2015年下半年湖南省注冊稅務師《財務與會計》試題

2015年下半年湖南省注冊稅務師《財務與會計》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、行政機關責令當事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰B．行政裁決C．行政命令D．行政強制執(zhí)行2、增值率__。A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售一臺大型設備，全部價款20萬元(不含增值稅)，分三期收款，按合同規(guī)定交付設備的第一期收取50%的價款，以后兩期均收取25%的價款，該設備的成本為16萬元，該企業(yè)第一期應向購貨單位收取的款項為__元。A．100000B．117000C．134000D．1140004、卷煙的定額稅率為每標準箱__。A．150元B．100元C．200元D．180元5、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款50000元，該賠償收人應繳納個人所得稅額__元。A．0B．8000C．5600D．72006、銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收的稅種是__。A．營業(yè)稅B．增值稅C．消費稅D．增值稅和消費稅7、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限的三種形式之一為按期納稅，則此種納稅方法的納稅間隔期分為__。A．1天、3天、5天、10天、15天和一個月B．3天、7天、10天、15天、20天和30天C．1天、3天、5天、8天、14天和30天D．3天、7天、10天、14天、20天和30天8、關于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D．鉀鹽也應當征收資源稅9、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產生直接影響的是__。A．購貨種類B．購貨時間C．購貨來源D．購貨憑證10、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日B．2008年12月5日至2008年12月25日C．2008年12月10日至2008年12月25日D．2008年12月26日至2009年1月9日

11、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的價格購入某上市公司股票50萬股，劃分為交易性金融資產，購買該股票支付手續(xù)費等10萬元。5月22日，收到該上市公司按每股0.5元發(fā)放的現(xiàn)金股利。12月31日該股票的市價為每股11元。2009年12月31日該交易性金融資產的賬面價值為__萬元。A．550B．575C．585D．61012、根據(jù)擔保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。A．10%B．20%C．25%D．35%13、納稅人將不動產無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為__。A．不動產處置權轉移的次日B．不動產處置權轉移的當天C．不動產收益權轉移的當天D．不動產所有權轉移的當天14、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局B．國稅局C．地稅局和國稅局D．地稅局或國稅局15、根據(jù)《企業(yè)破產法》規(guī)定，人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者D．全體債權人共同3、納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品，應__。A．在連續(xù)生產的應稅消費品銷售時一并納稅B．在移送使用時納稅C．在移送使用時不納稅D．在連續(xù)生產的應稅消費品產出時納稅4、關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。A．某納稅人實行總分支機構統(tǒng)一核算，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業(yè)企業(yè)以外的分支機構)構年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為一般納稅人B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅人C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人D．某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人E．某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人5、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息B．各項所得稅稅款C．發(fā)生的公益救濟性捐贈D．支付給總機構的特許權使用費6、下列財產中，不得抵押的是__。A．房屋B．國有土地使用權C．土地所有權D．荒山、荒灘等集體土地使用權7、下列情形中的租賃期限是不定期的有__。A．當事人未采用書面形式訂立的租賃合同B．當事人對租賃期限沒有約定或者約定不明確，且依法仍不能確定的租賃合同C．租賃期間，承租人繼續(xù)使用租賃物，出租人沒有提出異議的D．當事人約定的租賃期限超過20年的8、對下列的__情形，稅務行政復議機關應當決定不予受理。A．申請人對稅務機關的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金B(yǎng)．申請人不具備申請資格C．申請人已經向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理D．不屬于行政復議的受案范圍E．沒有明確的被申請人和行政復議對象9、下列個體工商業(yè)戶應建立復式賬的有__。A．甲個體工商戶注冊資金是15萬元B．乙個體工商戶請幫工6個人工作C．丙個體工商戶從事貨物批發(fā)，每月的銷售額為90000元D．丁個體工商戶從事貨物生產，月銷售額為40000元E．戊個體工商戶提供勞務收入每月營業(yè)額為50000元10、下列表述中正確的是__A．投資回收期一般不超過固定資產使用期限的一半B．凈現(xiàn)值不能為正數(shù)。否則方案不可取C．現(xiàn)值指數(shù)不小于1的方案可取D．投資回收率越高方案越好E．付現(xiàn)成本是指不包括折舊的成本

11、某個人2008年5月因工作調動轉讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入60萬元，簽訂了二手房轉讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.5512、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．程序優(yōu)于實體原則13、下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有__A．某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅B．某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納C．某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰D．某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還E．城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行14、結轉企業(yè)耗用材料應分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是__。A．借記“生產成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產成本”(紅字)C．借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)15、在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的是__。A．糧食類白酒的廣告費支出B．無形資產開發(fā)支出形成資產的部分C．被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款D．按規(guī)定提取的商品削價準備金16、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險B．納稅人參加財產保險、運輸保險，按照規(guī)定交納的保險費用C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費17、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅__元。A．6500B．7855C．8875D．890518、下列固定資產中，不得計提折舊的有__。A．土地B．季節(jié)性停用的機器設備C．未提足折舊提前報廢的機器設備D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產19、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的__。A．法律優(yōu)位原則B．新法優(yōu)于舊法原則C．法律不溯及既往原則D．特別法優(yōu)于普通法原則20、金融市場的構成要素包括__A．主體B．利率C．市場參與人D．資金E．客體21、以下可以作為資產的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。A．無其他相關處置費用時，資產的公允價值減去因處置而產生的所得稅費用B．資產的市場價格減去處置費用后的金額C．如果不存在資產銷售協(xié)議和資產活躍市場的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎，估計資產的公允價值減去處置費用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用后的金額E．該資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產負債表日處置資產的處置費用后的金額22、下列事項中，不影響企業(yè)資本公積金額的有__。A．公允價值模式計量下，資產負債表日的投資性房地產公允價值大于其賬面價值的差額B．自用房地產轉為公允價值模式計量的投資性房地產的，公允價值大于賬面價值的差額C．自用房地產轉為公允價值模式計量的投資性房地產的，公允價值小于賬面價值的差額D．公允價值模式計量的投資性房地產轉為自用房地產的，公允價值小于賬面余額的差額E．可供出售金融資產發(fā)生公允價值變動的金額23、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有__。A．財政補助收入B．財政撥款C．附屬單位繳款D．社會各界的捐贈收入24、