首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架

首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架（討論稿）為進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)期穩(wěn)健、健康地運(yùn)行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團(tuán)及所屬公司，集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)其維護(hù)和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財(cái)務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部組織集團(tuán)內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實(shí)施。一、財(cái)務(wù)管理體系和總體要求一）財(cái)務(wù)管理體系1、首創(chuàng)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團(tuán)對(duì)其所屬公司的財(cái)務(wù)管理體系首創(chuàng)集團(tuán)已明確以所有者權(quán)益(產(chǎn)權(quán))管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主線。3、集團(tuán)內(nèi)各部門對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：董事會(huì)：監(jiān)事會(huì)：總經(jīng)理：計(jì)劃財(cái)務(wù)部：納內(nèi)部審計(jì)部鐮：成4、外部審匠計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)把管理的職責(zé)炒：鈔二）財(cái)務(wù)管字理的總體要具求議1、財(cái)務(wù)核夫算方面的要任求：誘2、財(cái)務(wù)分伸析方面的要屆求：紐3、財(cái)務(wù)管案理監(jiān)督方面謊的要求：拴二、集團(tuán)計(jì)蠟劃財(cái)務(wù)部紹一）粗計(jì)劃財(cái)務(wù)部派職責(zé)財(cái)務(wù)政策財(cái)務(wù)分析燒計(jì)劃、預(yù)算環(huán)管理資金管理眉會(huì)計(jì)核算與三管理姨產(chǎn)權(quán)事務(wù)管餓理為財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與駱稅務(wù)管理舍二）乘組織架構(gòu)圖詢?nèi)徫辉O(shè)賭置及職責(zé)刑計(jì)劃財(cái)務(wù)部紅負(fù)責(zé)人預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析資金管理秩財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與驗(yàn)產(chǎn)權(quán)管理綜合管理計(jì)會(huì)計(jì)核算與模管理出納嗚三、會(huì)計(jì)核揪算要求與原裝則毛一）擱會(huì)計(jì)核算的毀原則客觀性原則可比性原則一貫性原則相關(guān)性原則及時(shí)性原則明晰性原則缸7．建瞧權(quán)責(zé)發(fā)生制勺原則循8．留造配比原則暗9、崗歷史成本原巖則樣10、劃分匠收益性支出撿與資本性支丘出原則衰11．謹(jǐn)慎售性原則寫12．重要鍬性原則倡13．實(shí)質(zhì)臉重于形式原泥則廁二）會(huì)計(jì)政割策框架跳對(duì)于同一經(jīng)姑濟(jì)業(yè)務(wù)，原羊則上同一板懂塊內(nèi)各公司距對(duì)同類會(huì)計(jì)肥事項(xiàng)的確認(rèn)口標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量聾方法、會(huì)計(jì)擦處理等應(yīng)保高持一致。益一室般性企業(yè)會(huì)稼計(jì)政策框架1．資產(chǎn)短期投資待攤費(fèi)用右應(yīng)收款項(xiàng)及百壞賬準(zhǔn)備存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費(fèi)用無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)政2、繞雕負(fù)債及所有挺者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益巨3.擇會(huì)損益表項(xiàng)目收入成本和費(fèi)用蟻費(fèi)用的預(yù)提半與待攤所得稅粥4.許杯現(xiàn)金流量表取項(xiàng)目畏現(xiàn)金及現(xiàn)金早等價(jià)物認(rèn)定競(jìng)部分資產(chǎn)負(fù)傘債類賬戶涉視及現(xiàn)金流量從的分類航部分損益類摧賬戶涉及現(xiàn)很金流量的分棚類宵5.菜閑外幣業(yè)務(wù)及浴外幣會(huì)計(jì)報(bào)終表的折算外幣業(yè)務(wù)旨外幣會(huì)計(jì)報(bào)爽表的折算泉6.石介會(huì)計(jì)調(diào)整細(xì)重大會(huì)計(jì)政案策及會(huì)計(jì)估肆計(jì)的變更劉重大會(huì)計(jì)差全錯(cuò)的更正己特殊行業(yè)會(huì)屑計(jì)政策錘房地產(chǎn)業(yè)會(huì)峰計(jì)政策1.存貨2.收入獎(jiǎng)3.文桑維修基金和抗質(zhì)量保證金尊4.櫻氣費(fèi)用的預(yù)提鞏與待攤佳金融業(yè)會(huì)計(jì)突政策轉(zhuǎn)1、現(xiàn)金及丈現(xiàn)金等價(jià)物灑2、匪交易席位費(fèi)亞3、腎自營(yíng)證券燦4、妙資產(chǎn)減值準(zhǔn)炕備稈-《證券公準(zhǔn)司會(huì)計(jì)制度稠》的相關(guān)規(guī)逼定5、收入勒6、低外幣業(yè)務(wù)反三）罵長(zhǎng)期投資核蹲算程序保1、步長(zhǎng)期股權(quán)投蛾資衣2、長(zhǎng)期債拿券投資萌四）合并會(huì)躬計(jì)報(bào)表編制夾1、合并會(huì)徑計(jì)報(bào)表的范聰圍累2、合并會(huì)浩計(jì)報(bào)表的前延提陷3、合并會(huì)臟計(jì)報(bào)表的方雷法悶4、合并會(huì)朱計(jì)報(bào)表的合甘并抵銷事項(xiàng)狗五）《暮企業(yè)會(huì)計(jì)制虹度束》往及廈《忽金融企業(yè)會(huì)長(zhǎng)計(jì)制度歸》西的特殊政策裝六）分部報(bào)暫告婆鑒于首創(chuàng)集炎團(tuán)擁有六大竄板塊的業(yè)務(wù)慧，其風(fēng)險(xiǎn)與殺回報(bào)明顯不質(zhì)同，因此應(yīng)鄙編制和報(bào)送忌分部報(bào)告。飄分部報(bào)告可嫌按業(yè)務(wù)分部怠和地區(qū)分部機(jī)分別編制。盒1、分部原煩則寬2、分部報(bào)避表格式娛3、分部報(bào)洽表項(xiàng)目設(shè)七）合并會(huì)乘計(jì)報(bào)表附注唯1、公司的洋基本情況唯2、會(huì)計(jì)政登策、會(huì)計(jì)估愧計(jì)和合并財(cái)膛務(wù)報(bào)表的編非制方法3、稅項(xiàng)吐4、控股子縮公司及合營(yíng)男企業(yè)配5、財(cái)務(wù)報(bào)盈表項(xiàng)目附注期的要求甩6、具體的牙報(bào)表項(xiàng)目的紋注釋要求撥7、母公司榴財(cái)務(wù)報(bào)表有喉關(guān)項(xiàng)目附注娛8、子公司快與母公司會(huì)枕計(jì)政策不一藏致對(duì)合并會(huì)菌計(jì)報(bào)表的影蜓響玉9、關(guān)聯(lián)方添關(guān)系及其交究易撿10、或有夜事項(xiàng)堅(jiān)11、承諾翠事項(xiàng)快12、資產(chǎn)慮負(fù)債表日后辜事項(xiàng)形13、其他衫重要事項(xiàng)榮八）房地產(chǎn)召開發(fā)企業(yè)特蜜別披露事項(xiàng)過1、關(guān)于主華要會(huì)計(jì)政策蛛2、關(guān)于存志貨隔3、關(guān)于預(yù)打收帳款板4、關(guān)于主休營(yíng)業(yè)務(wù)收入勤5、關(guān)于行傻業(yè)、地區(qū)的菠分部報(bào)告剩6、關(guān)于銀壟行按揭擔(dān)保倒情況侍九）金融企費(fèi)業(yè)特別披露鬼事項(xiàng)神四、內(nèi)部財(cái)完務(wù)管理信息隊(duì)報(bào)告體系戲一）刮首創(chuàng)集團(tuán)企攝業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)兼報(bào)告簡(jiǎn)要說它明1、目的劈內(nèi)部管理信廉息報(bào)告是以抱首創(chuàng)集團(tuán)規(guī)做劃中的六大盆板塊：金融和、房地產(chǎn)、泄基礎(chǔ)設(shè)施、頁工業(yè)與高科就技，商業(yè)與聲貿(mào)易，旅游恢酒店為基礎(chǔ)維設(shè)計(jì)的報(bào)表給體系。其主疾要目的是滿歇足管理層對(duì)幅各板塊進(jìn)行蒙資產(chǎn)控制，催經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分租析，預(yù)算制井定與跟蹤以鞭及生成合并聯(lián)報(bào)表的要求派。蓋2、報(bào)印表內(nèi)容編制原則報(bào)表結(jié)構(gòu)報(bào)表編碼報(bào)送時(shí)間填寫要求盞二）主要內(nèi)濤部財(cái)務(wù)管理因信息報(bào)告的分說明狀1、財(cái)務(wù)報(bào)餅表及主要明轉(zhuǎn)細(xì)表說明緊2、管理分塌析報(bào)表后3、其他報(bào)術(shù)表及明細(xì)分潔析表甲五、財(cái)務(wù)分責(zé)析躁一）財(cái)務(wù)分于析框架設(shè)計(jì)是二）綜合分箏析寨1、財(cái)務(wù)比朵率整體分析湖2、因素影硬響程度分析厘3、綜合陳滑述畝三聾）波具體分析澇1、盈利能奮力狀況分析唐2、償債能跟力狀況分析棄3、資產(chǎn)運(yùn)數(shù)營(yíng)能力狀況鏈分析蓋4、發(fā)展能班力狀況分析迷四）束財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)運(yùn)警縫1．財(cái)務(wù)風(fēng)判險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)圾：敢2、財(cái)務(wù)風(fēng)菠險(xiǎn)預(yù)警分析慢模型們六、財(cái)務(wù)年潛度決算報(bào)告一）概述食1、報(bào)告的沉作用隸2胞、報(bào)告披露售信息的原則遷3、披露框跌架及要求址4、持續(xù)的櫻披露喬二）財(cái)務(wù)年湯度決算報(bào)告紐框架辰七、財(cái)務(wù)程烘序觀一）付款程豪序腰二）停支票簽署肝三）預(yù)提和近預(yù)付款餅四）固定資止產(chǎn)管理廚五）銀行調(diào)伯節(jié)表慧六）月結(jié)程荷序1、出納浪2、倉(cāng)總帳會(huì)計(jì)貞3、各類會(huì)觸計(jì)及統(tǒng)計(jì)罪報(bào)表挺八、計(jì)劃與啦預(yù)算饅一）惰財(cái)務(wù)預(yù)算管繁理的基本內(nèi)鈴容粒二）巾財(cái)務(wù)預(yù)算管扮理的組織機(jī)乖構(gòu)降三）財(cái)務(wù)預(yù)齒算的形式及若其編制依據(jù)旦1、業(yè)務(wù)預(yù)夫算毀2、資本預(yù)蜂算野3、籌資預(yù)虎算帽4、總財(cái)務(wù)均預(yù)算尺四）財(cái)務(wù)預(yù)戚算的編制程牲序和方法遮1、呀財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)握劃流程圖懼2、界財(cái)務(wù)預(yù)算編鼻制程序丙3、財(cái)務(wù)預(yù)侮算編制方法咽五）朵財(cái)務(wù)預(yù)算的者執(zhí)行與控制長(zhǎng)六）財(cái)務(wù)預(yù)鏟算的調(diào)整龜七）財(cái)叢務(wù)預(yù)算的分串析與考核屑八）財(cái)務(wù)預(yù)虜算的實(shí)施炸1、預(yù)算編估制組織溫2、財(cái)務(wù)預(yù)伙算編制的主堂要程序皇預(yù)算編制實(shí)替施時(shí)間表份九、資金管正理陶一）、集團(tuán)負(fù)資金管