財政學(xué) 第七版 陳共 簡答題 論述題 選擇題 超強總結(jié) 復(fù)習(xí)必備

PAGE91財政學(xué)第七版陳共簡答題論述題選擇題超強總結(jié)復(fù)習(xí)必備第一章市場失靈及表現(xiàn)1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。2、表現(xiàn)：（1）壟斷：當(dāng)一個行業(yè)被一個或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而使市場失靈。（2）信息不充分和不對稱：在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對象，二信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，受損者得不到損失補償，因而市場競爭就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市場機制效率是以充分競爭為前提的，而激烈的競爭不可能自發(fā)的解決收入分配公平問題。（5）經(jīng)濟波動：市場機制是通過價格和產(chǎn)量的自發(fā)波動達(dá)到需求與供給的均衡，而過度競爭不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)；這事市場經(jīng)濟不可避免的弊端。政府干預(yù)及失效:財政部門作為政府的一個經(jīng)濟部門，首先是直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟職能，并通過執(zhí)行經(jīng)濟職能來保證政治職能和社會職能的有效實施。1、政府干預(yù)政府的經(jīng)濟作用：（1）市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品；（2）社會主義公關(guān)調(diào)控，是指市場機制本身存在固有的缺陷，扁存在收入分配不公和經(jīng)濟波動，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定運行。建成社會主義市場經(jīng)濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財政職能。新凱恩斯主義學(xué)派：認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟是一種混合經(jīng)濟（私人經(jīng)濟和公共經(jīng)濟），政府與市場之間是互補關(guān)系。2、政府干預(yù)程度和干預(yù)手段經(jīng)濟干預(yù)：與政府規(guī)模有關(guān)。政府規(guī)模一般是以財政支出（財政收入）占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來表示。一般而言，經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家，集權(quán)化傾向的國家高于分權(quán)化傾向的國家。我國以財政支出占GDP比重表示的政府規(guī)模形成了本身特有的變化軌跡。干預(yù)手段：（1）立法和行政手段，制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、制定經(jīng)濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價格等；（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和經(jīng)濟穩(wěn)定的目的；（3）財政手段，通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費和資金。財政的目的是通過財政手段，最終滿足社會公共需要，同時又通過稅收優(yōu)惠、財政補貼和財政政策等手段調(diào)控市場經(jīng)濟的運行。政府干預(yù)失效：市場經(jīng)濟需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場機制存在失靈問題，政府機制同樣會帶來政府干預(yù)失效的問題。失效的根本原因：政府的運行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)利不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟之上支配經(jīng)濟，政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（1）政府決策失誤：效率問題（2）尋租行為：公務(wù)員特別是領(lǐng)導(dǎo)人員，濫用權(quán)力（3）政府提供信息不及時甚至失真（4）政府職能的“越位”和“缺位”：“越位”是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段認(rèn)為地參與；“缺位”是指該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好公共物品的特征與種類公共物品：由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品帶來的利益而不能出其他一些人同時從公共物品中受益。原因：a.公共產(chǎn)品大都是在技術(shù)上不易排斥眾多受益者的產(chǎn)品；b.某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可排他，但排他成本十分昂貴，以致經(jīng)濟上不可行。(2)非競爭性{公共物品最重要的標(biāo)志}，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，社會邊際成本為零。（3）外部效應(yīng)和效用的不可分割性（4）公共商品還可能表現(xiàn)出以下特性：①生產(chǎn)或提供的不可分性；②規(guī)模效益較大；③初始投資大；④具有自然壟斷性。種類：純公共物品：同時具有非排他性和非競爭性的兩個特征混合物品或準(zhǔn)公共物品：兼?zhèn)涔埠退饺宋锲返奶卣?，其中有些具有非競爭性而不具有非排他性。財政職能?）資源配置職能資源配置，指為滿足人們需要，將有限資源在各種可能的用途間進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。（“帕累托標(biāo)準(zhǔn)”就是論證資源配置的最佳狀態(tài)）資源配置的核心問題是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題。財政資源配置職能的主要內(nèi)容：A、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間的配置；B、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門間的配置；C、調(diào)節(jié)全社會資源在政府部門和非政府部門間的配置各國政府通常采用某些指標(biāo)（如我失業(yè)率和經(jīng)濟增長率）或由若干指標(biāo)組成的“景氣指數(shù)”來表示資源配置效率，我國當(dāng)前主要采用GDP增長率指標(biāo)。財政資源配置職能的實現(xiàn)方式：A、在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP得合理比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率B、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國際的重點建設(shè)D、通過政府投資、稅收政策和財政政策補貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率E、提高財政資源配置本身的效率（2）收入分配職能收入分配的公平準(zhǔn)則基期實現(xiàn)機制：經(jīng)濟公平，指根據(jù)在收入創(chuàng)造過程中要素的貢獻(xiàn)來決定收入分配，著眼于分配規(guī)則或分配過程的公平合理，強調(diào)分配的效率社會公平，指將收入差距維持在社會各階層居民能接受的合理范圍內(nèi)，著眼于分配結(jié)果的公平，要緩解社會不同階層因收入差距帶來的矛盾，追求社會的穩(wěn)定發(fā)展。公平衡量指標(biāo)：系數(shù)<1,系數(shù)越小，越趨于公平。根據(jù)國際慣例，基尼系數(shù)出于0.3—0.4之間被視為合理區(qū)間。我國目前的系數(shù)已近接近0.5，說明收入差距已經(jīng)較大，而且有繼續(xù)擴大的趨勢。財政收入分配職能的實現(xiàn)方式A、合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍；B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度；C、加強稅收調(diào)節(jié)；D、改進(jìn)和完善財政轉(zhuǎn)移性支出制度；（3）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。國際收支平衡，指一國進(jìn)行國際經(jīng)濟交往時，經(jīng)常性項目和資本性項目保持收支平衡，未出現(xiàn)大的逆差或順差。實現(xiàn)的機制和手段：（1）經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要第二章公共物品的提供方式（1）公共物品的市場均衡問題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費的問題，是研究公共物品時需要解決的一個前提條件?！井?dāng)一種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費量達(dá)到社會MR=社會MC，該產(chǎn)品的配置是有效率的?！抗伯a(chǎn)品由市場提供存在失靈：①會出現(xiàn)搭便車問題。②公共產(chǎn)品成本大于個人從中獲得的收益，使個人不愿購買。③個人的購買決策以其邊際效用與邊際成本相等為依據(jù)，即使個人愿意購買公共產(chǎn)品，其提供量會大大低于效率所要求的提供量。（2）純公共物品的提供方式*提供公共物品來滿足公共需要有兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府。市場提供私人物品滿足私人需要，政府提供公共物品滿足公共需要。提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財政支出規(guī)模的基本依據(jù)。一般而言，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。因為：一方面，從公共物品提供的角度來看，非競爭性是指新增一個消費者的邊際成本等于零；另一方面，從公共物品消費的角度來看，非排他性意味著一個人使用公共物品，并不排除其他人同時使用，即使從技術(shù)上可以排他，但話費成本太大，這樣，消費者不會資源花錢消費這種物品，而是期望他人購買自己從中受益，即所謂免費搭車。相對于市場機制而言，政府的運行時迥然不同的。政府的性質(zhì)和運行機制決定了其可以解決市場提供公共物品鎖存在的難題。表面上，純公共物品免費享用，事實上也是以納稅為代價的。政府主要通過無償征稅來提供純公共物市場提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府資源配置的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。*財政學(xué)研究：政府提供公共物品與市場提供私人物品間的恰當(dāng)組合，政府提供公共物品需付出的成本和代價，合理確定政府提供公共物品的范圍和財政支出的規(guī)模。準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提供方式：①政府授權(quán)經(jīng)營；②政府參股；③政府補助財政支出效益評價方法（1）成本-收益分析（成本-收入分析法）：針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)的方案，詳細(xì)列出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，通過分析比較選擇最優(yōu)方案。要求：必須將項目的收益全部量化，同時也將成本全部量化然后再比較其效果。投資項目的凈收益現(xiàn)值為評價標(biāo)準(zhǔn)。缺陷：必須將項目的成本和收益量化，而某些項目很難準(zhǔn)確計量，甚至根本無法衡量。所以，該法適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量情況。影子價格，許多成本和效益沒有市場價格，是無形的或非市場化的，或者這些價格不能完全反映出它們的邊際社會成本或收益，故稱影子價格，是針對無價可循或有價不當(dāng)?shù)纳唐坊騽趧?wù)規(guī)定的較合理的替代價格。第三章財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其意義按經(jīng)濟性質(zhì)分類購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。共同點：財政一手付出了現(xiàn)金，另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù)，并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)了國家職能。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。共同點，即財政付出了資金，缺無任何所得，這里不存在交換的問題，這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)的分類具有較強的經(jīng)濟分析意義：（1）、購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。（3）、微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，必須遵循等價交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價還價的能力?？偨Y(jié)：在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。財政支出規(guī)模衡量指標(biāo)財政支出規(guī)?？梢杂媒^對數(shù)指標(biāo)來表示，也可以用相對數(shù)指標(biāo)即財政支出占GDP的比重來表示，由這兩個基本指標(biāo)又可以衍生出反映財政支出發(fā)展變化的三個指標(biāo)。財政支出增長率，以?G（%）表示。財政支出增長率表示當(dāng)年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比（%），即所謂“同比”增長率。（2）財政支出增長彈性系數(shù),以QUOTE表示。財政支出增長彈性系數(shù)是指財政支出增長率與GDP增長率之比。彈性（系數(shù)）大于1，表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。（3）財政支出增長邊際傾向，以MGP表示。該指標(biāo)表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個單位的同時財政支出多增加多少，或財政支出增長額占GDP增長額的比例。財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢（1）、瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。（2）、皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論。即在危急時期，公共支出會替代私人支出，財政支出的比重會增加。但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到先前的水平，因此，每一次較大的經(jīng)濟和社會動蕩，都會導(dǎo)致財政支出水平上一個新的臺階，這種財政支出上升的規(guī)律，被稱為替代規(guī)模效應(yīng)理論。（3）、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論。影響財政支出合理規(guī)模的因素（一）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析：（1）、經(jīng)濟性因素：主要是指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展張律和當(dāng)前經(jīng)濟政策等（2）、政治性因素：a、政局是否穩(wěn)定b、政體結(jié)構(gòu)和行政效率c、政府干預(yù)政策（3）、社會性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，這些因素都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。（二）影響財政支出規(guī)模的微觀分因素析：為了尋求合理的財政支出規(guī)模，不僅要分析影響財政支出的宏觀因素，而且要分析和控制影響財政支出的微觀因素。福利經(jīng)濟學(xué)對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府公共物品的供應(yīng)中,通過影響財政支出增長的變量,來分析和研究財政支出規(guī)模。第四、五章行政管理支出：財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。社會消費性支出的屬性本質(zhì)上，消費性支出滿足的是純社會公共需要。特點：①提供純公共產(chǎn)品；②消費性，支出的結(jié)果引起社會物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價值喪失而不能實現(xiàn)補償和增值；③低收入彈性。社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證。隨著經(jīng)濟發(fā)展，財政還必須保證各項消費性支出的相應(yīng)發(fā)展，以實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。教育支出的提供方式從經(jīng)濟性質(zhì)來看，根據(jù)教育支出的特點，教育一般是一種混合產(chǎn)品。根據(jù)教育的不同等級略有不同：義務(wù)教育具有明顯外部效應(yīng)，基本是由政府提供和保障的，具有較多公共產(chǎn)品性質(zhì)，可視為一種純公共產(chǎn)品——政府在義務(wù)教育的提供上承擔(dān)較多責(zé)任；義務(wù)教育以外的高層次教育：是利益外溢型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品?？刹扇≌褪袌龌旌咸峁┓绞?。教育有以下三個特點：1、當(dāng)今社會已進(jìn)入知識經(jīng)濟時代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟增長的主要動力，而科技進(jìn)步又是源于教育。2、避免因收入差距造成的受教育機會的不公平。3、教育資本市場的不發(fā)達(dá)和不完善。政府投資的特點國家的科技投入政策：1、科技投入機制。建立多元化、多渠道的科技投入體系，大幅度總價科技投入。2、稅收激勵：加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度。3、政府采購：建立財政性資金采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度。政府干預(yù)衛(wèi)生事業(yè)的理由：1、減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的理論基礎(chǔ);2、許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其具有外部性；3、疾病風(fēng)險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎(chǔ)投資于經(jīng)濟增長的關(guān)系：首先，社會需求由消費、投資、出口三部分組成，所以投資可以直接增加社會總需求，從而刺激經(jīng)濟增長。其次，投資需要建筑材料，所以增加投資就可以帶動生產(chǎn)資料或設(shè)備生產(chǎn)的增長。再次，投資的一部分將華為個人消費和社會消費，所以在增加投資可以刺激消費品生產(chǎn)的增長。政府投資的特點：政府投資是政府作為特殊投資主體，為促進(jìn)國民經(jīng)濟各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財政支出對一些特定的社會經(jīng)濟部門和需要進(jìn)行的投資活動。非政府投資是指具有獨立經(jīng)濟利益的微觀經(jīng)濟主體進(jìn)行的投資。特點：（1）非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計量的。由于政府居于宏觀調(diào)控的地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。（2）企業(yè)或個人主要依靠自身積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累和社會籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。（3）企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。財政投資的標(biāo)準(zhǔn)：1、資本產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)，有成稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項目使，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的項目。2、資本勞動最大化標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目?；A(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟運行就越順利暢，越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也越高。政府/財政投資的主要領(lǐng)域是指狹義的基礎(chǔ)設(shè)施概念，指經(jīng)濟社會活動的公共設(shè)施?；A(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同特征。從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”。作為共同生產(chǎn)條件的固定資產(chǎn)，具有公用性，非獨占性和不可分割性，這些特性決定了她具有“公共物品”的一般特征?；A(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其是經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，沒有政府的強有力支持，很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。政府投資三農(nóng)的意義：1、政府是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類提供基本的生存條件，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點和基礎(chǔ)，穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)是保證國民經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展的重要因素和前提。2、促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，時間里國民經(jīng)濟穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。3、加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快發(fā)展社會農(nóng)村事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)新農(nóng)村。財政投融資的概念及意義概念：政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，財政投融資也稱“政策性金融”。意義：政府投資并不意味著完全的無償撥款。國際經(jīng)驗表明，財政投融資，是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)設(shè)施投資中的作用的最佳途徑。財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要。財政投融資的特點：既體現(xiàn)政府的政策取向，又按照信用原則運用，彌補政府投資利益約束剛性不足的缺點。目的：為具有公共物品特征的基礎(chǔ)性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資?；咎卣鳎?、財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。他是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制，它主要為帶有提供公共物品特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。3、計劃性與市場機制相結(jié)合。4、財政投融資的管理是由國家設(shè)立的專門機構(gòu)即政策性金融機構(gòu)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。5、財政投融資的管理比較靈活，其在一定范圍內(nèi)的追加無需主管部門的審批。第六章社會保障制度：由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。實施社會保障制度的意義：1、彌補市場機制的失靈。2、在市場經(jīng)濟體制下社會保障制度還有“內(nèi)在穩(wěn)定器“的作用。3、私人保險由于存在種種缺陷，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障。西方社會保障制度的類型①社會保險型——“風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟”②社會救濟型③普遍津貼型——“人人有份”④節(jié)儉基金型養(yǎng)老保險的籌資模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式。是指當(dāng)期的繳費收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備基金。從資金角度來看，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下養(yǎng)老儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。（2）基金式?；鹗接址譃橥耆鹗胶筒糠只鹗絻煞N。完全基金式是指當(dāng)期繳費收入全部用于為當(dāng)期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金式則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式，即當(dāng)期的繳費一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲備金。財政補貼：影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。主要有物價補貼和企業(yè)虧損補貼。財政補貼的積極效應(yīng)：1、財政補貼的首要意義在于有效的貫徹國家的經(jīng)濟政策，便于順利的實施國家的政策方針。2、可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)。3、加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。4.消除排擠效應(yīng)，增強民間投資意愿，加快民間投資的恢復(fù)和增長。5、對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？煞譃檎疹櫺远愂罩С龊痛碳ば远愂罩С?。形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅。第七章影響財政收入規(guī)模的因素（1）、經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟決定財政，財政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約——財政學(xué)基本觀點之一。經(jīng)濟影響財政的因素主要是經(jīng)濟條件，包括：經(jīng)濟發(fā)展水平，生產(chǎn)技術(shù)水平，收入分配體制，價格水平等。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約。一般，經(jīng)濟發(fā)展水平高，財政收入總額大，占GDP的比重也高。生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響實際是經(jīng)濟發(fā)展水平影響研究的深化。（2）、分配政策和分配制度：在經(jīng)濟體制改革中調(diào)整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設(shè)計，并要考慮國家財政的承受能力。（3）、價格：價格對財政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：①價格總水平升降的影響；②現(xiàn)行稅制因素；③產(chǎn)品比價關(guān)系變動我國財政收入包括的內(nèi)容（1）、按財政收入形式分類包括稅收、收費、債務(wù)收入、鑄幣收入和通貨膨脹收入。（2）、按財政資金的管理方式，分為預(yù)算內(nèi)（稅、費）和預(yù)算外（預(yù)算外收入、社會保障收入、制度外收入）兩大類。（3）、按財政收入來源分類：①按財政收入來源中所有制結(jié)構(gòu)分類，包括國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟或外商獨資經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入等；②按財政收入來源中部門結(jié)構(gòu)分類。包括工農(nóng)部門收入、輕工重工部門收入、生產(chǎn)部門和流通部門收入、第一二三產(chǎn)業(yè)部門收入等。收費分為六大類：1.、專項收入，包括排污費收入、水資源收入等。2、行政事業(yè)性收費收入。3、罰沒收入。4、國有資本經(jīng)營收入。5、國有資源有償使用收入。6、其他收入。預(yù)算外資金：國家機關(guān)事業(yè)單位和社會團體為履行或帶行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)而收取提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金第八章稅收的屬性及“三性”“三性”（權(quán)威性）是指稅收的強制性、無償性（核心）和固定性。強制性：稅收是國家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。它是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要的必要保證。某種情況下。強制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。無償性：指國家征稅后，稅款即為國家所有，對具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無償性是針對具體納稅人而言。固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。具有一定相對性。（1）征稅對象—又稱稅收客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。現(xiàn)代社會，主要包括所得、商品和財產(chǎn)三類。稅源，指稅收收入的源泉或最終出處：①指某種稅的征稅對象總量及其分布狀況，與征稅對象是同一客體；②也指稅收收入的經(jīng)濟內(nèi)容。稅目，是課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分。反映的是征稅的廣度。（2）課稅標(biāo)準(zhǔn)：也稱課稅依據(jù)或計稅依據(jù)，是國家征稅的實際依據(jù)。稅基，指據(jù)以計算應(yīng)納稅額的基數(shù)，包括實物量和價值量兩類。（3）稅率——征多少稅？一國稅收制度的核心。指國家征稅的比率，即稅額與課稅依據(jù)之比，反映征稅的深度。分為：①定額稅率亦稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定稅額的稅率形式。②比例稅率，對同一課稅對象，統(tǒng)一按一個比例征稅，同一課稅對象的不同納稅人稅負(fù)相同。③累進(jìn)稅率，是按課稅對象的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高。累進(jìn)稅率因計算方法不同，分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。稅收原則是政府在設(shè)計稅制、實施稅法過程中所遵循的準(zhǔn)則，它決定政府對什么征稅、征多少稅、怎樣征稅等，是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)代稅收原則包括稅收公平和效率兩大原則。稅收的公平原則：稅收應(yīng)以公平為主。公平原則，即稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。稅收的效率原則：征稅必須考慮效率要求。效率原則，在組織稅收入過程中和處理稅收與經(jīng)濟關(guān)系時，必須講求效率，堅持效率優(yōu)先思想。包括行政效率和經(jīng)濟效率。稅收中性，指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包括兩種含義：一是國家征稅使社會付出的代價以稅款為限；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾。稅收中性不代表取消或忽視稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，但社會主義市場經(jīng)濟體制是以市場化價格對資源配置起基礎(chǔ)性作用的，稅收必須在使市場發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的前提下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)濟作用。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。（2）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），壓低進(jìn)價把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供貨商。（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化，也稱資本還原。指生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來要繳納的稅款，通過壓價購進(jìn)的形式在購買時預(yù)先扣除，把稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出售者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。第十章商品課稅的特征：1、課征普遍2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)3、實行比例稅率4、計征簡便。增值稅的特點以及征收增值稅是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，具體到一個生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除外購商品額后的余額。增值稅的最大特點是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。增值稅的計征方法：從理論講，有三種方法：一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價值（如工資、利潤、利息和其他增值項目）逐項相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加法”。二是從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷售收入額減去法定扣除額（如原料、燃料、動力、零配件等）后的余額，作為增值額，稱為“減法”（或扣額法）。三是不直接計算增值額，而是從按銷售收入額計算的稅額中扣除法定外購商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”。在實踐中，由于“加法”計算復(fù)雜，誤差較大，很少有哪個國家采用。我國現(xiàn)行的增值稅制度（1）征收范圍：征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物（2）納稅義務(wù)人：所有銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的工商企業(yè)及其他單位和個人【外商投資企業(yè)也屬于納稅人】（3）增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式（4）實行價外計算辦法：實行價外稅，即將原來含稅價格中的價和稅分開并以不含稅價格作為計稅依據(jù)，在零售以前各環(huán)節(jié)銷售商品時，專用發(fā)票上要求分別填寫含稅金和不含稅金的價格。（5）按購進(jìn)扣稅法計算應(yīng)納稅額，實行根據(jù)發(fā)貨票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣制度（6）對年銷售收入小于規(guī)定的額度且會計核準(zhǔn)不健全的小型納稅人，實行簡易征收辦法（7）按規(guī)范化辦法計算納稅的增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，并使用增值稅專用發(fā)票，以便建立納稅人購銷雙方進(jìn)行交叉審計的稽核體系，增強增值稅自我制約透漏稅和減免稅的內(nèi)在機制所得課稅的特征及缺陷特征：（1）、稅負(fù)相對公平。（2）、一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。（3）、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟權(quán)益。（4）、課稅有彈性。缺陷：（1）所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約（2）所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性（3）計征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難（4）有一種觀點認(rèn)為，同商品課稅相比，所得課稅的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能較弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟政策第十二章國債特征、結(jié)構(gòu)、負(fù)擔(dān)層次國債的特點：①自愿性②有償性③可靠性：國債的擔(dān)保物不是財產(chǎn)和收益而是政府的信譽，在一般情況下國債比私債要可靠，被稱為“金邊債券”（國債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還）國債的結(jié)構(gòu)，指一個國家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機組合：①應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)：實際上是社會資金或收入在社會各經(jīng)濟主體之間的分配格局，即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例②應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)（國債持有者結(jié)構(gòu)）③國債期限結(jié)構(gòu)（以償還期為標(biāo)準(zhǔn)）國債負(fù)擔(dān)①國債認(rèn)購者負(fù)擔(dān)（影響發(fā)行總量）：國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)利讓渡，必須考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力②政府即債務(wù)人（影響發(fā)行規(guī)模及政府信用）：政府借債要考慮償還能力量力而行③納稅人負(fù)擔(dān)（影響稅收制度）：還債的收入來源最終是稅收，但現(xiàn)代普遍實行“以新債還舊債”會不斷增加債務(wù)余額④代際負(fù)擔(dān)（影響一國整體經(jīng)濟）：由于有些國債的償還期較長，年年以新債還舊債并不斷擴大債務(wù)規(guī)模，就會形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題國債的政策功能（1）彌補財政赤字，通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移。（2）籌集建設(shè)資金，國債既具有彌補財政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能。（3）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟，國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。第十三章國家預(yù)算含義（內(nèi)容上、形式上……）國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制，是國家重要的立法文件。國家預(yù)算反映國家和政府活動的范圍、方向和政策。從形式上看，國家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財政活動，成為反映財政活動的一面鏡子。從實際經(jīng)濟內(nèi)容來看，國家預(yù)算的編制時對財政收支的計劃安排或編制財政收支平衡表，預(yù)算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，預(yù)算的年終決算則是國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。從預(yù)算的名稱來看，有單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、中長期預(yù)算、項目預(yù)算、行動預(yù)算、績效預(yù)算、國民經(jīng)濟預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算等。原則：公開性可靠性完整性統(tǒng)一性年度性政府采購（含義、目的）政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。建立政府采購制度的目的是為了規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護(hù)國家利益和社會公共利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)。使公民繳納的稅收和財政支出產(chǎn)生更大的效益。第十四章財政赤字分類財政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分組成周期性赤字，由于經(jīng)濟周期的波動自動產(chǎn)生的財政支出的增減而形成的財政赤字，稱為周期性赤字。體現(xiàn)經(jīng)濟運行對財政平衡的決定作用。結(jié)構(gòu)性赤字，指在充分就業(yè)條件下發(fā)生的赤字，是由政府財政政策變量決定，體現(xiàn)財政政策變量對經(jīng)濟的影響。將財政赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分，對判斷財政赤字產(chǎn)生的主要原因以及對政府的財政決策具有重要意義政策結(jié)論：（1）采取何種財政政策【擴張或緊縮】應(yīng)當(dāng)具體情況具體分析，主要取決于對經(jīng)濟形勢和當(dāng)前財政赤字性質(zhì)的正確判斷（2）一般來講，財政政策【至少在短期內(nèi)】既改變結(jié)構(gòu)性赤字又改變周期性赤字，財政措施在增加或減少結(jié)構(gòu)性赤字的同時可能減少或增加周期性赤字赤字彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng)※（1）、增收減支：增加財政收入或壓縮財政支出解決財政赤字。缺點：時間成本大，易遭到納稅人反對；會受到財政支出剛性制約?！?）、動用財政結(jié)余，前提：以前年度有財政結(jié)余?！?）、向中央銀行透支或借款（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B）※（4）、發(fā)行公債——赤字債務(wù)化/債務(wù)融資赤字融資：發(fā)行國債，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補財政赤字。分為兩種：一種是直接方式，即財政部直接向中央銀行借款或投資；另一種是間接方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在公開市場上購入國債（銀行將債務(wù)貨幣化）如果扣除通過貨幣融資彌補的財政赤字，那么國債就是過去所有財政赤字（財政盈余作為財政赤字的負(fù)值）累積的總額。債務(wù)化融資對經(jīng)濟的影響通過發(fā)行國債彌補財政赤字，只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，是將暫時不使用的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門，不會增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會擴大貨幣供給量，赤字債務(wù)化一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。在以下兩種情況下會導(dǎo)致通貨膨脹：（1）在利率市場化的條件下就可能推動利率上升（2）在國債市場和金融市場不完善的發(fā)展中國家，由于國債的規(guī)模過于龐大，損害了政府和國債的信譽，人們對政府的償債能力失去信心，政府就不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瘋鶆?wù)作為彌補財政赤字的來源會隨著財政赤字的增長而增長；另一方面，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加也會反過來加大財政赤字。國債利息率是國債發(fā)行中的一個重要問題，只有利息率低于國民生產(chǎn)總值的增長速度，才有可能靠稅收的自然增長支付利息，否則也要靠借新債償還舊債的利息。貨幣化融資對經(jīng)濟的影響一般認(rèn)為，巨額財政赤字通過擴張總需求必將導(dǎo)致通貨膨脹財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補方式彌補暫時性的財政赤字而一次性增加的貨幣供給，只能引起物價水平的一次性上升而不會引起通貨膨脹財政赤字導(dǎo)致通貨膨脹的必要條件：財政赤字在一段時間里持續(xù)存在，而且通過赤字貨幣化持續(xù)地為財政融資，才有可能導(dǎo)致通貨膨脹一般只有貨幣供應(yīng)超過貨幣需求時才可能導(dǎo)致通貨膨脹（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B）不會導(dǎo)致通貨膨脹的情況：（1）貨幣乘數(shù)下降幅度大于等于基礎(chǔ)貨幣增加量供應(yīng)量不會增加反而可能減少（2）貨幣需求增加幅度大于等于貨幣供給的增加幅度（3）政府增加的貨幣供應(yīng)量不超過經(jīng)濟增長所要求的貨幣需求的增加量財政二、簡答題區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？公共物品指滿足社會公共需要的物品，區(qū)分或辨別公共物品盒私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性私人物品具有排他性和競爭性，公共物品具有非排他性和非競爭性。1公共物品的非排他性是指無法排除他人從公共物品獲得利益；公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現(xiàn)象，即免費享用公共物品的利益。2公共物品的非競爭性是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零。2、簡述社會公共需要的特征。答：社會公共需要涵蓋額范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要。（1）非加總性。社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)字加總。（2）無差別性。社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。（3）代價的無對稱性。社會成員享受公共產(chǎn)品無需直接付出代價，或只付出少量費用。（4）外部正效應(yīng)。在市場機制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的結(jié)果時，需要由政府通過財政渠道來解決。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般帶有外部正效應(yīng)。（5）剩余產(chǎn)品性。滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分。3、簡述財政配置資源的機制和手段。（論1）4、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段。（論1）5、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段。（論1）6、為什么說實行政府采購制度有利于財政支出效益的提高？答：政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務(wù)的一種制度。它從三個層次上有利于財政支出效益的提高：一是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。二是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買物品和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實施效率。第三是從財政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機制，使得采購實體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，避免國家損失。7、簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)的分類。（論5）8、試分析改革開放以來我國財政支出占GDP比重的發(fā)展變化。財政支出的規(guī)模，或說財政支出占GDP的比重，各個國家有所不同，在同一個國家的不同時期，這一比重也是不同的。我國在近20年來，財政支出增長趨勢不僅與其他國家的現(xiàn)實有很大的不同，甚至出現(xiàn)相反的發(fā)展趨勢。從靜態(tài)和動態(tài)趨勢兩個角度來分析。首先是從靜態(tài)角度看：與其他各國相比，我國目前的財政支出比率相對較低，但是從實際經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟建設(shè)需要看，財政支出的規(guī)模與之不相稱；從動態(tài)角度看來：我國財政支出比率的下降態(tài)勢及其不合理，高速的人均GDP增長率沒有伴隨有財政支出的增長，反而是逐年下降，兩者的差距較大。我國財政支出比率下降的主要原因在于：我國財政支出的收入彈性和邊際財政支出傾向非常低。隨著經(jīng)濟體制改革的變化，原有的“統(tǒng)收統(tǒng)購”不再執(zhí)行，稅收限制的后果等等因素。在今后時期內(nèi)，要扭轉(zhuǎn)財政支出比率下降趨勢，除了合理調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)、整頓和歸并預(yù)算外資金外，最重要的是提高稅收比率。9、簡析影響財政支出規(guī)模的因素。1.經(jīng)濟性因素。它主要指經(jīng)濟發(fā)展的水平、經(jīng)濟體制的選擇和政府的經(jīng)濟干預(yù)政策等。2.政治性因素。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。（同等：政局不穩(wěn)時，政府支出規(guī)模必然會擴大。行政機構(gòu)效率低下，則開支必然會增多）3社會性因素。如人口狀況、文化背景等因素，也在一定程度上影響著財政支出規(guī)模。（同等：在發(fā)展中國家，人口基數(shù)大，增長快，相應(yīng)的教育、保健以及救濟貧困人口的支出壓力大，反之，發(fā)達(dá)國家老令化問題，也會對支出提出新需求）10、簡述政府投資的特點。答：政府投資即為財政投資。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。政府投資與非政府投資相比，有自身明顯的特點：（1）政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如基礎(chǔ)設(shè)施等等，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。（2）政府財力雄厚，而且資金來源大多是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。（3）政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資?？傊捎谡趪窠?jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于基礎(chǔ)設(shè)施以及有關(guān)國計民生的領(lǐng)域中。11、為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？答：在我國目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為：1農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。2農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)3許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來進(jìn)行。（工程大、投資多，長期的項目，如大型水庫、科研）4改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持。12、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類。（論8）13、從改革開放以來我國財政收入增長變化趨勢。從我國自身的縱向比較看，財政收入占ＧＤＰ的比重是逐年下降的，而從國際橫向比較來看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國家，也低于發(fā)展中國家。從以上分析看，我國財政收支（指預(yù)算部分）的增長變化存在兩種反差，一是財政支出增長慢于GDP增長；二是財政收入增長慢于財政支出增長。產(chǎn)生兩種結(jié)果，一是預(yù)算內(nèi)收不抵支，財政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴張；二是預(yù)算內(nèi)支出不能滿足應(yīng)由政府開支的正常需要，預(yù)算外開支導(dǎo)致國家財政不斷被肢解，國家資金分散化?？梢灶A(yù)期，隨著經(jīng)濟體制改革的深化，特別是分配制度的完善，隨著經(jīng)濟秩序的好轉(zhuǎn)，同時加強稅收征管，財政收入占GDP的比重將停止下降并緩慢回升，從數(shù)據(jù)來看，1996年已經(jīng)出現(xiàn)了這種趨勢。15、簡述稅收的形式特征。稅收的三性是指稅收的強制性，無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入的形式特征，不同時具備“三性”的財政就不稱其為財政。稅收的強制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅有付出任何代價。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收的三性可集中概括為稅收的權(quán)威，維護(hù)和強化稅收的權(quán)威性則我國當(dāng)前稅收征管中的一個重要課題。16、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象、與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅一般難以轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性小、需求彈性大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。4）生產(chǎn)者的利潤目標(biāo)同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，生產(chǎn)者必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。這樣，經(jīng)營者必須權(quán)衡稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失，如后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷量。17、簡述稅收效應(yīng)。所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。收入效應(yīng)對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低商品購買量和消費水平。替代效應(yīng)對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。18、簡述稅收的“中性”原則。（論14）19、簡述商品課稅的特點和功能。特點：1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會生產(chǎn)的主要形式，對商品的課稅自然是最普遍的稅類。2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費用水平無關(guān)。3、實行比例稅率，除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。4、計征簡便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關(guān)，又是實行比例稅率，所以計稅征稅都十分簡便。20、簡述增值稅制度的類型。增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是目前各國普遍采用的一種稅。增值稅可分為三類：1、不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，稱為生產(chǎn)型增值稅。2、只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，稱為收入型增值稅。3許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值，稱為消費型增值稅。21、簡述國債的功能?！犊记拜o導(dǎo)》314頁（論16）答：1.彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是現(xiàn)代國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對國債彌補財政赤字的功能不能絕對化，不能把國債視為彌補財政赤字的靈丹妙藥。因為：(1)，財政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引至赤字的進(jìn)一步擴大，互為因果，最終會導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán)。(2)，社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。2.籌集建設(shè)資金。國債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國債的彌補財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度和不同財政類型、國債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資22、如何理解國債的負(fù)擔(dān)和限度？《考前輔導(dǎo)》310頁（論17）23、簡述國債還本的資金來源。1、設(shè)立償債基金。就是由政府預(yù)算設(shè)置專項基金用以償還國債，即每年從財政收入中撥交一筆專款設(shè)立基金，由特定機關(guān)管理專充償付國債之用，不作其他用途。而且，在國債未還清之前，每年的預(yù)算撥款不能減少，以期逐年減少債務(wù)，故又稱作“償債基金”。2、依賴財政盈余。就是政府在預(yù)算年度結(jié)束時，以當(dāng)年財政收支的結(jié)余作為償還國債的資金。如盈余多，則償債數(shù)額亦多，如盈余少，則償債數(shù)額少；如無盈余，則無款可用于償債。就各國的情況來看，這種靠財政結(jié)余作為償債來源的辦法實屬理論上的假定。3、通過預(yù)算列支。就是將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證國債的償還。表面上看，這似乎是確保國債按期償還的穩(wěn)妥辦法，但實踐上也會遇到種種問題。4、舉借新債。就是政府通過發(fā)行新債券，為到期債務(wù)籌措償還資金。這既有實踐上的必然性，也有理論上的合理性。24、簡述國債的還本付息方式。還本方式：1、分期逐步償還法，每期償還一定比例2、抽簽輪次償還法，定期按債券號碼抽簽對號以確定償還一定比例債券3、到期一次償還法，在債券到期日按票面額一次全部償清市場購銷償還法，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出。以新替舊償還法，通過發(fā)行新債來兌換到期的舊債。付息方式：1、按期分次支付法，將應(yīng)付利息在債券存在期限內(nèi)按幾次支付。2、到期一次支付法，將債券應(yīng)付利息同盟償還本金結(jié)合起來，在到期時一次支付。25、簡述影響國債利率的因素。國債利率的選擇與國債的發(fā)行和償還密切相關(guān)，一般來說，國債利率越高，則發(fā)行就越容易，但利率高意味著財政需要支付的利息的增加。因此，不僅要考慮發(fā)行的需要，也要兼顧償還的可能。權(quán)衡財政的經(jīng)濟承受力和發(fā)行的收益與成本的對比。通常國債利率高低以保證國債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，而什么樣的利率才能保證國債的順利發(fā)行，則需根據(jù)市場利率、銀行利率、政府信用和社會資金余缺的狀況而定。一般國債利率必須保持與市場利率大體相當(dāng)?shù)乃讲拍苁箛鴤哂形?，才能保證國債發(fā)行不遇到困難。當(dāng)前我國經(jīng)濟中，由國家制定的銀行利率起主導(dǎo)作用，市場利率是在銀行利率基礎(chǔ)上受資金供求狀況而有所浮動。國債利率一般以銀行利率為基準(zhǔn)，一般不低于或略高于同期存款的利率水平。政府信用也是影響國債水平的一個重要因素，一般而言，國家信用高于私人信用，所以國債的吸引力會大一些，國債就有可能在低于市場利率的條件下順利推銷出去，但如果國債利率低于市場利率的差距過大，政府的信譽再高，持幣人也會避國債而趨向私人借債。還取決于社會資金的供求狀況，若社會資金比較充裕，閑置資金較多，國債利率可以適當(dāng)降低，若社會資金十分短缺，國債利率則必須相應(yīng)地提高。一般，國家是以上述幾個因素的依據(jù)的，但有時國家為了誘導(dǎo)資金流向，刺激或抑制生產(chǎn)與消費，則會采取較高或較低的國債利率。26、簡述國家預(yù)算的組成。國家預(yù)算一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，與中央預(yù)算和地方預(yù)算有聯(lián)系的一個概念是預(yù)算。我國國家預(yù)算組成體系是一級政權(quán)設(shè)立一級預(yù)算的原則建立的，我國憲法規(guī)定，國家機構(gòu)由全國人民代表大會、國務(wù)院、地方各級人民代表大會和各級政府組成。與政權(quán)相適應(yīng)，并同時結(jié)合我國行政區(qū)域的劃分，國家預(yù)算分為五級：國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算由省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)組成。27、簡述國家預(yù)算的原則。國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財政收支計劃的方針。對預(yù)算原則有著各種各樣的思想和主張，今日影響較大并為世界上大多數(shù)國家所接受的原則主要有下述五條：1公開性：國家預(yù)算是反映政府的活動范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開。2可靠性：每項收支項目的數(shù)字指標(biāo)經(jīng)過科學(xué)計算。3完整性：該列入國家預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中。4統(tǒng)一性：各級政府的預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部分。5年度性：國家預(yù)算的編制和實現(xiàn)的時間界限都以預(yù)算年度為準(zhǔn)。28、簡述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。預(yù)算外資金的范圍是指屬于不納入國家預(yù)算的一種財政性資金，嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金應(yīng)按國家財政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。我國1993年以前的預(yù)算外資金包括四大類：1、地方財政部門管理的預(yù)算外資金2、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金3、國有企業(yè)及其主管部門集中的各種專項基金4、地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金29、簡述分級預(yù)算體制的主要內(nèi)容?！犊记拜o導(dǎo)》323頁答：（1）分級預(yù)算體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實的一級預(yù)算主體。（2）分級預(yù)算體制可歸納為以下幾個要點：第一，一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。第二，在明確市場經(jīng)濟條件下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財權(quán)）范圍。第三，收入劃分實行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分上，或按稅種劃分，或按稅率劃分，或?qū)嵭蟹殖芍苹蚬蚕碇?。第四，預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。第五，各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。30、簡述中國分稅制改革的主要內(nèi)容。答：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機關(guān)運轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。（2）中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國家權(quán)益，實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅稅種，增加地方稅收入。（3）中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定。為保持地方既得利益格局，逐步推進(jìn)改革，中央對地方的稅收返還數(shù)額以1993年為基期核定。1993年中央從地方上劃的收入（消費稅＋75％的增值稅－中央下劃收入）全額返還地方；1994年以后，稅收返還額在1993年基礎(chǔ)上逐年遞增，地方兩稅每增長1％，對該地區(qū)的稅收返還增長0.3％，如1994年后上劃中央收入達(dá)不到1993年的基數(shù)，則相應(yīng)扣減稅收返還數(shù)額。（4）原體制中央補助、地方上及有關(guān)結(jié)算事項的處理。原體制的分配格局暫時不變，過渡一段時間后再逐步規(guī)范化。（5）過渡期轉(zhuǎn)移支付制度。1995年制定了《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》，主要是：一、堅持“存量不動、增量調(diào)節(jié)”的原則，維持稅收返還，但轉(zhuǎn)移支付的來源是中央收入的增量部分，調(diào)節(jié)的范圍和力度有所減小。二、規(guī)范化程度有限，由于改革的基礎(chǔ)是維持既得利益，因此在制度設(shè)計上不可能全面放棄“基數(shù)法”而轉(zhuǎn)為按影響因素計算的“標(biāo)準(zhǔn)收支法”。32、簡析財政赤字對貨幣供給的影響。財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補方式。第一，向銀行透支或借款來彌補赤字的情況。在經(jīng)濟增長的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內(nèi)的財政借款，就不會有通貨膨脹的后果。第二，用發(fā)行公債彌補財政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人或單位購買以及用什么錢購買進(jìn)行具體分析。如果居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購公債就可能擴大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。33、簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容。公共選擇理論作為西方經(jīng)濟學(xué)的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。（在市場經(jīng)濟體制下，市場和政府是兩種相互依存的資源配置方式。）公共選擇理論對政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，―――阿羅不可能定理認(rèn)為，在民主社會里，尋求一種既不會陷入投票困境，又能將所有個人偏好轉(zhuǎn)換為社會一致偏好的決策程序，實際上是不可能的。所以，在實踐中，通過投票來作出決策仍不失為一種合理的、實際可行的決策機制。如前所說，市場提供私人物品，政府提供公共物品，而市場與政府兩種資源配置方式是不同的。私人物品是滿足第每個個人的特殊需要，通過市場買賣，是“貨幣投票”，而公共物品是滿足全體公民的需要，存在“搭便車”的心理，必須通過一定的政府程序作出決策，即所謂的政治投票?！?5、簡述我國社會保障體系的主要內(nèi)容。我國社會保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換。從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國特色的社會保障體系。主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險2、失業(yè)保險3、城市職工醫(yī)療保險4、城市居民最低生活保障36、簡述我國稅負(fù)水平偏低的原因。主要原因有：1、各種名義的收費過濫，過多，嚴(yán)重侵蝕了稅基。2、稅收結(jié)構(gòu)變化滯后于所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)的變化。如社會保障稅到目前還未征收。3、稅收優(yōu)惠過多，帶來稅負(fù)不公，也影響收入。稅收征管不嚴(yán)，偷漏稅嚴(yán)重，欠稅現(xiàn)象十分嚴(yán)重。37、簡述最適課征理論的基本內(nèi)容。最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟合理的方式征收某些大宗稅款的理論。最適課征理論的觀點主要體現(xiàn)在直接與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得稅理論上。最適課稅理論是適應(yīng)特定的經(jīng)濟、政治、管理等方面的實際條件，需要基本范圍更大的最適稅制框架。1直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充的而非相互替代。2稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)是以分配為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)是以經(jīng)濟效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式。3逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。（拉姆斯法則）4最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。5所得稅的邊際稅率不能過高。6最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。38、為什么發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主。與發(fā)達(dá)國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%-90%，這是由發(fā)展中國家主客觀原因決定的。1、發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國家財政的需要2、流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國家目前的管理水平3、流轉(zhuǎn)稅是從價計征，不直接作用于企業(yè)所得和個人所得，對私人投資和個人儲蓄的影響較小。39、如何進(jìn)一步規(guī)范我國中央與地方的收入劃分辦法。中央與地方的收入劃分是分稅制改革的主要內(nèi)容之一。分稅制改革與工商稅制改革是同時配套進(jìn)行的，基本上是按現(xiàn)行稅制的稅種劃分收入，并已形成接近于目標(biāo)模式的分配格局。但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則隨著經(jīng)濟體制改革的深公，仍需不斷調(diào)整。分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。按稅種劃分和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的。這不能適應(yīng)新形勢的要求，因而，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能為權(quán)宜做法。通過稅制調(diào)整健全地方稅系，應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項重要目標(biāo)。三、論述題1、如何理解和表述社會主義市場經(jīng)濟下的財政職能？答：財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為以下三個方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。（1）資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會總產(chǎn)品的配置，狹義地理解是指生產(chǎn)要素的配置。不論做何種理解，資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財政配置資源的機制和手段主要有，１）確定范圍―－根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟條件下的政府職能確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。２）優(yōu)化結(jié)構(gòu)――優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，合理確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。３）安排規(guī)模――合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、保證國家的重點建設(shè)。４）調(diào)節(jié)民間投資――通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資整體效率。５）提高效率――提高財政配置本身的效率。（2）收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1），劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。（2），規(guī)范由國家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相類似的事業(yè)單位職工的工資制度，（3），加強稅收調(diào)節(jié)，通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件所形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。（4），通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。發(fā)展和增長是不同的概念。增長是指一個國家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和人才培訓(xùn)水平逐步提高。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：１）財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當(dāng)總供給大于總需求時，實行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴大需求。２）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟金制度，都明顯有這種作用。３）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。４）財政應(yīng)切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟和社會發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。試述在社會主義市場經(jīng)濟體制下正確處理公平與效率關(guān)系的重要意義，如何處理好兩者的關(guān)系？答：（1）綜合地觀察財政諸職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配，二是按對社會的貢獻(xiàn)實行分配。效率實質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費與所得之比來計量的，投入少、產(chǎn)出多，所費低、所得高，為高效率；相反則為低效率。（2）從我國改革開放得實踐來看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟目標(biāo)及其實現(xiàn)機制。第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對于一個經(jīng)濟不發(fā)達(dá)的國家，從總體上說，側(cè)重于效率同時兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二，如何通過市場和財政兩種機制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。首先，在公平分配方面，財政機制主要是通過工資、獎金、稅收、補貼以及社會福利和社會保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平。同時，通過市場機制提供一個公平的競爭環(huán)境，使每個居民有展示自己才能的機會，只要多付出勞動，多為社會做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國的剩余產(chǎn)品價值主要集中于公有制經(jīng)濟，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國家支配，所以財政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟體制改革的深化，市場機制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會日益加強是無疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個轉(zhuǎn)換和形成過程也是無疑的。第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系，提倡一部分人先富裕起來拉開收入差距。但提倡一部分人先富裕起來，是指靠勞動致富；同時，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會主義原則相對立。適度的合理的差距，有利于推動效率的提高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起來的同時，還必須通過稅收和社會保障制度等手段來調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度之內(nèi)。3、怎樣分析財政支出增長趨勢（理論）。答：財政支出增長似乎是市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會主義國家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴張的趨勢，改革時期之所以下降，是因為政府在擺脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟體制邁上市場經(jīng)濟的運行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財政支出比重下降的趨勢可能會在某一時期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對停滯。（1）政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。瓦格納法則指的是公共部門的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（2）梯度漸進(jìn)論，也稱內(nèi)外因素論。皮考克與威斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與GDP上升呈線性關(guān)系。外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。這也