中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問題探討

中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問題探討在中小企業(yè)管理的過程中，貨幣資金的安全性控制問題是一個(gè)不可忽視的問題。貨幣資金安全性的保障，除了依靠外部監(jiān)管，更重要的是需要企業(yè)內(nèi)部硬件水平的提升。而一個(gè)良好有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)貨幣資金安全性的保障所依賴的重要技術(shù)支撐。本文將從中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、內(nèi)容以及建立方式等方面進(jìn)行探討。

一、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所采取的控制和監(jiān)管措施的總稱。貨幣資金內(nèi)部控制是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，旨在確保企業(yè)貨幣資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)和高效的流轉(zhuǎn)和使用，防止不當(dāng)使用、挪用、侵占等情況的發(fā)生。

二、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)

（一）確保資金來源的安全性。以保障企業(yè)資金來源的真實(shí)性、合法性和安全性為目標(biāo)，規(guī)范資金來源信息的獲取、審查、審核等流程，防范外部潛在的經(jīng)濟(jì)犯罪行為的侵入（如詐騙等）。

（二）保證資金存儲(chǔ)的安全性。以保障企業(yè)價(jià)值財(cái)產(chǎn)的安全、完整性和無損失為目標(biāo)，建立資金存儲(chǔ)的保管和保險(xiǎn)機(jī)制，確保資金的安全和完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止竊盜和事故損失等不利情況的發(fā)生。

（三）確保資金使用的合理性。以保障企業(yè)資金使用的合法、合理、準(zhǔn)確和及時(shí)為目標(biāo)，及時(shí)制定和完善資金使用管理規(guī)范，強(qiáng)化預(yù)算控制、審核和核算標(biāo)準(zhǔn)等措施，防止資金的非法、任意或?yàn)E用行為的發(fā)生。

（四）保證資金流轉(zhuǎn)的及時(shí)性。以保障企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的快速、迅捷和高效為目標(biāo)，通過實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、智能化等措施，疏通流程，提高效率，保證資金流轉(zhuǎn)的及時(shí)性和可追溯性。

（五）確保報(bào)表的真實(shí)性。以確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和準(zhǔn)確性為目標(biāo)，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化申報(bào)、審批、核查和監(jiān)督等相關(guān)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)和準(zhǔn)確披露。

三、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容

貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容包括貨幣資金現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、資金賬戶管理、理財(cái)投資管理等方面。

（一）現(xiàn)金管理。要求規(guī)范管理現(xiàn)金的流通，建立有關(guān)現(xiàn)金使用措施的制度，加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，保證企業(yè)的資金安全。

（二）票據(jù)管理。對(duì)于任何票據(jù)（如支票、匯票、銀行承兌匯票等）的應(yīng)用，要求有嚴(yán)格的流程限制，制定票據(jù)管理?xiàng)l例，提高票據(jù)審核的效率和準(zhǔn)確度，合理控制銀行賬戶和存款。

（三）資金賬戶管理。要求建立有關(guān)資金賬戶的管理制度，加強(qiáng)資金流動(dòng)的控制，掌握企業(yè)的資金到位時(shí)間和流動(dòng)情況，確保資金賬戶的實(shí)時(shí)和可準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

（四）理財(cái)投資管理。要求制定資金投資管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管能力，確保投資流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和監(jiān)督化，為企業(yè)的資金利用提供安全保障。

四、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立方式

一般而言，采取以下幾種方式：

（一）以制度建設(shè)為核心。建立規(guī)范財(cái)務(wù)制度，使得企業(yè)的內(nèi)部控制流程有法可依，嚴(yán)格執(zhí)行制度，確保財(cái)務(wù)流程的安全、有效和合理。

（二）以財(cái)務(wù)操作為導(dǎo)向。通過實(shí)行日常財(cái)務(wù)操作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的財(cái)經(jīng)模式，發(fā)掘企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立起有效的內(nèi)部控制體系。

（三）以政策引導(dǎo)為基礎(chǔ)。通過政府部門等關(guān)鍵機(jī)構(gòu)的政策和監(jiān)管引導(dǎo)，推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

五、中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及解決方案

（一）問題：缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度建設(shè)，導(dǎo)致不明流程和漏洞。

方案：建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的內(nèi)部控制流程，并加強(qiáng)規(guī)章制度的宣傳和培訓(xùn)，使員工全面的認(rèn)知制度，并嚴(yán)格遵守。

（二）問題：財(cái)務(wù)管理人員技能不足，財(cái)務(wù)操作不規(guī)范。

方案：開展現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，注重財(cái)務(wù)部門人員的業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)，提高其財(cái)務(wù)管理水平，確保操作的規(guī)范性和有效性。

（三）問題：財(cái)務(wù)部門和其他部門之間缺乏協(xié)作，造成重疊職責(zé)。

方案：完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)經(jīng)管理流程，鼓勵(lì)各部門之間的良好合作，協(xié)同解決問題，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)經(jīng)管理流轉(zhuǎn)井然有序。

（四）問題：對(duì)監(jiān)管政策不清楚，未能及時(shí)執(zhí)行。

方案：建立專業(yè)化的監(jiān)管與管理機(jī)制，每年對(duì)衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)的政策實(shí)施情況開展監(jiān)察，確保對(duì)政策實(shí)施的規(guī)范性和有效性。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制