會從實訓(xùn)題一特2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元負債零

一、特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負債總額為零，9月份公司發(fā)生如，5220答：1貸：銀行存款2、借：原材料貸：應(yīng)付賬款3、借：無形資產(chǎn)貸：實收資本4、借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款150000（1）2月1日，甲公司從銀行向A公司劃出30000000元，用于投資（2）3月12日，甲公司委托A公司從所購入B上市公司200000（3）4月16日，甲公司所持有的B公司全部，每股售價11元，另支付相關(guān)5200元。（1）編制甲公司B公司的會計分錄計算甲公司20×9年度因上述或事項而確認投資收益的金額。3、借：投資收益貸：其他貨幣3500投資收益 三、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下（1）3月1日，向D公司劃出投資款1000萬元，款項已通過行轉(zhuǎn)入D公司（2）3月2日，委托D公司購入A上市公司100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的費用2萬元，并將該劃分為性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，所持有的上述全部，取得價款為825萬元，已存入銀行。假定不2、借：性金融資產(chǎn)貸：其他貨幣3、借：投資收益貸：其他貨幣4、借：其他貨幣貸：性金融資產(chǎn) （1）（2）（B （BCD讓，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書無效，A是正確的；背書不得記載的內(nèi)容有兩項，一是附有BCD的表述錯誤。（ABCD4A、被承兌B、被付款C、超過付款提示期限D(zhuǎn)、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓（CD的名稱、保證日期和保證人住所。選項AB為相對記載事項。（BA、 D、、（1）原材料一批從供貨方取得的上注明支付的貨款180萬元稅額30.6外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的上注明支付的貨款50萬元、稅代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的（6）對外銷售入1萬元（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管認證并申報抵扣；化妝品的消費稅30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。、AA、外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元( 稅率7%，B0(C、外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元(普通不得做抵扣項D、外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元 2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（。(委托加工委托方為消費A、850 B、1020元C、 D、23803、該企業(yè)對外銷售化妝品的銷項稅額為（A。(銷項稅額萬A、85.17萬 B、85萬元C、99.45萬 D、99.65萬4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B。(營業(yè)稅=1×5%=0.05萬A、0.17萬元B、營業(yè)稅0.05萬元C、0.13萬元D、營業(yè)稅0.03萬5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為（C。(消費稅=586.17/1.17×30%=150.3萬A、100.2萬 B、117.234萬 C、150.3萬 D、175.851萬、，，，，三和是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關(guān)財經(jīng)不夠熟悉。2008年10月10日向簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票簽發(fā)支票時使用普通的藍色水筆填寫，并且沒有簽章。將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對處以罰款。又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員接受轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認為其不合法。的銀行是廣州市城南，賬戶余額只有15000元。、，，，，（DA、廣州市城南B、廣州市城南C、廣州市城南D、廣州市城南（BCD B、用普通藍色水筆填寫(碳素墨水或墨汁) 3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。（5%1000元罰A、 D、4、支票按照支付票款方式的不同，分為（B。（支票按照支付票款可分為：現(xiàn)金支票、A、2 B、3 C、4 D、5（AC 稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表上的銷售100010025萬元。2010（1）（2）（3）（4）（5）30010（說2005-200733%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（ACDA、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當計算享受的期限。該公司 2、該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免入的是（AA10萬元B10C、轉(zhuǎn)讓收益10萬元D、接受捐贈收入10萬ACA、用450萬元B、支付在建辦公樓工程款60萬元C、支付費2.3萬元D、營業(yè)外支出300萬元42010年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為（B。（100-A、40萬 B、15萬 C、42.5萬 D、17.5萬5、計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（BA、38.75萬 B、63.75萬 C、76.25萬 D、51.25萬五、W1292萬元。29W企業(yè)催要10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。（ABDA、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人（CD （DA、1日 B、3日 C、5日 D、10日4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）A、 D、5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）A、 D、1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原（ABCD （DA、自匯票到期日起3 B、自匯票到期日起5C、自匯票到期日起7 D、自匯票到期日起10（AA、甲商場空調(diào)機生產(chǎn)公 B、甲商場原料供應(yīng)C、空調(diào)機生產(chǎn)公司原料供應(yīng) D、空調(diào)機生產(chǎn)公司甲商（BA、1 B、3 C、7 D、30（ABC（進價150元/套，取得普通，價款已付；另支付進貨運費200元，取得單位開具的（2）（3）（4）0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。ACD兼營貨物批發(fā)或零售的，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模2、小規(guī)模的征收率為（A。A、 B、7%C、 D3、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的稅額為（AA、960 B、988.8 C、966 D、9764、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（C。A、3000元B、4000元C、5000元D60005、下列各項說法正確的是（A（1）10萬元（不含稅，取得了，另支付運費5000元，取得承運部門開具的（2）（3），（4）1、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（D B、1.7萬元C、1.452萬元 D、1.735萬元說法正確的有（BD3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（AA、9.86萬 B、10.149萬 C、11.874萬 D、7.761萬4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的稅額為（AA、 B、0.475萬 C、1.345萬 D、0.295萬5、該企業(yè)繳納的納稅期限可以是（ABC。(的納稅期限分別核定為1日3日、5日、10日、151個月A、3 B、5 C、10 D、201、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的稅額為（A、1360萬 B、935萬 C、1166.2萬 D、651.8萬26月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（BA、341.88萬 B、400萬元C、353.98萬 D、205.13萬3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（CA、3.4萬 B、0.6萬 C、1萬 D、4萬4、該企業(yè)開展業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（AA、1.5萬 B、2.5萬 C、2萬 D、3萬A、借：銀行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費--應(yīng)交（銷項稅額）B、借：銀行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費--應(yīng)交（銷項稅額）C9360D8000（1）15%營業(yè)稅稅率的有（BCA、承包建筑工程項目BC、招待所客房收入D2下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的（ACA、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元 B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬 3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（AA、65萬 B、30萬元C、18萬元D、39萬4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（AA、7萬元 B、12.5萬元 C、17萬元D、11.9萬元5、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（AB（1（2）（3）（4）（5元、稅額10.2萬元；另外支付購貨的費用6萬元，取得公司開具的發(fā)（6）輸單位的運費5萬元，取得單位開具的。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管認證并申報抵扣；5月初增0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納的有（ABC D、將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)2、該企業(yè)5月份的銷項稅額為（C。A、4.25萬元B、7.99萬元C、8.84萬元D10.543B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（BA、10.2萬 B、10.62萬 C、11.22萬 D、10.98萬4、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（A、4.25萬元 B、3.4萬元 C、3.9萬元 D、3.12萬元5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進項稅額為（CA、 B、6.03萬 C、5.18萬 D、9.77萬2)自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售。計算銷項稅額=22*0.17=3.743）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。計算銷項稅額=5*0.17=0.85萬元本月銷項稅額共計=8.84萬元4，進購進材料取得進入進項稅額10.2萬元支付運費可抵扣進項稅是用于職工福利部分需做進行稅額轉(zhuǎn)出，所以本部分可以抵扣進項稅（1-20%）=3.4本月可以抵扣進項稅額=10.2+0.42+3.4=14.02萬元本月應(yīng)納稅額=8.84-14.02=-5.18萬元十二2008年3月10日某公司向銀行申領(lǐng)了其中一部分作為對管理人員的福利，（DA、412B、3月11日，公司一名管理人員的丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失C、至2009年6月7日，該公司自用的未發(fā)生過任D、至2010年8月30日，該公司自用的未發(fā)生過任（A（ABCDA、3月16日，公司持卡一臺價值12萬元的設(shè)B、3月21日，公司將其轉(zhuǎn)借給其子公C、3月30日，公司從上支取現(xiàn)金5000D、4月1日，公司結(jié)算，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度（AD（C C、貸記卡D、準貸記卡2010480100、1520萬元。經(jīng)主450600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列、1、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C280萬元中扣除的有（BC B、支付給某航空公司游客機票費15萬 3、該公司經(jīng)營客車游客適用的營業(yè)稅稅率為（BA、 D、4、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B。A、30萬 B、7.5萬元C、18萬元D4.55120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A。A、4.25萬元B、6萬元C、2.55萬元D、3.6萬元3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)（從國口一批A類化妝品關(guān)稅完稅價格為820000元，（2）（3（4職工本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅。1、該企業(yè)進口A類化妝品應(yīng)繳納的稅額為（AA類化妝品組成計稅價格=(820000 價格的計算公式=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)。應(yīng)繳納的增值稅稅 *17%=255000元。A、255000 B、139400 C、178500 124950納，該期限是（。A、5日B、10日C、15日D、20日3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（BA、246000 B、450000 C、315000 D、351428.64B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（A、30000 B、21000 C、29142 D、204005C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（BA、174000 B、176400 C、150769 十五、作家是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得工商戶，（1 （2）（3）（4）（5）產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）（%）不超過元的部分超過-300001030000-600002060000-100000301000001、取得的顧問費4000元屬于（B C、稿