現(xiàn)金流量表編制方法及其計(jì)算公式

。現(xiàn)金流量表編制方法及其計(jì)算公式一、確定主表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（＋17%感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額、收到的稅費(fèi)返還精品文檔放心下載稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本謝謝閱讀期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款謝謝閱讀相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，精品文檔放心下載數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）1。。＝補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”－{（1+2）－感謝閱讀(4+5+6+7)}公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。精品文檔放心下載．購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×精品文檔放心下載（＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)謝謝閱讀精品文檔放心下載付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期精品文檔放心下載借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋管理費(fèi)用中養(yǎng)老保險(xiǎn)金待業(yè)保險(xiǎn)金住房謝謝閱讀公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金＋成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”謝謝閱讀．支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各精品文檔放心下載明細(xì)賬戶借方數(shù)＋“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其謝謝閱讀他業(yè)務(wù)支出中有關(guān)稅金項(xiàng)目即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。．支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2。。＝營(yíng)業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費(fèi)用(剔除工資、福謝謝閱讀謝謝閱讀折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等＋營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本謝謝閱讀及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公謝謝閱讀積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他謝謝閱讀應(yīng)付二、確定主表的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”．收回投資所收到的現(xiàn)金＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)－感謝閱讀精品文檔放心下載數(shù)）謝謝閱讀．取得投資收益所收到的現(xiàn)金＝利潤(rùn)表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收謝謝閱讀股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）．處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額感謝閱讀3。。＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初感謝閱讀數(shù)）＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）．收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如收回融資租賃設(shè)備本金等。．購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金感謝閱讀感謝閱讀期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）感謝閱讀＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和謝謝閱讀其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。．投資所支付的現(xiàn)金＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)－謝謝閱讀精品文檔放心下載末數(shù)－長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）謝謝閱讀核算。．支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資未按期到位罰款。4。。三、確定主表的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”．吸收投資所收到的現(xiàn)金＝（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券感謝閱讀期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）．借款收到的現(xiàn)金＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期末數(shù)－長(zhǎng)期精品文檔放心下載借款期初數(shù)）．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期初數(shù)－長(zhǎng)期謝謝閱讀借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）精品文檔放心下載（剔除利息）．分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長(zhǎng)期借款利息＋在建工程利息精品文檔放心下載＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息感謝閱讀支出5。。．支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少謝謝閱讀感謝閱讀等）、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以精品文檔放心下載外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。四、確定補(bǔ)充資料的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末余額；現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。謝謝閱讀感謝閱讀填列。五、確定補(bǔ)充資料中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、凈利潤(rùn)該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)感謝閱讀6。。注：直接核銷(xiāo)的壞賬損失，不計(jì)入。、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)＝無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）7。。＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）精品文檔放心下載根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。謝謝閱讀、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。10、財(cái)務(wù)費(fèi)用＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列）12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）8。。＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)精品文檔放心下載付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤精品文檔放心下載費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)