事項的確認（工作聯(lián)系單、委托單等）；1.2配合項目經(jīng)理或主管，做好物業(yè)資產(chǎn)調(diào)撥、接收、登記；1.3前期各類費用的登記，備用金管理；1.4食堂賬戶建立、籌備，就餐系統(tǒng)接收、管理。1.5食堂帳目必須建立好現(xiàn)金日記帳和電腦數(shù)據(jù)庫，對現(xiàn)金收支款項逐一進行登記。1.6食堂餐飲管理系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)錄入，這是今后綜合管理員重要工作之一。(一)、綜合管理員的職責范圍2·物業(yè)日常管理工作2.1物業(yè)資產(chǎn)月報表上報，包括資產(chǎn)變化、報廢，根據(jù)項目經(jīng)理（主管）意見，做好資產(chǎn)申購工作；2.2建立資產(chǎn)維護臺帳；2.3物業(yè)費用審核、登記；2.4與業(yè)主的后勤工作聯(lián)系。2.5項目內(nèi)部客飯統(tǒng)計管理。2.6協(xié)助項目經(jīng)理做好物業(yè)管理制度的訂立：生活區(qū)管理制度（根據(jù)三門核電項目模板修訂）、生活區(qū)維修制度、保潔制度、綠化制度等。2.7建立生活區(qū)住房分配的登記表格，床鋪、鑰匙押金、純凈水等押金的臺帳管理。(一)、綜合管理員的職責范圍3·食堂賬戶核算3.1食堂財務核算方法；3.2就餐系統(tǒng)管理；3.3食堂成本、庫存、費用報銷的審核、監(jiān)控；3.4期末食堂應收、應付款項統(tǒng)計，入帳；3.5應收賬款管理。3.6對食堂盈虧的監(jiān)管，要求達到公司規(guī)定的17%（凈利潤）的盈余水平以上（收入－當月實際成本（上月庫存+當月成本－當月庫存）－人工－進入食堂成本的其他費用），在具體的監(jiān)管過程中，做到十天的盈虧心中有數(shù)。(一)、綜合管理員的職責范圍4·物流用車聯(lián)系單、任務單的管理5·完成領導零時分配的任務。第二部分火電項目食堂賬務范圍

一、項目食堂資金及賬務管理

（一）項目食堂開設的管理。項目食堂開設前由項目經(jīng)理負責向公司提交申請項目食堂營運報告申請，公司財務部根據(jù)項目食堂營運申請報告，及經(jīng)批準后的借款單出借項目食堂營運啟動資金、收款收據(jù)。項目食堂財務專用章由公司食堂統(tǒng)一管理。（二）項目食堂以項目經(jīng)理的名義單獨開設個人存折用于存放項目食堂日常運營資金，并將存折的復印件提交公司備案。此存折的日常管理由項目經(jīng)理指定人員負責。（三）項目食堂運營所有的收入必須全部存入項目食堂存折，不得將現(xiàn)金收入直接坐支。（四）項目食堂大宗采購支出盡可能的選擇合適的結算方式，通過銀行轉賬方式結算，盡量減少現(xiàn)金支付，核準手續(xù)必須齊全。（五）項目食堂日常零星采購開支用備用金支付，核準手續(xù)必須齊全。（六）項目食堂應當及時將現(xiàn)金、銀行存款的各筆收支逐筆序時記入現(xiàn)金日記財和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。如果存在差異應及時查明原因，根據(jù)情況及時向公司匯報。一、項目食堂資金及賬務管理（七）項目食堂應當每月的10日、20日及月末的20：00點之前將項目食堂存折交易明細復印件及項目食堂臺賬發(fā)往公司財務部食堂會計。（八）項目食堂應當建立低值易耗品臺賬（如碗、托盤、筷等）。每月應當盤點一次，分析損耗原因控制成本。（九）項目食堂采購物資分為進廚存貨和進庫存貨。1.進廚存貨直接進成本，月底盤存有結余轉庫存。2.進庫存貨在購入后應辦理入庫手續(xù)，做為庫存入賬，根據(jù)當月領用單金額做為當月營業(yè)成本，月末盤點庫存，賬實相符如有差額及時核查。（十）項目食堂運營的收支單據(jù)應當于次月10日前通過派人送交或以快遞方式遞交給公司財務部食堂會計（按財務要求提交必須資料）。財務部食堂會計應當及時處理，至原始憑據(jù)裝訂成冊，于次月15日前將賬務憑證處理完畢，并將食堂盈虧及科目余額通過EIIS發(fā)往項目核對，項目食堂應當兩日內(nèi)反饋核對信息。一、項目食堂資金及賬務管理（十一）收款收據(jù)統(tǒng)一在公司財務領用，不得自行購買。收據(jù)在使用完畢后，交于公司財務繳銷，不能自行處理。（十二）財務部于20日前將項目食堂核對后的情況匯總分析，并將匯總分析報告報工程部及相關領導上月項目食堂總體運營情況。（十三）項目食堂人工費按實計入食堂成本，項目食堂應當于每月20日前將上月的食堂人工費匯入火電公司食堂賬戶。（十四）項目食堂運營期間如遇人員調(diào)動，應當辦理書面交接手續(xù)，交接清單由雙方簽字確認并由項目經(jīng)理見證，如遇項目經(jīng)理變動，由雙方項目經(jīng)理簽交書面的交接手續(xù)，及時變更備用金轉借手續(xù)、并辦理銀行存折變更等相關手續(xù)。（十五）項目食堂結束后，項目經(jīng)理作為第一責任人，應當及時辦理項目食堂清算手續(xù)，并將有關賬、物、收款收據(jù)等移交清算清楚，財務部分認為項目食堂錢款、賬物都沒問題后關閉，解除項目經(jīng)理對食堂的管理責任。二、項目食堂物資采購與管理

（一）項目食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。（二）建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。項目食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換，對于適應集中采購的物資由物資公司統(tǒng)一采購統(tǒng)一配送。（三）建立物資采購驗收制度。項目食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“火電項目食堂自制食品原料采購計劃、進貨品質檢驗、費用報銷單”上分別簽字認可后，方可登記入賬。（四）建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“項目食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。（五）建立項目食堂存貨盤點制度。項目食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨是指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食用油、干貨、調(diào)料和燃料等。項目食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，季末或年末進行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定報批后進行賬務調(diào)整。三、項目食堂涉及的收入管理（一）員工就餐系統(tǒng)收入的管理。職工在項目食堂就餐系統(tǒng)中沖值形成的存款，實行預收形式，現(xiàn)金應當及時存入銀行，月末結轉確認伙食收入。項目食堂收到就餐系統(tǒng)中的沖值款時，不作收入，暫掛“預收賬款——IC機存款”，每旬末以當期IC卡系統(tǒng)就餐消費額從預收款中結轉確認當月伙食收入。此機數(shù)據(jù)要求每天異地備份，以防數(shù)據(jù)遺失。（二）客飯、現(xiàn)場送飯收入的管理。客飯、現(xiàn)場送飯收入由項目食堂統(tǒng)一開出收據(jù)（公司財務統(tǒng)一發(fā)放），并辦理好向項目相關單位收款的結算后，款項統(tǒng)一匯到浙江省火電建設公司食堂結算賬戶，財務部視情況再將款項劃入項目食堂賬戶。（三）小餐廳收入的管理。小餐廳所有收入應當開據(jù)收款收據(jù)（公司財務統(tǒng)一發(fā)放），并將點菜清單附在后面。對于現(xiàn)金收入應當及時全額存入銀行，不得挪用或坐支。對于通過浙江省火電建設公司食堂結算賬戶轉賬的收入與（二）相同辦理結算手續(xù)。三、項目食堂涉及的收入管理（四）搭伙費收入，項目食堂收取分包單位的搭伙費應當計入項目食堂收入。（五）項目食堂銀行存款產(chǎn)生的利息收入、以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。（六）項目食堂伙食費的收取應當充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，為求收支平衡。（七）項目商店收入的管理。項目商店應當每日做好銷售日報表，將現(xiàn)金收入及時存入銀行，及時做好臺賬管理。（八）食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政不予補貼。項目食堂不得將收入以其他名義或形式收取轉移食堂收入。四、項目食堂涉及的支出管理（一）項目食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金使用效益。食堂支出主要包括：1、原材料支出：包括項目食堂加工過程中所耗用的主食、副食、食用油、煙酒等支出。2、調(diào)味品支出：項目食堂加工食品過程中耗用的鹽、味精、料灑、醬油等調(diào)味品支出。3、保潔器具支出：項目食堂保潔過程中消耗的保潔工具、保潔用品的支出。4、人工費支出：項目食堂聘請的人員工資、社會保障、補貼、津貼等的支出。5、燃料支出：項目食堂加工過程中耗用的煤、煤氣、柴油、天然氣等的支出。6、其他雜項支出：項目食堂加工過程中耗用的除上述以外的支出。五、項目食堂涉及的支出管理（二）食堂支出的管理程序的審批規(guī)定。1、所有主食、副食、調(diào)味品等物資材料的購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制“食品原材料采購計劃、進貨品質檢驗、費用報銷單”，數(shù)量、價格、合價，質量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收過秤簽字后按序入庫，并記入有關賬薄。采購人員憑“食品原材料采購計劃、進貨品質檢驗、費用報銷單”填制費用報銷單經(jīng)項目食堂主管，項目經(jīng)理簽字后到報銷。2、領取進庫存貨等物資材料，必須填寫項目食堂進庫存貨領用單，出庫時以加權平均后的成本作為伙食支出。項目食堂進庫存貨領用單須經(jīng)有關項目食堂管理人員簽字，并有記入有關賬簿。3、項目食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，配置食堂人數(shù)由公司工程部審核確認。（三）所有結算的票據(jù)都要求真實、合法規(guī)范，票據(jù)填寫、開具的內(nèi)容反映實際經(jīng)濟交往事項的實際情況。

六、項目食堂財務收支結余及分配管理（一）項目食堂財務收支結余是指項目食堂伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。項目食堂必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。項目商店的收支應當單獨反映。（二）項目食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“項目食堂盈虧表”，“收支明細表“等，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。第三部分綜合管理員賬務操作要求(會計基本知識)第一節(jié)會計的主體、記帳基礎、會計信息質量要求一、會計主體綜合管理員工作的基本前提是應當掌握一些會計工作的基本知識。了解會計工作的基本知識，才能在實際賬務操作上做好工作。（一）會計主體是指企業(yè)會計確認、計量、記錄、報告的空間范圍。

（二）持續(xù)經(jīng)營，也就是一個從項目開始到項目結束期間不能中斷。

（三）會計分期，是從持續(xù)經(jīng)營基本前提引申出來的，但會計為了確定損益和編制財務報表，定期為使用者提供信息，就必須將持續(xù)不斷的經(jīng)營過程劃分成若干期間。會計期間一般按照日歷時間劃分，分為年、季、月。在綜合管理員的工作中，賬務處理的會計分期一般為一個月（從上月的26日到本月的25日）。

（四）貨幣計量

用貨幣來反映一切經(jīng)濟業(yè)務是會計核算的基本特征，因而也是會計核算的一個重要的前提條件。貨幣計量是指會計主體在進行會計確認、計量、記錄、報告時以貨幣作為計量單位，反映會計主體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。我國的會計核算還規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。一般情況下綜合管理員在賬務處理中的貨幣計量單位是人民幣。

第一節(jié)會計的主體、記帳基礎、會計信息質量要求二、會計記賬基礎會計的記賬基礎分為權責發(fā)生制原則和收付實現(xiàn)制。這是一個很重要的概念。不理解就不能劃分此筆業(yè)務該怎么去處理。

權責發(fā)生制是指對于會計主體在一定期間內(nèi)發(fā)生的交易或事項，凡是符合收入確認標準的本期收入，不論款項是否收到，都要作為本期的收入處理，如我們食堂的應收賬款現(xiàn)場送飯、項目客飯、專業(yè)公司送飯等，屬于這個范圍；凡是符合費用確認標準的本期費用，不論款項是否支付，都要作為本期的費用處理，如我們食堂的的主副食、調(diào)味品、燃料采購款。權責發(fā)生制的核心是按交易或事項是否影響各個會計期間的經(jīng)營成果和受益情況，確定其歸屬期。第一節(jié)歌會涉計的主辜體、記魂帳基礎貴、會計主信息質騰量要求由于確陪定本期煤收入和霉費用是古以應收寄應付作游為標準夸，而不項問款項吸的實際卻收付，敗所以又仰稱為應匯計制或見應收應敞付制。衡采用權豆責發(fā)生貨制，可鞋以正確掙反映各栗個會計飛期間所糖實現(xiàn)的幟收入和袋為實現(xiàn)電收入所多應負擔榮的費用喚，從而懸可以把截各期的鵝收入與淚其相關鮮的費用什、成本臭相配合累，加以危比較，亞正確確慶定各期恥的財務團成果，釋按照權成責發(fā)生誕制的要山求，就享需要根贊據(jù)賬簿立記錄對值期末賬碎項進行龜調(diào)整。危即將本控期應收預未收的垮收入（閣或稱應丈計收入息）和應血付未付集的費用舌（或稱卡應計費艱用）記早入賬簿字；同時略，將本俗期已收茂取現(xiàn)金罪的預收會收入和蠻已付出挑現(xiàn)金的纏預付費舒用要在蜂本期與屢以后各搏期之間汗進行分至攤并轉辣賬。一些般情況規(guī)下，應州采用權票責發(fā)生瘡制，可渣以正確妨地反映武本期收旬入和費虎用，正津確計算罰本期損巷益。因商此企業(yè)訂一般采師用權責婦發(fā)生制醒作為記曉賬基礎摸。我們食古堂就是漸采用權子責發(fā)生漲制作為藏記賬基為礎。第一節(jié)診會計的管主體、記織帳基礎、老會計信息甩質量要求三、會計搭信息質量任要求，也就是我漏們食堂做衰賬的原始惑憑證如I器D卡系統(tǒng)返的各種報京表，現(xiàn)場澆送飯、項廢目客飯的幻玉各種表單鞋，采購用狼的各種發(fā)圾票及送貨勢單，銀行斗的存取款胳憑證，工某資單等等付，與食堂卻賬務相關想的信息，囑都要符合被會計信息糊質量的要拐求。一、可隨靠性與可火靠性要威求企業(yè)魂應當以沸實際發(fā)蜻生的交己易或事緊項為依限據(jù)進行找會計確拾認、計而量、報訂告，如跡實反映葵符合會盞計確認意和計量踩要求的紋會計要特素及其科他相關扎信息，縮慧保證會辦計信息笛真實可曾靠、內(nèi)老容完整本。象有證的項目厲送上來切的憑證戲沒有附走件，這陸就是不長可靠凝二、相賓關性三、可鋪理解性尖四、倦可比性五、實出質重于局形式未實秋質重于閃形式要跳求企業(yè)竟應當按澆照交易董或事項瞎的經(jīng)濟雜實質進詢行會計虎處理，喚不應僅濾以交易捷或事項寧的法律翁形式為脾依據(jù)。第一節(jié)灣會代計的主剛體、記浩帳基礎壓、會計擱信息質爭量要求在會計實克務中，交散易或事項承的法律形柱式并不總洋能完全真晨實地反映戲其實質內(nèi)澆容。所以蒼，會計信偽息要反映理其所應反獎映的交易敗或事項，勉必須根據(jù)寄交易或事母項的實質援和經(jīng)濟現(xiàn)閱實進行判握斷，并據(jù)腎此進行會縱計處理。六、重要性要求企燒業(yè)提供討的會計芽信息應京當反映蜘與企業(yè)騰財務狀伐況、經(jīng)悅營成果燙和現(xiàn)金刪流量有燭關的所夾有重要制交易或抗事項。子七笨、謹慎性要求企業(yè)嫁對交易或祝事項進行筒會計處理捧時應當保溉持應有的容謹慎，不構高估資產(chǎn)紹或者收益恥，不低估查負債和費寇用。

八城、及時性要求企困業(yè)對于重一經(jīng)發(fā)南生的交梅易或事溫項，應待當及時旺進行會槐計處理欣，不得肅提前或撕延后。英由于會耳計分期抹的存在杏，企業(yè)柜如果不逆能及時帽提供會祝計信息壩，即使艷是可靠紡的、相滋關的會軌計信息辰，可能直會失去紋時效，臂降低了異會計信棗息的相博關性。夏為了保捷證提供綱的會計招信息及園時，企假業(yè)應及鉤時地收惡集、整線理各種增原始憑勻證，及流時按照狠規(guī)定對癢發(fā)生的鍵交易或番事項進椒行會計槍處理，份及時傳便遞會計廳信息。第二節(jié)月會計處暖理方法會計確認點，我們食慣堂做賬鉆的原始壞憑證如皆ID卡魔系統(tǒng)的友各種報軌表，現(xiàn)哈場送飯否、項目歌客飯的仙各種表緞單，采伙購用的外各種發(fā)俯票及送娛貨單，老銀行的假存取款婦憑證，粘工資單渴等等，書與食堂棟賬務相宰關的信筐息，都爭要經(jīng)過初次確認及和再次確領認，確保偽其真實性摩。一、初次斧確認和再重次確認脖會計忌確認是按胸照規(guī)定的咸標準和方批法，辨認延和確定經(jīng)塞濟信息是翻否作為會飛計信息進現(xiàn)行正式記允錄并列入顏財務報表揪的過程?；饡嬏幚碓┻^程實質舊上是一個頑信息變換極、加工和松傳輸?shù)倪^醒程，會計掃確認是信晉息變換的朽關鍵環(huán)節(jié)瘦。會計確曲認可分為正初次確認擺和再次確搖認。蹈（一）難初次確認好初鏈次確認是掙指對輸入痰會計核算單系統(tǒng)的原渠始經(jīng)濟信浴息進行的林確認。列初次休確認要依蛇據(jù)會計目冊標或會計堂核算的特窯定規(guī)范要聞求，篩選摘多余的或細不可接受悉的數(shù)據(jù)，被將篩選后唱有用的原法始數(shù)據(jù)進稠行分類，也運用復式圈記賬法編房誠制記賬憑價證，將經(jīng)古濟信息轉良化為會計鋼信息。（二）再軍次確認碼再次舌確認是指熄對會計處乖理系統(tǒng)輸尊出的經(jīng)過般加工的會龜計信息的朝確認。第二節(jié)影會計處今理方法會計確落認標準五，我們食堂睜做賬的原獎始憑證如俗ID卡系資統(tǒng)的各種孕報表，現(xiàn)對場送飯、鹽項目客飯跑的各種表穗單，采購陳用的各種箭發(fā)票及送壁貨單，銀映行的存取麗款憑證，鉛工資單等渣等，與食困堂賬務相檢關的信息脾，都要服籌從它的會計確籠認標準糖。會計核醉算系統(tǒng)柏輸出的儲信息進娛行再次謀確認。夜確認的灰標準可衣以歸納觸為以下崖幾個方霸面。剛（績一）可男定義性御企業(yè)經(jīng)臟營活動禁過程中怖能夠用業(yè)貨幣計泰量的交娃易或事夢項都屬摘于會計而確認的籍范圍。拴（二）嶄可計量牛性奸可計遙量性是副會計確嚷認的核遮心問題頓。在可爹定義性神的基礎杠上，經(jīng)慨濟信息椒必須能陳夠量化繭，能夠門以貨幣榴計量，馬才能夠愛保證經(jīng)媽過確認渾后的信失息具有招質的統(tǒng)堅一性，竄可以進橡行比較鼓和加工幟。濤（三白）可靠介性獸會計尼信息要羽真實可襲靠，首護先是如今實地、新完整地妥反映應沒當反映召的經(jīng)濟絕活動及暢事項，圾這些交逢易和事僚項必須傅是根據(jù)薦它們的刃實質和抵不帶偏塌向的經(jīng)再濟現(xiàn)實闊，而不誤僅僅根線據(jù)它們賞的法律也形式進鹽行核算勒和反映華。碧（四鐵）相關昆性棉將相殊關性的貨概念作虹為確認存的標準批，是因河為各方龜面信息鎖使用者堡的需要籮不同。磨針對信怎息使用農(nóng)者的具巴體需要櫻，排除脫不相關魚的數(shù)據(jù)促。第二節(jié)啦會無計處理擠方法會計計棕量，我們食寶堂做賬扎的原始產(chǎn)憑證如示ID卡鳴系統(tǒng)的墾各種報湖表，現(xiàn)殼場送飯釘、項目播客飯的比各種表得單，采連購用的廈各種發(fā)蹦票及送職貨單，謀銀行的企存取款劈燕憑證，送工資單匠等等，野與食堂攔賬務相恩關的信吐息，都灶要服從恥它的會涼計計量昏要求。一、會緞計計量渠與會計言確認翅會選計計量孟是根據(jù)歇被計量帖對象的盾計量屬邊性，選峽擇一定捆的計量努基礎和奪計量單駕位，確潮定應記蘿錄項目徑金額的常會計處籠理過程陜。旁會計計賺量要解島決的是雕其計量嘗單位、轉計量屬委性，以激及二者滴相結合秤的計量按模式。攜二、會喬計計量享單位島會爭計計量兼單位是仗指計量仁尺度的障量度單謙位。粱會企計計量駛雖然是林以貨幣壯計量為假主，但臉也不排扎除以實今物量度喉、勞動煉量度作扎為輔助遼量度。優(yōu)當貨幣圖作為會埋計記賬睬的通用正標準后落，解決鞋了計量丘單位的美問題。第二節(jié)鳥會源計處理殼方法會計記肥錄我們食肚堂做賬李的原始淹憑證如去ID卡那系統(tǒng)的竄各種報晚表，現(xiàn)清場送飯就、項目輩客飯的筆各種表月單，采際購用的欄各種發(fā)壞票及送潑貨單，利銀行的鬼存取款蜘憑證，讀工資單冷等等，溜與食堂鑒賬務相牧關的信牙息，都腸要服從諸它的會絮計記錄標要求。會計確認粥、計量的蟻結果不僅磁是通過會故計記錄反椒映，而且啄會計確認晶和計量都勢包容在會牽計記錄之儀中。也就溉是說，在寶會計處理聚過程中并鋼沒有單獨勒劃分出確景認、計量暫階段，確桶認和計量偶融合在會使計記錄的盟各種具體編方法之中揉。會計記皺錄是對會陪計對象進康行記錄的恭手段，在熄手工記賬念程序下，僵包括下列捏專門方法達：（1）設絲式置會計科容目及賬戶扔；（2）復莫式記賬；（3）暖填制與繭審核憑束證；（4）設者置與登記全賬簿；（5）獨成本計劣算；（6）育財產(chǎn)清模查。第四節(jié)贈財務會訪計報告1.資產(chǎn)負崇債表是指反輪映企業(yè)應在某一屆特定日扯期的財合務狀況暈的會計哄報表。罪資產(chǎn)負袋債表主丑要是為鏟會計信問息使用籮者提供亭有關財騎務狀況晴方面的癢信息。肺2.利潤表是指反嶼映企業(yè)賓在一定涂會計期毛間的經(jīng)委營成果晌的會計石報表。帳利潤表夫主要是秩為會計解信息使恩用者提礙供有關訴企業(yè)經(jīng)丙營結果閣方面的麗信息。第五節(jié)禍會貍計科目耍與賬戶會計科啄目是對會乏計要素靜進一步宿分類的箱標志或夜項目會計賬扮戶是按照掘規(guī)定的賢會計科遷目在賬滾簿中對坊各項經(jīng)氣濟業(yè)務棕進行的矮分類、認系統(tǒng)、稀連續(xù)記紫錄的一破種手段青。賬戶的據(jù)格式（1）賬奪戶的名稱期，即會計淺科目；（娃2）日期壟和摘要，全即經(jīng)濟業(yè)哪務發(fā)生的嫁時間和內(nèi)耽容；（3哈）憑證號播數(shù)，即賬駐戶記錄的叔來源和依故據(jù)；（4全）增加和沫減少的金斬額。在賬欲戶左右兩赴方主要的形內(nèi)容是記掉錄：期初默余額、本河期增加額情、本期減鍵少額及期柱末余額。（1）賬園戶的名稱堆，即會計節(jié)科目；（董2）日期笑和摘要，旦即經(jīng)濟業(yè)俗務發(fā)生的鏈時間和內(nèi)偽容；（3愧）憑證號銳數(shù)，即賬恐戶記錄的蓋來源和依戰(zhàn)據(jù)；（4榮）增加和對減少的金盈額。第六節(jié)伍借貸記善賬法借貸記賬絡法是以“借”、“貸”二字作還為記賬符號，記錄迅會計要絞素增減舉變動情條況的一灑種復式學記賬法慎。第六節(jié)產(chǎn)借烈貸記賬向法2．記端賬符號3．賬類戶結構4．記擇賬規(guī)則握借貸記助賬法的抱記賬規(guī)過則可以握用一句疾話概括割：有借屢必有貸佳，借貸市必相等曬。（1）能根據(jù)復割式記賬角的原理疾，對任弄何一項淺經(jīng)濟業(yè)預務都必嫂須以相射等的金救額，在象兩個或鐮兩個以菠上相互湖聯(lián)系的范賬戶中腸進行登拍記。侮（2）昨根據(jù)借喬貸記賬失法賬戶訓結構的抓原理，姜對每一復項經(jīng)濟雪業(yè)務都觸應當做族借貸增樹減相反顛的記錄錢。第六節(jié)蒜借貸記瞞賬法5．試算毀平衡犯試算平嫌衡，就是號根據(jù)“君”的平衡遮關系，按揉照記賬規(guī)避則的要求默，通過匯慢總計算和慮比較，來謹檢查賬戶贏記錄的正絡確性、完辰整性。試悉算平衡有衛(wèi)會計分錄紐奉試算平衡嶄公式和發(fā)申生額試算走平衡公式軟。繪采用借貸響記賬法進湊行試算平輛衡，可以妨按照下列拐公式試算憐平衡：閑（1保）會計分脹錄試算平拋衡公式。（2）發(fā)喊生額試算疏平衡公式轎。（3）謎余額試臭算平衡吧公式。第七節(jié)蠢具體經(jīng)步濟業(yè)務的醉會計核算購進業(yè)瞎務的核羅算（1）購權進材料，員支付原材錦料貨款和軌采購費用闊。借記“飄材料采購歷”科目，對貸記“銀饅行存款”赤、“庫存喘現(xiàn)金”科捐目。

（貫2）購進練材料，應伸付原材料蓄貨款。借百記“材料仆采購”科巡壽目，貸記寸“應付賬狀款”科目房誠。

（3經(jīng)）預付購嗚進原材料誼貨款。借米記“預付暮賬款”科獄目，貸記境“銀行存血款”科目粘。

（4準）購入預合付貨款的已原材料。墾借記“材墻料采購”犁科目，貸恐記“預付厘賬款”科園目。

（鉤5）支付餅應付貨款燥。借記“理應付賬款歪”科目，梯貸記“銀割行存款”組科目。攜（6）結匠轉材料采區(qū)購成本。賠借記“原林材料”科和目，貸記種“材料采壤購”科目進。第八節(jié)踐會倒計憑證第一節(jié)節(jié)會計憑證睜概述，我們食堂循做賬的原環(huán)始憑證如易ID卡系盛統(tǒng)的各種搶報表，現(xiàn)外場送飯、傲項目客飯等的各種表灰單，采購芳用的各種品發(fā)票及送矛貨單，銀們行的存取研款憑證，溝工資單等庸等，與食抓堂賬務相鄰關的信息材。還有收嗚款憑證、質付款憑證什、轉帳憑鋸證，都是認屬于會計鵝憑證的范巧疇。會計憑證敲，是在會屠計工作中拉記錄經(jīng)濟仿業(yè)務、明鵲確經(jīng)濟責尸任的書面境證明，是膀用來登記底賬簿的依壇據(jù)。會計難主體辦理湖任何一項濃經(jīng)濟業(yè)務鄰，都必須拒辦理憑證洪手續(xù)。由際執(zhí)行或完腿成該項經(jīng)翠濟業(yè)務的雄有關人員抽填制或取繪得會計憑例證，詳細將說明該項衰經(jīng)濟業(yè)務影的內(nèi)容，堅并在會計陡憑證上簽籌名或蓋章貝，明確經(jīng)邁濟責任。仿填制或取騎得會計憑壘證后，要艇由有關人嶼員進行審編核，經(jīng)審襲核無誤，液并由審核號人員簽章促后，才可曠作為記賬夾的依據(jù)。木填制和審輝核憑證，瓦是會計核印算的專門鞋方法之一鉛。僚會計憑證壞是多種多速樣的，可問以按照不翁同的標志迷進行分類胳。但主要榆是按其用金途和填制供程序分類恨，分為原始憑偉證和記賬憑證兩類。第八節(jié)獎會計憑書證原始憑證救：我們食首堂做賬土的原始虛憑證如腔ID卡情系統(tǒng)的兼各種報猶表，現(xiàn)賭場送飯獅、項目露客飯的考各種表萍單，采嚷購用的符各種發(fā)賭票及送悠貨單，諸銀行的在存取款翅憑證，頑工資單然等等，柳與食堂旦賬務相條關的信廁息，都候是屬于刻會計原園始憑證尿的范疇航。一、原始量憑證及其森種類魔原始憑弱證，又稱峰原始單據(jù)根，是在經(jīng)責濟業(yè)務發(fā)址生或完成業(yè)時取得或灶填制的，判用以記錄黎、證明經(jīng)扣濟業(yè)務已周經(jīng)發(fā)生或璃完成的原炭始證據(jù)，扒是進行會霧計核算的糊原始資料尸。原始憑槐證記載著街大量的經(jīng)巴濟信息，談又是證明才經(jīng)濟業(yè)務芒發(fā)生的初宅始文件，祝具有較強王的法律效敲力，所以奸它是一種撤很重要的泥憑證。分外來原浸始憑證和自制原始非憑證二種。托（一）乘外來原陪始憑證謎外來原月始憑證張是指同焰外部單恨位發(fā)生款經(jīng)濟往塞來關系虎時，從駝外部單仍位取得付的原始廚憑證。大如采購泉發(fā)票、喚采購單軋、收據(jù)丙。布（二賽）自制斧原始憑釣證退自制油原始憑繪證是指濤由本單沙位內(nèi)部韻經(jīng)辦經(jīng)匯濟業(yè)務佩的部門悼或人員西，在辦拜理經(jīng)濟堂業(yè)務時秋所填制暴的憑證情。如現(xiàn)肌場送飯晉單、客推飯單、漂統(tǒng)計表褲、工資骨表等。艱企業(yè)的荒自制原條始憑證挑可以按嘴其內(nèi)容確分為以雁下幾類平：芳1．新一次性候憑證。山2．眠累計憑教證。贈3．記鳴賬編制茶憑證。名4．扮匯總原修始憑證雄。第八節(jié)兇會呼計憑證二、原始氣憑證填制術各種原精始憑證都顯必須具有驚一些基本延要素，這即些基本要鋪素主要包危括以下七義個方面：比1卡．憑證的舌名稱。狡2．率填制憑證陜的日期。均3機．填制憑蒸證單位或豆填制人姓臺名。片4．經(jīng)枝辦人員的攜簽名或蓋奪章。喝5．接午受憑證單悶位的名稱來。悄6．經(jīng)濟罵業(yè)務內(nèi)容叼。碼7．數(shù)量設、單價和哲金額。健原始龍憑證填制軍的一般要躺求為：昆1．捕符合實際練情況。牽2．弊明確經(jīng)濟其責任。軋3．堅填寫內(nèi)容忙齊全。墨4．宴書寫格式賭要規(guī)范。第八節(jié)口會計憑廚證原始憑刷證審核原始憑爐證的審亭核主要佩包括以涼下內(nèi)容勝：窄（一艘）審核漫原始憑子證的真奔實性軋（聾二）審顯核原始蔬憑證的淘合法性席（三）樓審核原蛋始憑證超的合理莫性慣（四輝）審核唇原始憑候證的完頑整性恩（菜五）審賽核原始亭憑證的愧正確性捧（六）殿審核原呆始憑證荷的及時面性第八節(jié)社會具計憑證記賬憑聲證，我們用的急記帳憑證競分收款憑遙證、付款萬憑證、轉幻玉帳憑證三民種。一、記賬忌憑證及其少種類都記賬憑誘證是會計兩人員根據(jù)張審核后的舌原始憑證腫進行歸類競、整理，恐并確定會供計分錄而敢編制的憑蔑證，是直料接憑以登棟賬的依據(jù)霉。記賬憑吐證和原豪始憑證刺同屬于搞會計憑細證，但將二者存盟在著以靜下差別坑：（1）原頃始憑證是使由經(jīng)辦人娛員填制的輝；記賬憑卷證一律由嫂會計人員急填制。磨（2漫）原始憑臟證是根據(jù)晨發(fā)生或完洗成的經(jīng)濟昆業(yè)務填制權；記賬憑爐證是根據(jù)布審核后的毯原始憑證嫂填制。佳（3覆）原始憑淹證僅用以巾記錄、證刮明經(jīng)濟業(yè)區(qū)務已經(jīng)發(fā)鐘生或完成睡；記賬憑遭證要依據(jù)剖會計科目革對已經(jīng)發(fā)軟生或完成駕的經(jīng)濟業(yè)糠務進行歸域類、整理雞。米（4）原印始憑證是活填制記賬將憑證的依閉據(jù)；記賬絞憑證是登絮記賬簿的床依據(jù)。第八節(jié)絡會計憑不證（一）收丘款憑證。滅收款憑證達是用以反湊映貨幣資皇金收入業(yè)繁務的記賬候憑證，根渾據(jù)貨幣資泊金收入業(yè)糖務的原始絲式憑證填制慎而成。第八節(jié)捏會艙計憑證（二）嫁付款憑岸證。付握款憑證吹是用以就反映貨興幣資金欺支出業(yè)層務的記藝賬憑證倒，根據(jù)歐貨幣資攜金支出尊業(yè)務的砌原始憑限證填制株而成。第八節(jié)律會福計憑證（三）轉替賬憑證。筐轉賬憑證雪是用以反愛映與貨幣濃資金收付氧無關的轉生賬業(yè)務的楚憑證，根亮據(jù)有關轉嘉賬業(yè)務的維原始憑證謹或記賬編黎制憑證填老制而成。第八節(jié)嚴會計憑洋證記賬憑證唐填制要求脅（矮一）記賬兵憑證必須維具備的基紋本要素主思要包括以苦下七個方擠面：炊1．填絹制憑證日步期。辯2．憑證汪編號。忠3責．經(jīng)濟業(yè)香務內(nèi)容摘竊要。益4．會鳴計科目、牙記賬方向嚼。牲5．記賴賬金額。暈6．所袖附原始憑要證張數(shù)。過7．填制塵憑證人員疤、稽核人天員、記賬醫(yī)人員、會較計主管人友員的簽名青或蓋章。乞收、付款定的記賬憑如證還應由掙出納人員繳簽名或蓋剃章。稍（二）話各種記賬振憑證除嚴迅格按原始針憑證的填煌制要求填仙制外，還版應注意以坐下填制要唯求：怪1．憑負證摘要簡法明。霧2．吸業(yè)務記錄謙明確。勵3煎．科目運湊用準確。青4．附件螺數(shù)量完整砍。裙5．填鹿寫內(nèi)容齊孝全。尼6．憤憑證順序替編號。第八節(jié)圈會計憑寸證記賬憑贈證審核袋記賬憑凱證的審抱核主要填包括以眨下內(nèi)容謀：睡（一欠）內(nèi)容教是否真纏實擺審核墓記賬憑撿證是否恭有原始壯憑證為廚依據(jù)，淘所附原怨始憑證是的內(nèi)容濟與記賬朋憑證的晃內(nèi)容是潤否一致蠻，記賬禽憑證匯貸總表的送內(nèi)容與牙其所依付據(jù)的記仁賬憑證悉的內(nèi)容著是否一渾致等。庫（二）接項目是威否齊全止審核記犧賬憑證襖各項目下的填寫堂是否齊絹全，如渣日期、參憑證編糞號、摘愧要、會醉計科目茄、金額鍬、所附霧原始憑蜻證張數(shù)勺及有關摟人員簽重章等。忙（三）顛科目是騙否正確魂審核記擔賬憑證另的應借舌、應貸抓科目是護否正確蒙，是否怖有明確若的賬戶童對應關鈔系，所惱使用的巷會計科倉目是否扶符合國求家統(tǒng)一棵規(guī)定等軋。旺（四燥）金額民是否正禽確扣審核焦記賬憑蘿證所記暈錄的金兵額與原好始憑證揪的有關油金額是乘否一致泡、計算維是否正繭確，記伸賬憑證臺匯總表昂的金額比與記賬緣瑞憑證的猾金額合獎計是否廁相等。桑（五）臭書寫是館否正確嘗審核記急賬憑證舉中的記用錄是否閣文字工束整、數(shù)介字清晰邁，是否繩按規(guī)定值進行更功正等。第八節(jié)株會計憑聾證會計憑外證傳遞會計憑富證的傳慈遞，是默指會計播憑證從蓬編制時炸起到歸慎檔時止燥，在單攀位內(nèi)部衡各有關蜘部門及挎人員之錢間的傳馬遞程序夠和傳遞沾時間。商為了能奮夠利用益會計憑儲證，及槽時反映路各項經(jīng)逝濟業(yè)務以，提供貫會計信敞息，發(fā)診揮會計奔監(jiān)督的謙作用，劣必須正獻確、及航時地進周行會計才憑證的容傳遞，屬不得積屬壓。紙正燭確組織剪會計憑喝證的傳踩遞，對屋于及時要處理和威登記經(jīng)拳濟業(yè)務可，明確趟經(jīng)濟責寺任，實遙行會計凝監(jiān)督，鞠具有重皇要作用姿。會計余憑證傳匯遞的實娃質是在其單位內(nèi)機部經(jīng)營縫管理各濤部門之取間、各膊環(huán)節(jié)之繞間起著關協(xié)調(diào)和愛組織的句作用?？儠嫅{跳證傳遞礙程序是蔥企業(yè)管軟理規(guī)章棗制度重擦要的組餐成部分它，傳遞頑程序的鍬科學與揀否，說逢明該企灣業(yè)管理液的科學鍵程度。我們綜蒸合管理腐員就是客要把一此個月下架來的食嗓堂所有蜓會計憑好證，都承要按時智傳遞(淘送到)彼到公司侵總部(昨一般情長況下每疼月的1旁0日前賞，要把頃上一月裳的所有丑會計憑校證)。第九節(jié)鼻日喚記賬日記賬均的設置修與登記為了逐偵日反映教現(xiàn)金和駱銀行存甲款的收再付情況格，各單證位一般球應設置焰特種日錫記賬，細通過現(xiàn)攻金日記潔賬和銀聚行存款訴日記賬涼分別記構錄現(xiàn)金淹和銀行經(jīng)存款的淺收入、滴支出及這結存情巷況。輛現(xiàn)悄金日記聾賬和銀情行存款焰日記賬茫是專門偶用于記克錄貨幣其資金收貸支情況叢的特種司日記賬摸，必須斃采用訂穩(wěn)本式賬菜簿，其全賬頁格錯式一般擋采用三逗欄式，丘在同一嬌張賬頁濱上分設恰“借方諸”、“治貸方”音、和“第余額”博三欄?？癁榱饲逖畚胤炊怯超F(xiàn)金水和銀行慢存款收樸付業(yè)務娘的具體講內(nèi)容，妖在“摘裕要”欄衡后，還名專設“問對方科掩目”欄受，登記歸對方科導目名稱扒。為了玩便于與慨銀行對遞賬，也垃便于反眉映銀行奔存款收尚付所采彈用的結染算方式散，并突估出各單傷位支票淹的管理煎，銀行傲存款日萌記賬還案專設了叼“結算捉憑證種飾類和號只數(shù)”欄洞或專設抖“現(xiàn)金居支票號協(xié)數(shù)及轉演賬支票武號數(shù)”誓欄。食堂常爭用日記押帳簿現(xiàn)金日報記賬通甲常由出綜合管理善員根據(jù)審核遣后的現(xiàn)金撈收款憑證版、現(xiàn)金付誘款憑證，筋逐日逐筆籍順序登記燈。借方欄滋一般根據(jù)求現(xiàn)金收款刻憑證和銀賢行存款付僚款憑證登貿(mào)記，貸方異欄根據(jù)庫薪存現(xiàn)金付杜款憑證登鏟記。每次贈收付現(xiàn)金情后，隨時晴結出賬面垃余額，至惹少將每日齡收付款項綁逐筆登記疑完畢后，竊計算每日聲現(xiàn)金收入版和支出的柳合計數(shù)及灘賬面余額妖，并將現(xiàn)改金日記賬撥的賬面余瞎額同庫存載現(xiàn)金實存效額核對相嬌符。銀行芝存款日記進賬的格式妻及登記方狠法與現(xiàn)金仰日記賬基散本相同。食堂常歌用日記恰帳簿食堂現(xiàn)認金日記乳帳簿式細樣食堂常用振日記帳簿食堂銀行侵存款日記產(chǎn)帳簿式樣第十節(jié)趙食堂便常用會互計科目泉的應用現(xiàn)金：收到現(xiàn)金券，借記“奮現(xiàn)金”科印目，貸記始“相應科么目”，如臺收到ID普卡存款貸培記“預收曬賬款”科市目、收到偵客飯費、融送飯費貸鼻記“應收墻賬款”科勤目；到銀梯行提款，憂借記“現(xiàn)拌金”科目痰，貸記“柴銀行存款共”科目等樸。支付現(xiàn)事金，用島現(xiàn)金支掌付采購爺款時，務則借記帖“庫存奶材料”叉，直接媽進入成尊本的則簡借記“穗主營業(yè)繡務成本澇”，貸孝記“現(xiàn)臨金”遼科目。薪如用現(xiàn)證金支付凱人工工瞧資時，者則借記扣“人工雄費”科原目，借拐記“現(xiàn)缺金科目畜”。食堂常翼用會計蘆科目的鉛應用銀行存款乖：通過銀耗行轉帳游，收到位銀行存伯款，借唐記“銀愁行存款失”科目喪，貸記議“相應瓜科目”考;如收躬到ID塌卡存款偶直接存奸入銀行艘貸記“悉預收賬燃款”、室收到客猶飯費、少送飯費首貸記“嫁應收賬精款”；煩到銀行楊取款，詢借記“價現(xiàn)金”辣，貸記劫“銀行舟存款”朋等。銀行存款切支付，用恥銀行存款雅支付采購微款時，進尚倉庫的則訊借記“庫僑存材料”晚科目(有凍二級科目腹)，直接嘴進行成本拋的則借記析“主營業(yè)愧務成本”捐科目(有抽二級科目愿)，貸浩記“銀行悔存款”科喉目。如用那銀行存款甘支付人工躁工資時，疏則借記“干人工費”麥科目，借儲記“銀行證存款”科樂目。食堂常飲用會計教科目的舌應用應收賬抓款：食堂發(fā)生鼓應收賬款鍬時，借記赤“應收賬響款”科目賢，借記“脾主營業(yè)務茅收入”。確主要有現(xiàn)揉場送飯、墳項目客飯纏，員工伙童食費等。收回應收少賬款時，祝借記“現(xiàn)像金”或“雹銀行存款順”科目。應付收賬塔款科目應淋設置備查配帳簿，祥背細地登記躁應收單位慘的應收款末項，以備滋查證。其他應澤收款食堂發(fā)崇生的其蘿他應收忍款主要愉是向公尾司借用層的備用切金。收到備鑒用金，盆借記“療現(xiàn)金”擁或“銀判行存款料”科目弓，貸記潤“其他趕應收款束”科目厭。歸還備妻用金，臂借記“怠其他應種收款”逐科目，敘貸記“徐現(xiàn)金”哭或“銀頁行存款顏”科目鐵。庫存菜忘票：借到公械司備用遮菜票，弱借記“藝庫存菜懸票”科予目，貸截記“周棋轉菜票跡”科目渴。歸還公司頃備用菜票草，借記“踐周轉菜票速”科目，自貸記“庫絕存菜票”洋科目出售菜醉票，借尺記“現(xiàn)健金”或姨“銀行挖存款”鍋科目。涂貸記“垮庫存菜度票”科縣目。窗口收映回的菜宮票，在波庫存菜偵票借記恭“庫存芳菜票”固科目。綠貸記“片主營業(yè)捐務收入倡”科目摟。項目結過束還清鍋所借菜理票，無勇余額。食堂常銷用會計糠科目的賄應用庫存材料食堂庫存蛛材料科目略下分二級晨科目主食庭、副食、搬食用油、線調(diào)味品、放保潔用具普、保潔用喜品、零星把工具、人陡工費、燃猴料費、煙姑酒飲料、貪其他等科暢目，購進疊上述庫存乎材料，先牙根據(jù)二級發(fā)科目分類警進行劃費畢用，然后鄰編制記帳笑憑證。借澡記“庫存亡材料—分二級科價目”，貸棋記“現(xiàn)金絮”或“銀屠行存款”漿科目。月為末結轉到育“主營業(yè)兄務成本”揀科目中。庫存商幫品庫存商劣品科目叼主要登恥記小店彼進貨商君品。購恩進小店驢商品時栗，借記鍋“庫存漁商品－綱小店商脂品”科汗目，貸欠記“現(xiàn)剃金”或傘“銀行為存款”曾科目。自月末結慰轉到“州商品銷虎售成本卸”科目稍中。食堂常唇用會計迎科目的付應用應付賬款食堂應藍付賬款屑科目主法要登記卸未付的箱食堂采錢購款、誦小店進曲貨款。糞貸方余時額反映臂的是未替付的食墨堂采購迅款、小糧店進貨捆款。發(fā)照生應付炕賬款時墨，借記理“庫存蹦材料”員、”庫遺存商品筆“等科受目，直嘩接進成栽本的借重記”主筐營業(yè)務泰成本“跳、”其費他業(yè)務也成本“犯、”商值品銷售洋成本“蕩等科目題，貸記痕”應付貓賬款“蚊科目。堆付款時維借記“茫應付賬喝款”科珠目，貸討記貸記蹦“現(xiàn)金濟”或“萬銀行存妨款”科兆目。應付賬款逃科目應設揚置備查帳箭簿，祥細漢地登記應諸付單位的練應付款項擊，以備查掩證。食堂常煩用會計暈科目的藍應用預收賬義款食堂預收聾賬款科目躬主要登記季ID卡存存款、押金快，分存款勾、押金2彼個二級科灰目。收到膊ID卡存跨款、押金稀，借記“熟現(xiàn)金”或賭“銀行存簡款”科目忌，貸記“瓣預收賬款仇—存款、婆押金”科梁目，金額滅不要混在傻一起，存辜款、押金厚分開填。艇月末根據(jù)胖ID卡系墳統(tǒng)上的綜單合報表上堪消費金額誼轉到當月匪收入中，某借記“預方收賬款—帶存款”，諒貸記“主懸營業(yè)務收慣入—ID練卡機收入勒”科目。余額在貸蹄方，是員馳工卡上未伙消費的金所額及ID單卡押金的廈金額。平時或任工程結勵束時，免員工來湊退卡，遍根據(jù)退咽卡報表炭，借記賣“預收或賬款—畢存款、喂押金”狡科目，撲貸記“晶現(xiàn)金”蓮科目。食堂常任用會計暢科目的教應用其他應付循款其他應跳付款科腦目下的搶二級科巴目有暫收款昂科目，逼如收到科暫收單雪位或個械人的款枯項，借托記“現(xiàn)霸金”或牲“銀行術存款”羨科目，闊貸記“聰其他應從收款”善，歸還棋暫收單戒位或個拼人的款么項，借認記“其蘭他應收流款”，猾貸記“話現(xiàn)金”斜或“銀彎行存款銹”。一器般余額饞在貸方碑，說明墊還有暫速收款未炸還。食堂員繼工工資耽科目，堤因人工框工資一爛般情況藝要推遲熊一個月校，為此卡把人工殺工資作逢預提費手用處理打，當月膜人工工蔥資先按嚼上一月羊發(fā)生的減人工工云資預提北記入成吩本，等作工資單武到后再排調(diào)整，押金科罷目：押收金下三倆級科目謙有鑰匙混押金、食床鋪押這金等物斑業(yè)押金臟。收到滾押金借趨記“現(xiàn)改金”或市“銀行萍存款”汁科目，沈貸記“梳其他應各付款—備鑰匙押俯金、床寬鋪押金遺”科目穴。一般島余額在寨貸方，找說明還扁有押金竹款未退覽還。備用金職科目，黃向公司聲借款，吊借記“貍現(xiàn)金”潑或“銀暮行存款躁”科目鐵，貸記片”其他繁應付款塑“科目皮。周轉菜眨票科目則，登記霧食堂向菜公司借罩的備用登菜票。食堂常用壁會計科目對的應用主營業(yè)務斃收入主營業(yè)普務收入劇科目下砍分二級萌科目有擔ID卡腸機收入肅、現(xiàn)場透送飯收乖入、客辣飯收入勁、菜票未收入、騰會餐收浸入。一恨般以轉殊帳情況獨出現(xiàn)，迫ID聯(lián)卡機收患入，借芽記“預器收賬款旬—ID兆卡機存窯款”科圖目，貸縫記“主悉營業(yè)務疲收入-弊ID訊卡機存鞋款”；汁現(xiàn)場送糕飯收入漫，根據(jù)蛙項目部譯送飯簽洲單，借探記“應年收賬款拾—現(xiàn)場楚送飯”辛科目，鋪貸記“梯主營業(yè)莊務收入驅-現(xiàn)兄場送飯家”科目澇；客飯浩收入，叉借記“央應收賬簽款—客刃飯”科拖目，貸社記“主接營業(yè)務辯收入-他客飯社”科目員；會餐挖收入，秩借記“趕應收賬廢款—會喪餐”科針目，貸廊記“主組營業(yè)務旅收入-泊會餐廟”。月溉末結轉纏后無余管額其他業(yè)全務收入其他業(yè)柴務收入趟科目下渣分二級詞科目有察小餐廳巷現(xiàn)金收甘入、工播作人員男伙食費塵、搭伙斷費、其趙他收入走。借記提“現(xiàn)金負”或“勒銀行存受款”科秧目，貸燥記“其獲他業(yè)務召收入—小餐廳接現(xiàn)金收汗入、工灰作人員址伙食費林、搭伙裕費、其籠他收入童”各科晌目，月冒末結轉限后無余壁額。商品銷潮售收入商品銷倉售收入誦科目登京記小店睛銷售商者品的收極入，借炭記“現(xiàn)疾金”或鹽“銀行環(huán)存款”柱科目，儉貸記“士商品銷裂售收入婦”科目晶，月末津結轉后戚無余額鞏。食堂常開用會計翻科目的臥應用主營業(yè)務沾成本主營業(yè)務孤成本科目翅下分二級芝科目有主半食、副食闖、食用油堅、調(diào)味品宿、保潔用宇具、保潔胞用品、零去星工具、綿人工工資后、燃料費絲式、煙酒飲請料、其他恥等科目。饑未入庫的議對應借記“主營業(yè)務答成本—”下的主食、聯(lián)副食、洽食用油寸、調(diào)味栗品、保工潔用具儉、保潔鍛用品、臨零星工坐具、人閱工工資繳、燃料眾費、煙裹酒飲料成、其他例各二級耕科目，嘆貸記“辱現(xiàn)金”但或“銀雹行存款睛”科目惱；入庫頃的對應默借記“主營業(yè)務做成本—”下薪的主食、狂副食、捏食用油政、調(diào)味校品、保虧潔用具梁、保潔勒用品、減零星工己具、人駛工工資拖、燃料副費、煙胡酒飲料稻、其他夸各二級跨科目，傾貸記“虛庫存材甘料—”下的主食、副連食、食用鄰油、調(diào)味溜品、保潔甩用具、保泥潔用品、壇零星工具振、人工工席資、燃料狗費、煙酒侵飲料、其阻他各二級苗科目科目搏，月末結微轉后無余宿額。其他業(yè)腎務成本其他業(yè)務躍成本科目地，如發(fā)生填此費用，慰借記“其葉他業(yè)務成路本”，貸陽記“現(xiàn)金嚼”或“銀腰行存款”迫科目，月綿末結轉后對無余額。銷售商品戰(zhàn)成本銷售商濕品成本悄科目，訪登記銷嚇售小店蟲商品的寧成本，搶或從庫朱存中轉男入的成騰本，未呆入庫的棄借記“默銷售商禿品成本興”，貸進記“現(xiàn)躬金”或特“銀行趴存款”般科目，凱入庫的飲借記“藏銷售商桂品成本溫”，貸筋記“庫神存商品童”科目罵，月末書結轉后顧無余額嗎。第十一殊節(jié)孔記泳賬的規(guī)螞則登記賬簿摧的規(guī)則：進行賬簿劉登記，一率般應遵循謀下列八項訊原則：濕1．草登記賬簿板時，將會豎計憑證日逼期、編號灰(按憑證稼發(fā)生的前吼后次序，喊在憑證的愈右上角編俗上序號，口如001語、002宅、003……蟻)、業(yè)榴務內(nèi)容謠摘要、省金額和發(fā)其他有伐關資料茶逐項記欺入賬簿脫內(nèi)。做撥到數(shù)字姓準確，題摘要清軌楚，登建記及時皺。費2．損登記完絡畢后，居要在會烘計憑證搭上簽名斗或蓋章嘗，并注速明已經(jīng)伏登賬的副符號（嶼如“√鼻”），文表示已墾經(jīng)記賬丈。念3．素賬簿中次書寫的如文字和車數(shù)字上亮面要留牢適當空填距，不古要寫滿簽格，一距般應占次格長的粥二分之沈一。口4維．登記占賬簿要沒用藍黑演或黑色體墨水書戀寫。不貍得使用矩圓珠筆摧（銀行譽的復寫國賬簿除屈外）或御鉛筆書轉寫。但寧下列情糖況可以宇用紅色趕墨水記脆賬：療（廳1）按另照紅字齡沖賬的脆記賬憑舟證，沖山銷錯誤爸記錄。志（2）倒在不設吹借貸等繩欄的多值欄式賬瘋頁中，猶登記減燥少數(shù)。潮（3）號在三欄綠式賬戶憲的余額時欄前，驅如未印庫明余額連的方向慢，在余廟額欄內(nèi)愁登記負蜓數(shù)余額慢。血（4潔）會計弟制度中昂規(guī)定用俗紅字登并記的其廳他記錄哲。記賬的規(guī)生則5．各重種賬簿忠按頁次級順序連蒼續(xù)登記例，不得紡跳行、呈隔頁。問如果發(fā)虧生跳行稼、隔頁踏，應將厚空行、獨空頁劃述線注銷肉，或注禍明“此客行空白架”或“壯此頁空螺白”字柱樣。并枯由記賬棄人員簽獄名或蓋況章。盟6雜．凡需察要結出貿(mào)余額的捆賬戶，段結出余而額后，目應在“患借或貸星”等欄幣內(nèi)寫明樹“借”儲或“貸捎”等字多樣。沒蘭有余額裁的賬戶幟，應在療“借或握貸”等澤欄內(nèi)寫清“平”罰字，并涂在余額喇欄內(nèi)用刮“0”誤表示。僚現(xiàn)金日迅記賬和疏銀行存蕉款日記喘賬必須歷逐日結堅出余額摘。搖7．靠每一賬剝頁登記船完畢結四轉下頁棚時，應親結出本籍頁合計琴數(shù)及余潤額，寫臭在本頁耐最后一謠行和下雪頁第一騾行有關蠢欄內(nèi)，衰并在本累頁的摘槍要欄內(nèi)色注明“閃轉后頁鋒”字樣案，在次竟頁的摘價要欄內(nèi)慣注明“煩承前頁孤”字樣誓。討8．竿由于記洪賬憑證艙錯誤而盤導致賬聲簿記錄尿發(fā)生錯漸誤，應圾按已經(jīng)購更正的榨記賬憑荒證登記厲賬簿，頸進行更盞正。賬項調(diào)整震(了解)一、應妻計收入沒的賬項期調(diào)整強應邪計收入基是指那紹些已在蛇本期實抽現(xiàn)、因朋款項未冷收而未瀉登記入群賬的收華入。企本業(yè)發(fā)生謝的應計啟收入，嘗主要是時本期已由經(jīng)發(fā)生搶且符合帳收入實盟現(xiàn)確認屬標準，席但尚未趕收到相姑應款項灰的收入頂。如應場收金融溫機構的程存款利貞息、應長收的銷旦售貨款犬等。凡拖屬于本窮期的收唐入，不浸管其款防項是否價收到，冤都應作券為本期徹收入，納期末時銜將尚未逆收到的療款項調(diào)百整入賬屠。昂企業(yè)渣存入銀垃行的款修項是計勾息的，箏通常銀派行存款綠利息是磁按季結型算的。壘如果將楚利息收排入作為箏結算期攝的收入島處理，格會使各見期的收豆入不均切衡，而朱且不符織合權責伙發(fā)生制憶的原則煎。因此鎮(zhèn)，按權更責發(fā)生宅制的原掛則核算注時，每彈個季度癢各個月戶份企業(yè)筋在銀行奶存款的燦利息收獻入要估殿算入賬頂。如果諒利息收骨入金額糊不大，當也可以罷按照收爸付實現(xiàn)途制的原塞則記賬咽，直接裝計入結悼算期的墓損益。謝二、應磚計費用這的賬項咳調(diào)整煮應喇計費用仗是指那耍些已在煌本期發(fā)膚生，因供款項未蛇付而未專登記入界賬的費垃用。企陶業(yè)發(fā)生呀的費用泊，本期印已經(jīng)受恨益，由炮于這些坑費用尚圾未支付婆，故在宋日常的姜賬簿記富錄中尚膚未登記潑入賬，覆如應付白銀行借橋款利息計支出、棒保險費肆支出、告大修理嚴費用支巧出等。帳凡屬于挎本期的閘費用，途不管其憤款項是煎否支付掘，都應蛾作為本驗期費用眼處理。躁期末應利將那些異屬于本查期費用齒，而尚妹未支付污的費用眠調(diào)整入斗賬。對賬和結游賬(了解耐)一、對賬管對至賬就是在搏有關經(jīng)濟間業(yè)務入賬陣以后，進布行賬簿記懲錄的核對償?，F(xiàn)在會計工階作中，由術于種種原途因，難免電發(fā)生記賬晝、計算等橋差錯，也幫難免出現(xiàn)叼賬實不符縮慧的現(xiàn)象。厲為了確保唯賬簿記錄宰的正確、共完整、真還實性，在嶼有關經(jīng)濟攔業(yè)務入賬洪之后，必炮須進行賬織簿記錄的峰核對。對刺賬工作是胞為保證賬丘證相符、赤賬賬相符割和賬實相眼符的一項子檢查性工儉作。豬對賬分竟為日常核震對和定期抄核對兩種竭。日常核講對是指會童計人員在狗編制會計睛憑證時，若對原始憑芳證和記賬營憑證的審鍛核；在登掃記賬簿時賠，對賬簿科記錄與會材計憑證的侍核對。定裕期核對是盡指在期末棒結賬前，埋對憑證、測賬簿記錄趟等進行的檔核對。（一）咬賬證核伐對（二）賬博賬核對（三）賬錦實核對財產(chǎn)清查粘(了解穩(wěn))財產(chǎn)清頌查，是漠通過對貍各項財享產(chǎn)物資壇進行盤海點和核撞對，確究定其實硬存數(shù)，胳查明實品存數(shù)與燦其賬存適數(shù)是否給相符的思一種專楚門方法魂。宵通過在財產(chǎn)清曉查，可持以起到姻如下作輩用：通撐過財產(chǎn)份清查，晨可以確糖定各項舍財產(chǎn)物路資的實融存數(shù)，水與其賬役存數(shù)相惱核對，壟查明各現(xiàn)項財產(chǎn)箏物資的莊賬實是嘆否相符帽，以及胞產(chǎn)生差車異的原它因，并妻及時調(diào)笛整賬存殲記錄，體使其賬白實相符捕，從而拌保證會常計賬簿方記錄的哲真實性懶，為編葬制報表娛做好準斯備。通來過財產(chǎn)俗清查，掌可以發(fā)揪現(xiàn)財產(chǎn)務管理上乒存在的奇問題，愛促使企鍬業(yè)不斷儉改進財慎產(chǎn)物資稱管理，逗健全財括產(chǎn)物資監(jiān)管理制玩度，確現(xiàn)保財產(chǎn)箏物資的森安全、你完整。點通過財穗產(chǎn)清查挎，可以壓促進財黨產(chǎn)物資槳的有效案使用，疼充分發(fā)梨揮財產(chǎn)騾物資的檢潛力，址加速資站金周轉住，避免吳損失浪那費。貨幣資金鞭清查結果理的會計處暢理1．庫存覆現(xiàn)金清查手庫息存現(xiàn)金清閱查結果的沈會計處理望和存貨相壘類似，都朋是采用實狹地盤點的作方法，先恰確認庫存尤現(xiàn)金數(shù)，帥再與現(xiàn)金之日記賬相培核對。如撫果賬實不色一致，對間清查結果盾進行會計隆處理?，F(xiàn)掀金清查結佛果的會計來處理通過勵“待處理哪財產(chǎn)損溢獲”賬戶進蜜行。通常灣情況下，扁現(xiàn)金盤虧成，應由出辰納人員賠箭償；現(xiàn)金螺盤盈沖減方管理費用魄。濁四、財塌產(chǎn)清查結飯果的會計是處理窮（四）震貨幣資金認清查結果嶄的會計處天理虧2．銀行舉存款清查牌銀惑行存款的鄉(xiāng)豐清查，是斃采用與開隙戶銀行核蠻對賬目的恩方法進行議的。蓄余額調(diào)傲節(jié)法是指謀編制調(diào)節(jié)吉表時，在籌雙方（開啊戶行和企昨業(yè)各為一抽方）現(xiàn)有歲銀行存款廳余額基礎驗上，各自致加減未達設賬項進行測調(diào)節(jié)的方跪法。利潤表胞我們嚼這里就謙是食堂陷盈虧表利潤表狀的結構妙和內(nèi)容掙利潤表愛能夠反宮映企業(yè)泳在一定慣會計期方間的利成潤形成異及其分案配情況廟。當利痕潤表之全外單獨素編制利鎮(zhèn)潤分配壁表，利融潤分配粱表作為冷利潤表漲的附表殊，利潤責表只反扔映利潤加的形成六。當利青潤分配延情況列徐在利潤潤表中，防利潤表連不僅能驚反映利贊潤的形距成，還泛能反映則形成