授信申報(bào)及授信分析報(bào)告撰寫注意事項(xiàng)

授信申報(bào)留意事項(xiàng)及授信分析報(bào)告撰寫要點(diǎn)一、授信申報(bào)留意事項(xiàng)1、真實(shí)性問題。授信申報(bào)材料中上報(bào)的各種證、照，購銷合同，財(cái)務(wù)報(bào)表等客戶資料必需保證真實(shí)，否則客戶經(jīng)理作為第一責(zé)任人，將會(huì)被追責(zé)。2、授信材料完備性和有效性問題?？蛻艋A(chǔ)資料和審查審批資料要齊備，客戶營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、貸款卡、排污證等資料要在有效期內(nèi)；審查審批資料中簽字齊全、看法明確，日期不得空白，不得有空白未填現(xiàn)象。3、申報(bào)授信調(diào)查簡表要保證真實(shí)、合規(guī)。4、行業(yè)偏離度問題?？蛻艚?jīng)理要仔細(xì)學(xué)習(xí)2012年總行信貸投向指引，使我們的營銷方向符合我行信貸政策要求，努力提高我行行業(yè)發(fā)展度。5、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。高度重視企業(yè)環(huán)保達(dá)標(biāo)狀況，留意常常檢查排污許可證是否在有效期內(nèi)。既要避開在未取得有效排污許可證的狀況下供應(yīng)授信，更要防范我行已供應(yīng)授信的企業(yè)排污許可證失效可能給我行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。6、民間借貸融資風(fēng)險(xiǎn)。尤其留意中小民營企業(yè)民間借貸狀況，仔細(xì)查看企業(yè)銀行流水，對(duì)于和自然人、小額貸款公司之間資金往來常見的企業(yè)，要分析其合理性，深化挖掘其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。7、集團(tuán)客戶管理問題。符合我行集團(tuán)客戶定義、應(yīng)納入集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信的企業(yè)，客戶經(jīng)理要?jiǎng)偤煤褪》中泄静繙贤▌偤眉{入集團(tuán)客戶，依據(jù)總行集團(tuán)客戶管理要求，集中統(tǒng)一授信。推斷授信客戶是否屬于一個(gè)集團(tuán)，關(guān)鍵性因素是管理限制權(quán)。8、資金需求測(cè)算要審慎。務(wù)必要實(shí)事求是的測(cè)算，不能倒程序操作，先確定貸款額度，再計(jì)算資金缺口。測(cè)算出的資金需求和擬供應(yīng)授信敞口之間應(yīng)有肯定差異，若需求測(cè)算不審慎，可能被銀監(jiān)部門檢查而產(chǎn)生不必要的麻煩。9、出口依靠型企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口收入占總收入比重較大的企業(yè)，要重點(diǎn)關(guān)注國別、匯率、反傾銷等風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于出口中東、歐盟等地區(qū)比重較大的企業(yè)更要深化分析。10、盈利性分析要實(shí)事求是，不得不切實(shí)際的夸大，如增大存款余額、增加其他收入等。11、補(bǔ)充材料剛好性及質(zhì)量要求。省、分行補(bǔ)充材料應(yīng)在3天內(nèi)反饋，無法剛好反饋的，要提前說明緣由；補(bǔ)充材料要用精煉、精確的語言回答所提問題，不能模凌兩可，拖泥帶水。12、中介機(jī)構(gòu)的選擇問題。對(duì)有敞口的授信客戶，報(bào)表審計(jì)和抵質(zhì)押物評(píng)估必需選擇我行認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)，客戶經(jīng)理要綜合考慮中介機(jī)構(gòu)的信譽(yù)狀況、收費(fèi)狀況、工作質(zhì)量以及歷史合作狀況，從備選名單中選擇合適的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。13、擔(dān)保公司選擇問題。要從已和我行簽約的擔(dān)保公司中，優(yōu)選信譽(yù)良好、資本實(shí)力強(qiáng)、合作歷史良好的擔(dān)保公司合作。14、押品價(jià)值問題。客戶經(jīng)理要依據(jù)押品坐落的地理位置、運(yùn)用年限、土地性質(zhì)、建設(shè)結(jié)構(gòu)以及周邊參照物等仔細(xì)分析中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的合理性，并對(duì)授信后押品價(jià)值的改變狀況定期跟蹤。15、對(duì)于實(shí)行許可證制度的某些特殊行業(yè)，如建筑施工企業(yè)、礦山企業(yè)、和危急化學(xué)品、煙花爆竹、民用爆破器材生產(chǎn)企業(yè)，必需取得企業(yè)平安生產(chǎn)許可證。16、結(jié)算量占比和我行貸款參和率要匹配。17、對(duì)于出現(xiàn)信貸手冊(cè)要求的突發(fā)事務(wù)，要在2個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查，并上報(bào)《信貸備忘錄》。18、仔細(xì)閱讀企業(yè)征信報(bào)告，對(duì)其中非正常狀況要有合理說明，必要時(shí)須要相關(guān)方出具證明材料。19、仔細(xì)閱讀公司章程，了解、說明公司機(jī)構(gòu)設(shè)置、決策程序，推斷向我行的授信申請(qǐng)是否符合公司章程規(guī)定。20、仔細(xì)閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，核實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否我行認(rèn)可中介機(jī)構(gòu)，報(bào)表審計(jì)看法類型，對(duì)于金額較大或異樣變動(dòng)的數(shù)據(jù)要重點(diǎn)關(guān)注。21、授信材料中相關(guān)內(nèi)容要相互印證，不得有沖突、沖突的地方。如購銷合同中顯示企業(yè)和上游客戶以銀行承兌匯票結(jié)算，但是客戶經(jīng)理卻建議擬供應(yīng)的授信品種為流淌資金貸款；征信報(bào)告顯示企業(yè)有欠息記錄，而報(bào)告中卻說企業(yè)無不良記錄。22、CMIS系統(tǒng)中，各項(xiàng)要素要填寫完整、正確，要由他人進(jìn)行復(fù)核，尤其是客戶行業(yè)選擇務(wù)必要正確；電子流和紙質(zhì)材料須同步上報(bào)省行。23、完全現(xiàn)金保證客戶也要寫一份企業(yè)基本狀況介紹，包括注冊(cè)資本、股東結(jié)構(gòu)、注冊(cè)地址、經(jīng)營范圍、上下游狀況、近期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等，以便省行審查人員了解狀況。24、進(jìn)行授信調(diào)查前，要提前和風(fēng)險(xiǎn)部就授信準(zhǔn)入、授信方案等狀況進(jìn)行溝通，并給我部留出必要的審查時(shí)間。25、再次強(qiáng)調(diào)授信申報(bào)剛好性，留意幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：下次授信審查日、省分行權(quán)限授信要在下次審查日到期前30天上報(bào)到省分行授信部、大區(qū)和總行審批權(quán)限要在下次審查日到期前90天上報(bào)到省分行授信部、完全現(xiàn)金保證授信額度要在下次審查日到期前5天上報(bào)到省分行授信部。留意避開由于授信申報(bào)超期造成額度鎖定的現(xiàn)象。26、已批授信額度=授信余額+未提用額度。要留意授信余額的含義，是已提用的額度。27、總行要求高度重視貸前調(diào)查分析報(bào)告內(nèi)容完整性和真實(shí)性。尤其對(duì)以下內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析：借款人貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資支配、借款人營運(yùn)資金總需求、借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易狀況、和貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用狀況等。二、授信分析報(bào)告架構(gòu)（撰寫提綱）（一）授信客戶背景狀況1、授信客戶基本狀況2、授信客戶和交通銀行關(guān)系（二）授信業(yè)務(wù)背景狀況（三）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析1、行業(yè)信貸評(píng)級(jí)2、授信客戶在該行業(yè)中所處的位置3、總體狀況4、行業(yè)成本結(jié)構(gòu)5、行業(yè)成熟度6、行業(yè)周期性7、行業(yè)盈利實(shí)力8、行業(yè)依靠性9、行業(yè)替代產(chǎn)品10、對(duì)行業(yè)的監(jiān)管11、小結(jié)--行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度--行業(yè)主要弱勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)--行業(yè)主要優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)化解實(shí)力（四）經(jīng)營/管理風(fēng)險(xiǎn)分析1、總體特征：市場份額/競爭狀況/生命周期/和同行業(yè)比較的盈利水同等2、目標(biāo)和戰(zhàn)略3、產(chǎn)品-市場匹配4、供應(yīng)分析5、生產(chǎn)分析6、分銷渠道分析7、銷售分析8、管理分析9、小結(jié)--近期經(jīng)營方面的變動(dòng)狀況及緣由--主要弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)--主要優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)化解實(shí)力（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量2、重要科目及附注分析3、銷售和盈利實(shí)力4、償債和利息保障實(shí)力5、資產(chǎn)管理效率6、流淌性7、長期償債實(shí)力/再融資實(shí)力8、現(xiàn)金流量分析9、小結(jié)--財(cái)務(wù)狀況和上年同期數(shù)據(jù)相比的變動(dòng)狀況及緣由小結(jié)--主要弱點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)--主要優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)化解實(shí)力（六）授信額度確定1、借款緣由分析①季節(jié)性銷售②長期銷售增長（每年的銷售增長）③營運(yùn)資金資產(chǎn)效率的改變④盈利實(shí)力⑤固定資產(chǎn)替換和擴(kuò)張⑥其他緣由2、還款實(shí)力分析3、授信額度確定：六因素最小法（七）擔(dān)保分析1、擔(dān)保方式，擔(dān)保人的擔(dān)保資格、評(píng)級(jí)狀況或抵質(zhì)押物評(píng)估價(jià)值2、擔(dān)保實(shí)力分析3、擔(dān)保意愿分析4、擔(dān)保單位的擔(dān)保實(shí)力和抵質(zhì)押物的近期變動(dòng)狀況、緣由及實(shí)行措施（若有）5、小結(jié)（八）綜合結(jié)論及授信支配授信品種、授信金額、授信期限、擔(dān)保、利率、約束條件、授信對(duì)象等三、授信分析報(bào)告留意要點(diǎn)1、授信客戶背景狀況①公司性質(zhì)（留意名為外資實(shí)為民營的狀況）、歷史沿革、主營業(yè)務(wù)簡介、注冊(cè)資金及到位狀況、股權(quán)構(gòu)成②分析股東和關(guān)聯(lián)公司狀況，尤其對(duì)于民營企業(yè)更要深化分析股東狀況要將賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場調(diào)查等核查手段制度化，親密關(guān)注授信客戶資金游離主業(yè)，或利用下屬關(guān)聯(lián)公司高息放貸、違規(guī)發(fā)放托付貸款現(xiàn)象，提高貸后資金管理有效性。③企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品等方面的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)能狀況，產(chǎn)品認(rèn)證狀況，通過的質(zhì)量管理體系認(rèn)證狀況，信譽(yù)狀況，獲得榮譽(yù)的狀況。④企業(yè)近幾年生產(chǎn)經(jīng)營狀況簡要介紹。⑤主要負(fù)責(zé)人狀況，包括年齡、學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)閱歷、管理風(fēng)格等。如為民營企業(yè)，還應(yīng)了解其實(shí)際擁有的資產(chǎn)狀況。2、授信業(yè)務(wù)背景狀況①和交行關(guān)系。對(duì)于存量授信客戶，要說明和我行建立授信關(guān)系的時(shí)間，在存款、國際結(jié)算和中間業(yè)務(wù)等方面給我行帶來的綜合收益，歷史授信金額、品種及信用狀況。假如沒有建立信貸關(guān)系，應(yīng)說明其為“潛在客戶”，說明我行介入的背景。②在我行授信狀況③在他行授信狀況（如授信行較多，應(yīng)采納表格形式，列明授信行、金額、期限、利率、保證方式）④對(duì)外擔(dān)保狀況⑤本次授信申請(qǐng)狀況，授信用途，還款來源⑥預(yù)期綜合收益（對(duì)于存量客戶，還應(yīng)說明上期實(shí)際RAROC數(shù)據(jù)和授信申報(bào)時(shí)是否一樣，如不一樣，應(yīng)說明緣由）3、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析重點(diǎn)說明企業(yè)在行業(yè)中的排名及最新的行業(yè)動(dòng)態(tài)，包括行業(yè)政策、市場、同業(yè)競爭者、替代品等方面。①總體狀況：分析行業(yè)總體的供需狀況、行業(yè)受國家政策的支持程度、近幾年行業(yè)經(jīng)營狀況，授信對(duì)象的市場地位、競爭優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，結(jié)合競爭對(duì)手狀況、市場占有率、市場供求狀況，分析行業(yè)下游市場狀況，推斷行業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)程度。②行業(yè)成本結(jié)構(gòu)：主要分析企業(yè)經(jīng)營杠桿的凹凸（固定成本比例比變動(dòng)成本高，就稱經(jīng)營杠桿高），對(duì)經(jīng)營杠桿高的企業(yè)，須評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)化解實(shí)力。③行業(yè)成熟度：新生、成長、成熟和衰退四個(gè)階段。④行業(yè)周期性：周期性行業(yè)和非周期性行業(yè)。⑤行業(yè)盈利實(shí)力：行業(yè)參考數(shù)據(jù)可從CMIS系統(tǒng)取得。行業(yè)盈利實(shí)力和企業(yè)規(guī)模大小、原材料限制實(shí)力、產(chǎn)品議價(jià)實(shí)力等親密相關(guān)。⑥行業(yè)依靠性：分析對(duì)供應(yīng)方面的依靠程度和對(duì)需求方面的依靠程度，依靠度越大，授信風(fēng)險(xiǎn)就越大。⑦行業(yè)替代產(chǎn)品⑧對(duì)行業(yè)的監(jiān)管：分析國家對(duì)該行業(yè)出臺(tái)的政策，從環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量平安、生產(chǎn)平安、產(chǎn)品定價(jià)限制等方面分析，涉及許可證生產(chǎn)的，要查驗(yàn)許可證列示的許可范圍和期限。行業(yè)總結(jié)方面留意：要客觀敘述行業(yè)弱勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)，不行避重就輕。4、經(jīng)營/管理風(fēng)險(xiǎn)分析①總體特征：分析授信對(duì)象主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的特點(diǎn)，經(jīng)營方式，主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程、市場地位等，分析授信對(duì)象的經(jīng)營表現(xiàn)：重點(diǎn)分析企業(yè)近3年業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)，經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類、收入的構(gòu)成狀況及業(yè)務(wù)量狀況。②目標(biāo)和戰(zhàn)略：了解客戶是否依據(jù)當(dāng)前市場形勢(shì)擬訂了近期發(fā)展目標(biāo)或支配，目標(biāo)或支配的可行性，最好能夠定量說明，是否有可行的配套措施，措施是否具備可操作性，在落實(shí)過程中隱含哪些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。③產(chǎn)品-市場匹配：分析企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)是否滿意市場需求，滿意程度如何。④供應(yīng)分析：采納數(shù)據(jù)說明企業(yè)原材料選購 渠道是否穩(wěn)定、供應(yīng)量是否足夠、供應(yīng)價(jià)格改變狀況、結(jié)算方式。要查看供貨合同、供貨單據(jù)、付款單據(jù)等。⑤生產(chǎn)分析：重點(diǎn)分析主體設(shè)備的技術(shù)先進(jìn)性、設(shè)備的新舊程度（設(shè)備是否國家淘汰落后產(chǎn)能設(shè)備，企業(yè)是否列入國家淘汰落后產(chǎn)能名單）、生產(chǎn)工藝的困難程度，土地、廠房是否自有，是否實(shí)行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方式，訂單落實(shí)狀況，開工率狀況。⑥分銷渠道分析：介紹企業(yè)產(chǎn)品的銷售方式、運(yùn)輸方式、銷售渠道，目前狀況是否能夠滿意企業(yè)銷售需求。⑦銷售分析：分析近三年企業(yè)銷售改變狀況，對(duì)企業(yè)和下游客戶之間的銷售模式（自銷和代銷）、結(jié)算方式、定價(jià)實(shí)力、下游客戶的集中度、合作時(shí)間、資信狀況，市場競爭狀況等狀況進(jìn)行分析。⑧管理分析：著重分析企業(yè)的管理、組織模式及有效性，決策層（人）的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、誠信度及對(duì)企業(yè)的發(fā)展設(shè)想，必要時(shí)應(yīng)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)者、關(guān)鍵崗位人員的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)閱歷、工作水準(zhǔn)進(jìn)行描述，對(duì)企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（或業(yè)務(wù)）人員的專業(yè)實(shí)力及人員穩(wěn)定性進(jìn)行分析。小結(jié)：要說明企業(yè)具備的競爭優(yōu)勢(shì)，目前存在的劣勢(shì)及分析。5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析①財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量：應(yīng)要求企業(yè)提出完整的3年審計(jì)報(bào)告（包括正文和附注）。若企業(yè)無法供應(yīng)（或無法完整供應(yīng)）審計(jì)報(bào)告，必需了解詳細(xì)緣由，并對(duì)有關(guān)狀況進(jìn)行書面說明。信貸人員應(yīng)依據(jù)盡職要求到企業(yè)實(shí)地查賬并抽查原始憑證，在授信報(bào)告中描述查賬科目和方法，并對(duì)查賬結(jié)果進(jìn)行說明，推斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)狀況。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過我行認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)看法類型，要取得審計(jì)報(bào)告原件并核對(duì)一樣。②重要科目及附注分析：不能簡潔排列數(shù)據(jù)，重點(diǎn)是對(duì)改變較大的科目進(jìn)行分析，分析改變緣由，對(duì)企業(yè)的影響程度。主要指標(biāo)較上年同期比較，分析改變緣由（銷售、利潤、應(yīng)收、存貨、應(yīng)付、借款等）對(duì)主要科目進(jìn)行明細(xì)分析（如應(yīng)收賬款，要分析賬齡及占比、余額前5名）③對(duì)企業(yè)五大類實(shí)力的分析，應(yīng)建立在對(duì)企業(yè)報(bào)表各科目內(nèi)容透徹了解的基礎(chǔ)上，分析改變的內(nèi)在緣由，并應(yīng)特殊留意和行業(yè)平均水平或行業(yè)內(nèi)有代表性企業(yè)對(duì)比。綜合分析授信對(duì)象在財(cái)務(wù)層面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，并出具整體的推斷看法。6、借款緣由分析部分：①銷售收入增長帶來的資金需求。原則上，不宜將授信對(duì)象的借款緣由簡潔歸結(jié)于銷售收入的增長。如預(yù)料企業(yè)銷售收入將有大幅增長的，必需有切實(shí)可信的預(yù)料依據(jù)。要綜合考慮市場對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求空間、企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)力、銷售收入發(fā)展趨勢(shì)、增收措施、重要業(yè)務(wù)合同等相關(guān)因素，謹(jǐn)慎地做出收入增長可能性、增長幅度等預(yù)料結(jié)果，并應(yīng)據(jù)實(shí)推斷是否銷售增長必定會(huì)帶來資金的需求，對(duì)資金需求量要做定量推斷。②置換他行貸款。一般狀況下，以此種方式發(fā)放的貸款，不利于我行對(duì)企業(yè)貸款用途進(jìn)行分析和監(jiān)控。為此，經(jīng)營單位申請(qǐng)此種貸款時(shí)，必需對(duì)我行貸款置換他行貸款的緣由、所置換貸款的實(shí)際占用狀況進(jìn)行深化分析。對(duì)于他行打算退出或他行貸款用途不合理的貸款，我行不得置換，授信分析報(bào)告中不得將貸款緣由簡潔分析為置換其他銀行貸款。③周轉(zhuǎn)率下降。此類狀況應(yīng)推斷形成的緣由，分析下降是短暫的還是持續(xù)不斷的，是外界因素的影響還是企業(yè)自身經(jīng)營實(shí)力的下降造成的。假如周轉(zhuǎn)率下降是不行逆轉(zhuǎn)的，應(yīng)慎重考慮是否給和授信。④授信需求分析，應(yīng)依據(jù)授信對(duì)象經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)周期、財(cái)務(wù)狀況綜合考慮，合理推斷其真實(shí)的借款需求。授信分析報(bào)告中對(duì)借款緣由的預(yù)料必需有客觀依據(jù)，不能僅憑主觀推斷或客戶申請(qǐng)簡潔評(píng)價(jià)。7、還款實(shí)力部分①短期授信的償還實(shí)力：現(xiàn)金循環(huán)、資產(chǎn)負(fù)債表和流淌性分析、著重于流淌資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。短期授信額度每年應(yīng)有幾周的清償期，分析的主要工具為“季節(jié)性借款需求和還款實(shí)力分析表”。②長期授信的償還實(shí)力：基于現(xiàn)金流量和盈利性分析，包括預(yù)期授信期間內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)料和敏感性分析，假如客戶的還款實(shí)力分析出現(xiàn)負(fù)值，意味著該客戶無法在期間內(nèi)憑自身的現(xiàn)金流量償還貸款，原則上不應(yīng)賜予授信。主要分析工具為“還款實(shí)力分析表”。③還款來源主要有以下幾種：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入、自償性資金來源（針對(duì)詳細(xì)業(yè)務(wù)的資金需求或周期性的資金需求）、非常常性項(xiàng)目現(xiàn)金流入（如出售長期資產(chǎn)等）、外部資金注入（如增資、借款等）、其他（如分紅等）。④對(duì)于還款實(shí)力的分析應(yīng)作為授信分析報(bào)告的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。還款來源分析必需明確，不能簡潔將還款來源表述為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或銷售回款等。⑤應(yīng)依據(jù)歷史狀況及企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行還款實(shí)力分析。企業(yè)現(xiàn)金流量表是分析還款來源的重要依據(jù)，對(duì)將來現(xiàn)金流量的預(yù)料必需建立在對(duì)企業(yè)將來經(jīng)營管理狀況進(jìn)行合理預(yù)料的基礎(chǔ)上。8、擔(dān)保分析①對(duì)擔(dān)保的分析，重點(diǎn)在于對(duì)擔(dān)保實(shí)力及擔(dān)保意愿的分析。②保證人性質(zhì)分析。應(yīng)從其全部制狀況、隸屬關(guān)系、和授信對(duì)象的關(guān)系及對(duì)授信對(duì)象的約束力等方面進(jìn)行分析，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)擔(dān)保人訴訟執(zhí)行有無法律和操作上的障礙。③保證人近3年經(jīng)營狀況、凈資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流量、銀行融資及已對(duì)外擔(dān)保狀況，重點(diǎn)分析其是否具備擔(dān)保實(shí)力。④應(yīng)對(duì)擔(dān)保人的擔(dān)保動(dòng)機(jī)及擔(dān)保背景進(jìn)行分析，了解有無反擔(dān)保及其詳細(xì)狀況，擔(dān)保收費(fèi)狀況，擔(dān)保人和授信客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系等。如關(guān)聯(lián)緊密則應(yīng)視為對(duì)該系統(tǒng)的信用授信，應(yīng)考慮給和該系統(tǒng)信用授信的可行性。對(duì)于互保的企業(yè)，應(yīng)充分考慮其可能帶來的不良影響。⑤如為房地產(chǎn)抵押方式，要分析擬抵押房地產(chǎn)地理位置是否優(yōu)越、新舊程度、土地性質(zhì)、權(quán)屬是否清楚，評(píng)估公司的評(píng)估價(jià)值和抵押率是否合理，變現(xiàn)難易程度，是否已出租（已出租的，原則不宜抵押），價(jià)值變動(dòng)趨勢(shì)。對(duì)于各類貸款